工程财务收支审计范例6篇

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工程财务收支审计

工程财务收支审计范文1

一、财务收支审计的基础作用

众所周知,任何的经济活动离不开财务的收支,而财务收支审计目的是对财务活动的真实性、合法性做出判断,维护财经制度和纪律,促进财政财务收支行为制度化、规范化,可见财务收支审计的重要性。温总理在政府工作报告中强调的“财政资金运用到哪里,审计就跟进到哪里”的审计远景进一步说明了财务收支审计的重要性。那么,如何更好的发挥其基础作用,并引领审计业务创新,适应新的审计环境的需要是进一步论述的问题。

二、财务收支审计引领审计业务创新的途径

(一)从理念上突破财务收支审计的思维定式

思维方式决定行动轨迹,虽然财务收支审计是常规审计,但如果把创新审计业务的理念贯穿在审计过程的始终,就可以实现从理念到方法上引领审计业务创新的目标。在财务收支审计过程中,审计目标和审计重点不变,但审计人员的思维模式可以拓宽,应突破原有的思维定式,有意识的将财务收支审计向管理审计方向延伸。也可以根据被审计单位的特点,选择某个关键环节予以关注,使财务收支审计的视角从合规性、合法性拓展到前瞻性与效益性,充分体现内部审计为企业服务及和谐审计的理念。

要突破思维定式,从传统的财务收支审计中开拓出创新之路,需要审计人员思维意识的跟进。在审计过程中要善于运用逆向思维,横向思维、发散思维等多种方式思考问题。这就要求审计人员不断学习,提高综合素质,练就一身好功夫,才能在审计过程中不断擦出灵感的火花,释放创新的光芒。

(二)从方法上突破财务收支审计的传统模式

传统的财务收支审计方法是以报表,账簿为出发点分析异常,找出审计的切入点,重点对收入和支出的合理性、合法性进行审计。其中,趋势分析、对比分析、结构分析、比率分析、因素分析等是财务收支审计中常用的方法。随着审计人员素质的不断提高和计算机审计软件的应用,为审计方法的创新提供了技术支持和人员保障。近年来,本单位在财务收支审计中总结出很多创新的方法。

1.用风险导向审计方法指导从计划编制到报告撰写整个财务收支审计过程

首先,审前调查侧重对审计对象的风险评估。对重要会计科目和他们所涉及的相关业务联系起来。审计方案的编制应与审前调查结果紧密结合,以审前调查揭示出的高风险领域作为审计重点,以审前调查的风险评估结果作为分配审计时间和抽样数量的依据,这样就可以提高审计工作的效率和质量。比如,在对××集团进行年度财务收支审计时,通过审前调查了解到,由于当年开工的项目当年大多无法结算,这部分财务收入主要靠预结确认,因此收入的真实性存在较大的不确定性,通过以上分析,在编制审计实施方案时,就要分配足够的时间和审计力量对这部分进行重点审计。

其次,在项目实施过程中,按照审计计划的安排对确定的风险点和风险事项仔细分析,多角度、多渠道核实可能存在的问题,还是以×x集团财务收支审计为例,在审计过程中,审计人员通过对比单项工程的收入、成本,发现个别项目毛利率非常高,为进一步证实该风险事项存在的问题,审计人员就要通过对比预算、材料、生产计划等资料,最终确认问题。

在审计项目终结阶段,也就是编制审计报告过程中,仍然应该把风险当作一个重要部分予以分析和披露,这也是目前我们的财务收支审计报告所缺少的内容,传统的财务收支审计报告只是就审计问题予以披露。笔者认为,这是我们目前的财务收支审计应当改进的一个方面,把风险事项作为一个重要部分在财务收支审计报告中予以披露,可以引起企业经营者对风险予以关注,在一定程度上发挥了审计服务的职能。

2.关注非财务信息与财务资料的关联

由于企业的经营管理是多个部门共同完成的,而财务资料是经营活动的载体,要想把财务收支审计做好,离不开对非财务资料的审计。近年来,我们已经总结出财务收支审计时需关注的资料。包括计划部门提供的生产、维修计划,经营部门提供的经营分析资料,安全部门提供的保险台账等等一系列非财务资料,通过这些非财务资料的审阅,了解被审计单位业务情况,然后,再与财务数据的对比分析,查找问题。实践证明这一做法效果很好。如,在某单位审计时,通过保险台账与资产明细台账对比,查出该单位存在挤占成本购置账外车辆的事实。

审计人员应根据被审计单位的业务特点,灵活选取不同的业务资料,有的放矢的进行对比分析,从而提高审计工作效率和效果。

3.利用数据分析模型,开展财务收支审计

利用已有资料,寻找规律建立财务收支审计分析模型是创新审计业务的又一方法。在建立分析模型的过程中,要对将要分析的问题做出概括的、抽象的表述,找出可以通过审计软件或计算机语言表达的检索、计算,统计等条件。建模时要注意前提条件、逻辑规则以及各已知条件之间的勾稽关系等。

(三)从方式和手段上改变传统财务收支审计

1.变集中审计为日常跟踪(连续)审计

由于传统的集中审计方式难以实现对审计资金和审计单位的垒覆盖,而且受审计时间的限制。为了更好的发挥财务收支审计的基础作用,逐步实现审计工作由事后的监督向事前、事中的过程控制转型。我公司审计部门已全面推行了日常经营监控审计方式。日常经营监控审计是信息技术环境下,特别是网络环境下一种新的审计模式。它是由内部审计人员在相关事项发生的同时或稍后进行审计的一种审计类型。日常经营监控审计将原来的集中审计转变为日常动态跟踪审计,是对财务收支审计工作方式的变革。实行日常经营监控审计,缩短了现场审计时间,提高了工作效率。对发现的问题及时反馈,并督促整改落实,体现了内部审计的时效性。

2.以计算机辅助审计为手段,贯穿整个审计作业和审计项目管理的始终

计算机辅助审计技术的日臻完善与发展,大幅度提高审计工作效率和质量。在开展财务收支审计过程中,充分利用计算机辅助审计软件的强大功能,方便快捷地对财务信息系统进行审计,这是创新财务收支审计的又一个直接表现。

工程财务收支审计范文2

关键词:建设项目; 投资效益; 审计

0.引言

投资者选定一个项目进行投资,其最终目的是为了获得预期的效益。提高经济效益,是企业管理者的受托经济责任。由于企业管理者的受托经济责任逐渐由财务责任向经营责任、管理责任扩展,从而使效益审计成为合乎逻辑的必然产物。本文根据我们多年来从事建设项目投资审计的实践拟就建设项目投资效益审计的概念、特点、必要性以及如何搞好建设项目投资效益审计等进行探讨,希望和广大同行进行切磋、交流,以促进投资效益审计的进一步发展。

1.建设项目投资效益审计的概念、特点及必要性

1.1建设项目投资效益审计的概念及特点

效益审计是指审计机关对被审计单位财政财务收支和有关经济活动的经济型、效率性和效果性进行的检查和评价。效益审计的主要目标是经济性(ECONOMY)、效率性(EFFICIENCY),效果性(EFFECTIVENESS)。经济性,就是以少的投入取得好的经济效果;效率性,就是投入和产出之间的关系;效果性,就是指产出是否达到预期目标。与财务收支审计和经济责任审计比较,建设项目投资效益审计主要有以下特点:

(1)审计对象同级化、多极化

财务收支审计和经济责任审计一般是上级审下级,比较单一,容易开展。对于建设项目投资效益审计来说,审计对象同级化、多极化了。以我们中国石化公司为例,由于投资及投资项目实行集中化管理,使得投资效益审计对象除涉及建设主管部门外,还涉及到计划、财务、法律事务、物资供应等部门和各个分子公司及其下属单位等。

(2)审计期间延伸到未来

财务收支审计和经济责任审计主要是对过去已经发生的事项进行审计,而投资效益审计不仅仅对过去事项进行审计,而且还要采取恰当、可行的方法对项目的未来进行预测、分析和评价。

(3)审计关注点发生根本性变化

财务收支审计和经济责任审计的关注点是真实性、合法性,而投资效益审计的关注点是经济性、效率性、效果性和风险性。

(4)审计方法增加

财务收支审计和经济责任审计常用的直接收集审计证据的方法分别是检查、监盘、观察、查询、函证、计算等,投资效益审计除了要运用这六种常用审计方法外,还要使用分析、判断、预测、推理等方法。

(5)审计依据和标准不确定性

财务收支审计和经济责任审计的主要依据和标准是会计制度、内部各项规章制度,比较单一、比较明确。投资效益审计的依据和标准不尽相同,随审计对象和审计目的的变化而变化。

1.2建设项目投资效益审计的必要性

目前,在建设领域许多项目前期工作草率,可行性研究报告不实不深,甚至出现了为了项目可批而进行可研的现象。概算、工期、预期效益等关键性指标失去了刚性,一些耗资巨大的生产性项目建成之日便是亏损之时。

(1)投资效益审计是建设节约型社会的必然选择

节约型社会是实行科学决策,不搞重复建设的社会。建设节约型社会,必须把好工程质量关。保障工程质量就能避免财力、物力、人力的浪费,就是最大的节约。近年来,在基本建设中,一些人把质量观念、责任意识抛到了九霄云外,以至于偷工减料、粗制滥造之风蔓延,造成了大量豆腐渣工程;另一方面,由于决策失误,离开实际需要搞盲目建设,重复建设,造成人、物、财力的极大浪费。事实证明,通过对建设项目进行效益审计,建立决策失误“问责制”以及严格的工程质量责任制,强化责任意识、质量意识,切切实实把好质量关,是创建节约型社会的迫切需要。 (2)投资效益审计有利于真实反映建设项目的成本,提高投资效益

我们在日常的工程造价审核中发现,施工单位脱离实际虚增工程量、高套预算定额、材料重复计算、虚列费用等问题比较普遍,这会加大投资项目的工程成本,损害建设单位的利益。采用“高套定额”的办法进行工程结算,可以避过业务水平较低或者工作不认真的审核人员的审核,为施工单位带来更多的货币收入,但却损害了建设单位的利益,也不利于提高施工企业的管理水平。另外,在对建设单位的投资专项审计中也发现,部分建设单位借改扩建之机,将一些与项目无关的内容列在项目之中,增加了工程成本。

(3)投资效益审计是检查和评价企业管理者受托经济责任履行情况的需要

企业的投资决策是由企业管理者做出的,既关系到建设项目当前的效益,又会影响到企业的持续发展。通过开展建设项目投资效益审计就是要确定建设项目所占用和耗用的经济资源以及所带来的收益,检查和评价管理者做出的投资决策是否正确,能否增加企业的价值,继而考核其受托经济责任的履行情况。

(4)投资效益审计可以遏制建设领域的腐败现象

由于投资活动本身的复杂性所造成的监督困难,使得建设领域成为腐败滋生的“温床”。绝对的权力必然带来绝对的腐败。通过投资效益审计,可以强化责任意识,约束对于投资权力的滥用,从而有利于防止经济犯罪、反腐倡廉。??

2.如何搞好建设项目投资效益审计

2.1实现三个转变

(1)从真实、合法性审计逐步向投资效益审计转变

随着建设单位管理水平的日益提高和检查监督力度的不断加大,建设领域中的违纪违规问题有所减少。在这种情况下,面对新的形势和新的要求,适时将投资效益审计从以真实、合法性审计为重点转向以合理性、效益性为重点,即逐步过渡到投资领域的效益审计,是当前摆在我们审计工作面前的一项迫切任务。

工程财务收支审计范文3

关键词:工程项目;重点难点;效益审计

1工程项目经济效益审计的必要性

工程项目能否取得好的经济效益,不仅涉及工程项目本身,而且影响着企业的资金、管理和信誉,甚至可能会影响企业的生存和发展前景。我企业前几年也曾先后启动过两个工程项目,投入资金约1200万元,因管理经营失误,投入资金无法收回,影响企业的资金周转,制约企业的发展。这些事例也使我们深刻体会到,企业要在激烈的市场竞争中生存必需加强工程项目管理,提高工程项目的经济效益,认真开展工程项目的经济效益审计。而工程项目经济效益审计又能帮助我们找漏洞、挖潜力,改进管理,提高经营决策的科学性,建立控制制度,减少经营管理失误,从而增强企业竞争能力。因此,我们认为开展工程项目经济效益审计是非常必要的。

2建立和完善指标评价和法规体系是工程项目经济效益审计的基础

(1)正确确定工程项目经济效益审计的指标评价体系。指标评价体系对于真实反映、合理评价工程项目的经济效益至关重要。我们在近三年初步开展工程项目经济效益审计的实践中,所使用的评价工程项目经济效益的指标大多数是沿袭财务分析指标,如投资回报率、资金利润率、资产周转率、材料利用率和资产报酬率等等。从实际使用的情况来看,单靠财务指标不能全面客观反映工程项目的经济效益,而且往往容易形成一种财务分析报告而非工程项目经济效益指标评价。因此,我们迫切希望通过借鉴国内外的评价指标体系和我们已有的实践成果,建立适合我行业的工程项目经济效益审计科学的、规范的、权威的指标评价体系。

(2)规范工程项目经济效益审计的基本准则,建立和完善法规体系。为使工程项目经济效益审计有条不紊,依法依规的进行,应尽快建立和完善相关的法规体系。现在《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计基本准则》等早已颁布实施,但针对工程项目经济效益审计方面的法律法规极少且不健全。如有关工程项目审计方面的法规、管理条例、工作程序、实施细则等规章制度。特别是缺乏以工程项目各施工管理环节为核心的工程项目经济效益审计的具体法律法规实施细则。

(3)完善财务制度,制定切实可行的各项费用开支标准。工程项目在具体实施过程中会产生对应的材料、费用、效益,如果没有完善的财务制度及科学的开支标准和程序,经营者随心所欲,工程效益就无从谈起,经济效益审计也无从下手。针对初步开展工程项目经济效益审计过程中遇到的情况与问题,我们先后制定和完善工程市场管理、内部管理、财务管理、人事管理、生产设备管理等各项规章制度,严格规范了各项费用开支标准和程序,即规范了工程项目施工过程中的各项费用开支,严格控制各项成本,又提高了工程项目的经济效益,为开展工程项目经济效益审计打下了基础。

3工程项目各施工管理环节和相应经济合同是经济效益审计的重点

工程项目经济效益审计主要审查项目投资决策的科学性、管理的有效性及投资效益水平高低等。因此,工程项目经济效益审计应是各施工管理环节的全过程跟踪审计,可分成三个阶段:项目开工前、建设中和决算投产后的经济效益审计,每个阶段的审计都应有相应的经济合同。前两个阶段工作的好坏,决定了项目投入使用后的经济效益的高低。因此,工程项目各施工环节的经济合同是工程施工管理和经济效益审计的重要合法依据,在经济效益审计的实质操作中,对每个阶段的审计不仅局限于各施工管理环节的审计,更重要的是对相应经济合同的审计。我们初步开展工程项目经济效益审计的过程中,对前几年遗留的工程项目进行审计,从审计的情况来看,都是在项目决算完工后,项目经营失败后才进行审计,而且更多的是从财务数据进行分析,而对各施工管理环节和经济合同没有进行审计与监督,这也是个别工程项目经营失败的一个重要原因。因此,总结以往的经验教训,我们认为工程项目经济效益审计,要特别注重把握好各施工管理环节及相应经济合同的审计,缺一不可。

(1)工程项目开工前的经济效益审计。主要包括:①工程项目的立项审计,主要审查投资项目决策程序的合法性,项目可行性论证的充分性和可靠性,投入资金是否已到位,预测的经济效益目标是否科学合理;②设计和施工的招标审计。通过招标审计,促使设计者和施工者在保证工程项目建设质量的前提下,降低项目的总体造价和提高工程经济效益。

(2)工程项目建设中的经济效益审计。实质上是监督工程项目质量和核实工程项目的成本造价。工程项目质量关系到工程项目的寿命和投入使用后的效益,如果工程项目质量合格或者达到优良,就为工程项目投入使用后充分发挥效率奠定了基础。因此,工程项目建设中的经济效益审计要注重:①工程量的真实性审计;②材料使用情况的审计;③结构层次、施工工艺等有可能牵涉到工程造价的情况;④审计分项工程预算定额选套是否合理,选用是否恰当;⑤审计工程质量;⑥审查建设项目资金到位情况、建设单位支付工程款的情况及有无挤占、挪用、转移资金的现象;⑦审查索赔的合理性,对索赔事件的起因责任归属进行划分,按索赔程序赔偿,拒绝不合理赔偿;⑧审查影响项目成本造价变动的事项,如设计变更和材料市场价格变化等;⑨审查现场签证及工期执行和工程质量控制情况等。

(3)工程项目决算投产后的经济效益审计。工程项目投产后的经济效益主要体现在工程项目是否达到设计能力、投资回收期长短、投资利润率高低等方面。工程项目建成投产后,达到设计能力要求,迅速形成新的生产能力,投资回收期短,利润率高,说明工程项目的经济效益好。通过对工程项目决算投产后的经济效益审计,一方面可以评价企业领导的投资决策是否正确,并对工程项目的经济效益做出全面准确、客观公正的评价;另一方面,可以针对发现的问题,提出提高工程项目经济效益的途径,促使被审计工程项目的施工管理企业改善管理。

4工程项目经济效益审计遇到的难点

我们初步开展工程项目经济效益审计近三年,曾用大量精力对前几年遗留的工程项目进行审计,通过审计反映出许多问题,遇到一些难点,这些问题与难点主要集中反映在审计介入难;审计确认难;缺乏专业人才等。这些问题与难点阻碍了工程项目经济效益审计工作的开展。也是工程项目经济效益审计过程中应予重点解决与研究的问题。

(1)项目开工前和建设中审计介入难。这即有认识问题,也存在法律空白。因工程项目经济效益审计与财务收支审计有着不可分割的联系,我们往往容易用财务审计的思维方式解决处理工程项目经济效益审计的问题,财务收支审计一般均在年底、期末或项目完工后进行,因此,由于存在这种认识和思维方式,影响着工程项目经济效益审计,导致目前我们对工程项目经济效益审计几乎均在项目完工后或经营失败后进行,开工前与建设中两个重要施工管理环节的审计几乎没有介入。另外,工程项目开工前和建设中的经济效益审计还存在法律空白,针对这两个重要施工管理环节的审计,目前还缺乏具体的法规操作细则和有关政策规定。

(2)流动性资金审计确认难。①债权债务确认难。工程项目债权债务往来频繁,应收应付款等债权性资金在工程项目中所占比重较大,拖欠时间较长的现象较为严重,有的已影响到工程项目资金的周转,甚至影响到企业的发展。主要原因:一是开工前、建设中的审计均未介入;二是企业与行业特点,导致工程项目类型多、数量多且复杂,相应经济合同不配套不完善,审计工作深入难;三是应收应付款等债权性资金量大,回馈率低,审计确认难。②存货审计确认难。工程项目决算完工后,账面都会反映有较大存货,经过经济效益审计会发现存在许多账实不符的现象,其中盘亏较多。一是管理不善出现跑、冒、漏现象;二是通过存货这一会计科目人为调节成本和利润,造成存货与利润虚增。虽然账面反映有存货价值不少,但实际存货价值出入较大,甚至是年久存放的报废物品,因而形成审计确认难。影响着工程项目经济效益审计结果与评价。③货币资金审计确认难。工程项目的货币资金是经济效益审计非常重要的内容,由于企业与行业特点,受工程项目类型多、数量多且复杂等因素影响,导致工程项目货币资金流动性强,收支业务频繁,使用过程中容易发生游离正常使用渠道,而被挤占,挪用的现象。这是目前工程项目经济效益审计中值得非常关注的问题,也是难以审计确认的问题。④材料成本审计确认难。目前材料市场及价格不规范。材料材质相同,价格不同;产地不同,价格不同;渠道不同,价格不同。市场价格差异较大。⑤工程项目经济合同签订不规范,工程结算计价审计确认难。我们在审计过程中发现,许多工程项目经济合同签订不规范。合同内容未逐一填写,存在少填或者不填的现象,给工程计价取费留下活口,为竣工结算计价埋下伏笔,使得原本十分严肃的工程项目经济合同失去约束作用,容易造成决算价格偏差,给工程项目结算计价审计带来难度和风险。

(3)专业人才寻找较难。工程项目经济效益审计是一项专业性强、难度较大的全新工作。需要审计人员具有多方面的专业知识,创新审计方法等。目前,我们内审队伍总体状况是对财务收支审计方面的专业知识比较丰富,具有较好的工作技能与基础,但对工程项目效益审计方面的专业知识相对来说还比较欠缺,特别是即懂财务收支审计又懂工程管理的专业审计人才较难寻找。再加上目前我们内审部门的审计人员与工程管理部门的预算审核人员全部分设在两个不同的管理部门,这即不利工程项目经济效益审计工作的开展,也给工程项目经济效益审计人才的使用培养造成影响。因此,加强工程项目经济效益审计人才的培训与选拔,是提高工程项目经济效益审计工作技能和工作水平,更好发挥经济效益审计作用的重要保证。

5注重审计方法,提高审计效率

工程项目经济效益审计方法运用的科学、合理,能够较为顺利的解决审计过程中反映出来的问题。能够处理好各专业审计关系;突出审计重点和难点;提高审计成效和质量。开展工程项目经济效益审计,应重视审计方法的研究和运用,不断创新技术方法、促进审计目标和任务的完成。

(1)把握财务收支审计与工程项目经济效益审计的关系。财务收支审计是目前内审工作中的主要类型,其主要内容是对财务的真实、合法进行审计,其目的是通过审计,确定被审计单位资源管理和利用是否节约、有效,抓住典型的财务问题进行分析,指出原因,提出意见建议,促进规范管理。而开展工程项目经济效益审计是财务收支审计的深入和发展,必须与财务收支审计等其他审计结合起来,积极探索工程项目经济效益审计的途径。财务收支审计主要从审查会计账簿,财务报表数据。分析财务指标着手;而我们认为工程项目经济效益审计更注重施工环节及其经济合同的审核,审计的范围更广,难度更大,要求更高,更注重从决策、分析、评价等环节进行审查,对反映的问题要突出重点,有说服力,须经得起各方面的检验。

(2)突出重点难点,规范作业行为。工程项目经济效益审计范围广,审计标准更严,审计难度更大。因此,必须突出重点和难点,规范审计作业行为,确保审计质量,减少审计风险。工程项目经济效益审计的内容是紧紧围绕经济效益而展开的,可能影响工程项目经济效益的问题,就应该成为审计关注的对象,成为审计工作重点。开展工程项目经济效益审计的难点,主要以货币性资金或流动性资金为主,抓住各阶段各环节及相应经济合同的审计,注重资源投入的经济性、效果性和效率性。

开展工程项目经济效益审计,还没有现成的操作指南及作业规范。对此,我们要以严谨细致的作风,大胆实践。要借鉴和学习国内外开展工程项目经济效益审计的经验和做法,做到边实践,边总结,边规范。切实提高工程项目经济效益审计的质量。对审计发现的问题,注意分析问题产生的原因,提出有价值的意见和建议,立足于整改,堵塞漏洞,切实发挥审计的职能作用。

(3)选择审计方法,提高审计成效。开展工程项目经济效益审计要灵活选择与被审计事项相适应的技术方法,掌握重要性、时效性、可行性原则。要重视运用审计调查方式,对一些共性问题和倾向性问题迅速地作出反映,提出解决问题的建议,从而解决我们在审计工作中的滞后性和单一性问题,增强超前性和综合性,及时提供准确的信息,有助于企业领导做出重要决策。要加强工程项目经济效益审计技术方法的利用,有选择地利用好审计实践中使用过的各种方法,提高工程项目审计效能。

总之,提高经济效益是一切经济工作的重心,开展工程项目经济效益审计有助于补充和完善内审理论,促进企业加强管理提高经济效益。对加速企业经济发展,扩展工程市场,承揽工程项目起着重要促进作用。

参考文献

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工程财务收支审计范文4

摘要审计是一种特殊的经济管理活动,政府审计、社会审计和内部审计共同构成了审计监督体系的三大主体。内部审计作为企业内部专门的监督管理部门,是企业管理的重要组成部分。在市场经济体制竞争条件下,企业主自经营、自负盈亏、自我约束、自我发展,对资源、市场、人员等生产要素进行全社会的优化配置,要想在竞争中始终保持优势,促进企业健康有序发展,就必须改进管理,加强企业监督管理体系建设,充分发挥内部审计的综合作用,以适应市场经济体制的客观要求,保证企业良性运转,不断发展壮大。

关键词施工企业内部审计企业良性运转

一、加强施工企业开展内部审计工作的意义

当前,国内外内部审计正处于快速发展过程中,国际内部审计师协会对内部审计赋予了新的定义“一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理的效果,帮助组织实现其目标。”。我国的内部审计工作也在逐步发展中,随着《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》及《内部审计人员职业道德规范》等法津、法规、规范的实施,为内部审计确立了法律地位,也对内部审计工作提出了更高的要求。施工企业以建筑和安装为主体,它决定了企业基层施工地点比较分散、工程项目投入大、工期长、人员流动性大等特点,这就为经营者在经营管理方面增加了难度。处在市场经济条件下的施工企业面临的竞争异常激烈,低价中标的情形时有发生,合同条件苛刻,施工难度大、工期紧、任务重、人员不足等原因直接影响企业的经营管理与效益。经营者必须充分发挥各职能部门的监管力度,逐步建立现代企业制度,才能适应市场的发展。作为内部审计人员,如何有效的发挥审计职能是我们应经常思考的问题

二、施工企业开展内部审计工作的方法

1、由传统的财务收支审计向工程项目效益审计转变。内部审计实务的开发,国有企业内部审计制度的建立,是在政府的推动、指引下完成的。最初的内部审计模式主要是财务收支审计,这种模式主要是通过对财务资料的审核,以防止会计处理方面的错误、经营中存在的舞弊及资产流失行为等。传统的财务收支审计不能提供工程项目的具体情况,如资金是否合理使用,资源是否充分利用,是否以最经济的成本达到预期的目的等等。工程项目审计是以单项工程为单位,通过该工程收入、成本、资金状况、人员等情况的审核,核实项目最终效益情况,分析亏损原因,评价经营者的经营业绩,为领导决策提供依据。我单位已从前几年的财务收支审计为主转为近两年的以工程项目审计为主、财务收支审计为辅的审计模式。根据航运处下发的《开封黄河航运管理处工程项目审计规定》,结合基层单位实施的《工程项目承包责任制》,去年1-3季度,我们对基层单位所属工程项目进行了审计,核实了资产状况、债权债务情况及各项指标完成情况,预测了各工程项目经济效益情况,为工程项目承包兑现提供了依据。工程项目审计主要从以下几方面进行:工程结算收入的确认;成本费用的确认;项目资金的管理、使用是否符合规定,,是否存在垫资施工的现象,应收甲方工程款是否及时,有无潜在的风险。例如基层单位在承揽工程时先期垫资数百万,施工期间又形成亏损,现工程已完工数年仍未收回工程款。

2、从常规的事后审计向事中审计和追踪审计转换。通常情况下,审计工作大都在基层单位的一个或几个工程项目已经竣工并与甲方办理最终结算后才进行,也就是常规的事后审计。事后审计的优点是所有的工程与结算工作都已结束,收入已经确认,成本费用也发生完毕,对工程项目的效益预测比较直接,不存在需要预计的因素;它的缺点在于通过审计发现了项目部存在的财务、经营、供应、施工等方面的问题已不能弥补,有的可能影响工程项目的效益,给企业带来直接的损失,只能留待以后的工程项目进行借鉴。而事前、事中审计能够最大限度地预防和降低决策风险,近两年我们也逐步开展了工程项目中期审计,通过对在建工程主合同、分包合同的对比审核,对财务、供应、经营、劳资等职能部门内控制度的审计检查,从中发现存在的问题与漏洞,与基层单位沟通并提出建议,便于及时采取措施,堵塞漏洞。又如我们2008年、2009年连续两年对某项目工程进行已完工程项目审计,经审计发现三年来基层单位经济效益不很理想,出现较大额度的亏损,并且财务、供应、经营也不同程度存在问题,审计对此提出了整改建议;2010年我们又对该项目进行了后续审计和财务收支审计,核实了以前年度工程项目经济效益情况,通过检查,发现项目部对09年审计提出的问题及建议认真进行了整改,并强化了各职能部门的内控管理,各项管理工作纳入了正规。

3、突出重点,认真开展分包工程结算审计工作。随着市场经济的深入发展,企业间竞争日趋激烈,企业从自身经济利益出发,势必将一部分技术含量低、劳动强度大、利润空间小的特殊专业工程分包给一些小型专业化施工队伍,企业通过加强各方面管理,从中获得可观的经济利益或者转嫁部分经营风险。由于分包工程的存在,分包工程的各项管理工作,尤其是分包工程结算审计工作就显得格外重要。分包结算审计工作主要从以下几方面进行:(1)分包工程合同的审核:项目分包合同管理是否规范,分包单位资质是否符合条件,是否已在公司注册,项目分包合同是否在施工前签订,是否存在事后补签合同的情况,合同条款是否与主合同一致等等。有些分包工程没有事先签订经济合同,待工程完工清算时存在争议,极易引起纠纷,直接给公司造成经济损失。(2)工程量的核对:可采用全面审查法和重点抽查法对工程量的计算精度进行确认。(3)通过符合性审计检查分包工程结算是否符合国家政策、法规,是否符合工程造价管理的有关规定,是否符合合同预、结算编制的规定。(4)通过对相关财务资料的审计,检查拨付分包工程款是否符合程序,支付方式是否符合结算纪律,拨付额度是否符合相关规定,有无超付工程款现象。

4、加强内部制度评审,促进企业良性发展。所谓内部控制系统,就是各单位各级管理部门,利用单位内部分工而产生的相互联系、相互制约关系所制定的一系列方法和措施,并使之规范化、系统化而形成严密的控制机制。建立健全有效的内部控制,不仅能保证国家方针、政策、财经法规以及企业内部经营决策、规章制度的贯彻执行;保证会计信息的真实有效和财务收支的合理、合法;保证财产物资的安全完整和生产经营活动的正常运行,还能增强企业在市场经济条件下的适应能力和竞争能力。内控制度的作用是否充分发挥需要进行定期或不定期的检查和监督,一方面需要各单位内部通过自检进行不断完善,主要还需要一个高层次的经济监督地位的相关部门进行检查和监督,内部审计就具备这种条件和职能。内部审计通过对内控制度评审,分析确定企业管理人员的工作是否履行职责,富有成效,进而对管理工作提出合理建议,协调各职能部门履行管理职能,进而推进内部监管体系建设,实现科学管理。对内部控制系统的评审可分为两种情况,一是作为一种独立的审计形式按审计程序的要求进行;二是将其运用于一般的审计程序之中。近两年我公司审计工作的重点转移到项目审计和分包工程审计上,对内控制度的评审是在以上的审计项目中进行,通过审计也发现了一些问题,如某项目工程财务人员利用工作之便,套取现金,贪污公款2万余元,我们通过对项目工程货币资金收支情况的审计检查,发现了该问题,并取得了相关证据,追回了资金,挽回了经济损失。

5、积极开展预算审计工作。全面预算管理是利用企业内部各部门、各单位的各种财务活动及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的各项经济活动。企业通过实施全面预算管理,进一步规范企业财务管理行为,使企业效益最大化。特别是新会计制度关于建造合同收入的确认对企业预算管理提出了更具体的要求,各单位应根据工程中标情况编制相应的预算收入与预算成本,并且随着合同的变更对预算进行不断的修改和完善,才能准确确认工程结算收入与合同毛利,强化目标成本管理,对工程成本实行全过程的控制。作为内部审计部门,也应逐步拓宽审计领域,开展对工程预算的审计工作,对预算的编制程序、预算的合规性及合理性、预算的执行过程进行审计检查。预算审计是审计领域的一个新的课题,需要我们在实际工作经常地学习和借鉴先进的审计方法,不断积累实践经验,找出适合本企业特点的审计途径,更好地为企业的发展服务。作为内部审计人员,不仅要熟练地掌握财务、经营相关知识及实践经验,熟悉本单位和经营管理,而且还要具备相关的税收、金融等方面的业务知识,具有较高的综合素质,不断更新知识,保持良好的职业水平和足够的专业胜任能力,才能高质量的完成审计工作,从而更好地发挥审计监督与服务的职能。

工程财务收支审计范文5

一、联网审计的特征、定义和意义

目前,审计署对中央部门的联网审计,是在审计署部门审计局与被审计的部门预算单位进行网络连接的基础上,运用现场审计实施系统进行财政财务收支审计,并通过该系统与办公自动化系统的连接实现网络化的审计管理;地方审计机关的联网审计,多数是通过与集中核算、集中资金管理的行政事业单位结算中心等数据大、集中的信息系统在网络连接基础上进行财政财务收支审计。从试点情况与“金审工程”的目标定位来看,与传统的现场审计相比,在联网审计中,审计机关的审计手段、对象、方式和技术有所不同,但是审计机关的基本职责、审计的性质没有发生变化。

关于联网审计的特征。与传统现场审计相比,联网审计有四项突出特征:一是实现适时审计。审计人员通过网络访问被审计单位财政财务信息数据库,缩短了每次检查活动的相隔期间以及检查时间,对于具体的财政财务收支事项,既可以在该事项结束后实施审计,也可以在该事项进行过程中适时进行审计,从而实现了事后审计与事中审计的结合,静态审计与动态审计的结合。二是实现远程审计。联网审计中,审计机关可以通过网络远程访问被审计单位的财政财务管理系统及其数据库或数据库备份,随着被审计单位信息化程度的逐步提高,通过远程访问完成审计的程度也将得到提高,适时性特征也因此而更加明显。三是实现更高效率地数据采集和。数据采集和分析的效率是采集和分析的数据量与时间的比,在传统现场审计中,审计人员利用机辅助实施审计数据的采集和分析,在数据量上受到所携带设备、审计范围的限制;在时间上受到现场组网和审计进度的。联网审计中,网络连接一次性完成,其数据采集和分析的数量,基本不受设备限制;审计范围在事前确定为最大可能的范围;时间不受现场组网时间与审计期间影响。因此,联网审计具有更高的审计数据采集和分析效率。四是信息系统成为新的、必须开展的、并且处于首要地位的审计。在联网审计中,由人、计算机硬件、软件和数据源组成,负责收集、加工存储、传递和提供决策所需信息的信息系统,成为内部控制的新内容,涉及内部控制的各个要素。在网络互连的方式下,信息系统是财政财务数据源的必然载体,因此它不仅决定了审计人员对会计和其他信息的依赖程度,更重要的是决定了是否可以依赖。在传统现场审计中,审计人员通过内部控制测评,完成对会计和其他经济信息的可依赖性,控制风险水平对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响等情况的确定。在被审计单位为小规模单位、相关内部控制不存在、内部控制存在但并未有效执行、内部控制测试和控制风险评估的工作量可能大于其所能减少的实质性测试工作量等情况下,审计人员无须对相关内部控制进行测评。正是因为传统现场审计与联网审计所需数据来源的上述区别,信息系统审计在联网审计中是必须具备的审计环节。概括而言,信息系统审计是通过收集和评价审计证据,对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使被审计单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。

根据上述特征,可以将联网审计定义为:审计机关与被审计单位进行网络互连后,在对被审计单位财政财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上,对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行适时、远程检查监督的行为。

联网审计具有以下意义:

一是有利于推动财政财务收支相关数据和业务处理日益化、信息化、网络化形势下审计工作的开展。目前,我国电子政务12个重点业务工程中,金财、金关、金税、监管、保障等业务系统正在建设之中,有的已经进入全国数据大集中阶段,尤其是与审计工作密切相关的组织中央预算执行和国库集中支付的金财工程正在不断建设与完善。与此同时,大型国有的ERP系统、国家重大基本建设项目的管理系统等的建设也在不断推进。在掌握国家重要资金和资产的政府部门、领域不断信息化、网络化的条件下,审计机关要有效地履行审计监督职责,必须顺应这种形势的,积极探索审计的新途径和新。从联网审计的特征看,它已经成为新形势下开展审计工作的必然选择,随着网络环境的不断成熟与审计实施系统的不断开发完善,这种方式将发挥更大的作用。

二是有利于在新形势下有效配置审计资源、提高审计效率,进一步贯彻落实“全面审计、突出重点”的审计工作方针。财政财务收支相关数据和业务处理电子化、信息化、网络化的过程中,一些手工、纸质财务和业务处理方式在一定范围内同时存在,传统现场审计与联网审计也将同时存在。为此,审计机关可以利用联网审计远程获取被审计单位财务数据的特征,合理安排联网与现场审计项目,有效地配置和利用审计资源,实现以最少的审计资源,取得最大的审计成果。同时,审计机关可以利用联网审计适时审计、高效率数据采集与分析的特征,将部门预算执行审计等时间、项目集中的审计工作进行分解,避免因时间紧、任务重导致审计效率低下、质量低劣。正是由于联网审计在审计资源配置与提高审计效率方面的强大优势,借助于联网审计,有利于审计机关更为有效、准确地处理好一般与重点的关系,处理好现阶段任务与长远目标的关系,在抓重点中处理好数量与质量的关系,促使“全面审计、突出重点”的审计工作方针在新的形势下将进一步得到贯彻落实。

三是有利于提高审计质量。开展联网审计,可以使审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合,从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合,从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。这些转变,能够使一些违纪违规问题被及时发现和纠正,能够在动态的监督中关注资金与项目的效益,能够及时、准确地为决策部门提供决策信息,从而提高审计质量,充分发挥审计监督的作用。

二、联网审计的依据

关于当前正在实施的联网审计,审计人员有一些不同的认识。一种观点认为,审计具有法定的程序,目前在网络环境下的这种随时检查,不符合审计法关于审计程序的规定,因而不是审计。一种观点认为,审计机关无权通过联网随时检查政府部门的财政财务管理系统。这些问题都与联网审计是否有法律依据有关。按照前述联网审计的定义可以看出,联网审计的本质就是审计,是在网络互连环境下具有其特殊方法和技术手段的审计。与传统审计不同的是,联网审计是由于审计环境发生变化,必须在网络环境下进行的审计工作。根据这一性质,我们认为,审计机关在联网审计中的基本职责与权限在现行审计法规规范范围以内,但是由于技术方法的变化,关于联网审计的审计程序、审计技术方法的法规还有待完善。

根据法律法规的规定,审计机关具有联网审计检查权等联网审计权力。根据《审计法》第32条关于“审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝”的规定,以及《审计法实施条例》第30条关于“审计机关有权检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统。被审计单位应当向审计机关提供运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据以及有关资料”的规定,审计机关具有检查被审计单位财政收支或者财务收支有关的资料和资产的权力。在联网审计中,由于被审计单位资料以电子数据等新的形式存在,审计机关的检查权在实施手段和途径上发生变化,但权力本身并没有消失。同样,根据审计法规,审计机关还有通过联网取得资料权等权力。

为了将高新技术运用于审计工作之中,更有效地对财政收支、财务收支进行审计监督,2001年颁发的《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》(〔2001〕88号),进一步明确了审计机关的联网审计权,是目前审计机关开展联网审计的直接依据。该通知规定,“审计机关有权检查被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支的信息系统。被审计单位应当按照审计机关的要求,提供与财政收支、财务收支有关的电子数据和必要的计算机技术文档等资料。审计机关在对计算机信息系统实施审计时,被审计单位应当配合审计机关的工作,并提供必要的工作条件。”此外,该通知还明确了数据接口、计算机信息系统处理的电子数据的保存、法律责任等相关问题。

开展联网审计试点的地方政府也制定了一些规范性文件。2002年7月,湖北省老河口市《关于对会计集中核算单位开展审计监督有关问题的意见》,规定“在审计中,审计机关可直接从会计核算中心提取有关资料,会计核算中心应为审计机关联网提供条件”。2003年4月,佛山市南海区政府《关于开展计算机审计工作的通知》,规定“区审计局应积极稳妥地开展联网审计工作,依托电子政务安全平台与区、镇(街道)各部门、事业单位、社会团体和有关企业等被审计单位实现联网。有关单位要配合区审计局开展计算机联网审计工作,并提供必要的工作条件,其运用计算机技术管理财政收支、财务收支及其相关数据的信息系统均应给予区审计局查询的权限”。

三、联网审计的联网方式、审计内容和部门预算执行联网审计的具体做法

联网审计的特征和目标决定了联网审计的具体联网方式,主要有两种:一是与集中会计核算、集中资金管理的数据大、集中的信息系统进行联网,可以称为大联网,例如审计机关对企业集团、行政事业单位结算中心的联网等;二是审计机关与被审计单位进行联网,可以称为点对点联网,如审计署经济执法审计局与国家工商行政管理总局的联网。从部门预算执行联网审计试点实践看,其联网方式有所不同,试点的地方审计机关采用大联网方式,审计署试行点对点联网方式。审计实践中还存在现场联网方式,即在现场审计中,临时组网进行一定范围的审计。这种联网方式在地方审计机关和审计署都已经形成了一些较为可行的做法和经验。由于现场联网审计不符合适时、远程的特点,本文不将其纳入联网审计的范围。

同样,联网审计的特征和目标也决定了联网审计的审计内容,主要有两个方面:一是对电子化的财政财务数据的审计,二是对处理财政财务数据的信息系统的审计。我们可以将前一方面的审计称为联网数据审计,后一方面的审计称为联网系统审计。根据联网审计的特征,对联网审计的审计内容做这种划分还有两点理由:一是可以继承关于计算机审计分为对计算机会计信息系统的审计和计算机辅助审计的一般认识,实现对在网络环境下审计实际情况的重新描述,即将对计算机会计信息系统的审计、计算机辅助审计分别描述为,在网络环境下对财政财务管理系统的审计和利用计算机网络进行的数据审计。二是可以在联网审计中进一步贯彻落实“全面审计、突出重点”的审计工作方针。在系统审计中,对财政财务管理系统进行测试等审计方法,可以实现用尽量少的审计人员在最快的时间内完成某项审计任务,这为“全面审计”奠定了基础。在数据审计中,审计人员力图取得资料数据的工作思路与传统审计一致,同时还可以借助联网手段,更有效地取得、处理审计所需资料数据,这是在新的审计环境中对“突出重点”这一方针的落实。

为了充分利用联网数据审计和系统审计的优势,有效地发挥联网审计的作用,审计机关有必要在数据审计和系统审计两个方面中作出适当选择,有所侧重。决定联网审计重点的因素包括:一是政府管理信息化程度。政府信息化程度较高,部门信息管理系统可依赖性强,系统审计的优势就更加突出,反之数据审计的优势就更加突出。二是大局。政治经济在不同的发展时期,对审计工作有不同的要求,籍此确立的审计工作方针决定了对不同部门审计监督的具体思路。立足投入较少的审计力量达到可控范围内的监督,可以采取系统审计。立足深入透彻地了解并监督被审计单位的财政财务管理,可以采取数据审计。三是政府审计类型。在以财务审计为主的国家,联网审计以数据审计为主,例如,在罗马尼亚,《罗马尼亚法院组织和运作法》明确了该国最高审计机关会计法院主要实施财务审计,同时,该国联网审计以数据审计为主,产生了对公共财政委员会负责管理和维护的增值税退税与支付系统数据库进行审计等,他们称为数据库审计的联网审计类型。在效益审计为主的国家,联网审计以系统审计为主。从世界范围来看,欧美发达国家、英联邦国家等以效益审计为主的国家都以系统审计为主,如美国、英国、印度等。北欧的挪威等国家还把系统审计发展到政府部门网站信息的真实性评价。以效益审计为主的国家,审计机关对系统进行审查,既可以评价系统本身的经济性、效率性和效果性,也可以通过测试程序最大程度地评价系统处理数据的经济性、效率性和效果性,只要在审查过程中注意通过对处理程序的评价、判断、修正来确保数据的真实性,也可以达到数据审计的最终目的。

部门预算执行联网审计具体应采取哪些做法,如何选择联网审计的方式和内容,没有统一的观点,只有对该不该联网、如何联网有一些认识。例如,一种观点认为,在按照预算单位资金量大小和所属单位数量多少将中央部门分成A、B、C三类的基础上,只要对C类资金量相对小,所属部门相对少的部门采用联网审计就能够达到审计监督的目的。这里的联网方式指大联网或点对点联网,审计内容则指数据审计。综合考虑各方面因素,部门预算执行联网审计应当根据环境、被审计单位的信息化状况等具体审计环境,认真选择具体做法。具体应考虑以下几点:一是联网部门管理的资金量和所属单位数量。对有集中会计核算、集中资金管理的数据大、集中的行政事业单位结算中心的信息系统,在大联网方式下,系统审计与数据审计并重;资金量小、所属单位少的一般部门和一般领域,在点对点联网下重点实施系统审计;其余的部门在系统基本评估的基础上重点进行数据审计。二是年度审计计划。对年度审计计划确定的被审计部门和被审计领域在系统审计基础上进行有重点的数据审计,其余的只需实施系统审计。三是被审计部门的信息化管理状况。对信息化管理规范、水平高的部门重点实施系统审计,否则在系统基本评估的基础上实施数据审计。

四、部门预算执行联网审计应明确的

目前,开展部门预算执行联网审计限制条件很多,如审计机关与审计范围内的政府部门的联网方式不统一,联网审计没有准则规范,系统审计与数据审计的内涵、技术手段区分不明确等,因此,有必要明确部门预算执行联网审计的以下问题:

一是有选择地确定被审计单位。根据联网审计的特征,审计机关与被审计单位实现网络互连需要投入价值不菲的机设备,同时还需要培训精通于计算机相关专业知识的审计人员,从审计成本与审计收益的配比关系看,对于不同的审计机关,并不是实现联网审计一定比现场审计具有优势,更有利于实现审计目标。实施联网审计必须坚持抓重点的原则,在现场手工审计和一般计算机辅助审计可以有效实现审计目标的情况下,不选择开展联网审计。也即是说,实施部门预算执行联网审计的被审计单位应当是有必要通过适时、远程、高效率的数据采集和手段进行监督的部门。确定这些部门的标准包括:被审计单位数据相对集中、覆盖面广;具有海量数据;审计机关有必要对该单位的数据实施经常性的监督。

二是正式发出审计通知书或专项审计调查通知书。目前,部门预算执行联网审计工作的目标是力争在实现大联网、点对点网络连接的情况下实施审计。在联网情况不统一,制度不健全的情况下,联网审计所需要的时间跨度长,且具有适时的特点,因此有观点认为,在试点阶段不能给被审计单位发出审计通知书,只对被审计单位发出联网审计的通知函。本文认为,根据现行法规,为避免审计风险,对具备联网审计的部门预算单位应当发出审计通知书或专项审计调查通知书,形成明确的审计或专项审计调查关系,使联网审计试点工作在法定的程序内启动与逐步完善。对联网审计单位发出审计通知书对更好地开展试点阶段的联网审计工作的优势表现为:首先,有利于审计人员根据《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》关于审前调查的程序,了解被审计单位相关内部控制及其执行等情况,收集与审计项目有关数据、数据结构文档等资料,根据需要选择到被审计单位调查了解情况,对被审计单位进行试审,查阅相关资料。其次,有利于在联网审计试点阶段,当审计人员发现审计效果不明显时,进一步实施现场审计。再次,有利于审计人员根据现行审计工作方针和审计管理制度,在年度预算执行审计启动后,根据审计工作进度与安排,适时将联网数据审计做为现场审计的辅助手段完成法定的审计过程。同样,如果对联网审计单位发出专项审计调查通知书,审计人员可以根据相关规定进行合法的调查与取证。

工程财务收支审计范文6

由于**一直在企业工作,无行政事业单位工作经验,在业务能力上完全算得上是一个新手,但是他能够静下心来学习行政事业单位财务会计制度,刻苦钻研各类审计法规法条,向有经验的同事虚心请教,能够快速适应新的工作环境,较好的完成各项审计项目。

一、工作上积极主动

**同志6-**期间按照领导的安排,加入行政事业经贸科参与招商局**长的经济责任审计,在科长的**指导下,学习行政事**位经费收入支出方面的管理规定(包含培训费、会议费、公务接待费、差旅费、津补贴、工会经费,收支两条线的管理要求),学习了中华人民共和国审计准则,学习了什么是经济责任审计及经济责任审计程序,掌握到经济责任审计的核心是“经济责任”,能够将学到的财经知识运用到实际工作中,理清工作思路,按照项目的工作进度较好的梳理了区招商局财政收支、财务收支及其他经济活动业务,对照学习的政策知识找出相关问题点,完成相关问题点的审计底稿。

同志7月中旬**领导安排,参与组第二小组对全市部门开展巡察“回头看”工作,虽然他无相关巡察工作经验,但是他能够按照领导的工作安排,接下任务,严格按照市委巡察组的工作要求,做好了各项本职工作,工作期间作风优良,遵守各项巡察纪律,获得了小组组长及同事们的肯定。同时,他在开展巡察的过程中,能够积极主动向有经验的老同志学习,虚心求教,利用业务时间给自己充电,学习省市巡察文件要求及巡察重点,掌握巡察过程中沟通技巧,了解被巡察单位的财务收支、财政收支及其他工程建设活动,在李长江主任的指导下,较好的完成了本次巡察工作。

同志9月之后按照**的安排,参与区委巡察办第一**组对办事处及社区(村)开展巡察工作,此次任务时间紧,工作量大,他能够任劳任怨接下任务,积极开展工作。工作期间,利用有限的时间,学习省农村集体财务管理办法、区农村集体财务管**法、村集体经济组织会计制度、农村集体“三资”与财务规范管理,对照政治巡察问题清单(围绕"三个聚焦"),查找村级财务收支问题,整理巡察财务问题底稿,虚心向其他同志创新的工作方法和技巧,补足自己的短板。