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社会风险分析报告范文1
市场历来是机遇和风险并存的。低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业在决策面前进退两难，因此，风险管理就显得尤为重要。充分衡量风险的程度，结合自身的承受能力，通过比较、分析等方法权衡得失，选择最佳方案，以较小风险取得较大效益，是现代企业所共同追求的。但需要注意的是，在作出决定之前要针对不同风险制定一系列防范和补偿措施，使企业在风险出现时不致惊慌失措，束手无策。
企业的风险主要有经营风险、市场风险、政策风险、行业风险、制度风险、管理风险及财务风险，上市公司还有股市风险。财务风险是以上风险住要是经营风险和管理风险）共同作用的结果。广义的企业财务风险指财务方面的风险，包括由财务活动引发的企业风险和由各方面活动引发的财务所面临的风险。狭义的财务风险就是指企业现金支付风险和筹资风险。本文分析的是广义的财务风险。
按照成因财务风险主要有以下几种类型：
1．资产风险，包括资产质量风险，如不良资产（三年以上应收帐款、长期亏损的对外投资、长期闲置的存货和固定资产等）比例失调；资产结构风险，如流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。
2．资本风险，包括资本结构风险，如股本构成比例不当、所有者权益组成畸形、负债与权益比例失调等；分配风险，如是否分配的选择、派现与送股的选择、是否资本公积转赠股本的选择；筹资风险，如是否发行股票或债券及不同发行方式的选择、长期借款与短期借款的选择、股东的选择及信誉等级的评定。
3．支付风险，现金短缺，不能支付到期债务的风险。
4．投资及投资控制风险，如投资方向、投资品种、投资方式的选择，对投资项目的控制能力及效果。
5．机会风险，即机会收益或机会成本，指选择这一个放弃另一个从而失去一个机会。
6．纳税风险，如纳税品种的选择、纳税时机的选择、税收政策水平等，也称纳税筹划。
7．资产、债务重组风险，如重组类型、重组内容、重组方式、重组伙伴的选择。
8．财务政策、会计政策与财务预测、决策风险。指选择不同的财务会计政策的风险和进行近、中、远期财务情况预测（引导经营行为）偏差及财务决策失误的风险。
9．内部控制风险，指内部控制不到位，制衡机制不能有效发挥作用导致的风险。
10金融风险，主要是来自资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险。
11．对外担保风险。
不同类型的财务风险对公司经营的影响一般不是同时发生，而是各在公司所处的不同阶段产生影响或相对重要的影响。如公司初建期的筹资风险、资本结构风险，成熟期的纳税风险、资产结构风险、分配风险、投资风险，衰退期的支付风险、资产质量风险、资产结构风险、分配风险、投资控制风险、资产重组风险。
财务风险与经营风险、管理风险密切相关，财务活动本身就是经营与管理的结合。经营、管理决定财务风险，财务风险伴随经营、管理风险，同时又对经营风险、管理风险起抑制或加速作用。
电力企业（省级电力公司）由于是国有独资垄断经营，长期作为政府机关发挥职能作用，造成财务风险意识薄弱，风险管理体系不健全，因此应该加强财务风险的研究和管理，认真分析、及时防范、化解。目前阶段主要是加强筹资风险、资产结构风险、投资及投资控制风险、支付风险、资产质量风险、担保风险的研究和管理。天津市电力公司今年提出了高度重视回避财务风险，加快建立预算、投资、担保、贷款和合同管理的内控机制，强化合同管理，严格控制对外担保。
企业发生财务风险甚至破产清算的现象不断增加。因此有必要全面分析企业内外资料，对财务风险进行预测，以财务指标数据、分析报告的形式，将企业面临的潜在危险预先告知决策者、经营者，同时，寻找财务风险发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题，以便提出有效的解决措施。这样企业可以及时采取对策，制定正确的战略性的财务计划，编制合理的财务预算，对生产经营进行控制，进行风险防范（预警），化解风险；同时利于投资者和债权人可用来帮助决定是否投资或发放贷款，使企业进一步获得融资空间。
二、风险预测
财务风险预测主要方法是充分认识、分析企业内外部的经济信息，利用财务比率，建立财务风险评价模型，进行财务风险分析，及时向决策者提交风险分析报告，形成财务风险防范（预警）系统。
财务风险分析报告应包括企业经营管理环境分析、企业经营管理现状评价、当前财务风险分析、未来发展趋势预测、应对方案，附必要的发展计划、规划、财务、会计、审计资料。企业可根据财务风险情况制定报告间隔，如正常情况下可以年度报告，特殊时期可以月度报告或随时报告。
预测财务风险首先要设定财务安全系数（或财务风险系数），由于风险的未来不确定性，因此要测定近期、中期、远期三个阶段的安全系数。
财务安全系数可以分为两种，一是根据木桶理论和重要性原则确定的单一因素（比率）安全系数，二是根据权重确定组合因素（比率）安全系数。
单一因素（比率）安全系数的设定，是在某一风险因素（比率）比较突出、对公司影响较大，而其他风险因素较为正常的情况下，将这一因素的风险值作为企业财务风险系数。这就要求预先设定各项指标的标准值，在这个基础上，设定风险级次，由此测定安全系数。
假设：某省级电力公司生产经营连续数月平稳进行，预先设定支付风险的安全系数如下：货币资金余额为5亿元，安全系数为1；4亿元时安全系数为0．8；3亿元时06；2亿元时为0．4；1亿元时为0．3＊亿元以下时为0.1。如果货币资金到2亿元以下，可以说，公司财务处于高风险状态，领导层必须高度重视，及时化解。
其他如流动比率、速动比率、利息保障倍数、资产负债率、借款比率、资产变现率、债务保障率、经营活动现金流量负债比、资产收益率、应收帐款与经营活动现金比等比率的安全系数也是如此。
单一因素（比率）的风险分析，优点在于简单明了，但无法全面揭示企业财务状况，所以其有效性会受到一定限制。因此也需要对资产结构、负债结构、或有事项、盈利能力、筹资能力、投资控制的历史、现状和未来趋势的综合分析，要求分析人员有较高专业水平和判断能力。
组合因素（比率）系数，是根据各个风险因素的权重设置的数学模型，即建立多元线性函数公式，运用多种财务指标加权汇总产生的总判别分。需要预先设定一些重要因素及其标准值，并确定权重分布。假设：
z＝0．sa＋0．sb—1．co＋4．cd＋l．oe＋5．of＋5．og＋5．oh－2．oi
a流动比率（标准值2）、b速动比率（标准值1）、C债务资本比率（标准值1．0）、d最近三年平均债务保障率（现金债务比（标准值0．25）、e利息保障倍数（标准值2）、正经营活动现金净流量负债比（标准值0．2）《资产收益率（标准值0．l）、h投资收益率（标准值0．2）一担保与权益比率（标准值0．5）。
财务安全系数Z一般应大于5（标准值）、低于5时，财务风险较大；达到3以下为高风险。
另外，从内部控制预测的财务安全系数模型可设置为Z＝RkN
R金额，按影响资金额度预分5档次，由大到小代表资金量大到小；N内部控制评价，按评价结果分5档次，由大到小代表内部控制有效程度大到小；财务安全系数Z标准值为9、低于9为高风险。
组合因素分析的优点是比较全面的反映了企业财务风险程度，但缺点也很明显，一是可能挂一漏万，尤其有些风险因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩盖最严重的因素；二是通过历史数据评价过去，不能推测将来；三是要根据企业所处的不同性质的企业的不同发展阶段（初建期、发展期、成熟期、衰退期）修订因素组成及其权重。
需要说明的是，无论采用何种方法，都需要借助概率和统计方法进行分析，结合公司的行业分类、经营状况、分配政策、经营环境，分析重要项目的特性及变动趋势。另外，各项指标应建立在合并报表基础上，充分考虑到母子公司风险叠加的影响，如资产负债率因素，母公司60％，子公司60％，孙公司60％，合并后的资产负债率一般要超过60％，超过多少要看被投资企业的资本和负债规模。
三、化解风险
化解风险的途径：
社会风险分析报告范文2
关键词：工程风险风险管理 风险控制
一、建设工程项目风险
建设工程项目风险是指在项目决策和实施过程中，造成实际结果与预期目标的差异性及其发生的概率。项目风险的差异性包括损失的不确定性和收益的不确定性。建设工程项目一般周期长、投资大，并具有生产的单件性和复杂性等特点，在实施过程中存在着施诸多不确定的因素，比一般产品生产具有更大的风险，因此，进行风险管理尤为重要。国际上把风险管理看作是项目管理的组成部分。风险管理和目标控制是项目管理的两大基础。风险管理是对项目目标的主动控制。在工程建设和生产过程中，都可能因合同风险、税务风险、资金风险、成本风险、政治风险等因素，影响整个项目工期、成本、质量等要素目标的实现，从而影响工程项目投资和建设，而我国的工程项目风险管理尚未形成专业化、系统化，工程实施过程中也没有规范地开展相应的专项管理工作，为此，提高建设工程项目的风险管理意识，加强风险管理，掌握风险认别技术，开展风险评估与分析，及时防范和化解工程风险，对于提高建设工程管理水平和投资效益，具有非常重要的意义。
建设工程项目风险的分类：
1、按照风险来源进行划分。风险因素包括自然风险、社会风险、经济风险、法律风险和政治风险。
按照风险涉及的当事人划分。包括业主的风险、承包商的风险。
3、按照风险可否管理划分。可将工程项目风险划分为可管理风险和不可管理风险。
4、按照风险影响范围划分。可将工程项目风险划分为局部风险和总体风险。
二、建设工程风险管理的现状
1、 项目投资前风险规避不足
由于缺乏风险投资的操作经验，不少企业在投资项目时都不同程度地出现了在项目尽职调查阶段对风险估计不足，一般较少使用相关的定量分析方法，而且对估计到的风险处理和控制办法并不得当，从而在一定程度上造成了在投资前对风险的规避不力，另外，由于经验不足，在投资协议的拟定中，往往没有充分考虑到控制投资风险的需要，存在许多不完善的地方，有些在早期的项目投资协议中就没有设置风险控制措施，结果造成投资后碰到此类问题，缺乏有效的控制手段，甚至束手无策。
项目建设主体本身存在潜在的风险
公司普遍存在着治理结构不完善，不仅缺乏完善的制度，更严重的是投资者对治理结构的意识普遍比较薄弱，另外，由于缺乏完善的信用体系，投资者、职业经理人的道德风险相对较高，加重了信息不对称，影响了对投资风险的控制。
项目建设实施过程中的风险管理状况
目前，在许多工程企业的项目管理中，存在着对风险认知的差异，判断风险发展趋势的不同，管理者所处的不同岗位获得的信息不同，或者因管理经验与水平、现场处置能力、协调关系能力、责任心及利益分配干扰等客观因素的影响，许多项目部的管理人员对风险的识别与认识不到位，造成错误地认识，甚至认识不到潜在风险或者麻痹大意、疏于职守，有的已造成较大损失时才向上级反映，贻误战机，从而错过了风险控制的最佳时机，扩大了经济损失。
项目的运营模式带来的风险
工程分包活动是较为突出的风险源，劳务分包活动的风险呈现加大趋势。
三、目前工程项目企业面临的主要风险
1、合同风险：签订的合同能否按时完成，相关的质量是否能达到要求。
2、税务风险：工程项目主要包括营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等。
3、资金风险：项目的资金链是否能满足生产的需要，怎么能维护好资金链，应收账款比例是否可控。
4、成本风险：发生的成本如何在可控范围之内，怎样使成本在合理范围之内，做到最小化。
5、政治风险：项目所使用的法律规范和当时的政策对成本的影响。
6、其他不可抗力因素及突发因素引起的风险。
四、建立风险管控体系
针对目前工程项目管理现状，建立一套立体的风险认别、风险估计、风险评价、风险决策及风险监测等管控体系，刻不容缓。
根据项目前期制订的计划和标准，经过综合评价，突出重点掌握的环节，以达到高质量合格产品、按期限完成设计、工期计划、成本控制计划，在项目实施后定期比较分析，然后将需要调整内容补充到计划中并贯彻到实施中去，有效的风险监控前提在于组织的完善，在运行中收集信息、评估进度、成本及质量标准，及时、定期地与标准比照，并结合其变化，结合目标，分析调整，采取必要的风险控制措施，或补救措施，将监控贯穿于工程项目实施的全过程。
对风险因素进行分析，针对以往经验和本项目可能出现的风险，重点对项目运行阶段进行分析，集中于项目的组织、工期、成本、质量等关键要素，这些要素在项目运行中出现的变数可能性较大，受外界干扰的程度也较大，会出现与目标要求的偏差可能性较大，需要进行重点监控。要保证项目风险管理达到其设定的目标，必须加强项目风险形成与发展趋势的监控，仅凭某一时间点来监控计划成本与实际成本，还不能作出准确的判断，因为成本消耗量大的原因可能是超进度，也可能是因为成本超支或者因工程特殊原因出现项目垫资，建设单位未按进度支付工程款等客观原因，因此要据实考虑或支出与实际进度已完成工作量对比，对项目的成本，进度状态进行有效的风险监控。
3、建立规范的工程项目风险管理程序：
（1）、风险识别。
（2）、风险分析与评估。
（3）、风险应对策略的决策。
（4）、风险对策的实施。
（5）、风险对策实施的监控。
4、设置项目组织的岗位、职责、流程等，对于规模较大，周期较长的项目，设立风险监督机制，明确监控部门（协调部门）及职责，人员配置到位并保障权限分配。根据项目工作量的大小，也可由某一部门牵头，综合各种管理手段，建立风险识别与分析报告制度，实现项目部和公司组织对项目风险因素的共同监控体系。
5、加强各环节人员的培训，掌握监控方法，提高管控水平，关键在于保障信息渠道的倡道，项目各级管理人员树立风险意识，经过培训、技术咨询，分解项目管理目标责任等多种形式，明确管理人员的风险管理权力义务与责任，在项目实施过程中，及时收集相关信息资料，通过项目例会与项目经济运行分析会，定期分析、甄别、选择确认风险因素的变化其发展趋势，关注重点，将筛选确认出的要因列出清单，编制《项目风险识别报告》公司主管部门定期对重大风险因素进行分析，从专业管理和综合管理的角度对项目风险因素进行评判，出现重大风险因素的，上级部门要做好项目部风险防范控制的干预性工作，对非重大风险因素和影响较小的风险因素，提出必要的控制措施。
如果说发展战略是企业正确发展方向的保证，那么风险与内控则是企业前行的保障。对建设工程项目而言，风险具有随机性、复杂性和变动性，长期以来大家总认为风险越小越好，如果使风险降到最小，要付出的代价也是最高的，因此要将风险限定在一个合理、可接受的水平，在经济投入、技术方案、工期、劳动强度和综合效益方面达到最佳。在国际上，风险问题的研究已较为深入，而我国风险研究多在学术界和理论分析方面，如何在项目建设前期的开发与策划阶段和实施运行阶段，系统地应用风险管理的策略与技术，还有待于我们今后不懈的努力。
主要参考文献：
《工程财务与风险管理》中国建筑工业出版社 叶晓主编
《工程项目管理》中国建筑工业出版社梁世连主编
