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工程验收审计范文1
2,报告一律用碳素墨水笔书写,字迹要清晰工整.3,报告内容必须真实可靠,如发现弄虚作假行为,建设行政主管部门将依照有关法律,法规,规章进行处罚.
4,报告必须经建设,设计,施工,监理等有关单位的单位负责人(或项目负责人)签字并加盖单位公章.
5,报告一式五份,建设单位,施工单位,监理单位,城建档案管理部门和建设行政主管部门各存一份.
竣工项目审查
表1
工程名称
工程地址
建设单位
勘察单位
结构形式
设计单位
工程规模
监理单位
开工日期
年月日
施工单位
竣工日期
年月日
施工许可证号
总造价
审查项目及内容
审查情况
一,完成设计项目情况
A,道路工程
1,路基部位
2,结构层部位
3,路面部位
4,附属工程
B,桥梁工程
1,基础部位
2,下部结构
3,上部结构
4,桥面结构
5,附属工程
C,排水工程
1,雨水工程
2,污水工程
D,其它专业
1,电力工程
2,电信工程
3,路灯工程
4,给水工程
5,燃气工程
6,灯光工程
二,完成合同约定情况
1,总包合同约定
2,分包合同约定
3,专业承包合同约定
三,技术档案和施工管理资料
1,建设前期,施工图设计审查等技术档案
2,监理技术档案和管理资料
3,施工技术档案和管理资料
四,进场试验报告
1,主要建筑材料
2,构配件
3,设备
五,质量合格文件
1,勘察单位
2,设计单位
3,施工单位
4,监理单位
六,工程质量保修书
1,总分包单位
2,专业承包
审查结论
建设单位工程负责人:
年月日
竣工验收组织实施情况
一,验收机构
1,领导层
主任
副主任
成员
2,各专业组
验收专业组
组长
组员
道路工程
桥梁工程
排水工程
给水工程
电信工程
电力工程
路灯工程
燃气工程
灯光工程
注,建设,监理,设计,施工单位的专业人员均必须参加相应的验收专业组
二,验收组织程序
1,建设单位主持验收会议
2,施工单位介绍施工情况
3,监理单位介绍监理情况
4,各验收专业组核查质保资料,并到现场检查
5,各验收专业组总结发言,建设单位做好记录
工程质量评定
各专业工程名称
评定等级
质量保证资料
观感质量评定
道路工程
共核查,项,
其中符合要求项,
经鉴定符合要求项.
应得:分
应得:分
得分率:分
桥梁工程
给水工程
排水工程
电力工程
电信工程
路灯工程
燃气工程
灯光工程
单位工程评定等级:
(公章)
建设单位负责人:年月日
存在问题:
执行标准
道路工程
桥梁工程
给,排水工程
电力,电信工程
路灯,灯光工程
燃气工程
竣工验收结论:
建设单位(签章)
项目负责人:
年月日
设计单位(签章)
设计负责人:
年月日
监理单位(签章)
总监理工程师:
年月日
施工单位(签章)
法人代表:
工程验收审计范文2
关键词：建筑安装工程；隐蔽工程；项目审计
对于隐蔽工程，相应检查工作只能采用外观观察、功能查看等方法，以确认工程质量符合工程要求。由此，在建筑安装工程完工后，若验收人员仅仅采用外观观察、功能查看等检查方法，就难以保证隐蔽工程项目的工程质量。由此，在后期的工程使用过程中，往往会出现预埋件、燃气管及水管、接地设备等方面的安装质量问题。
一、煤炭建筑安装工程中隐蔽工程项目内容及特点
在煤炭建筑安装工程中，除却建筑体工程外，其他方面的安装施工，如接地设备安装、电缆预埋位置处理等方面的安装施工，都需要依靠建筑安装工程完成。探析隐蔽工程项目内容，应包括基础工程项目、电力主体线路安装、电缆预埋安装、预埋件安装、燃气管及水管安装、接地设备安装等。所谓隐蔽工程项目，即是工程建设中隐蔽性较强的工程项目。由于该类型工程项目的隐蔽性较强，在相应检查中容易被忽略。在煤炭建筑安装工程完工后，对于隐蔽工程项目，若验收人员仅仅采用外部观察方法，就难以发现线路是否存在畅通性、连接性等层面的问题。在建筑安装工程验收中，若验收人员的验收程序及操作不规范，就难以保证隐蔽工程的质量[1]。由此，在隐蔽工程后期使用过程中，往往会出现相应的质量问题。在煤炭建筑安装工程中，隐蔽工程项目的监理工作存在难点，相应人员应严格把关工程项目的前期、中期、后期等进程，以保证隐蔽工程质量。在隐蔽工程项目施工中，若施工材料、施工人员、施工设备等施工条件良好，相应的施工进度就会加快。以此为依据，对于隐蔽工程而言，其质量检测过程具有一定的时间限制，故而质检人员应一直在施工现场关注工程的施工进度及质量，以保证隐蔽工程施工符合相应的施工质量规范。探析隐蔽工程验收存在难点的原因，就在于质检人员采用了抽检的方式，该方式难以保障工程质量。
二、煤炭建筑安装工程中隐蔽工程项目审计必要性
在煤炭建筑安装工程中，隐蔽工程项目审计应实行全过程动态审计，以保证隐蔽工程项目审计的科学性。由此，隐蔽工程项目审计过程就具备了实效性特征，可切实保证隐蔽工程的施工质量。在隐蔽工程项目前期、中期、后期进程中，若实行全过程动态审计，就可明确隐蔽工程施工的施工技术及施工程序，并有效规避后期施工中相应人员对施工技术及程序的篡改问题，切实保证实际施工技术及程序与施工清单施工技术及程序的一致性。在隐蔽工程项目审计中，若采用全过程动态审计，可保证施工材料的质量及数量满足实际施工的需求。总之，无论是施工技术层面，还是施工程序及施工材料层面，隐蔽工程项目全过程动态审计可保证工程项目的顺利开展，并使施工质量满足工程项目要求。简而言之，由于隐蔽工程项目审计具有动态性特征，不仅可以控制工程投资成本，还可以保障工程施工质量。
三、煤炭建筑安装工程中隐蔽工程项目审计要点探析
(一)隐蔽工程项目前期审计
在煤炭建筑安装工程中，对于隐蔽工程项目而言，设计阶段审计的科学性直接关系隐蔽工程的顺利进行。在隐蔽工程项目前期审计中，设计阶段审计是主要的审计内容，应在审计过程中验证设计方案的科学性。简而言之，针对设计方案科学性的验证，应从工程建设需要、工程建设法律法规等方面分析，使设计方案满足工程建设需要，并符合工程建设法律法规[2]。同时，针对设计图纸科学性的验证，应从隐蔽工程的安全性、隐蔽工程施工的材料选择等方面分析，使设计图纸切实保证隐蔽工程的安全性，并保证隐蔽工程的施工材料质量。
(二)隐蔽工程项目招标审计
在煤炭建筑安装工程中，对于隐蔽工程项目而言，招标阶段审计工作是设计阶段审计工作后的第一项工作。在招标阶段审计工作中，审计人员要立足于隐蔽工程项目的招标全局，对工程所涉及的重点内容进行严格审计，可从工程招标书、施工图纸等方面分析。具体而言，在隐蔽工程项目招标书层面，该工程招标书应完整并清晰地表述工程所涉及的所有内容。在隐蔽工程项目施工图纸层面，该施工图纸应符合工程要求，且施工材料价格与相应的市场价格相比，两者的差额应处于合理范畴。
(三)隐蔽工程项目施工审计
在煤炭建筑安装工程中，对于隐蔽工程项目而言，施工阶段审计工作具有较大的变数性特征，也是必须妥善完成的阶段性审计工作。在隐蔽工程项目施工审计中，应采用实时审计的方法，对施工工艺、施工材料及设备、施工质量、施工造价等进行严格审计。由于工程施工审计工作具有较大的变数，相应审计部门应派遣专业水平高、责任心强的监察人员对施工现场进行实时掌控，并将第一手资料及时传输至审计人员。由此，以施工现场第一手资料为参考，审计人员就可开展相应的审计工作，并保证审计内容符合工程合同的相关规定，有效规避工程施工中出现施工材料更改、施工程序更改、施工技术更改等方面的问题。在隐蔽工程项目审计中，审计人员应严格依据审计标准开展相应审计工作，尤其工程量计算层面的审计工作，应有效规避工程量重复计算、工程量只增项却不减项等方面的问题，同时对工程量计算账表及账目进行仔细核对，查看是否存在相应计算的出入。
(四)隐蔽工程项目验收审计
在煤炭建筑安装工程中，对于隐蔽工程项目而言，验收阶段审计工作的开展具有特殊性。在隐蔽工程项目验收审计中，审计人员应注重工程质量、工程期限等方面的审计工作。具体而言，在工程质量层面，审计人员应关注工程质量是否满足工程要求。在工程期限层面，审计人员应关注工程期限是够符合工程合同规定。在隐蔽工程项目验收审计中，审计人员应分析施工材料、施工工艺等是否符合施工标准，并查看工程中是否存在重复套用情况[3]。同时，对于材料价格及设备信息，审计人员应查看相应的价格比值及投标报价，以验证工程施工材料及设备是否存在以次充好情况。
(五)隐蔽工程项目审计编写
在煤炭建筑安装工程中，对于隐蔽工程项目而言，工程造价审计书的编写工作十分重要。对于隐蔽工程项目造价审计而言，经过审计单位及审计人员盖章及签名，应向委托审计单位提供审计结算书及审计技术鉴定书。探析审计技术鉴定书内容，应包括工程概况、审计依据、审计说明、审计结果等。例如，审计依据，即是审计所采用的审计定额、审计文件、审计结算等方面的基本资料。例如，审计说明，即是审计对相应事项及问题进行说明。例如，审计结果，即是工程审计总造价及单项工程造价等。对于建筑安装工程造价审计而言，审计事务所的造价审计具有权威性，其审计结果可作为工程造价的判断依据。
(六)隐蔽工程项目审计效率
在煤炭建筑安装工程中，对于隐蔽工程项目而言，审计人员的审计水平直接关系工程审计效率。在隐蔽工程项目审计中，审计人员是审计工作的负责人，相应审计工作的开展应结合隐蔽工程的实际特点。由此，对于审计人员而言，应针对性地提升专业化的审计水平。而相关审计部门，应对审计人员定期组织专业培训，其培训内容不仅要涉及专业性的审计知识，还要涉及专业性的工程技术及材料采购等知识。在隐蔽工程项目审计中，审计人员应自觉规避事后审计，并致力于提前审计，对不同类型的工程项目进行分别审计。
四、结论
在建筑安装工程中，审计人员应在隐蔽工程项目全过程动态审计中探究相应的审计策略。经过以上分析可得，应保证工程审计满足工程建设需要，并符合工程建设法律法规；应保证工程审计符合工程招标书及施工图纸的要求；应采用实时审计的方法，并重视施工变化，做好工程量计算工作；应保证工程审计满足工程质量及工程期限的要求；应依托审计事务所做好安装工程的造价审计工作；应对审计人员定期组织专业培训，并合理设置培训内容。
参考文献：
[1]万昕媛.XY工程项目结算审计问题探究[D].江西财经大学，2017.
工程验收审计范文3
一、按照建设项目立项文件建立在建工程明细账，确保财务记录与工程建设同步，及时反映企业资产状况的变化
国有固定资产投资必须具有合法的政策依据和法律依据，对工程建设的财务计量，首先要依据项目立项依据设置明细科目，明细科目名称一定要与立项文件中的工程名称一致。其次再根据工程技术概预算，确认明细科目的横向分类和纵向分类，是按照施工费、材料费、其他间接费纵向分类，还是按照施工地点横向分类，账务处理要做到泾渭分明，一目了然，和工程进度保持一致，及时反映资产状况。比如HFC有线电视城域网改造工程，上级主管部门会针对具体的项目进行立项批复，批复文件包含工程改造项目政策依据、技术依据、技术预算、资金预算、效益预算、改造项目地点等，财务核算上设置在建工程一级科目为HFC网络改造科目，二级科目按照成本项目施工费、材料费、间接管理费再进行分类。工程成本项目施工费、材料费、间接管理费等再按各施工地点横向归集核算，并以表格形式补充账务记录。
那么财务记录如何同步反映工程建设造价呢？首先，工程施工部门在领用网络改造设备材料时，必须要有负责材料成本核算人员签字，材料核算人员要明确材料领用用途、施工地点，以便及时进行明细核算，归集各施工地点的工程成本。其次在预付施工费时，财务人员要依据施工合同、工程进度说明，先在二级科目的施工费中归集，待竣工决算后再按照事实际工程量归集到各施工项目地点的成本中。最后，工程中发生的属于工程成本的管理费、利息、杂费等，财务人员根据相关凭证先计入二级科目的间接费用科目中核算，工程竣工决算后按照各施工项目地点工程量大小分摊到施工项目地点建设成本中。
二、财务人员要参与工程验收，学习有关行业基本知识，确保账实相符
对在建工程的核算，离不开实地的勘验与丈量，尤其对价值大的器件、材料数量，要对比设计图纸、竣工图纸差异，实地进行抽测，比如某分公司城区分配网改造工程小区在施工时领用了延长放大器5个（1 230元/个），财务账面计入在建工程材料成本中为5个延长放大器，项目完工竣工资料的材料决算清单中也是5个延长放大器，但在验收实地中却发现没有延长放大器。原来，由于该分公司进行分配网改造时光缆网络信号没有完全接通，临时用延长放大器代替小区光机传送放大电视信号。项目完工时，光信号已经开通，施工人员已将延长放大器拆下换上了光机，但在竣工资料上增加了光机却没有扣除延长放大器数量，多计了材料成本6 150元。财务人员按照实地验收结果，及时调整了项目工程成本财务记录。
工程项目的财务核算，仅靠财务知识远远不够，财务人员要多动脑、勤学习，努力学习有线电视工程技术的一些基本常识，学会看施工图纸，了解主要器材性能与用途，并从中寻找内在规律和相关数据的配比关系，及时发现项目核算中的存在的管理漏洞，节省工程成本。例如在数据网工程项目中户均五类线超过100米，将无法正常上网浏览，技术指标当然也不会合格。某分公司数据网工程户均五类线为327米，五类线材料成本全部按照出库单确认，审计验收人员经过审核，发现该分公司将领用的材料全部计入工程成本，没有按照实际使用量核算材料成本，导致工程成本偏高。最后，财务人员根据验收结论，按照100米/户成本调减了数据网工程成本。如果财务人员在核算五类线成本时具备基本的常识，可以及时发现材料使用上的问题，避免财务记录账实不符情况出现。再如某分公司城区管道地埋工程竣工图纸为一孔8万元/公里造价。图纸上剖面图只显示埋设了一孔波纹管，但在实地验收中掀开井盖却发现有两孔波纹管，经核实该条管道是与其他单位合建，施工单位忘记将对方施工费分摊出去，而把共建的施工费全部算在我方造价上，致使管道成本虚高。
三、严格按照标准规范对完工项目进行验收，正确结转在建工程成本，保证固定资产价值完整性
有线电视网络建设工程竣工验收是一项系统而严谨的工作，是对整个工程建设管理工作的综合验收评价与鉴定，具体从以下几项分别验收审核：
1、对设计文件验收：施工前，必须对设计文件进行审核验收，审验技术标准是否与网络实际用途相符，并将设计图纸与实地核对，查验设计缺陷以及时更改设计，避免项目竣工时才发现设计错误，难以挽回损失。例如某城区网改造设计图纸未经严格审核，设计只考虑了技术要求，没有按照具体片区情况设计，有的片区设计在光机附近分信号，导致电缆外线复绕线较多，增加了电缆成本。因此，施工前必须对设计图纸进行实地核对，将设计缺陷损失消灭在施工前，如审验主要器材设备位置是否合理，抽测片区设计施工户数与实际户数差别多少，光缆、电缆走向是否既经济又符合技术要求等等。
2、对竣工资料的验收：完整的竣工资料应包括工程验收申请报告、工程施工概况说明、工程量总表、施工质量自验表、技术指标测试表、工程设备材料明细表、决算书、施工竣工图。对竣工资料验收首先抽查核对竣工图纸标记中的主要器材、线材数量与材料明细表中器材数量是否相符，找出差异的原因，其次核对决算书中施工量、材料使用量是否与工程量总表中数量相符等，验收竣工资料各项目资料正确的钩稽关系。例如，某小区城区网可寻址改造竣工资料中，材料明细表中8户型的可寻址终端控制器数量为10台，而竣工图纸上标明的8户型可寻址终端器为9台。经查实设计时，该片区8户型是9台，后根据实地施工楼房户型需增加1台才够，但施工监理忘记在施工图纸上做增加一台更改记录，而导致施工图纸器材数量与材料明细表中的器材不符。
3、对技术指标、施工质量验收：根据施工规范对施工工艺、设备器件安装质量、线路安装质量进行鉴定评价，并测试各项技术指标是否达到设计的要求。该部分验收利用各种仪器得出测试结果，客观性强。
4、对主要设备器材质量验收：检查工程所用主要器材是否为经统一招标的入围产品，是否有质次产品、伪劣假冒产品等。
5、对财务记录审查验收：主要是审查账实相符，财务记录的在建工程价值是否与竣工资料决算总价一致，工程材料采购价格是否为统一招标入围价，材料采购合同、发票是否合规、齐全。施工合同中劳务单价是否与决算单价一致，材料出库计价方法是否前后一致等。
6、竣工决算的审计：根据合格的验收报告对整个项目工程总价进行决算审计，审验工程量、材料使用量是否为经验收确认为合理的数量，定额套算是否合乎行业规定，审减的工程造价是否有合理的依据，如对某乡镇联网工程决算审计中发现该工程光缆复挂省干线按照700元/公里套算施工费，而上级部门制定的定额标准为600元/公里，故核减100元/公里施工成本。
7、对工程预期效益验收：有线电视网络工程建设最终目的是改善网络质量，提高网络收益，技术质量合格的工程还要达到预期的效益才能成为完全合格的工程。如对用户数的验收核实，对收费率的调查、对网上增值业务核实等等。
工程验收审计范文4
【关键词】室内装修；工程；质量控制；要点
【 abstract 】 indoor decoration construction quality management and control is building engineering later, one of the major work, quality management and control is good or bad, directly related to submit the completed project success and acceptance of the key link, therefore construction quality management is very important. This paper will indoor decoration construction quality management on paper, for reference.
【 keywords 】 indoor decoration; Engineering; Quality control; points
中图分类号： TU238+.2 文献标识码：A文章编号：
前言
随着社会在不断的向前发展，人们对于环境的关注和投入也会越来越多，人们的要求也会越来越高，住宅装饰装修市场也得到了不断扩展。同时随着住宅建设水平的不断提高，工艺水平的不断发展，原材料不断更新，对建筑室内装修工程施工的质量标准也有新的要求，因此，如何控制住宅装饰装修的施工质量，已成为目前建筑装饰界亟待解决的问题。
1影响室内装修工程质量的因素1.1 材料材料的好坏直接决定了工程质量的寿命。主要表现在科学合理的材料组合在装修中不仅可降低成本，还能有效避免或减少开胶、开裂、变形、起皮、损边、强度不足、耐磨性差、易渗水、平整度差、易变色、色差明显、老化快、某单一材料使用寿命短等现象。对材料的物理性能和化学性能的适用有要求进行科学搭配组合，确定材料的标准，统一配送，装修制作的物品经久耐用，从而使装修价值保持长久，不仅品质高，整体价值也随之提升。1.2 设计设计人员都有自己的设计特点及优势，既要求专业化、规范化、标准化，又体现个性化、风格化、人性化，保证设计“时尚、实用、节约”三合一。设计方案完成经设计人员审核后还需由主任、经理、院长对方案进行再次审核。在家装设计上要有能源节约意识，尽量不使用或少用不可再生资源。在具体设计上，设计师应尽量使用自然光，采取自然通风设计，不能人为地造成资源浪费等。1.3 施工室内装修施工团队应在装饰风格把握与体现上积累丰富的施工经验，善于各种设计风格的施工，做工精细，质量上乘，从而保证一流的设计理念得到尽善尽美的体现，复杂的设计效果得到完美的实现。对于外来施工队全部按照标准化进行选拔，经培训统一注册后方能进场施工，并严格实行持证上岗制和挂牌上岗制，为保证所有的工程质量和服务水平奠定了坚实的基础。不规范的施工工艺是造成室内污染的第三关键因素。根据国际、国内先进施工标准，不断改进施工工艺，全面降低工艺污染源，取得显著效果。1.4 管理企业有了较完善的规章制度，还要有相应的管理部门、管理者监督执行企业的规章制度，以保证装饰服务按照规定、标准在服务的全过程中得到实现。在施工期间，工程监理和工长进行各阶段的验收工作，包括材料、隐蔽工程、中期及完工的质量等；工程巡检员按公司管理要求逐家巡回检查；工程监理部经理抽检，总结交流经验，提高整体的工程质量。2 室内装修工程施工质量的整体控制要点建筑室内装修工程施工质量是一个系统工程，只有对整体施工过程进行质量控制才能根本上提高建筑室内装修工程施工质量水平，要做好全面的质量控制重点就是事前控制、施工过程控制与事后验收。事前控制是预防、施工过程控制是关键、验收审计就是对质量的验收，要整体上控制施工质量，事前预防和事中的控制就成了重中之重。 2.1事前控制事前控制主要是指在施工组织设计环节和图纸会审环节对室内装修工程施工质量，只有通过事前有效的预防控制，之后的施工过程控制和事后的工程验收的结果就会有得到较好的控制。装修施工组织设计是装饰装修工程质量的重要保证。承担建筑装饰装修工程施工的单位应编制施工组织设计并应经过审查批准，施工组织设计应包括工程进度计划、与其他工程的协调配合方案、施工技术方案、检查验收和安全措施等。设计图纸是施工单位进行施工质量控制的重要依据，在施工前要做好对装饰装修工程施工图审查，为了在施工前能发现和减少图纸的差错，防患于未然，事先消除图纸的质量隐患。
2.2施工过程控制施工过程控制主要是指在装修施工过程中进行的质量控制，质量管理人员应加强检查和做好各工序的验收工作。其主要工作为：检查参与装饰装修施工各方质量保证制度和措施，确保它们都能够严格按照国家标准选择装饰装修材料和设备，进行安装施工；进场原材料、设备必须经监理审核，合格后才能使用在工程上。隐蔽部位必须有自检手续并报监理验收，做好隐蔽资料；要及时对正在施工的部位或工序进行定时检查或不定期抽查，发现问题及时处理。3 施工工艺的控制要点
施工工艺是决定工程质量好坏的关键，有好的工艺，能使操作人员在施工过程达到事半功倍的效果。当然施工方法也很重要，监管不当，也会给施工带来很大麻烦。所以找一些有经验的装修工进行施工是非常必要的，他们懂得最娴熟的施工技艺。
例如:在电器管线施工中，电器、电料的包装应完好；塑料电线保护管及接线盒必须是阻燃型产品，外观不应有破损及变形；金属电线保护管及接线盒外观不应有折扁和裂缝，管内应无毛刺、管口应平整；通信系统使用的终端盒、接线盒与配电系统的开关、插座，宜选用同一系列产品。电器管线的施工质量必须达到国家现行施工规范和质量验收标准。这样才能保证以后家用电器的安全和使用。
在卫生间及浴室的防水问题中。因为一般住宅土建设计中的卫生间没有浴室功能，只是做一般的防水处理，而现在大多数家庭都在卫生间内增加了淋浴这一功能，再加上二次装修施工中对原防水层的破坏性影响，因而楼上淋浴楼下漏水的民事纠纷时常发生。另外，旧房装修在更换卫生洁具时，还需注意新卫生洁具的管径与原卫生间管道的管径是否一致，管径的新接口是防水的重点，因为它是造成楼下漏水的主要部位。防水的做法与质量要达到国家现行施工规范和质量验收标准的要求。4 施工环境的控制要点
施工环境对装修工程的影响很大，尤其是油漆工程，为保证工程质量，必须控制好施工环境。
4.1在编制工程施工组织设计时，应尽量选用无毒、低毒、无污染、少污染的施工工艺。如装修施工时尽量减少现场制作家具、造型门、套口等，推广使用免漆板和成型家具板。
4.2严格控制室内装饰装修材料的质量，家庭装修时应避免使用含有有害物质的装饰装修材料，如含甲醛高的人造板、含有苯和铅的油漆等。
4.3注意室内房间的装修设计，不要片面地追求设计效果，使用大量的人造板和颜色漆，防止造成室内环境污染。
4.4做好室内空气的检测和治理，新建和新装修的房子必须请室内环境检测部门进行室内空气质量检测合格后才能入住。5 质量验收的控制要点 ①督促施工单位对影响装修工程质量中的前一工序应进行交接、交叉工序的检查。对已完工程，监理工程师要及时组织承包商进行检查评定，并对缺陷进行处理。对已完工程进行复核性检查、成品保护的质量检查。 ②检验批、分项工程、隐蔽工程验收，承包商必须先自检合格后，填写《工程报验单》，书面通知监理验收，未书面通知监理不安排验收。分部、分项或专项工程验收，承包商必须组织内部验收合格，向监理提出书面验收申请和完整的验收资料，由总监组织验收，安排专业监理工程师进行资料核查、结构安全及使用功能质量检测，观感质量检查，提出质量评估报告后，由总监组织相关单位具备验收资格的人员验收。
工程验收审计范文5
一、前移审计关口，堵塞经营漏洞。
以往，审计工作重点一直集中在事后审计上，审计覆盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建设改造力度的加大，电力物资材料采购、工程项目建设的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司发展要求。在此之下，公司提出审计工作必须从源头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监督向事前防范转变。重点围绕电网建设、物资招投标、资金运作等项目，坚持事前介入，过程监督，把管理中存在的各种风险控制在萌芽状态。
（一）大宗物资招投标采购严把“四关”。2010年开始，我们把大宗物资招投标采购纳入审计监督范围，工作中我们注意把好“四个关口”：第一关采购计划审核关。本着“先利库、后采购”的原则，由监察审计部分别对所需物资单位和物资公司库存余量进行招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不出现积压、呆滞现象。第二关市场询价比价关。根据上报的采购计划，首先对市场进行调查，包括对相近兄弟单位采购价格的查询，掌握市场一手资料，为招标价格提供市场依据，以确保所采购的物资，只要是相同的厂家、相同的规格、型号、相同的质量，我们的采购价格最低。第三关招标过程监督关。公司实行三轮报价方式进行材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进行监督，最终确定的单位及价格必须有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，出现鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进行实地走访，在充分了解招投标单位的资质、信誉、售后服务、技术力量、质量、资金能力等情况后,与电力物资公司共同确定中标单位。同时，对采购中进行审计监督，要求只要采购入账的发票，供货商都要在发票后面注明采购单位、联系人、联系电话，以便为审计人员后续价格审计提供查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的材料，公司领导授权审计人员可直接采购入库，进行价格对比，追究采购人员责任。2011年，我们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100多种，采购价格比以往降低8%，仅此一项年可节约资金300万元。
（二）电力建设工程审计实现“三个提前介入”。电力建设工程投资巨大、涉及面广，每年投资上亿元，这巨额的资金靠常规的事后决算审计，很难真实地反映资金的使用现状，稍有疏漏，造成的损失也是无法估量的。为此，我们在工程审计中做到了“三个提前介入”：一是提前介入工程预算书的审核。首先对工程耗材单价进行市场核实，以便工程预算真实有效。其次是对工程套项的正确性进行审查，剔除部分可执行市场价格而执行预算套项取费的项目，规避高估冒算现象。二是提前介入工程项目开工现场。在工程项目开工前期，提前深入施工现场，利用摄像、录像等对项目原始地理地貌进行测量取证，为决算审计提供基础资料。三是提前介入施工现场。对工程建设期的工程量进行现场审计，对于隐蔽工程项目实行四方签证管理办法，即：施工方、建设方（包括公司基建部和监察审计部）、监理方共同签字的工程量签证，挤掉事后可能存在的虚报工程量的水分，保证了工程决算的真实性。2012年，针对热电厂北郊分厂的建设项目中，我们前期参与对项工程合同审查30项，提出审计建议9项，确保了工程项目合同签订率为100%。在审查过程中，针对外墙涂料、铝合金门窗、外墙保温、室内乳胶漆、大开挖、现场制作等部分项目提出执行市场价格，仅此一项可降低工程造价200多万元。在建设期间，我们结合工程中的材料消耗进行市场询价，共计查询材料60多项，同比施工单位材料报价低了约15%，为事后工程决算的审核奠定了基础。
二、狠抓事中审计，防范管理风险。
我们将事中审计与内部管理控制紧密结合，渗透到整个公司主要经营业务当中，通过开展事中审计，督促了制度落实，堵塞了管理漏洞，促进了业务规范，有效防范了内部管理风险。三年来有计划、有针对性的立项，开展专项审计18项，内容涉及物资材料使用、保险理赔、高低压业扩、油料消耗、应收账款等各个业务领域。
（一）围绕资金效率方面开展审计工作。由于行业特点，电力物资的品种多、库存量大，保证供应和提高材料使用效率往往存在一定的难度，但如果疏于管理、顺其自然，就会造成极大的浪费。2010年，我们对某公司审计中发现，计划用于杆号2000多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7个多月未使用，但油漆保质期为1年，如果过期失效，将造成8万多元的损失。针对这个问题，我们举一反三，对其他单位进一步审查，发现其他单位也有类似情况，有的提报改造项目后又随意取消，有的材料采购后一直存在库中长达一年之久，不仅造成资金占用浪费，而且很可能使物资长期闲置，造成损失。在此基础上，发展策划部牵头，监察审计参与制定下发了《物资材料审批、使用管理办法》，从事前物资材料计划的审批，到事中采购、领用等方面进行了规范，有效杜绝了库存材料积压。在库存管理上，公司建立了网上仓库、网上公示系统，每月由电力物资公司将各单位领用材料上传公司网站，各相关职能部室按照职责范围进行使用监督。由于措施得力，盘活了库存积压材料，提高了资金使用效益。仅当年，利库物资就达到700多万元。
（二）围绕风险控制开展审计工作。应收账款是企业的生存链，是经营管理中的一项重要内容。针对多经企业存在应收账款回收难的问题，公司开展了一次专项审计，由事后清收转变为事前防范、事中预警，有效防范了经营风险。在对应收账款审计中，发现下属一个公司账面应收账款累计数额高达260多万元，其中陈欠款积压占了69%。主要原因是单位领导忽视了对应收账款的内部管理，在应收账款的回收上缺乏足够重视，在催收无结果的情况下，未采取其他方式进行催收，致使暴露出部分客户欠款无法回收的状况。结合存在的问题，立即成立了骨干清收小组，协调外部欠款的清收。在此基础上，公司将应收账款回收做为领导干部考核的重要指标，承担管理责任。并要求财务部门每月监督应收账款金额，及时下达回收计划，对于完不成指标的单位给予经济处罚。经过几个月的努力，该单位将当年应收款回收了90%，陈欠款回收了78%，账面累计应收账款降低了220多万元。
2011年，在对某公司存货审计中，发现库存产成品累计金额达到160多万元，半成品账面金额达到50多万元，库存的积压占用了公司大量的流动资金，致使公司出现资金周转困难。针对存在的问题，公司提出风险预警，降低库存余量。到年底，该公司已盘活库存80多万元，从根本上解决了资金周转问题。
（三）围绕健全内控制度开展审计工作。自2011年以来，我们在加强财务内部控制防范的基础上，进一步将内控测试延伸到低压业扩、保险理赔、供暖服务等各个领域，使审计覆盖面不断扩大。2011年上半年通过对低压业扩工程实地抽查审计，发现低压业扩工程项目透明度不高，套项、取费等项目存在缺陷漏项。相关制度不完善，工程施工、验收环节存在监督脱节等问题。监察审计部在分析原因的基础上，建议公司制定了《低压业扩公示制度》，修订完善了《10KV及以下电力电缆直埋敷设的有关规定》及《关于加强总公司业扩报装工程验收的有关规定》。低压业扩收入由上半年八九万元增加到三十几万元。在供暖管理审计中，我们组成审计、财务、工程、企划、信息等专业人士的审计组，按照专业对口对采暖费管理制度、业务流程、工作流程控制等方面进行审计调查核实。针对发现的管理漏洞和薄弱环节，组织多个部门研究制定了《供暖收费管理办法》、《采暖收费管理流程》、《热力稽查管理办法》，规范了采暖管理，堵塞了人为漏洞。在实施保险理赔审计中，发现保险公司赔付标准不透明，部分案件未按照足额赔付；保险理赔金额不及时，存在无故拖欠赔偿金等问题。结合问题公司重新修订了《财产保险管理办法》，制定了保险理赔流实施流程，明确了相关部室监督职责，确保了公司保险赔付资金的及时回笼。
（四）围绕公司重点核心工作开展审计工作。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。2010年以来，仅通过分类电价管理、四到户盈亏电量管理等方面减少经济损失400多万元。
三、注重事后总结，不断完善制度
按照“审而要究、审而要改、审而要用”的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题实行“三不放过”，即：坚持问题的原因不清楚不放过；问题的责任不明确不放过；问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。
工程验收审计范文6
【关键词】高校基建，财务，管理，对策，建议
着我国高等教育事业的发展，高等学校教育改革进一步深入，在扩大招生规模和院校转型发展合并的背景下，各地高校都出现了大规模的基建热潮。在此种情况下，高校的基本建设的投入也逐渐加大，基建投资规模也随之快速膨胀。然而，高校的迅速扩张和引进贷款负债办学机制，在为高校带来发展机遇的同时，也带来了一定的风险。为了最大限度地控制和规避风险，加强高校基建财务管理相关工作具有十分重要的意义。由此不难看出：在保证高校基础建设工程质量的前提下，如何有效、合理地调度和使用建设投入资金以达到尽可能地降低工程造价，提高投资效益的目的，是高校基建财务管理工作中值得探讨的一个重要课题。
一、高校基建财务管理概述
基建财务管理工作是基本建设企业管理工作中重要组成部分之一，它是企业基本建设可持续、快速、健康、稳定发展的基本保障。基建财务管理的主要内容是：保证基建工程项目有目的、有计划地进行以及基建资金的合理调度、高效安全的使用。我国高校基建财务管理工作的基本任务是：贯彻执行国家基建相关法律、法规以及政策方针，依据相关法律合理及时地安排、筹集和使用建设资金，并进一步对高校基建工作进行精细化的管理，即：高校基建资金的事前预算编制，事中执行、控制、监督，以及事后审核、验收工作。在保证工程质量的基础上，力求严格控制基础建设的工程成本，尽可能地减少不必要的损失和浪费，提高基建投资效益。综上所述：与其他基建财务管理相比，高校基建财务管理有一定的特殊性，其主要表现以下几个方面。
（一）高校基建财务管理工作是一项政策性很强的工作。高校基建财务管理工作是具有很强的政策性。每个高校基建工程项目的性质都是属于社会公共产品，其主要作用是服务社会，因此在其实施的过程中，一般情况下国家及当地政府相关部门对高校基建工作和财务管理工作的给予一定支持（资金、土地及其它）和关注（规范、监督及其它）。然而这种关注往往具有很强的强制性。例如，为了指导高校基建财务有序、规范的开展，政府颁布了一系列高校必须遵守或执行的相关政策法规。同时相关部门制定的各种定额、收费标准也是高校基建工程项目预决算工作的重要依据。通过以上分析，我们不难看出：高校必须遵照执行，不能违背国家有关高校基本建设和财务管理工作的各项方针、政策及法规。
（二）高校基建财务管理工作具有广泛的社会性。高校基建财务管理工作还具有广泛的社会性，其原因在于：一项基建工程的完成需要社会很多单位、部门及企业对其提供各种功能服务，这也是由基建工作的性质所决定的。例如，每个项目的实施都要得到当地政府规划、设计、质检、税务等相关部门审核、批准，同时还要和其它企事业单位在资金、设计、建造、监理等具体事务的处理。此外，还会受市场行情波动的影响，各种各类的票据结算行为会跟随着各种材料、物资、设备的采购成本以及施工单位工程进度款的核算、支付等行为的发生而发生。由此而来，涉及的单位和部门也就越来越多。这些都充分说明高校基建财务具有广泛的社会性。
（三）高校基建财务管理工作还是一项专业性很强的工作。高校基建财务管理工作是专业化很强的一项工作，其要求工作人员专业知识面要涉及到以下两个方面：第一，要熟悉掌握基建程序和基建相关基本知识；第二，熟练掌握并运用会计核算的有关知识。详细地来说，基建财务管理人员在充分掌握了有关基建基础知识的条件下，才可以准确把握工程完成情况，合理地调配基建资金，以确保工程完工的质量和工期。与此同时，财务管理人员还要具有一定的工程财务管理知识，才能够准确核定支付数额较大的工程进度款，并进行及时、正确的会计处理和工程财务核算。
二、 目前高校基建财务管理工作中存在的问题
（一）高校基建财务管理制度不健全，财务管理实际操作难。目前，高校基建财务管理体制还不够健全，内部控制环节薄弱，财务制度的设计不够完善。由于某些客观原因，部分高校基建财务未被完全纳入其学校的财务管理体系，这给高校财务直接、有效监管基建投资带来了一定的难度。其原因在于：从1998年开始实施的事业单位财会制度，客观上造成了高校基建财务管理制度与高校实行的事业单位会计核算体系之间的相对独立。尽管部分高校参考《国有建设单位会计制度》，自行建立了相关基建核算账户，但由于行业会计制度之间的差异，使高校会计人员在进行会计报表合并时，由于相关会计科目上缺乏一定的衔接，最终不能准确核算基建的相关项目。同时，高校还缺少行之有效的基建财务管理相关制度和管理办法，某些管理制度远远不能满足基建快速发展的要求，因此导致财务监管经常处于无章可循，无从下手的被动局面，造成基本建设中很多财务行为不规范，手续不齐备等，使基建工程管理效率不高。基建财务管理明确规定基建工程资金必须单独开立银行账户、设立账套，进行独立核算，但这与事业单位财务制度中所规定的“收支统管”的大原则有所抵触。因此，在实际工作中，基建资金在高校事业会计账务处理上采用“以拨代支”的办法，但是这种处理办法不能对已拨出基建资金实施监控和追踪以至于不能如实反映其基本建设项目实际的支出状况。基建财务管理作为高校财务管理中重要组成部分之一，但是收支无法包含基建财务收支的全部信息，不能详尽反映高校基建投资真实情况，也满足不了上级主管部门对会计信息资料的需要，从而影响了高校会计核算信息的完整性。
（二）高校基建财务管理的基础和管理手段相对薄弱，对基建工程的全过程很难进行有效的监督管理。有效的基建财务管理是高校有效开展基建工作的首要环节和重要手段。在实际工作中，由于高校财务部门职能分工侧重不同及人手缺乏，岗位设置有限等多方面原因，财务管理工作就形同虚设，不能对基建工程全过程实施真实而有效的监控。基建财务人员缺乏基本的基建专业常识，不够熟悉基建财会核算，不明确基建财务管理的内容及重点以及不能完全掌握在建项目的相关信息，因此导致财务管理工作脱离基建工作的实际，不能对基建工程进行有效的监控。由于基本建设不属于高校常规性的工作，而高校又缺少专职专岗的基建会计人员，大部分属于身兼数职的、从其他岗位抽调的一般会计人员来进行账务核算。然而， 财会人员没有基建专业的相关知识，根本无法有效地全程跟踪和参与基建工程项目的一系列的管理，例如基建项目的招投标、合同谈判与签订、工程施工、合同管理、工程质量验收等，无法根据基建施工进度合理、准确地调度安排基建资金，对基建工程中容易出现的问题就无法实施有效的事前控制、事中监督以及事后反思。在此种情况下，财务管理事实上只是一种形式上的、被动的事后记账、登记的工作。
（三）高校内部各部门沟通协调不够，也影响了基建财务内部控制效率的发挥。高校的各相关部门，如基建、财务、资产管理、审计监督等部门之间沟通协调不够，也会影响基建财务管理的效率。例如，基建人员与财务人员沟通不够，容易导致会计人员对工程中发生的费用分辨不明，不能恰当地将费用归集到本应该分摊的工程项目中，造成项目成本不真实，进而影响后期形成的固定资产金额准确性，甚至会造成学校资产流失的严重后果。由此可见，基建管理人员与基建财务人员之间的沟通协调是非常重要的。财务人员如何对基建项目的成本进行正确的分摊，都需要基建人员的提供专业意见。如果不能及时处理对基建项目的应收、应付款项，竣工验收审定后未挂账的项目以及未办理工程决算手续造成款项往来不明晰出现多付工程款等情况，都会给学校造成巨大的损失。基建、财务、资产管理、审计监督等部门之间协调不足，往往容易引起对追加的工程项目的相关合同手续不完整，工程竣工及财务决算不及时，竣工验收后交付使用的建筑工程没有及时把在建工程“转固”的账务处理等现象，都会造成学校实际资产与账户资产之间出现时间差。各部门间协调不够，报送报表不及时，统计资料数据不完整，资产情况及结构都得到正确、及时、完整地反映，最终导致高校的财务信息失真，影响会计资料使用者做出的正确决策，甚至蒙受经济损失。
（四）高校基建财务内部控制不足，外部监督不严，造成财务管理形同虚设。高校基建工程项目具有规模大、投资大、工期长、工程质量要求高等主要特点。然而由于基建项目财务管理制度不完善、不健全，使得从事基建财务管理的人员对于投资的合理控制、监督就显得力不从心，容易造成工程款支付控制不严等现象。根据政府相关规定，财政部是主管基建财务管理的政府职能部门，但由于财政部门偏重于核算职能，往往导致监管职能发挥不够、不到位。在此种情况下，一些基建单位编制与基本建设投资有关的概算随意性大，投资效益低，不真实，任意开支，乱摊成本，水分重，有的最终还成了烂尾工程，造成的严重后果不胜枚举。由此看来，只有内外监管都加强并完善了，才能够充分发挥监管的真正职能，避免资源浪费。
（六）基建财务人员自身素质和业务水平影响了基建财务管理水平。基建和财务复合型人才缺乏，限制了基建财务管理水平。财务人员的对基建专业知识及工程现场情况不了解，仅根据相关人员提供单据对基建工程项目的情况作的一个简单的事后记账、记录工作，未能体现出对基建财务的管理职能。同时，基建会计业务水平及能力有限等，容易导致对基建工程项目会计数据核算不准确以及不知道如何组织和实施工程竣工决算的编制。会计核算基础工作薄弱，会计人员自身素质高低等相关因素，都影响了高校基建财务管理水平的发挥。
三、解决高校基建财务管理存在问题的对策及建议
（一）拟定行之有效的财务制度和管理办法，建立完善的高校基建财务管理制度体系。高校应制定对基建工程项目的全过程，如工程项目如何进行招投标等相关管理、工程价款结算以及报销审批支付程序、工程材料物资采购及管理、银行存款及现金管理、工程验收管理、暂存款项管理等，均应做出明确的规定并形成制度。高校基建财务管理要抓住以基建资金管理为主的重点，开设基建专户，以达到单独建账核算，专款专用的目的；把资金动态流向作为主线，进一步对基建项目中的资金进行用前、用中、用后三个环节的有效监管。在项目资金拨付基建工程使用之前，严把工程项目的概预算审核环节，认真贯彻“财政基本建设预算编制制度”、“项目投资效益分析报告制度”的有关精神和方针，促进有限的基建投资发挥出最好的效益。在资金使用环节，规范资金拨付管理，严格按照工程项目预算、工程合同、工程进度拨付款项，做到专款专用。同时，高校还要进一步加强内部财务监督管理，建立健全内控制度，并结合相应的、非常规的专项监督检查办法，切实发挥内部监管职能，最终达到全程有效监督基建项目的目标。工程竣工验收时，要加大审计监督检查的力度，要严格审计工程决算，及时发现并处理不合理开支。财务制度和管理办法的制定和完善，有利于形成完整的高校基建财务管理体系，进而确保财务管理职能的有效发挥、有的放矢。
（二）切实树立高校基建财务管理基础建设的思路，强化管理意识，真抓实干出成效。要树立高校基建财务基础建设的思路，做到以人为本，规范制度建设，建立以基建资金管理为重点，以提高投资效益为核心的高校基本建设财务管理体系的思路。对高校基建项目资金的筹集、支付使用、决算进行全过程的有效记录和监管，保证高校基建财务管理向制度化、规范化方向发展。随着我国高校校长负责制的深化，必须切实强化高校校长的基建财务管理意识，同时要求其必须对工程项目财务内部控制负责。根据新《会计法》的相关规定，作为本单位会计行为的责任主体的单位负责人有责任和义务建立健全本单位财务管理制度，并做到会计事项相关人员的职责权限清晰明确，岗位设置合理合法；必须明确单位重要经济业务事项的决策与执行的监督制约程序并形成财务制度；财产物资清查的范围、程序规定明确同时还必须能为操作提供一定的可行性；明确内部审计的办法和程序，保证监督到位。只有校长具有一定自身责任意识和内部控制意识，才能把“一支笔”控制变为“多支笔”共同监督和控制，积极组织并实施对工程项目的内部控制、监督管理，自觉履行法律赋予的职责，将基建财务管理工作作为基建管理的重要环节落到实处，真抓实干，抓出成效。
