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财务月度分析范文1
【关键词】军事财务；监督；制约
随着社会主义市场经济的建立和发展，以及军事财务改革，使军事经济活动的范围日益广泛，要建立现代科学的管理模式，需要进一步强化监督机制，优化制约手段，这就使财务监督显得越来越重要。实施财务监督是一项政策性、科学性、操作性很强的工作，事实证明，有效地开展财务监督，对于维护财经法规、保证信息质量、保护财产安全、规范财务行为具有重要的作用。
一、军事财务监督的基本理论界定
在现行体制下，三军联勤、后勤保障社会化，必须通过加强经费集中统管，对部门直接开支经费的预算情况和经费收支活动实施全方位的监督，而且随着预算编制改革、政府采购、集中支付等制度改革，扩展财务监督范围，使财务监督从“静态”转化为“动态”，已是势在必行。军事财务监督的主要内容主要包括经费预算执行、资金运行和资金安全三个方面。一是监督预算的执行。实行预算改革，目的是细化预算内容，强化预算和监督职能，优化军费投向投量，提高军事经济效益。经费预算反映部门经费总量，经费分配形式和任务的项目及总规模，监督预算执行是切实增强预算宏观调控能力，规范预算管理的重要程序。二是监督资金的运行。资金运行反映着部门经费预算执行的运动轨迹。监督资金运行是提高经费使用效益的保证。集中管理资金，监督部门资金活动，防止资金分散、管理弱化、使用无序的现象发生。三是监督资金的安全。这是监督管理的重点。加强资金帐户管理，严格执行财经纪律“十不准”，监督资金存储动作程序，确保资金安全，防范金融风险。
现阶段，从经济领域监督这一概念范畴来看，存在财务监督、审计监督、群众监督、法律监督等诸多形式的监督行为，如何正确、充分、有效地发挥财务监督的职能作用，为之找到合理的定位显得尤为重要，因此必须界定和分清财务监督与其他监督的异同。一是财务监督与审计监督军事审计监督是由军事专职审计机构和人员，依法对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、有效性进行的审查和监督，是对财务监督的再监督。二者虽然都是对军事财务收支及有关经济活动进行的审查和监督，都是为了使国家和军事的财经方针政策得到正确贯彻执行，以获取最大的军事经济效益，目的相同，目标一致，但也有明显的不同和区别。但审计部门作为“职业选手”，相对处于超脱的地位，具有经济监督的独立性、公正性、权威性等特点，在监督主体、监督机制、监督范围上还是有比较明显的区别的。在实际工作中，既要防止和互相“代劳”，把两种监督合二为一的倾向，又要防止和克服互相推诿，各唱各的“戏”，把两种监督对立起来的倾向。要加强联系，互相支持，密切配合，注重协调，各有侧重。二是财务监督与法律监督法律监督在军事内部主要是以财经纪律检查的形式存在的，它是通过各级纪委对党内监督和党风党纪教育时，对军事财务工作进行的一项监督行为。法律监督偏重于一种事后监督，往往一至二年组织实施一次，在权威性上，它高于财务监督和财务监督，并对财务监督与财务监督实施再监督，督促党员和党员干部遵纪守法，秉公办事，防止违法乱纪，行贿受贿等不正之风发生；在针对性上，法律监督往往针对广大群众反映的问题进行及时的清理查处，必要时还要立案交司法部门。
二、当前军事财务监督存在的主要问题
1．监督流于形式，监控职能弱化。主要突出表现在“三个不够”，一是单位领导重视不够，长官意志干扰财务监督，受本位主义和利己主义等不良思维影响，有些单位领导不仅不支持日常财务监督工作，相反，“只手遮天”置财务标准制度于不顾，带头做出一些违反财经纪律的事来，由于编制体制和制约机制的先天不足，碍于方方面面的原因，财务人员往往睁一只眼闭一只眼，内部监督形如虚设。二是财务人员能力不够，尤其是一些小、散、远单位，财务人员大多半途出家，业务技能低下，理论功底单薄，正常财务工作已经相当吃力，不会监督、不善监督的现象不同程度存在。三是法规制度涵盖面不够，立法往往滞后于监督需要，财务管理上出了问题才想到立法去规范和制约，致使面对市场经济或者军事改革的一些新情况新问题，财务监督往往无充分法律和标准依据，容易出现“真空”和无以下手的现象。
2．方法流于形式，监督手段单一。财务监督方法包括思想方法与技术方法，在思想方法上，有的财务人员仅从个人喜好出发，凭主观意志决断，没有坚持以实事求是、一分为二和走群众路线等科学的思想方法为指导；在技术方法上，对审核法、分析法、验证法、考核法等方法，财会人员仅凭个人意愿各取所需，缺乏一套规范的、程序化的监督流程来实施财务监督，现在大多数单位和个人所采取的监督方法可以说只是一种经验式监督，“一支笔、一把算盘、一本账”的监督方法仍然在唱主角，科学化、规范化程度不是很高。
财务月度分析范文2
【关键词】现金流量预算；反馈；预警执行
一、背景
财务预算是现代企业一项重要的财务管理于段，其内容主要包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。本文主要针对现金预算的控制进行探讨。
为保证现金预算的有效执行，我们引入了月度现金流量预算的概念，并将月度现金流量预算偏差率作为一项重要的财务指标进行考核。月度现金流量预算是年度现金预算的月度分解，通过对月度现金流量预算的有效控制达到年度现金预算刚性执行的曰的。同时，月度现金流量预算的精细控制也加强了资金筹集的精准度，一定程度上降低了财务费用。
月度现金流量预算由各业务部门按月分别编制和控制，财务部门负责对月度现金流量预算进行汇总，并对业务部门的月度现金流量预算执行偏差率进行考核。但是，由于业务部门不能在月度现金流量预算的执行过程中随时掌握预算的执行情况，月度现金流量预算在过程控制环节没有形成有效的于段，造成业务部门的月度现金流量预算执行偏差率较高，同时使得业务部门对于月度现金流量的预算控制体制产生抵制情绪。如何有效地对月度现金流量预算进行控制，尽可能的降低执行偏差率，就成了摆在我们面前的难题。
二、内涵和做法
为解决上述问题，我们研究开发了外挂软件，与现有财务软件系统建立接口，业务部门通过访问外挂软件获取财务信息。外挂软件以时间、部门和支付项目为维度创建表格，在表格中根据财务软件推送的数据进行自动取数和汇总。外挂软件通过以下方式满足预算管理需求：
一是每月初财务软件系统自动将本月现金流量预算推送到外挂软件，每天将本月现金支付项目及金额自动推送到外挂软件。外挂软件的表格与推送数据建立接连，实现自动取数和汇总，自动进行数据比对和分析。各业务部门通过访问外挂软件，可以随时查询当月现金流量预算和执行进度。
二是设置月度现金流量预算执行偏差率的临界点，对接近预算数的费用进行预警提示，实现费用的事前控制。对于业务部门超出预算偏差范围的项目，目动向财务部门和业务部门发送停止财务支付的信息，以此达到对现金流量进行预算强控的目的。
三是提供了数据的实时查询功能，通过多方式的查询、汇总功能，全方位展示业务部门各项费用的预算数、实际发生数及相关分析，同时，汇总形成并多维度展示全公司的预算执行情况，为领导决策提供了实时的财务信息参考，为财务部门提供了全公司和各业务部门的预算执行情况，便工财务部门及时发现预算执行中存在的问题和困难，并对预算及时调整，同时也便工业务部门随时掌握本部门的财务支出情况，对预算执行过程进行控制。
四是通过设置严格的查询权限，保证财务信息安全。在外挂软件中为业务部门负责人和预算员设置与各部门相对应的查询权限，以保证财务信息的安全。
三、实施效果
通过开发外挂软件建立的现金流量预算预警机制，实现了成本控制与预算执行的紧耦合，为现金流量预算的刚性执行提供了有效的控制于段。
1.月度现金流量预算偏差率大幅降低
之前由于缺乏预算执行情况的反馈机制，导致业务部门不能有效的对预算执行进行过程控制，月度现金流量预算算差率较高，有的部门偏差率甚至高达10%以上。建立现金流量预算反馈及预警机制后，公司每月现金流量预算偏差率均能控制在2%以内，较好的完成了公司财务考核指标。
2.财务费用大幅降低
准确的现金流量预算控制，使公司每月月初基本能够按照当月预算情况安排资金和贷款，现金流量预算的精准度最大程度的降低了贷款资金的沉淀，减少了无效或低效贷款，使公司财务费用大幅降低。
3.打破了财务信息孤岛困局
外挂软件为非财务人员提供了获取财务信息的渠道，改变了财务与业务信息相互孤立、流转不畅的现状，加强了财务与业务的进一步融合，提高了管理工作效率。
4.提高了财务信息辅助决策的效率
现有财务软件系统将财务信息推送到外挂软件后，外挂软件对信息进行选取、整合、汇总，以多种更为直观、非财务人员更易工理解的方式将财务信息呈现出来，便工公司领导更好的运用财务信息进行决策。
5.提高了财务信息的安全性
采用现有财务软件系统定时向外挂软件单向推送数据的方式，可以防止非财务人员利用客户端恶意逆向访问财务软件系统，在未经许可的情况下获取财务数据，保证了财务信息的安全。
6.提高了财务工作效率
现金流量预算预警机制的建立，改变了之前财务人员人工反馈财务信息的方式，实现了财务数据向业务部门的自动流转，大大缩短了财务部门进行了业务预算管理的时间，提高了预算管理效率。
参考文献：
[1]张先治.内部管理控制论北京：中国财政经济出版社，2006
[2]付云彤.企业预算管理中存在的问题及其对策财会通讯，2009.2
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关键词：现金流；预算；管理
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）24-0016-02
现金流量预算管理是企业财务管理的重要内容，它是对预算期内的生产经营、资本性收支、财务融资等涉及现金收付活动进行合理预测，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的相关管理活动。
一、现金流预算管理的范围和必要性
现金流预算管理的工作组织涵盖了电网公司的各级部门和各项业务，包括销售收入、购电成本、可控费用、项目预算等其他日常业务。针对电网建设资金投入大、自有资金不足的情况，通过现金流预算管理可有效控制现金流量，缓解资金紧张，提高资金使用效益。利用统一资金结算平台，实行资金集中支付，加强对资金流的在线监管，减少资金出口，有效防范支付风险。
二、现金流预算管理的目标
通过实行月度现金流量预算制度，加强预算执行过程管控，按照时序将年度预算分解到月度，细化资金支出需求和进度，充分发挥月度现金流量预算对接年度预算和资金支付的管控功能，无预算不支出，严格按照月度现金流量预算组织资金收支，控制支付风险，增强现金保障能力，提高资金使用效率，加强资金流动性管理，提高融资安排的科学性。同时利用统一资金结算平台，实行资金集中支付，提高备付能力，防范支付风险，确保企业各项经营目标的实现。
三、主要做法
（一）前期调研，建立体系，宣贯培训
1.前期调研，包括员工对现金流的认知度、现金流管理情况及当前现状、对经营的影响等进行分析。
现金流纳入供电企业年度绩效指标和经营控制能力的指标考核，体现了现金流管理在公司经营中的重要性。把现金流管理作为承接全面预算管理的一个重要组成部分，提升到经营管理的首要位置。通过发放调查问卷进行调研，发现当前现金流管理存在几个问题制约了现金流管理的开展：一是费用发生和现金支出混淆，对现金的支付意识淡化；二是费用的上报较随意，没有可靠的依据支撑，实际跟预算偏差很大；三是缺乏有效的考核和激励措施。
2.健全领导机构和组织保障体系，横向宣贯，纵向沟通，确保各部门深入了解现金流的作用和意义。健全的组织保障体系是一个重要的思想和决策保障，努力培养决策层的现金流管理意识，领导重视就会产生自上而下的推动力，所以要积极向领导宣传现金流管理的目的、意义和作用，使其从战略的高度来审视企业活动。
（二）全面覆盖，重点突出，集中支付，指标协同
建立覆盖公司各部门的现金流管理，突出重点，对大额资金实行重点管理，对可控费用、项目预算网格化管理。
县供电公司以全面预算为龙头，建立涵盖销售收入、可控费用、项目预算等重要和日常业务的方方面面。通过梳理影响现金流的重要环节和重点项目，主要做好以下方面：一是做好月度销售收入的预测，这是现金流入的重要来源，财务和营销、发展建立月度电量周协调机制，深入企业与大用户做好结对沟通，了解用户的检修和增容计划。同时，与政府部门做好沟通，掌握经济发展态势，切实了解铸造等高耗能用户的现在状况，把脉用户健康需求，做到心里有底、胸中有数，一旦发生偏差较大，立即跟踪展开分析。二是可控费用网格化管理。可控费用是年度预算中一项举足轻重的指标，涵盖了公司各个部门，与整体业绩绩效息息相关。通过明细实现可控费用归口管理，运用标准成本，科学编制可控费用预算。在检修作业成本及其他运营费用方面运用标准成本编制预算，在一定程度上提升了电网检修运维成本预算编制的准确性、控制的有效性、评价的客观性及管理的针对性。三是集中支付管理，利用资金支付协同实现现金流集中支付，加强月末资金管控。
（三）建立现金流分析模型和预警机制
1.建立分析应用模型。利用财务管控系统现金流量表计算已经入账的现金流入和流出，用SAP系统检查在途的业务和资金，用电子表格构建现金流的控制模型，从每月25日开始，确定购售电后，统计好已发生的费用资金，对在途的资金进行催办，对尚未发生的资金要求分管领导及时部署安排。
2.建立突发资金预警机制。要求各部门全盘考虑，对资金发生的可能性进行充分评估，特别是对代做工程、重大投资、政府补助等，对超过50万元的纳入重要评估对象，20万～50万元的为中等评估，20万元以下为低风险。
3.业务支付协调机制，分轻重缓急，对重要、必须支付资金要优先考虑，实时压付非急需资金。
（四）对现金流量表进行深度分析
现金流量表能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的偿债能力、支付股利的能力、未来获取现金的能力，以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况做出客观评价，所以把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，可以增加对现金流的把控。
（五）实施监控，严格考核。
1.深化应用现有资金管理平台，对月度现金流实行管理。现有ERP和财务管控系统，可实现现金流实时管控，针对某一时间可统计系统内已发生、流程在途、部门在途等状态的资金，可根据状态对相关审核进点进行催办，提高资金的控制能力和审批效率。
2.严格考核管理。现金流预算管理要求企业围绕效益实绩，考核预算结果，兑现奖惩。严格的绩效考核是实现现金流预算管理的重要保证，供电公司对现金流预算执行按月跟踪分析，以月度财务管理评价报告的形式通报现金流预算执行情况，促进各部门（部室）加强预算管理，并坚决奖惩到位，使预算制度和经济责任制有效地结合起来。
四、实施成效
（一）指标管理提升
年度现金流预算偏差均控制在考核规定范围内，电子支付退单率、网上报销退单率和信息自动获取率指标控制较好，企业经营控制能力增强。
（二）促进公司管理业绩的提升
现金流管理是全面预算的分解和落实，有利于提高企业管理水平，提升公司业绩的整体业绩。一是改善后的月度现金流量编制过程，细化了资金支出需求和进度，加强资金流动性管理，强化融资计划的统一管控，使现金预算更科学、更合理、更适应企业的长远发展。二是充分发挥月度现金流量预算对接年度预算和资金支付的管控功能，无预算不支付，加强现金预算的过程控制，严格控制费用的均衡发生，有利于企业年度绩效指标和经营控制能力的指标的完成。三是通过预算控制，促进现金预算管理与业务管理的有效衔接，保证公司日常经营业务的持续开展。
参考文献：
[1] 许文军.浅谈如何加强公司现金流的管理和控制[J].商业会计，2005，（6）.
[2] 朱毅.提升企业现金流管理水平的策略探讨[J].现代经济信息，2012，（21）.
财务月度分析范文4
【关键词】现金流量；预算管理
1.现金流量预算管理的目标描述
1.1现金流量预算管理的理念及策略
现金流量的管控能力是电网企业集团化运作、集约化经营的控制基础之一，建立科学、高效的现金流量预算管理体系，确保资金安全、提高资金效益，进一步加强资金管理，降低资金运营成本和资金筹措压力，保证公司生产经营和电网建设。
1.2现金流量预算管理的范围和目标
现金流量预算管理，是对预算期内的生产经营、资本性收支、财务融资等涉及现金收付活动进行合理预测，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的相关管理活动。其中所指的现金，是指狭义的货币资金，包括库存现金、银行存款等。
现金流量预算管理的目标：一是落实年度预算，确保年度经营目标实现。通过月度现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，确保年度经营日标的有序落实。二是控制预算执行，实现执行过程可控在控。通过现金流量预算管理，实现预算与现金流紧密衔接，控制预算项目执行情况，增强预算的调控力和执行力。
2.现金流量预算管理的主要做法
2.1现金流量预算管理的工作流程
（1）财务资产部现金预算管理岗位根据经过审批的年度预算，分解年度资金预算，确定公司的月度现金预算目标。
（2）各业务部门根据供电生产计划、外购电量计划、工程支出计划、成本支出计划、日常费用支付计划等在现金预算系统中编制本部门的月度现金预算收支预算表单。
（3）业务部门主任审核本部门的月度现金预算表单。
（4）财务资产部现金预算管理岗位汇总编制月度现金预算收支表单，并发送至市公司。
（5）市公司专责对本公司月度现金预算进行审核，确保月度现金预算实际需求相符。对于未能通过审核的月度现金预算，财务资产部应当重新汇总编制公司月度现金预算。
（6）各业务部门执行经过批准的现金预算，并以批准的现金预算作为控制支出的依据。
（7）财务资产部相关岗位实时监控各业务部门的预算执行情况，确保公司现金预算得到合理的执行。
（8）财务资产部现金预算管理岗对现金预算执行情况进行分析，收集各业务部门的预算分析资料，编写现金预算执行情况表单。提高公司现金预算管理水平和资金使用效率。
2.2确保流程正常运行的制度体系及人力资源保证
2.2.1管理制度体系
现金预算管理制度在现金预算管理中起着十分重要的作用，影响着公司组织体系的构建，制约着公司的现金预算管理模式。良好的制度体系能够为现金预算管理提供流畅的通道，落后的制度体系可能为现金预算管理工作设置障碍，甚至引起现金预算管理工作的混乱。
2.2.2岗位设置、岗位职责及岗位人员能力说明
（1）岗位设置及职责。
a）现金预算预算管理委员会。现金预算预算管理委员会是预算的决策机构，由总经理担任主任，班子其他成员担任副主任职务。成员由助理、副总师及各部门负责人组成。委员会主要工作职责有：决定预算管理组织体系，决定预算管理制度以及相关重要制度，决定预算管理的工作流程和审批权限，组织有关部门开展预算编制和管理工作，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题，组织相关业务部门进行业务可行性方案论证，组织相关部门编制预算调整方案，决定预算方案、预算调整方案、预算执行情况的检查考核等。
b）现金预算管理工作办公室。预算管理委员会下设现金预算管理工作办公室。工作办公室是委员会的日常办事机构，由分管财务副总经理担任主任，副总会计师、财务资产部主任担任副主任，现金预算指标牵头部门相关人员为组成成员。公司财务资产部是月度现金流量预算的责任部门，在预算决策机构的领导下负责月度现金流量预算的统一组织和管理；主要职责是：负责研究落实国家、地方政府有关现金预算管理的政策法规和制度，制定本公司现金预算管理制度和实施办法。负责汇总各业务预算小组提报的业务预算，并负责委员会的日常工作。负责依据批准的现金预算，组织实施。
c）业务归口管理部门。业务归口管理部门负责职责权限内月度现金流量预算的管理工作；产生现金收支的各业务部门负责发起月度现金流量预算编制、提交用款申请，并按照公司批复预算负责现金收支业务的实施。
（2）岗位人员能力说明。
a）分管经营副总经理：全面熟悉公司经济业务，具备较高的领导能力、协调能力和分析决策能力。
b）财务资产部主任：熟悉公司经济业务、财务管理知识，财税相关政策，具有较丰富预算管理工作经验；具备较强的组织协调能力和沟通能力。
c）现金预算管理：熟悉财经法规及会计核算规定，了解本单位业务流程、各项管理规定，具备较强的文字、语言表达能力和人际沟通能力，具有较强的职业判断能力，能够熟练驾御现金预算管理。
2.3保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制
2.3.1绩效考核的组织结构
公司成立以分管副总经理为组长，人力资源部、财务资产部、监察审计部为考核牵头部门的绩效考核小组，制定绩效考核的具体办法，负责对预算编制、执行情况和现金预算执行偏差进行分析考核。
2.3.2专业管理信息支持系统
绩效考核数据采集的是否全面、准确和及时决定着考核工作的成败，公司财务资产部负责预算管理绩效考核数据的采集、统计和核查，主要包括各部门、单位的基础数据资料，提出考核兑现意见报公司绩效考核委员会，经审批后下达兑现通知。
3.效益分析
（1）通过实行财务现金预算管理，使每个责任部门、人员做到了经营有目标，花钱有目的、有控制，有效的杜绝了企业经济行为的盲目性、随意性，做到了各项资金收支的“可控、在控、安全、可靠”。同时促使各单位精打细算，量力而行，合理使用资金，提高了企业经济效益。
（2）现金预算管理水平的提升对于推动公司集约化和精细化运作的发展起到了至关重要的作用；通过预算管理的深化，公司的成本水平得到了有效的控制；通过预算管理体系的不断完善，公司的财务管理日渐向精益化管理的目标迈进。
4.持续改进
（1）持续推进信息化管理手段。目前，“五大”体系的深入推动引起公司组织结构、业务流程、经济关系、管控模式等方面的重大变革，预算管理工作要与公司经营发展各环节紧密集成、协同运作。今后，将进一步加强预算与ERP系统、KG系统、同业对标等系统集成，实现业务紧密衔接、资金严格控制。
（2）实现现金预算闭环管理。由于月度现金流量预算刚开始实行，编制不够全面，部分月份月度现金流量预算仍与资金实际支付情况存在较大差异。下一阶段，将进一步加强月度现金预算管理发现异常情况及时发出警示，可采取暂停支付等适当措施，强化现金预算控制，实现现金预算闭环管理。
【参考文献】
财务月度分析范文5
关键词：民营企业；费用预算
1费用预算责任网络
A民营企业为了强化费用管理，急需推动费用预算实施，在2012年度对交际费、会务费、物料消耗、差旅费、办公费、培训费纳入预算管理控制。为了促进该民营企业在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施动态预算管理，采取以季为周期，按月滚动的费用预算编制方法。
该民营企业费用预算管理的组织体系以预算管理委员会、预算管理办公室为主体，跨职能部门设立费用预算责任网络。费用预算管理组织机构包括：预算管理委员会、预算管理办公室、预算控制部门。预算控制部门是指经营班子、行政事务部、驻外办、财务部、车队、人力资源部等。
2费用预算的编制
从费用预算表编制的相互关系上分为两个层面：部门全年工作计划表和6项费用计划表。各部门工作计划表是在对市场情况及内部资源状况进行充分分析研究基础上，根据该民营企业战略目标和年度经营目标制定的，是6项费用预算的基础表，包括差旅计划、会议计划、培训计划、交际计划、办公费用计划、汽车油耗计划、汽车修理计划等。这些工作计划是编制年度6项费用预算表的重要依据。
月度滚动预算编制的具体操作的基本思路：“以月保季，以季保年”。
1月份预算执行结束前，根据当月预算执行情况的差异分析、本季度预算总额以及对下3个月的预测，在保证季度目标实现的前提下，适当调整2月和3月的预算值，编制2～4月的月度预算。之后每月依此类推，20～25日前根据预算执行情况、预算目标和对未来的预测，增加1个月的预算，保持预算周期始终为3个月。
3月份预算执行结束前，根据本月预算执行情况的差异分析、本季度预算总额、未来的预测和年度目标，相应调整二季度、三季度和四季度的预算目标，并根据调整后的二季度预算目标编制4～6月的月度预算，保证年度目标的实现。
6月份预算执行结束前，根据上半年预算执行情况分析和下半年预测，确定是否需要调整当年的预算目标，若需要进行年度目标的调整，则重新编制下半年年度预算，根据调整后的年度目标确定三季度和四季度的预算目标值，并依据调整后的目标值编制7～9月的月度预算；若不需要进行年度目标的调整，则根据上半年年度目标执行情况和下半年的预测，确定第三季度的目标值，编制7～9月的月度预算。
10月份预算执行结束前，根据预算执行情况分析和未来预测，编制本年11月、12月和下一年1月的月度预算。
11月初，开始编制下一年度的费用预算，下年度的年度预算在本年12月中旬最终确定。在编制年度预算的过程中，11月和12月仍然继续编制11月～1月，12月～2月，1月～3月的月度滚动预算。通过月度滚动预算的编制，不断提高下年度预算编制的准确性。
该民营企业预留一定的预备费作为预算外支出的备留，预备费总额为该民营企业年度预算费用总额的一定比例。当预测预算年度经营环境比较稳定时，预算预备费可限定为3%-5%；当预测到预算年度经营环境变化比较大时，预算预备费可限定为5%-10%；当预测到预算年度经营环境将发生剧烈变化时，预算预备费可设定为10%-15%。
3费用预算的执行、控制与分析
下达的费用预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。费用预算指标是制订考核指标的重要依据，根据费用预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。
费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关职能部门提出申请，说明原因，经预算管理办公室审核报最终决策人审批纳入预算外支出。
预算内支出，按照该民营企业现有制度审核批准。财务部建立预算资金“拨付”台帐制度，各预算职能部门建立费用预算执行台帐，每月末与财务部核对。
各职能部门都要建立费用预算记录台帐（也可用EXCEL电子表格管理），按费用预算项目详细记录费用预算额、实际发生额、差异额、累计费用预算额、累计实际发生额、累计差异额。
预算差异分析报告应有以下内容：本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；对差异额进行的分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
每月25日，人力资源部根据财务部提交的上月费用预算执行考核意见、该民营企业绩效考核管理制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。
4费用预算的调整步骤
（1）预算调整申请部门填写费用预算调整申请表，提交费用预算执行分析报告，说明调整内容及原因，交预算管理办公室进行审核（如预算调整由预算管理委员会提出，可直接按第六步程序开始）；
（2）预算调整申请部门将预算管理委员会签字同意的调整申请表上交财务部；
（3）财务部对费用预算调整申请表及相关报告进行审查并签署意见，将同意上报的费用预算调整申请表及相关报告递交预算管理办公室；
（4）对于重大调整（调整金额超过预算的10%属于重大调整），预算管理办公室需将调整申请及审批意见提交预算管理委员会进行审批；
（5）预算管理委员会批准费用预算调整后，由预算管理办公室下达给财务部；
（6）财务部留存费用预算调整申请表，并根据审批意见编写“费用预算调整通知书”，同时将调整预算目标下达给相关职能部门。
5结语
财务月度分析范文6
财务分析经理需要定期提供行业研究报告，对公司竞争对手进行定性和定量分析;以下是小编精心收集整理的财务分析经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务分析经理工作职责11、组织年度预算的编制工作，协同各部门完成年度预算的填写并审核;
2、定期追踪各部门预算的执行情况，分析执行差异的具体原因，提出改进措施并督促执行;
3、每月完成财务报表预测和经营业绩的分析，识别业务风险，提出整改和优化方案并持续跟进;
4、按业务需求搭建财务测算模型，开发财务测算工具。
财务分析经理工作职责21.预算管理：根据集团战略方针和公司业务规划及管理要求，组织编制公司全面预算;指导并审核汇总各子公司和各部门预算;
2.执行监督：对重要的日常支出和合同进行事前审核，保证预算的严格控制;监督并评估各单元经营计划执行与目标达成情况，重要事项协调;
3.经营分析：监控预算执行情况，每月/季度根据上期公司预算执行情况，组织编制并出具管理分析报告(经营分析报告);
4.专项分析：专项项目预算的重点跟踪，重点项目独立预算执行监督，不定期不定项对于重点或异常项目进行分析，完成分析报告;
5.滚动预测：每月/季/半年/年度对集团及各子公司编制滚动预测，跟踪预算达成情况，指导预算控制;
6.制度流程：根据管理要求，制定或更新预算相关制度和流程，指导各部门预算工作的优化与完善，实现预算工作的流程化与制度化;
7.负责子公司财务
财务分析经理工作职责31.负责业务单元的财务指标设定及财务预算管理,经营状况统计;
2.深入了解业务部门的业务模式，对接业务与财务衔接工作，参与业务模型构建与复盘;
3.根据公司业务流程特点，协助业务部门构建和完善采购管理、库存管理、资金结算、费用报销等相关业务流程，并制定相应的可操作性较强的制度文件;
4.结合部门业务需求进行财务盈利模型分析及财务指标落实到业务的分解;
5.负责为业务部门提供多种财务解决方案，协助处理业务部门涉及财税相关工作;
6.认真贯彻执行集团公司会计制度，严格落实公司各项财务管理规定。
财务分析经理工作职责41、建立集团的预算及预测管理体系，并推行至各个子公司;
对接各子公司管理层完成收入、成本、费用计划的分解和目标的制定。
2、建立健全与预算相匹配的经营关键指标
KPI及相应管理报表;定期收集、汇总和统计数据，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，提供分析报告;
3、建立、健全多维度的财务分析、商业分析体系;
为集团及子公司的运营及经营决策提供财务分析的方法和数据支持;引领集团及子公司达成绩效目标。
4、负责业务的财务策略支持，与业务部门核心团队建立合作伙伴关系，在战略化思考的基础上，共同探讨新业务的策略及商业模式。
5、参与集团重要事项的分析和决策，为集团的业务发展提供财务方面的分析和决策依据。
财务分析经理工作职责51、根据公司整体生意规划对所负责项目进行全年财务预算规划、年度财务预算编制，分析各业务线投入产出，考核各利润中心与成本中心;
2、负责公司财务经营分析工作，根据业务执行情况与各成本费用分摊情况出具月度分析报告并不断完善财务分析体系，深入挖掘盈利价值点;
3、根据公司的业务情况以及财务情况，协助业务部门建立财务数据分析体系和财务分析系统;
4、根据设定的指标体系对整体业务运营情况进行定期评估并拉通横向对比，从行业研究和数据分析产生洞见，提出相应的财务建议;
5、负责各项目收入、利润数据的系统性的分析，出具核算部门项目利润分析、经营结果报告;
6、完成公司或部门安排的其他工作。
财务分析经理工作职责61、主导梳理业务线财务流程，以规范化公司业务的审批流程，提高业务效率;
2、主导财务预算编制，对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议;
3、协助业务部门建立可量化的KPI，跟踪结果，并根据执行情况优化KPI，提高财务收益，分析盈亏因素及相应业务表现对损益的影响及KPI;
4、负责业务线的月度、季度、年度预算，深入了解业务，根据业务的执行情况，提出合理化建议与意见，分析财务事项，向管理团队提供及时有效的财务状况及经营状况分析，主导的各项分析和管理报表;
5、月度业绩分析回顾和展望，追踪实际与预算差异及发展趋势并及时调整预测及时汇报管理层;
6、根据公司的业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，为公司决策提供有力支持;
7、对业务线的在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务信息，对各职能部门提供财务支持，及时组织提出财务解决方案。
财务分析经理工作职责71
①根据集团预算管理体系架构及业务变化，按年度完善、修订预算编报、考核管理制度;
②根据集团年度经营计划目标，组织集团下属部门、区域、门店开展预算编制工作;
③培训指导集团及下属部门、区域、门店进行年度预算编制;
④跟踪、控制集团及下属部门、区域、门店年度预算的编制进度;
⑤汇总、核对年度预算编制的准确性。
2
①根据集团运营、财务需求，提供预算达成考核数据;
②完成资产、费用预算的追加及上报审批、系统导入数据;
③完成费用预算达成率的考核数据提供;
④及时监控预算执行情况，并发现问题，提出合理化分析建议。
3
①每月按时完成各体系财务管理报表分析;
