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风险管理本质特征范文1
[关键词]通信；工程项目；风险管理
中图分类号：F284文献标识码：A文章编号：1009-914X（2017）03-0052-01
引言：近年来，随着社会经济以及科学技术的革新发展，通信工程项目呈现了多元化、复杂化的发展趋势。在此发展环境中，通信工程项目中不确定性风险因素逐渐增多，在一定程度上导致通信工程项目经济损失的加大，为项目风险管理增添了困难性与复杂性。因此，为满足社会需求，提升通信产业竞争优势，对通信工程项目风险管理的分析已成为通信产业建设与发展的必然趋势，且具有重要的现实意义。
1通信工程项目风险管理的概念
项目风险管理（ProjectRiskManagement），主要是指通过采用一定的手段对项目进行风险识别、风险分析、风险评价，进而对项目风险进行有效认知、控制与解决，用以用最小的成本，保证项目目标（任务）顺利完成的管理工作[1]。在通信工程项目风险管理中，通过对通信工程项目存在的风险因素进行识别、分析、评价与控制、解决，有利于减少不必要的经济损失，提升通信工程项目的成功率，促进通信产业的优化发展。
2通信工程项目风险的本质特性
通信工程项目的本质特性在一定程度上具有不稳定性，为工程项目风险管理增添了难度，因此明确并掌握通信工程项目风险的本质特性对项目风险管理的优化具有重要意义。
2.1通信工程项目风险具有客观性
由于通信工程項目的规模较大、工程项目工期相对较长且内容涉及范围广，投入的技术与资金较大，因此，在工程项目建设工程中，其各环节存在的风险因素并不能依据人意愿的改变而改变，其客观性较为明显[2]。
2.2通信工程项目风险具有变化性
在通信工程项目建设中，尤其是网络通信工程项目建设中，通信工程项目的施工目标、施工环境以及所应用的施工设备与方法相对复杂，随着工程项目的深入，风险因素会随着外在环境以及其他条件的变化而变化。因此，只有将各种风险因素进行有效控制，才能避免新风险因素的产生，实现对项目风险管理的有效控制。
2.3通信工程项目风险具多元性
基于通信工程项目施工范围广、技术特殊、项目建设周期长等特点，通信工程项目在建设过程中，将出现不同种类的风险因素，加之外部环境的变化，使通信工程项目风险呈现出多元化的特点。
2.4通信工程项目风险具偶然性与必然性
通信工程项目的风险所带来的经济损失是随机的，具有偶然性特征。在基于对各种风险因素的分析与研究，可从中探寻到通信工程醒目风险的的规律，进而致使项目风险具有必然性。因此，掌握项目风险的偶然性与必然性有助于设计出科学的风险预防方案。
3通信工程项目风险管理存在的问题
除通信工程项目风险的本质特征外，在我国通信工程项目建设中，管理人员对于风险管理的整体意识低下，部分企业并为建立完善的项目风险管理体系与管理制度，对项目风险定位模糊无法进行科学、有效的解决。对此，树立风险管理意识，构建完善风险管理体系，制定项目风险管理制度，已成为当今我国通信行业发展的必然趋势，对通信工程项目风险管理的优化具有重要意义。
4通信工程项目风险管理优化措施分析
4.1对风险因素进行有效识别
在通信工程项目中，风险识别重点在于对项目风险中可能带来不良影响或经济损失的风险因素进行预测与记录，并基于记录以及所积累的经验，对项目中存在的风险因素进行准确识别，从而及时控制风险因素的发展，并对其进行解决处理，从而将工程项目中的风险降到最低，将风险转变为机遇，促进工程项目风险管理的优化发展。
4.2对项目风险进行分析、评估与回避
准确掌握通信工程项目中的常见风险因素，包括经济风险因素、政治风险因素、技术风险因素等等，从而基于不同的风险因素特征对通信工程项目的风险进行分析与评估，并采用有针对性的措施进行解决或回避。例如，对于政治风险，即由政府政策的改变所形成的不确定性风险，可对政策进行全面解读与掌握，并给予政策改革需求与实际发展制定项目工程建设方案。并采用一定的技术或方法进行弥补，从而实现风险管理目标[3]。
4.3有效控制项目风险损失
通信企业管理人员应通过不断学习与经验交流，转变管理观念，提升自身对项目风险管理的重视，并强化企业风险管理人员对工程项目风险本质具有明确的认知与掌握。与此同时，对风险发生所带来的损失（经济损失、信誉损失、市场损失、企业关系损失）进行主动控制与有效预防，在根源上对通信工程项目风险损失进行防控，从而降低风险因素带来的危害[4]。
4.4科学转移项目风险
项目风险转移，主要是指将存在的潜在风险科学合理的转移到其他组织结构中，用以降低风险发生率。在此过程中，管理人员应对通信项目具有全面而准确的了解与掌握，并利用科学的手段，制定合理转移方案，在实践操作过程中要注重应转移而带来的企业新风险。
结论
总而言之，通信业工程项目风险管理是通信产业管理与运营中的重要环节，对提升企业竞争优势，强化企业对工程项目风险管理力度，提高企业通信工程项目成功率，降低企业经济损失具有重要作用。因此，在新形势下，只有明确认知并掌握通信工程项目风险管理的本质特性，并结合实际发展情况进行科学、合理的解决，才能实现项目风险管理的优化发展，进一步推动通信产业的稳定、安全与可持续竞争发展。
参考文献
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[3]缪文瀚.移动通信工程项目风险管理研究[J].现代营销（下旬刊），2016，05：32.
风险管理本质特征范文2
那些忙于向顾客介绍理财产品的金融机构普遍缺乏风险意识，这表现在产品的目标客户定位、产品生命周期和配套服务等三个方面。
目标客户定位模糊
理财产品的本质在于投资者在未来获得（存在一定随机性的）现金流的能力。按照经济学原理，投资者对上述现金流的满意程度取决于两个因素：一是该现金流的期望收益，二是该收益的风险乘上投资者的风险偏好程度。因此，某个客户对于某种理财产品的满意程度主要取决于其风险偏好程度。而一个人的风险偏好程度除与其收入和财富有关外，更取决于其收入稳定性、财富结构、年龄、文化程度、个人经历等。
目前，不少个人理财产品将其目标客户确定为中产白领或高收入人群，其实，这两个概念是十分模糊的。例如，一个高级公务员与一个私营企业经理人都可以被认为是“中产白领”，二者年收入可能相差不大。但由于其收入的稳定性有着很大的差异，在其他条件类似的前提下，前者对资产风险的承受能力就要大于后者。由于几乎所有的金融机构在理财产品设计和推广过程中均不顾潜在客户风险偏好的差异，仅从绝对收入水平来确定目标市场，因此，开发出来的产品十有八九具有同质性。相当一部分理财产品为了营销上的需要，不揭示相应的风险或者在风险揭示方面表述模糊，导致客户无法将其自身的风险偏好与产品的风险特征相比较，这样的理财产品自然难以得到客户的认可。
产品生命周期过短
目前，个人理财产品普遍存在产品生命周期过短现象，尤其是银行理财产品，生命周期大多为一年甚至一年以下。
表现工业产品差异性的一个重要指标就是“产品质量”。同样，理财产品也有“质量”指标，即该产品的风险管理能力。一个高质量的理财产品应具有在同等期望收益条件下“风险更低”或“收益更高”的特性。另一方面，理财产品的收益又与经济环境和市场因素密切相关，其短期投资绩效的随机性很强。只有在经历了经济和市场波动周期考验之后，那些具备较强风险管理能力的理财产品，优势才能充分显示出来。经济和市场的周期性波动需要一定时间，因此，只有生命周期较长的理财产品才能真正体现为客户创造价值的能力。
客户由于不具备相应的资源或能力，因此，需要通过专业机构帮助其实现资产增值目标。而客户对专业机构的评价需要通过观察其以往产品的表现来获得。金融机构推出的理财产品生命周期如果很短，则客户根本无法得到足够信息来判断其“质量”。
加强服务实现风险对冲
任何理财产品都存在风险，但不同理财产品经过适当的组合，往往能在一定程度上实现风险对冲。例如，客户在购买与美元浮动利率反向挂钩的利率联动产品时，同时购买一个相同期限、与美元汇率正向挂钩的产品，总体风险就将得到控制。
要实现风险对冲，需要开发理财产品的金融机构大力增加相关服务。而在我国的理财产品市场上，重产品轻服务、重营销轻咨询现象非常突出。金融产品实际上是金融服务的一种固化形式，产品差异体现的是服务差异。金融产品在形式上具有较强的易模仿性，然而，服务却具有难以模仿的特点。因此，转变经营重点，从重产品到重服务，加强理财业务的服务比重和内容，将是金融机构打破理财产品同质化瓶颈的有效手段。
风险管理本质特征范文3
一、自主创新――3C框架在全面风险管理领域的探索
3C全面风险管理标准包括基本框架、实务标准、操作指南，基本涵盖了COSO全面风险管理框架和国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》的所有内容。3C全面风险管理标准力求自主创新，除增加了实务标准、操作指南（COSO和国资委还未）这些具有可操作性的内容之外，在基本框架方面也进行了一系列的创新，充分考虑了中国企业的实际情况，在构建中国企业自己的全面风险管理标准方面进行了有益探索。仅基本框架而言，在全面风险管理领域的探索是全方位的，简单归纳起来主要包括以下几个方面：
（一）总体结构逻辑关系简单明了
COSO全面风险管理框架主体结构由定义、内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控、职能与责任、企业风险管理的局限、该做些什么等构成。《中央企业全面风险管理指引》由总则、风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、风险管理的监督与改进、风险管理组织体系、风险管理信息系统、风险管理文化、附则等组成。而3C全面风险管理基本框架从总体结构上是按照目标体系、风险整合、管理融合来安排的，形成了由目标体系、风险整合、管理融合组成的有机体系，贯彻严密的目标――风险――管理的逻辑关系。
（二）框架内容力求科学系统
COSO全面风险管理框架认为企业风险管理包括8个相互关联的构成要素。这些构成要素是：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。《中央企业全面风险管理指引》没有直接引入管理要素概念，仅从全面风险管理内容看，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统5个方面。3C全面风险管理基本框架从总体看包括目标、风险、管理3个部分，从流程看包括管理准备、管理实施、管理报告和监督改进4个程序。具体探索体现在以下几个方面：
1.3C全面风险管理基本框架没有引入“内部环境”要素，而是将COSO全面风险管理框架中“内部环境”要素中的具体内容全部融入了整个框架中。COSO全面风险管理框架中“内部环境”界定的风险管理理念、风险容量、董事会、诚信与道德价值观、对胜任能力的要求、组织结构、权力和职责的分配、人力资源准则等要素，既有全面风险管理的“软要素”，又涉及到全面风险管理“硬要素”，确实是全面风险管理的基础，但用“内部环境”来界定难以理解，使人容易产生是诱发风险的内部环境因素，因此，3C全面风险管理基本框架没有引入“内部环境”要素，而是将它们分别作为全面风险管理的基础和内容独立出来了。
2.3C全面风险管理基本框架没有把“目标设定”作为全面风险管理的基本要素，并将COSO全面风险管理框架“目标设定”改为“目标确定”。目标管理很重要，是管理中的管理，目标确定是企业目标管理的核心内容，是企业管理工作的首要任务，董事会和各级管理人员必须确定目标。企业管理层在确定目标时要考虑风险因素，这是必然的，但全面风险管理工作不能事事从确定目标开始，确定目标本身就是管理人员的事，全面风险管理作为企业管理的一项核心内容，可以把目标确定作为风险管理的内容进行关注，但不是流程，至多说目标确定是全面风险管理的前提条件之一。
3.3C全面风险管理基本框架把COSO全面风险管理框架“信息与沟通”作为全面风险管理的重要手段，而不单独作为全面风险管理的一个流程或重要要素。信息在现代社会很重要，沟通无限，全面风险管理的全过程都涉及“信息与沟通”，不可能也没有必要独立出来，应该贯穿于全面风险管理的全过程。
4.3C全面风险管理基本框架把COSO全面风险管理框架“事件识别”定义为“风险识别”，把COSO全面风险管理框架“风险评估”细化为“风险分析”、“风险计价”、“风险评价”，把COSO全面风险管理框架“控制活动”重新定义为“风险控制”，把COSO全面风险管理框架“监控”改为“监督改进”，并细化为“风险监督”、“风险审计”、“管理改进”等。
5.3C全面风险管理基本框架从我国企业的实际情况出发，把全面风险管理流程界定为管理准备、管理实施、管理报告、监督改进四个基本流程。对每个具体流程都明确了工作内容、方法、步骤以及相应的表单，具有可操作性。
6.3C全面风险管理基本框架在包含COSO全面风险管理框架基本内容的同时，又增加了不少内容。比如明确提出风险偏好、风险意识、风险理念、风险文化等全面风险管理软要素；增加了全面风险管理政策、战略、策略、决策，风险学习等重要内容；总结了我国企业全面风险管理的一系列重要方法和工具；增加“风险预警”的独立内容，强调实时报警的重要性；增加“管理报告”的独立环节，强调风险报告的重要性；增加“风险审计”独立内容，强调风险审计的重要性，等等。
（三）将目标作为全面风险管理的前提而独立出来了
COSO全面风险管理框架认为企业风险管理框架力求实现主体的战略、经营、报告和合规4种类型的目标，并认为目标设定是事项识别、风险评估和风险应对的前提。《中央企业全面风险管理指引》未涉及企业目标的具体内容。3C全面风险管理基本框架首先界定了企业的目标体系，将其作为全面风险管理的前提而独立出来了。具体探索表现在以下几个方面：
1.3C全面风险管理基本框架明确了目标概念。企业目标是尽可能地创造价值，使企业价值最大化，全面风险管理目标与企业目标在总体方向上是一致的，但具体目标肯定是不同的，不能把企业目标和全面风险管理目标混为一谈。
2.3C全面风险管理基本框架明确了目标分类。从全面风险管理的需要出发，考虑到我国企业的一般情况，企业的目标可从总体上分为社会目标、管理目标、经营目标、财务目标、遵循目标、其他目标等一级目标，在这个一级目标下细分了若干个二级目标，在二级目标下再细分三级目标。当然，在三级目标下，还可再继续分下去，这就看企业管理的细化程度了。
3.3C全面风险管理基本框架明确了目标体系。企业目标是一个相互联系、相互依存的目标体系。企业目标体系是有层次的。由于企业存在着不同的管理层次，每一层次都有其自身的目标，低一层次的目标必然要服务于高一层次的目标。企业目标体系是相互关联相互渗透的。企业目标体系是需要整合的。企业目标体系是不断变化的。
4.3C全面风险管理基本框架将COSO全面风险管理框架目标设定改为目标确定。
（四）强调了风险整合的理念
COSO全面风险管理框架特别强调风险组合观，《中央企业全面风险管理指引》虽未明确提出风险整合的概念，但都有风险组合观的思想。3C全面风险管理基本框架借鉴了COSO全面风险管理框架风险组合观的观点，将风险整合作为全面风险管理的基本标准，并明确了风险偏好、风险意识、风险理念、风险文化等全面风险管理软要素。具体探索表现在以下几个方面：
1.提出了一个全面的风险概念，认为危险和机会并存。COSO全面风险管理框架引入了“事项”这一概念，事项包括风险和机会。《中央企业全面风险管理指引》用不确定性对企业实现其经营目标的影响来定义企业风险，抓住了风险的本质特征，但其只是针对经营目标的影响，范围狭窄。
2.明确界定了风险因素。COSO全面风险管理框架和《中央企业全面风险管理指引》均未明确风险要素，3C全面风险管理基本框架明确界定风险是由风险因素、风险事故和风险损失3要素构成。
3.确定了风险属性。COSO全面风险管理框架首先界定了主体的所面临的不确定性，国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》对风险属性没有明确的界定，3C全面风险管理基本框架认为风险属性是多样的，具有客观性、相对性、可变性、不确定性等属性，其中不确定性是风险的本质特性。
4.明确了风险分类。COSO全面风险管理框架对风险未进行明确的分类，《中央企业全面风险管理指引》对风险按其内容和能否为企业带来盈利等机会为标志进行了分类。3C全面风险管理基本框架认为企业风险应从总体上分为社会风险、管理风险、经营风险、财务风险、遵循风险、其他风险六个一级风险，在这些一级风险下细分了若干个二级风险，在二级风险下再细分三级风险。实际工作中，根据全面风险管理的需要，在三级风险下，还可再继续分下去，但考虑到全面风险管理的成本和效益，一般分到三级即可。
（五）突出了内部控制与风险管理融合
COSO全面风险管理框架和《中央企业全面风险管理指引》都体现了管理融合的思想。3C全面风险管理基本框架将管理融合视为企业风险管理自身内部的融合，企业风险管理与企业业务的融合，企业风险管理与企业管理的融合，突出了内部控制与风险管理的融合。具体探索表现在以下几个方面：
1.重新定义了全面风险管理。
2.明确全面风险管理目标。
3.强调了全面风险管理意义。
4.增加了全面风险管理政策、战略、策略、决策的新内容。
5.明确了全面风险管理的主体。
6.确定了全面风险管理内容。
7.细化了全面风险管理流程。
8.总结了我国中央企业全面风险管理的方法。
9.将信息与沟通独立出来。
10.增加了全面风险管理学习。
（六）进一步统一了全面风险管理语言
3C全面风险管理基本框架将风险辨识、风险确认、事件识别统一为风险识别，并定义为确认风险的过程；将风险计量、风险衡量、风险量度、风险测量、风险估计、风险估价统一为风险计价，并定义为风险的量化过程；将风险策略、风险应对、风险工具统一为风险应对，并定义为选择应对风险策略的过程；将控制活动、控制政策、控制程序、控制措施、应对措施 统一为风险控制，并定义为应对风险的各种措施；将监督检查、监督评价、持续监督、监控、监控系统、内部监督统一为风险监督，并定义为监督检查风险的过程等等。
此外，3C全面风险管理实务标准和操作指南是COSO全面风险管理框架和《中央企业全面风险管理指引》所没有的内容，不具有可比性，但它都是全面风险管理实际工作非常需要的具有可操作性的内容。
二、必然趋势――内部控制和风险管理逐步走向融合
内部控制与风险管理走向融合，是一个必然的趋势，这不仅是内部控制体系向前迈进了一大步，也为内部审计的发展指明了方向，因此为了适应这样一种发展趋势，我国现行的内部控制体系有必要逐步向全面风险管理体系升级和完善。
实际上，世界上内部控制与风险管理已逐渐融合了，把内部控制与风险管理试为同一事件。1992年，Treadway委员会的发起组织委员会(the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)了《内部控制――整合框架》，2004年，该委员会又了《企业风险管理――整合框架》，在该框架附件C中明确：内部控制被涵盖在企业风险管理之内，是其不可分割的一部分。
国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》要求企业在开展全面风险管理工作的同时，还要与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。我国的有些企业都在积极探索内部控制与风险管理的融合之道，中天恒管理咨询公司为我国某中央企业设计的《全面风险管理手册》，与公司现有管理体系和管理手段相衔接，实际上不仅仅是内部控制与风险管理的融合，而是整个管理的融合。
内部控制与风险管理融合的道理其实非常简单。企业在实现目标的漫程中，会遇到各种各样的风险；因此，就要采取措施控制风险。也正因为有风险才要控制，如果没有风险，控制就是多余的了，就是添乱，当然更是浪费资源。风险与控制的关系简单地说就是风险减去控制就等于剩余风险。当然，这个剩余风险一定要在企业可接受的水平范围内。
如果内部控制与风险管理融合后，企业至少没有必要既设立风险管理部，又设立内部控制部，设一个风险控制部就够用了。风险管理与内部控制融合，就是要打破风险和控制水平之间的平衡，不要把现代企业的风险管理和控制仅仅当成是一项纯粹的企业经营活动，它是一项包括了企业咨询专家、企业决策者、中层管理者以及企业员工在内的综合管理系统，需要各方面力量的协调和配合才能实现。
风险管理本质特征范文4
关键词:风险管理;内部控制;重构
中图分类号:F271文献标识码:A文章编号:1672-3309(2010)03-0038-02
一、内部控制与风险管理的内在联系
从广义上来说,内部控制是指企业的内部管理控制系统。全面风险管理是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系。内部控制解决的是常规性风险,风险管理解决的是非常规性风险。内部控制主要是从风险控制的方式和手段说明风险控制,风险管理是从风险控制的目的来说明风险控制。
内部控制是风险管理的基础和重要组成部分,二者具有内在的一致性。加拿大注册会计师协会控制标准委员会(COCO)认为,“控制应该包括风险的识别与减轻”,其中的风险不仅包括与实现特定目标相关的风险,而且还包括一般性的,如不能识别和利用机会,就不能使企业在面临未预料到事件以及不确定信息时保持灵活性或弹性。2003年7月COSO委员会颁布的《企业风险管理框架(讨论稿)》中明确说明,风险管理框架建立在内部控制框架基础上,内部控制是企业风险管理必不可少的一部分。在ERM框架中,企业风险管理被定义为,企业风险管理是一个过程,这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业各项活动中,用于识别那些可能影响企业的事件并管理风险,使之在企业风险偏好之内,从而合理确保企业取得既定目标。
企业管理的重要内容之一就是建立风险预警、评估系统,分析各种风险的类型和程度,并采取相应的控制措施。因此,风险防范既是企业管理的必要部分,也是内部控制机制建立的内在动力。也正是因为存在各种各样的风险,企业才应该建立良好的内部控制系统,配合风险管理,实现企业目标。在实践中,风险管理与内部控制并没有明显的界限。但在现实中典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或是与经营决策相关的风险与收益的比较,典型的内部控制是指会计控制、审计活动等。随着内部控制与风险管理的不断完善,它们之间必然相互交叉、融合,直至统一。
二、企业内部控制的现状及存在问题
(一)风险管理意识薄弱
企业面临的风险主要有市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险等。目前,企业普遍对风险管理十分薄弱,缺乏有效的风险识别、评价和反应机制,企业抗风险能力较低。一是缺乏风险事项识别机制。企业管理层还未认识到风险事项识别是一个综合性的过程,需要在实践工作中进行全盘综合考虑。大多数企业目前只能被动地接受内部或外部变化带来的风险。二是没有适当的风险评估体系。三是风险的应对机制空白,还处于“出现一个问题,解决一个问题”的事后被动弥补状态。
(二)内部控制的组织机构不合理
现代企业要求“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”,而目前许多企业普遍存在权责不清,管理混乱,内部控制不健全,即使有也没有严格执行,在管理中人情味太浓,往往是情大于法、理。制度形同虚设,组织结构不合理,部门和部门之间、上级和下级之间缺少协调、有效的沟通渠道,信息反馈滞后,不能适时监控,信息不对称问题严重,缺乏有效的激励机制和监控机制。导致业务部门之间相互扯皮,办事拖拉,出了问题相互推卸责任,处理事情没有全局观念。
(三)缺乏有效的风险防范措施
虽然在有效资本市场的条件下,风险和收益是对称的,低风险低收益,高风险高回报。但是从内部控制的角度看,企业应在认知和分析风险后,采取积极、创新的风险管理措施,把风险控制在企业可接受的范围内。但是一些公司为了追求高收益,过度冒险,违规经营,敞开风险防范的大门,将负债风险和破产风险交由股东承担,致使风险资产加大,经营风险和财务风险增加,最终导致公司和股东的利益受到损害。
(四)内部控制环境不完善
控制环境是实行内部控制的基础和前提,对于企业战略目标的制定、业务活动的组织以及风险的识别都有着非常深刻的影响。然而,我国多数企业对内部控制环境的改善不够重视。部分高层管理者缺乏风险管理意识,组织结构不合理,多数企业监事会受制于董事会,内部审计缺乏独立性和权威性,企业文化缺失等问题普遍存在。这些内部控制环境紊乱的现象,势必造成企业内部控制基础薄弱。
三、企业内部控制体系重构的政策建议
(一)积极完善公司治理与内部控制环境
内部控制中强化公司治理的作用在我国显得尤为重要,由于我国证券市场尚处于新兴加转轨阶段,股权结构异化,股权文化缺失,公司治理形备而实不至。我国应加强公司治理建设,使股东、董事会和经理层相互制衡,从根本上改善内部控制环境,防止管理层超越内部控制。
(二)建立健全内部控制的相关机制
一是加快建立健全补偿机制。补偿机制主要是针对企业内部控制不完善而必需建立的补救和预防机制,即应对企业人员素质较低、对内部控制投入不足、内部控制的真正作用没有得到有效发挥,出现内部控制失效现象而建立的。补偿机制主要有例外报告、关键点检查、独立监督机制等。二是完善内部控制反馈机制。反馈是内部控制得到有效实施的重要保证,反馈能及时解决内部控制出现的问题,及时对内部控制行为进行调整。企业必须建立起完善的内部控制反馈机制,并安排专门的内部控制实施委员会负责内部控制制度的研究,使内部控制切实发挥其对企业运行的规范化作用。
(三)强化企业内部审计工作
在全面风险管理框架中,内部审计作为监督和改进风险管理的主要手段,应当对全面风险管理工作及其工作效果进行监督评价。内部审计员在评估控制系统有效性方面起着重要的作用,并对系统进行中的有效性做出贡献。由于其在组织中的地位和在实体中的权威,内部审计经常发挥重要的监测职能。在风险导向型的内部控制评价过程中,应当同时成为保障内部控制与全面风险管理体系有效性的重要监控措施。
(四)完善企业风险预警体系
基于风险的内部控制其本质特征是以风险的评估为基础,因此,企业应树立科学的风险观。这就要求企业要从整体层面来分析风险影响效果,以企业价值最大化为原则来选择具体的应对策略。企业面对的风险是动态的,为了取得应对风险的主动权,企业应及时掌握尽可能客观、详实的信息,通过综合分析,进而得出应采取的针对性的处理策略。在风险管理工作中,企业各有关部门和业务单位应定期自查风险管理工作,及时发现缺陷并改进,同时企业风险管理部门还应定期、不定期对各部门和业务单位风险管理工作的实施情况及其有效性进行检查和检验,对跨部门的风险管理解决方案协调评价,出具评价和建议报告。
(五)加强内部控制的监督与评审
监督与评审是企业对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。要确保内控的信息与交流,就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员,以及企业外的有关部门(人员)及时提供信息。通过信息交流,使企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度,明确其所承担的责任,并及时取得和交换相关信息。要切实加强对内部控制的监督,监督评审可以是持续性的或分别单独的,也可以是两者结合起来进行的。
(六)加快优秀企业文化建设
提高员工道德修养和建设企业文化是对于企业的软控制。它虽然无形,却影响着企业的一切经营活动。道德及价值观是构成控制环境的基本要素,并且影响其他内部控制的组成要素的设计、执行和监督。建设以诚信为本的企业文化,加强员工的道德修养,可以降低共谋或而造成的内部控制失效。
参考文献:
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风险管理本质特征范文5
关键词：物流 财务活动 风险管理
一、概念
（一）“物流”
美国学者对“物流”的界定是：为满足消费者需求而进行的对原材料、中间库存、最终产品及相关信息从起始点到消费地的有效流动，以及为实现这一流动而进行的计划、管理和控制过程。
中国学者对“物流”的界定是：“物品从供应地向接受地的实体流动过程。根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施有机结合。”
中美观点的共同之处：都将“物流”看做一个过程，认定了物流的本质特征。
中美观点的差距：美国对这个过程的特征强调了人在其中的主动性，即有效性、计划性、管理性和控制性；而中国仅陈述了物流的客观特征，没有体现人对物动的操控。这种认识上的差距，导致我国物流企业对物流过程疏于管控。
（二）风险管理
风险管理是一项有目的的管理活动，是在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。风险管理如今已经发展成企业管理中一个具有相对独立的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。良好的风险管理有助于降低决策错误的几率、相对提高企业本身的附加价值。其中，财务风险管理的主要目的是以最小的财务风险管理成本实现企业价值的最大化。
二、我国国企财务活动风险管理现状
（一）共性
1.没有设定专门的人员或机构进行企业风险管理活动，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策，缺乏系统性、全局性。更有一些企业及部门根本就没有风险及风险管理概念及意识。
2.企业风险管理活动往往是间断性的，缺乏连续性、系统性。
（二）物流企业财务活动中存在的风险
近几年来，我国物流企业经营竞争愈发激烈，这对物流企业的运营管理能力、抵抗风险能力提出了更高要求。就目前物流企业发展阶段和经营特点而言，其风险主要包括以下几个方面：
1.现金流量风险
从微观上看，物流企业生产经营活动直接面对广大市场，客户信用水平千差万别，从而产生现金收付风险。从宏观上看，利率市场和汇率市场的经常性波动都可能成为企业现金收付风险的来源。另外，库存本身意味着相应的资金成本，而存货占用的大量资金使得物流企业可能处于流动资金不足的困境。
2.筹资风险
物流企业基于其提供服务收取收益的特殊性，若想取得理想的经济效益，必须走规模化、现代化之路，这决定了物流企业交通工具、仓储设施等固定资产投资较大。而投资资金来源不可能完全依靠政府的投入，市场主体才是投入的主要力量。在金融市场发达的今天，不同的筹资渠道、筹资方式、成本高低各不相同，在筹资过程中如果选择不当就可能使企业偏离预期目标，甚至财务状况蒙受损失。
3.投资风险
物流企业将资金投放于新物流服务项目的开发、扩大经营规模、物流设施的添置与更新时，由于投资收益的不确定性，会出现不同程度的投资风险。随着市场经济发展的不断深入，资本市场的发育也越来越完善，如何借助资本市场，利用现代金融产品及衍生工具也成为财务风险管理的一部分。
4.利率、汇率风险
利率风险主要表现为利率不断攀升、企业资金使用成本增加的风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起企业外汇业务成果的不确定性。汇率风险基本上包括交易风险、折算风险和经济风险。交易风险是指在企业以外币计价的各项交易活动中，由于交易发生日和结算日汇率不一致，使折算为计价本币的数额增加或减少的风险。折算风险是指企业将以外币表示的会计报表折算为某一特定货币表示的会计报表时，由于汇率的变动，报表的不同项目采用不同的汇率折算时产生的风险。经济风险是指由于汇率变动对物流企业产品价格、成本等经济指标产生影响，致使企业未来一定时期的利润和现金流量减少或增加，从而引起企业价值变化的风险。
5.信用风险
信用风险是指以信用关系为纽带的交易过程中，交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性，其最主要的表现是企业的客户到期不付款或者到期没有能力付款，如果客户在没有正当理由的情况下提出修改付款条件也可视为企业承担了信用风险。信用风险还有可能会引起坏账损失、利息成本等。
三、将风险管理纳入物流企业财务活动中
风险管理对于物流企业发展的重要性已被市场实践所证明。财务风险的管理不仅关系到企业资源的合理配置，而且对企业提高资源利用率、改善财务状况、维持企业的可持续发展起到决定性影响。
针对上述物流企业财务活动中存在的风险问题，下面以某物流集团A在财务方面的实际操作流程为例论述如何将风险管理纳入物流企业财务管理活动。
（一）利用境外资金降低财务成本、创利
A企业利用国际证开证额度为上游客户开出90天美元证和180天人民币证，下游客户的平均现金回款期限为30天。A企业将自有的国际证授信额度排满不留空隙，加快资金周转速度，充分利用开证付款期限与现金回款期限之间的时间差，增加了企业总体的融资总量，提高了经营可用资金的比重，为日常经营业务开展提供了有力的资金支撑，实现了业务与财务效益的协同发展。此外，A企业还通过业务向被方收取尽可能高的保证金，这样既可以降低资金周转风险又能使本集团有短期的无息资金使用。
（二）确保融资关系稳定使融资成本最低
新加坡与香港作为国际贸易和金融结算中心，有着良好的金融优势。目前A企业集中优势利用新加坡及香港公司配合离岸公司做真实贸易背景下的融资业务，充分利用国有资源及良好的无形资产，利用母公司银行额度的优势进行背对背信用证、可转信用证的操作模式，及集团担保海外公司综合授信出的额度做多次贸易融资，从而利用海外的低融资成本的优势，扩大资金使用率，减少筹资成本。
即期证和远期信用证的选择也会影响企业的财务状况。若即期价格+即期押汇利息
（三）运用人民币跨境结算套利增收
境内：公司根据人民币贸易合同汇出人民币货款至境外公司在内地分行开立的离岸人民币账户，境外公司续作一年期结构性存款，提高人民币存款收益率。境外：以上述人民币存款为担保，香港银行提供一年期美元贷款用于支付货款，同时续作一年期美元人民币远期交易锁定汇率。到期时，境外公司把在境内的人民币存款划至香港银行，购汇后归还美元贷款。此项操作对人员方面有较高的要求，需及时了解国内外宏观经济信息、银行融资成本及金融产品报价，并通过信息整理分析反馈指导业务结算，及时把握机会。
（四）调整贷款期限缓释利率风险
时间的长度与利率风险是正相关的。为了降低利率风险，我们利用贷款期限可调性的机会，尽可能缩短贷款期限，能够做半年贷款的，不做一年贷款。假定半年期利率4.86%，一年期利率5.31%。基于银行实行利率上浮政策（以上浮10%为例），半年期上浮后5.346%一年期上浮后的5.841%，那么一年1亿元贷款可降低财务成本49.5万元。
（五）借助“进口汇利达”节省购汇成本
“汇利达”是指在进口业务下由保证金或人民币定期存款、进口融资和远期售汇三部分组成的融资办法，利用人民币升值趋势节约购汇成本。
如：甲公司进口原材料，2010年8月16日，公司有一笔100万美元的信用证需要对外付款，甲公司选择了“进口汇利达”。若2010年8月16日美元即期售汇价为6.8048，一年期的远期售汇价为6.7，人民币一年期定期存款利率为2.25%，美元一年期进口押汇融资利率为3.5%，则甲公司业务收益的具体测算如下：
（1）人民币定期一年存款本息合计：
RMB6，804，800.00×（1+2.25%）=RMB6，957，908
（2）一年进口押汇融资本息合计：
USD1，000，000×（1+3.5%）=USD1，035，000
（3）远期购汇需用人民币金额为：USD1，035，000.×6.7=RMB6，934，500
与在对外付款日以当天即期售汇价购汇并对外支付的习惯做法相比，通过“进口汇利达”操作，甲公司累计获得收益：
RMB6，957，908-RMB6，934，500
=RMB23，408
上述案例中，甲公司在没有额外增加业务风险、操作环节、占用其在银行授信额度的情况下，不但确保了业务的顺利进行，按时对外支付了信用证项下的有关款项，而且较大幅度地节省了购汇人民币的支出，有效降低了财务成本。
（六）指定合理的信用政策
信用政策直接影响账款的回收和资金的流动性，是企业财务管理的一项重要内容。物流企业与客户进行合作时要对客户有充分的了解，对于信用好的客户建立长期的合作伙伴关系，对于信用未知的客户需要深入调研后谨慎选择，以便减少信用风险。
四、构建现代物流企业风险管理体系
如何加强管理和控制，建立和完善风险管理体系，是我国物流企业面临的重要课题。首先，要对企业整体发展状况进行全面分析，通过分析发现经营管理中存在的问题与风险，进而采取措施解决问题，利用多种方式减少不利风险的影响，不断提升企业竞争力。
（一）建立健全风险管理组织系统
企业风险管理组织系统主要包括：规范的法人治理结构、风险职能管理部门、内部审计部门和法律事务管理部门以及其他有关职能部门，明确各业务单位的组织领导机构及其职责。研究和建立适合物流企业经营特点的风险预警系统体系。
（二）注重风险管理人才的培养
物流企业应加快培养和引进能够对各类风险有管理能力的人才，以便对公司面临的风险进行全面、深入的识别、分析和控制。物流企业的财务人员需要掌握丰富的国际贸易知识以便有效地减小非系统性风险，以最小的财务风险管理成本实现企业价值的最大化。
（三）提高风险预测能力
提高风险预测能力需要做到：通过分析企业偿债能力，确定筹资风险；通过对投资方案进行可行性研究，对财务信息周密分析确定投资方向；通过对生产与流通环节分析，明确经营风险；分析产品结构、产品更新换代的周期以及资本运用、成本开支范围等因素产生的资金周转风险。
（四）创新资金管理手段，实现风险管理实时化、标准化
一是根据企业经营计划、资金需求合理做好资金头寸平衡管理，确保公司经营资金安全、高效运行。
二是通过“银企直联”及“一二级账户联动”的实施，达到资金信息化平台与外部电子银行连接，实时完成资金划转，并对账户实时监控，掌握资金流向、流量和存量。
三是依托资金管理系统，根据公司经营的特点和重点，对市场价格、汇率及利率变化进行跟踪分析，通过NDF等工具操作，使企业资金平衡可控，进而达到保值增值的目标。
（五）探索适合的套期保值模式
套期保值是一项长期系统工程，是企业利用一个市场的盈利来弥补另一个市场的亏损，借以规避不利价格波动风险、同时锁定利润的过程。套期保值的效果与企业的生存和发展息息相关，套期保值政策由企业依据保值的成本收益、财务目标、可供保值资金规模等因素决定保值比例、时间跨度和工具选择等事宜，并由企业高层决策者批准。探索并选择适合现代物流企业的套期保值模式将成为构建风险管理体系中的重要组成部分。
参考文献：
[1]美国物流管理协会（Council of Logistics Management）.
[2]《中华人民共和国国家标准物流术语》.2001（8）.
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[4]风险管理――MBA智库百科.
[5]王曦.物流企业财务风险管理初探――中国物流公司财务风险分析及防范[D].硕士学位论文，2007.
风险管理本质特征范文6
关键词：财务管理专业;保险学教学改革;教学目标
财务管理专业保险学的教学目标是培养具有现代保险意识、能够运用现代保险技术、掌握现代风险管理理念的财务管理人才。财务管理专业保险学教学应当紧密结合财务管理人才对保险知识和能力的要求进行科学设计,但目前保险学的教学单纯考虑自身的内容体系比较重,而与有针对性的教学还存在相当大的差距,因此,高等院校财务管理专业加强保险学教学改革研究非常必要。
一、科学优化教学内容,建立与财务管理专业相匹配的保险学知识体系
财务管理专业保险学课程应当在遵循保险学自身知识结构的基础上,科学优化教学内容,建立与之相匹配的知识体系,充分满足财务管理人才对保险知识的需求。
(一)风险管理是财务管理专业保险学知识体系的基础内容
风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学。保险是风险管理最重要的技术手段,是企业或个人把自身的风险以交纳保险费为代价。将风险转嫁给保险人承担,当发生保险风险损失时,保险人按照合同约定进行经济补偿。保险虽然仅仅作为整个风险管理过程中财务管理手段之一,却表现出极大的社会保障功能,得到广泛应用。
风险管理是财务管理专业保险学研究的重要基础内容。企业风险管理整合框架下非投机风险的发生发展规律、类型、本质特征、成本的形成和度量、风险管理理论、风险管理的基本程序和方法、风险管理与保险的关系等都应当作为教学的重点,使学生深入理僻风险管理的内涵,充分认识通过保险转移企业风险的重要意义。
(二)保险基础理论是财务管理专业保险学知识体系的核心内容
科学的理论是人们认识和指导实践的重要基础。在财务管理专业保险学知识体系中,加强保险基础理论的内容设计,对学生科学指导企业风险防范,提高风险管理中保险的综合运用能力和理论分析水平产生重要的影响。
保险理论随着保险实践的不断深入而逐步形成并得到快速发展,对经济产生了巨大的推进作用。作为财务管理专业学生必须掌握保险经济学原理、保险功能理论、风险防范理论,掌握保险合同的法律规范要求,掌握保险运行的基本原则、应用范围及法律后果。达到能够运用保险理论与技术指导企业的风险管理行为。解决企业在保险合同订立、履行过程中发生的一系列复杂的业务及法律问题,保护企业的合法权益。保险基础理论是财务管理专业保险学课程的核心内容。
(三)商业保险是财务管理专业保险学知识体系的主干内容
商业保险作为风险管理的重要平台,对保持经济繁荣与健康发展、企业灾后重建、维持企业持续经营、保障员工福利等方面发挥着无可替代的作用。
企业在生产经营中,所面临的财产风险、责任风险、信用风险等已经成为束缚企业发展的重要因素。企业通过制定保险计划,购买各类企业财产保险产品,实现对风险的有效管理。可以通过制定企业年金计划,为员工的生命、健康、意外伤害提供更高层次的人身保障,增强企业的凝聚力,促进优质人力资源的稳定。因此,商业保险是财务管理专业保险学课程的重点和主干。
通过商业保险知识的学习使学生比较系统地了解和掌握各类商业保险的产品特点,能够根据企业生产与财务状况,在企业风险评估基础上科学制定保险计划。选择优质的保险产品和保险公司,提高企业风险管理和财务管理水平。
(四)社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容
在企业运行中,存在着员工退休养老、医疗费开支、劳动力流动而产生的失业等风险,这些风险只能通过社会保险来解决。社会保险制度是建立现代企业制度的需要,可以改变劳动力对企业的依附关系,使企业在市场竞争中地位平等。
社会保险与商业保险同属于社会保障范畴,具有相同的业务和数理技术基础,都是社会安全机制的重要组成部分。通过学习使学生了解社会保险对企业发展的积极影响。明确企业员工所享有的社会保险的权利和应尽的法律义务,企业应该如何遵守社会保险的法律规范,保证员工社会福利待遇的实现。社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容。
(五)保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容
保险经营具有负债性,保险产品是无形产品。财务管理人员在实施企业风险保险转移、制定
员工福利计划时,必须了解保险企业的经营状况,了解保险企业台前幕后的各项业务及程序,了解国家如何对保险企业进行监督与管理。只有这样,才能保证企业通过保险途径管理风险的效果。提高运用保险手段管理风险的水平。所以,保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容。
二、积极强化能力培养,提高财务管理专业保险学的教学效果
掌握和运用保险知识。分析与解决财务管理中出现的风险管理问题,提高财务管理的综合能力,是财务管理专业保险学课程始终如一的教学目标,因此,能力培养在保险学教学中非常重要。
(一)通过保险案例教学强化能力培养
财务管理专业保险学教学应该以案例教学为先导,综合运用保险、法律及财务管理专业知识,正确处理企业风险管理中出现的各种保险问题。例如。美国“9.11”恐怖风险与保险分析、达姆达轮火灾案、大连国际合作集团公司索赔案等。这些案例具有一定的代表性,涉及的法律问题比较复杂,通过解析让学生明晰法律规范,提高对保险知识的理解,加强专业知识的深化。提高分析与解决问题的能力,面对企业风险管理中错综复杂的保险法律案件能够找到解决的途径与方法。
案例教学能够极大地激发学生的参与意识。对于提高学生的理解能力、思维能力和表达能力具有良好的效果。财务管理专业保险学案例教学要强调案例的真实性、典型性,启发学生从不同角度提出解决方案。找到理论依据。
(二)通过社会调查强化能力培养
社会调查是将社会关注的某一具体问题,通过让学生直接进入社会调查研究得出结论的教学方法。学生在收集信息、设计方案、实施方案、完成任务中学习和掌握知识,使能力得到提高。
财务管理专业保险学课程主要是为了处理企业静态财务风险,加强企业风险管理。提高保险意识而设置。在确定社会调查项目时,要紧密结合企业风险管理的实际情况,针对学生的兴趣及程度进行选择。例如。在风险管理、财产保险、团体人身保险、社会保险等教学中,可以确立一些社会调查项目,学生根据自己的兴趣选择其中的一项或几项,如某企业保险情况调查、某企业保险方案策划、某企业员工福利策划等。在调查中深入企业,对有效资料进行科学分析,写出调查报告。根据学生的表现、调查报告的质量给出考核评价。
(三)通过实践教学强化能力培养
实践教学的核心是学生根据所学的理论和方法进行具体操作,发现问题与解决问题。通过实践教学,达到学以致用的同化,巩固所掌握的知识,提高能力的转化率。
在企业财产保险、责任保险、工程保险等实务教学中,实践教学将收到显著的教学效果。首先。设定一个目标企业,学生可以到企业了解生产及财务状况、风险管理情况,排查企业风险隐患,制定企业风险防范与保险计划,企业办理投保事项。其次,模拟企业发生保险事故,学生代表企业向保险公司申请索赔,参加损失鉴定,理算保险赔款。再次,选择企业保险实务诉讼案例,建立模拟保险法庭,模拟代表企业参加法律诉讼。要充分利用校内外实习资源,采用模拟实训和现场实习相结合、辅以比赛等多种教学形式。使学生能够将所学的保险学知识运用到企业风险管理之中,达到强化能力培养的目的。
(四)改革考核评价方法强化能力培养
为了保证财务管理专业保险学课程的教学质量必须设计与保险学教学目标相匹配的、信度和效度较高的、易于操作的考核评价方法。
财务管理专业对学生的能力水平要求较高,保险学课程的教学考核评价要紧紧抓住能力培养这个关键要素。可以采用多种形式,如在一定笔试基础考核外,增加企业保险案例分析、企业保险调查报告、企业投保索赔业务技能模拟操作等能力考核项目,加大平时成绩比例。变一次性、终结性考试为全过程考核,减少学习的功利性,有效完成财务管理专业保险学课程的教学目标。
三、高度重视教学研究,提高财务管理专业保险学的教学水平
财务管理专业保险学课程应该高度重视教学研究。充分考虑财务管理专业人才的知识结构和能力需要,全面提高教学质量。
(一)注重综合性教学研究
财务管理专业的课程体系比较宽泛,学生的知识面广、发散性思维强。在保险学教学研究中,应当积极探索如何发挥学生的知识储备优势,注重经济学、金融学、管理学、法学、自然科学等多学科的融合。
例如,在解释保险概念时,可以从经济学、法学、管理学的不同角度进行阐述,从保险的自然属性和社会属性的表现特征。揭示保险经济现象内在的规律性与矛盾的特殊性及与其他经济现象的普遍联系。在介绍损失补偿原则时,可以锁定某个目标企业,从风险管理、财务管理、法律规范等角度去分析损失补偿原则的内涵与财务效果,也可以
进行计量和博弈分析等。通过多视角提高学生对教学内容的理解力。
(二)注重发展性与前瞻性教学研究
我国经济正处在快速发展时期,保险理论和实务不断发展与更新。企业风险管理水平也在不断提高,发展性和前瞻性教学研究是时代的要求。
例如,随着我国经济发展和现代企业制度的完善,责任保险与信用保险成为企业经营不可缺少的风险转移手段,其理论与实务发展速度快,自身的业务体系不断完善;员工福利计划是近几年从国外引进的内容,是我国企业将来必须面对的问题。是一种由雇主提供员工因死亡、生病、失能、退休或失业而失去生活所得的救助计划,包括社会保险、团体保险、健康保险计划和退休计划,企业实施了员工福利计划可以获得国家的税制优惠,是企业人力资源管理、企业财务管理的重要内容。发展性与前瞻性教学研究高度体现了财务管理专业保险学课程的知识价值。
(三)注重实用性教学研究
保险学是一门指导保险实践的应用科学,保险学课程必须注重实用性教学研究,应选择当前保险市场比较成熟、适应财务管理专业人才培养的保险内容作为教学研究的重点。例如,保险合同与保险基本原则既是保险学的核心内容,也是保险学中实用性最强的内容,保险活动在遵循保险基本原则的基础上,通过订立保险合同来完成;企业财产保险、责任保险、工程保险、团体人身保险等是工商企业风险管理最重要的险种。应用范围广,因此。这些内容应该作为财务管理专业保险学课程教学研究的重点。
[参考文献]
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