前言：中文期刊网精心挑选了离任审计意见和建议范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
离任审计意见和建议范文1
【关键词】医疗审核；人伤理赔；车险人伤案件；理赔质量
车险是财产保险公司的主要经营险种，其保费收入占财产保险总保费收入的70%左右。车险案件中较为复杂且比较容易引起理赔纠纷的是人伤案件，车险人伤案件理赔逐渐成为理赔的难点和焦点，一般理赔项目容易有虚假水分存在，其中尤以检查、药品费为甚，涉及车险人伤案件的赔款在车险总赔款中比例已经超过1/3，人伤案件赔付的水分也远远超过人伤总赔付的20%。国内保险公司每年在车险人伤案件中付出的赔款约70亿，而多付出的额外水分赔款也达到了15元之巨。人伤理赔主要涉及死亡、残疾、医疗费用的支付，其中重点是医疗费用审核，在人伤理赔赔付中，涉及医疗赔付的占比约为60%。如果对医疗费的审核不严加掌控，将对保险公司的正常经营和行业的健康发展造成重大影响。
医疗费的审核是保险理赔的重要环节，专业性和操作性都很强，是以标准化、专业化、人性化的理赔服务模式，切实增强人伤案件理赔处理和主动服务，提高客服满意度，防范利益漏损为目标的一项重要工作。作为针对保险市场广大客户群体的一个重要窗口，医疗费审核有其不可替代的重要作用。医疗费审核，以保险条款、规定为基准，以法律、法规为依据，做到不惜赔、不错赔、不乱赔，不仅可以确保车险人伤案件中赔款的科学、合理、公平、公正，而且在广大客户群体和整个保险市场中可以树立一个合法、合规的企业形象。
一、车险人伤理赔中医疗费审核的概念及现状分析
（一）医疗费用审核的概念
医疗费的审核是指医疗审核人员（以下简称医审人员）对医疗费计算的截止时间，就诊医院，医疗费具体项目（挂号费、门诊观察治疗费、医药费、检查费、治疗费、医院护理费、医疗服务设施费用、救护车费和救护出诊费、必要的康复费、适当的整容费、其他后续治疗费、材料费）进行审核的过程。医疗费的审核作为车险人伤案件理赔的关键环节，对确保车险人伤事故中赔款的科学合理起着至关重要的作用。
（二）医疗费用审核的现状分析
财产保险公司车险人伤案件数量多、赔付金额大（如表1），理赔周期长，程序繁多复杂。人伤医疗及相关的赔付已经占整个财产保险公司保险赔付的大部分。车险人伤医疗费审核作为保险公司经营过程中重要环节，其作用越来越大，可降低保险公司赔付费用，为公司节约成本。表1显示，医疗费核减金额占应赔付金额的比例月均在20%以上。
表1某保险公司车险人伤案件2012年1-10月医审核减金额统计表（单位：元）
二、车险人伤理赔中医疗费审核存在的问题
（一）医院和伤者的过度医疗行为
虽然新医改政策的出台对医院的过度医疗状况有所改善，但是效果并不理想。部分医院管理不规范，特别是私立医院，单纯强调以营利为导向。为维护和保护医院和医生的利益，伤者住院过程中，医生通过开大处方、大检查，在医疗费用单据中，巧立名目多收费，超标使用高档器材、滋补药品、丙类药品、非治疗药品及搭车开药的现象十分突出。伤者出院时，医生在出院小结中，往往迎合伤者的要求，无原则的抬高后续治疗费。导致保险机构的可控风险非常小，医疗审核人员在审核医疗费用过程中困难重重。少数伤者受伤后小病大养，伤好后仍然不愿出院，或要求实施超出此次伤情医疗常规范围的治疗措施，对伤前的自身疾病进行全面系统治疗。
（二）部分被保险人、受益人或投保人存在骗保行为
车险人伤理赔案件中，大部分赔款与医疗费用有关，由于保险公司人力物力财力有限，对很多小额人伤案件没有进行理赔查勘和人伤跟踪，只是进行了简单的电话跟踪。因此部分对索赔程序比较熟悉的客户存在骗保情况。如：套用或修改他人信息骗取赔款，取得虚假的医疗费用发票和医疗资料，构造虚假赔案，扩大医疗费用数额，致使理赔成本居高不下，利润空间被极大压缩。
（三）医疗费审核工作量大
公司下设25个基层公司，其中包含13个市区公司和12个郊县公司，市区公司所有的人伤案件以及郊区公司赔付金额大于2000元的案件都是由理赔中心的两名医审人员负责。案件较多时每天可达40多个，两名医审人员要审核保险条款、病历本、用药清单、交警责任认定书等理赔资料，用药清单少时2-3页，多时可达10多页。对扣减数据的计算，该公司采用的仍然是传统的计算机，不但容易造成数据上的误差，降低医疗费审核的准确性，而且严重影响了医疗审核的质量。
（四）前期销售告知不实引起的理赔纠纷
业务人员在展业时，为了提高自己的业绩，往往只重视对车险保险条款的宣传，对保险事故发生后如何计算损失，进行赔偿对客户告知不实或直接不告知，保险条款上又没有明确列明。因而在保险事故发生以后，由于赔偿金额与客户的期望值相差很大，如：有的被保险人对保险公司扣减医保以外的自费药、外买药费用不能接受，经常有客户找医审人员的麻烦，医审人员需要花费很长的时间对客户进行详细的解释，安抚客户的情绪，对医疗审核工作的进度影响较大。
（五）保险公司医疗审核专业人员匮乏
在财险公司具体经营管理过程中，往往把车险的查勘定损、核损报价、理算核赔，作为理赔处理的重要监控环节。对人伤案件而言，医疗审核往往被作为理赔管控的一项附属环节。由于缺乏对医疗审核重要性的战略认识，不少财险公司对医疗审核往往缺乏必要的人员投入、教育培训、考核管理，医疗审核人员缺乏或者形同虚设成为财险公司经营的一种常态。表2显示，该公司车险人伤医疗审核案件最多月可达494件，据了解，该公司负责医疗审核的工作人员只有2名。其中只有一名是医学院校的毕业生，但未从事过具体的医学相关工作。他们由于缺乏必要的医学知识，经常感到审核乏力。例如，在剔除与人伤案件无关的治疗和药物时，常常需要大量的时间来讨论或查阅资料。
（六）医疗费行业赔付标准不统一
各保险公司为了争夺车险市场，医疗费的核减标准不统一，且赔付金额相差较大，形成了恶性竞争，引起了不少理赔争议，严重影响保险行业的健康发展。据了解，昆明的某两家财产保险公司，在保险条款内容相同，都按云南省医保政策扣减医疗费用的情况下，对同一人伤案件，其中一家公司赔款为3776.41元，而另一家公司的赔款则为5342.72元。表2某保险公司车险人伤医疗审核案件统计表（单位：个）
（七）监督管理体制不健全以及落实不到位
由于医疗费用审核的专业性很强，加之保险公司的监督管理体制不健全，落实不到位，内部监督管控不严格，导致行业服务水平下降，违规操作行为屡有发生。部分医审人员由于对基本医疗保险药品目录、诊疗项目范围、医疗服务设施标准不熟悉，缺乏责任感，以及核减金额的多少被纳入了医审人员的业绩考核范围，为了自身利益，医审人员在核减医疗费用时不合理、不规范、不客观的现象常常发生。而在案件资料复审环节，只是对核减医疗费用简单的加减，对扣减是否合理没有进行复审，损害了保户的合法利益。
三、针对医疗费审核中存在的问题提出的相关建议
（一）加强与医院的合作交流
加强与医院的合作，保持沟通交流，可以减少不必要医疗费用的支出。建立交通事故人伤案件治疗的定点医院，122、120、保险公司服务热线等专线在事故的第一时间引导交警、驾驶员或急救中心人员将伤员送往定点医院治疗。增加合作医院的患者人数的同时，减少保险公司的赔付费用，形成保险公司和医院的双赢的局面。
（二）做好查勘和跟踪工作
尽可能的加强过程跟踪和医疗探视，对每一件人伤案件都要认真负责的处理，尽可能的避免骗保行为的发生，决不搞亲情理赔，关系理赔，如发现有人伤骗保案件，立即移交司法机关，对诈骗行为决不姑息。
（三）加强对医审人员的专业培训
建立和完善公司的技术信息系统，以减少工作人员不必要的工作量，提高医疗费审核的效率。同时，加强对医审人员的专业培训，医疗审核工作的特殊性和复杂性要求医审人员必须具备法律、保险、医学等方面的相关知识。只有提高医审人员的综合素质，才能提高医疗审核的质量。
（四）重视展业人员综合素质的培养
展业人员素质的高低，直接关系到保险公司的生存与发展，影响到保险企业的信誉。公司应重视业务员综合素质的培养与提高，要求他们在开展业务的过程中，重视保险条款宣传的同时，明确告知客户事故发生后如何计算损失和进行赔偿。避免事故发生后引起不必要的理赔纠纷。
（五）重视医审人员的引进与培养
引进医疗专业人才，让专业的人干专业的事，加强对医疗审核人员的业务知识与岗位技能培训，构建医疗审核的技术支持平台，为医审人员提供学习、交流、沟通的专业后台援助，从“保险条款、法律法规、医保政策、反欺诈骗赔”等专业人手，为医疗审核人员提供专业技术帮助。同时，医疗费审核人员应自觉加强业务知识的学习，加强道德修养，提高自身综合素质，以主人翁的姿态防止理赔漏洞的发生。
（六）完善行业共享交流机制
制定医疗费行业赔偿标准，建立信息共享平台，加强行业间的沟通交流，为行业的健康发展营造良好的氛围。减少广大车险客户对保险公司人伤理赔的争议，提高公众的认可度，为行业树立良好的形象。
离任审计意见和建议范文2
一、后续审计的特点
（一）时效性强：后续审计一般安排在审计报告结束后一段时间内进行。其主要原因，一方面被审计单位需要一定的时间进行自检、整改；另一方面对个别需要职能部门协调配合或上级领导帮助解决的问题，需要有足够的时间和空间才能整改到位。但后续审计的时间距离审计报告结束又不易太久，若不及时督促整改被审计单位相关责任人调离岗位，容易造成推诿扯皮、整改不彻底的现象出现。
（二）目标明确：后续审计的重点和范围，一般只限于上次审计结论所涉及的内容，目标清晰，针对性较强。
（三）效果突出：后续审计可以通过充分发挥审计的监督职能，在一定程度上约束管理者切实采取措施，纠正错误，而不是敷衍了事。它是保证内部审计工作有效开展、工作成果得到确实转化的重要举措。
二、后续审计的意义
（一）有利于提高审计人员的业务能力
后续审计既是对审计人员提出审计意见和建议的准确性及整改的可行性进行验证，也是对审计人员沟通、专业判断能力的一次检阅。同时，后续审计结果也是对审计人员业务能力实行绩效考评的有效依据，有助于增强审计人员的责任感，有利于帮助审计人员总结经验、改进不足，提高审计意见和建议的质量水平。
（二）有利于维护内部审计的权威性
实施后续审计，可以促使审计处理意见和建议在被审计单位得到正确落实和采纳，使内部审计的监督职能得到充分实现，体现内部审计在组织管理中的重要作用。坚持后续审计可以保持审计监督的连续性，促进被审计单位加强制度建设，提升管理水平，对于维护审计决定的严肃性，增强审计机构的权威性，具有重要意义。
（三）有利于正确处理审计监督与服务的关系
内部审计坚持监督与服务并举的宗旨，当被审计单位生产经营遇到设备投入、人员配备不足等实际困难时，内审机构利用其独立性、专业性，协助被审计单位向上级主管部门反映，通过加强协调沟通，促使问题得以尽快解决，从而促进管理效率的提高。
（四）后续审计是审计机构质量管理的重要环节
后续审计的主要任务包括建立后续审计制度、跟踪审计意见、决定和建议的落实以及建立审计项目档案的责任制度等，并确定相应的质量管理责任。后续审计是内审工作中不可缺少的关键程序，是审计质量控制系统的重要环节，对于审计机构制度建设和风险预警、确保审计程序的完整性，具有积极的促进作用。
三、后续审计应注意的事项
（一）有选择性地将后续审计列入年度项目计划
为适应经济发展和内部审计工作的需要，审计领域不断拓宽，但不是所有的内部审计项目都应该实施后续审计，应根据审计事项的性质及风险大小来确定后续审计的范围。例如：合同管理审计、购销环节审计、离任审计等内部审计项目。由于合同审计与购销环节审计具备跟踪审计的特点，审计人员全过程跟踪，而离任审计具有一次性审计的特点，审计结束时对被审计对象已经做出综合评价，通常这部分审计项目无需进行后续审计。
（二）要突出重点，量力而行
后续审计的对象通常是问题多或者问题少但性质严重的被审计单位。审计过程中，需要抓住重要环节、关键时点开展审计。根据成本效益原则，将存在的问题进行分类，对于偶发事件或无重大影响的问题，仅做口头询问督查即可，而涉及到内部控制失控、影响生产经营和违法违纪现象等严重问题时，需要书面和现场核查处理结果，确保整改措施落实到位。
（三）审计人员的配备
后续审计时，需要对主审进行轮岗更换，利用后续跟踪审计的机会，重新审视当初提出的审计意见和建议是否恰当，避免受习惯性思维和惯性的影响使后续审计流于形式。这既是对审计人员业务能力的考察，也是审计质量管理的重要环节之一。
四、后续跟踪审计的步骤和方法
（一）计划阶段要求被审计单位反馈整改意见
根据审计计划的安排，结合被审计单位整改的复杂程度，由审计机构统一编制整改方案，做到一问题一方案，将存在问题、整改关键环节进行分类，根据整改责任人、整改时间、整改措施、整改配合部门及不能整改原因等内容详细填报，并要求在规定的时间内反馈。
（二）实施阶段注重审计技巧的灵活运用
首先，对已经整改问题采用逆查法。例如：对财务账务处理错误的问题，根据反馈的整改方案，直接对调整会计凭证进行核对即可；其次，对内部管理控制方面存在问题，进行现场数据追踪和实地检查记录资料等方法，检查措施是否到位；最后，对落实有困难的问题，采用座谈的方式，必要时，邀请上级主管部门和相关职能部门参加，了解相关情况，并通过充分交流获得其支持和帮助，促使问题得到妥善解决。 对于受客观因素限制，确定无法解决的问题，要作详细记录，避免日后审计重复提及，力求审计工作有创新、有突破。
（三）提交后续审计报告
后续审计报告的目的，是为了使管理层充分了解被审计单位整改后的现状，提高审计结果的透明度，明确审计责任，有效地防范审计风险。后续审计中的审计发现、风险重估结果、被审计单位的整改情况都可以列示在后续审计报告中。
凡事要“有始有终”，审计工作也不例外。在审计实践中应切实重视后续审计的重要性，充分发挥审计的监督、服务职能，根据审计对象的具体特点，实施完整、高效的后续审计程序，以体现审计工作的完整性，确保审计工作的质量。
参考文献:
离任审计意见和建议范文3
一、存在的主要问题
1、审计实效性不强。
“先审计、后离任”是经济责任审计工作的一个重要原则。一般来讲，对于经济责任审计结果，组织人事部门应当将其作为领导干部考察任用、教育管理和年度考评的依据，同时将审计结果列入干部考核档案。由于内部经济责任审计所处环境的特殊性，目前大部分经济责任审计都是在领导干部换届换岗的时候进行的，往往都是“先离任后审计”，即组织部门在考核任用干部时，没有将经济责任审计评价结果作为干部任用的依据，用人与审计脱节。这种“马后炮”式的审计,给审计人员核实问题、搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便，审计报告作为干部任用的依据作用也无从发挥。特别是对发现的违纪违法问题，给追究责任带来了困难。
2、财务收支审计和经济责任审计结合不足。
⑴、财务收支是桥梁，责任到人是结果。经济责任审计是一项“审计法人、评价自然人”的活动，它的着眼点是人，由事及人，单位或部门的财务收支，只是作为评价领导干部经济责任的桥梁和中介。因此开展领导干部任期经济责任审计，除按照财务收支的有关内容及规定程序操作外，还必须将财务收支的结果进行提炼和升华，要把审计中发现的有关内容和问题落实到领导干部个人头上，也就是李金华审计长所说的：经济责任审计是财务收支结果的人格化。
⑵经济责任和资金活动的关系。领导干部经济责任审计是围绕“经济责任”这条主线开展的，财务收支审计是以“资金活动”为着眼点的，经济责任涵盖财务收支，因而二者不能等同。目前干部经济责任审计对各项经济指标还处于摸索阶段，只陷于对单位的收支审计，而对领导干部的宏观经济目标、决策、管理等内容涉及较少。有限的审计资源难以应付工作量日渐增大的经济责任审计，“全面审计、突出重点”政策难以落实，审计工作思路和具体的审计技术方法面临新挑战。
3、审计力量不充沛。
石化街道财务审计科是“2块牌子1套班子”，审计人员又是财务人员，在完成日常财务工作以后，再把精力投入到内部审计工作。由于时间和自身建设的限制，可能对审计工作的质量有一定的影响。
三、建议和意见
1、加大日常工作的协调力度。
⑴作为负责牵头的组织部门，平时多与纪检、审计等部门了解、沟通，并督办工作进展的情况；各事业单位、部门也要及时、准确地将掌握的问题、工作进展情况向组织部门报告，使经济责任审计工作的重点更突出、对问题的监督更及时，形成对审计对象进行动态监督的效果。
⑵加大推行任期内审计的力度。积极推行任中审计，有利于实现监督的及时性和连续性，变被动为主动，进一步将监督关口前移。要达到这个目标，必须要遵循两点：一是通过任期内的审计积累相关资料，在干部调任时尽快拿出审计意见，缩短调任时经济责任审计的时间，以解决“审”、“任”的衔接困难；二是建立经济责任审计档案。根据部门和领导干部任职情况，引入现代技术手段，建立年度审计档案，储存、利用常规审计成果，使经济责任审计由“离任算账”变为年度考核。
⑶要狠抓落实，实行责任追究；要建立相应的责任追究的制度。对审计对象限期整改，对久拖不办或拒不办理的，要依照规定进行责任追究。
离任审计意见和建议范文4
内部审计在本单位行政主要负责人领导下，为促进企业经营目标的实现和经营管理的加强，对企业内部的活动进行监督。评价、审计后发表审计意见，出具审计报告。但由于各方面原因，审计意见会出现不恰当或不正确的，从而导致产生内部审计风险的可能性。
L、为适应建立企业制度的需要，大多数大型国有企业在改制、重组中建立了企业集团，包含母公司、子公司和孙公司；母公司、子公司和孙公司在经济上都实行单独核算，投资的多元化，经营的多样化，关联交易增加，经济往来日趋复杂，加之内部经济关系有的尚未理顺，内部审计制度不够完善等，使得内部审计人员判断问题缺少依据，获取正确审计意见的难度增加，审计风险加大。
2．内部审计在企业内具有相对独立超脱的地位，发挥高层次的内部监控作用。内部审计涉及企业经营管理的各个方面，涵盖的广，审计信息和审计结果的层次高，范围广。如：某些专项审计结果及审计信息，为企业高层领导提供决策依据；干部任期经济责任审计提交的审计报告，是企业领导及干部管理部门考核任用干部的重要依据；各单位年度经济责任制考核兑现审计的结果是企业对各单位领导奖惩和子公司经营者的年薪收入及职工工资奖金发放的依据；对二级核算单位的财务收支审计结果是领导及财务部门作为财务检查和考核的重要依据；基建工程决算审计结果是核实工程造价并作为财务结算的依据等等。审计信息和审计结果应用的层次越高，范围越广，审计的越大，相应审计风险也随之增大。
3、内部审计与企业同呼吸共命运，其独立性和超脱性是相对的，在提出审计意见时既要符合国家利益和政策，又要维护企业合法利益；既要考虑合规性，又要注重合理性，还要考虑企业的经营环境及实际情况等。此外，在对审计中发现的问题需到外单位进行调查核实时，内部审计缺乏相应的条件和手段。这些都会使发表审计意见不恰当或不正确的可能性增大，形成审计风险。
4．有的被审计单位内部控制制度不健全，核算不规范，发生财务错弊的可能性增大，在此基础上提供的会计资料的真实性、完整性存在问题；内部审计人员不可能在短时间内对所有的经济事项进行全面审查，容易出现审计疏忽和审计遗漏，得出的审计结论容易出现偏差，产生审计风险。
5．企业领导及有关部门对内部审计十分重视，对审计信息和审计结果的依赖程度不断增强，期望值高，希望内部审计在加强企业经营管理，提高经济效益方面能提出有价值的审计建议，对被审计单位存在的问题能查清查实，对离任及接任领导的经济责任能划分得清清楚楚。总之，对审计提供的审计信息及审计结果要求质量高，可靠性强。而实际工作中很难达到期望要求，因而产生了期望差距，形成审计风险。
6．审计人员如果专业技术能力不强，对复杂的问题就不能作出正确的判断，对审计事项就不能选择先进的审计，运用必要的审计程序完成审计任务。由于审计人员素质的影响，容易出现审计疏忽、差错审计判断不正确、审计方法不当及程序不到位等问题，导致审计信息失真及审计意见不正确而形成审计风险。
二、控制和降低内部审计风险的主要途径
l、内部审计在审计前，必须制定全面、、合理的审计工作方案。对被审计单位的情况进行了解，对其内部控制制度、经营管理。效益、财务管理以及以往审计中发现的等情况进行，对审计风险进行评估。通常经营规模大，经济关系复杂，内部控制不力，财务管理基础薄弱，经营管理问题较多，经营效益起伏大，审计次数少的单位，产生审计风险的可能性大。对审计风险大的业务师事务所可拒绝接受，避免承担风险。而内部审计是根据领导批准的审计工作计划，无选择地按计划进行审计。为加强内部管理、特别是对下属子公司的管理，往往将审计风险大的单位作为审计重点，以期通过审计促进其改进管理，提高管理水平。因此，内部审计人员在评估审计风险的基础上，对产生审计风险可能性大的单位，在确定主审人选、投入审计人员力量、审计时间安排等方面要予以充分考虑，周密安排，最大限度地减少审计风险。俗话说“凡事预则立，不预则废”，在制定审计工作方案时，注重分析评估审计风险，可起到防范于未然的作用。
2．严格执行科学合理的审计工作程序是圆满完成各项审计任务，降低审计风险的重要手段。从审计任务的下达审计工作方案的编制，到实施审计、编制审计工作底稿、出具审计报告整个工作流程必须有一套规范程序。审计人员应按规范的程序操作，一环扣一环，并且对每个环节进行控制。各项目审计工作应从严格执行审计程序上进行控制，将审计风险隐患消灭在审计的各个环节。
3.原始的证据越多，证据的证明力越强越充分，审计的风险也就越小。审计人员应坚持客观公正的立场和实事求是的态度，收集详实的审计证据，防止主观臆断，保证审计证据的客观性。对于审计中的难点和疑点，要深入调查，分析取证，既要收集实物和文件证据，又要找人谈话调查取得被调查人签字认可的调查记录等证据。对审计出的问题必须从各个方面进行验证，以取得足够的有充分证明力的证据来支持审计意见，避免因证据不足产生审计风险。
4、防范和控制出具审计报告的风险，应把好审计工作底稿质量关。首先，项目主审在编制审计报告时，必须仔细认真地审查工作底稿，对审计证明材料的充分性和可靠性进行分析，对不符合要求的审计工作底稿要求重写或补充完善。其次，必须分清审计责任和被审计单位责任，被审计单位要对所提供资料的真实性负责，审计人员仅对出具的审计报告负责。再次，文字表述应持谨慎态度。注意掌握以下几条原则：不在审计时间范围的审计事项，审计报告中不出现；审计仅对被审计单位提供的资料，在审计后发表意见；对审计结果，要说明是采用某种审计或分析得出的；经审计核实后，能定量反映的问题定量反映，对无法定量的，以定性的方式反映存在的问题；对确因各种因素所限，无法核实的问题，审计报告也应如实反映，并说明导致对某一问题无法审计查清的原因。
离任审计意见和建议范文5
为了认真贯彻落实《两个条例》，加强对荣巷街道集体经济组织的监督、管理，严肃财经纪律，提高集体资金使用效益和管理水平，促进内部审计工作的规范化，制度化，切实加强干部廉政建设，提高集体经济组织干部任用的透明度，根据《省内部审计规定》，结合本街道实际情况，现对荣巷街道集体经济组织审计工作作出如下规定：
一、审计的范围和对象
凡荣巷街道所属集体经济组织、行政事业性拨款单位和差额拨款单位及部门均属于审计监督范围。审计对象为单位审计和个人审计：
1、单位审计
（1）社区及下属的有关集体经济组织；
（2）街道直属集体经济组织；
（3）行政事业性拨款、差额拨款的单位及部门；
（4）使用集体资金进行投资的各类工程项目（单独出审计意见）；
2、个人审计
街道各集体经济组织及单位主要领导的任中及离任审计。
二、审计的任务和内容
1、主要任务
通过对被审计单位的审计，摸清家底，发现问题，提出整改意见。
2、审计监督的内容
（1）国家财经法规、规章的执行情况及内部控制制度的设置及执行情况；
（2）财政收支、财务收支及其有关的经济活动的执行和决算情况；
（3）集体资产的管理使用及增值情况；
（4）建设项目的概算、招投标、预算、决算和工程建设管理情况；
（5）民主理财及其公布、公开情况；
（6）本单位及所属单位经济管理和效益情况；
（7）财政拨款、拆迁安置及附着物补偿资金的使用情况；
（8）其他需要审计的事项。
3、对主要领导干部任中及离任经济责任审计另加如下内容：
（l）任期内债权、债务变动情况；
（2）任期内净资产变动情况；
（3）任期内社区级可用财力变动情况；
（4）任期内一、二、三产业发展情况(经济总量、引资办企业、投入等)；
（5）任期内群众收益分配变动情况；
（6）任期内社会事业建设及社会保障情况；
（7）个人廉政规定执行情况；
（8）其他需要审计的事项。
三、街道审计组和审计工作人员审计的职权和程序
1、审计的职权。
（1）要求被审计单位按时提供财务收支计划、会计报表、账簿、凭证及其他有关资料；
（2）检查被审计单位的有关帐册、资产情况，查阅有关文件档案资料；
（3）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（4）对与审计事项有关的问题，向有关单位和人员进行调查，并取得证明材料，被调查单位和人员应当如实提供有关资料和材料；
（5）审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复；
（6）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。
2、审计的基本程序。
（1）由街道审计组提前3天向被审计单位和审计对象送达《审计通知书》。
（2）对主要干部离任经济责任审计，由街道党工委向财政所下达审计指令，财政所按指令要求，组织人员进行审计；
（3）被审计单位接到通知后，作好接受审计的有关准备工作，并按要求提供真实、完整的审计资料；必要时审计小组对审计涉及的有关事项进行跟踪审计；
（4）审计小组提出审计报告应当征询被审计单位和被审计领导个人的意见，被审计单位或个人有异议的，应当在审计报告征询意见之日十日内提出书面意见，逾期不提出的视为无异议。
（5）审计组将征询意见后的审计报告报街道行政负责人审定后，出具正式审计报告、审计决定，分别送达被审计单位和部门主要负责人，同时报送街道党政主要领导。
（6）落实整改情况，检查审计报告和审计决定的执行情况。
四、审计的组织和领导
1、成立领导小组。
党工委副书记、办事处主任任组长，街道党工委委员纪工委书记任副组长，成员部门有纪工委、监察室、财政所、农村工作办等，领导小组下设办公室，地点设在财政所，由财政所所长任办公室主任。
2、审计工作的组织实施
对街道各级集体经济组织开展审计，是街道党工委、办事处注重加强对重点对象、重点领域和重点环节监督管理工作的主要内容之一。街道纪工委、监察室作为牵头部门，要切实发挥组织协调作用，强化指导督促和上下沟通，履行好监督职能，确保街道党工委、办事处下达的审计工作目标任务落到实处。财政所作为审计工作的专业部门，要抓好审计专业队伍建设，加强对审计人员的业务培训，完善审计岗位职责和制度规范，按照街道的要求，调配好审计力量，有计划、有重点地开展审计活动。审计人员应严格遵守审计职业规范、忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。农村工作办公室要针对街道各级集体资产、资源、资金的管理要求，经常性的开展调研分析，提出强化审计监督的建议意见，并配合纪检监察和财政审计部门搞好内部审计。各社区、直属单位和其他有关部门也要高度重视审计工作，积极配合街道审计组执行对本单位、本部门或有关当事人的审计任务，以促进审计工作的规范化、制度化。
离任审计意见和建议范文6
经济责任审计项目审计质量高低在很大程度上要靠审计方法、手段的创新。目前，虽然大多采用计算机辅助审计技术，提高了工作效率，但大多数审计项目审计依然手段简单，还停留在就账查账的基础上，已不能满足当前经济形势及审计工作发展的需要，一些问题不能从经济社会发展进步的角度查深查透。实践中发现，创新和改进审计方法应从以下几方面着手。
一是实行审前公示，审计组与被审计单位互相监督。首先，审计小组通过召开座谈会和张帖通告两种方法实行审计人员通讯方式两公开。公开审计组成员手机或小灵通号码和审计组成员个人网络邮箱地址。其次，接受被审计单位监督，认真填送廉政监督卡，提高经济责任审计的廉政透明度。
二是审前准备要祥略得当。做好审前调查，向组织、纪检、上级管理机关了解被审计单位及被审计对象的有关情况，认真查阅有关法律法规和相关文件，制定好相关审计评价指标表，对初次审计的对象，要做详细的审前调查；对任期中审计过的，基本情况已经掌握的，调查可以从简。
三是采取审计与调查相结合的方法。审计实施中，一方面通过查帐收集审计证据，另一方面通过座谈和咨询等形式分别听取离任人、接任人和单位领导班子成员、中层干部代表和群众代表的意见和情况反映，并作好记录。最后，对属于审计范围的事项通过查帐进行核实，或外调取证；对不属于审计范围的事项向有关人员作出解释说明。把查帐与调查有机结合起来，有助于了解单位的真实家底和被审计对象执行财经纪律和廉政情况，有助于经济责任审计的风险规避。
四是帐务审计应让顺查与逆查相结合。帐务审计先从原始凭证的审查着手，顺序对记帐凭证、日记帐和明细分类帐、总分类帐进行检查，最后审查会计报表等， 然后，有针对性地按照记帐程序的反方向进行审查。或是，审计人员依据所掌握的资料总体情况，先从审阅、分析会计报表着手，揭示财务经济活动中的薄弱环节和反常现象，发现线索，掌握重点，再据以查核各总分类帐户及其所属明细分类帐，然后核对记帐凭证，审查原始凭证，最后，从原始凭证、记帐凭证、日记帐和明细分类帐、总分类帐进行顺序检查。就是说，可先顺查后逆查，也可先逆查后顺查。使顺查与逆查相灵活结合，能从大处着手，由表及里，由面到点，把握审计重点。
五是更好地运用和实施计算机辅助审计。目前从审计数据的采集、ao系统（或sql server、access等数据库）的导入、审计分析、审计结果等都有了一套完整的审计操作程序，为了更好地发挥计算机辅助审计的作用，在实践中要善于总结经验，勤于思考，求真务实，敢于探索，特别是要把具体的重点审计事项同构思审计结构流程图联系起来，实现审计思维过程的转变，对重点审计事项的思维、结构框架和具体实施要达到更加科学、更加合理、更加务实的程度。因此，构建重点审计事项查询流程图是很有必要的，其构建的思路和方法主要体现在如何确定重点审计事项、构建几何流程图、运用sql查询语句和对审计结果的核实等几个方面。有效利用excel表格。excel软件详尽的数表处理功能为审计人员执行分析程序,特别是处理繁杂的数据计算与分析提供了有力的工具。审计实务人员借助excel软件能够更加高效的获取强有力的审计证据,为降低审计风险、提高审计质量提供了合理基础。
六是财政财务审计中应让帐簿审阅与信息资料函证相结合。审计人员对会计凭证、账簿、报表、计划、决策方案、合同及会议记录等书面资料审阅的同时还应发函给被审单位有业务往来的单位或个人,了解情况,取得证据,以证实被审单位会计记录是否正确，验证款项、实物等的期末余额正确性。通过函证,审计人员了解被审单位的相关资产、负债和所有者权益的存在性及被审单位会计记录的可靠性、真实性,验证被审单位及有关人员有无弄虚作假,营私舞弊等行为。实际审计工作，一般使用手工发询证函，但大多是手工输入，在输入数据和单位名称等内容时，存在重复劳动，且容易出错，在选取了样本，填写询证函时漏掉，在发函数量较少的情况下，影响尚小，在发函数量很大的情况下，如何提高效率？建议利用网络126邮箱、163邮箱和word电子邮件等发询证函。应注意的是在函证操作中要采用积极函证法以取得有效的证据。