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财务工作知识范文1
财务会计职员试用期工作总结范文一 时间过得很快，转眼间三个月试用期的时间就过去了，在三个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。
回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。
一、失误、缺点和经验简谈
以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是调虫小技，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，
第一失误就是开具支票上的错误。
制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。
基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。
由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。
二、取得的成绩
在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、 严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、 每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、 及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。
4、 起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。
5、 监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。
6、 开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。
7、 开发了excel平台票据套打系统。
8、 填写地税申报表。
9、 完成财务经理交待的工作。
出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用轻松来形容，绝非雕虫小技，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求： 一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。 二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。 四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。
以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。
在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!
财务会计职员试用期工作总结范文二 时光如逝，水月如梭，眨眼间来到宏丰这个大家庭已经四个多月了，到了宏丰我又被分派到财务部这个小家庭。在部里的各位姐姐和大哥的指导下，从模模糊糊啥都不大明白的情况下，到现在独立可以处理一些日常事务，自己觉得是一个进步。下面我叙述一下自己的工作经历及总结。
来到财务部我们每人被指派了一个师傅，那时刚好赶上月底结账，因我师傅不在，这个月的一切程序是在王姐的一步一步指导下完成的，王姐带我熟悉了整个金蝶软件的操作流程，在物流里必须先入库，必须签证核算，严格的要求按程序进行。在签证的同时严格要求附件完整，在采购签证的时候必须有领导签字，才予以挂账或付款。说道领导签字，在今年一月份我发现了一个去年十月份自己犯的错误，在现在看来是那么幼稚的错误，十月份的一个核销零星采购的付款凭证没有领导签字，但是当时刚来压根就不知道还需领导签字，在现在看来这么低级的错误都能犯，简直不可思议，但同时也说明自己在不断地进步。
在处理在建工程的时候每月需出具月度决算表，并各部门领导签字，在某一项合同完工时，需根据合同规定条款的比例计提材料质保金。处理资金问题上，需相当谨慎，申请付款额需于挂账金额相比对，核对其有无出错，处理预付款问题上各项手续要齐全，如：中标通知书、合同会签单、合同、预付账款审批表。处理销售问题上公司规定除集团公司内部各单位之外，都需办理赊销审批表，否则不予挂账。
工作过程中发现的问题：在成本分析中发现乳品厂生产酸奶与消毒奶领用原奶不合理，问题为酸奶与消毒奶的产量竟然大于或等于原奶的领用量。在处理生物资产的时候，每头牛的原值与相应计提的折旧不能准确确认。因扎帐时间问题，销售发票存在当月开具下月挂账问题。
总之，在这几个月的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。最后衷心的感谢财务部给予我帮助的各位大哥大姐。
财务会计职员试用期工作总结范文三 时光荏苒，一年的见习期很快就要过去了，转眼间又到新开始，回首过去的一年里，内心不禁感慨万千，虽没有取得显著的成绩，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
财务工作一年，也写过对自己的总结，按说，定期对自己进行一番盘点，也是对自己的一种鞭策吧。
作为xx煤矿财务部应算是关键部门之一，对内不仅要求迅速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还应适应不断的财务更新的要求，审计及局机关的各项检查、掌握税收政策的合理正确应用。在领导及同事们的帮助指导下，并通过自身的努力，由一名初涉会计行业，没有任何经验的新人，成为一名煤炭行业财务会计。感觉自身综合工作能力相比以前又迈进了一步。
回顾即将过去的一年，为了总结经验，提高自我，克服不足，以及适应局机关的要求，现将一年的工作做如下简要回顾和总结:
一、 会计基础工作学习及理解
(1) 认真学习执行《会计法》，进一步加强财务基础工作的学习，规范和学习记账凭证的编制，特别是对财务软件的学习和利用，掌握了帐套的设置和基础数据的转化，以及系统管理员的基本操作，固定资产模块的设置及基础的录入。全面掌握了该财务软件的基本操作。
(2)学习了局里及矿上的财务发展和核算的内部制度，重点了解我局的内部银行的设置，和局往来账户的管理，对局和我矿的承包财务结算有了很好的认识和理解，为自己在以后的发展有了很好的基础。
(3) 学习了编制矿上需要的各种类型的财务报表及申报各项税金。由于我单位是以采矿为主，材料品种多，成本项目多，并且涉及到很多，所以需要编制很多的财务报表，这点也是我们财务工作的难点。重点是报表的准确性和及时性，随时为上级单位提供准确的财务资料。
二、费用成本、在建工程方面的学习。
(1)学习了的材料核算的管理，明确了成本费用的分类，项目管理，分部门项目管理，真实反映当期的成本，为绩效管理提供参考依据。我矿也算是一个比较大的煤矿，每月的材料不但数量多，而且品种多，这也给财务成本和材料的管理带来了很大的不便，虽然我们试用过存货材料的软件管理，但是就因为材料品种多，出入平凡，所以存货管理软件不适合我们的矿的材料的管理。因此我矿就用人工分工的管理方法，取得了很好的效果。但材料管理好了，到结转成本的时候又遇到了很大的问题，我们成本项目共十三类，还要按各个部门分类，而且又要符合我们矿上的内部考核，这样我们的工作量很大。通过认真的学习和探讨，我们把部门核算和内部考试实质性的结合在一起，再结合我们的财务总账，很明显的减少了我们的工作量，使得工作更简化和明了。通过这件事我明白了，干财务工作只有你自己经历过，你才能明白它说明了什么问题，更能好好的改进和完善财务核算办法。
(2)学习了成本核算管理，全面地掌握了材料成本差异管理。
从材料采购到材料入库再到材料分配的管理都得到了很好的学习。但是材料会计学习中最重要的要说材料成本差异，这是干好这项工作的关键。我们单位是采用计划成本核算，也就是每月的入库就是按照我矿预订好的材料单价入库，但我们实际的单价还是和我的计划有一定的差异，这就是材料成本差异，但在实际做中会遇到很多的问题，比如说正负差异的处理，差异率的计算等。从这点我学习到理论和实际结合得运用，使我更好地掌握了差异的核算。
(3)学习在建工程的管理，及资金来源的核算管理。
由于我矿刚刚起步，需要的设备在不断的增加，以供生产的需要。所以每年的在建工程也在不断的上升。学好工程的管理其实是资金来源的管理。你把资金来源弄清楚，工程也就弄清楚，这是我们在课本没有学到的，只有在实际中才能学习。通过这点我认
三、我对财务管理的总体影响及理解认识。
财务工作知识范文2
一、知识经济的内涵及特征
知识经济就是以知识为基础的经济，是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济，是继农业经济、工业经济之后的一种新的经济形态，是一种全新的基于科技和人类知识精华的经济形态。所以，知识本身是认识、开发、利用资源的资源，是最重要、最基础的资源。知识经济的核心是把知识作为经济增长的基础，将高新技术作为经济增长的主要动力和最重要的资源依托。
知识经济并非工业经济的简单过渡和延伸，它是以网络信息技术为基础，建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济。与传统经济形态相比较，它具有如下特征：
（一）知识经济是一种可持续性经济
知识经济是以网络和信息技术为依托，以知识信息的生产、存储、使用和消费为投入的主要资源。与其他稀缺资源不同，知识和信息可以被人们共享，并且在使用中不会被消耗反而能增加。
（二）知识产品呈爆炸性增长
目前基础研究向应用转化的周期日趋缩短，信息尤其是知识对企业至关重要，它正日益广泛和深刻地影响着现代企业的管理模式。
（三）知识经济是全球一体化的经济，地域对其影响逐渐减小
资源、产品、服务乃至市场日趋全球化，知识经济时代的生产方式主要是通过计算机网络，采取小批量、多品种、高效率的分散式生产。
二、知识经济对高校财务管理工作的挑战
知识经济是以知识为基础的经济，它的技术含量和管理知识含量很高。高校既是培养科技人才的基地，又是高新技术创新的发源地。而高校财务管理工作已经渗透到高校的各项管理工作中，面对知识经济的社会，高校财务管理正面临新的挑战。
（一）对高校财务管理方法的挑战
知识经济拓展了经济活动的空间，改变了经济活动的方式。主要表现在两个方面：一是网络化。目前全球互联网的用户有近千万，预计15年内将有10亿人采用全球互联网，容量巨大、运行迅速、知识共享的信息技术网络构成了知识经济的基础，企业之间的激烈竞争将在网上进行。二是虚拟化。知识经济时代，许多传统的商业运作方式将逐渐消失，代之以电子支付、电子采购和电子定单，商业活动将在全球互联网上进行，使企业间的购销活动更便捷、费用更低廉，这些变化势必要求建立在经济活动基础之上的高校财务管理方法有所创新。
（二）对高校财务管理内容的挑战
知识经济改变了高校财务管理的内容，具体地说，改变了财务管理的重点，由原来的以有形资产管理为重点转移到以无形资产管理为重点。在传统的农业经济社会，经济增长主要依赖于土地；在工业经济社会，经济增长主要依赖厂房、设备、资金等有形资产；在知识经济社会，专利权、专用技术、商标、商誉、信息等以知识为基础的无形资产对经济增长起着决定性作用。与此相联系，高校资产结构中无形资产的比重迅速上升，甚至成为高校的主要资产。因此，为适应经济向知识经济转变的需要，高校财务管理要逐步转变到以无形资产管理为重点上。
（三）对高校财务分析工作的挑战
知识资本在高校中起着举足轻重的作用，决定了学校的发展前景，所以在高校的财务分析报告中要增加对知识资产内容的分析，衡量知识资本价值的指标将成为重要的分析指标。现行会计要素中的资产要素，是按历史成本原则确认和计量的资产，无法全面计量包括知识资本在内的全部价值。因此，知识资产这一宝贵的资产迄今为止仍未全部纳入资产要素的核算范围。随着知识经济时代的到来，传统的财务分析体系所起的作用将越来越弱，很有必要改进现有的财务分析体系，增加一些衡量知识资本价值的指标。
（四）对高校财务人员素质的要求提高
知识经济是以人为本的经济，它对高校财务管理人员的素质提出了更高的要求。知识经济时代，科学技术迅猛发展，对高校的财务工作提出了更高的要求，要求财务管理高水平、会计核算高质量。随着知识资本纳入财务管理的范围，知识资本的构成、筹措、计量、分配、运营及效率评价等问题将是高校财务管理必须解决的问题。如何构筑一套完整的涵盖高校全部财务范围的财务管理体系，以适应知识资本化后的高校财务，关键是要有一批高素质的财务管理人才。
三、知识经济背景下高校财务管理变革的具体措施
知识经济时代要求高校财务管理的观念必须更新，会计模式必须改革，会计核算手段必须适应时代要求，财务管理人员的素质必须不断提高。只有这样，才能提高高校财务管理的水平，适应时代的要求。
（一）在高校财务管理中牢牢树立人才价值观
一是要认识知识资本，即了解知识资本的来源、特征、构成要素和表现形式；二是要承认知识资本，即认可知识资本是高校总资本的一部分，认可知识资本与高校市场价值和高校发展的密切关系以及知识资本应分享的高校财富；三是要重视和利用知识资本，高校既要为知识创造及其商品化提供相应的经营资产以发展知识资本，又要充分利用知识资本为高校提供持续的利润增长。对于一个高校来说，知识资源的拥有量是竞争成败的关键因素，高校应把知识看作高校发展壮大的源泉，树立知识效益观念。同时，高校只有拥有了人才，才能创造、拥有并运用知识。因此，高校要牢固地树立以人为本的理念，财务管理要把人作为核心，加大对人才的投入，加强对人才价值的计量与信息反馈。
（二）在高校中普及网络财务
网络财务是现代化的财务核算管理手段。为了适应知识经济信息时代的需要，为了适应激烈竞争的经济环境的要求，为了管理信息化的要求，高校财务管理就必须建立自己的财务技术结构网络，实现电算化网络管理。一是利用网络技术把财务人员从繁重的手工报账、记账、算账中解脱出来，使会计基础工作高效化；二是利用网络技术建立计算机财务指标分析系统，使核算管理做到事前计划预测、事中监督控制、事后分析；三是高层管理人员利用网络技术工具，能够在方便、准确、快捷的在线管理条件下，提高工作效率，加强上级对下级的财务监控，及时部署和调整经营活动及财务运作；四是利用网络技术实现财务管理信息与经济活动一体化，实现财务系统与人事、教学科研及外部单位相关系统的信息集成和数据共享，整合优化各种资源，为教学科研和管理决策提供最优服务；五是通过网络技术的核算与分析，宣传自己的智力资源和无形资产及科研成果，吸引社会各界投资，实现高新技术的产业化，实现高校经济效益的最佳化。
（三）加强财务风险管理，适应知识经济的要求
由于知识经济建立在信息技术的基础上，经济活动的网络化、虚拟化以及知识积累和革新的速度加快，将使财务管理的风险趋于复杂化，由传统的投资风险转向投资风险和网络技术风险并存。科学地规避风险，要求强化财务管理人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时捕捉风险、防范风险的能力。要充分利用信息网络加强调查研究，运用科学方法对投资项目进行预测，提高投资决策效果。另外，由于在高新技术产业与无形资产上的投资风险远远大于固定资产投资风险，对那些技术进步快，对国民经济具有重大促进意义的无形资产，采取类似于固定资产加速折旧法进行摊销，从而降低风险程度。
（四）加强培训，提高高校财务人员的素质和创新能力
对包括知识资本在内的总资本进行市场化运作管理，需要很强的专业性、技术性、综合性和超前性，用管理有形资产的传统手段是难以适应的，必须提高财务人员的适应能力和创新能力。一是财务人员既要有宽广的经济和财会理论基础，又要有良好的现代数学、法学和网络技术基础，面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变，能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略。二是能不断汲取新的知识，开发企业信息并根据变化的理财环境对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析。
财务工作知识范文3
（一）事业单位内部控制的内涵分析
主要是指事业单位通过实施一定的规章制度来不断强化内部的管理建设，旨在保证事业单位经营管理活动的顺利实施，增强资产和财务报表信息的真实性与准确性，对相关人员的工作行为加以严格的规范和限制，从而促进事业单位的稳定发展。
（二）事业单位内部控制在财务管理工作中的可行性因素分析
1.有利于提升事业单位资金的安全性
事业单位要以内部控制作为重要的侧重点来开展财务管理工作，要不断健全相应的规章制度，对事业单位工作人员的行为加以规范，进而避免资金的大量流失和浪费。合理利用内部资金，可以降低对外资金的投放。
2.有利于为事业单位提供准确的财务信息
事业单位在实施内部控制过程中，可以促进财务人员的优化重组，加强财务人员的权责观念，提升部门之间的相对独立和相互制衡。此外，还可以有效实现事业单位财务工作的精细化目标，从而使单位的会计资料信息更具科学性、准确性。
3.有利于不断完善财务管理制度
事业单位内部控制的建设可以不断完善各项管理制度，以便于部门管理的建设，做到及时发现问题并解决问题。而且还可以推动监察制度的完善，进行科学完善的监督与审查，为事业单位财务管理工作的开展提供强有力的制度性保障。
二、事?I单位内部控制在财务管理工作中存在的问题分析
（一）缺少健全的财务管理内部控制制度
目前，事业单位制定出了一些财务管理的相关规章制度，但是缺乏较强的针对性和可执行性，尚不能满足市场经济体制的建设需求。内部控制是事业单位重要的建设环节，但是一些管理者却缺少清晰明确的心理认知，进而无法形成以管理者为中心的规章制度。
同时，在日常活动的实施过程中，财务管理制度较为单一化、片面化，影响着事业单位工作任务的开展，进而很难形成事业单位的制度性保障。
（二）财务管理预算控制工作存在着一定的不合理性
事业单位财政预算的实施存在着较多的缺陷、漏洞――预算范围比较狭小，缺少细致缜密的预算项目设计；经费审核人主观臆断，较为盲目化、随意化，尚未能很好地开展部门预算与支出的审查工作。
此外，事业单位的预算编制也存在着较多的问题，在管理运行期间随意更改预算，导致整体预算无法顺利地进行下去。
（三）财务管理缺乏有效的监管
一般来说，事业单位中的财务管理人员主要负责内部财务管理事务相关的执行工作。然而在实际管理活动中，财务人员的财务工作较为随意化、主观化，甚至发生徇私舞弊的行为。与此同时，事业单位内部监察组织也不完善，监察组织中的管理者和财务人员未能很好地履行自身的职责，进而使财务管理活动遇到了较大的阻碍。
（四）事业单位控制费用支出较大
事业单位对缺乏制定各种经费支出的标准，尤其是在招待费、交通费等方面的支出中。在事业单位中，实报实销制度应用得较为广泛，只需要相关人员签字确认即可，财务部门便可以随意对资金费用进行报销，进而使挪用公款的现象极度恶化。
此外，花费票据管理也不够完善，没有严格按照规定的程序进行报账，多报和漏报的现象经常发生，大大延迟了票据的办理与验证，加大了入账管理的难度性。
（五）财务人员的财务内部控制观念有待进一步提升
事业单位总体管理水平与财务管理水平有着密不可分的联系，而且事业单位的财务管理水平一定程度上取决于财务人员的整体素质。其中，职业道德素养和业务素养是财务人员综合素质的重要组成部分，但是在事业单位中，相关编制事项有着较高的行业要求，财务人员的综合素质很难满足其需求条件。一些财务在上岗之前，并没有受到专业化、系统化的培训，进而大大影响了事业单位内部控制整体质量的提升。
三、事业单位内部控制在财务管理工作中应用的优化对策
（一）不断完善内控制度，创建科学系统的内部管理机制
事业单位只有建立起针对性和可操作性强的内部控制制度，才能规范相关人员的工作行为，进而提升事业单位资金回收的使用效率。事业单位要从实际情况出发，对自身管理模式加以优化和完善，不断细化各项工作的管理制度。比如资金制度可以细化为使用制度和费用支出制度等，以便于在整体上促进项目工作制度的顺利进行。还要建立较为切实可行的财会工作机制，使财务工作人员都能明确自身的权责范围；后勤管理部门更是不能松懈和怠慢，从而促进管理系统的不断深化。
（二）建立科学长效监察机制，推动审计工作的顺利进行
构建科学完善的财务管理部门，有利于更好地控制和管理内部财务事务，相关管理机构要将具体的权利与义务实施到位，实现事业单位内部控制的建设目标。在此基础上，也要加强财务监察与财务审计的管理，加大内部审计部门的监察力度，充分利用外部审计来填补事业单位内部存在的不足，将事前和事后管理紧密结合。
此外，在事业单位内部要设置与之配套可行的审查机构，要将财务工作做到精细、标准，激发工作人员参与财务事务的积极性、主动性以及创造性，共同参与到财务事务的监督管理建设中。
（三）严格控制经费支出，优化财务管理内部控制制度
（1）实行岗位分离控制，确保职位的分离和独立。只有实施不同性质的职务分离管理，才能推动事业单位内部管理的健康发展。
（2）对会计系统加以控制。要实施一定的会计制度，根据会计系统的控制需求来分析，必须要设置明确合理的会计工作岗位，树立明确的岗位职责，促成制衡机制的形成。
（3）制定货币资金和票证管理机制。要设置专业人才负责现金的保管，要做到对现金账每日结清，要将现金实施使用情况与账款保持一致，要确保现金余额在库存的使用额度内进行。此外，现金支票和转账支票也要安排专人管理，要对原始凭证进行审查。
（四）全面优化内部控制管理工作
1.预算控制
事业单位的收支标准要严格按照预算的批准来进行，制定合理的支出管理水平，确定明确的支出方向。因此，预算对于内部控制建设来说意义深远。要对资金加以严格的控制与监督，进行合理配置，从而增强预算编制工作的顺利进行。
2.收支控制
在事业单位中，必须加强对收支的控制，收支控制要求其收入来源要合法、规范，制定系统严苛的支出审批程序，票据管理也要做到趋于完善。
3.采购控制
通过一定的合同管理来达到获取所需的目的，工程?目要严格规范有偿工作行为。对于事业单位来说，采购控制可以提升资金的利用效率，不断顺应政府方面的采购政策或者标准，进而制订出更加科学完善的采购计划，不断优化采购方式，使采购控制更能满足内部控制的内在要求。
（五）创建高素质的会计队伍
目前，财务从事人才比较有限，事业单位相关财务人员的整体素质有待进一步提升，必须创建一支具有高素质的会计人才队伍。对于已经从事财务工作多年的人员来说，要具备较高的实践管理经验，并且善于应用基础理论知识。财务人员在正式上岗之前，必须进行专业的岗位培训，并且制定相关的考核试用期，不断提升其财务基础理论知识和财务管理技能。
此外，要注重吸纳会计队伍新人才，扩宽财务队伍建设渠道，为财务队伍注入全新的生机与活力。
（六）强化企业内部成本核算，制定完善的内部控制评价机制
（1）根据市场经济发展趋势来看，事业单位面临着一定的困境。国家在强化对事业单位财务监管过程中，以确保资金的使用效率达到控制成本的目的。因此，事业单位要积极拓展事业单位的业务经营途径，加大资金的使用数量，进一步强化事业单位的内部成本核算，严格按照财务制度和财务法规来进行，以实现事业单位内部控制在财务管理工作中的应用目标。
（2）通过内部审计部门或者其他专门机构对内部控制制度设计加以有效地评价，结合评价结果提出相应的改善意见，形成具有针对性的评价报告。明确责任人，深入了解对比目标与结果之间的差异，做到及时发现问题并且解决问题。在具体的评价过程中，要始终坚持客观公正的原则，明确内部控制评价目的、范围以及实施效益。
财务工作知识范文4
当前我国已经具备了比较完善的公司制度，在企业制度中，财务总监发挥着举足轻重的作用。与中小型企业相比，上市公司的资产具有流动性，财务管理工作更为繁杂，只有充分发挥财务总监的职能作用，加强财务方面的监督管理，才能保障上市公司的稳定运营以及利益的最大化[1]。
2上市公司财务总监的职能
在上市公司中，财务总监又被称为CFO，其主要职能作用在于完善企业内控机制，规范企业治理结构，管理企业的现金资源和财务信息，其具有以下几个方面的职能。2.1财务总监具有基础管理职能。所谓的基础管理职能指的是财务总监必须全面负责企业的财务管理工作，通过设置规范标准、完善系统流程、完善系统流程、设置职责权限以及设置财务管理所需的机构和岗位等方式来开展资金收支和预算管理，从而保障整个上市公司经济运行的稳定。2.2财务总监具有制度建设和规范职能。上市公司的财务管理工作内容较多，为了保障财务管理的稳定性，财务总监必须抓好制度建设工作，并根据上市公司的发展需要来对现有财务管理制度进行不断的规范和完善。财务总监要将适合本公司发展的财务运行机制建立起来，保障财务管理的规范性，从而实现自律管理、制度支撑。2.3财务总监具有参与决策职能。上市公司的发展过程中，会计发挥着举足轻重的作用，正是因为财务总监在负责财务管理工作中具备了财务资源和财务信息优势并且在财务处理以及信息处理方面占据非凡地位，因此财务总监具有参与决策的职能，能够在上市公司发展的过程之中给予其最为妥善的决策意见和决定。在公司重大决策中，财务总监应该提供必要的财务信息支持，发挥参谋作用。2.4财务总监具有财务人员培养和管理职能。上市公司的稳定发展离不开高水平的财务管理团队的支持，而财务总监是财务管理团队的核心人物，因此财务总监具有根据公司发展的需要，引进、培养并管理财务人员的职能，不断提高财务管理团队的工作效率和水平，并做好财务管理人员的人才储备工作。2.5财务总监具有风险防控职能。防范并控制财务风险是财务总监的一个重要职能，财务总监必须参与风险管理，为上市公司防控市场风险提供必要的财务信息支持，并不断提高公司财务管理的安全性和稳定性。
3上市公司财务总监的作用
3.1对公司的资金运作进行监督管理。在上市公司的财务管理中，财务总监是首要领导者，也是负责人，其最根本的作用就在于保障上市公司利益的最大化。当前大多数上市公司都采取了设置分公司的形式来分散法人权利，尽量减少财务舞弊的行为，总公司主要是通过财务来对分公司进行管理和控制。因此财务总监必须实时了解各分公司以及总公司的贷款情况、预算投资情况及财务报表，并对其进行分析，如发现不合理的资金流动或分公司滥投等情况，要及时采取控制措施，从而保障上市公司资金运作的稳定性[2]。3.2制定科学合理的投资战略。财务总监具有参与决策职能，因此在上市公司的财务管理中，财务总监有制定投资战略的作用。通过各种财务管理手段，财务总监能够全面地掌握各分公司及总公司的财务状况，并且了解各分公司及总公司管理层的发展动向，因此其应该提出切实有效的投资战略。财务总监要本着公平原则，对分公司进行任务分配和资金分配，保障上市公司财务战略符合其发展的需要。3.3对公司内外关系进行协调。在上市公司的对外关系中，财务总监起着重要的枢纽作用。财务总监要扮演好政府、市场、客户、银行与公司之间的桥梁角色，并在这里对外关系中建立良好的信用，对公司的内外部关系进行有效的协调，使公司能够得到政府部门和银行的支持，并获得真实有效的市场信息，保持优质的客户群，特别是在公司有资金需求甚至资金危机时，能够获得银行的资金供应。除了要对外建立良好的关系之外，财务总监还必须保障公司内部分配的合理性、公平性，获得股东及员工的信任与支持。
4进一步发挥财务总监在上市公司财务管理中的职能与作用的措施
财务总监对于上市公司的重要作用已经得到了社会的广泛认可，因此，必须采取相应的措施，将财务总监在财务管理中的重要作用更好的发挥出来。4.1对财务总监的定位进行明确，加强财务总监与管理层之间的交流。上市公司应该对财务总监的定位进行明确，构建财务总监与管理层之间的交流、合作机制。首先，要打造财务总监与股东和CEO之间的交流平台，财务总监应该广泛参与公司的高层会议，并听取高层管理人员的建议，将财务总监全面参与公司重大决策的制定作为一项基本管理制度。其次，要打造财务总监与分公司或下属财务管理团队的交流平台，将完善的财务信息交流系统建立起来，使财务总监能够通过网络对各分公司及总公司内部的财务状况进行实时、真实的了解，也便于分公司财务主管人员及时向财务总监运行工作汇报，这样也有利于财务总监了解总公司及分公司下属财务人员的工作能力。最后，要建立财务总监与客户、市场及银行的沟通机制，财务总监要与客户、其他企业以及银行的领导层、管理层建立稳定的关系。4.2对财务总监的职能进行宣传，保障财务总监工作的顺利开展。财务总监要开展工作、发挥作用离不开公司上下的认可和支持，因此上市公司应该在全公司范围内对财务总监的职能进行宣传，保障领导层、高层管理层、员工层以及分公司都对财务总监的职能、权限、作用进行充分的了解，使上市公司领导层、管理层能够对财务总监的地位进行认可，使财务总监开展工作时能够得到有效的配合。在任命财务总监时，可以同时下达相关宣传文件，并在高层会议、股东会议中突出财务总监的管理职能。对财务总监进行具体委派时，还应该在分公司管理层进行宣传教育，要求其能够配合财务总监的工作。4.3提高对财务总监本身能力的要求。鉴于财务总监在上市公司财务管理中的重要职能与作用，在任用财务总监时，上市公司必须充分考虑财务总监本人的职业素养和能力，任命能够胜任本职工作的人员担任这一职位。首先，财务总监必须具备宏观战略思考能力，对数字的敏感性较高，具有全局观念，能够通过财务数据规避财务风险、预测企业发展形势。其次，财务总监必须具备完善的财务知识结构，掌握本企业的生产技术基本知识，了解本企业生产流程，掌握企业兼并重组、企业管理以及相关经济法律、投融资活动、税务、审计、会计、财务等多方面的知识，同时具备一定的公司治理能力、谈判能力、营销能力、公司治理能力、绩效管理能力等。再次，财务总监必须具备良好的语言沟通能力，能够对财务管理工作的各类数据进行清晰的表述，帮助公司作出决策，并协调公司内外关系。具备良好的团队管理能力，能够上市公司培养高素质、高效率的财务管理团队。最后，鉴于财务总监的重要职能作用，财务总监必须具有高度的法律意识、敬业精神和职业道德。
5结语
上市公司的稳定发展离不开稳定高效的财务管理，而财务总监又是财务管理工作的核心，其职能和作用不容小觑。尽管我国财务总监制度的设立比美国晚将近20年的时间，但是我国上市公司可以通过一系列的措施明确财务总监的职权范围，保障财务总监职能作用的发挥。
作者:卢应伶 单位:江苏通达动力科技股份有限公司
【参考文献】
财务工作知识范文5
一、提高认识，明确责任，确保财务管理规范有序
全区各行政事业单位（以下简称“各单位”）要充分认识加强财务管理工作的重要性和紧迫性，统一思想、提高认识、突出规范、加强管理。认真学习贯彻财经法律法规，增强法制观念，强化财务管理，规范会计行为，提高财政资金的使用效益，维护财政资金安全。
要切实加强领导，进一步增强使命感和责任感，确保财务管理工作程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。单位主要负责人为财务管理工作的第一责任人，履行法定的财务管理职责，对本单位财务工作和会计资料的合法性、真实性与完整性负责。财会人员要依法履行职责，严格按规章制度办事，并具备会计从业资格。
二、健全财务管理制度，强化内部控制机制
1.健全财务管理制度。各单位应根据相关法律、法规和单位实际情况，建立健全预决算、财务收支、资产管理等方面的管理制度，以及岗位责任制度、内部控制制度、收支审批制度等财务管理体系，做到用制度管人、管事，以制度规范财务管理。
2.完善财务审批流程。单位主要负责人为财务审批人，委托他人或变更财务审批人的须办理相关手续，重大财务事项集体讨论决策。
财务审批必须严格把关，由事项经办人经手，证明人复核，经单位报账人员审核无误，报单位财务审批人审批后，办理支付手续。各单位日常的零星支出通过个人公务卡进行支付，原则上不得以现金支付。
3.明确财会岗位职责。会计、出纳岗位必须分设，印章和支票等不由同一人保管。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员应当在职责范围内，按照财务审批人的批准意见办理资金支付业务。
三、加强财务预算管理，严格执行国库集中支付制度
各单位按照收支平衡的原则，合理安排收支预算，不超预算安排支出，严格以“收入一个笼子，支出一个口子，预算一个盘子”的要求编制预算并严格执行，切实提高资金使用效益。预算执行情况定期报送财政部门。
预算一经下达，如无国家、省、市重大政策出台或调整，原则上一律不予调整。凡预算中没有安排的支出项目，财政一律不予列支。各部门必须严格执行预算，不得随意变更支出用途，不得突破预算，更不得截留和挪作他用。项目预算因特殊情况确需追加的，应当经区财政投资评审中心评审后，报分管财政副区长审批、区长批示同意后方可实施。
已实行国库集中支付的单位，所有资金支出均严格按规定通过区国库支付中心办理。暂未纳入集中支付的单位，逐步实行国库集中支付。
四、严格执行“收支两条线”管理，规范资金和账户管理
1.依法组织非税收入征收工作。各单位严格按规定项目和标准征收非税收入，做到应收尽收，不得多征、少征或者擅自减征、免征。严禁擅自设立、变更收费项目及其范围、标准。
2.认真实施“收支两条线”管理。严格按“单位开票、银行代收、财政统管、实时入库”的方式管理。少数不方便直接缴存的收费项目，由执收单位集中汇缴。对滞留、坐收坐支等违规、违纪行为，一经发现，将按有关法律法规给予严肃处理。
3.规范票据使用。各单位要严格按相关规定，正确使用财政票据或税务发票。严禁使用自制票据、白条收费或收费不开票据行为。
4.强化银行账户管理。进一步加强单位银行账户审批、备案管理制度，从严控制新开账户。未经财政部门批准开设的银行账户一律取消，确保财政资金在国库单一账户体系内运行。
五、进一步强化财政资金管理，提高资金使用效益
1.加强单位账务资金管理。各单位财务收支全部纳入单位法定账册，按规定实行财务管理和核算。按照“统一编制预算、统一设置账户、统一收付方式、统一办理采购、统一管理票据、统一管理资金”的方式进行管理。各临时机构的财务收支纳入主管单位财务部门实行统一核算和管理。严禁公款私存、账外设账、私设“小金库”、转移收入及以支抵收等。
2.严格控制支出。各项支出执行国家规定的开支范围和开支标准，优先保证机构正常运转需要，从严控制会议费、接待费、车辆购置费等支出。对重大支出实行绩效考评机制，最大限度把财政资金用于民生事业和区域经济发展。
严格执行上级文件和区政府关于职工待遇有关规定，优先保证单位职工工资补贴发放需要，不得擅自新设津补贴项目或提高标准、扩大范围。
3.加强债权债务管理。各单位要严格控制单位债务，不得违反规定进行集资，不得为借贷活动提供担保和抵押。严格控制往来款项，及时处理各种债权债务，清理旧欠，消除长期挂账的现象。
4.严格执行政府采购制度。政府采购项目必须列入部门预算并严格按预算计划执行，按照《政府采购法》规定的方式和程序进行。凡违规自行采购的，财政部门一律按违规采购金额扣减经费或不予拨付采购资金。
六、强化财政专项资金管理，保障财政投资项目进展顺利
专项资金的设立要按照规定逐级申报审批，财政部门根据批准的规模安排经费。专项资金要按照规定的内容、范围、标准进行使用，实行专款专用，任何单位和个人不得截留和挪用。专项资金要按照区有关规定和程序组织实施。上级财政安排的专项资金，严格按照上级部门有关管理规定执行。
项目实施单位严格按照政府批准的专项资金预算组织实施，加强对资金的规模控制和成本控制，加强对政府投资项目的财务管理，不得擅自改变专项资金用途。项目建设确须调整预算的，按相关规定及时向有关部门申请。财政部门加强项目资金计划的执行管理。
七、加强资产管理，确保国有资产安全完整
1.建立健全资产登记管理制度。所有资产必须及时、准确地登记入账，建立固定资产明细台账，严禁账外管理。年底进行资产清查盘点，对清查中发现的盈亏、毁损、报废、损失，应及时查明原因，并按规定申报核销处理，确保账实相符、账账相符。
2.规范资产处置行为。调拨、捐赠、变卖、转让置换、报废、报损等涉及国有资产的处置行为，应按有关规定权限办理审批手续。房产、土地、机动车辆、贵重文物和大型仪器设备等大额资产的处置必须经区政府批准后，报财政部门审核通过后实施。实行公开招、拍、挂的，须经具有资质的中介机构进行资产评估。任何单位和个人不得暗箱操作和私下交易，资产处置收入应及时缴入财政专户，专款专用。
3.完善资产投（融）资审批制度。行政事业单位国有资产一般不得用于抵押担保，对政府批准投资实施的重点项目工程等确需使用的须报经区财政局（国资委）核准。以国有资产从事商品生产，对外提供有偿服务、对外投资、入股、租赁、承包、出租、出借等转化经营活动，必须严格按《区经营性国有资产管理暂行办法》等规定执行。
八、强化财政监督，保障财政资金安全
建立健全财务与资金的监督检查制度，加强财政性资金的跟踪检查。强化财政资金运行全过程的监督检查机制和联动机制，加大对各单位财务管理的监管。稳步推行部门预算、决算、“三公”经费和政务公开工作，主动公开涉及群众切身利益的重点支出、重大民生项目支出，保障公众对财政性资金使用情况的知情权，提高政府部门的透明度和公信力。
财务工作知识范文6
【关键词】公路施工企业；财务成本；成本措施
在公路施工企业施工过程中，由于项目施工环境比较复杂，项目施工周期比较长，需要投入的资金比较多，导致企业财务管理难度增大，增加了财务管理的管理风险。为了做好公路施工企业财务成本控制工作，需要对存在的管理问题进行分析，并提出相应的解决措施。
一、施工企业开展财务成本控制具有的积极作用
由于财务部门属于企业的主要部门，施工企业财务成本控制对工程盈亏有较大影响，甚至决定着企业的生存，因此施工企业开展财务控制意义重大。
（一）实施财务成本控制属于降低
工程成本的主要手段之一在工程施工过程中，在施工过程中，一般企业都会针对施工项目制定项目目标成本，目标成本越精确，控制的越好，项目的效益也就越好。目标成本的控制与财务成本控制有着非常密切的关系，所有的目标成本都要量化成财务成本指标。因此要想提高企业的经济效益，最有效的手段就是制定详细、严谨和完善的财务成本控制制度，并保证执行到位。
（二）财务成本控制系统具有综合控制的作用
施工企业的主要控制系统包括：财务、人事、技术和销售等控制系统，正是这些系统的正常运行才使企业的运转得以保证。在这些系统中，人事、技术和销售等控制系统均属于经营活动的局部工作，均不能全面反映施工企业的经营状况；只有财务成本控制系统是以货币作为计量单位来控制及反映企业的生产经营活动，因此财务成本控制对于企业的生产经营活动来说，具有综合控制的作用[1]。
二、施工企业财务控制过程中的常见问题
（一）财务管理制度不完善
当前，我国公路施工企业财务管理缺乏严谨性，实际工作过程中财务控制意识不足。由于缺乏财务管理依据，导致施工企业财务管理不够准确和规范，对施工企业的经济效益造成了比较大的影响。
（二）不重视企业内部财务控制
一直以来，在公路施工企业施工过程中，对现场管理过于重视，而忽略了对财务工作的管理和控制，企业财务部门参与财务的管理工作和控制工作过程中存在、铺张浪费等问题，对施工企业的经济效益造成了比较大的影响。
（三）财务人员素质不高
公路工程属于投资比较大、专业性比较强的建设醒目，因此对企业财务管理人员的职业素养和专业技能要求比较高。但是，目前大部分公路施工企业财务公路人员的职业素养和专业技能均没有达到要求，影响了财务工作的管理成效。
三、公路施工企业中的财务成本管理
（一）在施工预算环节的财务控制
为了有效降低公路施工企业的建设成本，施工预算必须作用在金融财务部门的管理之下，且需要在财务费用前和整个过程中开展细化预算，根据施工阶段的具体情况，从多角度开展施工预算财务管理，如果出现偏差，那么应及时对财政预算进行调整。设计部门要根据施工设计计算材料使用量，并对合理误差量进行考虑。材料用量计算出来后要报送财务部门和采购部门，进行材料采购时将计算结果作为参考依据。财务部门要认真审核发票，保证发票的真实性和正规性。安排专人负责材料验收和领用工作，并将签单登记工作做好，收发材料的同时同步签单。
（二）落实每个部门的财务管理
公路施工企业开展施工的过程中，会涉及到财务、人事和统计等所有部门，为了实现对财务的准确管理，每一个部门都要明确本部门的责任人，同时对于不同的成本费用，需要进行明确的记录，由此形成财政责任及个人财务管理体系，作为财务部门必须做好资金的分析和核算工作，要与各部门的财务管理对财务中存在的不足之处进行深入地分析，一旦发现问题应及时进行纠正。
（三）加强授权管理的事中控制
财务支出需保留明确详细的账单，方便后期审查与检查。如果发现财政支出和自身管辖权不一致，需要提交具体的财务报告，必须经过有关人员在审核通过后才拨款，为了防范资金出现外流，还应在同一时间做好资金流向的监督工作。
（四）推行财务管理过程中的独立核算制度
公路工程项目的财务管理主要包括本项目从开工到结束整个财务运营过程的财务管理。公路工程项目部门应根据自身实际制定科学的财务管理制度，同时落实责任，特别是财务管理人员的授权必须与责任结合起来，推行独立的绩效核定、评价制度。由于工程项目中均会存在各种各样的财务账目与现金流量，在工程费用的结算和账目的核算过程中，都需要对这些进行独立的确认与收集，还需要对其进行独立的绩效评价与考核。因此所有的工程项目都应该拥有独立的核算体系，针对财务机构设立相应的管理体系、配备专业的财务会计。作为项目的负责人，还应对整个项目的会计核算工作和财务管理工作进行负责。
（五）制定准确的成本费用计划
公路工程成本主要包括：机械使用费、材料费和人工费等。项目部应按照支出的类别与收入制定完整的成本费用计划，同时落实相关的管理责任，尽量减少支出。公路施工企业应将财务管理作为重要的财务控制方法，应不断整合和优化企业的财务管理，同时在第一时间针对财务技术人员进行培训，对公路施工企业的具体情况展开深入细致的论证与分析，确保财务管理中的每一项工作都得到合理划分和落实。要采用现代化的管理方式进行公路施工企业的财务控制管理。
（六）强化成本的管理和核算
1.采用科学的方法进行周转性材料的购买。公路施工企业应根据各自的实际情况，对工程中必要的低价值易损物品和周转性材料采用科学的方法进行购买，待公路工程项目竣工之后，应对这些物品进行回收和再使用，还可以先进行系统的评估之后再投入循环式的使用，节省的这部分资金可作为项目的成本补贴之用[2]。
2.强化固定资产的管理。在公路工程的建设过程中，固定资产的使用价值较高，但基本的设备会时常出现磨损和损坏，特别是一些大型的机械工具与设备具有极高的使用频率，在这种情况下，可在较大程度上提高固定资产向着项目成本方面转移的速度。因此，当固定资产参与公路建设时，必须进行合理地核算与管理。对于建设项目中所必须购置的设备，需要由公路施工企业总部门进行统一的安排，所有购置工具和设备的过账必须获得企业部门责任领导的批复。此外，在设备运输至项目部门之后，项目部门只有对设备进行管理和使用的权利，不允许其利用设备进行抵押或出租。为了有效延长设备的使用寿命，必须加强对固定设备的保养和维护工作。
3.合理制定采购计划。由于公路工程所需要的工程材料相对较多，因此财务部门需要制定合理的采购计划，必要时采用公开招投标的形式进行物料的采购，项目部门应根据具体的公路施工组织计划进行相应材料的预算、采购。同时对每个月应准备的物料需要拟定有效的采购计划。在公路工程项目施工前，项目部应根据实际情况制定完善的物料库存、验收和计量等制度。在公路工程项目的施工过程中，如果出现盘亏或盘盈状况时，那么就需要根据公司的相关规定对其进行处理。存货的计入需要根据工程项目实际产生的出库单数据来进行详细地计算。库存管理人员必须做好库存数量的分析和管理工作。对于一些重要的施工材料，更需要按照项目的计划使用数量和工程的进展状况，严格进行库存的分析和管理。在公路工程项目竣工之后，如果还存在一定的库存，那么就应按照相关规定将其纳入到下一个工程项目之中，或者根据市场实际行情对其估值，并计入项目成本之中。总之，合理的制定采购计划，不但能够使工程物料的进库有条不紊，而且会在一定程度上降低工程成本，所以制定合理的采购计划非常必要。
四、结论
综上所述，在公路施工企业管理过程中，财务管理可以为施工企业提供正确的决策支持，保证施工企业的经济效益。因此，在进行财务管理过程中，要认真对待财务管理工作，做好财务授权管理，推行财务独立核算制度，强化财务成本管理和核算，促进公路施工企业的持续健康发展。
参考文献
[1]黄继红，蒋凌鹤.浅析公路施工企业的工程项目财务管理与成本控制[J].交通财会，2007（04）：51-53.
