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操作风险案例分析范文1
刘仲英(1943－)，女，同济大学经济与管理学院教授，博士生导师。
摘 要：由于《新巴塞尔资本协议》把操作风险纳入到资本充足率的计算之中，使得金融界对它的关注显著提高，并对操作风险的估计提出了迫切要求。本文将人工智能中的案例推理技术应用到操作风险估计，并对操作风险案例的描述与存储组织、匹配案例的检索以及检索结果的调整等关键问题进行了探讨。
关键词：案例推理；操作风险；风险估计
中图分类号：F830
文献标识码：A
文章编号：1003-9031(2006)12-0048-03
一、引言
操作风险最早由COSO~在其1991年的报告中提出，但在20世纪90年代中期以前这一概念并没有引起金融行业的广泛关注，直到巴林银行和大和证券事件发生后，巴塞尔委员会才对操作风险重视起来。
2004年6月，巴塞尔银行监管委员会正式公布新资本协议，明确提出将操作风险纳入资本监管，操作风险开始与信用风险和市场风险并重成为商业银行的三大风险。常见的操作风险包括：系统或流程缺陷；交易错误；结算延迟；业务连续性故障；内外部欺诈；信息安全性；完整性和机密性受到侵犯；执行、传递和程序管理失误，实物资产损坏；等等。由于操作风险发生的不确定性，因而对操作风险的估计就成为操作风险管理的难点。本文探索使用案例推理方法，分析过去发生过的操作风险事件特点，比较操作风险案例的异同之处，估计可能的风险后果和寻找合适的对策，以提高金融机构的操作风险控制能力。
二、基于案例的推理方法
当人们面临一个新问题时，往往会利用以前解决问题的经验，对当前类似的情况进行分析、推理，得到解决新问题的方法，从而不必从头做起。将人们这种解决自然问题的心理过程上升到方法学的角度，就是基于案例的推理(Case-based Reasoning，简称CBR)。由于CBR方法同传统的基于规则的推理系统(Rule-based Reason―ing，简称RBR)相比，具有知识获取容易、有记忆功能、健壮性好、更加符合人们的认知心理过程等优点，所以自20世纪80年代末、90年代初兴起之后，受到人工智能研究者的高度重视。
CBR方法最早由耶鲁大学的Schank教授在1982年出版的专著《Dynamic Memory：A Theory of Remindingand Learning in Computers and People》中提出，是人工智能领域一项重要的推理方法。20世纪80年代后期国外大量学者对CBR的理论和方法进行了系统研究，在通用问题求解、法律案例分析、设备故障诊断、辅助工程设计、辅助计划制定等领域取得实用性成果。国内在20世纪90年代后期开始出现关于CBR方法在经济管理中应用的研究报道，例如李光等设计的基于案例推理的知识库系统设计，陈东明等设计的基于案例推理的复杂装备故障诊断系统等等。
CBR是一种类比推理方法，其基本思想是在进行新问题求解时，借助以前求解类似问题的经验来进行推理，其主要过程是：新问题的描述一相似案例检索一方案调整一方案评估一案例学习与维护。因此，将CBR方法用于操作风险估计时，首先需要构建操作风险的案例库，通过访问操作风险案例库中过去的同类风险案例而获得当前潜在风险的评估。案例推理方法在解决操作风险估计问题时的一般步骤是：
(1)对新问题进行规范化描述；
(2)以新问题的若干特征为检索查询条件，从案例库中查找以前解决类似问题的案例；
(3)将所选出的最接近案例作为样本形成新问题的解；
(4)分析新旧案例的差异，识别新问题的新情况，修正调整得到的解；
(5)对新案例进行整理，添加到案例库。
案例推理的工作流程如图1所示。
三、案例的描述与存储组织
案例描述与存储组织是CBR的基础支撑技术之一，也是将其应用于操作风险估计的基础。案例描述是对过去已经解决了的问题及其解决方案的描述，可以用二元组或三元组表示，或者用语义网络、框架、剧本和动态存贮模型(Dynamic-memory Model)等表示。此外，目前对案例特征的抽取与描述的研究还涉及到采用神经网络技术、面向对象技术等。下面介绍用二元组或三元组的方法来描述案例，后面关于案例索引的讨论也以元组的表示方法为基础。元组的描述方法可以形式化表示如下：
case=或case=
二元组的描述包括两个域：问题域(problem-field)和解决方案域(solution-field)，这种形式可以用于简单的操作风险领域的案例描述。
三元组的描述包括三个域：问题域、症状描述域(symptom-field)和解决方案域，这种形式可以用于操作风险诊断领域的案例描述。
问题域用来描述问题的特征信息和上下文信息等，是有关问题特征信息的完整描述。一般把问题域分解为多个属性来描述，可形式化的表示为：
problem-field=，表示问题域可以用n个属性来描述。案例的症状描述域一般为案例问题域的自然语言描述，它的作用是为了人们更好的理解案例问题域的描述信息。
案例的解决方案域为针对案例问题域所描述的问题所采取的解决方法的一种描述。可以形式化的表示为：
solution-field=表示解决方案域可以用n个属性描述。
导致操作风险的偶然因素多，风险形成机制复杂，在操作风险发生不同阶段的表现各异。同时案例是知识表示的一种模式，它将专家的知识与经验用描述案例的数据结构表示出来，它实际就是专家求解问题的一个具体例子。本文采用表1所示的知识结构来描述金融操作风险案例。
采用上述框架结构的描述方法，将所搜集到的金融操作风险案例存放到一系列相互关联的数据库中，利用关系数据库的索引技术，可以方便地建立案例索引。
四、匹配案例检索
案例检索就是通过访问操作风险案例库中过去同类问题的解决方案从而获得当前风险问题的解决方案的一种推理方法。操作风险案例检索的结果可以是一个最佳操作风险案例，也可以是一组相似操作风险案例。案例检索的效率和案例的索引结构密切相关，如何准确、快速获得操作风险案例的解决方案是评价基于案例推理系统的一个重要方面。
从索引级别上可以将CBR分为单级和多级索引。单
级索引比较简单，适用于风险案例库中案例不太多的情况，可按问题域某个属性的取值进行索引。
多级索引技术对于操作风险案例库较大的情况很有效，可以提高案例检索的效率。下面介绍采用聚类分析方法来为案例库建立二级索引时的案例组织方法。设整个案例库有N个案例，Casebase=，首先对所有的案例按照上文所介绍的方法进行聚类分析(即把相似的操作风险案例按某种方法先进行归类)，得到M类抽象案例Abstract Casebase=，其中M≤N。这M类抽象案例作为第一级索引，每类抽象案例中又含有数个具体案例，A―case i=，S为第i类抽象案例中所含具体案例数量。这些具体案例再按照案例的某项属性的取值进行索引形成第二级索引。抽象案例问题域各个属性的取值可以取它所包含的具体案例的各分量的平均值。
在CBR系统中应用的检索方式主要有三种：最相邻法(Nearest Neighbor Algorithm)、归纳法(Induction)、知识引导法(Knowledge-Guided Indexing)。最相邻法适合于案例特征属性为数值型的情况，定义和计算案例之间的相似度(或匹配度)，相似度最大的案例为匹配案例。归纳法，提取案例特征上的差异，并根据这些特征将案例组成一个类似判别网络的层次结构，检索时采用决策树搜索策略，适合于案例特征相互独立或推理结果只是案例中某一特征的情况。知识引导法，采用一套规则进行索引控制，根据已知的知识来决定案例中哪些特征在进行案例检索时是最重要的，并根据这些特征来组织和检索。
考虑到操作风险估计的特殊性，操作风险案例特征属性多数是描述性的字符型字段，可将归纳法和最相邻法相结合，按照SQL查询方式检索出最匹配的案例。首先找出“事件类型”和“受影响阶段”两个字段完全匹配的案例记录，从中再查找“事件性质”匹配的记录，如果没有完全匹配的记录，则把条件放宽继续搜索。再按照“发生时间”最接近原则，从中挑出最匹配的案例记录，其中的“实际后果”字段可以看作是对风险的初步估计。为了加快检索速度，也可以给出多个记录供参考，对“事件类型”、“受影响阶段”、“事件性质”、“发生时间”几个字段建立索引。
五、结果调整
通过操作风险案例检索得到的初步操作风险估计结果，严格意义上说是以往相类似事件导致的风险处理方案。而将要估计的操作风险事件发生的时间、地点、程度都发生了变化，因而要根据新的操作风险事件特点与风险案例之间的差异对风险估计的初步结果进行调整。
调整方案有计算机自动调整和专家调整两种方式。如果影响推理结果的那些主要因素是有限的而且是可以测量的，可以采取计算机自动调整。一种简单的调整方法是
其中E为风险估计结果；Ec为通过案例检索得到的初步风险估计结果； 为时间调整系数，由于实际风险事件与案例事件发生时间不同需要考虑的调整系数，例如考虑金融业务多少的季节性因素和趋势性因素的影响； 为地点调整系数，由于风险事件发生地点不同或与之相关的操作流程不同需要考虑的调整系数；0-3为程度调整系数，由于操作风险事件对金融机构影响程度不同需要考虑的调整系数；B为其它因素综合调整系数，综合考虑操作风险事件之间的其它差异而确定的调整系数。由于操作风险发生的不同分布特征，各种影响结果的因素不可能全部收集存储到案例库中，这时便可以采用计算机辅助下的专家人工调整方式，由管理人员分析以往操作风险案例与当前操作风险事件的差别，分别确定调整方法与调整参数，并综合考虑其它环境因素的影响。
六、结束语
操作风险案例分析范文2
一、业务运行操作中存在的风险及其成因
业务运行操作风险表现形式很多，我们从形成风险的直接原因来分类，主要有以下几方面：一是人为违章操作形成。表现在操作过程中有章不循，或违反操作流程办理业务形成差错或风险。二是操作流程不严密或制度不健全，在操作过程中随意处理形成风险。三是技术原因形成风险，例如因临柜人员综合素质低，无法识别票据真伪形成风险。四是道德风险。表现在内部人员作案或内外勾结作案，也是业务运行操作风险的黑洞。五是操作失误形成风险。临柜人员每日都要进行业务操作，不停做账务处理、清点现金等大量重复性劳动，工作中的失误也再所难免。
风险形成的深层原因：
（一）管理机制的偏颇导致人员风险意识薄弱
尽管这是一个老生常谈的原因，但通过对大量案例分析显示“十案十违章”，有章不循、违章操作是所有案件中的共同点，根本原因就是经办人员风险意识淡漠，在日常办理业务中没有树立风险防范理念。但这一原因的产生，与我们行的管理体制（特别是奖惩机制）也有较密切的关系。目前，很多业务和产品指标通过上级行层层分解下达到网点直至每一名临柜柜员，而这些业务发展指标完成情况均与柜员绩效工资收入挂钩，并且在收入中所占比重较大，如揽存、销售基金、发卡或推销一笔保险等兑现多少收入，而对工作中无差错事故、无违章、无案件的柜员则没有明确的考核奖励标准或奖励很少，相对于产品奖励来说可谓九牛一毛，以至于某些员工趋利冒险。如揽存开户不审核客户身份证件，办理集体发卡、集体工资业务由他人代签客户名字等，为完成任务受理柜员明知违章仍然受理，形成风险隐患。一些网点负责人或业务主管为了营销业务，放弃了主管职责，或不认真审查凭证，或将授权卡交于经办柜员，使业务主管的授权与监督形同虚设，客观上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。
（二）人员素质不能适应新业务、新制度的变化。
因新老员工更替及岗位轮换，目前银行内部人员的流动性很强，但还没有建立一套科学、合理、有效的员工培训机制。一是新进员工经过简单培训后就匆匆上岗，并且培训中也是简单介绍银行基本业务及制度，并没有掌握操作要领，使大部分新员工对制度要求知其然而不知其所以然，对制度规定的目的和意义更是一知半解，只能是边干边学，因此技术性风险错误或事故难以根除。二是目前业务品种不断增加，业务、电子业务发展迅速，系统也在不断完善和更新。一些业务、电子业务、信用卡业务任务下发或产品开发都在个金部门，基层支行对员工的培训一般由核算部门负责，由于部门分工不同、沟通协调不够，致使对员工的业务培训出现脱节现象，员工的素质和技能跟不上新业务发展变化的节奏。
（三）内控机制不能有效发挥作用
第一，管理人员思想认识存在偏差。一些领导干部不能正确认识业务发展与内控管理的关系，过分强调业务的开拓与发展，往往以实现多少效益作为自己的功绩，而对内控管理和风险防范重视不够。但一个大的事故或案件给银行造成的损失和影响却很可能使支行一年或数年创造的效益毁于一旦。第二，制度建设跟不上业务发展变化。我行各项业务发展较快，特别是电子银行、业务、银行卡等发展迅猛，但管理制度、核算制度建设却没有及时跟上，特别是对新业务在凭证的使用、管理和控制上，没有严密的流程、办法，形成一些风险点；另外，新的制度办法不断推出，旧的制度没有明确废除，造成基层行无所适从。第三，监督检查落实不到位。目前在支行以总会计、核算管理部为监督，以网点负责人、营业经理为操作管理，建立了运行管理的事中控制体系，但有的行配备的营业经理对前台业务不熟悉，在没有经过全面、系统的培训就持卡上岗，因而对特殊业务处理能力受到制约，弱化了事中监督的作用。同时，各职能部门对新业务的检查普遍重视不够，特别是对业务、电子业务的检查频率较低，使一些风险不能及时暴露并得到有效控制。
（四）外部欺诈及内外勾结作案
当前，对于银行来说外部环境比较严峻，利用伪造变造票据、凭证进行诈骗的活动时有发生；伪造证件冒充行政司法机关人员进行查询、冻结、扣划，利用假身份证开户等诈骗行为也屡见不鲜，犯罪分子欺诈花样不断翻新，无孔不入攻击银行薄弱环节。另外，有的员工贪图享受，为利益所驱，内部作案或被社会不法分子诱惑利用，内外勾结作案。去年发生的邯郸农行金库盗窃案就是一起员工为个人利益不惜铤而走险，给银行造成巨大损失的典型性案例。
二、业务运行风险防范措施
（一）以人为本，积极开展风险防范教育
一是防范操作风险应立足于以人为本，加强员工队伍建设。作为管理者一定要加强员工的心理引导，要让员工有平衡的心态，这样才能发挥每一位员工能力和潜力，建立公正、公开、公平的薪酬、晋升等激励办法，为员工创建宽松、和谐的发展环境，培养员工爱岗敬业精神，强化员工的责任心，提升员工对银行的忠诚度和贡献度。二是对员工采取案例分析等方式经常性地开展警示教育，通过警示教育活动
，使员工在思想上对违法违纪的行为有一个深刻的认识，对其所造成的危害有深刻的感触，并逐步巩固员工抵御违法违纪行为的思想防线。三是加强对员工人生观和价值观的引导和教育，促进员工树立正确的人生目标，杜绝虚荣、贪婪等不良道德观念的诱惑。引导全行员工站在对工行事业负责、对员工自己负责、对家庭幸福负责的高度来认识违规违章的危害性和遵章守纪的重要性，时刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和侥幸心理，真正把“视制度如生命，纠违章如排雷”的理念贯穿到一切业务经营活动中。 （二）强化内控管理，提高制度执行力
第一，加强内部管理，建立和完善科学的考核机制。建立权责利相结合的绩效评价和考核机制。合理调配临柜人员及营销人员，科学调动员工积极性。强化和落实各级行经营管理责任，推行问责机制，加大责任追究力度，确保各项业务迅速健康发展。第二，加强对人员和岗位分工的管理，健全岗位责任，狠抓重点部位、重点环节，重点网点、重点人员管理，培养员工良好的操作习惯，使其业务操作做到规范化、标准化。第三，提高制度执行力。为防范风险，银行制定了一系列的规章制度和措施，要让这些制度措施深入到员工的脑子中，贯彻落实到业务操作中，而不是停留在纸上、墙上，才能有效防范和控制风险。比如制度规定小额低风险业务由一人办理，特殊业务和大额业务双人办理换人复核，在复核过程中就要认真负责，不能流于形式造成风险。第四，业务发展制度先行，要加快针对新业务的制度建设步伐，同时根据业务发展变化改进旧制度，使制度更具有可操作性。
（三）加强业务培训，提高防范能力
一是加强员工的业务理论学习和柜面操作与业务流程的培训，新员工上岗前做好全面培训，各部门相互协调配合，对新业务，新流程改造及时进行学习，通过培训不仅让员工懂得如何正确处理业务，还要明白业务的来龙去脉，掌握业务的风险点。二是加强员工识假、辨假技能的培训。要求柜员熟练掌握票据、凭证标识、暗记等反假技能，利用配备eto票据定位对比器和紫光灯等仪器设备，对可疑现钞、票据进行鉴别，提高风险防范意识，堵塞业务操作漏洞，杜绝诈骗风险。
（四）优化业务流程，减少风险环节
优化业务操作流程，简化操作环节，积极开发完善系统功能，加强系统控制力度，减少人为操作环节。目前经济体制下公转私业务非常普遍，由于系统不支持，本可以使用“一记双讫”一个交易就可完成账务处理，现在账务处理需要经过三¬¬¬¬至四个交易来完成，先单边借记往来户，单边贷记内部过渡户，再用“一记双讫”交易由内部户记入个人账户，如果是卡账户要使用两个单边交易来完成，这样柜员操作环节越多越容易出现差错。还有同网点往来户与个人账户大宗现金存取，如库存不足，往往会发生“先存后取”现象。
操作风险案例分析范文3
关键词：基层农发行；三位一体；防控风险；对策思考
文章编号：1003-4625(2010)12-0103-02 中图分类号：F832.3 文献标识码：A
操作风险一般是指因操作流程不完善、不规范或制度不健全、系统故障、人为过失以及外来因素造成的银行经济损失。会计操作风险是直接表现在银行会计结算业务上的操作风险。接连不断发生的金融案件，绝大多数出现在操作风险上，更多的直接发生在基层行上。分析其原因主要是制度执行不到位、财会人员违规操作，内控、管理、防范措施不到位，有章不循、执行不力、监控手段不完善，监控和执行不到位，系统监控建设上还很滞后等等。防范会计操作风险、建立防控会计操作风险的长效机制，在当前显得尤为重要和迫切。
农发行河南省分行针对综合业务系统上线运行后给财会工作带来的操作、管理和核算方式方法的转变，逐步建立了系统运行管理前台监督、突击现场检查和远程视频监控的会计安全监督体系，简称“三位一体”。这对于防控会计操作风险起到了重要作用。那么，如何更好地在基层行运用该体系，充分发挥其作用，从而进一步达到提升防控会计操作风险的能力，笔者结合实际，提出以“三位一体”为核心，采取“三级联防”、“三化建设”、“构建防控会计操作风险文化”等防控措施，建立和加强防控会计操作风险的长效机制。
一、以“三位一体”为核心，实施三级联防，筑起防范会计操作风险的“防火墙”
主要是以“三位一体”为核心，建立县级支行主管行长、会计主管、防风险监督员三级联动监管机制，实施立体式、双联式、联动式防控措施。
一是三级联动。在现有的管理机制基础上，充分发挥县级支行主管行长、会计主管的作用，在会计出纳部确定一名会计出纳人员(可以是会计坐班主任)为防控风险监督员，主管行长向行长负责，定期检查会计工作；会计主管对主管行长负责，具体组织和管理各项会计工作，监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽要会计业务，发现问题及时解决，定期向主管行长汇报工作，但不参与具体事项；防控风险监督员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程，履行所承担职责。形成由低到高层面的防控机制，这样能更加有效防控操作风险。
二是双联式防控。在“三位一体”的体系下，实施三级联动，形成纵横交错的立体式防控网络，实施双重监控。上级行随时可以监控到基层行的行为，基层行可以随时监控自身行为，使管理行的监督责任和操作行的监管责任捆在了一起，实现了上下互动。这样不仅可以有效防范和控制操作风险，而且可以促进内部管理质量和经营效益的提升。
二、应以“三位一体”为核心，大力推进“三化”管理，夯实防范会计操作风险的“根基”
对会计操作风险及业务流程的各个层面、各个环节进行全面风险分析，查找风险点，并针对各个层面、各个环节的风险点整章建制、行为立法，完善涉及资金汇划、重要凭证使用管理、业务核算、票据业务、企业贷款、档案管理等各个环节操作风险防范会计制度、规范和标准，完善会计操作、会计结算管理、风险防范的行内立制。这些“立制”包括健全各岗位、各级人员的岗位责任制、权限范围、操作程序和管理程序，形成一个完备的、到位的、全面的会计操作风险管理的制度体系。通过制定和实施一系列规范会计机构、会计人员和会计核算与管理的程序和方法，对全部会计操作风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的连续动态监管。
一是要进一步加强制度建设。要严格按照会计基本制度，在全面综合考虑各项会计业务的特点的基础上建立具有较强的规范性、实用性、针对性和可操作性强的风险控制制度。对新业务、新产品的开发，服务新方式的出台应及时组织建立与其业务相配套的切实可行的制度和操作规程，并要在业务发展的过程中发现薄弱环节，对其进行不断的补充和完善，确保每项业务都有章可循。同时还要提高每个会计人员遵章守纪的自律意识和风险防范意识，以确保各项制度落实到位。对业务流程的不同环节，应由不同人员完成，通过流程使不相容岗位职务分离，达到各岗位之间相互牵制的目的。坚决杜绝任何个人独揽业务全过程现象的发生。
二是合理配置会计岗位人员。建立一套风险评价与监控体系，随时预警，努力把风险控制到最小限度。由于会计业务流程是所有业务的最基础的平台，会计操作风险必定对其他业务产生影响，所以应建立财务会计、风险管理、审计以及其他相关部门共同参与的对会计操作风险管理的机制，共同把关，综合防控。
三、以“三位一体”为核心，积极构建防控风险文化，营造防范会计操作风险的良好氛围 建设防控会计操作风险文化，就是要通过各种形式形成各类人员直至全行对制度、管理、风险防范的认同感和共同价值观念。
一是抓思想防控。会计操作风险的防范有赖于一支政治素质好、业务素质硬的会计队伍，熟悉业务、职业道德标准高的会计人员在一定程度上能弥补内部控制机制存在的缺陷。为此，要提高一线会计工作人员的思想道德觉悟，从源头上防范经营风险。要通过业务学习、业务培训、案例分析、座谈讨论等多种形式的学习、教育，对会计人员加强政治思想教育和世界观、人生观、价值观的教育，加强道德建设、法制建设、制度建设教育，增强全员的合规意识、制度意识、自律意识和自我约束意识、风险意识。深入持久地开展职业道德教育，积极倡导爱岗、敬业、奉献精神，使会计人员提高自我修养，树立正确的世界观，从思想上筑起防范道德风险的钢铁长城；对会计人员加强法制教育，要结合一些发生在金融系统的实际案例教育会计人员提高风险防范意识，做到警钟长鸣，增强其执行规章制度的自觉性；通过严格贯彻和执行制度、严格规范考评机制，营造人人守纪守规的氛围；通过反思正反两方的典型等多方面有效教育，营造良好的合规守规氛围。
操作风险案例分析范文4
关键词：建筑工程 招投标 风险 识别 控制 防范
随着房地产开发企业和城市基础设施建设的热潮兴起，近年来，我国各地在建筑建设工程上的投资力度逐年扩大，建设市场呈现了良好的发展态势。为了确保工程质量，降低工程造价，以科学合理的资金投入，来取得最大的经济效益和社会效益，就必需认真做好建筑工程的招投标管理工作。建筑工程招投标行业隐藏着一些经济风险，一些招投标机构采取的不公平的竞争手段，如贿赂、寻租，这给建筑企业的发展带来巨大的经济损失。因此，招投标工作人员应重视对该项工作的风险识别和风险防范。
1 建筑工程招投标的风险
1.招标机构面临的风险
对于建筑工程招标机构来讲，其面临着外部操作风险和内部管理风险。在外边操作风险方面，主要包括招标人的不法行为潜在的风险，如商务条件、技术能力不具备，而隐瞒客观情况进行的招标业务，这样就给招投标操作带来风险。另外，不同地区、不同行业招投标的市场规则不统一，招投标管理和操作程序上面存在着较大的差异，这样也给招投标工作带来风险。对于招投标机构的内部管理风险方面来说，首先，存在着建筑工程招标业务操作风险，如招标业务流程不严谨，技术审核过于粗糙，招标公告时间和报名时间缩短，设置过高的技术要求等，这样就出现了流标现象。其次，存在着建筑工程招投标的财务管理风险，如投标保证金数额比较大，面临着财务风险问题。最后，招标工作中的职业道德风险。招标人员容易受到利益引诱，出现受贿问题，如泄露商业秘密的违法行为，会出现质疑和投诉问题。
2.建筑施工企业的招投标风险分析
建筑承包商在进入某地区市场，进行承揽该项目进行招投标工作要面临以下风险：如信息不对称产生的失真和失误风险、业主买标风险、联合保标风险以及报价失误风险等。对于国际工程项目来说，存在着招投标程序审批与国内接轨的困难，造成的拖延导致招投标工作效率比较低。而国内工程项目的招投标来说，存在着地方保护的问题，涉及到审批环节和手续的繁杂，信息的不畅通的问题。特别是工程项目招投标文件编制的不规范，具有明显的倾向性，具有实力的施工单位很难投标。
2 建筑工程招投标风险的识别
2.1运用专家经验法
通过组建专家小组来进行招投标的风险识别，并对风险进行评价和量化。专家实地考察后，提供建设项目的信息和工程状况，讨论项目招投标风险的因素，如技术、工期、成本，并对此进行风险量化的评价意见。
2.2制作风险来源表
招投标人员将招投标工作风险进行全面罗列，这样就可以涵盖风险发生的频率和损失的程度，如风险来源，发生的时间和次数估计，以及风险的后果程度。这样就能够使工作人员对风险有详细的了解。之后就是对风险进行归类，便于对风险进行管理。
3 加强建筑工程招投标操作的规范和风险防范
3.1加强建筑工程招投标的业务管理
建筑企业要设立招投标工作的监督机制，要建立单独的负责管理部门，加强监管的力度。进行招投标的工作人员要掌握最新的法律法规和相关的政策，加强学习，并且与业主要进行有效沟通，获得业主的认可，才能确保招投标工作的顺利开展。建筑企业要完善招投标的管理制度，通过科学的管理制度来降低和控制风险，建立项目管理目标责任制度和风险防控应急处理方案，建立“招标项目投诉质疑案例分析制度”，相互借鉴防范，以及完善流程的审批程序。
3.2提高建筑企业员工的业务素质
建筑企业要提高员工的综合能力，加强对员工的业务素质的培训和培养，充实员工的技术含量。提高员工的道德风险意识和业务风险意识，加强员工的招标项目操作经验的交流和总结，对员工要进行道德信用监督。同时，建筑企业内部的各部门要建立有效的沟通机制，便于招投标项目团队和员工的操作优势，共同对招投标的风险进行分析讨论，从事招投标的工作人员应严格按照招投标的操作流程，加强对工作流程的标准化实施。
3.3提高财务风险管理水平
建筑企业要对投标的保证金进行专人管理，按项目分别列支核算收支，设立投标保证金专户。加强发票和现金管理，标书销售人员必须领用由财务部门开具的专用发票，避免在销售招标文件环节业务人员直接接触现金。与此同时，企业应采取先进的招投标方式，通过网络进行电子招标投标，这样能够为企业招投标工作提高效率和降低成本，通过网络进行的开标、评标，规避了人为风险。
4、结语
通过对建筑工程招投标的风险控制机防范措施进行分析和研究，认为，在建筑工程招投标工作中存在着一定的工作风险，要加大对各类风险的识别和防控。建筑企业要建立健全招投标风险防控体系和制度，要加强在业务流程和财务管理方面的水平，提高建筑工程招投标工作人员的业务能力，增强风险防控意识，运用先进的招投标技术和方法，将建筑工程招投标工作的风险进行有效控制，促使企业的招投标工作进展顺利健康发展。
参考文献：
[1]李敏.浅谈目前市政工程招标工作存在的问题及对策[J].建筑经济.2009.S1.
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操作风险案例分析范文5
一、当前人民银行事后监督工作的现状
目前,人民银行事后监督部门采取的监督方式是人工监督和计算机监督相结合，除了ABS会计核算系统采用系统监督外，国库、发行会计核算等其它业务实行人工监督。
(一)电子化程度不足，事后监督工作效率偏低，风险隐患突出。对于ABS会计核算系统而言，虽然目前已实现影像系统监督，但在当前各县支行业务统一交由地市中支集中事后监督流程下，会计报表等无法以电子资料形式通过影像系统核查，在缴存款业务中，各县支行必须将会计报表等相关资料以邮寄的形式送至中支事后监督部门，邮寄过程中,打包、交接、配送、签收等各个环节都存在凭证丢失损毁的风险，在责任追究上也很难明确当事人。而对于国库、发行等业务来说，由于还没有应用影像监督系统，事后监督人员每天需对所有会计凭证进行翻阅、审核，数据录入工作量较大，凭证实物运送与交接手续繁琐，影响了监督工作效率。
(二)事后监督工作目标单一、核心职能受到弱化。在大量手工监督的前提下，监督人员无法抽出足够时间与精力对会计核算的重点问题进行分析研究，也很难进一步对监督结果进行利用和分析，有针对性地提出加强会计核算管理和防范资金风险的建议。事后监督工作偏离“提供更多风险评估和预警方面的有效信息，帮助被监督部门发现并有效预防、化解潜在风险的手段”的核心职能,监督效果大打折扣。
(三)业务档案管理滞后影响事后监督工作有效开展。在档案管理方面，人民银行事后监督中心仍停留在纸质库房保存和人工实物查阅的阶段，事后监督人员每天要花费大量的精力和时间整理装订会计资料，给档案管理和查询、调阅档案带来很大困难，也容易造成工作职责不清、工作体系不够合理的问题。
二、商业银行事后监督工作的经验
(一)监督方式全面转向信息化，集约化。与人民银行事后监督信息化进程相对缓慢不同，当前商业银行事后监督工作信息化水平高，包括个人储蓄、对公业务、支付结算、债权投资等各项业务的事后监督工作均已实现了完全电子化，即：运用OCR等影像技术，采用扫描和直接导入等方式，实现凭证、账簿、报表等会计档案资料影像采集、处理、存储和调阅的全程自动化和电子化，即：前台业务人员完成凭证扫描并上传到事后监督系统；事后监督人员在其业务系统中提取自动生成的事后监督资料包后，对照凭证影像，以系统提示监督要点为依据，结合相关制度等要求进行审核。这样以来，既免除了用人工方式进行会计资料的审核、清单勾对、凭证配对等繁琐工作，大大提高了工作效率和监督准确率；同时会计档案微缩管理也为各部门查阅、调阅会计档案极大地提供了便利，实现了管理部门、各营业机构和客户的信息资源共享。
(二)监督形式上体现为重点监督和抽样监督相结合。由于商业银行业务量较大，不能实现全面监督，其主要监督形式为重点监督与抽样监督有机结合。按照审计监督的重要性原则和经济性原则，重点监督要求对新业务、风险较高的业务以及限额以上的大额等业务进行100％的监督。抽样监督则是对限额以下的小额业务，借助计算机系统随机抽取样本，只对样本业务进行监督。
(三)监督理念上由复核型向风险防控型转变。随着监督理念的逐步转变，商业银行也在不断改造监督流程，加强监督资源共享，建立风险计量模型，逐步实现监督重点从复核型向风险监控型转变，表现在：通过在事后监督系统中大量添加风险管理模块，识别、确认、收集风险事件与风险驱动因素，利用风险评估功能对风险事件进行持续评估、反馈，根据评估结果优化监督模型、确定质检对象和检查对象，进一步提升监督的针对性和有效性，最终实现风险导向和流程导向的监督。
三、商业银行事后监督工作对人民银行的启示
商业银行事后监督工作的开展，通过信息技术在事后监督工作中的应用，提高了自动控制能力和对各种操作的监控能力，更重要的是通过人的因素将信息技术的应用与事后监督信息的加工使用相整合，建立起包括风险预警、识别、评估、分析、报告完善的操作风险管理体系，这对人民银行的事后监督工作有很强的借鉴意义。
(一)树立操作风险管理理念，建立全面事后监督体系。加强风险监督，是事后监督工作的主要着力点和发展方向。 因此全行要树立科学的风险管理观，建立完善全面的事后监督体系，各业务岗位应将自身涉及操作的各项业务进行风险评估和梳理，列出风险点，将其纳入事后监督的范围，防止出现操作风险监督的盲点。
(二)整合影像技术、加快事后监督信息化进程。人民银行应加快事后监督系统的信息化建设步伐，一方面要尽快组织相关部门开发国库、发行等会计核算事后监督子系统，实现影像技术的整合，促进事后监督的全面集中，使事后监督工作人员可以通过影像和交易流水的配对实施监督，从而彻底打破事后监督工作在时间、空间上的限制，降低监督成本、保证监督的时效性和准确性。另一方面，要抓紧修正完善ABS会计核算系统事后监督工作的缺陷，在做好凭证传递环节风险管理、落实责任到人的同时，还应尽快将会计报表等资料纳入影像监督系统。此外，在档案管理方面，纸质档案可通过塑封的方式由档案管理部门统一保管，事后监督中心只需通过影像缩微技术平台建立统一的电子档案库,以供各被监督单位通过网络，在被允许的授权范围内，访问电子档案中心的数据库，自动查询相关的业务档案影像。这样以来，既可以充分发挥电子影像记录准确、精度高、信息存储量大、节省空间的优点，又可以实现应用和管理的完全分离，减少因原始档案保管不当而引发的潜在风险，从根本上解决纸制档案的归类和保管问题。
(三)完善事后监督系统、引入操作风险预警机制和风险模型。人民银行可以依据制度规定和差错风险案例建立风险预警和风险模型，开发计算机辅助风险监测监督系统，即通过对各项风险业务深入分析和典型案例分析，找出问题发生时在业务系统中反映出的基本特征，据此设计检索条件，建立风险监测模型，通过不间断地监测、监督、检查、反馈、整改、完善，形成良性循环，对于系统监测到的风险业务，配合人工追踪与延伸监督，稳定地压缩风险空间。事后监督部门还可以根据本地区的实际和风险状况、事后监督过程中发现的典型问题、监管部门和上级行的案件通报和风险指引等信息不断丰富和完善风险模型，利用这些预警和模型，能实现对重要业务、重要交易、重大金额、重要账务环节的有效监督。
(四)加强事后监督信息应用，实现事后监督职能向综合风险管理转变。事后监督信息来源于各项业务发生的最前端，是人民银行整体操作风险的最真实反映，但是这些信息通常是零散的，被监督部门也只针对这些个别差错信息进行孤立、单一的整改，这也是一些差错屡改屡犯的重要原因。因此，人民银行要利用这些个别的事后监督信息，运用特定的方法进行汇总、加工和分析，使之形成相互联系的、普遍的综合信息，充分揭示出某一部门在特定时期的风险状况，从而进行有针对性的控制与防范，这是事后监督工作的发展方向。首先，应利用相关学科特别是统计学的原理和方法，对差错和风险等事后监督信息进行汇总、分类、比对、归纳，形成进一步分析的数据基础。其次，对统计数据进行综合分析，总结差错和风险形成的原因及其规律，提出有针对性的改进建议和控制措施。对于原因的分析尤其要走出一个误区，不要把差错简单归咎于操作人员的错误，而应从流程设置和制度规定是否有缺陷，系统设计是否不完善或不便捷，操作人员的激励处罚机制是否不合理等方面综合分析，从根源上管理和控制风险。再次，事后监督部门应定期将一定区域，一定时期的操作风险状况、新特点、应对办法和措施形成报告供管理层及相关部门知悉并作为决策参考依据。
操作风险案例分析范文6
为了能更好地担负起营业经理的岗位职责，加强事中监督，我在紧张工作之余，每天都挤出时间努力学习最新的金融理论和业务政策，不断提高和完善自身的业务水平。在日常的学习、工作过程中，以书本为师、以专业部门的能者为师、以身边的员工为师，学习他人所长，补自己所短，得以熟练掌握各项业务要领，做到对会计核算程序心中有数，从容应对网点日常工作中发生的各类问题。在做好自身业务学习的同时，我还针对网点不同柜员的业务素质水平，因人而异，开展有针对性的业务指导，将自己掌握的业务技能和管理经验传授给其他员工。因为我始终相信，打造一个坚持执行制度、能抑制操作风险的团队，需要每一个员工的参与。您现在阅读的到文章来自
我经常和网点负责人、主任进行业务上的沟通，探讨如何规范柜员的业务操作。要求柜员处理业务时要操作定型和坚持自我复核，实施重点检查监督，促使柜员养成良好的业务操作习惯。营业经理是会计核算控制的关键环节，这也就要求我在日常工作中，必须时刻保持警惕和树立风险防范意识。对容易发生差错的同志，我不断提醒，使其在工作中引起重视；对一些因业务不熟而发生差错的同志，就耐心帮助其熟悉业务；对复杂业务和有可能出差错环节，就事先做好预警工作，到柜员的岗位当面指导。通过严格规范操作，实施重点检查监督，狠抓差错原因分析，加强管理监督，培养柜员养成良好的业务操作习惯。
案件防范是我们会计结算的永恒主题，也是营业经理的首要任务，把握好风险点，就能防范案件的发生。对权限卡、重空凭证、印章、重要物品等案件易发部位每天我都坚持重点监控，重点检查，决不走过场。把自己权限卡的密码保管好，每次授权都用一块挡板挡住密码。每月的案防会议都认真的和大家一起总结网点存在的不足，提出整改方案。加强案例分析，对自己和员工进行警示教育，杜绝案件发生。
