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工程项目预算管理办法范文1
关键词:基建工程;预算管理;工程项目
中图分类号:K826 文献标识码:A 文章编号:1009-2374(2013)34-0152-02
“凡事预则立,不预则废。”企业是一个多层次的组织机构,通过预算管理来明确各方责任与利益,落实企业经营目标。预算管理则是具体指对编制、审批、执行、控制、调整、考核以及监督等几个方面的管理。预算管理属于现代化企业管理模式的重要组成部分,具有显著的系统化、战略化以及人本化的特点。预算管理活动要不断地整合企业中的业务、信息资源以及资金等,而且还要清楚地界定它们的分权和授权,据此来开展卓有成效的战略驱动业绩评价,这样便于合理地分配企业的多种资源、高度协调地开展作业、有序地贯彻企业战略,不断改善企业的经营管理状况、稳步提升企业价值。
1 XX工程项目预算管理控制体系的建立
本文研究对象是XX基建公司,在XX基建公司开展施工的工程项目上,全面预算管理的应用体系了极大地适应性表现在它将工程项目的管理当成了管理活动的基础。在全面的项目成本管理体系中,还要进行适度的授权以及分权,确保项目中的每个部门都能够做到责、权以及利相互统一,保证项目部中上下人员的利益能够相互协调。
在XX基建公司工程项目中,基建预算管理的具体运用体系包括以下部分:项目的方针、目标、流程和职责等方面。在企业中设立全面预算管理体系,最为主要的内容就是要将项目的发展战略与工程项目的全面预算全面地进行对接,这样从制度方面保证企业高效地开展全面预算管理活动。
1.1 工程项目方针目标和指标体系
由于基建工程项目被视为企业的“窗口”,业主方借助此类“窗口”来评价公司。为了更好地增强公司的核心竞争力、不断扩大企业的品牌效应,就必须保证各个项目的目标方针在整体上与公司的方针目标相一致。
基建工程项目的指标来自于企业所承接的工程量、现金流量、实现利润以及成本控制水平,必须借助公司所确定的项目战略来进一步界定它的核心指标,这样一来科学高效的实物量指标以及价值量指标才得以形成。除此之外,还要在指标体系中涵盖预算控制、操作性强的评价,不仅要符合共性规定,还要灵活地应对特性问题,这就必须要按照不同项目来形成针对性较强的预算指标。并且对陈账清欠、上缴管理费预算、存货、项目执行成本和现金流量预算等指标要详细地分解,以便于操作。
1.2 工程项目预算管理的组织机构设置
从组织建设来看,机构的好坏水平将会在很大程度上关系着组织目标实现的程度。因此在搭建预算管理组织结构时,要形成高效的管理层级,确定有限管理范围,适度地分权和集权,做到责任与权利的协调统一。
2 基建工程项目预算管理的应用
2.1 基建项目预算管理的编制
预算目标是预算编制的依据,预算目标是通过预算编制实现的。项目预算目标要结合其所处的内部环境与外部环境的具体情况来确定,所以企业预算目标是随着企业的发展变化而不断变化的,不同发展阶段有着不同的目标。在实施预算管理时,首先要确定预算目标,才能在预算编制过程中起到指导和约束作用。作为一个企业,它的战略发展目标是在预算目标的成本预算中来得以体现的。在预算过程中,要把企业的发展战略目标作为目标方向,对年度目标做出确定。预算的编制范围主要包括:利润、收入、项目执行成本、执行期间费用的预算,经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量等现金流量的预算。人工费用、机械费用和损耗、耗材等是工程成本预算的主要内容。经营预算编制框架如图1所示:
图1 经营预算编制框架图
2.2 基建项目预算工作的执行
预算目标的实现与否是由预算执行情况来确定的。在预算管理过程中,大多数人会把预算管理当作是预算的执行,这样的误认虽然把预算执行的主体思想给体现出来,但对预算执行以外的环节却忽视了。当市场价格波动或外界条件发生变化时,预算的编制、执行、控制、考核也会随之发生变化,因为它是一个循环往复的动态管理过程,因此,要对预算执行做出相关调整,以便达到预算执行的真正含义。具体调整措施如下:
2.2.1 建立预算执行责任制度。严格贯彻执行项目管理小组制定的相关预算制度,在工作中,对于各部门的职能与职责要有明确的规定,并制定出严格的考核奖惩制度。另外,还需加强对月度编制的管控,以保证年度预算指标的全面完成。
2.2.2 建立检查和审计制度。项目部对预算执行情况要制定监督制度和反馈制度,以便保证预算执行的落实。在检查过程中如果发现预算执行有问题,要及时通过书面形式将问题反馈给有关部门,如财务部、经营部、采购部等,同时,其他相关部门要协同财务部做好预算执行情况检查工作,如果检查出预算执行情况有不足之处,要及时指出并给予纠正。
2.2.3 建立预算调整制度。预算是公司在一年之初做出的全面经营活动的一种策划和安排,随着经营活动的不断发展变化,预算在执行过程中会因企业内部的一些微调而发生变化。因此,为了保证预算执行在企业中的有效性,公司必须要对预算工作制定出一套动态的管理办法,即在预算的执行中,对于预算执行结果与预算目标不符的情况,通过分析研究,找出二者不符的原因,并及时地向财务部汇报,经财务部审批后,才能对预算做出调整,同时,对于项目部而言,他们才能够尽早地采取措施,避免预算执行结果与预算不符现象的发生,使全年预算总体目标的实现得到保障。
2.2.4 建立预算控制的反馈制度。为了使预算得到有效的控制,需要在预算执行过程中建立反馈制度。依照财务月度核算的惯例,定期把书面反馈收集起来,其周期是一个月,即每月底通过一份书面反馈报告的形式,由项目部递呈给财务部,同时对下月的预算工作做出准备,即预算工作中出现问题的应对措施等。
2.3 基建项目预算管理执行结果的考评
对预算执行效果进行考察和奖惩是做好预算工作的关键,对预算结果没有考察,就不能很好地开展预算工作,对预算的管理就更无从谈起。考评中要把预算开展效果和工作人员的经济效益联系在一起,对他们进行严格的奖惩,这样才能从根本上把员工的利益和企业的利益联系在一起,最大程度激发工作人员的主动性和创造性。
2.3.1 动态考案和综合考案向结合。动态考察是对工程的构建过程展开的考察,是对预算在施工过程中开展的效果和预算具体情况之间差别进行的比较和整理。对这些差别进行比较得越早,对预算开展情况所做的调整就越有效,也就越能确保预算目的的完成。动态考察侧重的是问题反应的及时,处理的完善,和施工过程同步进行;综合考察则是在一个施工周期结束之后,对整个工程做出评价,其主要内容是企业内部不同部门的任务完成情况;其主要考察指标是各部门投入的成本、收回的收益和获得的利润等内容,这是工程完工后进行的不同步考察。动态考察是对施工过程进行调整的主要方式,和完工后的综合考察是互相促进的。它们一起对体系调整施加自己的影响。
2.3.2 管理考察和绩效考察相结合。管理考察是根据管理标准做出的对比,对项目部下属的各部门展开考察,这个方面的考察主观性较大,所以有很大的弹性空间;绩效考察是对绩效标准的考察,对项目部施工效果展开考察,这些效果都是数量化的,任何一个方面的考察都会对照一定的分数,比较客观。所以,在对项目展开考察的时候,管理和绩效两个方面的考察比例是不一样的,通常情况下,管理会占据五分之一的比例,而绩效会占据五分之四。这样的考察就会同时照顾管理和绩效两个方面的效果,让考察更加公正科学。
3 结语
总体来说,XX基建公司根据公司的发展情况和长期积累的管理经验制定的工程项目预算管理的评定和考评制定,对于全面提高项目质量和防止出现亏损、工程事故、工程延期等方法起到了非常明显的作用。但是在实际操作中仍然存在对基建工程预算管理认识不到位、被传统的管理模式锁干扰、预算的调整不够灵活、考评执行力差等实际问题,这需要从思想上和制度不去断进行创新,才能把基建工程项目预算管理的作用发挥到极限。
参考文献
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商场现代化,2007,(32).
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(理财版),2007,(1).
[3] 刘荣苗.完善我国企业预算管理体系的探讨[J].企业
工程项目预算管理办法范文2
关键词:投标;地铁工程;预算编制
中图分类号:TU723 文献标识码: A
一、地铁工程预算编制的基本流程
工程项目预算管理是推行全面预算管理的基础和关键,地铁项目预算一般要遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1、编制依据及准备工作
工程项目预算编制是以项目中标后施工图,各种人材机价格信息及施工组织设计为依据进行编制。编制前公司预算部门应对预算及核算的各类表格进行统一规范设计或编制相关应用软件,以有利于项目核算和公司审核,减轻工作强度,提高预算准确性。
2、划分核算单元
准确合理划分成本核算对象是实行预算管理的基础。成本核算对象是为确定成本归集及分配,确定成本费用承担主体,也为便于经济承包责任考评工作。成本核算对象的确定主要是依据项目作业层配置情况以作业层对应的工作内容来划分成本核算对象。
3、预算的编制和指标的分解
预算编制需要各部门分工协作对项目收入、工程直接成本、间接成本等进行分门别类编制,形成本项目的预计合同总收入和总成本,最终形成项目总预算,并编写预算编制情况说明书,形成项目预算初稿经项目预算管理小组审议通过后上报公司审批,同时。根据公司批复后的总预算,并结合年度、季度和月度施工生产计划将各项总预算进行分解,分别编制年度、季度和月度预算。在进行项目预算指标分解时要遵循收入和成本配比原则,凡是当期有收入的项目,对应的成本不得遗漏,成本计划制定后就是全体工作人员共同奋斗的目标。
4、制定成本控制及核算办法,进行预算交底及任务分解
成本控制能对成本计划的实施进行监督,保证成本计划的实现,成本控制的重心应放在项目部。项目部要在公司预算管理体系下制定适合自己项目管理习惯和施工特点的内部管控办法如班组核算办法、单机考核办法、收方与计量管理办法等。
二、投标过程中地铁工程预算编制的措施
(一)熟悉设计图纸
设计图纸是编制概预算的基本依据之一,也是在建筑项目决策之后的实施过程中影响建设投资的最大关键的因素,影响投资的差额巨大。概预算人员必须反复阅读图纸,充分熟悉各定额册说明、总说明、章说明、节说明及定额所含工作内容,了解章节及子目的划分,因此对项目设计应该推行招投标制或限额设计,使技术和经济有机地结合,使其成为功能适宜、技术先进、经济合理的统一体。特别是初步设计阶段,如对地理位置、占地面积、建设标准、建设规模、工艺设备选型、环境保护的影响和要求,以及建筑结构选型和装饰标准等的确定、设计是否合理等。在此基础上,还要熟悉设计图纸、设计说明以及二者的相互关系,以便正确、合理套用定额,力争做到定额项目和实际相符不重复计算、不漏算,避免出现重大疏漏。
(二)充分理解报价清单内容
在进行预算编制前,预算人员必须详细阅读清单说明及清单项目内容,充分理解本工程细目单价中所包含的工程内容。
目前,地铁招投标清单中所报的单价和合价内容包括:劳务、设备、材料、制造、运输、安装、试验、调试、测试、维护、管理、利润、税金及合同包含的风险、责任等的全部费用。其中:合价包干项目主要有临时供水、临时便道、大型设备进出场费、驻地监理工程师用房及设施费、监控量测费、供水供电、技术措施费、风险费、安全防护、文明施工措施费、主体结构围护工程(钻孔桩、外侧旋喷桩止水、以及所含的钢筋、混凝土等)、车站主体土石方部分(土石方开挖外运、土方回填等);单价包干项目主要有车站主体结构的钢筋混凝土、防水钢筋混凝土、结构外包防水层及其保护层,出人口部分土石方开挖、回填等项目。
(三)选用合理定额并做好补充定额
工程报价时,定额分析选用的正确与否是影响到报价高低、投标成败的关键因素之一,应十分慎重。投标者应按照招标文件有关资料,特别是技术规范来选用定额,同时还要考虑当时的实际情况,如工程情况、自然气候条件、工人素质、机械水平、工程技术规程、工程监理情况以及其他因素。熟练掌握定额各章节的工作要求及换算方法,对定额的缺项部分,可借用类似项目或用相近项目换算,对无类似项目的可编制补充定额。
在编制基价的时候,一定要以行业定额为依据进行,由于定额是结合各行业、各地区工程的特点,经专家测定、归纳总结出来的,具有平均先进的工、料、机消耗水平,是本行业或地区工程造价测定的法定性依据。因此,业主和其它投标人在预算编制时只能严格执行定额及说明,业主编制的标底价和其他投标人的报价必定是以定额为依据进行编制后下浮得到的。在此,要值行注意的是,如果为主招标文件中对投标的定额进行编制分析,以确定合理的单价。如:在广州的某地铁站土建工程中,业主对采用什么定额未作明确的规定,我们分别按地铁、市政、公路三种定额进行基价编制、分析,得到合理的报价,从而得以中标。
在选定定额以后,就需要确定有关的费用,费用的选定也要根据当地的有关文件规定进行选取,不宜随意增减费用项目。其次,特别需要注意的是,如果招标文件的清单已将部分费用的项目抽取归类于100章总则费用中时,在进行清单其他项目的单价分析时,要将该部分的费用扣除,否则会造成该项费用的重复计算,虚增造价。例如,在市政工程的报价中,如果总则费用中已将保险费、临设费等有关项目列出时,由于市政工程的综合费率中也包括该两个项目费率,因此,在进行其它项目的单价分析时,应将综合费率中保险率、临设费率扣除,以免造成费用重复计算。
此外,定额中还有些项目是可以调整的,编制者在编制时应根据具体工程的特点进行适当的调整,提高预算的准确度。由于地铁工程建设的迅速发展,出现了大量的新技术、新工艺和新结构。在编制预算时,首先应当对新技术、新工艺和新结构进行详细的分析研究,并参照已有的类似结构的定额。若是因为材料的不同而施工步骤一样的结构,则可以根据类似的结构定额进行调整,作为补充定额使用。对于一些特殊结构的工程,则必须要先弄懂其构造和施工工艺,并依据预算定额的编制方法,编制相应的补充定额。
(四)准确计算工程量
深入了解设计图纸与细目工程数量的关系,做出正确的理解。随后列出分项工程数量、清单细目中工程数量是为投标报价约定的一个计价基准数,不能随意更改。但对应细目的某些分项工程数量,如钢护筒、钢围堰、水泥及沥青混凝土拌和楼、大型预制构件底座、现浇支架、缆索吊装设备等工程量,它们都是工程的先行工序,与设计意图、施工方案密切相关,所占费用比较大,需要认真对待、准确计算。重点核对土(石)方工程、桥梁工程的细目工程量、准确计算土石方调配运距和运量、各部位砼钢筋数量等。核对和计算工程量的目的,就是为了避免混淆、出现错误。
(五)合理的计算临时工程费用
在铁路工程建设项目的工程量清单中所列的都是实体性项目,所以在编制预算时必须要根据计量和支付规则等把清单计价工程内容中的措施性项目也要列算进去,以便将来合理的整合到综合单价中。临时工程同样是很重要的辅助主体工程,是为了完成主体工程所采用的必要措施。但情况一般比较复杂,比如基础部分时的临时工程就包括有围堰、护筒、工作平台等;在上下部工程时又有比如支架、设备、吊装、模架、电梯和设备等等,情况非常复杂。一般情况下这些临时工程是不单独计量的,但是必须包含在投标报价中,参考以往的成功经验来取定。临时工程在设计图纸上没有反映,有较大可塑性,但是对工程预算又十分重要。所以,能够充分的考虑这些因素的影响,才能够完整准确地做好预算编制,使造价合理化。
参考文献
工程项目预算管理办法范文3
【关键词】工程物资管理;预算管理;信息系统
工程项目管理是涉及到工程质量、进度、安全、造价的综合管理,其中工程物资管理贯穿工程项目管理的全过程。对工程物资的全过程、精细化管理是降低工程造价,保证工程进度,达到工程建设质量要求的关键,能够为生产经营发展提供基础保障,并最终提高企业的经济效益和社会效益。
一、工程物资管理的意义
在工程项目管理中,工程物资管理的作用是对企业工程项目建设所需各种物资的计划编制、采购订货、运输组织、库存保管、合理供应、领发消耗、废旧回收等各项管理工作的汇总。主要包括物资收货、发货、退库、调拨、配送、供应商备货等具体操作环节,每一个环节都需要财务、工程管理、采购等部门共同配合才能完成。作为在建工程的物流,良好高效的物资管理,能够有效降低工程成本、杜绝浪费、保证施工生产和提高企业经济效益。从实践看,工程物资管理不仅是物资部门的采购管理,更应是企业决策层和管理者关注的事项。同时,也是各岗位人员共同参与和监督的组合管理,只有全员的参与,才能有效构筑和畅通工程物资管理的完整链条。
二、工程物资管理存在的问题
笔者曾经参加工程现场检查工作,现场检查的工作方式,主要是通过召集各专业相关人员组成检查组,通过资金大小、项目属性等随机抽样选择被检查工程项目,并围绕工程资料、建设随工、物资管理、交资送审等开展项目评估工作。通过以问题为导向的现场检查,能够比较全面地呈现基层单位工程项目管理的问题,有利于加以针对性的集中整改。根据实地检查,现将基层单位工程物资管理一般存在的共性问题作一分析。
1.专业人才队伍匮缺
基层单位从事物资管理的人员一般文化不高,物资管理技能不足,对物资管理理解不深,对正确工作的方式方法掌握不够,加之如果单位培训缺位,则更难以对工程项目有全流程的整体认知,从而很难把握自身定位,由此造成物资混乱、账实不符、延误工期等。当前,零库存管理和工程项目外包情况十分常见,一些单位采购的工程物资通常直接发货到施工现场,并由下级机构或施工方人员代收,由于清点接货、验货、移送等环节控制不到位,人员责任心等问题更是难以得到保障,往往导致物料遗失、混用、损坏,施工浪费、结余料不退库等现象较多。
2.需求源头把关不严
物资需求是工程物资管理的源头,但往往因为重视不够或管理不到位,导致在物资管理的最初环节出现问题,例如以成本名义购入工程物资或者挪用工程物资用于日常经营生产耗费,造成库存结构失真、工程项目预算失衡;又如先开工后立项,白条抵库,导致后期无法销账,造成账实不符;一些应急性、临时性项目管理粗放,先领料再设计或者超设计领料,大量物资后期退库,额外增加了库外保管风险;当施工方为多家单位的,还可能出现项目间私下调拨物资的情况,造成实际使用量与设计、决算不一致。
3.库存管理不尽规范
不按库存管理制度规范操作,造成账实不符。例如,工程物资入库后不及时入账、领料单已开具但物资又未及时领走、物资分散保存等情况,造成库中有实物但无账目;或是物资领用后未及时销账,造成有账无实物,或者账上登记情况与实际情况不符。有的单位物资仓库没有定期盘点,更无盘点记录。仓储管理上,如自有库存与供应商库存混放,未作分区管理;部分物资未做防雨、防潮保护,导致外包装损毁,在工程使用时已遭到损坏;有些物资仓储存在安全隐患,如高价值物资长期存放在室外仓库保管,货位、物料、通道、制度标识缺失等。
4.信息系统应用不够
现代企业仅靠手工操作难以实现对物资的高效精准管理,借助信息系统平台将是必然趋势。但对信息系统平台的开发和应用,也有一个渐近提升的过程。实际工作中,存在物资管理系统与财务管理系统没有很好对接,两个系统数据无法及时更新、传递和共享,仍然需要手工对账;又或者物资管理系统与财务系统虽有关联,但仍然做不到与手工操作同步,造成实物账与财务账不尽一致,大量的数据分析仍然需要手工完成。又如因拆除物资退库不规范,竣工资料中实际拆除设备清单、交接清单、入库单,材料平衡表、缴料清单等资料缺失,都可能加大实物与系统数据的核对难度,形成物资入库入账风险。
三、企业加强工程物资管理的思路
1.培养专业人才队伍
工程物资管理需要有较强的工作责任心、具备一定专业素养的人员才能胜任。尤其是外包模式下的工程项目,更需要物资管理人员主动站位,充分履职。企业要围绕项目的组织实施作好分工,要将物资管理、建设、财务、审计等部门的职责细化分解到人头,尤其针对物流链条上各个衔接点的职责予以重点明确,克服“山头主义”,杜绝只关注自身环节,对其他环节不支撑、不服务现象。要组织开展更多的物资管理专业培训,如通过外培内训、师带徒等方式,培养一支专业的物资管理人才队伍,全面掌握专业知识,汲取借鉴兄弟单位的经验做法为我所用,持续打造人才软实力。同时,还应强化监督考核。通过设置量化的考核指标,诸如余料占领料比、余料集中度等指标,纳入对应的专业考评体系,倒逼物资管理人员的能力加快提升。
2.健全物资管理制度
健全的制度是管好工程物资的前提。一方面,是制度体系的建立完善;另一方面,还要同等重视对管理制度的遵守执行。制度制订既要坚持政策性、原则性和导向性,同时,也要兼顾企业实际,避免虽然有制度,但无法严格执行或者是执行走样的两张皮现象,最终仅让制度停留纸上,而不对实际工作产生影响。
管理制度应当包括库存物资管理办法,以适应物资供应链管理要求,在规范库存物资管理,优化库存物资结构,减少库存成本,实现库存物资管理精确化上发挥作用。库存物资调拔办法,以盘活库存物资,有效提高物资利用率,规范物资调拨流程,加强调拨实物管理,实现更大范围的资源优化配置。呆滞物资处置办法,用以规范呆滞物资的处置,提高库存资源利用效率,减少积压,提高周转速度,降低库存物资对企业资金的占用。物流管理办法,通过构建高效的物流体系,规范物流管理,提高物流运作效率,降低物流成本,有力支撑企业经营发展。仓储管理办法,规范物资仓储管理,加强并促进物资的精细化布局。废旧物资回收与处置管理办法,通过对积压、拆旧、报废等物资的管理,防范处置风险,提高处置收益,深入挖掘废旧物资价值,持续改善企业经济效益。
3.加强物资预算管理
工程物资一般具有种类多,资金占用高的特点,采购、配送、装卸、保管、领料等环节链条长、工序多,增加了管理控制的难度。因此,科学合理的事前控制尤显重要。物资需求预算管理,需要建设、采购和财务部门充分协同,立足企业长远规划,结合年度发展计划,按照年度建设目标,编制好物资需求总计划、进度需求计划,以及采购和资金需求计划等,并作为专业部门的工作遵循,根据实际执行情况进行动态调整优化。凡事预则立,不预则废,没有很好的计划方案和沟通机制,将容易导致各部门自行其是,造成物料配置多寡不均、停工待料、质量不达标等问题,最终影响工程项目进度,给企业带来损失。
4.紧盯三个关键环节
发起采购是物资管理的起初环节,在坚持“以需定采、谁提需求谁负责”原则前提下,要落实需求部门对工程物资的主体责任,提高需求的准确性。同时,也要对物资采购实行归口管理,规范执行采购制度,通过料源管理、价格管理和必要的价格考核激励等机制,增强成本控制意识和物资质量控制意识,把好物料的引入关。
仓储管理最为考验企业物资管理的基本功。在物流业快速发展的今天,许多企业侧重采用零库存战略,对强化仓储管理或有弱化。仓储管理包括入库验收、日常账务管理、堆放管理、出库发料等工作内容,既能促进物资流转高效,又能够保证物料平稳供应。同时,还能够为新料采购和呆滞物资管理提供参考。如果库存管理混乱,不及时与物资系统进行数据更新对接,往往造成账实不符,给物资流转管理带来新的问题。
物资使用管理主要涉及对物资的具体领取使用和回收维护。需要建立完善的物资编号,尤其对一些高价值的工程设备、机具仪表、备品备件等物资,要建立规范的请领台账记录,注重对物资使用中的过程维护和跟踪监督,按照物资流向形成可追溯的责任机制,以明确的使用考核要求,促进实现物尽其用。
5.重视物资系统控制
充分利用计算机信息技术,引进先进的物资管理系统平台,是降低物资管理成本、提升项目效率的有力保障。通过物资管理系统控制,能够一目了然地了解各类物资的最新动态,实现对采购、配送、使用、处置等全过程管控。通过信息管理系统控制,还能够实现数据充分共享,减少信息衰耗,降低沟通成本,许多费时费力的统计表、分析报告都可以由系统平台自动生成并实时提供。利用信息系统平台,还能够从根本上减少人为因素的随意干预,在物资出入库、领用、盘点检查等基础管理上,都能够得到明显改善,从而使得工程物资管理水平实现跃升。
工程物资管理涉及的部门多、规则复杂、流程线条长、时间跨度久,施工中出现的物资问题往往不易预见,轻则影响资金效益效率,造成工程质量不达标,重则产生违法乱纪的案件,给企业及涉事人员带来损失和教训。提升工程物资管理,必须要从围绕企业大局,提高建设效率,降低项目成本,提升企业经济价值的高度予以足够重视,通过工程建设、采购、财务等专业部门的通力协同,方能更好地推动工程物资管理迈上新台阶。
参考文献:
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工程项目预算管理办法范文4
【关键词】 高等院校; 基建; 内部控制; 途径
一、高校基本建设内部控制现状
(一)基本建设规模过大,对投资项目缺乏可行性论证,教育投入与资金需求之间的矛盾日益突出,财务风险较大
近年来,高校基建项目日渐增多,投资越来越大,贷款额度越来越大,财务风险越来越高,内部控制难度越来越大。报纸、杂志、互联网等媒体对高校基建投入过大引起的巨额贷款等基建内部控制缺失报道层出不穷,如《中国新闻周刊》2007年12期何忠洲等发表的《吉林大学负债30亿》等。基建超常规的巨大投入,仅仅依靠政府投入和收取学费所得资金根本是不可能的,最有效的办法就是实施贷款融资。目前,政府对高等教育的资源配置不合理,财政投入远远跟不上高等教育事业发展的步伐。近10年来国家财政收入占GDP的比重不断上升,从1995年的10.86%到2006年的20%左右,但“国家财政性教育经费的支出占国民生产总值的比例达到4%”的口号喊了14年还是实现不了,而一些高校对基建的规模和贷款风险认识不足,基建和贷款论证不充分,贷款结构不合理,基建规模和贷款额度远远超出高校的经济承受能力。教育投入与资金需求之间的矛盾日益突出,一些高校甚至濒临破产边缘。
(二)基建立项及招投标不规范
个别高校无立项报批手续,擅自动工修建,一些高校甚至采取先施工后招投标的“先斩后奏”方式,形成既成的立项事实;一些高校盲目攀比,复制或拷贝一些“豪华校园”模式,本来对原有建筑进行改造、扩建方式就可以满足学校发展之需,但偏爱搞“花架子”工程,非重建不可,从而出现重复建设;一些高校为了规避政策风险,采取“化整为零”的变通方式,将项目细分为若干小项目,在工程招标过程中,甚至出现同一施工单位的相关人员分别代表几家施工企业招标的现象。
(三)基建投资计划性较弱,甚至无预算
一些高校建设项目缺乏可行性论证,盲目扩大项目规模;一些高校因委托资质较差的设计单位,致使项目实施和竣工后严重超出预算;一些高校将自行采购的重要设备、材料通过“询价”而未依法通过招标采购,增大了工程采购成本;一些高校在办理工程结算审核中,对采购的设备与材料再加价,把施工单位在造价中已计取的学校代垫付水电费在支付工程款时重复付费,从而增加了工程预算。
(四)缺乏基建内部控制制度
一些高校在基建项目建设过程中,没有相应的招投标制度;在项目资金预算拨付前,没有建立健全项目资金预算编制制度和项目投资效益预测分析报告制度;在资金拨付中,对于财政预算、工程进度、专款专用、工程预决算审核和经常性监督与专项检查监督等方面,缺乏严密的监控制度。
(五)工程预决算监督薄弱
政府财政职能部门对超出部门预算运作的高校没有及时采取有效的监控和纠正;政府审计职能部门对于高校基建内部控制缺失等等问题较少进行行政干预和督导;高校内审机构得不到应有的重视,内审监督名存实亡。
二、高校基本建设内部控制的对策
(一)实施国家宏观调控和高校微观管理相结合的政策,合理控制基建规模
国家对高等教育宏观调控,按照国家相关政策,加大对高等教育投入的力度,使财政性教育投入占GDP的比重达到4%,以缓解高等教育因扩招所带来的资金紧张难题;同时,改革大学治理体系,强化项目审批制度,防范高校举债追求规模扩张所出现的风险,促进高校健康稳定发展。
高校微观管理方面,必须正确处理企业化经营和非企业化管理的关系,树立科学发展观,加强内部管理,合理控制基建规模,强化风险意识,走持续、健康发展之路。
(二)对工程投资项目进行可行性论证
高校对基建项目必须进行可行性论证,要把高校的总体发展战略规划、学科建设规划、师资队伍建设规划和校园建设规划有机地结合起来,根据高等教育事业发展需要和高校的经济实力与实际偿还能力,从高校总体角度确定基建的规模、贷款项目和贷款额度。
(三)规范工程招投标程序
建立健全严格的、规范的工程招投标程序。基建项目的规划、设计、施工、监理等环节要实行招投标制度,项目工程仪器设备、材料实行公开招(议)标和政府采购制度,使高校基建的每一个环节都成为阳光工程。
(四)树立成本意识,强化基建预算管理
从工程开工到工程完工,都要树立成本意识,严格控制成本开支,加强中长期规划和中长期预算,构建合理的风险管理和预算体系,确保项目不超支和基建预算的刚性,实现以预算促降耗防风险的目的。
(五)建立健全基建内部控制制度
建立权责明确、管理科学、核算规范、激励与约束机制相结合的内部会计管理制度,提高对风险的预警能力。规范工程项目决策程序、责任制度和工程预付款审批制度,对项目招投标、承发包、工程预决算等关键环节严格控制;建立健全工程、财务、内审、管理相互制约、密切配合的运行机制和严格的绩效考评与奖惩制度,做到制度管人、管事,按章办事,减少人为因素的影响,努力降低各种风险。
(六)加大基建内部控制的审计监督力度,突出自我评估与外部审核的监督机制
高校基建内部控制需要依赖政府的正确引导和适当的政策干预等外力构建高校贷款的政府监督管理体系,加强对高校预算管理和内部控制制度的监督和检查;加大高校内审的监督力度,积极化解各种风险,对工程项目进行全程监控,使工程建设的每个环节都置于审计部门的监督之下;加强内部审计对基建内部控制的检查和评价,充分发挥内审的职能作用。
三、某高校基本建设内部控制的经验
某高校通过实施有效的基建内部控制,节约工程资金2 000多万元,节约率超过10%,得到了当地有关部门的肯定和推广应用。其主要做法是:
(一)加强基建项目前期的施工设计管理和施工图预审工作,控制项目投资额
组织专家会同财务、审计、基建、技术、投资、规划等人员认真论证建设项目的可行性以及项目的规模、建筑标准、设备选择、配套系统、资金筹措等等;对拟建项目进行技术经济分析和经济效果预测,全面规划建设项目,客观、科学、合理地作出论证和评价,合理选择设计方案,以此达到严格控制工程投资额的目的。
(二)加大基建资金支付监管力度,提高资金使用率和投资效益
针对基建内控存在的突出问题,财务部门提出了《关于加强二期扩建工程基建投资管理的建议》,并出台了相应的《基建资金支付管理办法》和《工程建设资金拨款申请表》。
1.关于加强二期扩建工程基建投资管理的建议
建立工程建设领导小组,下设工程监理部、工程指挥部、总工室、投资审计部和财务部。各部门的人员配备和主要职责如下:
(1)工程监理部:配备3人,主要负责监理工程项目的质量和进度。
(2)工程指挥部:配备5人,需具备施工员资质。主要负责工程施工现场管理,审核工程项目的质量与进度,做出工程开工和竣工计划,审核工程量增减及施工方案的变更并报批,负责工程质量检查、监督、管理工作及完工工程质量验收。
(3)投资审计部:配备3人,部门负责人需具备工程师资格,其他人员包括审计人员。主要负责审核工程项目合同价有无增减及增减原因和工程项目的质量与进度;负责工程项目的计划编制,编制工程项目预算并送审,审核工程项目进度,代表学校对工程量增减的签证确认及施工方案变更的审批,初步审核工程项目结算,编制工程项目招标文件,负责工程项目招标过程的一切工作。
(4)总工室:配备3人,具备工程师资质,负责学校基本建设总体规划、布置、设计并送审。主要审核工程合同价、工程质量与进度是否客观真实,负责组织对重大设计方案变动及设计变更的审批工作,对招标文件、工作计划进行审核并提出意见等。
(5)财务部:配备3人,主要负责工程款的审核及支付,并参与拟定和审核合同、协议、预算决算,负责资金运作的安全和工程建设资金的会计核算工作。
2.基建资金支付管理办法
(1)基建资金范围,包括向银行贷款、基建拨款和学校自筹资金。
(2)基建资金的使用必须符合下列条件和要求:一是项目前期报建工作必须遵循基本建设程序,并是已列入政府批准基本建设投资计划,取得开工手续的项目。二是依照《招标投标法》的规定,必须通过公开招投标选择施工单位。三是编制的招标文件,工程投资50万元以上的,必须经过市政府相应职能部门参加召开的专题会议确认;50万元以下的,由学校招投标领导小组专题会议确认。四是学校必须采取封闭编标,50万元以上的列入政府批准基本建设投资计划工程项目的编标;50万元以下的附加工程项目编制标底则由学校招投标领导小组对其负责保密工作。五是项目评标过程中必须有市政府相关职能部门参加,50万元以下的附加工程项目必须由学校招投标领导小组80%的人员参加。项目中标后,必须将中标通知书、标底预算及已签订施工合同复印报送市财政局和学校财务部门,作为支付工程款和项目结算审核的依据。
(3)基建资金支付实行基建资金分配调度小组审批制度。资金分配调度小组成员由学校领导和工程指挥部、投资审计部门、财务部门等部门负责人参加,也可邀请市财政局领导参加,各系部处室负责人可列席参加。资金分配调度会一般在每月15日由工程指挥部组织召开一次,由分管财务的校领导主持,讨论下月的基建资金支付问题,并形成会议纪要,经校长审核签字后报财务部门,据此支付工程款和其他费用。
(4)加强基建资金监管。财务部门严格按照基本建设财务管理制度和基建资金分配调度小组审批制度的规定对学校负责,向校长报告资金运作情况。财务部门必须把施工单位与工程指挥部相互审核一致的工程结算单据再次审核无误后,方可支付工程款。
(5)基建资金支付程序:一是施工单位当月完成的工程投资,经监理部门签证后,在当月20日前报工程指挥部。二是工程指挥部按支付工程款的审批程序严格审核各施工单位完成的工程质量与进度,并汇总填制资金分配情况表,提出应向施工单位支付的工程款金额,并于24日前送财务部门。三是资金分配调度会对汇总填制的资金分配情况表进行讨论,审定后按规定支付工程款。
(6)原则性与特事特办规定。在市财政局或审计中介机构未确认工程结算造价之前,支付给施工单位的工程款项,原则上按实际完成投资额的80%以下支付工程进度款;同时,依照工程项目进度和双方单位的实际情况,可遵循特事特办的原则,即提前或延付工程款。
(7)工程量增(减)的审核。因设计变更需增减项目工程量的,工程指挥部必须及时将设计变更工程量增(减)方案报学校招投标领导小组和市财政局备案。工程量增加在5万元以下的(不含5万元),由工程指挥部根据设计单位变更通知、监理确认、学校领导审核确认、中介机构编制预算确定;工程量增加在5万元以上10万元以下的(不含10万元),由工程指挥部报学校党委讨论确定;工程量增加在10万元以上的,原则上通过招投标选择施工单位。
(8)工程项目结算审核和竣工项目财务决算审查。一是工程项目完工并通过质量验收合格后,工程指挥部必须在3个月内把工程结算资料通过财务部门送市财政局进行结算审核,并由市财政局确认工程结算造价。二是工程项目竣工后,6个月内完成竣工财务决算编制工作,报市财政局审批。三是对建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工,并具备交付使用条件的,可编制单项工程竣工财务决算,报市财政局审批。
3.某高校工程建设资金拨款申请表见表1。
【参考文献】