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银行风险案例分析范文1
[关键词]个人住房按揭贷款 风险分析 商业银行 平均收入
一、重庆市商业银行个人住房按揭
1.定义：是指贷款人向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款，贷款人在发放该项贷款时，借款人必须已交付规定比例的首期购房款，并以所购住房作抵押，在所购住房房地产权证未颁发且办妥住房抵押登记之前，由售房商提供连带责任保证，并承担回购义务的一种贷款方式
2.借款人条件：具有完全民事行为能力的自然人，年龄不超过65周岁；具有城镇常住户口或有效居留身份；信用良好，有稳定的经济收入，家庭其他成员共同参与偿还贷款本息的，每月还款额不超过家庭月均收入的50%；与售房单位签订有真实、合法的购房合同；在我行开立个人结算账户，应有我行规定的首付款项。
3.业务特点和优势：借款人购买第一套自用住房的，应有房屋全款20%以上的自有首付款，借款金额最高不超过所购房屋全款的80%。对借款人贷款购买第二套(含)以上房屋的，首付款比例不低于30%。借款期限最长不超过30年，借款期限加借款人年龄不超过65岁。房屋财产保险按照借款金额投保。借款期间可多次部分提前还款。贷款期满一年，允许全部提前还款。免公证费、律师费。
4.借款利率：借款人申请购买房改房或第一套自用住房的，借款利率按照不低于人民银行公布同期同档次贷款利率下浮10%执行；购买商业用房、高档商品房、别墅或第二套以上(含第二套)房屋的，借款利率按照同期同档次贷款利率及有关上浮规定执行。
5.还款方式：分为等额本息和等额本金两种。
6.借款担保：借款人须以所购房屋作抵押，并办理抵押登记手续，在抵押期间，房屋两证交我行保管。抵押登记费用由借款人承担。
7.业务流程：借款人与售房单位签订《商品房买卖合同》，并支付首付款项；借款人填写申请审批表，并向经办行提交相关资料；经办支行受理，对借款人提交的资料进行审查，审查合格的，借款人与经办行签订《借款合同》，经办行逐户与售房单位签订《保证合同》，同时在房屋产权登记机关办理房屋的抵押登记手续。借款人在经办行指定的保险公司处办理房屋财产保险；在办理完毕抵押登记及保险手续后，经办行发放贷款；借款人按月还本付息，全部贷款本息清偿完毕，办理房屋抵押登记注销手续。
二、现状
据笔者亲身于重庆市商业银行某支行实习期间，整理个人住房按揭贷款相关文件档案，列下表：
XXX个人住房按揭贷款
按照银监会的个人住房按揭贷款指引，个人按揭贷款的贷款额是个人每月按揭贷款的还款额不得超过个人家庭月可支配收入的50%比重。以一家月收入5000元为例，该家庭每月所能承担的最大按揭还款金额为2500元，并且根据相关规定，该家庭第二套住房按揭贷款每月还款金额将与第一套住房按揭贷款每月还款金额进行累加，累积金额也不得超过该家庭收入的50%比重。另外，房屋首付款不得低于房屋总价的30%比重。
三、风险分析
借款人风险：2007年重庆市春季房屋交易会上，重庆市房屋平均价格为3100元/平米，居全国第27位；重庆市主城区职工平均工资：大渡口区 13629元；沙坪坝区 13438元；渝中区 13430元；江北区 12570元；九龙坡区 11518元；北碚区 11192元；南岸区 11118元；渝北区 10476元；巴南区 9684元。重庆市商业银行个人住房按揭贷款利率为：政策性住房按揭贷款(一般为公积金贷款)：4.86%/年，商业性住房按揭贷款：6.12%/年。以一家3口购买两居室一客厅80平米住房为例子，按照重庆市2007年房屋平均价格进行计算，20年期共计240个月，房屋的总价格为248000，而贷款人在交过最低首付30%共74400元吼应付金额总数为政策性贷款：342339.20元，商业性贷款：386086.40元，每月应还款为政策性贷款：1426.41元，商业性贷款：1608.69元。按照每月还款金额不得大于家庭收入的50%比重，该家庭的收入应该大于2826.82元，如果是商业性贷款的话，就应该大于3217.38元。
通过重庆市人均工资可以看出，仅有排名第一的金融业和第二的信息传输、计算机服务和软件业能够满足住房按揭贷款条件。但是据笔者从重庆市商业银行内部获取的信息来看，个人住房按揭贷款人收入最低为3500元，最高为12000元，其真实程度存在一定水分。大大增加了借款人违约风险。
四、市场风险
(1)市场无序竞争。近年房地产市场供给充足，但价格居高不下使空房沉淀不少，当开发企业无法实现资金回笼时，会通过虚拟按揭套取银行资金，供求不平衡使按揭贷款存在潜在风险。(2)市场供求关系的重大变化。市场供求关系发生重大变化，房地产价格大幅下降，业主愿意损失首付和已还款，以低于尚未归还的贷款余额，重新购置低价房产，使银行难以收回贷款，贷款损失风险增大。(3)利率变动风险。贷款期限内市场利率可能发生数轮波动，利率上升，短期存款利率上升，压缩了银行获利空间，利率下降，借款人以较低利率筹资并提前还贷，银行会因其放贷不能获得原定贷款利息回报而受损失。而且合同有关利率条款在利率管制时制订，对利率市场化后可能形成风险缺乏前瞻性。
2007年，自从中央宣布重庆成为城乡二元结构试验区以来，重庆市住房价格平均上涨10%，民众对房产市场投资欲望强烈，对住房价格预期相对较高。民众已经将购买商品房当作一种重要的投资手段。然而事实上，火热的房产市场背后存在巨大泡沫。据相关报道，一些宣称已经爆满的楼盘实际入住率不到到30%。银行将大量资金用于个人住房按揭，而这些住房按揭款又大量用于住房操作，如果市场上出现大的波动，将会给银行带来极大的风险。
五、银行经营风险
1.按揭贷款比例问题。按揭贷款比例越高，对借款人压力越大，在高按揭贷款比例下一旦借款人违约，银行处分抵押房产所得扣除各项支出后，有可能不足以弥补银行的支出。一般还款期越长，经济可变因素就越多，抵押房产价值的变动就越难预料和把握，银行需承担的违约风险就越大。
2.流动性风险。按揭贷款的资金来源主要是储蓄存款和企事业单位的短期存款，而住房按揭贷款的期限一般较长，这就产生了以短期资金负担长期贷款的风险，并在一定程度上影响银行对短期资金的有效利用。另方面，银行对本行员工的绩效考核是按照员工发放贷款的数额来决定的，并不取决于贷款的回收率。这就有可能导致员工帮助顾客利用各种手段达到贷款标准，比如虚假的工资证明等手段，导致了银行的贷款风险的增加。
六、风险防范手段
2.加强贷前审查，在成本允许时，尽量细致。严格主体资格及信用审查，综合评价申请人的素质、收入稳定性、还款第一来源及综合还款能力等，确保业主信用良好，据不同客户群体，采取灵活的信贷政策，帮助客户合理地确定贷款金额、成数、期限。
2.防范整个签约过程中的风险。在签约时对开发商和购房人的资信证明材料原件进行审查，尽量不一次性把贷款付予开发商，尽量将回购条款具体化，加强可操作性。在签约后介入项目全过程，掌握按揭贷款的实际用途和流向，“供楼”期间，了解购房人的经济状况，加强与开发商联系，掌握其经营状况，发现和确定“供楼”不能的情况后，及时要求开发商参与解决。期楼按揭要慎重，考虑工程延期可能性，根据工程进度，分期投放贷款，专款专用。
3.加强住房按揭贷款的贷后管理工作和风险跟踪访问策略。在发展住房按揭贷款业务的过程中，必须适时建立“两项制度”，即贷后对业主访问制度和对业主跟踪管理制度。在期房按揭中应落实专人加强对售房款的监控。了解按揭楼盘的配套建设、小区环境、市场价格的变动情况，加强对按揭项目的回访。
4.确定合理的风险溢价、信贷额度及贷款成数。根据承担的风险大小、市场供求、市场价格、利率及按揭比率，确定相应的风险溢价和信贷额度，提前预防风险的发生。采取实时防范措施，防止按揭违约带来的提前偿还风险，实现资金的预期利润率，提高资金的运用效率。
5.制定完善的贷款信息管理控制体系，改变银行信息被动局面。建立完善的借款人信用评价体系，改变逆选择的局面。积极推动社会个人信用登记系统的建立，加强银行内部的个人信用体系的建设，推动同业之间开展数据共享，最终建立全社会的个人信用登记系统。
6.在规范经营行为的同时，处理好风险防范与业务拓展创新的关系，完善按揭贷款管理制度和借款合同。不能将一些必须的手续简化掉，合理设置风险控制指标，在风险和收益之间达成平衡；合同要明确小业主承担的责任，按借款合同约定办事。实施债权转移办法，明晰住房按揭贷款的法律性质后，可将损失的法律责任部分或全部转移给另一个具备实力的经济主体。无论在何时何地何种情况下，都必须客观注视不良贷款的孽生。
七、结束语
总之，个人住房贷款的可持续发展对整个房地产业的可持续发展具有重大意义，要实现个人住房贷款的可持续发展，银行一定要不断完善各项管理制度，采取措施，规范操作，防范和控制经营风险，以保障信贷资产的安全性和资金的良性循环。
参考文献：
[1]王蕾，杨合礼.建筑管理现代化，2005.
[2]张劲，滑翔.我国目前住房个人按揭贷款风险分析及对策[J].西南金融，2003.
银行风险案例分析范文2
关键词：银行；风险管理；内部控制；监督机制
一、风险管理的含义、发展及其对银行内控的价值
风险管理 （Risk Management）指的是银行在对其面临的可能的预期风险在事前采用各种风险管理管理策略和技术对其面临的风险，所做的一切处理过程。风险管理在很大程度上说是一种对常识的系统化的学科艺术，风险管理的基本目的主要包括以下内容，一是预防损失，措施应该放在损失事故发生之前；二是减轻损失，这主要是用于损失事故发生的时候；三是弥补损失，弥补损失的措施主要应该用在损失发生之后。
有关银行风险管理的理论发展大致经历了以下两个时期。其一是传统的风险管理时期。P.L.Bernstein（1996）认为风险管理的历史十分悠久，早在文艺复兴时期，人类就已经有了操控灾害或风险的想法或观念。早期的风险管理还主要是强调安全管理（Safely Management），主要是从外部因素，亦即银行外部的客观存在对于银行实体损害的管理。其二是新型的整体化的银行风险管理时期。20世纪90年代以后，尤其是21世纪以来，银行风险管理迎来了一个全新的历史时期，亦即整体化的银行风险管理阶段。这一时期的银行风险管理较之于传统的风险管理，在对银行风险的理解上更加广义，把银行风险当成一个系统或说一个整体对待，以期能够全面把握和认识银行风险，研究和解决的主要问题是防范和化解银行风险。
风险管理对于银行内控的价值重大，主要是基于以下因素的考虑，一是衍生金融商品（Derivatives）使用不当引发了多起金融风暴，促使财务性风险管理有了进一步的发展；二是各种金融创新手段在名称和计量方式上不断变化，且越来越专业化，加之资本市场上各种专门的新型机构的涌现，使得内部管理的难度增加。
二、当前我国银行内部控制存在的主要困境分析
一是对银行内部控制制度的战略重视不足。银行内部控制制度具有非常重要的意义与价值，必须从战略上高度重视，这是因为银行的内控责任具有责任的能动性，银行是是经济社会最基本的单元、最活跃的细胞之一。一个地区的经济社会发展状况在很大程度上取决于银行业的发展，而银行业能否实现安全发展，内部控制制度在其中起着至关重要的作用；同时具有责任的规范性，责任的规范性包括实体性规定和程序性规定两方面的内容。实体性规定包括由法律义务与责任方式构成的责任规范以及工作责任制度等内容，程序性规定包括归责与责任追究的程序等内容。但是，一些银行认为建立内控制度就是把能人为灵活处理的事情弄复杂、不好办了，是给自己套枷锁；有的银行在制定内部控制制度时，与银行变动的管理内容、调整的政策、制度不相适应，缺乏可操作性和实用性，形成不了一个健全的机制。有的以后会在内容上多局限于财务会计方面的控制，忽视组织管理、风险管理方面的控制，内部控制制度起不到应有的作用。
二是银行内部控制制度的执行力较差。部分银行缺乏必要的内部控制知识培训和文化建设，员工的整体素质不高，对内部控制工作的重要性认识不足，严重影响了内部控制制度的执行力。也有一些银行有章不循，或将已制定的内部控制制度“印在纸上，挂在墙上”，以应付相关部门的检查与监督，遇到具体问题多强调灵活性，而不是严格按照内部控制制度执行，使内部控制制度流于形式。
三是银行内部控制的方法欠科学。银行内部控制还缺乏全面性、审慎性、有效性和独立性。笔者认为尤其是对企业还款能力的评估与监督方法欠科学。事实上，对借款企业进行信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。影响企业未来的因素主要有财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素。企业大的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，信用支持为第二还款来源。非财务因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力，但会影响企业的还款能力。
四是缺乏有效的风险监督机制。目前商业银行内部控制贷款风险的发生、防范、监控能力弱，仅凭直观感性经验控制、防范风险，而缺乏有效的避险、分险和化险的手段，很难将风险消灭在萌芽状态，激励机制不强，约束机制不硬，干多干少、干好不干坏都一样，因而有相当部分内控工作与发展要求的脱节，即在面对改革出现新情况时，商业银行的许多部门、无论是在思想上还是在行动上未能主动的把握机会、积极调研，以寻求解决之良方，而是坐失良机，导致风险发生。尤其是一些银行各个职能部门都重视贷前风险，但是少有部门对贷后风险进行跟踪监督，薄弱的贷后风险监控能力使我国商业银行信贷风险管理的整体实力无法与信贷业务发展相匹配，制约了信贷业务发展速度和质量。如下表1，可以参看某商业银行支行2009-2011年资产减值损失情况，不难发现，这一数额仍然十分巨大。
一些银行内部风险控制监督体系不健全，导致许多内部控制制度未能得到有效地执行，许多内部缺陷没有得到及时地修正。银行风险管控的考核和评价等奖惩机制不够健全、有效。大部分银行缺乏有效的考核和评价奖惩制度，部分银行虽建立了内部控制考核和评价机制，但由于缺乏科学依据和实用性，或者没有严格执行考核和评价机制，导致建立的考核和评价机制不能发挥应有的积极作用。
三、基于风险管理视角下加强银行内部控制的对策建议
一是从战略层面高度重视银行内部控制。良好的银行内部控制制度对于降低银行系统风险意义重大，良好的内部控制能够保证银行实现其经营效果，提高效率，促进财务报告的真实可靠性。首先，银行领导应提高对内控制度健全与落实的认识，重视内控制度在银行经营管理中的作用，强化内控制度的健全意识，并有效的加以落实。其次，从业人员应加强认识，确保内控制度最大限度的发挥作用。这就要求银行必须强化具体人员的培训，促使他们转变思想观念并掌握有关内控及风险管理的知识，使得他们既要懂得先进的知识，又要具有现代化的内控思想观念，在培训的过程中要注意调动各个主体的积极性、主动性与创造性。
二是要提高提高银行内部控制执行力。银行内部控制的执行力直接决定着银行的发展速度。领导重视、全员参与、机构完善是提高内控执行力的保障，提升管理层和员工层对内部控制工作的认知度，将内部控制工作纳入员工的绩效管理体系。梳理银行业务流程和制度，完善银行各项规章制度，优化、规范银行业务流程，借助简易明了的业务流程，加快工作进度，降低工作执行难度。搭建银行信息管理平台，利用ERP资源提高工作效率。加大监督与评价的执行力度，及时反馈内部控制执行过程中存在的问题，客观、公正地对内部控制工作进行评价。笔者认为，加强银行内控制度的执行力，可以从以下几个方面具体入手，其一严格遵守国家有关银行内部控制的相关政策，充分利用信贷市场的良好环境，促进银行总体贷款规模健康稳定增长；其二是借助投资银行研究团队，加强产品研发，对各个行业、区域、客户及产品制定不同的投资组合，并对贷款对象进行风险识别，根据识别结果对信贷结构进行有效调整；其三建立健全银行客户风险预警系统，对公司客户不仅仅是贷款之后消极等着还贷，而是实行严格的贷后检查制度，积极主动识别风险，并对已经出现或者可能出现的风险采取控制和化解策略。
三是优化银行内部控制的方法。就目前我国商业银行基于财务指标的信贷风险评估系统的局限性，有必要建立一个全方位体现信贷企业风险的评估系统。此系统应包括以下四个模块。其一，企业效能评价。以企业年度财务报表为数据基础，计算规定的评价比率指标，从企业的偿债能力、财务效益、资产运营和发展能力四个方面进行效能的综合测评。进一步完善财务分析，从量化指标来分析判断企业的发展能力。其二，信贷资源配置中行业风险评估。目前的信贷风险评价系统没有涉及行业风险，然而在市场经济传导机制的作用下，某一行业兴衰决定行业内企业生存状态，同时影响产业链中不同行业企业的发展，行业景气度已日益成为反映宏观经济运行质量的重要指标，是投资决策和信贷资源配置的重要依据。特别在我国具有明显周期性宏观调控特征的市场经济中，经济的高涨或抑制受到市场和政策双重影响，行业景气变化具有很大的不确定性和不可预见性，作用在企业层面上，将直接影响到银行信贷资金安全。其三，政府风险评价。政府干预是我国商业银行不良信贷资产生成的重要原因。鉴于此，对信贷企业所在地政府政策和行为的评估应成为我国商业银行信贷风险评估的一项重要内容。大量的案例表明，地方政府在银行贷款前期、贷款过程中、贷款后、以及银行依法处置企业不良贷款时，都存在较强的行政干预行为，主要形式有：利用行政权利对银行施加压力，对特定项目进行贷款；挪用信贷资金，改变贷款用途；利用企业改组、兼并、破产转移银行信贷资产，悬空、逃废银行债务；对银行依法催讨和处置抵押物设立层层障碍等等。其四，信贷企业道德风险的评价。从依法纳税、遵守合同、报表真实性和及时还贷程度四个层次来考量企业诚信。
四是加强银行内控的风险监督机制建设。银行内部审计监督是银行内部控制制度的重要保证，是公司完善法人治理结构的重要环节。中国人民银行在2002年的《商业银行内部控制指引》第十条明确规定，商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。据此，在银行内部应建立一个不依附于任何职能部门的、相对独立的内部审计机构，独立地行使风险监督权。此外，必须建立健全内部控制监督与考核机制，细化考核指标，保证内部控制制度的有效运行。此外，要强化银行内部控制工作的监督，对内部控制工作的进展情况及时监督，对银行存在的问题进行及时修正。最后，应该合理评价银行内部控制工作，通过对内部控制执行结果的评价，及时反馈内部控制工作成效，对内部控制的改进工作起到积极作用。（作者单位：农业银行）
参考文献：
[1]瞿旭，李明，杨丹等.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J].会计研究，2009，（4）：38-46.
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[3]张新福，康东.我国商业银行内部控制问题梳理与体系构建设想[J].现代财经-天津财经大学学报，2007，27（12）：19-22.
银行风险案例分析范文3
关键词：商业银行；信贷风险；防范措施
银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。
一、商业银行存在的信贷风险分析――以A银行为例
（一）关联企业风险
多个关联企业同时在A行融资的风险，贷款资金实际被直接使用。案例：XX亨利轴承有限公司、XX华中轴承有限公司、XX英泰轴承有限公司。三户借款企业主为兄妹关系，2012年5月28日同一天取得A行授信，使用亨利达名下同一房产的多个楼层分别作为抵押物，共用一本土地证。贷款资金实际被亨利达集中使用。
（二）担保圈风险
企业主涉及担保圈，抵押物被查封、账户查封、法院诉讼等，被迫履行担保责任，代偿全部或部分债务，造成资金链紧张，影响正常经营。
（三）民间借贷风险
企业主涉及民间借贷，资金链断裂，无法归还贷款，导致逾期。今年A行新增逾期贷款中，因涉及民间借贷风险导致逾期的共有6户。
（四）担保公司担保风险
1. 担保公司整体运营情况
截至3月末，A行小企业贷款中担保公司类贷款余额为43亿元，占全部贷款余额的34%；今年1季度小企业担保公司类贷款新增逾期金额10280万元，占全部贷款新增逾期金额的53%。目前逾期余额为5080万元，占全部贷款逾期余额的13%。
2. 担保机构风险暴露案例
（1）丹阳市XX担保公司
A行存量在保客户22户，余额8876.6万元。2014年以来代偿金额超过1亿元，都通过扣减保证金代偿逾期贷款，担保机构自身基本已失去代偿能力。目前，A行面临担保权落空的风险。
（2）其他地区担保公司风险暴露
福建福州某担保公司因经营困难，在A行的2000万元保证金已全部代偿完毕，未进一步补充保证金，逾期贷款短期内无法代偿。
（3）担保机构管理的建议与意见：以我为主关注第一还款来源，不盲目信任担保公司担保；关注反担保措施，尤其为第三方担保的情况，防止资金挪用；关注担保机构代偿及回收情况，对于代偿较高的要重估其担保能力；按照银行文件要求，落实担保机构保证金缴纳；注意担保机构真实财务情况，防止资本金挪用（报国资委报表）；落实担保机构逾期贷款回收，防止出现担保机构在A行贷款不良率连续三个月超过4%、按照制度需采取退出的情况。
（五）资金挪用风险
企业贷款用途不实，A行小企业贷款实际为关联企业其他用途集中挪用引发的实质风险。案例：B集团为当地规模企业，由于市场下行、投资房地产等因素导致企业濒临崩盘。A行共为B集团3户关联及与其资金往来的上下游客户3户提供贷款，其中一户为抵押类贷款，其余5户为XX信用担保公司担保贷款，反担保措施皆为B集团旗下公司法人保证，6户3000万贷款实际用款人皆为B集团，可能导致风险集中爆发。
（六）第三方抵押风险
第三方抵押存在的潜在风险主要有：
一是全部贷款被关联企业使用。企业为贷款主体，资金实际使用人为其关联企业，A行无法了解贷款实际使用企业经营情况、无法及时跟踪落实贷款资金回收情况。
二是部分资金被关联企业使用。借款企业与第三方企业之间存在不清晰的账务关系，应收应付账款复杂，互为债务债权人。一旦出现借款企业不能正常还款的情况，很难顺利处置第三方抵押物；某省内分行累计出现了12笔逾期贷款，其中有4笔均为第三方抵押的情况，累计金额1400万元。
（七）信息不对称风险
企业主未如实反映对外担保及他行贷款情况，导致分行对企业主实际偿债能力了解不足引发的实质风险。
某企业在A行部分支取贷款后，由于涉及对外担保，被并判决承担连带责任担保，在这期间，企业其他两家银行续贷均未通过，导致企业资金流紧张。同时，A行未能及时发现上述问题，仍给客户进行第二笔的贷款支用，最终由于他行抽贷，盲目扩张导致企业发生贷款逾期。事后，客户经理在网上查到了客户涉及法律诉讼的情况。如能在支用前及时发现，也许能避免。
（八）预判不足、心存侥幸
部分分支行对存量客户中的潜在风险客户心存侥幸，未能采取坚决的退出措施，甚至对个别已经列入退出计划的客户仍然予以续贷。对潜在风险客户被动应对，未能及早采取主动的风险化解或处置措施，甚至存在坐等逾期后进行法律诉讼的现象。
二、商业银行信贷风险成因分析
根据中国银监会公布的数据，截至2014年年末，中国银行业不良贷款额为8426亿元，不良贷款率为1.25%，分别比上年增加了2505亿元、0.25%。中国银行业不良贷款已连续13个季度上升，而且关注类贷款也比上年增加逾5000亿元，其中相当部分可能向次级及以下迁徙。这反映出中国银行业信用风险暴露处于近10年来的高峰期。与世界各国大型商业银行相较而言，我国商业银行信用风险管理存在着很多的问题，差距还很大，具体问题表述如下：
（一）各商业银行公司管理结构不够先进
我国商业银行的现代企业制度还在努力完善的过程中，各方面问题还很多，比如说在国内处于垄断地位的国有银行，其所有权与经营权尚未分离，最终的风险承担并没有真正的落实到位，同时，其商业化水平还不高，还受到国家政策等多方面的影响。长期以来，国有商业银行沿袭的是计划经济体制下老套的管理体制，各方面都存在着问题，这也是不良资产的根本成因。
（二）商业银行风险管理体制不完善
风险管理是整个银行经营管理中的重要环节，需要建立有效、完善、全面的风险管理机制。
第一是体制不够集中，各行各业、各地区都是分散管理，没有统一标准，导致准入退出冲突很多，因此给一体化经营造成了很大的困难。第二是决策机制不够完善，，无论是决策的专业化程度，还是决策程序对道德风险的约束力，都存在着明显的不足之处，这也是造成不良贷款的重要原因。第三是对市场风险等各方面的风险的洞察能力以及注意力都不到位，不能及时察觉，并作出有效反应，同时风险管理不全面。
（三）风险管理理念的认识比较片面
在国际上来看，先进的银行都不会忽视风险控制，甚至他们会认为风险的控制与收益的创造是同样重要的事情，用他们自己的话说是：“2R” is the same coin。意思就是风险和收益是同样重要的，两者都不能被忽视。但是在我国的商业银行，人们似乎还没有这样先进的理念，与国外的银行之间在认识方面存在着很大的差距。在平时的业务经营中，总是将业务经营与风险控制看做两个独立的个体，并且一味的追求效益、收入，而忘记风险控制。同时，授信产品的风险通常具有滞后性，风险不能被及时的发现，等到被发现时为时已晚，很多商业银行的失败教训证明了这一点，因此，加强国有商业银行对风险管理的认识很重要。
（四）风险管理分析技术不先进
长期以来，我国商业银行在风险管理方面，都重视定性分析，忽视量化分析，定性分析固然重要，但是量化分析在风险识别、度量方面也有着不容小视的作用，这与国外的先进银行也有着很大的差距。
三、降低信贷风险的对策
（一）建设完善的社会信贷体系
1. 树立全民信用理念
良好的社会主义市场经济信用和优秀的国民道德水准是发展社会主义市场经济的基础，如果没有良好的信用和高的道德水平，那么经济发展必然也不会很好。因此，我们要通过加大宣传教育力度来加强国民的信用理念。
2. 完善相关法律法规
国家政府应该完善与金融相关的各种法律法规，比如说合同法、经济法、民法、刑法等法律，对社会的信用行为做出明确的规定，对于失信行为要做出明确的处罚标准。这样就可以为信贷行为提供法律上的相关保障，从根本上改变了当前信贷活动失信的机会成本过低的现状；同时，不仅仅需要完善上文所述的法律法规，还需要完善包括规范中介结构等方面的法律法规，这样也可以保证信贷活动的正常进行。
3. 大力建设信用服务体系
因为我国目前信贷信息分散，所以可以从行政方面采取措施，可以让政府出面制定相关管理信贷信息的方法，专门成立一个机构来登记、咨询并管理信贷信息，从税务、银行、工商等部门及时整理和收集借款人的金融机构往来活动、债权债务变动、民事刑事纠纷以及主要管理人员状况的数据和信息，这样就可以让银行得到更加全面、及时的信息，做出准确的判断、采取有效的措施。
（二）改进商业银行风险管理机构
商业银行在信贷风险管理中，应该减少信贷风险管理机构的层次，扩大信贷风险管理的范围，提高信贷风险管理的效率，强化管理信贷风险的权威性。应该给商业银行更多的权利，比如说在政策制定方面、决策制定方面等等。根据自身的情况，商业银行可以决定是否要设立信贷风险管理委员会，来进行银行信贷风险的管理与控制。由银行信贷风险管理委员会监督信贷资产安全，统筹制定信贷风险的识别、报告程序与方法，全面控制信贷风险，对信贷风险进行持续监控，信贷风险管理委员会应该专门负责对全行信贷资产情况、整体信贷资产回收情况进行监督，对潜在的信贷风险进行评估，向银行董事会和投资者提供信贷风险报告，并建立起以风险为评价基础的绩效考核体系。
（三）进行信贷风险全面管理
银行风险案例分析范文4
关键词：内部控制；风险管理；内部审计
一、引言
根据巴塞尔委员会对银行损失和倒闭破产案例研究发现，银行出现的种种问题都与其内部控制失效有关。近年来，随着金融自由化的推进，金融监管有所放松，商业银行风险急剧增加。与此同时，银行并没有很好的建立健全相应的内部控制制度，随着宏观经济金融环境的变化，便出现一波又一波银行危机。
本文通过介绍中国邮政储蓄银行内部控制缺陷的案例，分析其存在的问题和原因，并有针对性地提出了加强内部控制的建议，以期商业银行建立有效的内部控制制度，从而确保银行经营目标的实现。
二、案例介绍
成立于2007年3月20日的中国邮政储蓄银行（以下简称邮储行），是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行，为中国邮政集团100%控制的国有独资银行。2011年12月31日邮储行股改方案获批，2012年1月21日正式更名为“中国邮政储蓄银行股份有限公司”，但从工商登记来看，其依然是中国邮政集团100%控股，尚未引入战略投资者。在商业银行中，邮储行仍是一位相对特殊的成员。目前其资产规模已突破4万亿元，成为中国第六大商业银行。
然而近年来，邮储行风波不断。2010年，邮储行就被曝出会计挪用44万美元赌博的案件。2011年8月，邮储行客户韦兰娇夫妇的存款被盗53万元，2011年11月，石家庄多位退休职工在邮储行网点取退休工资时遭遇假币，邮储行方面不承认从其内部流出假币，至今未给出合理解释。另外，客户到邮储行存款时，银行销售人员借机让客户在保单上签字，客户在不知情的情况下购买了保险产品，直到取钱时才发现存款变成了保单，不但拿不到利息，还要因为提前退保被扣除手续费，致使本金亏损。2012年6月11日，邮储行公告称，行长陶礼明、资金营运部金融同业处处长陈红平因涉嫌个人经济问题正在协助有关部门调查。中国邮政集团公告列出的被调查名单还包括中国邮政集团公司党群部主任张志春，据报道，调查内容涉及到若干笔贷款和银行资金业务。 自邮储行商业化转型以来，公司治理不规范的问题就一直相伴而行，并多次被银监会点名。而在此前，审计署根据对中国邮政储蓄银行有限责任公司2010年度资产负债损益审计指出，邮政储蓄银行存在的主要问题是治理结构不完善、行政化管理现象突出、相关决策程序缺乏控制、关联交易管理不健全。
三、 案例分析
通过对邮储行具体情况进行分析，笔者认为邮储行内控缺陷主要表现在以下五个方面：
1法人治理结构不完善
邮储行的根本缺陷在于只有唯一一家股东，即邮政集团公司，邮储行董事会和监事会中大多数人都属于邮政集团公司。另外监事会的权力和职责界限不够明确，其作用难以发挥，再加上监事会权力偏小，没有罢免董事的权力，对董事会不能形成有效制衡。
2内部控制文化欠缺
纵观邮储行发展的历史沿革，其定位是服务基层，即坚持服务“三农”、服务中小企业、服务城乡居民，网点多分布在基层邮局。虽然邮储行的网点高达38万个，但大部分在农村，网点规模小，设备陈旧，而且农村的从业人员专业素质不高，对风险的认识不到位。同时邮储行高层管理者对建设内部控制文化的重要性认识不够，缺乏全面风险管理的理念，没有正确引导员工树立风险意识，没有深刻领悟到内部控制文化的内涵和实质，以致没有形成自己独特的内控文化。
3内控执行不到位
邮储行前身邮政储汇局，主要职能就是为人民银行吸收存款，因此其只存不贷，坐拥巨额无风险利差收入，这给邮储行带来了一定的优势，让其没有不良贷款的包袱，但同时邮储行将不可避免地缺少资金管理和运作的经验。长期以来缺乏内控文化建设和氛围，导致内控执行力较弱，内控制度在实施中不能落到实处，为风险和事故的发生埋下隐患。主要表现在业务的审批和授权随意性较大、业务处理上不严格遵守规程，甚至出现逆向操作状况，经办人员不按要求履行职责等。没有建立独立的风险管理体系，没有设立独立的风险管理部门和专职的风险管理人员，没有建立符合商业银行自身的风险测量模型。由于内控执行不足，从而导致舞弊与风险的发生。
4内部审计效力低
邮储行近年来暴露出的一系列问题，与其内部审计效力低有着极大的联系。内部审计虽然不能杜绝问题的发生，但应该能及时地发现问题，或在一定程度上防范风险的发生。邮储行在内部审计的执行效力方面存在严重的缺陷。主要表现为内部审计人员的切身利益与所在银行相关导致独立性难以保证、审计理念和审计方法较为落后、内部审计对违规问题的处理和整改落实不到位等等。
5内部控制评价制度不完善
邮储行的内控评价制度不完善使得内控制度不健全。具体表现在邮储行对内部控制评价的程序、依据、标准等量化程度不高，评价结果的准确性有待提高。没有形成全员参与评价的机制，员工参与评价的积极性不高，无法实现内控制度的改进和优化。进行内部控制评价时，没有结合信息管理和风险管理进行系统的分析评价，评价结果不够全面。
四、原因分析
笔者认为造成邮储行内控缺陷的原因主要是：一方面是宏观环境的影响。目前，我国对于商业银行的监管体制还不完善，监管体制仍未完全脱离旧经济体制和金融体制，这对我国银行业监管工作的开展与完善产生不利影响，具体包括：监管当局的监管目标不明确、金融法律法规不健全、监管内容存在很多盲点、监管当局的监管手段单一且落后、监管人员的素质参差不齐、内部控制制度缺乏金融法律法规的保障等。这样的监管体制不能实现对商业银行的有效监管、监督和指导银行的经营管理活动以促进商业银行的内部控制机制不断完善。因此，我国商业银行的持续健康、稳定的发展必定受到影响。
另一方面是邮储行运营过程中自身存在诸多问题。邮储行像其他商业银行一样，其最终经营目标就是追求利润最大化。要实现这一目标，必须在追逐货币资金的最大化产出的同时将其经营成本降至最小。内部控制作为银行经营过程中必不可少的一部分，其制度的实施也要符合成本效益原则。成本收益原则很大程度上影响着相关内部控制制度的可行性。内部控制制度的完善程度只是相对的，由于其设计和执行都需要成本，所以商业银行必须考虑其适宜度，要求其在设计与执行过程中要兼顾工作效率和经济效益，同时考虑设计的经济性与执行时的有效性。另外，管理层在考虑内部控制问题时往往受趋利思想的影响，对付出的内控成本更加在意。因此，趋利思想在一定程度上导致了对内部控制的认识存在偏差并限制了内部控制的发展。
五、结论与建议
从邮储行内控存在的缺陷以及对造成内控缺陷的原因进行分析，不难得出，改善商业银行的内控现状要从五点出发。
1营造良好的内控控制环境
（1）坚持进行股份制改革和完善公司治理结构。股改作为国有商业银行治理改革的必由之路，通过改制，使股权结构多元化，银行资本社会化，从而促使国有商业银行以其法人财产权承担有限责任，以市场经济规则去经营，去承担和防范风险。在此基础上，建立规范的董事会和监事会，适当引进外部独立董事和监事形成制衡机制；建立公正、合理、高效的人力资源管理体制，适当拉开员工收入差距形成激励约束机制。
（2）培育良好的内控文化。文化是内部控制环境的核心，内部控制文化旨在筑起心理上的真正防线。一方面强化银行高层管理人员的内控意识，另一方面形成以人为本的内部控制文化，纠正内部控制认识偏差，建立良好的内部控制。
2加强内部控制活动
（1）严格要求企业员工执行规章制度。制度要落实，对各部门、各分支机构而言，就要通过授权、授信明确的职责权限，对员工而言，要健全岗位责任制，将岗位责任制落实到人，同时，加大对内部控制落实情况的检查，对其落实情况要奖惩分明，不迁就姑息，大力营造执行规章制度光荣，违反规章制度可耻的氛围。
（2）完善授权审批程序。首先，实行商业银行总行统一授权，并坚持“授权有限”的原则，严格和完善法人授权制度以及转授权制度，明确被授权者在履行权力时的责任和权限；其次，明确授权范围和责任，根据各分支机构和业务职能部门经营管理水平、风险控制能力区别授权，同时根据业务金额大小、经济活动的重要程度确定不同的授权批准层级；再次，商业银行应根据各分支机构和业务职能部门经营管理状况、风险变化情况以及授权制度执行和反馈情况及时调整授权；还有，应严格制定各类业务的审批程序，对越权行为予以严厉处罚，对越权造成的损失应追究相应的责任。
3完善风险评估体系
（1）丰富风险识别和评估手段。商业银行面临的风险主要有信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等，与其相关的风险评估也相对复杂。我国商业银行可以借鉴国外一流商业银行风险管理技术和方法，从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库、风险管理信息系统等方面建立科学的内部评级法，逐步建立覆盖所有风险业务的监控和评价预警系统，并进行持续的监控和定期评估。同时加强对资产风险量化和评级技术的研究，强化数据积累，统一协调和管理系统设计和模型构建等技术性工作，引入先进的现代风险管理方法、模型和技术，搭建稳健的信息科技平台，建立透明高效的风险信息报告体系等。
（2）建立以客户风险为导向的信用风险模型，完善信用评级系统。在商业银行经营管理活动中，科学、准确地评估内外风险，并有效地防范控制风险，将对经营目标的实现产生重要影响。而控制风险的一个有效手段就是通过建立信用系统，对客户进行信用评级，根据客户信用的不同开展信贷业务并分别控制风险。这样能够通过追踪每一笔业务进而有针对性地监控其风险，并将信贷业务等与信用联系起来，从而最大程度地降低风险。
4疏通信息沟通渠道
（1）完善信息传导。建立健全学习、培训制度，通过组织学习、传阅文件、专题培训等形式，将风险防范、业务制度、有关法律规章以及规范操作等信息准确、快捷地传递到所辖专业和员工，使员工能及时了解、准确掌握各项规章制度和合规的操作流程。强化检查监督和问责机制，要通过现场与非现场检查、定期与不定期检查等形式，进一步加大对规章制度落实情况的监督检查力度。
（2）构建健全的信息管理系统。银行信息系统包括会计信息系统、管理信息系统和信息传递系统三个子系统。就我国商业银行来说，必须尽快建立银行内部控制信息系统，保障银行实施内部控制工作的信息需求。将决策系统、业务操作、顾客关系管理、信用评级、风险评估、监控分析以及自动化办公等涵盖在内，以实现信息共享，方便银行管理层进行预测、分析和决策活动，从而较大程度上规避人为因素的威胁，确保内部控制目标的实现。
5强化内部监督的功能
（1）发挥内部审计的效力。建立分层次的内部控制周期循环审计评价制度，对控制效果较好的分支机构或部门，可以适当地延长审计周期。对控制不够有效的分支机构或部门，根据情况增加审计频率。充分利用内部审计结果，可以不断完善内部控制体系。同时也要加强内部审计队伍建设，增强内部审计人员的独立性，保证内部审计不是形同虚设。
（2）完善稽核监督机制。借鉴国外商业银行的审计委员会模式，建立独立的内部审计体系。首先，应在董事会下设审计委员会，负责内部审计工作中政策的制定和组织领导。其次，应在银行内部设立独立于其他业务部门，直接对董事会及审计委员会负责的内部审计监督部门，内部审计监督部门应具有较高的地位，其部门负责人由董事会直接任命。最后，总行的内部审计监督部门对各分支行的内部审计监督部门应实行派驻制，从组织上保证内审工作的独立性、权威性和超脱地位。这样从总行到分行，逐级设置独立的内部审计监督部门，上下相连、纵横贯通，从而形成一套比较独立完整的内部审计体系。
参考文献：
[1]CHRIS DEVONSHIRE-ELLIS，RAYMOND REED BAKER Legal-Ease： The Foreign Corrupt Practices Act-Implications for US Businesses in China[J] Beijing Review 2006（07）
[2]马俊 浅谈强化内部控制来提高银行经营效益[J] 企业导报 2012（03）
银行风险案例分析范文5
关键词：商业银行；西安；内控机制
中图分类号：F224；F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）08-000-02
一、研究背景
现阶段，建行的经营风险已经从隐性向显性逐渐转化，决策层由于缺少合理的经营与管理而造成的管理风险，从业人员越权和欺诈经营而导致的操作风险等。出现这类风险，都与建行内控机制联系紧密，风险防范制度的基础是内部控制。强化对建行内控机制的探讨与分析，打造全方位的内控长效制度与风险管理平台，尽可能形成科学长效的内控机制对于确保正常的财务状况、完成预期目标以及保障我国金融系统安全运行扮演极为关键的角色。
二、案例分析――以建设银行西安分行为例
（一）建设银行西安分行的介绍
中国建设银行股份有限公司成立较早，其经营时间也比较悠久，其前身为1954年创建的中国人民建设银行，并于1996年更名为中国建设银行，也是我国四大国有商业银行之一。该银行于2004年9月15日在四大银行中第一个实现了股份制改造。2005年9月27日，中国建设银行股份有限公司在香港联合交易所挂牌上市，0939是其代码，这也是我国国有商业银行中第一家完成公开发行上市的银行。
建行西安市分行作为中国建设银行管辖下的二级分行。成立越50多年以来，西安分行始终将服务地方经济建设放在首要位置，根据市场所需的实际情况，以客户至上的原则，不断创新、科学发展、规范经营，现阶段已发展为陕西省服务一流、业绩卓著、途径发达、规模靠前的综合化、全功能现代商业银行。
（二）建设银行西安分行内部控制面临的难题
1.银行管理人员对内控机制的理解与认识出现偏差
因为管理理念上存在偏差，导致银行风险防范意识薄弱。信贷人员工作作风不实，责任心不强。尤其是建行实施客户经理制度以后，他们只为了谋取效益，缺少防范风险的意识。领导对其没有产生一定的重视，把关较为宽松。建行对于较大额度的贷款，没有同信贷员共同进入企业进行客观、科学的调查，没有掌握企业经营的现状，只是坐在办公室听别人的描述，在审批的过程中，没有足够把握数据的准确性以及审查资料的合规性，获得资料后只是履行签字手续，造成部分上报的材料出现问题。
2.银行会计内部控制机制的不合理
网络信息的持续更新和金融业务的快速发展对银行强化防范金融风险、会计内控管理提出了更为严格的规范与要求。该分行没有有效根据本单位、本地区的实际状况，制定较为具体、规范的操作流程与业务实施规则。由于建行的业务类型比较繁琐、营业网点分布广泛，进而存在的风险点也比较多，其会计内控机制缺少一定的整体性和系统性，最终对内控机制发挥全部的功效具有消极的影响。
3.内部控制制度执行不力
内控制度执行不力的根源在于，一是有关的工作人员缺少风险防范意识与遵守制度的理念；二是组织框架不科学，其人员的操作权责划分比较模糊；三是员工没有进行相关的教育和培训，所具备的技能无法满足现在岗位的要求；四是“用非所长、学非所用”，并非学以致用，其工作内容比较模糊，造成分工后缺少合作；五是“眉毛胡子一把抓”，没有关键和重点以及先后顺序和轻重缓急，没有根据风险程度进行差别化监控。
4.缺乏风险防范的观念
商业银行应当产生竞争，然而盲目的竞争会造成银行在利益的作用下引发轻利益重经营的思想，进而导致银行将开拓市场、发展业务与强化控制对立起来，使得银行的风险防范意识匮乏、自我防范意识薄弱等现象，产生的结果务必使得银行的内部管理无法满足业务发展的需要。例如在实际过程中，部分银行贷款评估注重形式，无法合理执行贷款审查机制，具体表现为：贷款档案信息不完善；部分银行没有设立单独的信用管理机构；对贷款没有有效的效益分析与动态监管；缺少齐全具体的客户信用信息；对某个企业的贷款没有形成定期调查的习惯，造成资产风险越来越大；对单个客户尚未规定总体的信用限度，对于不同的信用方式也未形成一定的上限；其贷款机构不科学，造成不良资产比例高、数额大。这些因素对其资产的安全性带来了消极作用。
5.约束、激励制度不科学
就建行的约束激励制度而言，关注对发展业务的激励，而对机制的约束没有摆在相关的位置。具体体现在：考核指标依旧是速度与规模指标，很少涵盖质量指标，集中财务等优质资源开拓某些业务，几乎没有关于内部控制方面的奖励，缺乏一定的内部控制与质量管理，或对造成问题的人员以及机构缺少足够的处罚力度。在该约束激励制度的作用下，上级部门以及管理层看重的是业绩，而相关的员工看重的是收入与升迁，两者无法形成默契，再加上违规成本较低，有关的支行或下级机构也模仿其有关的措施与管理，积极开拓营销，将业务发展取代于内部控制。进而把有挂的优先管理理念放在一旁，造成内控无法得以强化甚至被弱化，进而存在钻空子、打球等违规操作，最终导致内控和发展出现失衡的现象，从潜在风险向现实的风险损失演变，从偶然的违规操作向持久性的违规操作演变。
（三）加强和完善内部控制的对策
1.提高员工内部控制的认识高度
建设银行应对新入行的员工进行合格操守、规范操作的教育与培训，着力培养员工学习提升风险意识、合规履职意识、内控意识和案防意识，提高制度执行力和有效性。开展形式多样的风险合规培训和职业道德讲座，采用现实案例来授课，加强员工的风险防范意识和自身职业道德，强化新进员工守法合规理念。
2.优化银行内部会计治理结构
首先归纳有关的经验教训，对当前内控的有关流程与机制进行充分的完善、梳理和整合，要对业务风险点的防范加以突出，对会计业务环节中的风险进行具体排查，找出有关的风险点，进而出台系统化、标准化、科学化的规章制度，形成具有可操作性、综合性、前瞻性的业务流程。对内控的手段、原则、对象、目标、要求、关键控制程序进行明确，确保所有的会计岗位的操作都有章可依。其次，对其制度的完善与更新加以重视。针对不完善、不满足业务发展的办法与规章制度应当予以修正与优化，将已经具备新规定、已过时的办法和制度应当及时进行废除。
3.加强内部审计监管，完善核查监管机制
优化监管稽核机制，在强化上级部门监管稽核机制内部审核的前提下，内部稽核部门和人力资源部务必进行相互合作，发挥专家与导向的功效，对基层银行管理者进行较为系统的风险内控教育，进而对基层银行自发性的建设内控机制具有促进意义，同时督促基层银行定期上交内控状况报告与内控整改意见。稽核审计是商业银行内部控制中不可缺少的重要环节，独立性是其最重要的特征。
4.建立完善的风险控制体系
银行业控制市场风险时主要考虑利率风险，建行在优化利率风险的过程中必须打造利率风险管理的组织框架、全方位的风险管理机制以及形成明确的职责，通过对风险量化的处理，创建合理的风险量化模型，进而分解年度资金的预定目标，将产品设置进行额度限制，为各级交易工作者设置止损限额与交易限额，进而对其进行实时监控。同时形成科学的总分行利率风险汇集、转移机制，再通过总行统一进行对冲与管理。
在信用风险方面必须形成信用风险的责任制度，清晰每个岗位乃至部门的风险责任和相应处罚措施。必须对违规、违纪导致的信贷业务的损失与风险进行责任追究，严格分析出现损失与风险的重点环节，追究有关的责任人与责任部门。
5推进人力资源改革，建立科学绩效管理平台
科学、合适的商业银行绩效考核机制对商业银行形成完善的约束、激励机制具有积极作用，改善其综合竞争力与经营管理水平，所以，这种绩效考核机制的地位越来越重要，而在制定制度时一般要遵循以下原则：第一，明确化、公开化原则；第二，客观考核的原则；第三，公平公正的原则；第四，反馈原则。
三、结论
本文对中国建设银行内控的现状加以探讨与分析，指出现阶段建行内控中面临的有关问题以及需要对其进行完善与优化的措施和方案。文中描述的银行内控分析和有关的优化不单适用于中国建设银行，同时从某种程度而言也适用于其他的商业银行。
总而言之，现阶段我国商业银行在内控方面面临的问题较为突出，从开始的思想问题，再到内部结构，风险管理，直到最后的奖励约束机制都存在各自的问题和不足，需要在今后的发展中不断改进。换句话而言，由于我国金融市场的全面放开以及我国加入WTO，有关的商业银行即使在较为激烈的竞争过程中确保自己的市场份额，然而依旧存在较大的压力与风险，进而无法解决相对薄弱的内部控制。因此，我国商业银行必须在强化业务拓展以及市场开发的同时，努力学习和借鉴国外银行先进的控制理念与管理经验，尽可能的在风险评估程序、内部控制结构、内部控制理念以及对内部控制的监督和评价等方面进行全面、深入改革与研究，将完善内部控制看作是一项连续性、基础性、常规性的工作，推进内控制度的建设，积极优化内部管理与控制的状况，打造一种科学、持续的内部控制平台，进而确保我国商业银行的经营与财产安全，最终使得其稳定、持续的发展。
参考文献：
[1]蔡中.国有商业银行内部控制研究[J].经济师，2011（07）.
[2]应旭婧.上市银行内部控制的分析与建议[D].西南财经大学，2011.
银行风险案例分析范文6
专 稿
中国在全球经济结构调整中基本策略陆磊 王颖(1.3)
信贷市场中的企业声誉与机制研究
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金融支持农民专业合作社发展问题探析
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国际金融危机中的金融新发展与中国宏观经济金融政策走向巴曙松(4.3)
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央行票据冲销外汇占款成本的影响因素研究
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人民币汇率升值对涉外经济发展影响研究:以山东为例
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案例研究
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曲吉光邵明志陈明仿(6.49)
民营企业境外上市中的羊群效应:临沂案例祖洪涛(7.27)
钢结构资产的抵押潜能:枣庄案例陈宜民(7.31)
地方政府在金融生态环境建设中的角色定位:陵县案例
马俊昀(8.26)
守信行为与声誉机制:以泰山钢材市场信用共同体为例
石建民(8.30)
美联储支付系统定价体制对人民银行的启示
刘文珂郑雪(8.33)
农村金融创新的基本依据:新野案例娄永跃(9.20)
大银行、小企业与网络联保吕士伟(9.24)
民办小额信贷组织的运作与启示――基于山西临县扶贫基金会的案例分析武宏波(9.28)
中小企业融资合作联盟的系统协调性:烟台案例
宫志诚(9.32)
当前县域信用担保的主流模式:基于青州市三种信用担保的比较赵卫东李英海张国胜(9.37)
农村非标准化金融服务的经营模式:诸城金融服务站
刘福毅刘倩陈关庆(10.34)
“积成电子”知识产权质押贷款案例剖析
田兆武王冠(10.38)
大学生村官帮扶工程:临沂案例许波翁洪服(10.42)
金岭矿业重组华光陶瓷案例分析刘博(10.46)
从淄博报价系统兴衰看场外资本市场发展
中国人民银行济南分行金融稳定处课题组(11.25)
贷款保证担保有效性问题研究高旺东贺创业(11.30)
商业化担保的经营困境及扭曲突围:威海案例
姜明杰(11.36)
济宁市股权质押贷款案例分析
罗亮森 王玉湖 刘海东(11.41)
“俱乐部”机制下的淄博集中代收付中心
韩媛媛管国建赵其伟(12.32)
有机农业与金融供给协调机制:肥城案例张海清(12.37)
中小企业担保公司的私人市场与企业化拓展
关志勇(12.41)
法人金融机构信用风险压力测试的实证分析――以淄博某农信社为例宋继水(12.46)
金融观察
我国民间借贷法律风险及防范路径研究张立先(1.44)
借鉴国际经验发展我国房地产投资信托基金
许巧玲(1.48)
基于增长极理论的山东区域金融中心建设研究
张志元牟卫康(2.36)
中小银行金融监管浅析张波(2.40)
正本、强身、开源根本缓解中小企业融资难问题
李云山(2.43)
青岛建设区域性金融中心功能定位的SWOT分析
曹艳华(2.46)
山东省重点联系企业支付工具使用情况分析
中国人民银行济南分行课题组(3.48)
原则导向与市场纪律――我国实施有效银行监管的思考
贾守乔(3.52)
资源枯竭型城市可持续发展的金融支持问题探析
秦晓伟(3.55)
人民币跨境流通风险及防范措施分析马荣华(3.59)
商业银行资金管理体制变化对流动性的影响
中国人民银行济南分行调查统计处课题组(4.41)
论我国金融控股公司的组织及监管模式选择廖强(4.45)
商业银行视频监控系统发展趋势研究
荆永良张华耿群(4.48)
不动产证券化在城市更新中的应用研究
邱立成李文华黄朝昌黄楠(5.42)
全球金融危机下的人民币国际化路径研究
陈虞红霞(5.45)
金融犯罪立法问题论析――以《刑法修正案》为研究视角
赵运锋(5.48)
企业信用风险与宏观经济变量的相关性研究
赵宇翔(5.53)
金融危机背景下消费信贷发展状况及应对措施:以山东为例王朝弟(6.20)
宏观经济运行走势与宏观政策调整建议葛兆强(6.23)
金融危机背景下的保护主义:现实与挑战伍戈(6.27)
我国宏观经济政策措施对国际收支平衡的影响分析
余旭(6.30)
全球化视野下金融集团监管的合作与协调
刘兴华胡芳(7.42)
金融危机背景下物流金融的价值分析及发展对策
潘永明阎飞飞(7.46)
试论人民银行开展风险导向审计的基本路径
郑永兵(7.50)
德隆事件及金融监管格局的再思考
安启雷谢伟武安江(8.47)
反洗钱风险监管理论及应用研究葛志强(8.50)
我国外汇储备运用方式探析曹黔然(8.54)
金融危机背景下外汇储备合理利用问题的探讨
张彬(8.58)
银行信贷“逆周期”增长风险探析吴金忠(9.55)
宏观视野看中国金融法律制度的完善――以金融控股公司立法为例程亚男(9.60)
金融危机背景下“保增长、调结构”的信贷资源配置研究――以山东省为例
中国人民银行济南分行营业管理部课题组(9.63)
基于集群的山东半岛蓝色经济区问题研究
陈华(10.20)
家庭金融资产选择行为的影响因素分析――基于江苏南京的证据卢家昌顾金宏(10.25)
山东省金融深度和金融宽度实证分析耿颢(10.30)
中国大陆与香港货币融合的可行性分析何钦梅(11.45)
金融危机背景下跨境资金流动监管面临的新挑战及策略选择毕德富刘连营(11.50)
完善我国场外金融衍生品市场监管的对策研究
祁东(11.53)
对征信业实施约束管理的几点思考张军(11.56)
银行政策传导视角下宏观调控政策实施效应的实证分析
王朝弟(12.21)
当前我国家庭金融资产选择行为的特征及其优化路径
赵燕(12.25)
人民币汇率变动若干影响因素的实证分析
杨晓龙时光(12.29)
专题研讨
加强会计理论与实务研究刘克俭(9.67)
加强人民银行内部会计控制沈明(9.69)
构建单位整体内部会计控制储稀梁(9.71)
重视内部会计控制体系中的人员管理李永清(9.72)
人民银行国库会计内控手段亟需改进张勇(9.73)
事后监督与人民银行内部控制门宁(9.74)
全面改善农村支付环境:金融业科学发展的必由之路
欧阳卫民(10.58)
农村支付服务环境的建设目标与实现路径
中国人民银行济南分行课题组(10.62)
对我国农村支付环境的透视周宗安孔祥瑞(10.66)
农业银行在农村支付体系的目标市场与策略
赵壮志(10.70)
银行经营
我国商业银行效率影响因素的实证研究
熊延忠孙涛(1.51)
关于我国商业银行操作风险管理框架设计的探讨
曲绍强解丽娟(1.55)
外资银行进入中国市场的时机选择研究
张郑忠良(2.50)
个人金融产品差异化与商业银行竞争力的作用机制分析
梁宇(2.53)
我国商业银行市场风险量化体系研究李传乐(3.62)
房价波动中商业银行住房抵押贷款风险控制研究
罗莉(3.67)
商业银行新增信贷的统计与时间序列模型研究
张程张棋顾乾屏冯铁(4.50)
经济资本管理下的我国商业银行绩效考核评价体系研究
桑少敏(4.54)
基于因子分析法的中外商业银行盈利能力比较研究
闫天兵沈丽(4.57)
对商业银行客户意见管理系统开发应用的思考
靳晓海任洁李玲(5.56)
集团客户授信风险管理――基于经济实体理论的视角
闫琨(5.59)
跨区域发展战略对商业银行市场绩效影响的实证研究
孙启伟刘天威(6.61)
经济下行期的商业银行理财业务:特点、问题及建议
张龙清孟倩潘江姗(6.65)
论商业银行操作风险评估框架的构建
张连丰金晶(6.68)
中国银行业注资辨析邓鑫(7.53)
商业银行进入农村金融市场的路径与经营模式研究
杨卫东(7.58)
商业银行向社会投资者转让贷款债权问题初探
侍苏盼(11.59)
国内银行操作风险大案频发的原因及对策分析
张吉光(11.62)
中国商业银行运营绩效的实证比较
张若望陈柳钦(12.50)
我国商业银行进军保险业:动机与策略费伦苏(12.54)
浅析我国商业银行风险管理文化的构建杜平(12.57)
证券保险
涨跌幅限制:是否稳定了股票市场?――基于GARCH事件模型的实证检验盛军锋李善民邓勇(1.60)
我国保险市场结构的福利分析蔡超(1.64)
我国企业债券品种创新研究解学成周敏(1.67)
加强高危行业雇主责任保险风险管控的思考
潘红霞(1.71)
基于copula的投资组合选择模型的研究
尹向飞陈柳钦(2.56)
基于CSAD的期货市场羊群效应实证分析――以CZCE棉花期货为例邵永同高旺盛(2.60)
人民币无本金交割远期交易:市场发展及其影响
吴先智(2.63)
保险业完善风险管理、提高偿付能力的演进研究
孙浩马宁(2.67)
我国黄金期货市场功能发挥的实证研究赵蕊(3.70)
创业板市场更需构建好退市制度肖雄伟(3.74)
小额保险业务的国际比较与我国的发展张宗军(3.77)
对国外股指期货市场发展的思考甄红线(4.61)
我国铝期货与现货价格均衡关系实证研究
郑涛朱东华(4.65)
经典CAPM模型为何不适用我国李传恺(4.68)
封闭式证券投资基金的定价探讨与应用
张博张列(5.62)
我国股票市场财富效应的实证研究――基于中国牛市期省际面板数据的经验分析杨春雷(5.65)
我国巨灾风险管理模式的设计及其运作
张琴陈柳钦(5.69)
上海股票市场波动的非对称性和杠杆效应研究
闫涛孙涛(6.71)
A股税收客户群效应及除息日税负效应实证研究
张维胡杰(6.74)
金融危机下的中国保险业安全方洁(6.79)
我国证券投资基金的积极资产组合管理能力研究
李学峰郭羽谢铭(7.62)
新股发行、价格确定与信息效率文玉春(7.68)
中国A股量价之间动态关系的实证研究
陈磊李心丹(7.74)
评新《保险法》新增不可抗辩条款的修法价值与建议
贺克玲(7.77)
基于沪铜期货的套期保值比率与效率比较的实证分析
陈青夏佑涛(8.62)
基于国际视角的股票市场价格行为比较研究
胡艺钦黄华继(8.65)
上市公司公告时间的选择对公告信息含量的影响――基于2001-2007年沪市上市公司年报公告的事件研究
李翔(10.73)
股指期货的市场稳定作用及其现实意义蔡向辉(10.78)
IPO重启与货币市场波动的关联性研究张春晓(11.66)
适合中国国情的巨灾保障体系选择――区域性强制巨灾保险张淑玲雷越邹晓雯刘金清钟诚(11.69)
基于业绩不可持续的开放式基金投资者行为分析
王石林生(12.62)
DCE与CBOT大豆定价关系实证研究
徐建王英(12.65)
农村金融
功能视角下我国现代农村金融组织体系的建构研究
顾海峰蔡四平(1.74)
微型金融的历史与发展综述赵冬青王康康(1.77)
金融支持“准现代农业”的策略研究张智河(1.80)
新管理体制下基层政府干预农信社的博弈分析
魏金明陈敏(2.71)
欠发达地区农村金融生态的现状及优化路径
张春超王长德魏殿峰(2.75)
农业保险市场利益相关者的博弈分析黄亚林(2.78)
日照市农村信用社改革绩效研究:基于Yaron业绩评估框架陈刚潘耀华申作亮(4.70)
我国农村信用合作社支农乏力的原因探析及对策建议
孔仪方(4.73)
农村信用社信贷风险成因及其控制对策――基于与城市商业银行的比较分析陈登程刘艳华(4.76)
中国农村小额信贷发展的制约因素及对策探析
丁宁(5.74)
农户借贷需求行为的经济学分析与实证――以中部某省750家农户调查为例蒋难(5.78)
农村信用社支持社会主义新农村建设研究
山东省农村信用社联合社课题组(6.34)
信用联盟与抵押创新:破解特色农渔业经济融资难的路径选择张胜林姜春(6.37)
对农村信用社管理体制和产权改革的现实审视与政策建议谌争勇(8.69)
启动我国农村消费市场的思路黄磊(8.73)
完善我国农村金融体系的经济学研究胡方勇(9.75)
农村担保物权制度改革的法律思考张善杰(9.80)
我国农村金融生态优化路径研究张乐柱任成龙(11.73)
我国农村居民消费制约因素及破解途径――基于山东省的实证研究霍成义张立光(11.78)
我国农村信用社的非正式制度分析白积洋(12.69)
基于“三农”视角的农村信贷配给分析与对策选择
陈卫东(12.76)
评论集萃
进口信用证开出后风险管理探析忠潘江玲(1.83)
对建立县域反洗钱联动机制的探讨郝立君(1.84)
构建国库现金管理体制的思考朱光丽(1.85)
我国离岸金融监管法律制度存在的问题与对策
刘冰(1.86)
改善我国保险资金投资现状的对策
李博王鹏翮侯丽娜(1.87)
农村金融供求存在五大结构性矛盾蔡培英 胡卫国(1.88)
金融支持服务业加快发展的路径探析周建村(2.82)
农村金融生态环境建设浅探郭德焐(2.83)
县域林权质押贷款存在的问题及政策建议
牟宗杰张华(2.84)
货币政策传导的阻滞因素分析及其建议王志华(2.85)
基层农发行商业性贷款业务拓展中存在的问题及对策
闫善学孙丰山(2.86)
推进人民银行集中采购管理工作的思考刘淑君(2.87)
对完善当前钞票处理体制的几点认识李树岭(3.81)
改进农村支付结算服务体系的思考刘维云(3.82)
基于投资者与管理者视角的我国财务会计目标构建
姜明(3.83)
提高反洗钱可疑交易报告质量的思考张众(2.84)
EVA价值管理体系及其在我国商业银行的应用
谢树江(3.86)
推广我国无形资产质押融资的探讨王磊(3.87)
新金融工具会计准则对我国银行业金融机构损益的影响分析单春艳(4.79)
加快推进山东银行业竞争力建设的几点思考赵 峰(4.80)
银行支付服务收费法规制度建设探析孙 丹(4.81)
信贷资金被挪用的原因分析及对策张连丰(4.83)
基于新资本协议的贷款定价体系建设初探
陆爱民宋保华(4.84)
对国有商业银行中间业务开展情况的调查孙冰心(4.85)
国外农业政策性金融机构贷款保障措施比较
秦华杰徐爱田(4.87)
完善我国商业银行客户经理制的几点思考许学军(5.81)
加强第三方支付平台监管的建议仇瑾(5.82)
浅谈财政支出绩效监督张文丽(5.84)
建立农村银保互动机制的思考崛孙征(5.85)
特殊“内部集资”现象值得关注葛大江(5.86)
农村小额信贷的问题分析与前景展望刘安琪(5.87)
人民银行集中采购绩效审计目标及主要指标初探
佟焱龚李林(6.82)
民间资本流入房地产行业的效应分析秦绪红(6.84)
农村居民消费影响因素分析及建议宫志诚(6.85)
国际收支的中观监测指标体系探析居立(6.86)
企业财务管理中的税收筹划于凤琴(6.87)
一部关于中国股市个体投资者行为研究的力作――评《中国股市个体投资者行为实证研究》王敏(7.81)
金融统计系统与征信系统信贷数据产生差异的原因
李克峰(7.82)
内部审计参与基层央行风险管理探讨刘慧敏(7.83)
推进我国金融知识宣传普及工作的思考
朱锋朱晟宇(7.84)
山东保险市场发展探析刘金清(7.86)
借鉴日本期货操作经验提高我国期货市场应对危机能力
吴若愚(7.87)
浅析信息化环境下基层人民银行内部控制李玉祥(8.76)
基层央行金融风险监测机制设计及操作流程
于秀兰(8.77)
基层央行人民币管理模式选择张岿然(8.79)
我国商业银行市场退出监管的立法缺陷及完善建议
王鲁宁贾爱华(8.81)
新形势下商业银行信贷风险管理中的突出问题及对策
吴勇(8.82)
建立反洗钱与反腐败协作机制的探讨李岩柏(8.83)
论网上银行格式合同中客户权益的保护邹强(8.84)
发展出口信用保险研讨会综述
山东省金融学会秘书处(8.86)
对构建基层人民银行组织心理契约的探讨龙江(9.83)
对国库集中收付审计的思考徐玉梅(9.84)
金融危机影响下金融生态脆弱性表征与对策
杨德阔刘双喜葛新(9.86)
浅析基层外汇管理部门内部审计职能缺失问题
宋杰(9.87)
银行卡风险不容忽视高兆新(10.82)
城市商业银行实施精细化管理的思考郭涛(10.83)
改善金融生态环境促进中小企业健康发展
丁兆庆(10.85)
强化存货内部控制的两点思考王戌青(10.86)
推进新农村建设的金融支持策略选择赵静芳(10.87)
重塑县域农村金融市场多元化格局的思考步国强(11.83)
中外第三方保险电子商务发展分析宇文晶(11.84)
完善国库集中支付监督机制探析
孙友光魏毓勇王军波(11.85)
市场经济条件下民品贴息贷款的运作机制
张晋平(11.86)
县域金融机构开展反洗钱工作的基本策略
黄兴林(11.88)
加强和改进基层银行贷后管理工作的建议刘忠民(12.80)
地方国库现金管理运作模式探析郑华石志红(12.81)
商业银行服务民生领域的策略分析冯金磊林华(12.83)
事后监督视角下的国库业务风险状况及防范对策
侯金凤(12.84)
加强城市商业银行内部风险控制的思考资彬(12.86)
