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计算机辅助审计技术范文1
关键词：电信企业；计算机；审计
1 前言
随着计算机技术的不断发展，由经济活动所产生的信息量也逐渐增多，信息的存储方式越来越电子化，传统的审计方法无法适应电子信息时代下的审计要求，因此审计人员必须依靠计算机辅助开展工作。计算机辅助技术的使用，显著的提高了审计的效率，有效的震慑了那些利用计算机违法舞弊的人。通过计算机辅助审计技术，审计部门实现了对电子数据系统和财务信息系统的监督，真正发挥了内部审计的评价监督作用，帮助企业降低了运营风险，加强了内部控制，所以，计算机辅助审计是新时代电信企业必然的选择。
2 电信企业计算机辅助审计技术综述
2.1 计算机辅助审计的概念和特点
计算机辅助审计有时也称计算机辅助审计，是指审计人在审计单位或者利用远程网络，运用审计知识与信息技术相关知识，对被审计单位的财务数据库的数据或者财务帐套进行审计。计算机辅助审计需要计算机审计系统的支持，通过计算机审计系统可以完成采集，统计，分析审计数据，生成报表等工作。因此计算机审计可以高效的处理海量的信息，进行多次重复计算。通过这种审计方法得到的审计方案、审计报告等文书标准统一，规范了审计工作，当然也对审计人员有了更高的要求，要求他们既有审计相关知识，也要有一定的计算机知识。
2.2 电信企业运用计算机辅助审计的必然性
由于电信企业是服务型企业，消费者的消费过程就是企业的生产过程，所以电信企业通常以电子化的方式记录经营过程中产生的数据，比如基础用户数，流量统计，话费计算等等，因此电信企业都非常适合通过计算机进行审计。另外，随着会计电算化的实施，会计信息的处理方式也变得电子化，这使得传统的审计方法不能发现计算机环境下的作假舞弊情况，审计的线索容易中断甚至消失，因此选择计算机辅助审计是必然的。另外电信企业的审计工作需要做大量的重复的统计工作，将这些简单乏味的工作交给计算机，提高了审计效率，审计人员可以把更多的精力放在事前审计，效益审计等需要专业经验的工作上，节约了审计资源。随着社会的发展和开放，电信企业面临的风险也越来越多，计算辅助审计技术以其对安全事件的及时反应，自动预警，远程审计等功能，帮助电信企业对业务收入时时监督，降低了风险的发生，成为了电信企业的必然选择。
3 电信企业计算机辅助审计技术的应用现状
3.1 电信企业计算机辅助审计技术的使用方法
电信企业进行计算机辅助审计的过程主要是数据的采集和数据的分析检查。在进行计算机辅助审计时，审计部门首先要获取被审计单位的数据，企业内部的审计部门可以要求被审计单位通过邮箱或者是OA办公系统，将财务业务数据，上次审计结果，单位基本情况等按照规范的格式定期不定期的提交，审计部门再将得到的电子数据按照计算机辅助审计的要求进行格式转换，使其能够被计算机审计系统识别，生成新的报表，账簿，通过这一过程，同时可以完成对被审计单位会计资料完整性的验证，检验数据是否全面的反映被审计单位的经营状况，降低审计风险。新报表账簿生成后，审计人员就可以利用计算机审计软件对报表进行分析和统计，记录异常情况，做出审计日记。在这个环节中，计算机审计的数据分析主要有帐表分析，数据查询，审计分析工具，数据挖掘等等方法，审计人员可以灵活的选择。比如可以通过调用函数快捷的进行抽样统计，可以通过设置条件分离出超过经验预测的大额单笔资金，或者有疑问的会计项目，对这些项目的会计数据库进行分析，也可以通过运用计算机辅助审计技术对会计资料进行图形分析，发现不对应的相关指标再做进一步处理，从而提高了审计工作的准确度。另外，审计人员发现疑点后，应该及时的与被审计单位联系，查询原始材料，同本级的财务，市场，人力资源等部门协调配合，调取被审计部门的资料，共同解决问题。虽然计算机辅助审计技术节约了审计资源，提高了效率，但是由于有的审计工作不是现场进行，可能与实际的经营情况脱节，所以审计部门应该基于对被审计单位的审计情况和审计工作计划，定期的派出审计小组，对有问题的单位进行调查和现场核实，取得证据来辅助计算机审计结果。审计人员进行数据审计，现场调查后应当根据结果编写审计工作报告，做好计算机审计工作的总结。
3.2 电信企业计算机辅助审计技术的应用措施
为了使计算机辅助审计技术能够在电信企业中更好的应用，笔者结合实际，认为电信企业应该制定以下措施。首先由于计算机辅助审计技术与传统审计方法不同，电信企业应当为其制定严格的相关制度，让审计人有章可循，明确自身的责任和义务，加强对审计系统安全的保护，促进计算机审计的规范进行。另外，由于审计人员不仅需要掌握审计相关的财务知识，还要有一定的计算机能力，所以电信企业应该组织审计人员进行培训，让他们学会计算机辅助审计的各种使用技巧，由浅入深的掌握单机条件到局域网情况下的计算机审计，同时也了解计算机安全的相关知识。另外，由于电信企业的数据安全保密工作很重要，所以在计算机辅助审计过程中，应当增强审计人员的信息安全意识，可以把审计人员的计算机作为一个终端接入局域网，同时对接入的计算机使用权限控制，让审计员的计算机只有查询权限，既保证了安全又方便了审计员进行审计工作。
4 电信企业计算机辅助审计技术的发展趋势
审计模式从普通的账目基础审计模式，到风险基础审计模式一直发展到现在的计算机审计模式，一直是随着社会的发展不断进步，现而今面对着多变，开放，交互的互联网环境，计算机审计模式需要相应的进行改进。计算辅助机审计需要计算机审计系统的支持，传统的计算机审计系统的结构或者是单机版或者是网络版，但都是一种现场审计方式，通过交换数据文件或者局域网的文件传输来完成审计工作。由于电信企业的规模逐步扩大，从集团公司一直到各省，市，县分公司，遍及全国各地，点多线长。当上级单位对下级单位进行审计核查时，往往需要审计人员奔赴现场审计，既不能做到及时监督审计，也浪费了资金。所以需要设计一种更开放更适应互联网环境的计算机辅助审计系统，在目前的网络环境下实现电信企业计算机审计系统与企业信息的共享。
5 结语
计算机辅助审计技术在电信企业中发挥了显著的作用，随着因特网的不断发展，计算机辅助审计技术也面临着不断的挑战，审计人员的主观经验仍然是影响审计的重要因素，因此，电信企业进行辅助审计不仅仅要在硬件条件上推行计算机审计，也要转变审计人员的观念，吐故纳新，提高审计工作效率，更好的为企业服务。
参考文献：
[1]刘宇哲，朱和平.计算机辅助审计发展中的问题及建议[J].中国乡镇企业会，2011，（02）：144.
计算机辅助审计技术范文2
我局自2004年9月以后,在局领导的重视和支持下,通过全局人员的共同努力,短短一年时间,我局的计算机辅助审计项目从无到有,至目前已有90%以上的项目采用了计算机辅助审计技术,并成立了由30位审计人员组成的技术一组、技术二组,有5篇审计信息化文章被国家审计署网站录用刊登,有两篇计算机辅助审计精品案例参加了审计署计算机辅助审计专家库评选,实现了“同级审”中跨系统、跨平台的数据采集,研制成功了审计日记远程监控系统等软件,先后有广东、安徽、深圳、淄博、温州、金华等省内外十来家兄弟单位到我局考察交流审计信息化工作经验。
下面,我结合担任审计信息化技术组组长以来所做的工作,联系实际,谈谈如何搞好计算机辅助审计工作的一些做法和体会,旨在抛砖引玉、举一反三,引领更多的审计人员一起探讨此课题,共同把审计信息化工作推向前进。
一、“数据采集”是搞好计算机辅助审计的必修课
审计人员要想搞好计算机辅助审计,首先要通过数据采集这一难关,否则,隐藏在被审计单位财务或业务系统中的后台数据库,就如摆在审计人员面前的一个个迷团,看不见,摸不着,造成审计人员进不了门、打不开账的尴尬局面。所以,如何尽快总结出一套行之有效的数据采集方法,是搞好计算机辅助审计的当务之急。
根据目前财务软件系统的特点,数据采集大致有以下三种方法:
(一)直接拷贝数据库文件实现数据下载
在Windows XP或Windows 2000下运行的通用财务软件,如“小蜜蜂”、“用友”等,它们一般使用独立的数据库文件,如ACCESS、DBASE等数据库文件。遇到这样的财务软件,可以根据软件说明书,找到数据库文件的存放位置,直接将数据库文件拷贝到笔记本电脑上,再运用“AO”、“金剑”等专用审计软件进行数据分析处理。
(二)运用财务软件或专用会计软件中自带的数据导出功能实现数据下载
大多数的通用财务软件和专用会计软件都带有基本的数据导出功能,在软件的菜单中一般都能找到相应的按钮,运用相应功能,可以将查询到的批量数据,直接导出成EXCEL、ACCESS或TXT等通用格式,然后在笔记本电脑上就可以直接进行分析处理。此方法简单易用,适用于一般的审计人员,特别是不熟悉后台数据库技术的同志。
(三)运用“ODBC”技术实现跨系统、跨平台的数据采集
ODBC(Open DataBase connectivity),直译为开放式数据库互连接,是Microsoft公司提出的一种异型数据库互连的解决方案,也成了目前流行的一种数据访问标准。采用ODBC方式能够和所有遵循ODBC标准并留有ODBC接口的数据库系统互连,目前大多数流行的关系型数据库管理系统都支持ODBC标准。ODBC实际上是一个数据库访问库,它包含访问不同数据库所要求的ODBC驱动程序,如要访问Sybase,就用Sybase的ODBC驱动程序,要访问DB2数据库,就用DB2的ODBC驱动程序。总之,应用程序要访问不同类型的数据库,只要调用ODBC所支持的函数,动态链接到相应的驱动程序上即可。
审计人员如果掌握了ODBC技术,也就得到了数据采集的万能钥匙,任何复杂的数据采集都将变得非常容易。在对被审单位进行审计时,审计人员可以采用ODBC技术使被审单位信息系统中的后台数据库和审计组自带的服务器或笔记本电脑中的数据库之间通过计算机网络直接相连。根据审计要求,就可以通过这一直接连接的数据接口,在被审单位信息系统的数据库中读取规定时间段、规定范围内的审计数据。
下面,以我市财政“同级审”和丽水遂昌县原县长经济责任审计中使用SQL Server数据库管理系统访问被审单位小型机UNIX系统中Sybase数据库的实际工作经历为例,介绍一下运用ODBC技术实现跨系统、跨平台访问大型网络数据库的操作步骤及方法。
第一步:创建ODBC DSN文件
在创建数据库脚本之前,必须提供一个使应用程序定位、标识和与数据库通讯的途径。数据库驱动程序使用DSN(Data Source Name)来定位和标识特定的ODBC兼容数据库,将信息从应用程序传递给数据库。DSN包含数据库配置、用户安全和定位等信息。通过ODBC,可以选择希望创建的三种DSN类型:即用户DSN、系统DSN或文件DSN.其中用户和系统的DSN存储在Windows注册表中,并且系统DSN允许所有的用户登陆到特定的服务器上去访问数据库,用户DSN使用适当的安全身份证明限制数据库到特定用户的连接,而文件DSN用于从文本文件中获取表格,提供了对多用户的访问,并且通过复制DSN文件,可以轻易地从一个服务器转移到另一个服务器,本例中我们将使用文件DSN.
首先,要求被审单位的技术人员,在审计组自带服务器或笔记本电脑上安装好Sybase的客户端软件(Sybase Client for NT)。然后,通过在Windows的“开始”菜单打开“控制面板”,双击“ODBC”图标,然后选择“文件DSN”属性页,单击“添加”,选择数据库驱动程序,单击“下一步”,再按照下面的提示配置适用于您的数据库软件的DSN.
第二步:配置Sybase数据库DSN文件
在“创建新数据源”对话框中,从列表框中选择“Sybase system”,然后单击“下一步”,键入DSN文件的名称“Sybase”,再单击“下一步”,最后单击“完成”创建数据源,在“Logon to Sybase”对话框中键入由被审单位提供的Sybase服务器名称(含端口号)、用户名、用户密码和数据库名称,单击“OK”。如果上述操作均没有问题的话,系统就会在Programs\Commonfiles\ODBC\Data Sources目录中创建一个Sybase.dsn文件。
第三步:下载数据
在本地SQL Server中选择导入数据,在“数据源”对话框中,从列表框选择“Sybase System”,然后在“用户/系统DSN”列表框选择上一步建立的DSN“Sybase”,单击下一步,在“目的服务器”中选定“Local”,然后在数据库中选择要导入到的数据库名称,再进行数据导入。这样,被审单位信息系统中的数据库就可以一次性地迁移到审计组服务器或笔记本电脑的SQL Server数据库管理系统中。
运用此方法,举一反三,还可以访问其他如Oracle、DB2、Informix、RDB等数据库系统。
二、“求实创新”是搞好计算机辅助审计的永久动力
计算机辅助审计必须根据审计工作的实际需求为导向,发掘一切有利于提高审计效率和审计质量、降低审计风险的新技术与新方法。同时,需要开放思想,积极发挥创新精神,多方面、多层次、多角度地探索信息化技术在审计工作各个领域中的应用,这样才能把计算机辅助审计工作搞好、搞活。
如在今年我市财政“同级审”项目中,为进一步提升计算机辅助审计应用水平,我局专项投资5万多元,为审计组配置了高性能的IBM服务器、交换机、激光打印机等先进设备,将审计一线打造成一个信息化的审计现场,大大提高了计算机辅助审计效率和办公自动化水平,收到了较好的效果。
(一)审计组所有审计人员的笔记本电脑全部联网,实现审计数据共享、打印机共享、电子数据互传等自动化办公功能。将以前单兵分散工作的传统模式转变为如今的计算机协同作战,极大的提高了审计工作效率。
(二)该平台与被审计单位的计算机中心联网,通过数据库接口技术,将2004年度全部税收征管数据、预算总会计数据、国库综合专户等后台数据库直接通过网络迁移到审计组专用服务器上进行集中处理。由于这些数据库容量大,计算复杂,以往使用笔记本电脑根本不可能对全部数据进行分析、核实,现在有了专用服务器,这些工作就变得轻松了,同时也扩大了审计的覆盖率,降低了审计风险。
计算机辅助审计技术范文3
关键词：计算机；辅助；审计；税收征管；应用
中图分类号：TP311文献标识码：A文章编号：1009-3044(2011)24-6039-02
Computer-assisted Audit in the Tax Collection and Audit Application
ZHANG Xiao-zhen
(Zhejiang Local Taxation Bureau Qingtian, Qingtian 323900, China)
Abstract: computer-assisted audit in the tax collection and audit application and innovation in the establishment of a more convenient way of audit, tax collection and auditing to bring innovation and reform. Through computer technology applications in the tax audit in the necessity and advantages of an effective analysis. In the computer-aided analysis of the status of audit work based on specific and targeted measures for the application of computer-aided, for the eventual establishment of the sustainable development of the tax audit system and provide the conditions for the aircraft model.
Key words: computer; auxiliary; audit; tax collection; application
随着经济的发展和科学技术的不断进步，计算机的技术应用正逐渐向各个管理领域扩展，由于会计电算法的逐渐成熟和发展，会计工作也在相应技术的发展之下改变了传统的手工记账以及算法，通过计算机的应用实现了对会计算法记录进行收集社整理。审计工作的计算机辅助审计能有效实现会计电算法的推广和应用，从而实现电算法与计算机审计技术的同步发展。随着计算机技术的发展和信息时代的到来，计算机技术的普遍应用能有效提高工作和信息处理的效率，从而提高了工程项目的经营管理效率。计算机辅助审计技术的应用和推广能促进审计工作向规范化和现代化方向发展。
1 计算机辅助审计应用对税收征管审计的影响
1.1 计算机辅助审计实现了审计工作的现代化发展
随着计算机技术的不断发展和进步，计算机应用扩展到了信息管理和交流的各个领域，电算法的普及和发展致使传统的审计方法难以满足现实的需要，应实现审计方式的创新，实现审计工作的现代化发展，实现审计效率的有效提高。可通过计算机进行各种审计工作中的抽样检测、经济指标、经济定量的分析以及相应货币值的计算，而这些繁琐的计算过程在计算机辅助系统中得到了简化，通过计算机实现实现了现代化的发展模式。
1.2 促进了审计工作的规范化
计算机辅助技术的发展能促进审计工作的规范化发展，通过对审计工作的规范化发展实现了审计工作效率的有效提高。审计人员的素质以及审计部门的管理水平和质量在很大程度上影响了审计工作的规范化发展。审计具有较广的工作范围，其所遵循的法律法规以及政策性文件较广，内容复杂，在具体的审计工作中将耗费较多的时间在资料的查找上。计算机辅助技术在审计工作中的应用能建立规范的审计资料的组织，提高资料查找的效率，并且能通过各种考核和审计相关软件实现对整个工程项目的计算，从而有效提高审计效率，也能建立有效的资料收集和整理的模式。
1.3 优化审计步骤和审计方式
传统审计内容基础之上，审计工作包括会计电算系统流程的优化和发展。审计工作中，计算机技术的辅助作用能优化审计工作的流程步骤，以及对审计方式进行一定程度的创新和发展。审计工作应在计算机技术的发展和实践过程中建立不断发展和优化的审计工作的发展模式，在建立了规范化的审计工作基础之上实现了审计工作的持续发展和进步。计算机辅助技术的应用也能有效拓宽审计工作的范围，信息技术以及计算机技术的应用扩大了审计工作的范围，充实了审计工作的内容。实现了审计工作信息资料管理向信息系统安全性、整体系统性以及内部控制等管理方向的转变。
2 计算机辅助审计工作内容
2.1 基本审计业务处理
计算机辅助审计能实现基本的审计业务的处理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、数据库、文字等的处理和规范化实现了基本的信息处理的基本审计功能。同时审计人员也可根据具体审计工作的实际需要，编写简单的程序，实现对审计数据的处理，如计算、复核以及分析处理数据，从而建立高效的审计运行模式。计算机中的电子表格能实现简单的数据收集和处理核对，如工资表的审核以及固定资产折旧处理、材料成本差异等数据的分析和对比；通过办公文字处理软件建立了电子资料，建立了共享的信息和数据处理模式。从而能建立优化的
2.2 计算机辅助审计软件的应用
计算机审计业务的处理只能实现基本的数据和信息的处理，然而相应软件的应用能实现深层的审计工作处理。计算机审计软件的应用一方面为审计情况的汇总统计，也是指根据审计工作的方案，对审计工作单位的整体审计状况以及审计工作资料按照一定的顺序进行汇总分析，最大限度防止错误和疏漏以及人为的更改，保证审计工作的规范性和系统性。当前审计软件根据审计工作的需要得到了一定程度的发展，并投入了具体的使用过程中。如计算机预算执行软件、预算执行审计软件、投资审计软件、银行审计软件、行政事业审计软件等，但仍未形成完善和成熟的统计软件，计算机辅助审计的作用发挥有限。
3 计算机辅助审计的障碍和现状
3.1 计算机审计技术的功能未得到充分发挥
我国的设计辅助仍出现初级发展阶段，计算机审计技术的优势和功能未得到有效发挥。现阶段，计算机辅助审计仍集中于数据的汇总、文字的处理以及表格的处理等方面，还仅仅处于审计工作的基本数据处理阶段，仍未实现审计资料统计分析、审计工作流程优化的深层次工作的开展，计算机辅助审计技术仍处于探索和试点的发展阶段。
计算机辅助审计技术范文4
第二条本办法所称计算机辅助审计，是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。
本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。
第三条审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；
（六）形成审计工作底稿；
（七）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（八）对审计资料的管理；
（九）对审计项目计划的管理；
（十）对审计档案的管理；
（十一）对审计业务的综合、统计和分析；
（十二）其他内容。
第四条计算机辅助审计工作应当由具有计算机专业技术资格的审计人员担任。
第五条审计机关应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员组织专业进修和岗位培训。
审计机关应当鼓励或组织审计人员，参加人事部组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
第六条审计机关实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条为便于审计机关实施计算机辅助审计，审计机关应当要求被审计单位的计算机应用系统给审计留有数据接口和必要的工作空间。该数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成审计机关指定的格式输出。
为便于确定被审计单位使用计算机处理的信息对其财务收支的真实性、合法性是否会产生影响，被审计单位必须按照审计机关规定的期限和要求，报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
第八条审计机关实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向审计机关和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第九条审计人员在工作中取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必须严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十一条审计机关组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十二条审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十三条编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《审计机关审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十四条用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当由审计署统一规定。
计算机辅助审计技术范文5
摘要：计算机的辅助审计在税收征管审计中的应用和创新建立了更为方便快捷的审计方式，从而带来了税收征管审计的创新和改革。通过对计算机技术在税收审计中应用的必要性和优势进行了有效的分析。在对计算机辅助在审计工作中的现状分析基础上建立具体而有针对性的计算机辅助的应用措施，为最终建立税收审计制度的持续发展和该机模式提供条件。
关键词：计算机 辅助 审计 税收征管 应用
随着经济的发展和科学技术的不断进步，计算机的技术应用正逐渐向各个管理领域扩展，由于会计电算法的逐渐成熟和发展，会计工作也在相应技术的发展之下改变了传统的手工记账以及算法，通过计算机的应用实现了对会计算法记录进行收集社整理。审计工作的计算机辅助审计能有效实现会计电算法的推广和应用，从而实现电算法与计算机审计技术的同步发展。随着计算机技术的发展和信息时代的到来，计算机技术的普遍应用能有效提高工作和信息处理的效率，从而提高了工程项目的经营管理效率。计算机辅助审计技术的应用和推广能促进审计工作向规范化和现代化方向发展。
1 计算机辅助审计应用对税收征管审计的影响
1.1 计算机辅助审计实现了审计工作的现代化发展
随着计算机技术的不断发展和进步，计算机应用扩展到了信息管理和交流的各个领域，电算法的普及和发展致使传统的审计方法难以满足现实的需要，应实现审计方式的创新，实现审计工作的现代化发展，实现审计效率的有效提高。可通过计算机进行各种审计工作中的抽样检测、经济指标、经济定量的分析以及相应货币值的计算，而这些繁琐的计算过程在计算机辅助系统中得到了简化，通过计算机实现实现了现代化的发展模式。
1.2 促进了审计工作的规范化
计算机辅助技术的发展能促进审计工作的规范化发展，通过对审计工作的规范化发展实现了审计工作效率的有效提高。审计人员的素质以及审计部门的管理水平和质量在很大程度上影响了审计工作的规范化发展。审计具有较广的工作范围，其所遵循的法律法规以及政策性文件较广，内容复杂，在具体的审计工作中将耗费较多的时间在资料的查找上。计算机辅助技术在审计工作中的应用能建立规范的审计资料的组织，提高资料查找的效率，并且能通过各种考核和审计相关软件实现对整个工程项目的计算，从而有效提高审计效率，也能建立有效的资料收集和整理的模式。
1.3 优化审计步骤和审计方式
传统审计内容基础之上，审计工作包括会计电算系统流程的优化和发展。审计工作中，计算机技术的辅助作用能优化审计工作的流程步骤，以及对审计方式进行一定程度的创新和发展。审计工作应在计算机技术的发展和实践过程中建立不断发展和优化的审计工作的发展模式，在建立了规范化的审计工作基础之上实现了审计工作的持续发展和进步。计算机辅助技术的应用也能有效拓宽审计工作的范围，信息技术以及计算机技术的应用扩大了审计工作的范围，充实了审计工作的内容。实现了审计工作信息资料管理向信息系统安全性、整体系统性以及内部控制等管理方向的转变。
2 计算机辅助审计工作内容
2.1 基本审计业务处理
计算机辅助审计能实现基本的审计业务的处理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、数据库、文字等的处理和规范化实现了基本的信息处理的基本审计功能。同时审计人员也可根据具体审计工作的实际需要，编写简单的程序，实现对审计数据的处理，如计算、复核以及分析处理数据，从而建立高效的审计运行模式。计算机中的电子表格能实现简单的数据收集和处理核对，如工资表的审核以及固定资产折旧处理、材料成本差异等数据的分析和对比；通过办公文字处理软件建立了电子资料，建立了共享的信息和数据处理模式。从而能建立优化的
2.2 计算机辅助审计软件的应用
计算机辅助审计技术范文6
一、推广计算机辅助审计应当具备的基本条件
我们认为，计算机辅助审计的推广与应用必须满足两个条件，一是必须具备一定的环境，二是审计人员的素质必须与之相适应。
1.必须具备良好的会计信息化环境和相对成熟的审计软件。
先看会计信息化环境:财政部1994年5月4日了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》，其中关于推动我国会计电算化事业发展的总目标是:到2000年，力争达到有40%～60%的大中型企事业单位和县级以上国家机关基本会计核算业务实现电算化；到2010年，力争80%以上的基层单位基本实现会计电算化。根据这个目标，目前绝大部分大中型企事业单位已经实现了会计电算化，具备了能够满足计算机辅助审计的前提条件，但由于整个社会的会计信息化程度还存在着参差不齐的情况，审计对象环境相对比较复杂，制约了我国审计信息化的整体发展。但内部审计情况比较特殊，由于内部审计针对的是某一个企业或者集团，范围比较小，它的会计信息化环境相对来说比较容易建立，这就为计算机辅助审计技术在内部审计中的应用创造了有利条件。
再看审计软件的发展：我国审计软件的发展经历了从无到有、从少到多、从简单到高级的几个阶段，目前市场上的商品化审计软件有易通、审易、中软AO和AE、通审、审计之星、中普、金剑、审计直通快车等等，通过不断的完善和改进，这些审计软件在功能和实用性上都相对趋于成熟。因此，审计软件的选择面较广，比性能、比服务、比价格，总有一款能够满足自己的需要。
2.审计人员必须具备一定的计算机基础和计算机辅助审计，顾名思义，除了需要运用传统的审计技术与方法以外，还需要借助计算机辅助技术来达到审计目的，这就需要审计人员具备一定的计算机基础，并对会计电算化系统有比较深入的了解。然而现状是，由于内部审计人员大部分没有经过系统的计算机学习与培训，少数有计算机基础的又对审计软件缺少了解，因此，要推广和应用计算机辅助审计技术，加强对内部审计人员的培训是不可或缺的一个重要环节。
二、计算机辅助审计在企业集团中的应用及其作用、效果评价
1.前期准备阶段可能碰到的问题以及对策。
（1）取数方面的问题与对策。凡是大型企业集团一般都有若干子公司，有的还有分厂、事业部，还有的三者兼而有之，这就可能出现内部各单位所用的财务软件不统一的情况。本公司就是如此，下属几十家投资企业所用的财务软件和版本有七八种，有的还是自己开发的，在计算机审计的第一步——取数问题上，常常会碰到审计软件不能自动完成取数任务的问题，需要人工寻找数据库路径。这个问题不解决，计算机辅助审计就无法开展，但这个问题解决起来又相对比较简单，每一种会计软件都有自己特有的路径，关键是找到其中的规律，找到规律了，取数也就轻而易举的事情了。
（2）转数方面的问题与对策。衡量数据的成功转换有两个标准，一是转数模版是否已将取来的数据库成功用换成审计软件能够识别的数据，二是转换后的数据是否正确可靠。由于大型企业集团子公司多，财务软件不尽一致，在实际应用中就可能会碰到这两个问题，究其原因还是审计软件自带的转数模板不能完全适应各种类型的数据库。解决问题的对策：请软件公司的技术人员有针对性地重新编译几个转数模版，转数问题迎刃而解。
（3）定义报表方面的问题和对策。审计软件对各类财务软件兼容，因此，在定义报表方面它提供的是一种开放式架构，具体应用时需要审计人员对每个被审计单位分别自行义，十分繁琐，也十分浪费时间。解决问题的对策：自行定义一个通用的报表模版，使之到哪个单位都能适用。我们也是这样做的，经过反复修正和补充，现在我们的报表模板已具有很强的通用性，大大缩短了现场耗费的时间，方便了审计人员的使用。
2.计算机辅助审计在实务中发挥的几个作用。
（1）审前预警作用。
审计软件提供了一整套预警检查工具，它可以帮助审计人员对已获得的电子凭证的完整性，科目设置的规范，报表的平衡性及其结构的合理性，账簿余额的一致性以及大金额款项的合规性进行检查，多角度、全方位地提供有助于确定审计重点、发现审计线索等方面的信息，使审计人员对被审计单位的财务状况开始就有一个全面了解，为审计过程中风险的防范起到了预警作用。
（2）辅助分析作用。
审计软件提供了非常实用的分析功能，它可以根据自己的需要设定好分析对象和时间段，点击查询，计算机就会自动生成“上图下表”，上面的走势图直观地反映某科目某时段的变动情况，帮助审计人员发现需要重点关注的地方；下面的EXCEL表格直接显示借贷方金额的变动情况，包括增减幅度、增减比重，便于迅速确定审计重点。这个优势是传统审计无法比拟的。
（3）审计追踪作用。
审计重点和疑点确定后，只要双击EXCEL表格中这些疑点所在的月份，就可以看到该月的明细账，进一步双击重点关注的金额，就可以看到记账凭证及相关摘要信息，从而实现了从疑点到证据的追踪作业，提高了审计人员的查账效率。
（4）规范审计工作，防范审计风险的作用。
审计软件提供了一整套标准化的审计作业流程，它可以帮助审计人员中的新手很快进入角色，防范由于经验不足导致的审计风险；它同样可以帮助具备一定审计经验的老同志克服单凭经验查账的习惯，避免了由于未保持必要的职业谨慎导致的审计风险，也使我们的审计工作更加规范。
（5）其它作用。
审计软件还有许多其他功能也非常实用，比如对重点关注的金额、字组进行分类筛选，可以快速统计所关注事项发生的时间和总金额；对有疑点的记账凭证进行标记及备注，便于审计人员集中调阅凭证；内置了会计和审计方面的法律法规，方便审计人员学习和引用；储存了大量的审计案例，可以供审计人员现场参考；制订了标准的审计流，规范了审计程序和行为，等等。我们的感觉是关键在于熟练应用，做到了这一点，内部审计的质量和效率一定会有很大的提高。
3.计算机辅助审计的效果评价。
我们感到，计算机辅助审计的应用价值主要在于方便了审计查账，扩大了核查范围，提高了审计工作质量和效率，减少了审计风险。由于电子数据涵盖了全部财务信息，大大方便了审计人员的调阅与查看，可以使审计核查的面进一步扩大；由于计算机处理数据既快速又准确，审计过程中财务数据的分类筛选和汇总分析可以由计算机去完成，大大节约了手工复核的时间，也有助于审计工作质量和效率的提高；由于审计软件可以进行科学抽样，使得所抽取的样本更可信更具有代表性，辅之审计软件中异常醒目的调查测试，审计风险在一定程度上得到了控制，可靠性程度有了进一步提高。此外，计算机辅助审计还具有审计思路清晰、审计重点突出、步骤转换方便快捷等特点，只要审计人只熟练掌握，其效果也是显而易见的。
当然，计算机辅助审计只是一种手段，它不可能全部替代人员的劳动，更不可能替代审计人员的创造性思维和综合分析。因此说计算机辅助审计即使再先进也只是一种手段，它受审计人员的操控，根据审计人员的思路进行工作，最后还要审计人员对所获取的资料进行职业判断，这是我们在计算机辅切审计过程中必须保持的清醒认识。
三、计算机辅助审计过程中应当注意的几个问题
1.计算机辅助审计实际上是一个人机对话的过程，对审计人员的计算机水平有一定要求，因此，如何快过培养和提高审计人员的计算机技能是一个必须解决的问题。我们的做法是计算机水平相对好一些的内部审计人员先学一步，帮助解决一些技术上的问题，其他同志首先学会应用，整体水平的提高作为一项长期任务有待不断学习。
2.由于商品化审计软件面向整个社会，它设计的审计底稿更多的是满足会计师事务所的工作需要，内部审计在应用时需要进行二次开发。另外，在内控制度测评、绩效评价等方面，也有需要进一步完善的地方。这就涉及到软件公司的后期服务以及相互配合问题。软件使用者首先要提出问题，然后才有可能请软科公司帮助解决。这方面，我们通过互相配合，已经成功解决了绩效评价指标的手工输入端口问题，大大方便了内部考核指标的计算，下一步我们还要攻克自动生成的工作底稿更加适应内部审计要求的问题。相信只要肯花力气，所有问题最终都能得到解决。
