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风险与应急管理范文1
关键词：公众聚集；大型群众性活动；突发事件；风险评估；应急管理对策
0 引言
在公众聚集的大型群众性活动中，所谓的公共安全主要是指参与者的安全，这是核心问题与主要矛盾。大型群众性活动（以下简称大型群众性活动）是法人或者其他组织面向社会公众举办的每场次预计参加人数达到1000人以上的活动，包括比赛、演唱会、展览展销、游园、招聘会等活动。据公安部统计资料显示，2006年全国共举办大型群众性活动3.5万场，参与群众3.2亿人次。根据北京市十二届人大常委会公报第22号资料表明，从公安机关对大型群众性活动举行前进行的安全检查情况看，有62％的活动存在各种安全问题。2005年11月1日，北京市率先出台了《大型社会活动安全管理条例》，该条例首次要求主办方在活动举办前进行风险评估，提交风险评估报告。随后，杭州、南宁等地也出台了大型群众性活动安全管理规定。2007年9月14日，国务院公布《大型群众性活动安全管理条例》，并于2007年10月1日施行。该条例对大型群众性活动的范围，承办者、场所管理者的安全责任和公安机关的职责，安全许可的条件、程序、时限，安全管理措施以及法律责任等作了明确规定，有利于保证大型群众性活动安全顺利进行。目前，大型群众性活动安全工作逐渐受到全社会的广泛重视，但仍然需要采用科学的方法，通过风险评估加强大型群众性活动的日常安全管理，将危险降到最低，通过应急管理加强突发事件防范和应急处置能力，真正的保障大型群众性活动的安全成功举行。
1 公众聚集的大型群众性活动特征及风险评估
公众聚集的大型群众性活动的组织运营管理是一个庞大的人、机、环境系统工程，各部分紧密联系相互影响。对大型群众性活动的日常安全防范周密，有章可循，才能大大降低发生突发事件的可能性，这就需要开展大型群众性活动的风险评估工作。要从系统的每个层面识别和分析大型群众性活动可能发生的突发事件，建立预测预警系统，有针对性地制定风险处置措施。
1.1 大型群众性活动特征
大型群众性活动至少具备以下三个特征：
（1）规模大。至于何谓“规模大”，大多都是从参加的人数、所占场所的面积、持续时间的长短等方面作出大致的判断，在司法实践中往往缺乏统一的标准。2007年8月29日，国务院第190次常务会议通过了《大型群众性活动安全管理条例》，其中规定：“本条例所称大型群众性活动，是指法人或者其他组织面向社会公众举办的每场次预计参加人数达到1000人以上的下列活动?”由此看来，“每场次预计参加人数达到1000人以上”是判断规模大小的标准。值得一提的是，这里的1000人并非实际参加的人数，而是在举办活动之前预测的可能参加的人数。如果根据经验和常识判断，可能会有超过1000人参与，但由于意外原因实际参加人数没有那么多，仍然不失为“大规模”。另外，该人数也不是整个活动的所有人数，而是“每场次”可能参加的人数。
（2）群众性。“群众性”是指参加的人员范围非常广泛，不具有特定性，是面向社会公众举办的。虽然某一种活动可能是针对某些社会群体而举办的，比如篮球赛事的观众大都是篮球爱好者，人才招聘会的参加者大都是应聘人员，音乐会的参与者大都是音乐爱好者，但他们来自何方、年龄大小、民族种族、文化水平等都不具有确定性，也不排除其他人员的参加。特别是象焰火晚会这样的活动，没有任何的资格限制，无需任何入场票证，人员更为庞杂，更具有“群众性”的特点。
（3）随机性。大型群众性活动的组织往往具有随机性特点，在何时举行、何地举行、以何种方式举行都是不确定的，或简单地说不具有职业性的特点。在车站、码头、民用航空站，每天都会有成千上万的人聚集在那里，这是一种常态，而且已经形成了较为固定的公共秩序和管理模式，因此，不属于大型群众性活动。一所大学里往往有一两万学生在同时上课，但上课的时间、场所、方式、参加人员等都是较为固定的，因而也不属于大型群众性活动。
1.2 风险评估
通过对风险源的识别和风险水平的评估，确定现有预防措施是否充分，根据评估结果进行风险控制，通过持续反馈和更新来不断降低风险，这就是风险评估的主要内容。
风险与应急管理范文2
云南省文山州中医医院，云南文山 663000
[摘要] 目的 探究肾脏内科疾病护理风险因素分析与应用护理风险管理的效果。方法 系统分析肾脏内科疾病易出现的各种护理风险事件，确定护理中的各种风险因素，并根据风险，采取系统的护理风险管理措施。实施护理风险管理后，对比实施前后基础护理质量、病房管理水平、消毒隔离质量、患者满意度和不良事件发生率。结果 实施护理风险管理后，基础护理质量、病房管理水平、消毒隔离质量评分及患者满意度均显著提升，实施风险管理后，患者的护理满意度为97%，与实施前的89%相比，差异有统计学意义（P＜0.05）。不良事件发生率显著降低，实施风险管理后，不良事件发生率为0.25%，与实施前的2.23%相比，差异有统计学意义（P＜0.05）。结论 加强肾脏内科疾病护理风险管理，可预防及减少护理不良事件，提高患者的护理满意度，值得临床应用及推广。
关键词 肾脏内科疾病；护理风险；风险管理；效果评价
[中图分类号] R47[文献标识码] A[文章编号] 1674-0742（2014）11（c）－0172-03
在护理过程中，护理风险是指那些不可测、不确定的因素，可直接或间接导致患者伤残或死亡[1]。护理风险与一般风险相比有其特殊性，具有水平高、不确定和后果严重等特征。在护理工作中，由于护理人员与患者接触频繁，在各个环节均存在护理危险因素[2]。在肾脏内科疾病护理中，存在诸多护理危险因素，护理人员须强化护理风险意识，提高风险应急能力。该研究在2012年10月—2013年10月探讨肾脏内科疾病护理风险因素及护理风险管理，现报道如下。
1资料与方法
1.1一般资料
随机选取在该院接受治疗的肾脏内科患者100例，其中，男性54例，女性46例，年龄29～78岁，平均年龄（54.3±2.5）岁，病程在7个月~8年不等，平均病程（4.5±2.3）年，病种包括系统性红斑狼疮、尿毒症、糖尿病、急性中毒、高血压肾损害及慢性肾脏病等。
1.2方法
综合分析该研究纳入的100例肾脏内科疾病患者护理过程中易发生的各种护理风险事件，确定各种风险因素，根据风险类型及影响程度，制定完善护理风险管理策略，开展系统护理风险管理。
1.2.1护理风险因素评估①患者因素。患者因素包括以下几种：一是患者疾病及心理因素：由于肾脏内科疾病病程较长，治疗花费比较高，如果患者经济拮据，易产生悲观厌世的情绪，心理疾病严重者，甚至会出现自残、自杀等各种极端行为；二是各种高危因素：由于肾脏疾病常伴有高血压、贫血等，以及高龄、活动不便和利尿剂的应用，可能出现跌倒、摔伤等意外；由于钠水潴留伴发高度水肿、营养差，可能出现压疮，而行血液透析患者，需建立各种血管通路，存在管道堵塞、滑脱或者感染风险；慢性肾脏疾病患者，由于免疫功能低下、营养不足，为感染的高发人群，狼疮性肾炎、肾病综合征、糖尿病肾病及肾功能不全感染率分别为41.8%、18.7%、17.8%及10.1%；三是肾脏疾病由于多脏器损害常合并较严重并发症，风险大，病情发展迅速，比如CAD便是CKD的危险因素之一，导致血液透析心血管疾病死亡率大幅上升，增加50～500倍，常见的合并症包括心脏骤停、心律失常、电解质紊乱及心衰等[3]；脑卒中、多功能衰竭均为CKD较为严重的合并症及患者致死原因。②医源性因素。医源性因素包括以下几个方面：一是病房安全防护措施不完善，比如患者病房及卫生间，没有安装扶手，地面有积水；二是护理人员数量不足，导致均摊到每个护理人员身上的工作量较大，护理工作压力大；三是未完善护理分层管理制度、资格准入制度及专科培训管理，护理人员专业素质、职业素质参差不齐，培训考核不到位；四是护理人员责任心不强，不仔细观测患者病情，也没有严格执行常规护理制度；五是不注重细节护理管理，比如未严格管理急救药品、医疗器械，护理人员对专科仪器，比如呼吸机等，无法熟练操作或者操作时常出现错误；六是沟通告知及与法律相关潜在因素，对于重要管道，比如气管插管、胸腹腔引流管等，应对患者告知防止滑脱，而对于重症多脏器衰竭患者，均行连续血液净化治疗费用告知[4]。同时，患者的自我保护意识不强，缺乏判断力和经验不足等，均是潜在的危险因素。
1.2.2护理风险管理对策①患者因素管理对策。患者入院后，对患者护理中的各种风险因素进行综合性、系统性评估，一是患者心理因素、营养支持和各种高危因素等，且需要有针对性告知患者防范措施，使患者及其家属积极配合预防各种并发症；二是制定完善的护理制度，并严格执行，认真落实各项护理措施及配备相应的安全设施，比如病房的卫生间地面，必须增设防滑垫，防止患者滑倒等。同时，加强对患者病情的观察，系统评估患者的病情程度、风险的危害程度，并积极应对；三是强化医院感染及多重耐药菌的管理, 严格控制病房的温湿度，确保病房整洁、空气流通,严格执行手卫生及各项消毒、隔离防范措施，并积极做好终末消毒工作。②医源性因素管理对策。医源性因素管理对策包括以下几点：一是合理优化护理人力资源，在护理管理中，可采用弹性排班制度,并制定严格的准入制度，对各级护理人员，可实行分层级管理,合理划分护理人员工作范围、护理病人数量，确保护理服务的质量及护理安全；二是分层级管理培训护理人员, 制定完善的护理人员专科培训计划, 通过培训，使护理人员掌握危急重症应急预案及护理流程, 同时加强基础理论知识及操作技能培训，加强业务考核，切实提高护理人员的综合素质；三是规范护理工作的程序及流程,提高护理人员的责任心，同时注重并加强细节管理,在工作中，可成立质量控制及风险管理小组,及时分析及讨论管理中的问题及安全隐患, 制定有针对性的护理措施,保证后续管理的水平，持续改进质量管理；四是加强与患者的沟通及护理人员之间的沟通, 收集并整理治疗、预后及费用等方面的信息,履行告知义务[5]。此外还需要加强对法律的学习，增强防范的意识。
1.3观察指标
护理风险管理中的观察指标主要包括基础护理质量、病房管理水平、消毒隔离质量、患者的护理满意度和护理不良事件的发生率。通过问卷调查法对该研究纳入的100例患者进行调查。调查问卷的回收率为100%。
1.4统计方法
该研究的所有数据资料均采用spss13.0统计学软件处理，计量资料均采用标准差 (x±s) 形式进行标识，数据正态分布采用t检验，计数资料采用χ2检验。
2结果
该研究实施护理风险管理前后的服务质量详见表1、表2。
通过表1、表2可以看出，实施护理风险管理后，在基础护理质量、病房管理水平、消毒隔离质量、患者护理服务满意度等指标上，均优于实施前，差异有统计学意义（P＜0.05）。实施后，护理不良事件发生率较实施前显著降低（P＜0.05），差异具有统计学意义。
3讨论
肾脏内科疾病在临床工作中比较常见，加强护理风险因素识别、评价及处理，加强护理风险管理，可减少护理风险事件的发生率及护理不良事件所造成的危害。该研究显示，加强肾脏内科疾病护理风险的管理，可预防及减少护理不良事件的发生率，提高护理服务的质量及患者对护理的满意度[6]。
护理风险是指护理人员在护理工作中，对于可能发生的不安全事件。这些不安全事件具有损害性、不确定性和客观性的特点，但同时又是可防范的。从对病人的实际损害来看，护理风险实际上是指护理意外、医疗事故、护理纠纷和并发症等。但是它的危害，不仅局限于病人的病情，同时还可影响医院的声誉与经营效益。由于护理中的人为因素较多，且成因复杂，所以护理风险的管理具有一定的难度。在护理工作中，始终伴随着护理风险，在护理操作、处置和配合抢救的各个环节，稍有不慎就可能造成护理风险。在临床上，不少的检查和治疗，本身就具有一定的危险性，而在救治及后期护理中，也无法避免风险的才能在，因此其也具有直接性、动态性和具体性的特点，与由于护理人员与病人接触多，出错率相对来说也较高。
3.1合理配置护理人力资源
为了更好地预防肾脏内科疾病中的护理风险，应合理配置护理人力资源，实行弹性排班制度，加强12:00～14:00、18:00～20:00这两个时间段的护理值班人员，防止出现忙乱局面，消除不必要护理隐患，确保护理服务质量。加强对护理人员基础知识及技术培训，使其掌握各种仪器设备的规范操作流程，保证护理工作井井有条开展，降低护理不良事故发生率。
3.2强化对患者的管理及宣教
在护理工作中，需要加强对患者的管理及宣教，使患者对自身的病情有一个较全面、清楚的了解，告知患者住院期间应遵守的规定、规章制度，加强对患者病历的管理。同时，加强对病房的巡视，了解患者最新病情，做好患者出院时间记录，便于后续管理。
3.3加强护理风险教育
风险教育是提高风险管理质量的基础，通过风险教育，提高护理人员的防风险意识，明确在护理的各个环节，均存在风险。护理人员通过护理，应了解与掌握护理的四要素：一是同情（Compassion）:对病人要有同情心；二是交流（Communication）：与病人及其家属积极开展有效交流，并与其同时交流护理心得及体会；三是能力（Competence）：护理人员应具备相应的专业技能及能力；四是表格化（Charting）：随时书写，规范记录，并确保记录清楚、连续和完整。
3.4完善护理风险管理机制
加强管理是做好风险管理的重要保证，由于护理风险管理属于全新的理念，通过有效控制不安全事件，降低事故的发生率。在风险管理过程中，护理人员应积极转变观念，将对问题发生后的处理转变为对护理风险的提前控制，在护理工作中，加强人性化护理，并严格遵守各项护理规范及制度，确保护理工作取得实效。
3.5加强与患者的有效沟通
护理纠纷很大一部分是因为没有与患者建立良好的关系。因此，在日常的护理工作中，护理人员应给予患者人文关怀，秉着耐心、细心和认真的工作态度，解答患者的疑问，履行告知义务，确保患者的知情权，正确、及时处理患者及其家属的意见和建议。
该研究显示，肾脏内科护理中实施护理风险管理后，在基础护理质量、病房管理、消毒隔离质量、患者护理服务满意度等指标上，均优于实施前，差异有统计学意义（P＜0.05）。实施护理风险管理后，护理不良事件发生率较实施前显著降低（P＜0.05），同样具有统计学意义。与其他研究文献数据相比，存在一致性。因此，该研究认为，实施护理风险管理，可大大提高基础护理质量、病房管理水平、消毒隔离质量以及患者对护理质量的满意度，大幅降低护理不良事件发生率，临床护理效果显著，值得应用及推广。
参考文献
[1]刘秋瑾,张文.护理风险管理的研究进展[J].护理研究,2013，22(4):1040-1042.
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风险与应急管理范文3
关键词：商业银行；供应链金融；风险管理
据国家信息中心和中国企业家调查系统等的调查显示：我国中小企业要获得融资十分困难。在参与调查的企业中，超过81%的企业认为一年内流动资金部分或者全部不能满足需要，超过60.5%的企业认为自身得不到中长期贷款，融资困难严重制约中小企业的长期发展[1]。为解决中小企业融资难问题，学术界及实业界进行了大量的研究与探索，供应链金融应运而生。
供应链金融是指银行对产业链中上下游企业提供全面金融服务，以促进供应链核心企业及上下游配套企业产、供、销链条稳固，并通过金融资本与实业经济的协作，构筑商业银行、企业和商品供应链互利共存、持续发展的一种新型产业生态[2]。由于供应链金融将核心企业的信用延长至供应链上中下游，一定程度上解决了上下游企业资金不平衡的问题，而且淡化了企业因自身规模而带来的融资瓶颈，加速企业财务周转，为银行提供了稳定的客户群体，经济效益与社会效益十分明显。但供应链金融作为银行新型的盈利模式在实践过程中仍存在不少问题。本文基于商业银行立场，对供应链金融发展过程面临的风险进行研究，并提出相应的风险管理对策。
一、供应链金融实践模式
最早从事供应链金融业务的是荷兰一家开办质押融资的银行。国外，马士基、UPS都是供应链金融活动的参与者，供应链金融业务已经成为其主营业务。国内，深发展银行是供应链金融的先驱，中信银行以及工农中建也相继涉及供应链金融业务。
由于供应链金融活动参与者背景各异，这里笔者举简化例子：假设存在原料供应商R，制造商M，批发商W，M为核心企业。
出于生产需要，M向RMS购买原料。由于M实力强大，遂要求RMS赊销，即M暂不付款，形成RMS的应收帐款。由于RMS在备货过程中就需要垫付，财务很难周转，遂寻求保理商帮助，让其通过购买债权对方式向RMS支付现金，解决RMS流动性问题。这一过程中最关键就在于M的信用，M守信与否都将直接关系到坏账率。W向M购买产成品，由于M实力强大遂不准备向W赊销。W只能通过直接付款、承兑汇票、向银行贷款等方式。而除了直接付款方式，其他方式需要W有足够都授信，而我们都知道对于中小企业来说，授信是十分珍贵的。银行此时的作用便被放大，对于M，银行了解M作为是核心企业，信用充足。银行便通过占用M的授信方式，向W发放买放融资用于支付M的货款。
不难看出，M的存在，加速了M和W的现金流转速度。对于银行而言，在保证核心企业的风险可承受的前提下，自身资金成本也得到降低。
二、供应链金融运行中银行承担的风险及产生原因
（一）供应链金融风险量化工具匮乏带来的内生风险。由于融资行为是单向的，因此银行在供应链金融实际操作上往往处于被动局面。银行作为特殊企业，需要控制风险，保证收益。出于计划经济体制遗留，“贷长不贷短，贷大不贷小”，“银行追着大企业跑，中小企业追着银行跑”等现象层出不穷。在这些现象背后，折射了我国银行偏好短期利益的浮躁心态及借贷原则的扭曲。
而这都会造成供应链金融的操作环节过于繁琐复杂，让有融资需求的企业垫付时间成本。因为涉及到供应链各级企业，银行需要正确度量企业授信额度以控制风险敞口。同时银行还需根据供应链自身特征，实时管控资金流量；此外对银行自身来说，还需要考虑到自身股权结构以及风险承受能力：对于国有控股的银行而言，存在国家的隐形担保，风险承受能力强；而对于股份制银行，股东存在风险厌恶，会降低风险承受力。
虽然供应链金融历史十分悠久，但在我国仍不存在普适方法量化银行的成本收益，也没有精确的计量模型能让银行进行风险识别与核查，一定程度上增加了银行主观方面决策带来的不确定性，无法按部就班开展供应链金融业务。虽然已有不少学者建立了模型用于供应链金融信用风险评价，确定准入条件等模型，但由于模型测度的数据多来自上市公司或知名企业，对以中小企业为服务主体的供应链金融而言，缺乏代表性。
（二）法律体系不健全带来的法律风险与道德风险。由于我国尚不存在关于供应链金融的法律，虽有《担保法》、《合同法》、《公司法》和《动产抵押登记办法》等法律进行规范，但就供应链金融业务而言，因为只有适用主体类似，无法覆盖供应链金融的方方面面，所以存在诸多法律漏洞，如《担保法》未明确规定原材料、半成品和应收账款等可以质押；《物权法》则规定质权人不限于金融机构等等。此外由于合同形式多样，鉴别十分困难，甚至企业间没有真实的贸易行为，但通过伪造合同或者伪造财务报表也能够获得银行授信的现象。长期以往，银行坏账会积累到直接危害到整个国民经济的地步。企业单方面违反与银行签订的借贷合同，将所获得的流动性用于它用，严重影响企业的还贷；企业获得贷款并取得收益后却有意谎报亏本，并伪造财务报表，影响银行的判断；企业贷款后对资金利用不充分，造成资金使用效率低下，对银行与企业均造成严重不良影响；等都是其可能的表现形式。
（三）不确定性引发的质押物贬值风险。当出现因利/汇率变动等原因使企业无法顺利销售完存货时，企业资金无法回笼，无法按时还贷，银行可处置企业的质押物。由于质押物多样，若质押物变现成本很高或变现价值低于银行授信敞口余额时，商业银行便不会将其变现，因此持有此类质押物对于银行而言反而无法遏制风险敞口。
（四）企业协同发展弱化致使银行开展供应链金融失效风险。企业协同主要指企业间通过内部协同作用，自发地出现空间与效率上的有序结构。由于供应链金融是银行通过给核心企业资金支持，再使核心企业支持配套企业从而达到解决资金困难的问题的方法，其高效运作的前提是核心企业与供应链上中下游企业必须存在协同关系。实际上，由于核心企业实力强大，在合作过程中拥有绝对话语权，对上游可以要求赊销，对下游不允许其赊销，给上下游企业带来巨大压力，供应链金融无法抬升中小企业信用，名存实亡。
（五）企业间动态投机导致银行经营困难。在供应链金融的具体实践中，由于企业间合作关系是随着合同的产生而产生，随着业务的完成而结束。因此，中小企业与核心企业均可选择下次合作或不合作。由于供应链金融没有强硬的控制机制，当企业面临多条供应链时，会自主选择利益可获得性最大的；在供应链条有限的条件下，会自动退出盈利空间小的。这种动态的投机风险给银行、企业间合作与供应链融资都带来了极大的不确定性，增大银行供应链金融的操作难度。
三、供应链金融风险管理对策
（一）实时监控企业间资金流动。由于供应链金融风险在整个供应链条中传递需要一定时间，这就为遏制风险提供了有利条件。银行可以通过成立独立于自身以及核心企业的第三方监控机构，允许第三方机构使用自身信息渠道，分享自身在企业间资金往来的实时信息优势。
银行也可与核心企业，上下游企业制定好保密协议，允许第三方机构获取企业财务数据以监测可疑交易行为，提高应急反应能力和危机处理效率，更加稳定的帮助商业银行发展相关业务。银行也需要对核心企业的经营绩效进行评估测量，一旦出险或者风险有增大可能，立即告知相关企业进行预防和改进。
（二）建立健全征信与法律体系。征信当局首先要能保证信用信息大体真实、完整，提供多样化的信用信息使用渠道，并及时更新信用数据库，辅助银行做好客户信息管理以及贷款后的动态信息分析，使银行能够综合使用信息，优化自身操作方法，提高自身前期的风险鉴别能力，降低风险。但以上这些措施是针对客观的外部企业信息而言，银行只能根据信息来规避风险，银行出于被动地位。下面介绍一种主动性的风险控制方式。
为了改变银行在供应链金融业务实施时所处的弱势地位，银行自身应该建立企业动态信用评价门槛，严格对核心企业与上下游企业进行信用风险评价，通过提高门槛来甄别出风险隐患大的企业。银行还应该加强供应链中的信息流整合，帮助形成企业间良性互动沟通机制，健全社会信用系统和企业、个人信用登记制度。
从监管当局的角度看，监管当局要对恶意规避商业银行债务的企业实施联合制裁， 维护商业银行债权，建立公正法制化的商业环境， 尽可能让商业银行在维护自身权益上去行政化， 减少银行风险损失。
（三）进行抵押品的契约设计。黄金是资产保值的有效工具，能够较好地规避通货膨胀给资产带来的风险。当供应链金融过程中出现了质押物品，银行可黄金保有当局建立合作并将质押物按恒定的转换价格转为代表黄金的凭证，以黄金的保值性避开抵押物贬值的风险，到期再将黄金凭证转为抵押物退还给企业。由于这一过程完全可以电子化，因而不会增添任何管理成本。银行还需要时刻关注抵押品市场价格，一旦抵押品价格下降至警戒线，银行需要通知融资企业补充保证金。
（四）企业协同发展弱化致使银行开展供应链金融失效风险解决。协同问题的产生与否在于核心企业的配合程度。商业银行理应构建一个交流平台，定期与核心企业，中小企业沟通，主动去发现企业的难处。银行还应该制定统一规范和完善的业务流程，使运作条款与系统内部协调步调一致。银行要在融资过程中，和所有供应链主体进行紧密的合作，提升供应链企业的运作水平。规范准入与退出机制，对违约违规企业要有经济与信用上的惩罚措施，经济上可以收取罚款或违约赔偿金，信用上银行可以提高违规企业的二次准入门槛或降低授信额度。
（五）银行进行供应链利益分配。追逐利益是企业天性，供应链金融投机风险的产生实际上是企业天性和企业家精神匮乏的体现。在供应链条上，企业想要实现利益最大化，都需要以整个供应链的价值增值和企业间互利共赢为基础。为此银行要引入激励机制，注重转变企业理念和供应链上不同节点企业合理分配既得利益，以公共人的身份进行利益分配。
（六）引入供应链金融专门人才。由于供应链金融的复杂性，需要熟悉金融、国贸、法律、计算机编程和财务知识的复合性人才，而我国目前尚不存在对供应链金融的普及教育，唯一与之相近的是物流管理，而目前物流管理人才显然不能满足供应链金融的需要。
所以银行应当引进高水平高素质的复合型专业人才，抓好全员经营理念，实际技能以及实际业务操作上的培训，尤其要尽快提高信贷人员的政策法律水平和业务操作技能，以顺应供应链金融发展要求。
参考文献：
[1] 中国国家金融展―会议实录[R].2010
风险与应急管理范文4
[关键词]营销稽查 电力营销 风险管理 措施
中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）06-0080-01
1 引言
电力企业与民生问题密切联系，尤其是随着社会经济的快速发展，人民的生活水平早已提升到另外一个高度，直接扩大了电力企业的消费市场，同时也对电力系统提出了更高、更全、更细的要求。营销稽查是电力营销工作的重点内容，也是有效降低电力营销风险、保障民生利益的有效举措，如何发挥营销稽查在电力营销风险管理中的作用，并推进营销稽查工作的顺利实行是本文的研究重点。
2 营销稽查与电力营销风险管理的内涵
营销稽查的基本任务是：根据国家制定的相关法律法规及规章制度，对从事电力营销工作的部门或人员有关电力营销的制度建设、行为规范以及工作质量等进行稽查监督，它的最终目的在于：通过客观、公正的稽查监督来规避企业经营管理上的漏洞，及时发现日常经营管理工作中存在的问题，并及早解决问题，有效降低电力营销风险并防止经营流失，从根源上显著提高电力企业整体的运营能力。
电力营销指的是：在不断变化的电力市场当中，以电力客户的实际需求为工作核心，为客户提供安全、经济、合格、可靠的电力商品，使客户需求得到满意的全方位服务。而电力营销风险管理是指：电力企业在电力营销的过程中，因为不可预测的意外事故、系统的不稳定性、营销人员的非法牟利等因素，给企业、社会和人民群众带来不同程度上的损害。根据相关数据表明，电力营销风险的存在主要表现在四个方面，分别是：电力营销业务、风险效果评估、服务及风险处理。在构建和谐社会的进程中，电力营销风险早已成为社会各界人士重点关注的问题，加强电力营销风险管理是电力相关部门的工作重心。
3 营销稽查在电力营销风险管理中的作用
3.1 营销稽查能够有效识别营销风险
准确识别电力营销风险，是开展风险管理的根本前提。营销稽查工作涉及电力营销业务的不同层面和细节，因此，稽查工作拥有大量的数据库，稽查过程中通过随机抽样的形式，可以对电力营销工作日常进行客观、全面的检查、评估和监督，营销风险的识别正是基于这些准确的数据分析和监察结果，它能够快速且有效地准确识别营销过程可能出现的营销风险，以便电力企业相关部门或人员及时做好风险管理工作。
3.2 营销稽查可以准确估测营销风险
营销风险估测是对营销风险的发生概率及其损害程度的估计和预测，风险估测以营销风险识别为工作前提，营销稽查通过数据整理、分析的方式，对电力营销工作实现月度、季度、年度的周期核查和监督，并且清晰、详细地记录了营销工作过程中的各项具体问题，因此，可以准确有效地针对不同类别的问题和风险进行科学、合理的估测和分析，根据不同风险可能带来的损害与后果，及早做好应对预案。
3.3 营销稽查可以降低营销风险
全面贯彻和落实营销稽查工作，通过公正核查、严格监督的手段，有益于电力营销工作相关人员树立较强的营销风险意识，有助于引导他们在潜意识里提高对营销风险的重视程度，并自觉在日常工作中加强、提升风险应对的业务素质和技能水平。营销稽查对电力营销工作具有监督、整改、完善的作用，实现了营销风险的闭环管理，进而推动电力企业开展风险管理工作，直接、有效地降低了营销风险。
3.4 营销稽查有助于完善风险管理体系
企业电力营销风险管理体系的不健全和待完善，是导致营销风险无法得到全面管控的主要因素之一，而营销稽查在电力营销风险管理中的重要作用之一，就是它有助于电力企业不断地完善风险管理体系。营销稽查在对营销工作各环节进行严格检查、科学监督、准确分析的基础上，能够为建立健全合理完善的风险管理体系提供理论依据和参考素材。另一方面，营销稽查工作包含了风险评估的过程，因此，它对企业设定风险预警机制具有至关重要的完善作用。
4 推进营销稽查工作的重要措施
4.1 加大营销稽查工作重要性的宣传
营销稽查管理工作能否在实质上得到切实的落实，与企业相关部门及其工作人员的重视意识是密不可分的，根据当前营销稽查工作存在的问题分析发现，较大部门电力企业对营销稽查工作的内容、目标、定位都存在理论认识上的较大偏差，稽查管理意识薄弱，未能充分发挥营销稽查管理的重要作用。综合现状来看，加大营销稽查工作重要性的宣传，是推进营销稽查工作的基本举措。
4.2 加强营销稽查工作人员的素质培养
营销稽查工作成效的高低，在一定程度上取决于稽查工作人员的业务水平和职业素质。营销稽查工作要求工作人员具有严谨的分析思维、细致的工作态度、专业的科学角度，它广泛涉及了营销业务监督、数据周期核查、风险准确评估等多个繁杂的工作环节，对从事人员的专业技能水平和职业道德素质都提出了较高的要求，因此，电力企业相关部门应当定期组织稽查队伍学习专业知识、锻炼专业技能，通过沟通、教育的人为引导，帮助他们培养全面、L远发展的职业综合素质。
4.3 完善营销稽查工作的绩效考核体系
完善的绩效考核体系是员工参与度、满意度的制度保障，随着社会经济的不断发展和信息技术的不断进步，相关人员在电力营销过程中牟取私利的方法和手段早已层出不穷，建立健全营销稽查工作的绩效考核体系，旨在从根源上培养员工的归属感和荣誉感，从精神层面上促使员工培养“公司即家”的自觉性和奉献感。另一方面，科学、完善的绩效考核体系，有益于调动员工的积极性，能够有效地激发员工的热情，实现快乐工作的双赢局面。
4.4 创新营销稽查管理的手段
创新是推动时展的核心元素，也是促进企业革新发展的主要推动力。营销稽查作为电力企业经营管理过程中重要的组成部分，同样需要融入创新的元素来保证工作的高质和有效，具体来说，应当结合传统的管理手段，采用“内查为主，外查为辅”的方式，实现内、外结合的创新性管理方式，以避免稽查管理工作过程中出现工作漏洞或盲区。另一方面，营销稽查可利用高速发展的互联网时代，搭建赢下稽查网络平台，使稽查工作实现科技化、信息化、透明化，充分发挥核查、监督的核心作用。
5 结语
营销稽查是实现电力营销风险全面管理的重要途径之一，充分认识营销稽查在风险管理中的重要作用，积极探讨推进营销稽查工作的重要措施，必将成为电力企业相关部门或人员着力关注的工作重点。
参考文献
风险与应急管理范文5
关键词 盈余管理 审计风险 利润操纵
盈余管理是一个对会计信息进行合法加工的过程，因为它是在遵守会计准则的前提下对企业的盈余进行的管理。管理当局既然要进行盈余管理，必定也是有所图才会实施盈余管理，相应可能也会采用一些不合法的手段来操纵盈余，审计人员对盈余管理产生的条件、动机及具体方法做一番了解与分析，从而确定该企业的会计报告含有重大错报漏报的可能性并给予正确评估，并相应对审计风险进行评估也是很有帮助的。
1 盈余管理产生的条件及与审计风险的关系
首先，委托——关系的存在及由此造成的会计信息不对称是产生盈余管理的前提条件之一。一方面如果信息是对称的，会计信息的提供者与使用者对信息的了解与掌握是相同的，那么管理当局即使有动机，通常也不会进行盈余管理，因为信息使用者很容易发现和识别这种行为。在现实中，信息不对称的情况在经营者与所有者之间是普遍存在的，这正好为管理当局进行盈余管理提供了“烟幕”。另一方面，审计也是为了适应受托责任的产生而出现的为审查受托责任的履行情况，以独立第三者身份进行鉴证的需求而产生的。从这一点上来看，盈余管理和审计都是以委托关系所造成的会计信息不对称为其产生的前提条件的。但不同的是，盈余管理的实施主体为管理当局，他们通过对会计政策的选择，有目的地控制对外财务报告过程。而审计主要是受所有者的委托对财务报告质量发表意见的过程，实施的主体是审计师，而且一般是对财务报告的使用者负责，根据我国《独立审计基本准则》第四条规定：“独立审计的目的是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。”
其次，除了由委托——关系造成的会计信息不对称外，如果进行盈余管理不能为进行盈余管理的当事人带来利益而只有风险时，对于当事人来说是不符合成本效益原则的，事实上也就不会存在盈余管理了，而且经济利益在大多数情况下支配着人们的行为，所以笔者认为经济利益的刺激对于盈余管理的产生也是至关重要的。委托关系和人的趋利性所引起的道德风险和逆向选择问题使得人们对审计的作用越来越重视，审计师在审计的过程中，也应充分考虑到管理当局的自利因素来对审计风险进行评估，从而实施必要的审计程序以保证审计质量。
第三，会计理论和会计方法的不完善、会计政策的可选择性导致了盈余管理具有合法性。如权责发生制是国际上通用的会计确认基础，它虽然很好地解决了收入与费用的配比问题，但在确认过程中加入了大量的人为因素，需要进行大量的判断和估计，如费用的预提和摊销，这一特点为管理当局提供了盈余管理的空间。又如稳健性原则只是对确认可能的费用、损失、收入、利得的一种原则性规定，缺少具体的刚性标准，因此它在会计实务中的应用往往建立在会计人员的职业判断基础之上，存在着较强的主观随意性，稳健性原则的使用为企业收益平均化和提取秘密准备金提供了便利。这样的例子很多，这种本来就不是需要严格遵守而带有主观判断的会计理论、会计方法和会计政策，使管理当局很容易将经济状况进行歪曲，而且也不存在真正意义上的完全真实的财务报告可供批露。这种不严格的会计理论、方法和政策在遇到未来情况不确定时，可能增大审计师与客户发生摩擦的可能性，而严格规定的方法可以为审计师们提供一个方便的避难所。
综上所述，委托——关系的存在是为管理当局谋取私利提供了可能，正是这种可能性的存在成为管理当局进行盈余管理的直接动机，也使得所有者对管理当局提供的会计信息进行审计提供了必要性，从这种意义上说，笔者认为，委托——关系是盈余管理和审计二者产生的共同基础。
2 盈余管理的具体动因与审计风险
2.1 管理当局薪酬计划动因
几乎所有的美国企业都制定了与报告的盈余数字挂钩的经理报酬计划，结果导致了经理们自然有动机提高报告收益分配——因为越高的利润意味着更多的分红。但是经理们无法控制的外部因素有时会使实际的经济状况不尽如人意，而高明的经理人不会滥用利润操纵的手法，他们为了实现“可持续经营权”，会采用一些比较合法而隐蔽的手段，如利用会计政策的灵活性将收益在各年度间随意递延或提前，以求自身利益的最大化，盈余管理正好适应了这种需求。如Healy关于为了奖金而操纵利润的研究中，就得到了这样的结论：管理人员的薪酬计划中，一般都包括有相应的盈利上限和薪酬上限、盈利下限和薪酬下限，如果当年的企业盈余超过与管理当局的薪酬对应的盈利上限时，管理人员会尽量压低利润，将多余的利润向后递延为以后利润不足年份储存盈余；如果当年的企业盈余低于与管理当局的薪酬对应的盈利下限时，管理人员会尽量压低利润，尽量将费用计入这一年，“Take a bath”(冲凉)，以便下一年轻装上阵；如果当年的企业盈余界于管理当局的薪酬对应的盈利下限与上限之间时，管理人员会尽量提高利润以增加自己的收入。从这一个实证研究的结论中可以看出，不论在哪一种情况下，管理当局都是有动机进行盈余管理的，审计人员在评估审计风险时应考虑到管理当局的薪酬计划在多大程度上可能引导他们进行多大程度的盈余管理，比如在我国的众多企业中，经理人的薪酬计划与企业盈余的联系便不是十分紧密，审计人员在评估这一部分审计风险时可以适当降低风险防范度；而对于联系紧密的企业，就要对其进行严格的风险防范。
2.2 规避负债契约限制动因
债权人在借出资金时，往往会与企业签订契约对企业进行限制以保护债权人的利益，如对资产负债率、负债权益比率、营运资金的保持等等的限制。Sweeney在1994年选取了1980~1989年间第一次出现负债契约违约的130家企业研究样本，对盈余管理进行了研究后发现，在负债契约中，最易违反的是净财富（net work）和营运资本（working capital）限制条款，当企业管理当局拥有会计选择的灵活性和将承受违约成本时，他就越有可能做出调增收益的会计变更，以免受有关负债契约条款的限制。如在新的会计准则出台时，面临违约的企业会尽早采用那些能调增收益的会计方法，而推迟使用会减少收益的会计方法。审计人员进行审计时，可以通过分析债务合同中的限制条款对盈余管理的可能性进行评估，从而确定审计风险。
2.3 政治成本动因
政治成本动因假设中指“其他不变的情况下，企业的盈利越大，它的管理人员就越有可能选择那些将当期盈余递延到下期的会计程序。”在国外，政治成本动因一般包括行业监管动机和反托拉斯监管动机。一些战略型企业、特大型企业垄断性企业在其报告的盈利较高时，会受到大众和政府的关注，政府迫于压力，往往会对其开征新税、增加管制或赋予更多的社会责任。这样盈利高的企业往往会面临更高的政治成本，相应也会有更大的动机进行盈余管理以躲开公众和政府的关注。而且在我国，因为对大型企业的管理人员业绩的评价体制使得管理者基于政治动因进行盈余管理的欲望更为强烈，而对上市企业进行行业监管的部门主要是中国证监会，我国上市企业的行业监管动机尤其明显，但其表现形式与西方国家恰好相反。我国企业应对行业监管的动机主要是设法增加报告期的利润以达到证券监管业的要求。我国证券市场上“一年绩优、两年绩平、三年绩差”的情况也是屡见不鲜。
3 盈余管理的常见方法与审计风险
3.1 会计政策和会计估计的变更
会计准则一般存在多种备选方案，不同的备选方案会造成不同的会计期末利润。而在计算企业的财务状况和经营成果时，需要大量的假设和估计，其结果也只能是近似的“精确”。由于其固有的局限性，会计政策与会计估计不是一成不变的，为了更好地反映财务状况和经营成果，企业可以选择和变动会计政策与会计估计，这就为盈余管理提供了较大的空间。曾报导的美国通用企业变更其固定资产的折旧年限的事件：通过将固定资产的折旧年限由原来的10年延长到11年，使其每年的利润增加了20亿美元，这就是一个通过变更会计政策与会计估计进行盈余管理的典型例证。对待这样的会计处理方式，审计人员要分析其变更理由是否充分，如果变更不合理，应该提请管理当局使用以前的会计政策与会计估计，管理当局不予合作时，应在出具的审计意见中进行表达，如果其变更合理，该变更及其影响都要在财务报告中予以说明披露。
3.2 对应计项目确认方法的选择和对费用递延方法的选择
随着现代企业经营环境的不确定性增加，对应计项目的确认增加了困难，也产生了更大的弹性。由于应计项目是企业利润的调整项目，企业的盈余管理主要是通过调整应计项目，尤其是应收应付款项、存货等流动性较强的应计项目实现，。如可以提前确认收入和递延确认费用来提高利润，也可以通过相反的方式来调低利润。这种方法应用很普遍，因为它相对会计政策和会计估计的变更而言较少引起人们的注意，对于审计人员来说反倒是一个隐藏较深的“陷阱”，容易使审计人员忽视它。
风险与应急管理范文6
关键词：风险质量管理；药品质量管理；GMP
【中图分类号】R197.324【文献标识码】 A【文章编号】1002-3763（2014）09-0373-02 引言：风险管理在很多行业和领域中都有应用，在药品的质量管理中也有应用，尤其是在欧美等发达国家早就在药品的质量管理中引入了风险管理的理念和内容，我国在药品的质量管理中应用风险管理的时间还不长，但是近年来已经在GMP（药品生产质量管理规范）中引入了风险管理，同时引入风险管理后的GMP也已经有多家企业通过了认证，药品质量的风险管理正在逐渐被制药企业接受，对风险管理的支事业在逐渐普及。笔者在本文中主要结合药品的质量风险管理进行了分析研究，从应用于实际的角度对质量风险管理进行了探讨。
1 药品质量风险管理实际应用中的人为因素影响
人为因素对质量风险管理的影响是最重要的影响因素，由于每个人在诚信、素质等方面都有不同，对于GMP的认识和掌握水平也存在差异，这就直接决定着药品的质量风险管理的执行情况和落实的效果。从这一点来看，在药品的质量管理中制药企业必须要建立起明确、规范的质量管理体系，降低人为因素的影响，保证质量管理的实施效果。最符合管理目标的就是专业的质量管理人员运用全面的知识和丰富的经验，对制药企业的质量风险管理进行评估，由企业的领导和管理者积极的推进实施，为质量管理提供支持和条件，做好行政部署，在整个管理体系中对每一环节的管理人员都要进行质量管理知识的宣传，同时建立起有效的质量风险管理的监督体系，对于出现在管理过程中的问题及时的提出并解决。
2 药品质量风险管理实际应用中的硬件条件
药品的生产是在厂房和各种设备下完成的，是药品生产不可或缺的条件，因此对厂房和设备等硬件条件的质量风险管理也是十分重要的，因为存在质量问题的厂房和设备是难以保证所生产的药品的质量的。对厂房、设备等硬件条件的质量风险管理也要由专业的队伍进行评估，同时针对评估结果制定出科学有效的同时有针对性的质量管理设计，需要注意的是制药企业在药厂等硬件设备的设计上要符合具体的药品生产的实际需求，做好相应的防护措施设计和外部环境构造。以上硬件条件的设计方案要通过专业的机构或行政机构审批，要考虑到制药企业发展的因素，力求使设计能够被制药企业所掌控。在设计阶段就有可能发生质量风险因素，对此要及时的进行调整，将风险控制到最低，力求在今后的投产运营后能够稳定的运行并创造出巨大的经济价值。
3 加强对GMP管理规范的内容完善，实现规范性的指导
在实施药品的质量风险管理时需要以健全完善的GMP药品生产质量管理规范作为依据，这就要求相关的操作规范要不断的进行完善，企业自身制定的具体的规范制度也要符合GMP的框架要求，同时还要能够适应与制药企业的员工理解和掌握。我国的GMP药品生产质量管理规范是经过多年的评估总结形成的，其主要功能和目标都是对药品的质量进行有效的管理。按照GMP管理的理念，完善的质量管理在风险上几乎为零，也不应该再需要更多的人力、物力和财力的投入。只有对于GMP和企业的自身管理规范中没有明确规定的问题，需要通过风险管理的方式予以控制，通过风险评估给出结论，通知制定出有效的具有执行性的方案策略。
质量风险管理的重要过程之一就是风险评估，风险评估的前期需要对风险进行有效的识别，风险被识别后可以通过文件规范予以规制，通过有效的预防措施加以解决，这样能够避免风险的发生，是最有效的质量风险管理对策。但是做到这一点需要风险评估工作细致入微和有规划性和针对性，明确风险评估的具体人员和职责内容。
4 在药品的质量管理中将风险管理常态化
鉴于药品质量的重要性，对药品的质量管理工作中使风险管理成为常态化，更加规范化和科学化是十分必要的。同时还要明确那些已经有明确结论的事情，就不需要再进行复杂的风险管理了，要将质量风险管理工作做到关键之处，进行合理化的布局。对于我国当前很多的制药企业而言，这一点十分重要，要找准风险管理的切入点，将每一项风险管理都做到细致周到，真正起到有效的质量管理作用。在贯彻落实GMP的过程中，在制药企业的药品质量管理中减少不确定因素的影响、减少不利因素带来的风险，在日常的管理中有效的贯彻落实药品的质量风险管理，以达到安全的目标。
5 结语
GMP在我国实施虽然已有数年，但是真正理解和应用的制药企业却很少，尤其是与药品生产相关人员、厂房、设备以及制度规范等，都是影响药品质量的关键因素，都是质量管理中需要进行规范和防范的，是GMP贯彻落实和有效运行的基础和条件。药品质量的风险管理在实际的应用中，要严格贯彻GMP，并结合自身的发展特点和生产质量要求进行管理上的不断完善，为制药企业的质量管理提供良好的基础条件支持和外部环境，降低风险。同时，我们还要建设好制药企业发展的有利大环境，引导制药企业的进一步健康发展。
