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财务内控体系范文1
企业内控体系可以被看成是企业发展中最为重要的经济管理系统，承载着保障会计活动的规范性，让企业的经济发展工作更具稳定性等的作用。企业会计内控体系主要的构成是企业中的系列规则、相关制度、对应的规程等内容，通过上述细节能让会计内控体系的建立更具系统化，并能在相关规则的制约下，具有较好的执行成效。故此使用财务内控体系主要是合理的使用资源，让资金的利用效率更高，信息精准度更好，这也是新的历史发展时期需要掌握的科学管理手段。
二、企业财务会计内控体系建立的意义
（一）企业经营活动更有效
企业财务内部控制主要的作用是让企业管理活动具有自我调整和制约的能力，这能让企业的资产更为安全和完整，也能在资产使用中及时的发现问题，对建立系统化的资产体系有着积极意义。通过内部控制系统的建设，能将相关的数据进行记录与保存，便于后期的查阅，这样能让企业的经营管理更有效地推行。
（二）保护企业财产
开展企业内部控制体系能让企业的财产得到切实的保障，先通过内部控制了解到企业的经营管理数据情况，并根据企业的具体状况制定对应的财务政策，真能让减少不必要的经济损失。另外，企业内部控制体系能让主管部门的既定方针和政策得以保障，在规范不同部门流程的同时，减少企业的经营损失。
（三）提高会计工作质量
部分企业发生会计违规现象是由于企业的内部控制系统不够完善，导致人员在执行期间很多细则无规可循，这将会损害企业的经济利益，为企业带来不可预估的风险损失。故此，强化企业的内控建设，主要是让企业建设更为系统化，在保有其制度化和规范化的前提下，以法律法规为工作导向，从而提高企业会计工作质量。
三、企业会计内控审计存有的问题
（一）治理结构不完善
部分企业均是采用法人治理的方式，但是在治理期间由于没有明确的规章、制度，使企业在治理的过程中存有不同的问题，这就使得企业的内控责权不能对等，致使会计的职权弱化，最终很难发挥出企业内部控制的作用，让企业的经营管理活动受到制约。
（二）企业会计内控体系不够完善
企业的会计内控系统需要将制度看成是支撑手段，但是现在很多企业对会计内控产生较大的漠视，这就使企业的会计内控制制度很难受到重视，制定的相关规程也没有细化所有项目，所以整个制度漏洞百出，这不但不能支持企业会计内控制度的完善，也让内控制度的严肃性不足。
（三）内控工作风险意识缺乏
企业需要对市场竞争的，所以就要经受来自市场的风险压力，且这种风险压力没有任何的规律可循，只能是根据市场的竞争加剧而逐年扩大。但是部分企业管理人员还没能强化自身风险意识，这就表现出风险意识薄弱，风险行为增加，风险控制严重不利的局面。这种状况不但会对企业的系统性工作带来诸多不利影响，甚至会制约企业今后的发展。
（四）内控人员整体素质偏低
部分会计人员的专业素质和职业素质严重不足，导致在日常业务处理时出现很多常识性错误。另外，部分人员在工作时职业道德意识不够，很难抵御社会上的不良影响，初选企业会计内控体系的深层次问题，让会计信息的质量受到影响，影响生产和经营活动。
四、企业内控体系的建设与实施
（一）完善内部会计控制体系
为能让生产和经营活动达到最优，就要提升企业的整体财务管理状况和水平。管理期间建立完善内控机构十分必要，这能让管理更成系统，也能让相关的制度更为完善。在设置好人员岗位后，使人员能各司其职，进而发挥出内控部门的作用。第一，先要做好内控财务人员的培训工作，这是提升人员素质的关键举措，要求相关人员在工作中和工作之余多学习相关学科知识，不断地充实自己的专业能力，掌握内控的具体工作流程，严格的执行内控制度，通过与部门之间的交流与学习，提升财务人员的综合素质。第二，以内控制度为工作的主体，先要建立与会计部门控制体系一致的制度系统，然后使用会计控制系统了解到企业的业务记录状况，了解到不同的业务经济状况，最后在企业财务业务中进行恰如其分的分类和评估，从而让会计报表能真实地再现企业以往的经营和管理状况。
（二）健全制度 明确责任
健全会计内控机构，完善工作体系。第一，先要明确人员的工作职责。明确人员在内控工作体系中应该承担的责任，并将所有条文化内容纳入到绩效考核中，以规范会计人员的工资标准，提升人员的工作效率与质量。第二，建立岗位轮换机制，通过不同的岗位轮换可以防止人员在一个位置上时间过长，对各个工作环节和相关人员熟悉出现职务舞弊的状况。使用岗位轮换能让人员之间形成整体互动，一方面能让整个系统内的人员熟悉，便于日后的财务工作开展，另一方面让人员熟悉不同的工作内容，有助于提升人员的综合职业素养。第三，建立内控制约制度。内部制约制度的开展能让财务内控工作的实施效果更好。建立会计人员的监督制度，能避免业务处理时出现的失误和舞弊状况。
（三）建立内部评估机制
建立内控评估机制，主要是定期的对内部审计工作开展评价，可以借助于公司的广告栏这类媒介形式，将公司的内部审计状况直接公示，使工作的开展更为透明也能激励不同部门的责任意识，这样就能在舆论监督下，完善企业的财务内控活动，让财务内控制度真正落实到实处。
建立评价制度的时候需要本着科学化、民主化和合法化的原则。考察要具有动态性，全面客观的看待问题，不要片面的看待问题，避免问题的单一化。所有的考核方案均由内部审计部门以及被审核的部门联合制定，然后定期对内部控制制度进行监察和考核，让内控制制定情况得到更好的落实。考察结束以后要结合当前的考察情况对考评结果进行分析，结合物质化的奖励方式，让压力和动力两者并行，最终以实现内控目标的达成。
五、结语
财务内控体系范文2
关键词：高校财务 内控体系
随着高校教育体制改革进程的加快，高校办学自越来越大，高校经费来源渠道日益多元化，这些多元化收入来源给予了高校发展坚实的资金支撑，但同时也增加了高校的财务风险，而高校财务内控体系的不健全是造成这些现象的主要原因之一。所以，为了合理筹集和使用资金，使财务控制走向科学化和规范化，必须构建科学合理的高校财务内控体系并严格实施。
一、高校财务内控概述
高校是一种非营利组织，培养人才是其主要存在目的。本文基于COSO报告中内控理论，结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关规定，将高校内控定义为：“高校管理层和全部员工必须根据国家相关规定，确保高校业务活动顺利开展、确保财务资金完整、确保财务会计信息准确可靠、提高资金使用效率、降低经营风险和财务风险。在高校内部管理系统中形成一套自我协调、自我约束的控制系统。”
二、高校财务内控体系的现状分析
现阶段，高校教育改革进程不断加快，办学规模日益拓展，资金来源变得越来越多元化，相关经济活动越来越复杂化。近年来，高校在快速发展过程中，出现了不少腐败的案例，一些领导私自挪用公款、乱收学费、收取回扣等违法违规行为越来越严重。由此可见，高校的内控制度还有许多漏洞需要解决。
（一）高校内控环境急需提高
第一，高校内控意识薄弱。由于我国高校内控建设起步较晚，当前一些高校管理人员对内控的理解不够全面，内控意识较为薄弱。面对这一情况，极易出现各种漏洞，滋生各种行为，导致国有资产流失。
第二，高校内控实施动力不足。当前体制下，我国高校具有非营利性的公共属性，以实现公共利益为目的确保高校管理目标的实现，是其内控建设的根本出发点。相对于企业谋取最大化利润的动机来讲，高校内控实施动力明显不足。
（二）高校风险评估制度不健全
第一，财务管理风险。高校经营活动的发展越来越多元化，但是财务内控建设步伐却没有跟上。原先财政拨款下的事业单位财务内控方法，已经很难满足现阶段高校财务内控的要求，导致财务管理工作中存在很多漏洞，为高校带来较大的经济损失。
第二，债务风险。如今高校的发展需要不断拓宽资金来源的途径，内控风险评估机制不够完善与健全，对资金的风险认识不到位，都存在极大的隐患。
（三）高校内控活动存在薄弱环节
第一，缺乏完善的内部会计控制制度。大多数高校缺乏配套的资金风险识别、评价与对策等制度，极易导致出现错误的经济决策，造成大量资金被浪费。
第二，固定资产管理力度不足。因为高校有别于企业的特殊性，公立高校在配置固定资产的过程中，一般以政府采购为主，缺乏较为健全的国有资产登记制度，并且管理工作上缺乏完善的责任追究制度，这就极易导致在高校固定资产管理中，相关部门或人员出现不负责的情况，如没有按时盘点资产，造成出现账实不符或毁损等情况。
第三，费用支出监控力度不足。现阶段在高校支出费用时，虽然实行有会计审核制度，但高校内部还缺乏相应的监控规范。
（四）高校信息与沟通不顺畅
从现阶段高校各部门信息沟通上来看，还有着数据不准确、汇报不及时、信息不完整等现象，上级领导无法及时了解各项任务目标完成情况，造成在决策上出现失误。在信息沟通的过程中，没有相应的反馈机制，信息在上传之后，很难及时得到上级领导的相关反馈意见。
（五）高校内控监督不能发挥有效作用
现阶段国内高校因为缺乏完善的监督制度，监督职能部门缺乏较强的权威性与独立性，无法将监督的作用充分发挥出来，以致高校政务存在着信息不公开、决策不合理等情况。这些现象的存在，不利于高校对国家政策的落实，降低了校内师生员工的活力，使得各项战略难以实现。
三、高校财务内控体系的完善
（一）建立良好的内控环境
第一，完善内控制度。我国高校要将内控环境设计原则与《行政事业单位内部控制规范（试行）》中相关要求结合起来，根据自身实际情况，对于实行内控后出现的问题加以修正，这样才能让高校内控建设更加完善。
第二，完善机构人员配置。对财务部门、资产管理部门、审计部门的人员进行科学合理地调整安排，剥离以往与岗位不相容的兼职人员，配备足够的人员，以保证其工作的独立性。
（二）健全风险评估制度
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，以原来的风险控制作为基础，完善风险评估制度。还要成立风险评估小组，由校长直接领导，成员为各职能部门负责人，对师生利益相关的重大决策负责，并做好重大政策、融资项目、改革方案等事项的风险评估。同时遵循COSO新框架里面风险评估构建原则，建立科学合理的评估制度。此外，对高校风险评估对象，还应进行科学缜密地分析与预测，增加风险评估的准确性，并邀请有关专家、领导、学者、教职工代表组织风险评估听证会，按照最终评估结果，选择出最佳方案由校方备案。
（三）建立健全业务活动控制体系
控制活动是控制体系的重点，是管理人员在风险评估的指导下，采用相对应的风险管理对策而得到的结果，例如加大权力限制，健全业务流程，尽量控制风险，降低其承受范围。在控制过程中要坚持成本效益原则，尽可能用最少的成本把风险降到最低。
（四）加强信息公开与沟通制度
第一，完善并落实信息公开制度。我国高校要根据《高等学校信息公开办法》中的规定，不断完善信息公开制度。一是要建立重大事项决策征求意见制度。可以选取各相关利益群体代表与邀请的相关专家、学者和领导来座谈、听证。二是完善高校院系内部信息公开制度。争取形成“两级管理、属地负责”的管理格局，严格落实信息公开“问责”制度，提升信息透明度。三是完善信息的保密审查制度，针对的重要信息，要根据保密规定加以执行，针对一些不完整或者不真实的信息，还要实行澄清和致歉制度。
第二，加快建设高校信息管理平台，提升沟通效率。对校园信息管理平台系统进行升级改造，设定级别权限访问密码，在系统内部上传各部门或单位的信息以后，同等级管理者能够根据权限登录进行查看。此外，还要进一步健全反馈制度，提供相应的意见与建议。提升沟通效率，才能保证高校各项管理工作的顺利进行。
（五）落实内控监督机制
第一，建立有效的内部监督制度。根据相关规章制度行事，将内部审计功能体现出来，建立一套系统的内部监督操作规范，从而在实质上和内控制度要求保持一致，让制度的执行更加规范。
第二，推行审计结果公开制度。很多高校由审计部门负责内控工作，及时公布最终审计结果，能让财务工作更加透明，防止财务出现弄虚作假的情况，确保财务部门落实相关的制度准则，并避免审计部门出现舞弊行为。
第三，强化问责机制。当前我国很多高校职能部门仅仅实行了责任制度，却没有实行问责机制，导致实际工作中可能存在懈怠和散漫，存在着侥幸心理，很难将内控应有的作用发挥出来。所以，高校必须严格落实问责机制，对各项工作行为进行规范，实现工作质量的提升，只有这样高校内控工作才能够更加顺利开展。
四、结语
总之，在我国高等教育发展进程中，高校内控发挥着日益重要的作用。然而目前高校内控制度还有着许多问题需要解决，必须主动创新高校管理方式，提升管理效果，这样才能够满足我国高等教育改革要求。当前，我国高校内控理论研究的时间较短，相关文献较少，因此在完善我国高校内控体系建设过程中，还需要进一步加强理论研究和应用分析，给未来更加深入的研究提供宝贵的经验和基础，只有这样才能满足高等教育改革的要求，确保高校持续健康地发展。
参考文献：
[1]翟小英，赵云素.探究高校财务内控体系的构建和完善[J].财经界（学术版），2014，（7）：228.
[2]吕致丹.论推进高校财务内控体系建设[J].现代经济信息，2013，（17）：279.
财务内控体系范文3
【关键词】医院；内部控制；审计；财务管理；财务评价体系；预算管理
当前，医院竞争越来越激烈，医院为了能够取得良好的经济效益，则需要不断的提升自身的管理水平。财务管理作为医院整体管理水平的重要体现，因此当前医院需要构建完善的财务内控评价体系和财务管理机制，有效的提高医院财务管理水平，为医院的健康、持续发展奠定良好的基础。
一、构建完善的内部控制机制
为了能够使医院内部控制工作顺利实施，需要构建完善的医院财务管理内部控制机制，全面提高财务管理质量，加快推进医院管理规范化、标准化的实现。在日常实际工作中，各个部门需要积极对一些工作报表进行审核控制，特别果严格审核一些收入报表和预交金药品、卫材、固定资产等单据，确保财务数据的一致性。同时，还要求医院的相关药品和医疗材料等的账实相符，严格按着收费标准收费，避免出现乱收费现象，在确保患者合理治疗的同时，还能够为医院树立良好的形象。通过构建完善的财务管理机制，确保医院账目的准确性，全面提高医院财务管理水平。另外，医院财务人员还要当好相应的债权和债务，避免虚假账目的出现。进一步完善成本控制机制和资产清查机制，实现成本的合理化。
二、重视风险评估，加强内部审计
医院需要加快观念的转变，在医院内部全面贯彻风险导向审计理念，根据风险评估结果来对审计资源进行分配，全面提高内部审计的独立性，强化审计工作针对性和时效性，努力提高医院财务报表审计中重大错报风险的识别、评估和应对，更好的发挥出内部审计的职能。同时在医院内部审计工作中树立风险导向审计理念，有利于全面提高内部审计的质量，有效的降低财务风险。另外，还要进一步对内部审计的范围、方法和职能进行拓展，加强内部审计职能的转变，使内部审计充分的参与到医院重大经济活动中来，实现对财务风险的有效防控。
三、构建完善的财务分析评价机制
1.明确完善的医院绩效评价要求
在实际的工作过程中，医院绩效评价要求制定时应该坚持实事求是的原则，依据医院的实际状况来构建。其中，还要包括医院全部财务评价内容，涵盖了医院的经营发展的范围，同时，还要包括医院在持续发展过程中存在的社会效益等。另外，工作过程中，每一项评价指标都应该存在一定的联系，才能对指标的权重进行衡量，保证相关工作开展的有效性，提高评价质量。通常来说，积极对各种指标的权重进行分析具有重要作用。我国医疗卫生事业发展过程中，积极的进行医疗改革其主要目的就是为了提高的工作能力，扩大医院的规模，实现医院的持续发展。对于综合公立医院来说，患者周转次数快，其绩效评价指标可以适当降低风险指标的权重。因此，医院可以对一些短期的债务风险进行考虑。一方面精神专科和传染专科医院，其绩效评价指标可以适当提高风险指标的权重；另一方面，医院在运行过程中还应该积极的将医院的就医流程进行简化，能够有效的提高医院业务数量，从而能够有效的提高医院的经济效益。因此，医院可以对一些长期债务进行考虑，医院还应该积极对财务管理的成本进行控制，不断依据实际情况加大对成本管理指标的权重。同时， 还应该积极对评价指标的选择进行控制，一般来说，对医院的财务绩效进行考虑，应该对其进行综合分析，主要包括：债务偿还能力、医院运营能力、控制能力、持续发展能力。在医院发展过程中， 医疗体制的改革使得医院也具有企业性质，在对其进综合评定时，主要内容包括：资产质量指标、医院经营增长指标、医院运行成本管理指标、债务风险指标。
2.进一步完善相应的机制
为了确保医院各项工作的顺利开展，当前医院财务绩效考核过程中各部门需要积极配合和协作。同地医院还要建立健全相关的配套措施，强化部门之间的合作，确保各项工作的顺利开展。这就需要在日常工作中，医院要加强对运行成本的控制，构建完善的成本控制机制，进一步完善医院财务绩效评价机制，并与医院自身实际情况有效结合，制定绩效分析评价机制，构建完善的监督机制，强化监督，全面对医院的成本进行控制，为医院财务管理内部控制工作的顺利实施奠定良好的基础。
3.健全控制制度，强调预算管理
在当前新医院财务制度实施后，对医院提出了全面预算管理的要求。因此，当前需要推进以全面预算管理为中心的内部控制措施，因此要建立健全全面预算管理制度，以成本控制为基础，以现金流量控制为核心，从而实现全面预算控制。鼓励全员对成本进行控制。并在实际工作中严格执行预算政策，对预算执行情况进行及时反映和监督，并采取必要的制约手段，将医院管理方法渗透到预算执行过程中来，使全员都能够参与到预算工中来，确保预算各项指标的完成。在预算实施过程中，还要制定严格的预算考核办法，对各责任部门预算执行结果进行绩效考核。同时还要进一步完善内部控制评价体系，针对医院内部控制环境的变化，来对内部控制制度的建立和实施情况进行考量，对内部控制进行定期评价，从而加以改进。
四、结束语
当前医改的不断深入，医院运营环境发生了较大的变化，经济活动更具复杂化，⒂胫魈逡步隙啵因此需要加快构建医院财务内控评价体系，以此来更好提高医院的运营效率，体现医改的成果，有效的保障医院的社会公益性，促进医院的健康、持续发展。
参考文献：
[1]王洪英.浅谈如何做好医院财务管理中的内部控制制度的建设[J].知识经济，2014（1）.
财务内控体系范文4
企业的财务风险管理是企业财务内部控制与管理活动中的重要组成部分。但是，就目前企业经营管理实践工作来说，其内控管理工作在财务风险管理方面还存在着很大的不足。本文结合企业财务风险管理中存在的一些问题，对企业内部控制体系的构建进行了研究探讨。
关键词：
企业管理；风险管理；财务风险；内部控制
一、财务风险管理与企业内部控制
财务风险是企业市场环境中各项经营风险的集中表现形式，也是风险的具体货币化表现形态。主要表现为企业的投资风险、资产结构风险和收益分配风险等几个方面。造成企业财务风险的原因是多重性的，既包括经济政策环境、市场环境和金融环境等外部因素，也受到企业资金利用效率和企业现金流等因素的影响。因此，为了实现企业财务风险的下降和有效地控制，加强企业自身的管理能力是实现当前环境下财务风险管理的基础。内部控制管理理论作为现代科学企业管理思想中的重要组成部分，对实现企业内部监督、减少企业管理决策上的失误有着重要的作用。同时，企业的内部控制管理工作实际上同企业的风险管理是分不开的。现代企业内部控制体系通过对企业内部管理的优化和调整能够保障企业财务活动的顺利进行从而使得企业的资金、资产和生产资源能够得到更加科学的配置，从而降低企业各项财务风险的发生。因此，企业的内部控制体系对当前经济环境下各种财务风险的防范和规避有着重要的保障作用。
二、风险管理视角下企业内部控制体系中存在的问题
(一)企业内控体系中对财务风险管理重视程度不足
内部控制体系是现代企业管理思想的重要组成部分。我国大部分企业已经根据相应的管理需求逐步在对自身的内部控制体系进行建立和完善。但是，国内企业的内部控制管理体系大都习惯于借鉴西方国家企业管理中的成功案例，其内部控制制度在企业个体的适用上还存在着很大的不足。其中一个方面表现在企业管理者在管理工作上更加倾向于传统的粗放式的管理办法，更多地关注于企业的生产经营活动，对企业的内控，尤其是财务内控管理的重视程度还存在着很大的不足。同时，企业管理过程中，一些企业的领导认为财务工作是财务部门的事情，这就使得企业实际内部控制管理体系中缺乏对风险管理的必要认识。企业的财务风险管理无法上升到企业管理的高度，很难起到有效降低企业生产经营决策层面的财务风险，甚至于即使财务部门做了相应的风险防范流程，由于企业管理层面制度的缺失，财务风险防范措施也难以得到有效的执行。
(二)企业内控制度中对企业资金资产保障内容有待完善
对于一些企业来说，虽然根据企业的发展和政策的要求相应地建立了企业内部控制管理制度体系，但由于制度本身尚未完善导致企业的内部控制管理中存在着极大的漏洞，给企业的经营和发展带来了极为不利的影响。尤其是在企业资金资产等方面，企业的内控制度中对企业生产经营中各部门资产的利用和保管、企业物资出现损坏和丢失、企业生产浪费现象产生等方面缺乏细致、具体的规定，导致了企业内控制度在适用上存在着极大的问题。这些问题使得企业的内控制度难以实现企业财务风险的预防和规避，为企业的财产安全带来了巨大的隐患。
(三)缺乏有效的信息披露机制，财会信息真实性难保障
目前，会计信息的真实性、准确性是防止财务风险发生的重要保障。然而，目前企业中尚缺乏有效的财务信息披露机制，导致了财务部门在进行预算管理、成本控制、会计核算等工作过程中受到人为性影响的风险在不断增加。企业部分管理人员、财务人员等为了扩大自身利益，对财务部门的会计信息、数据等进行人为的干预，导致了会计信息真实性难以得到保障。因此，企业在进行管理决策时受到不真实的财会信息的影响，往往会做出过度投资、盲目扩大生产等决策，导致了企业在经营过程中风险因素的上升。
(四)企业审计体系的建立有待完善
目前，一些企业由于受到部门和岗位编制的限制，在企业中尚未形成独立的审计部门，导致了企业管理和财务部门的问题无法及时被发现。由于缺少了刚性的审计管理体系，企业内部控制管理和财务风险控制之间缺乏了有效的相互沟通机制，内控制度在财务风险管理中执行的情况无法得到有效的反馈，同时对财务风险管理中发现的问题也无法进行有效的分析、控制、修正和完善。
三、基于财务风险的企业内部控制体系完善策略
(一)加强企业风险管理环境建设
对于当前企业内部控制体系中财务风险管理失效的问题，企业应首先加强对财务风险内控环境的建设工作。在企业中通过风险宣传、讲座、报告会等形式，让企业的管理者和基层岗位职员都能够充分认识到财务风险的危害和内部控制在财务风险中的管理作用，并让企业整体都能够尽快参与到财务内部控制管理中去，改变企业以往单纯被动靠制度约束执行的内部控制管理办法。其中，企业管理者尤其应尽快将财务风险内控管理工作同单纯的企业财务核算工作区分开来，将财务风险管理思想上升到企业战略的决策高度，实现风险管理同企业管理的统一。只有通过这种方法，才能全面、有效地起到对企业整体财务风险的监督和管理作用，加强企业对风险因素的敏感性和风险发生后的应对能力，从而保障企业的资金、资产等各项安全。
(二)加快完善企业内部控制风险管理制度
制度是企业实现财务风险内部控制的管理基础。因此，为了保障企业财务风险内控的有效执行，应加快对内部控制体系中财务风险管理相关制度的完善。首先，在财务内控制度中，应尽快引入轮岗制和不相容职务分离制度，根据企业财务管理工作的实际需求，对财务本部门的各个职位进行分工并明确各岗位的工作职责和工作规范流程，降低人为性因素导致企业财务风险发生的可能。其次，在内部控制体系中应完善制度执行的标准、依据，通过严格的量化式管理，确保财务风险内控管理制度能够得到有效的落实，确保内控在企业投融资风险、资金使用风险、利益分配风险等相关方面的管理作用及决策监督效力。
(三)推进财会信息化建设，建立实时有效的信息披露制度
为了保障企业财务风险内控管理的有效进行，内控管理工作应同企业财务信息化建设工作结合起来。通过在企业内部建立以信息化、网络化、云计算为基础的综合财务管理系统，可以将企业的决策、生产、经营和财务管理等方面结合起来。在信息化的平台上，企业财务部门能够更加及时地对企业资金使用的凭证及资金的流向进行严格的审查。同时，通过信息化平台可以实现对财务部门资金使用情况的披露，保障企业每一笔资金使用都公正、透明，加强了企业对资金使用的控制力度。通过信息化平台的财会信息披露，能够方便企业财务部门和企业管理者尽快发现企业经营和发展过程中潜藏的财务风险因素，以便企业能够及早应对。
(四)强化企业内控监督制度，发挥审计在风险管理中的作用
为了加强企业内部控制监督作用，在企业财务部门之外，企业应单独建立独立的内部审计部门并指派专门人员进行岗位负责。通过审计监督作用，定期、及时开展对企业财务部门工作中存在风险隐患和财务漏洞进行审查和管理活动，并及时发现内部控制管理制度在财务风险管理中的漏洞和相对薄弱的环节，责令有关部门尽快进行整改和修订，保障企业财务及资产的安全，将风险因素消灭在萌芽状态，从而更好地实现企业财务风险管理的目标。
四、结论
可见，当前经济环境下企业面临的经营风险是非常大的。企业的财务风险是企业市场环境下生产经营活动中所承受的多种风险的具体货币表现形式。因此，企业在当前经济环境下为了提高企业经营回报率、实现企业稳固的发展形势，加强对企业的财务风险管理已经成为了当前企业经营和发展过程中的当务之急。
参考文献：
[1]顾红霞.内部控制制度与企业财务风险[J].经济师，2016(09)：108-109+111.
财务内控体系范文5
关键词：企业 财务内控制度 问题
一、引言
内部控制的五个要素作为一个有机整体，各自发挥不同的作用或在不同点上发挥作用，有的从整体层面上影响统计信息质量，有的从业务层面上影响统计信息质量。因此，研究内部控制存在的问题，也可以看到统计信息失真的真正的原因。以下我们从内部控制体系建设中所面临的主要问题出发，分析我国企业内部控制在企业统计信息产生过程中存在的问题。
一、当前企业财务内控制度体系建设中的主要问题
（一）控制环境问题
控制环境是从整体层面来影响企业的内部控制，控制环境的好坏直接影响到内部控制是否有效执行，控制环境一旦失效就会使得统计信息出现错报。现阶段我国企业在控制环境方面主要存在以下问题：管理者和员工对诚信和道德价值观念的认识不足，较易篡改信息已达到一定目的；企业对统计部门的设置及人员的胜任能力的重视程度不够；对统计人员的人力资源管理政策运用的科学性不足，这些都直接影响到统计信息的质量。
（二）风险评估问题
统计信息能够为企业管理者以及国家提供相应的决策资料，而统计信息质量的管理存在一定的信息失真风险。如果企业不能准确的识别信息失真风险，并客观的评价风险，会使得相关数据资料出现重大错报，影响统计信息质量。我国现阶段，大多数企业都缺乏一个具有系统性的风险评估系统，风险评估过程没有一个制度化的流程也没有建立一系列的风险指标，使得对风险的识别有很大的随意性。这会使得企业容易做出错误的决策。
（三）控制活动问题
控制活动主要是从业务层面来影响统计信息的可信赖程度。控制活动要有效必须满足两个条件，一个是控制活动的设计的合理性，另一个是控制活动执行的有效性。目前我国很多企业在内部控制具体环节的设计上不完备、存在着许多控制“盲点”，导致企业在正常的经营活动中出现各种问题，从而为编制虚假统计信息提供可能。另外许多企业仅仅把内部控制视为束之高阁的金玉良言，而不在实践中加以实际应用，失去了内部控制应有的效应。
（四）对控制的监督问题
内部监督是企业适当的人员，在适当及时的基础上，评估控制的设计和运行情况的过程。现阶段，企业内部监督机制不完善。有些企业没有设置相关的监督机构，或者有些企业虽有相关的机构但未能充分履行对公司的内部控制监督职能，检查监督不到位，未能及时发现公司内部控制存在的重大缺陷或重大风险。无数的实践证明，没有有效监督，企业就不可能有实质上完整、先进的内控制度，内部监督缺乏力度直接影响统计信息质量的提高。
三、完善企业内部控制制度体系建设，提高统计信息质量
（一）营造合理有效的内部环境
内部环境是其他内部控制组成要素的基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境，它的设计与运作，不仅对企业整体目标而且对整个内部控制其他组成要素都会产生重大影响。企业应从以下方面构建合理有效的内部环境：1、建立诚信与道德的价值观；2、优化组织结构，完善的统计组织结构有利于充分发挥各个管理层在统计工作中的作用，使统计数据的质量得到保证；3、强化人才队伍建设，在企业统计工作流程的中首先应开展工作岗位分析，为人力资源管理实践活动奠定基础；其次要通过有效的培训，培养、造就优秀的统计人才；再者建立实施科学考评基础之上的激励与约束机制，打造团结向上、奋发有为的统计团队。
（二）健全全面的风险评估体系
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定性因素并采取应对措施的过程。企业应建立全面的风险评估体系。企业根据工作需要需定期组织统计数据的质量检查。在检查中采用科学的方法定性或定量的对风险进行评估，并根据统计目标、企业风险偏好和风险可接受程度、风险发生的原因和风险重要性水平，结合实际情况确定适当的风险应对策略把风险降低到最低的水平。
（三）严把关键控制活动
控制活动是指帮助管理人员确保其指令能被执行的政策和程序，它贯穿于企业所有阶层和职能部门。高质量的统计信息需要完善的控制活动来保证。1、职责分工控制。职责分工控制要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。2、授权控制。授权批准控制，在企业统计工作流程中应要求在各级统计数据上报中，统计数据需经本单位统计负责人审核，并由单位盖章、单位负责人和制表人签字（盖章）。授权活动可以明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任，同时也有利于提高统计数据的真实性和可靠性。
（四）严格执行内部监督机制
内部监督是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程。监督可以确保内部控制制度能持续有效运行。在企业统计工作流程中，应要求定期组织统计工作检查，编写统计检查报告，对生产经营全过程实施统计监督。这只是监督在企业生产中的一个小小的运用，监督活动应体现在方方面面，有效的监督活动也可以保证统计信息质量的提高。
四、结语
综上所述，我们不难发现企业的内部控制的完善程度直接影响企业统计信息的质量，因此，内部控制的建立健全和有效实施，将会对统计管理水平起到很好的促进作用，将有效的提升统计信息质量。
参考文献：
[1]吴义惠.金融危机背景下企业内部控制的重要性的探讨[J]. 现代商业，2009，（33）
[2]付艳丽.企业内部控制与风险管理[J].企业研究， 2010，（22）
财务内控体系范文6
关键词：企业财务；内控管理；构建体系；措施
企业财务内控管理是企业管理的重要组成部分，主要作用是提升企业会计信息质量，保障企业财产安全，确保相关法律法规以及地方政策能够有效落实。[1]随着社会的快速发展和市场经济的不断进步，企业发展的环境出现了较大的变化，企业间的竞争也日益激烈。构建完善的企业财务内控管理体系，能够有效地提高企业的管理水平，使企业的经营发展获得最大化的利益，是提高企业竞争力的有效手段。
一、企业财务内控管理现状
（1）我国目前大多数企业的财务内控管理体系还不健全，企业对于财务内控管理不够重视。我国的财务内控管理理论主要来源于借鉴发达国家的财务内控理论，别国的理论不能够很好地符合我国的国情，缺乏针对性的理论在企业的实际运用中不能够发挥较好的效果。此外，有些企业管理者只注重企业的生产经营管理，对财务内控管理的认识很片面，认为财务内控管理只是财务部门的职责，错误的将财务内控管理与财务部门合并，造成了企业财务内控管理的难度加大。
（2）企业财务内控管理的重要内容就是财务风险控制，但现阶段大部分企业在开展财务内控管理工作的过程中，对于企业财务风险的分析和防范措施缺乏妥善的处理。企业的财务管理部门和经营管理部门在经济活动中制定决策时，不能准确地分析决策会产生的风险。因此，企业的经营决策也难以制定相应的避免风险的措施，造成企业，产生经营风险。
（3）有些企业在实行财务内控管理的过程中，相关的管理体系建立不完善，致使企业的财务内控管理体系缺乏全面性，过于片面的财务内控管理体系不能够与企业其他部门很好的配合，因此不能给企业经营管理和企业发展规划提供辅的作用，阻碍了企业的长期发展。
二、构建企业财务内控管理体系的措施
（1）建立健全财务内部管理制度。企业财务内控管理是企业进行各项财务工作的基础，企业应对其制度积极进行完善。首先，企业应将不相容的职务进行分离，使不同的职务具有独立性。[2]对于财务工作的分工要明确，确定各个岗位的具体职责，使财务工作的流程清晰明了、授权的审批程序规范化。例如在收集企业财务会计工作的相关信息时，在相应的单据填制好之后必须由专门的人员进行二次审核，二次审核后再上交财务管理人员进行审批。对于涉及现金的业务，印鉴保存和审批必须由不同的部门和不同的工作人员单独处理，以便起到相互制约的作用。其次，对于重要的财务物品的保存要做好清查盘点并登记保管，保管过程中对相关的管理制度必须严格贯彻执行。最后，在选拔财务管理人员时相关的标准要保证严格，选择的工作人员要拥有较高的职业素养和较强的技术能力，能够严格遵循会计职业道德，对于选拔上来的会计人才要进行培训，以便企业内控管理工作能够顺利开展。
（2）完善财务内控体系。企业的管理人员和基层员工都应该深刻地认识到做好企业财务内控管理工作是企业中每一个人不可推卸的责任，企业的管理人员应积极集结企业所有的工作人员，让每一个员工都能参与到企业财务内控工作中，打破传统的员工被动接受财务内控管理的局面。构建企业财务内控体系，首先企业管理者和决策人员应提升财务内控管理在企业管理工作中的地位，重视财务部门和财务工作人员的管理作用，充分发挥财务部门的管理和监督职能，充分带动其他部门的工作人员，使每个工作人员都能积极地参与到财务内控管理工作中。其次确保企业的相关制度能够管理财务活动，积极构建以防范和监督为主的财务管理体系。第三必须构建事后监督体系，在相关核算工作结束后，对企业财务的会计信息必须进行二次检查。最后如果企业的条件允许，在企业内部已有审计监督的基础上设立专门的委员会进行监督，该委员会直接由董事会负责，通过完善的体系来做好企业财务内控管理工作。
（3）保证财务信息质量。财务信息的原始凭证要认真审查，对于不能符合要求和不够规范的信息要坚决拒收。财务信息的原始凭证的相关编制、格式、传递和保存等过程中要严格执行相关的要求和规范。对于不符合标准的凭证要坚决退回、不予处理。企业为保障账簿设置的科学性和账簿运行的合理性，必须采取相应的措施保证账簿登记和结账过程中的合法性。为使财务信息更真实全面，企业应积极构建科学的内外报送的报表体系。企业中岗位的交接流程要贯彻落实，保证银行存款数据、企业现金数据与账面没有差异，保证会计凭证、报表和账簿的准确性和完整性，确保每张账表都准确，账目之间相符。
（4）强化企业财务内控监督。企业财务内控管理的监督通常由专门设置的部门或指定人员负责，相关部门和人员制定一套科学、合规、合理的监督体系对企业财务内控管理工作进行监督，确保企业财务内控工作能够有效落实。[3]在企业的实际运行中，必须制定相应的监督体制加以监督，并把监督工作作为企业日常管理工作的重要工作，企业管理人员应及时处理构建监督体系中出现的问题。财务管理工作中负责监督的工作人员必须对企业各项经济业务的科学性和合法性进行反复的审核，实时监督财务交易活动的过程和财务会计信息。
（5）加强建设财务队伍。企业应增强财务内控管理工作的理论水平，不断提升财务内控意识。可以通过开展授课、宣传、交流、培训等形式来提高企业财务内控管理人员的工作水平，加强企业管理人员对于财务内控的重视程度，企业中每位员工都要树立财务管理是每个人的责任的观念，构建财务内控管理体系的重要基础就是增强人员在构建财务内控管理工作中的责任。此外，对相应的财务管理人员要定期进行培训，以增强相应工作人员的专业水平。企业应把握好财务工作者的思想状况，针对不同岗位的职责差异进行思想政治教育，不断提高财务工作者的职业道德素养。除对员工进行定期的思想政治教育外，企业还可以开展一些组织业务技能竞赛或教育类的活动，积极提高企业财务人员的财务管理水平。
三、结束语
企业财务内控管理对于企业管理和经营管理具有非常重要的作用。构建企业财务内控管理体系，不仅仅是为了满足社会发展对企业管理工作的新要求，也是企业实现长远发展规划的有效方式。企业的财务管理人员要坚持以企业的实际发展为基础，制定科学合理的管理制度，确保财务内控体系有效的落实。对于企业的基层员工和管理人员，都应该清楚财务内控的重要性，积极地为企业财务内控工作贡献出自己的力量。只有企业上下一心的推行财务内控制度，才能保证企业各项财务活动的准确性和真实性，充分发挥出财务会计信息的作用，进而推动企业的长久稳定发展。
参考文献：
[1] 薛绯.基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化研究[J].东华大学，
2012，05（6）：13.
[2] 虞红卫.浅析如何完善企业财务管理与内部控制策略[J].当代经济，
2012，08（9）：15-16.
[3] 王宇坤.基于价值链的邮政企业财务管理流程重组研究[J].山东大学，
