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财务风险理论基础范文1
论文关键词：上市公司；财务风险；预警模型；
一、引言
公元前3000年前，我国长江上的皮筏商人就懂得将每人的货物分装在几条皮筏上，出现了“损失分担”的风险管理雏形思想。但是当风险管理理念深入人心时，人类在财务风险和金融风险面前却脆弱无力。根据Dun&Bradstreet(美国一家著名的咨询公司)的记录，美国1991年财务失败的企业有87266家。在我国国内，截至2003年12月31日，沪深两市共有ST公司123家(含三家纯B股公司)。这些公司被特别处理的原因不尽相同，但它们大多数是由于“财务状况异常”而被特别处理的。
二、相关理论概述
（一）财务风险的界定
财务风险是企业风险的一种，是与财务有关的风险。它通常指在现代财务管理中，特别是在企业资金的运用中，影响企业决策的种种不确定因素。笔者认为，要界定财务风险正确涵义，首先要正确理解财务风险的本质。根据马克思的《资本论》，财务风险的本质就是资本价值形态转化的风险。在G——W•••P••W′——G′的资本运动中，由于有对资本价值增殖的目标期望，但限于资本流通不畅、资本形态无法转换，需要通过财务获得货币用于垫支才会出现一系列财务风险的转移和积聚。以次类推，财务风险应当是一种交换性的风险，是价值在其载体形态上转移、变换和复位的风险。
（二）财务预警基本理论
财务风险预警是由财务危机和预警两个词组组成的。财务危机是指企业丧失支付能力，无法支付到期债务或费用，以及出现资不抵债的经济现象。它是企业遭受企业财务风险的结果。但是关于企业是否处于财务危机，国内外目前没有一种权威的界定标准。
财务危机预警属于社会经济预警的一个组成部分，经济预警理论是财务危机预警的理论基础之一。建立和完善财务危机预警系统，需要具有坚实的经济预警理论基础，因此，这里简要阐述经济预警的基本原理是必要的。经济预警基础理论认为，无论是宏观还是微观经济活动，预警过程不外乎都是由这样三个环节组成的循环：目标—手段—结果→目标—手段—结果→ ……。其中，目标环节是信息的加工处理阶段；手段环节是目标的实施阶段；结果环节是目标与手段相互校验，相互适应的阶段，物流管理毕业论文范文为下一轮循环的运行提供现实基础。在上述过程中，监测与预测自然是极为必要的阶段，用古人的话“凡事预则立，不预则废”。
三、上市公司财务风险的预警
（一）预警方法
1．传统方法
传统方法是指通过财务比率分析来预警公司是否处于财务危机。企业资源配置缺陷与错误的经营管理策略与执行，在会计系统中表现为财务指标开始恶化。财务状况进一步恶化引发财务困境或财务危机。因而，无效率或不良的管理行为特征与会计系统中的相关指标都可以作为财务风险的征兆。一般财务风险的成因是多方面的，对于不同行业的企业来说，财务风险的表现形式也不尽相同。因此在定量分析的同时，还应该结合定性分析的方法，对企业外部环境变化等因素进行分析。结合上市公司实际情况的基础上，定量指标从表内信息出发，定性指标从表外信息出发。下表4-1是对常用的上市公司财务风险预警指标的概括。
表4-1 常用财务指标的计算公式和预警区域
指标
类型
指标名称 单位 指标计算 预警区域 定
量
指
标
资产负债率 % 负债总额/资产总额 ≥85% 流动比率 流动资产/流动负债 ≤1.25 速动比率 (流动资产-存货)/流动负债 ≤0.25 盈利现金比率 经营活动产生现金净流量/净利润 ≤1 长期投资比率 % 长期投资总额/长期资产 ≥50% 投资收益比率 % 投资收益/投资成本 ≤净资产收益率 关联方业务收入比率 % 关联方业务收入/总业务收入 ≥70% 主营业务收入利润率 % 主营业务利润/主营业务收入 ≤5% 营业利润比重 % 营业利润额/利润总额 ≤50% 应收账款周转率 次 主营业务收入净额/平均应收账款余额 ≤行业平均水平50% 存货周转次数 次 主营业务成本/存货平均余额 ≤行业平均水平50% 净资产收益率 % 净利润/平均净资产 ≤0 定
性
指
财务风险理论基础范文2
财务与会计处理风险管理直接关系到公司的核心竞争力，随着我国市场经济的不断完善，公司间的竞争更加激烈，强化财务会计处理风险管理已成为众多公司面临的重要问题。证券公司也不例外，在我国证券市场日趋成熟，竞争愈来愈激烈的大背景下，对证券公司财务与会计处理风险管理进行研究与探讨，有助于我们审视公司内部潜在的风险，进而从控制与管理风险的角度提高公司的财务管理效率。本文从证券公司财务与会计处理风险的表现形式出发，在对财务与会计处理风险产生的原因进行深入分析的基础上，提出了加强证券财务与会计处理风险管理控制的对策。
关键词：
财务与会计处理；证券公司；风险管理
0引言
财务与会计处理风险是指公司在财务活动中，由于受到各种因素的影响，使得账务管理出现偏差，致使公司存在遭受经济损失的风险[1]。自深圳特区证券公司开始试办以来，我国证券公司从无到有，从小到大，成为金融市场上一支不可或缺的中坚力量。近几年来，随着我国经济的发展，证券行业加大力度进行业务创新及转型，在监管层放松管制和鼓励创新等一系列政策的推动下，证券行业释放出巨大的发展活力，证券市场获得了迅速发展。证券行业业务范围不断扩宽，产品类型日益丰富，资产规模持续提升，盈利能力和资本实力不断增强。随着市场经济的不断完善，证券公司面临着巨大的观念冲击、市场冲击、业务冲击、人才冲击和技术冲击，证券公司间的竞争更加激烈，整个证券市场能否健康快速发展成为普遍关注的问题。证券公司面临着诸多财务风险，比如净资本规模较小，抵御风险的能力较差，收入结构不均衡，业务同质化严重，公司业绩很容易受股市行情影响等等。如果公司没有有效的识别财务风险并且采取有效的财务风险防范措施，那么将极其不利于证券公司的健康规范发展。随着市场的透明化、信息化、监管手段的完善化及法规化、证券市场的国际化，证券公司必须积极应对证券行业的发展要求，建立相应的风险管理机制以面对来自各方的危机。财务风险是一种很重要的不容忽视的风险，而财务与会计处理风险管理是财务风险管理基础，因此，如何规避财务与会计处理风险，成为公司加强管理核心问题之一。
1研究综述
在发达资本市场，在证券公司风险管理方面的研究已趋于成熟。我国作为新兴的资本市场，证券市场的发育还不是很成熟，在证券公司风险管理方面的研究相对较晚，尚处在理论探讨与经验借鉴的阶段。随着市场的不断发展，研究开始重点关注于证券公司的风险管理。刘恩禄、汤谷良（1989）第一次系统论述了财务风险的概念、特征及原因，探讨了企业该如何管理财务风险[2]。一些学者对证券公司的风险来源、表现形式和特征等进行了相关研究。毕秋香等（2002）按照证券公司的风险来源以及风险的特征，将证券公司所面临的全部风险划分为五大类，即市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险，并且针对每一个风险的具体成因进行了归纳[3]。曾嵘（2006）根据证券公司的不同业务类型将风险主要分为四大类，分别是证券经纪业务风险、承销业务风险、自营业务风险和其他业务风险，同时具体研究了每项业务具体面临的各种风险，例如对于证券经纪业务风险而言，又可将其分为经营风险、操作风险、业务拓展风险和IT技术风险等[4]。部分研究主要从证券公司内部控制的角度研究其风险控制。陈共炎（2005）从会计控制的角度研究了证券公司内部控制问题。他首先分析了我国证券公司会计制度演进的状况，然后总结了影响我国证券公司会计信息质量的因素，并结合一些证券公司的实际情况进行具体分析，最后提出应当通过建立集中管理的财务制度提升证券公司会计的完整性和真实性，以充分发挥会计在风险控制中的作用[5]。冯玉明（2006）通过对上市公司2008年财务数据的实证分析，认为加强内部控制可以有效防范企业的财务风险[6]。王学峰（2007）结合内部控制的国际惯例和中国证券公司的实际情况，从证券公司内部控制体系建设的必要性、证券公司内部控制体系的构成要素及控制目标、控制主体及层级、控制客体与范围等方面进行了分析，为我国证券公司构建了较完整的内部控制体系[7]。张玺（2013）针对我国证券公司存在的风险管理问题，提出要完善信息披露制度、建立以净资本为核心的监管体系、加强行业信用评级制度管理、建立健全证券从业人员的监督机制[8]。段丽巧（2013）分析了金融企业财务风险的成因，从财务内部控制环境、财务管理职务配置的优化等方面提出加强内部控制的对策[9]。一些学者重点关注了证券公司财务风险，并对其特征进行研究，提出了切实可用的风险管理办法。许明波（2005）通过分析证券公司财务风险的基本特征和财务风险，设计了全面、系统、逻辑一致的风险识别和评估的指标框架及风险动态监测框架[10]。孟祥霞（2007）从理论研究角度出发，认为应注重基础理论，加强财务风险管理组织架构和管理模式研究，强化财务风险文化、风险管理教育和财务风险管理责任观[11]。俞邵峰（2013）对证券企业财务风险的界定与特征以及证券企业财务风险的主要表现形式展开分析与探讨，并有针对性的提出一些加强证券企业财务风险控制与管理的有效举措与建议[12]。但是，相对于其他大多数企业而言，证券公司的数据很难获取，尤其是财务方面的数据，更是缺乏，这给证券公司财务风险管理方面的研究带来较大困难。证券公司财务与会计处理风险管理方面的研究较少，而财务与会计处理风险是财务管理风险的基础，决定了证券公司财务数据的真实性、完整性和可靠性，尤其是一些证券公司希望通过在证券交易所挂牌上市的方式进行融资，更是要保证财务与会计处理的真实行与合规性。因此，本文的研究具有理论和实践意义，结果可以为我国证券公司的财务与会计处理的风险管理提供借鉴。
2我国财务与会计处理风险的现状
国内关于财务与会计处理风险的研究比较细致，涵盖了财务印鉴管理、发票管理、银行存款管理、涉税、会计档案管理和实物资产管理七个方面，落实到了实务中可能出现的具体问题上面，并给出了较为详细的解决方案，这对于证券公司日常账务处理有非常大的借鉴意义。但是国内研究也存在一些不足：首先，风险研究缺乏理论指导。研究内容都是从微观层面着手，以上研究问题虽然较为全面，但是并不能涵盖财务与会计账务处理的方方面面，并且多从实际问题出发，并不能对整个证券行业具有理论指导意义。其次，研究缺乏普遍性。国内的研究多从某一个证券公司的角度出发，分析该公司存在的问题，所以研究处于“各自为政”的状态。这样虽然各个公司能够处理好自身问题，但是该公司的经验不能对其他公司具有普遍的指导意义，研究缺乏共性。再次，缺乏全面的风险控制体系。研究内容较为分散，多针对具体问题具体分析，针对风险并没有一个全面的控制体系，导致在财务与会计的日常处理中通常是出现了问题才能发现问题，进而解决问题。这样将会把证券公司置于一个风险较大的环境中，风险控制十分被动。
3我国财务与会计处理风险的识别和应对
3.1我国财务与会计处理风险的识别和应对思路
财务与会计处理风险管理是财务管理工作的基础。只有真实准确的财务信息才是管理层决策的有力支持和有效依据，才能够满足外部客户的需求。针对上述研究不足，本文认为可以从以下两个方面进行改进：第一，研究财务与会计处理风险的理论基础。应当跳出微观层面的研究，从宏观角度出发，深入了解证券行业的财务风险，找到解决问题的理论支撑，对于现有问题及未知问题都具有普遍的理论意义。第二，总结研究证券公司面临的风险问题的共性。公司财务与会计处理风险产生的原因主要是由于财务人员缺乏风险意识，未严格执行公司财务管理制度，公司内部财务监督缺位等方面的因素。这些原因具有普遍性，研究应当针对整个证券行业，并非某个证券公司的某些财务与会计风险问题。因此，应当总结风险问题的共性，结合理论基础，形成一些具有普遍指导意义的风险控制对策。
3.2风险识别
本文通过查阅文献，并对我国几个规模和市场影响力较大的证券公司及其营业部进行走访调查，总结出证券公司财务与会计日常处理主要风险。
4结论及建议
4.1结论
财务与会计处理风险管理是财务管理工作的基础。只有真实准确的财务信息才是管理层决策的有力支持和有效依据，才能够满足外部客户的需求。拥有完善的内部财务与会计处理风险控制机制是保证证券公司成长的关键。本文通过总结分析国内证券公司财务与会计处理风险控制的研究成果，发现证券公司财务与会计处理普遍存在七种一级风险：财务印鉴管理风险、发票管理风险、银行存款风险、涉税风险、会计档案管理风险、实物资产管理风险和经纪人账务处理风险。上述风险分别对应若干个二级风险，并针对各个风险提出了相关的对策建议。
4.2建议
应当建立事前预警、事中控制、事后完善的风险控制体系。将对于风险的把控时间提前，提高应对风险的主动性。具体来说首先应该建立风险预警系统。通过风险预警可以尽早发现并识别公司面临的各种财务与会计处理风险，并对风险程度进行大致的评价，为中期的风险评价和风险控制做铺垫。其次应当严格公司财务规章制度，明确职权分工，明确财务责任，对财务人员进行专业培训，提高财务人员风险意识及控制风险的能力。最后，应当强化内部控制与监督，完善风险的控制及规避，总结风险产生的原因及解决方案的经验教训，为以后处理由此类风险带来的问题提供借鉴。
作者：文妮 单位：国泰君安证券股份有限公司湖南分公司
参考文献：
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[10]许明波.证券公司财务风险管理研究[J].证券市场导报，2005（1）：48-54.
财务风险理论基础范文3
公立医院财务风险形成是一个渐进的过程，由于可以充当预警的各种指标模型众多，从财务经济成本角度出发，一般需要对一些所谓的“关键值”进行分析和控制，而这些指标的选择可能会对相关预测带来一定的影响。
1.1资金周转表分析法该方法是通过对医院的现金流量等数据进行科学的分析，来预测医院可能发生的财务风险水平。资金周转表分析方法可以成为医院财务风险定量分析的重要补充内容。该方法的理论基础是非均衡理论，由于外部环境变化在医院资金紧时，如果无法及时取得贷款，就容易出现内部资金链条断裂导致医院破产，所以医院避免发生支付危机，就应当重视资金周转分析，防止出现短期无力偿还而导致出现财务风险。该方法简单易行，但由于其判断标准过于武断而尚存争议。
1.2管理评分法该方法应用简单，而且通过多指标的加权打分，可以做到客观评价医院的财务风险状况，该方法克服了资金流程图分析法需要动态反映医院财务状况导致使用成本较高的不足。管理评分法通过管理评分表的是设计，试图通过定性分析的方法来解决定量指标的问题，管理评分法的主要优点是简单直接，通过简单的分析可以大致反映出医院的财务风险状况，也为及时发展医院财务风险的征兆提高了必要的条件。
2.公立医院财务控制的对策思考
2.1加强经营者风险意识当前，随着我国卫生医疗事业改革的全部推进，我国医院所面临的发展环境蕴涵了高度的风险。医院的经营管理者要强化医院的风险管理能力和水平，不能仅仅依靠医院的药品和医疗收入和利润指标来判断医院的发展质量，而需要从战略的角度对医院的财务风险进行分析和判断，进而提高医院风险规避的主动性。医院财务风险管理的重要支撑点需要依靠医院的财务人员来参与，在进行财务风险管理中，财务人员要积极的进行医院数据收集，并通过采用定量或定性的方法来进行医院财务风险的初判，并成为医院管理层进行医院发展决策的重要依据。同时，财务人员要积极提供医院财务风险规避的各种方法和途径，要积极通过数据的表现来发现风险的内在，通过及时分析，提前预测和准确研判来提高医院财务风险控制的总体能力，为医院健康发展提供帮助。
2.2加强医院内部控制制度内部控制是医院财务风险防范的重要内容和关键措施，内部控制的有效建立和良好运行可以起到一定的防控作用，而失效的内部控制往往放大了医院的财务风险水平。医院的内部控制完善的关键点是需要从科学建立医院内部治理结构入手，通过完善医院的内部治理结构，改善医院的过于人治现象可以有效的提高医院的内部控制水平，进而提高医院的科学决策水平。要不断的提高外部人管理水平，将医院的经营权和所有权分离，通过引进独立财务风险控制的手段来提高医院的运行管理水平。其次，要加强医院的文化建设，近年来，我国医院大力推进了医院文化建设的步伐，通过医院软实力的提升来推动医院管理水平的提高，进而提高医院内部员工的自我防控意识，提高医院的内部控制水平，但医院文化建设在医院中开展并不广泛，还缺乏开展的深度和广度，这就需要医院管理层充分认识到医院文化建设的重要性，通过医院文化建设来不断的推动医院的全面建设，提高医院的财务风险防控意识，通过全员控制和全环节控制等手段来不断的提高医院财务风险防范水平。
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摘 要 对企业而言，由于资本结构的不同而形成的财务风险是一柄双刃剑，使用得当，它可以提高企业利润，增加股东财富；反之，安排欠妥，它会加速企业亏损甚至破产为此企业应积极地建立财务预警分析指标体系来预测风险的机制，对于不同的风险情况采取回避、接受、转嫁和分散等方式来降低风险造成的损失。
关键词 财务风险 特征 控制途径
一般企业的财务风险可以分为：筹资、投资、资金回收、收益等四项风险。但狭义上的的企业财务风险，通常是指筹资的风险，它是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。本文从分析财务风险的特征和成因角度出发，提出了应对财务风险的方法，以期同仁借鉴。
一、财务风险的识别
企业的财务风险主要包含经营和财务两个方面。其中的经营风险是讲，企业在生产经营的过程中的产品生产与市场供求之间的变化关系，它涉及到企业内部经营管理中各项指标的综合评价，所给企业的盈亏情况带来的不确定因素。影响经营风险的主要因素是市场供需结构的不确定性，对企业的盈余风险在其账面体现，但是由于负债的筹措资金而引发股东之间的权益和偿还能力等问题，其不确定性较高。财务风险主要包括：筹资、投资、资金回收、收益、分配等几个类型的风险。深究财务风险形成的主要原因就是在于对负债的整体融资，其程度的大小主要是用财务杠杆系数来进行衡量。企业股份的每股盈余变动和股本税前的利润变动情况的取值系数作为财务风险的杠杆的衡量有重要作用。企业的负债筹资过程是利率的浮动变动和支出的过程，这就使得股东的收益浮动性较大，引起了固定的不必要的利息支出。当企业的财务税前收益的数值和股东收益数值的积数比为壹的时候，则财务风险必然没有。所以只要有效的控制股东收益额税前收益的两个要素，只要对其进行有效的控制，那它的风险就为零。
二、财务风险的种类
企业财务的风险按照发生的原因可分为两类，即，现金性财务风险与收支性财务风险。
1．现金性财务风险
在企业的特定的时间内，现金流的支出超过了收入，而产生不能偿付企业债务本息的风险称为现金性财务风险。总结其特征主要分为以下三点。第一，它是一种个别的风险，对以后各期的筹资影响较小。第二，它是一种支付的风险，与企业的收支平衡没有直接的或与关系。是根据全责发生的影响，即使收支相抵有利润，也不等于企业现金的净收入。第三，由于资金调度不当或资金结构不合理引起的，如果在某一时期安排债务较多，会再下个时期出现债务高峰的压力。
2．收支性财务风险
在企业收支不低的情况下出现不能偿还已到期的债务本息和股东报酬的风险即为收支性财务风险。按照会计公式，如果企业发生资金亏损时，股东的权益将随之减少，从而减少作为偿还致癌物保障的资产。通俗的话，就是亏损越大偿还能力就越小。其特征为以下三点：第一，它是一种对全部债务的偿还和股利的支付都产生负面影响的整体风险，与其它事项无关。第二，是一种出于收不抵支状态的支付风险，它的出现往往意味着企业经营的失败。第三，当企业经营活动一旦出现收不抵支，面临财产破算的局面时候，债权人和股东的权益收到严重的损失时，它代表的是终极风险。
三、有效防控财务风险的几点建议
1．合理运用会计方法，提高会计信息质量
财务人员的道德风险是很难对其自身的实际运营情况建立符合本企业的内控制度体系的，因其防范性的理论基础和科学基础是无法应对它的奖励和约束的。要确保企业的良性化发展，其内部的营运机制必须要良性发展。那么提高会计信息的质量，其根本的手法就是合理的运用会计方法。其中包括财会基础工作的奠基，那么会计人员的职业素质、核算账务水平、经济业务的反映情况等各个方面，务必要做其真实性、客观性、科学性等等方面的准确。提高信息质量关键是要从企业需求者的实际要求出发，在日常财务经营活动中要重视基础会计工作的正确执行。这样的当务之急就是在于做好基础会计工作，有效利用各种方法对账务进行实效性处理，最终达到质量高层次，满足企业发展需要。
2．提高财务风险的甄别和控制
在当期经济日新月异的发展中的今天，投资方和资金管理者对预算的概念是制度是非常严格的。他们两个方面无非是一种合作的关系，这笔资金的正常运用就是在于利益的需求、战略的制订、财务的监控等等。首先，要在日常的财务活动中财务预算的滚动模式进行长期的战略决策的制定，通过此方式对问题进行发现。然后，深入的通过各个手段去对资金项目的运用方式进行拆分以发现现金流使用过程中的每个潜在的问题。最后，要通过预算方式的甄别以控制具体的运算方式的控制，由此可以对所有问题产生影响。预算的风险控制作用要比与预算的风险发现作用重要很多，企业日常运营中，由于预算涉及企业现金流的每个环节，所以它是可以对企业的风险进行系统控制的一种手段。当企业的财务预算时间不段的减少时，说明其动态控制作用正在发生作用，那么我们只有冷静的对待其风险的控制因素才能发现其中的不合理因素所产生的负面影响。所以我们说要把财务风险降到最低的状态，只有通过动态的风险分析，而后对其详细的分析，这只有依赖于目标有效制定和动态控制。
3．依照原则做事
我们在依据事实依据做前提下，按照有效性的原则，对企业的财务风险的确定、识别、评价、实施、控制能方面一定要做好这个工作为最终目的。在日常工作中我们要严肃确定其风险管理目标的一致性，这样才能平衡企业风险的关系中的风险和收益。
财务风险理论基础范文5
摘 要：公路财务内控管理的有效实施，可以对单位内部控制工作、财务工作等方面予以规划、监督、控制，促使各项工作有效落实，为公路项目落实提供真实、可靠的账目依据，使公路管理单位更好的进行公路项目。因此，想在市场经济体制下，有效的落实公路项目，就需要结合项目实际情况，合理实施财务内控管理，为推动公路良好发展创造条件。所以，在公路部门中的财务内控管理体系构建的有效实施，可以起到非常重要的作用。
关键词：公路部门；财务内控；管理体系；构建分析
1 导言
在市场经济体制逐步完善的情况下，公路管理单位应当做好公路财务内控管理工作，以使内控工作有效发挥作用，对公路项目资金予以有效的监管和控制，使公路项目落实逐步规范化、科学化、合理化、经济化。公路管理单位经济管理的重要组成部分之一，财务内控管理工作是否科学、合理直接影响公路项目落实效果。因此，规范、合理的实施公路财务内控管理体系的构建是非常必要的。
2 公路部门财务内控管理体系存在的问题
2.1财务内控管理理论基础薄弱
由于我国财务内控管理体系构建理论基础薄弱，大多是借鉴西方欧美等国家的单位财务内控管理体系，以致于未能充分结合我国单位实际经营情况，缺乏有效的创新，促使单位财务内控管理理论本土化，由此导致西方的财务内控管理理论和经验无法在我国取得同样的效果。与此同时，我国的大多数单位管理者对于财务内控管理的认知水平较低，重视程度低，更加侧重在生产经营方面，以致于单位在经营过程中，误认为财务内控属于财务部门的日常管理工作，后续工作未能有序开展。
2.2 财务内控管理中风险防范意识匮乏
财务内控管理体系的构建，主要工作内容是对财务活动进行控制，规避财务风险，提升财务计信息质量，为单位管理者决策提供科学合理的依据，但是从我国单位财务内控管理工作开展现状看，难以有效防范单位财务风险以及落实财务风险控制措施。在对单位财务经济活动策划过程中，难以结合市场实际情况，准确预估其中潜在的财务风险，进而制定合理的财务风险防范措施，确保单位经营决策的有效执行。
2.3 单位财务内控体系不科学
目前，很多单位财务内控体系构建不科学，致使财务内控管理体系缺乏系统性，内容过于片面，难以充分满足单位内部财务活动的管理需求，同时对于单位内部各个部门之间的协同合作存在着不同程度的阻碍，缺乏对单位经营活动有序开展起到辅助的作用，财务内控工作的全面性难以体现。
3 加强对公路部门财务内控管理体系构建的措施
3.1 强化公路部门财务会计人员的素质和行为准则
人是生产力中最活跃的因素，任何一个好的制度和方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥作用，成为一种摆设。对公路部门财务会计从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。当前一些公路部门出现的内控问题，甚至发生案件的关键不是没有制度而是制度没有落实到位，而是“凭习惯，凭良心”办事酿成的。因此，强化公路部门的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为会计人员的行为准则，加强会计人员的职业教育，不断提高会计从业人员的素质，形成会计职业道德的自律机制；转变公路部门会计内部控制与管理的理念，变对会计人员业务操作过程的事后监督为事先预警，做到事前、事中、事后三管齐下，真正使会计内部控制机制得以有效运行。
3.2 加强内部控制制度建设与执行力
加强内部控制制度建设是做好内部控制的关键。要从制度入手，扎牢财务权利的笼子。要重视制度建设，制定完善预算、资金使用和监督、审计等一系列的内部控制管理办法，不断建立健全内部控制体系，加强财务风险防控与廉政机制建设。要强化内部控制制度的执行力。制度的真正作用要靠执行力去维护，只有好的制度执行力，才能发挥制度的效果。要做好内部控制管理，确保各项资金安全有效使用。规范资金使用管理，防止出现违纪违法行为。提高部门预算编制质量与执行效率。提高资金使用效益、加大部门预算执行力度。加强国有资产管理，强化固定资产审核、清查、和转移工作。加强审计工作。加大审计力度，重点开展履职期中审计和财务监督检查。
3.3 引入第三方机构强化内部控制管理
针对公路部门目前的新形势新要求，创新内部控制工作手段，引入第三方机构，增大监督力量，避免既是运动员又是裁判的弊病，真正形成强大的监督力量，强化内部控制的管理效果。要最大化发挥第三方机构的作用，强化日常监督与重点抽查相结合。对于机关行风建设、规范性要求方面的监督，可与纪检监察部门的日常监督工作相结合；对于重点工程、专项资金等审计项目的业务质量监督，可采用随机抽取和重点筛选相结合的方式确定监督项目，组织专家对其核查。
4 结论
公路管理单位具体落实公路项目的过程中，内部控制工作制度是否完善对财务工作效率有很大影响，甚至会影响到单位的正常运行；财务工作能否高质高效的完成直接影响着单位资金控制能力，使公路项目各方面资金的分配都能公平、合理的问题。因此，财务内控管理作为公路管理单位有效落实公路项目的有效措施，应当对当前财务内控管理实施存在的问题予以有效解决，提高财务内控管理的有效性；从而推动我国在公路事业良好发展。
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财务风险理论基础范文6
中庸之道是中国传统儒家文化的一种主张，其理论基础是天人合一，追求一种“与天地参”的境界。现代人将中庸理解为待人接物采取不偏不倚、调和折中的态度。在日常的理财实践中，中庸之道应当作为重要的指导思想。
理财是一种对家庭和个人财务的系统筹划与安排，非常忌讳极端思想和行为。近期，中国资本市场表现平平，拖累基金市场业绩欠佳，房产市场由于政策调控亦显萎靡……于是一些人惊呼，中国理财市场陷于“萧条”境地。其实，这种思想本身反映了人们对理财存在基本认识上的误区。家庭和个人理财是因生活目标而确立，并非由于市场的冷暖而决定其是否应该得到重视，或者是否应该采取行动。还是那句话，理财与投资不能划等号。
目前中国的现实是，大多数人把理财仅作为财富增长的手段，保值目标得不到重视，更遑论广泛意义上的家庭风险管理了。如果不把“护钱”作为根本，便大谈特谈“钱生钱”，是一种本末倒置的做法。也许，多数人认为自己缺钱，所以护钱的必要性不大。但反过来想，缺钱状态下依靠投资来“挣钱”即便有较高的收益率，总量盈余也是有限度的，何况这种高收益是与高风险相伴相生的。所以，我们应树立系统的理财思维，按照“挣钱――护钱――钱生钱”的逻辑来安排理财行为，在实现财务安全的基础上再追求财务自由。理财即“财富管理”，前提是通过工薪收入拿到了必要的财富量，对这些可预期的财富实施规划。如果工薪收入加上投资收入覆盖了你的消费支出，你就达到了“财务安全”目标；在此基础上，如果仅投资收入就覆盖了你的消费支出，你就达到了“财务自由”目标。很多人急于求成，希望舍弃安全而直奔自由境界，最终将落于极度的风险境地。需要明确的是，投资收入覆盖支出的资金来源，原始积累于工薪收入，不可逾越。舍弃那种“空手套白狼”的幻想，兼顾安全与进取，取法中庸，是理财的要领。
