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风险评估报价标准范文1
关键词：工程量清单；报价；招投标；应用Abstract: Along with our country national economy continues to improve, the state vigorously carry out infrastructure construction, and promote the rapid development of the construction market. Under the new situation, the traditional mode of project quotation has been difficult to adapt to the development needs of the construction market standardization, institutionalization, and engineering quantity list quotation mode to the separation of quantity and price market group price principle, with its own advantages, has become an important measure to speed up the construction market management system reform. Based on this point, this article from the engineering quantity list quotation and the advantages of engineering quantity list quotation, discusses the application of bidding in bidding.
Keywords: engineering quantity list quotation; bidding; application;
中图分类号：TU99文献标识码：A文章编号：
一、工程量清单报价及其优点
工程量清单报价模式是指在建设工程招投标过程中，招标人按照国家统一的工程量清单计价规范提供工程量，投标人在依据该工程量的基础上，全面考虑拟建工程实际情况、市场风险、企业自身实力等因素实施自主报价的招投标模式。工程量清单报价模式相比较传统的报价模式而言，体现出以下四方面优点：其一，有利于规范招投标行为。工程量清单报价模式赋予企业自主报价权，弥补了定额定价法的弊端，通过增加询标环节，提高了投标报价可比性，可让投标人对报价实体和措施进行详细说明，为规范投标行为提供了平台；其二，有利于风险共担。招标人按照统一的工程量计算规则编制工程量清单，承担工程量的风险，投标人综合考虑单位工程成本、预期利润、施工技术、施工人员、材料、机械设备等因素确定投标报价，承担自主报价的风险，这种量价分离的招投标方式实现了参建各方共同承担相应的风险，有效控制工程造价；其三，有利于形成公平的建筑市场竞争环境。工程量清单报价为承包商创建了公开、公平竞争的起点，遏制了招标中暗箱操作、弄虚作假等违法行为，提高了建筑市场招投标工作的透明度；其四，有利于缩短招标周期。工程量清单报价有效解决了招标方、审核方和投标方重复计算工程量的问题，不仅有利于控制招标、投标时间，而且节省了人、财、物资源，提高了资源利用效率，便于评标、定标工作的顺利开展。
二、工程量清单报价在招投标中的应用
（一）在招标阶段的应用
在工程量清单的招标阶段，对于分项工程单价报价方式应当选用国际上广泛使用的综合单价方式，工程量清单计价项目实体和措施费相分离，这样就增加承包企业的竟争力度，鼓励企业尽量采用合理计术措施，采用高新技术，提高自身技术水平和生产效率，不断总结基累施工管理并编制企业内部消耗定额，增强市场力，市场竟争机制也可以充分发挥。招标单位在完成工程方案、初步设计之后，要聘请专业的估价机构或有资质的招标单位编制工程量清单，确保工程量清单的编制符合相关文件要求和本工程特点，严格按照工程量计算规则和设计图纸计算工程量，同时就工程质量提出具体要求。在保证工程量清单编制准确、合理、合规的基础上，与其他投标文件一起发放至各投标单位，投标人自由组价。
（二）在投标阶段的应用
1.组建工程量清单报价工作小组。投标单位要确保报价工作小组成员具备丰富的投标经验，这对于提高报价的合理性和中标率起着重要作用。报价工作小组的成员包括：其一，项目经理，要求其曾担任过投标工程项目负责人的职务，并拥有类似工程经验。让项目经理共同参与到投标过程中，充分了解招标文件、合同条款等造价资料，合理运用投标技巧，为中标奠定基础；其二，执业造价工程人员，要求其及时准确掌握市场价格，要求其准确熟悉当地建设市场，根据施工技术方案、施工工艺水平和单位实际情况计算出工程成本，合理确定投标价
格。
2.分析报价文件和工程量清单。投标单位要仔细阅读和理解报价说明、所采用的相关规范、招标图纸以及清单注释，熟知工程量清单中工程量所涉及的内容，还应当对工程量进行验算和复核。
3.进行实地现场勘察，参加投标答疑。投标单位要对拟定工程的现场进行查看，对招标文件中界定模糊或理解有误的地方向招标单位提出质疑，并要求其给予明确答复。
4.对工程量清单的总造价进行材料价格和人工费用拆分，让材料供应商和分包商对其各自负责的专业项目进行报价，并在这些报价的基础上加上管理费、利税等计算出总报价。在报价过程中，必须与技术标的人员做好沟通工作，确保报价的合理性。
5.对单独项目的综合单价进行合理的调整和布局。当各项工作全部完全以后，在对单独的项目单价进行确定时，可以采取报价策略，这样不但有助于进一步提高项目中标的几率，而且还有助于项目中标后的顺利实施。一般情况下，可采用不平衡报价法来进行报价。
6.组建招标风险评估小组。应当在招标过程中，组织相关人员对各种可能影响工程造价的因素进行评价，如按照以往工程的经验判断原材料市场的价格涨落形式，看材料方面是否存在风险、采用的新技术、新工艺方面是否会带来风险以及因延误工期造成的费用增加等等。在招标阶段对风险进行评估有助于工程中标后施工工作的有序进行，进而达到最初的投标目的。
（三）在评标阶段的应用
工程量清单计价模式下的评标环节必须体现公平、公正、公开的市场竞争原则，选择具备良好职业道德素质和专业素质的评标专家组成评标委员会，赋予评标委员会自由裁定权，确保中标单位满足工程建设要求。首先，保证工程量清单报价符合中标条件。投标单位中标既要达到招标文件中规定的各项综合评价标准，又要满足招标文件的各种实质性要求，并与其他竞标者相比，突显其竞争优势。在评标的过程中，评标委员会必须在招标文件评定标准，综合考虑投标单位投标策略的基础上确定合理低价；其次，业主可以要求投标单位对重要分部分项工程的综合单价报价提供其相应的单价组成依据，评标委员会要全面分析投标单位投标报价的各项费用组成，以消除低价中标风险对业主造成的影响，合理确定合理价中标人；再次，评标时应当尽量减少技术标权重，强调商务标权重，同时要在评定投标总报价的基础上，分析清单单价，确保商务标评标办法的科学性。总工程量清单计价是实行量价分离市场组价的原则，建设项目工程量由招标人提供，投标人依据企业自己的技术能力和管理水平自主报价，便于投标人在招标过程中都站在同一起跑线上竞争，建设工程承包在公开、公平的情况下进行。这样就增加承包企业的竟争力度，鼓励企业尽量采用合理计术措施，采用高新技术，提高自身技术水平和生产效率，增强市场力，市场竟争机制也可以充分发挥。
参考文献：
[1]何利兴.工程量清单报价存在问题及在招投标中的应用
[J].科技信息.2009（11）.
风险评估报价标准范文2
关键词：投标报价； 策略把握； 风险控制； 不均衡报价； 中标率； 利润率
1． 前言
经过改革开放近三十年的发展，我国现阶段的市场经济取得了一定程度的发展，市场经济在发展过程中，建设工程大规模的上马。在投资建设的过程中，建设单位与施工单位围绕价格问题的纷争日益凸显，在这种情况下，工程造价行业由原先的定额计价向清单计价过渡。
中国石化股份公司石油工程造价中心二零一零年一月颁发了《油气田地面建设安装工程工程量清单计价规则》，作为规范工程量清单计价政策的标准，《2010工程量清单计价规范》比传统工程预算定额更完善，对发承包双发的责任更明确，特别是在风险分担，计价标准，索赔等关系到发承包利益方面更细化。因此，正确把握该规范精神不仅在投标时可以避免有关风险，而且可以在规范允许的范围追求利润的最大化，促进企业经营的良好运转。
2．工程量清单的推广与使用
2.1工程量清单的推广
目前，工程量清单招标形式国际上采用最为普遍，其计价法是一种既符合建设市场竞争规则、市场经济发展需要，又符合国际通行计价原则，为适应建设市场对外开放发展的需要，采用工程量清单招标，有利于与国际惯例接轨，加强国际交流与合作，促使国内建筑企业参与国际竞争，不断提高我国工程建设管理水平。
根据建设部的布暑，从2003年7月1日开始推行国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2003）（以下称《计价规范》）的应用。工程量清单综合单价报价法已广泛应用于招投标活动，这种方法也便于业主和承包商在合同实施中的管理工作。本文即对此问题进行探讨，并提出了投标人在应用不均衡性报价投标办法时应该注意的问题。在石化、石油系统内部围绕着工程量清单计价进行了一系列的探讨。
2.2工程量清单的使用
近年来，我们对中石化系统内部工程应用工程量清单计价的项目数量进行了调查统计，实行工程量清单计价的项目已占在建项目总数的一定比例。从统计的情况看，推广和应用清单计价招标在项目数量上还是达到了一定的成果。但是，从更深一步的调查情况来看，应用清单计价的效果却并不十分理想。如果不是强制要求，招标人和投标人都不太愿意采用这一计价方式。一些已经达到大中型项目标准的工程，由于分解成土建、安装、装饰分别进行招标，降低了每个合同的总价，从而没有采用清单计价招标。已按清单计价签订合同的工程，因合同不规范、不全面、不公平，合同实施过程中产生的工程变更、工程量增减、物价大幅度上涨等都无法按合同的规定解决，导致合同争议问题增多。
3．工程量清单招投标的优势
3.1工程量清单招投标背景
为适应市场经济发展的需要，实行工程量清单招标，实现了量价分离、风险分担，现行变以预算定额为基础的静态计价模式为将各种因素考虑在全费用单价内的动态计价模式，同时，能够反映出工程个别成本。所有投标人均在统一量的基础上结合工程具体情况和企业自身实力，并充分考虑各种市场风险因素，即同一起跑线上公平竞争，优胜劣汰，避免投标报价的盲目性，符合市场经济发展的规律。
3.2工程量清单招投标优势
首先、有利于规范招标市场。实行工程量清单招标，发包人不需要编制标底，淡化了标底的作用，避免了工程招标中的弄虚作假，暗箱操作等违规行为。有利于廉政建设和净化建筑市场环境，规范招标动作，减少腐败现象。
其次、有利于节约工程投资，实行工程量清单招标，合理适度的增加投标的竞争性，特别是经评审低价中标的方式，有利于控制工程建设项目总投资，降低工程造价，为建设单位节约资金，以最少的投资达到最大的经济效益。
再次、有利于降低社会成本，提高工作效率。实行工程量清单招标避免了招标方、审核部门、投标单位的重复做预算，节省了大量人力、财力，同时缩短了时间，提高了功效。克服由于误差带来的负面影响，准确、合理、公正，便于实际操作。采用工程量清单报价，工程清单为招标单位，投标者可集中力量进行单价分析与施工方案的编写。
4．工程量清单招标存在的问题
4.1从建设单位的角度来说
工程量清单推广使用以来，如要求必须按招标人提供的清单数量报价，并且按总价包干，结算时量价不作调整。这样中标后如清单工程量计算错误就不可能进行调整了，主要有以下问题：
首先，计价规范本身的缺陷，阻碍工程量清单招标的发展。由于《建设工程量清单计价规范》过于笼统和门类不全，客观上存在许多不完善之处，所涉及的清单项目与工程实际情况还有一定差距，一旦实施，问题必将会暴露出来，不利于工程量清单招标的顺利进行。
其次，相关配套体系尚未完全建立，影响工程量清单招标的实施。工程量清单计价作为一项新举措，它的实施需要市场多方面的配套，而目前建立的相关配套体系在很多方面存在差距，可能会给清单招标设置障碍。
最后，最重要的是，由于以上方面的原因，施工单位为获取高额利润，往往采用不平衡报价，在石油、石化系统内部由于急于开工建设的项目工程量清单往往没有给出，作为施工单位，为了中标往往少报工作量提高单价，这样会出现低中标、高结算的局面，不利于工程投资的控制。
4.2从施工单位的角度来说
首先、招标文件和合同条款与《计价规范》不配套的问题。计价规范在推广使用过程中，地方上进行了一些调整，在调整的基础上计价规范的实施效果差强人意。
其次、评标方法不适合清单计价的问题。最低价中标限制了清单计价规范的推广与使用，在使用过程中往往掺杂了个人的意志。
最后，在招投标工作中，施工单位为提高中标率，往往压低可以竞争的费用，在措施项目上，往往压低价格。措施费项目清单，最好与“分部分项”清单格式一样，因有些与实体项目相关的措施费项目如列出单位、数量、单价等是有利于今后的计价和工程变更的调整的。
5．工程报价中的风险控制
5.1投标报价存在的风险因素
首先、加强招投标工作的风险控制，设定最高限价和最低限价，对工作量、单价不准的进行系数修正。根据目前大部分地区建设市场评标办法采用“最低价法”这一实际情况，管道工程也无一例外，投标企业在报价时一般不会过高，而是普遍采用低价策略报价。最低价策略报价的弊端在于企业在报价时除主要建材参照当地信息价外，其他如人工费，施工机械使用费尽量一压再压，对于除主要建材外的其他建材也是在没有充分调查的基础上给予大幅度的优惠，同时管理费、其它费用也是很少考虑，对于工程的潜在风险基本不予考虑。此种情况一旦中标，工程具体实施时，当建材价格、人工价格或生产主要资源价格波动较大时，不仅影响施工进度，而且影响施工预期利润或者亏本，生产积极性下降。另外，低价报价策略的风险因素容易导致被评标委员会界定为废标，使整个投标工作功亏一篑，这样导致招标方进行二次投标，给企业带来投标费用的再一次增加。
其次，明确施工风险，进行必要的风险评估。建设工程受环境因数影响较大，在投标报价时很难进行准确的预期风险评估。如预期过高，反映到报价中，很容易造成不中标；如果预期过低，报价考虑较少，当工程具体实施时，如遇环境变化或价格发生波动，容易造成工程亏损，在这方面承包人承担的风险要高于发包人。
5.2风险因素分析及评价
首先对迎合“最低价法”评标办法，而采用的低价报价策略风险进行分析。施工机械费在工程报价中占的比例不大，且费用波动较小，是一个有经验的承包商所能预测的风险。人工费在工程报价中占一定比例，但承包商可以根据已有的在建工程项目情况并结合劳动力市场行情进行报价。材料费在工程造价中所占的比例较大，同时受市场波动影响较大，为该方面风险中的重点考虑对象。管理费和利润风险由投标人自身控制，主要受企业运行成本和发展计划影响，投标人可以根据招标工程具体情况进行调节。综合单价的“风险”确定因素较多，每个具体项目需要投标报价时结合施工图纸进行分析，一般来讲，这方面的风险主要为一个有经验的承包商所能遇见的风险，在“工程量清单计价规范”综合单价中，已经描述为“一定范围内的风险费用”，而不是由投标人全部承担无限制的风险。
其次、对于企业成本价的确定，企业自身要明确界定承建该项目所需的基本成本。对于评价委员会界定企业成本价方面，法律没有明确规定，一般来讲，通过询标确定，这时投标人只要能合理解释出报价的依据，基本不会被认定为报价低于企业成本价而成为废标。
最后、招标双方信息不对称及环境影响方面的风险。根据风险的来源，可以分为可预见风险和不可预见风险。可预见风险一般有招标人的概况、工程自身建设情况等；这些情况容易界定。不可预见风险对投标时报价的影响显现不出来。风险因素是每个投标人在投标报价时所必须面对的，必须对这些风险因素进行综合分析，统筹计划，找出风险源，才能有的放矢，为工程中标后的顺利建设创造有利条件。
5.3投标报价存在的风险因素控制
5.3.1加强工程量清单综合单价中的风险控制
综合单价包括“一定范围内的风险费用”。该风险在投标报价时，要结合企业自身水平，测算出完成该项工程量存在风险费用，这些费用需要投标人承担的份额，在报价中予以充分考虑；《2010工程量清单计价规范》对工程量清单项目的描述情况更进一步约定详细，准确与否全部由招标人负责。投标人应结合施工图纸，核对项目描述特征，找出为低价中标有利的依据，若日后合同履约的过程中发生纠纷，可据理索赔；《2010工程量清单计价规范》对不可竞争费用已有严格限制，规定必须足额计取，在报价时对于不可竞争费用严禁删减、少报或不报。
5.3.2建立和完善企业定额
企业定额在《2010工程量清单计价规范》已有明确表述，是企业内部根据自身的生产力水平，结合企业实际情况编制的符合本企业实际利益的定额，反映企业施工生产的技术水平和管理水平。企业在确定投标报价时，首先依据企业定额计算出施工企业拟完成投标工程需发生的计划成本。在掌握工程成本的基础上，再根据所处的环境条件和风险源，预计在该工程上拟获得的利润、工程风险费用和其他应该考虑的因素，最终确定报价。
5.3.3建立材料价格信息系统
首先，施工企业应有一批信誉好，稳定的材料供应商；其次，在建材市场中询价，掌握真实的材料市场价格；再次，及时掌握政府及有关管理部门材料价格信息，同时，据此也可以掌握招标人招标控制价的编制水平。
5.3.4提高项目经理的管理水平和项目团队的综合能力
建立项目成本控制系统。工程项目要做到合理低价中标，又要赚取一定利润，就必须加强施工中的成本管理。
5.4建设单位招标风险控制
对于投标企业来说不均衡报价可以利用清单报价的量价分离原则，为自己获得更大利润，对于业主单位，应当尽量避免以下问题。不均衡报价在投标中一般表现为以下几种情况：
5.4.1 预测到以后工程量会增加的项目，其单价则会高些，反之，其单价则会低些。对难于计算准确工程量的项目。如：土石方工程，其单价可报得高些。虽然总报价影响不大，但一旦实际发生工程量比投标时工程量大，企业就可获得较大的利润。
5.4.2 业主提供暂定价格的项目。如便道（桥）及明确分包的项目。
5.4.3 计日工和零星施工机械台班小时单价，可稍高于工程单价中的相应单价。因为这些单价不包括在投标价格中，发生时按实计算，结算时可多获收入。
还有一种情况即：单价与合价不符。出现这种情况有可能由于计算错误引起的，也有可能是投标人故意所为，即通过低总价来寻求中标，然后通过高单价来寻求变更工程量，从而达到结算高价的目的。虽然在文件中有单价修订总价的规定，但在实际操作中评标委员会有可能在那样短的时间内忽视了核对，即使审核时发现单价与总价不符，由于修改总价将影响中标结果，那么是否需要在公示前通知所有投标人，而在宣布中标人后签订合同时修改总价是否可行？如不修改总价，又将如何进行处理？现在由于招标投标活动的日益成熟，投标人的不均衡报价策略越来越多，招标人也逐步掌握了一些防范的方法。
5.5作为施工单位，投标人在投标时采用不均衡报价是一种投标技巧，是投标允许的。但是，不能过分，因为招标人在招标文件中会采取措施抑制投标人的不均衡报价。投标人不均衡报价主要有以下几种：
①合同实施前期项目的单价适当报高一些，可以多拿进度款，降低财务成本。
②工程量清单中某项目的工程数量不准确时，投标人可利用此缺陷，进行不均衡报价。如细分土方工程中，开挖沟槽与开挖淤泥两个清单项目，可以利用招标人给定的工程量进行不均衡报价。
③工程量清单中项目划分不细而形成的不均衡报价。以上投标人不均衡报价技巧，只能在遵守《招标投标法》的前提下使用，该法规定不能改变投标人的投标方案和投标报价，也就是说，投标人报价高的不能减，报少的不能加，漏项的费用也不补。合同执行期完全按中标人的投标价格结算。如果招标人违反这条规定，在授标前通过“竞争性谈判”要求改变投标方案和投标报价，这种方法就不适用了。
6．结 论
风险评估报价标准范文3
国际金融危机后，世界经济进入调整期，增长速度明显放缓。我国市场下滑的同时使得各类企业的发展步履维艰，而企业也面临着错综复杂的风险与难以应对的挑战。在这样的环境与背景下，企业必须将经营重点置于风险管理工作上，在关注外部风险的同时，更需要对内部的业务流程管理进行严格而科学的管控，如此才能在激烈的市场竞争中获取一席之地，并实现企业的可持续发展。基于企业业务流程管理对于抵抗风险的重要性，以流程管理为视角，对企业风险管理模式的构建进行分析与讨论，在当前的经济形势下，对于企业的生存与发展具有较强的现实意义。
关键词：
流程管理；企业；风险管理模式；构建
企业业务流程管理是以吸纳业务流程重组、流程再造思想与工具为支撑要素，采用综合性的方法强化组织战略，旨在强化业务操作的精细性与规范化的一种管理方式。对其进行合理运用可以降低企业运营成本，提高企业内外部响应速度，最终巩固企业抵抗风险的能力。以业务流程为入手点，将风险管理有效融入流程环节中，实现与企业现有管理框架的耦合，是构建基于流程管理方式下企业风险管理模式的主要途径，同时也是充分发挥风险管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念综述
流程管理是一种综合性与系统性较强的管理方法。流程可以看作是一种路线图，主要涵盖以完成某项工作为目标，相关数据、信息、资料在不同单位、部门、人员之间传递的网络。流程管理的中心是规范化的流程构造，以该流程构造为核心，将各项工作任务分配到各部门或各岗位，以绩效体系为载体，对考核工作实施与落实，将目标与激励成功传导至企业各层次，使每位员工均明确自身岗位职责，从而推动流程的良性运转。与此同时，将系统性的工作进行流程化处理，可以清楚而详细地将若干作业项目和它们的关联人员及其相互工作关系进行描述，进而实现目标的精细化管控。流程管理包括流程梳理、流程优化、流程固化三个阶段。流程梳理是对企业现行完整业务内容与活动过程的摸底展现，在对企业流程体系进行规划与调整的同时，可以为企业内部实现全面流程管理思想普及和手段落实提供不竭动力；流程优化是在流程梳理的基础之上，具有选择性地运用流程管理理念及信息技术工具对重点业务领域及关键流程进行深层次的分析与优化；流程固化则聚焦于将经过分析优化的新业务流程，借助制度、标准、信息系统等多种形式提高管理工作的规范性与显性化。
二、构建基于流程管理的企业风险管理模式的可行性与现实意义
企业内部的一系列业务流程集成了企业的运营与发展，而所有单体业务流程中的活动或“子流程”是这些业务的支撑要素。基于此，要想推动企业稳定而高效的运营，需要以流程为着手点，提高其运作效率。现阶段，市场竞争愈发激烈，经过不断地迭代演变，风险管理已经成为大型企业内部管理不可或缺的组成部分，特别是在实际业务流程中融入风险管理思想与手段之后，业务流程经历了综合性与系统性的设计与改造，突破了以往各种“信息孤岛”的状态，从而初步构建了以流程管理为基础的企业风险管理模式。
1.企业风险管理与流程管理的目标一致企业要想充分发挥风险管理的功能作用，使之成为企业经济效益提升的支撑，首要任务是强化企业风险点的控制与管理，并提高其有效性。而流程管理在关注业务流程风险点的同时，还需要对流程成本、效益、质量等因素进行综合性考虑。以此看来，企业风险管理与流程管理在管理方法与关注点方面存在一定程度的差异，然而两者具有高度的目标一致性，且均统一于企业的战略目标，服务于企业的可持续发展。
2.流程管理是企业风险管理实现显性化的导向企业要想提高风险管理工作的可操作性与科学性，就必须将风险管理与流程有效地融合起来，构建以业务流程管理为基础支撑的风险管理模式，将错综复杂的风险管理活动进行转变，使其以流程输入、输出为导向，提高其动态化与层次性，同时以业务流程中无数个“工作流”为支撑要素，将关键控制点推送到业务流程中，将风险管理与业务流程有效融合，进而提高风险管理的显性化。
3.业务流程是企业开展风险管理的基础支撑作为一种循环流程，企业风险管理主要包括业务分析、业务流程梳理、风险识别、风险评估、提出风险控制策略、实施风险管控、管控效果反馈与改进等环节，因此其属于一种业务流程为支撑要素，以信息系统为平台，切实实施风险预警、监控与管理改进的闭环管理模式。其工作的开展与进行主要以企业各业务流程为依托，通过对风险点进行辨识，构建风险识别、分析、管控、改进等多环节为一体的风险管理框架，进而以业务流程为基础的风险管控机制，实现企业各业务重要运营活动与运营单元的安全管控。由此可见，企业风险管理与业务流程管理具有极为紧密的联系，企业开展风险管理需要以业务流程为基础支撑。
三、流程管理视角下企业风险管理模式构建的相关措施
要想构建并实施以流程管理为基础要素的企业风险管理模式，并提高其科学性与显性化，就必须将企业业务流程管理框架设计作为风险管理的头绪，采取由上而下或自下而上的互动方式梳理企业目标领域的业务流程，推动并实现每一层业务流程的目标，进而促进企业总战略目标的实现。最终将风险管理流程框架与具体业务风险管理流程有机结合起来，并在该体系中对风险点与关键流程管理环节进行详细描述，如此可以将流程管理有效的融入到企业风险管理工作中，提高风险管理工作的可行性与显性化。
1.确立基于流程管理的企业风险管理的“三道防线”为了构建基于流程管理的企业风险管理模式框架，首要任务是确立企业风险管理的“三道防线”，为实现基于流程管理的企业风险管理显性化创造有效的基础条件。以大型施工企业为例，第一道防线是经营部与采购部，主要涉及工作包括招投标、预决算、材料采购、设备采购等，施工企业需要注意招投标工程项目的前期评估和预测，并强化对招投标报价风险的控制，对合同进行科学化管理，同时需要构建有效的成本管理与分析系统；而关于预决算过程，施工企业需要对工程施工的所有影响因素进行充分的考虑，对其中的风险因素进行分析，提前做好应对措施；在材料与设备采购方面，施工企业需要通过证件检查与取样试验的方式，保证其使用性能与质量，避免材料与设备质量问题造成工程施工出现安全与质量问题。第二道防线是工程部与安监部。主要包括分包管理、质量控制、施工协控、设备安监、安全文明等工作，施工企业需要认清合法分包的界限，及时、规范、严谨地签订合同，并对各环节委托授权进行严格审查；在质量控制过程中，施工企业需要针对风险源与事故多发工序进行严格控制，规范施工工艺与操作行为，及时处理质量问题与安全隐患；而对施工中的机械设备进行定期的安全监督与检查极为必要，可以有效防止机械设备故障造成的工程安全与质量问题；与此同时，强化企业全体员工的安全意识，可以从根本上降低施工风险出现的概率。第三道防线是财务部与办公室。针对施工准备、施工过程、竣工结算等阶段，对施工直接成本与间接成本进行严格的决算与把控，并竭力在合同审查中为施工企业争取更多的经济利益；办公室需要加强行政、人事、信息等方面的管理，规范行政制度，强化企业员工的岗位责任心，防止信息泄露，充分发挥企业风险控制的辅助作用。
2.流程管理视角下企业风险管理体系设计企业需要以全部业务流程的构成情况为逻辑架构，并将其视为风险管理工作的骨架与脉络，在基于流程管理的企业风险管理体系设计过程中，首要任务是打破传统职能部门与组织机构的流程组织方式，对企业业务流程的顶层结构明确定义，并以分层方式对指导框架进行细化，对一层进行完善以后，才允许进行下一层指导框架的处理与构建。在基于流程管理的风险管理体系中，各单位的战略规划、业务流程与职责、业务流程图及目录梳理成果等是构成体系的基本要素与支撑，对企业各部门的主要业务职责和业务特点进行了集中反映；在该体系中，企业需要以企业的战略规划与规章制度作为牵引动力，为该体系的高效运转注入源源不竭的推动力量；与此同时，企业要想构建基于流程管理的风险管理模式，还需要对国际上流程框架的案例进行充分参考与借鉴，例如ERP模型、APQC模型等，借助这些案例，企业可以对价值链为线索的流程组织方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企业风险管理模式的精细化分析以体系设计的角度来看，业务流程梳理是构建基于流程管理企业风险管理模式的必要条件。如图1所示，首先对企业各个业务流程的性质与涉及的领域进行分析与参考，从流程的始端对风险进行辨识评估和内控诊断，对业务流程框架进行确定。然后需要对该框架实施风险分析与缺陷认定，建立起风险管理与业务流程的接口，并在这个过程中对重点业务流程进行确定和明确，而后需要对风险信息与业务流程一一对应的关系进行绘制，最终编制出“风险—流程控制矩阵”。企业的部门管理者、业务复杂人或业务骨干均需要参与到业务梳理中来，形成一个负责流程梳理工作的团队，该团队需要任用不同的人才负责相应层次的业务梳理与描述，并扩展业务梳理的覆盖面与范围，保证覆盖到所有业务活动。提高该模式的精细化需要构建详细的流程细化模型，主要包括：规范合理的主流程模型、子流程模型、具体操作流程模型、各项模板及相关指导文件、其中各流程模型包含的责任主体及参与单位。提高基于流程管理的企业风险管理工作的精细化，有助于企业提高风险管理工作的规范性与科学化。
四、A企业构建基于业务流程的风险管理思路及措施
我国大型施工企业A企业开展了全企业范围内的风险管理流程，在确定了业务流程框架以后，按照重点风险排序，企业将物资采购选定为重大风险进行管理控制。企业将“基于业务流程”作为控制采购风险的入手点，围绕业务流程的关键控制点，对制度设计、职权行使与监管等方面的风险进行了排查与控制。第一步，该企业工作组针对物资流程，对其现状与环节进行了摸底，明确了流程设计中的不足与缺陷，与物资采购负责与监管部门协同合作，依照《企业内部控制规范》与企业运营实际情况，对物资采购制度与流程规范进行了完善与优化，提高物资采购的可行性、合理性与科学性；第二步，依照流程节点对物资采购的风险点进行明确，例如：采购方案的制订与选择、与供应商的合作、招投标或比价采购、合同的签订、货物的检查与试验、货款的支付等；第三步，对业务流程关键控制点依据所涉及的岗位进行风险辨识分析，对其中可能存在的物资采购风险进行排查，例如：招投标或比价采购过程中暗箱操作、审批流程存在缺陷、材料取样试验不严格等；第四步，充分结合定性与定量分析的方法，对物资采购风险发生的可能性进行分析，依据岗位工作重要性和控制金额两个因素对物资采购风险的影响程度进行描述与确定；第五步，制订物资采购风险评价标准，依据物资采购风险发生的概率与影响程度，进行分值的划分，依照从高到低的顺序，将风险发生概率与影响程度依照1、2、3、4、5五个等级进行归类；第六步，鼓励所有岗位人员评价物资采购风险重要性，而后编制物资采购风险排序表，进而绘制如图2所示的风险重要性水平图谱。图谱中，黑色区域（A）的风险等级为高危风险，A企业需要及时采取针对性措施予以防范、解决；灰色区域（B）为中等风险，A企业需要对此提高重视程度，并掌握其实时动态；白色区域（C）为低等级风险，通常情况下为企业可以接受的风险。依据物资采购风险重要性水平图谱，A企业可以高效、高质量地完成物资采购工作的风险控制。
五、结论
构建基于流程管理的企业风险管理模式具有较强的综合性与复杂性，该模式逻辑架构层次分明，具有较强的精细化与规范化，对于细化分析业务流程，明确业务流程中的风险环节与操作，凸显关键风险控制点具有较强的可操作意义。同时可以将具体的风险因素的排查与风险控制点的管控落实到相应部门，明确岗位“权、责、利”的科学分配，最终使业务流程成为桥梁，提高风险管理工作的固化与显性化，推动企业的可持续发展。
参考文献
[1]王锋.财务风险在经营活动中的定位[J].中国商贸，2015（，4）：35-36.
[2]王怡文，柯柏成.美国企业高阶管理阶层对风险管理观念之剖析[J].中国内部审计，2015（，1）：58-60.
[3]杜放，冯家杰.我国企业风险管理的现状、问题及对策探析[J].物流技术，2014（，23）：103-105.
[4]程强，顾新.基于COSO风险管理的知识链知识转化风险防范研究[J].图书馆学研究，2015（，5）：45-48，34.
风险评估报价标准范文4
关键词：工程；经济效益；审计；评价标准
中图分类号：F239文献标识码：A
一、引言
近年来，国内工程建设和运营方面投资效益低下，损失严重，不符合国家经济增长方式由“粗放型”转变为“节约型”政策。当前，加强对工程领域的审计监督和项目经济效益的审计评价，已成为各级审计机关和建筑单位内部审计面临的一项迫切任务。本文拟对国内工程经济效益审计存在的问题进行分析，提出工程经济效益审计的控制点、评价标准和方法，以期提升国内工程经济效益审计水平。
二、国内工程经济效益审计分析
（一）国内工程经济效益审计体制落后。目前，国内工程经济效益审计体制主要以财务审计为主，集中在项目完成后审查，缺少过程的有效监督，对项目经济效益审计不足。2009年国家审计署考查了项目经济效益审计体制对各省市的千余个财政投资的城市基础设施建设项目的影响结果，结果表明：其中15%项目未成立工程经济效益审计，53.8%项目效率较低；已建成项目中，11%未投入运营，5%长期处于试运营状态，另有8%运营项目未达到当年设计生产能力，设备闲置，部分项目损失严重。可以看出，当前工程建设领域浪费严重，项目投资效益明显偏低，国内工程经济效益审计体制落后，多数流于形式，很难发挥监督作用。
（二）开展工程经济效益审计的必要性。由于工程项目具有成果的不可挽回性，损失不可弥补性，开展工程经济效益审计，可以在决策前、建设期间、竣工环节发挥作用。对项目风险进行有效地控制，及时发现管理漏洞和薄弱环节，减少浪费，提高项目的经济效益。
（三）工程经济效益审计功能定位。工程经济效益审计是内部审计转型的必然方向，是监督与服务并重的审计，是内部控制评价和风险评估的全过程监督审计；涵盖投资审计、工程预结算审计；是融管理、绩效、经营、效益多方面内容为一体的综合审计；运用经济活动分析的思路和方法实现对审计评价、审计结论的支持，通过审计发现问题、分析问题、解决问题，促进效益提高，实现工程经济效益审计的终极目标。
三、工程经济效益审计对策
（一）工程经济效益审计的控制点
1、前期调研论证。投资决策损失是最大的浪费，因此调研程序必须科学，内容必须全面，依据必须可靠，专家意见必须独立、客观，反对意见必须得到重视，项目的可行性和科学性必须得到充分论证。否则，勘测不准，决策失误可能为后续实施带来巨大隐患，造成巨大经济损失。可行性研究报告在前期调研论证过程中扮演着重要角色。一份可行性研究报告必须坚持实事求是的原则，拟建项目的各要素必须经过全面的调查，详细的测算分析，经过多方案的比较论证后提出；具体论述项目必须具备经济上的现实性、合理性、必要性；技术和设备的可靠性、适用性、先进性；财务上的合法性、盈利性；环境及建设上的可行性等。
2、项目设计。在效益审计中发现，由于无因勘查、设计的精度不够、资金不足，常变更设计、现场签证增减工作量及补充预算、设计原因造成工程造价的提高要远大于建筑材料涨价、施工费用增加和施工管理不善。根据统计资料分析，工程设计原因所造成的工程造价的提高，占造价提高总数的70%～90%。效益审计重点关注工程量计算是否科学、套用定额及取费标准是否合理，杜绝巧立名目组织施工项目，向工程项目摊派各种费用、支出，挤占工程建设资金，造成工程成本虚增等问题。审查设备、材料采购是否符合设计要求，有无因列支不当或违规开支而超概算等问题。因此，在项目设计时，杜绝定位不准，防止贪大求全，边建边改，建好即改，造成工程投资浪费。
3、工程建设。工程建设一般耗时长，项目施工和项目管理困难，情况复杂。近年来，施工队伍增多；资金到位少，带资垫资多；取费定额低，压价让利多。因此，开展工程经济效益审计，有利于提高工程资金使用效益。建设项目资金需到位、建设单位支付工程款不能被挤占、挪用、转移。首先，在施工过程中，严格按施工图施工，不突破投标报价，对任何一方提出的工程设计变更，应从申报制度上严格控制；其次，对材料使用情况的审计，对三大建筑主材水泥、黄沙和钢筋的价格和使用管理严格审计，杜绝材料准备时“宁多毋缺”，竣工后随意丢弃造成浪费，对一些新材料，严禁高估冒算；施工组织设计要从全局出发，抓重点、抓难点、抓紧关键环节与薄弱环节，确保施工的连续性、节奏性、均衡性。经济效益审计人员应该查找施工管理的缺失部分、薄弱环节、衔接部位，做到事前预防，及时纠正，消除效益流失的隐患，对人工、物料及其他费用进行监控，及时发现和纠正损失浪费问题，达到有效控制工程项目成本。
4、工程运营。一般说来，竣工后施工方撤离，项目进入运营阶段，此时审计人员必须考查工程效益是否达到预期目标。对比分析项目可行性研究报告数据与实际数据，验证项目主要效益指标是否实现。通过建立行业数据库，将一整套工程备案提交给数据库，依此影响承建企业在以后招标过程中的声誉和在其他项目投标上的成败。当然，项目运营过程中保修、责任追踪必须以合同形式定下来。
（二）工程经济效益审计评价标准构建
1、工程经济效益审计评价指标。工程前期主要是定性评价，评价调研程序的合规性；论证的科学性、严密性，费用的节约性以及有无决策失误等。工程建设、运营期阶段侧重于定量评价。工程建设阶段使用的评价指标有：资金到位率、项目计划工期率、生产能力建成率、工程合格品率、返工损失率、基建结余资金占用率、达到设计能力前损失金额、工程成本降低（超支）率、责任成本完成率、资金闲置损失率等。运营期评价指标有：成本费用利润率、现金销货率、投资利润率、净现值、内部收益率、投资回收期等。
2、工程经济效益审计效益评价标准。（1）效果性。工程完成后，首先要保证使用功能，其次要坚固耐用、安全可靠，再次追求建筑与艺术的完美结合。工程投入运营后，整体效能发挥好，能在较短的时间内达到设计要求，取得预期效果；（2）效率性。在保证工程质量的基础上，依据合同工期和施工总（综合）进度计划，提前或者按时竣工，在同类同等规模工程中工期越短，效率越高；（3）经济性。一般指工程完工实际投入的资金与预算资金所进行的比较，如在保证工期和质量的前提下，实际投入资金比预算投资少，则说明该项目投资节约。同样，与同类项目比较，投资最少，工期最短，单位工程费用含量最低。
（三）完善工程项目经济效益审计方法
1、审查复核法。对被审计单位所提供的和审计人员收集到的各种资料，运用审计人员专业技术知识与经验，在核实其提供的会计记录的真实性、完整性、合法性和一致性的基础上，进行合理推断、验证、计算，通过审计人员理性的分析与复核做出具有证明力的审计结论。
2、对比分析法。即根据已有的资料，如国家和行业的标准、政府政策、审计机关提供的标准、政府其他机构的专业信息、其他国家的标准和经验、以前的审计建议和结果、审计人员的判断标准等，与相同或相似工程的数据指标进行对照。这种方法较常用于整体的工程造价分析，优点是能在较短的时间里确定重点审计的方向。采用这种方法，工程指标的分类越细，对照分析的可靠性就越好。
3、模糊综合评价法。将影响工程经济效益的因素分别列出，按照因素影响高低规范一系列隶属度，参照国内相似工程该因素指标的高低，划分为差、较差、中、较好、好五个级别，对本项目实施模糊综合评价，计算出综合评价值，进而得出该项目经济效益在当前国内项目经济效益中的位置。
4、影子工程法。即在某个环境被破坏以后，虚拟人工建造一个工程来代替原来的环境功能。考查一些公路、水利等工程项目对生态环境影响的评价，可以采用影子工程法。
四、结论
工程经济效益审计是一个复杂的系统工程，实施过程中会遇到各种困难，通过对其问题分析，掌握控制点，依照适当的评价标准与方法，必将提升国内工程经济效益审计水平，提高工程效益。
（作者单位：1.合肥工业大学管理学院；2.安徽审计职业学院；3.安徽民力工程咨询有限公司）
主要参考文献：
[1]杨巍，徐志国.工程项目全方位审计基本内容[J].当代审计，2001.2.
风险评估报价标准范文5
近年来，国内工程建设和运营方面投资效益低下，损失严重，不符合国家经济增长方式由“粗放型”转变为“节约型”政策。当前，加强对工程领域的审计监督和项目经济效益的审计评价，已成为各级审计机关和建筑单位内部审计面临的一项迫切任务。本文拟对国内工程经济效益审计存在的问题进行分析，提出工程经济效益审计的控制点、评价标准和方法，以期提升国内工程经济效益审计水平。
二、国内工程经济效益审计分析
（一）国内工程经济效益审计体制落后。目前，国内工程经济效益审计体制主要以财务审计为主，集中在项目完成后审查，缺少过程的有效监督，对项目经济效益审计不足。2009年国家审计署考查了项目经济效益审计体制对各省市的千余个财政投资的城市基础设施建设项目的影响结果，结果表明：其中15%项目未成立工程经济效益审计，53.8%项目效率较低；已建成项目中，11%未投入运营，5%长期处于试运营状态，另有8%运营项目未达到当年设计生产能力，设备闲置，部分项目损失严重。可以看出，当前工程建设领域浪费严重，项目投资效益明显偏低，国内工程经济效益审计体制落后，多数流于形式，很难发挥监督作用。
（二）开展工程经济效益审计的必要性。由于工程项目具有成果的不可挽回性，损失不可弥补性，开展工程经济效益审计，可以在决策前、建设期间、竣工环节发挥作用。对项目风险进行有效地控制，及时发现管理漏洞和薄弱环节，减少浪费，提高项目的经济效益。
（三）工程经济效益审计功能定位。工程经济效益审计是内部审计转型的必然方向，是监督与服务并重的审计，是内部控制评价和风险评估的全过程监督审计；涵盖投资审计、工程预结算审计；是融管理、绩效、经营、效益多方面内容为一体的综合审计；运用经济活动分析的思路和方法实现对审计评价、审计结论的支持，通过审计发现问题、分析问题、解决问题，促进效益提高，实现工程经济效益审计的终极目标。
三、工程经济效益审计对策
（一）工程经济效益审计的控制点
1、前期调研论证。投资决策损失是最大的浪费，因此调研程序必须科学，内容必须全面，依据必须可靠，专家意见必须独立、客观，反对意见必须得到重视，项目的可行性和科学性必须得到充分论证。否则，勘测不准，决策失误可能为后续实施带来巨大隐患，造成巨大经济损失。可行性研究报告在前期调研论证过程中扮演着重要角色。一份可行性研究报告必须坚持实事求是的原则，拟建项目的各要素必须经过全面的调查，详细的测算分析，经过多方案的比较论证后提出；具体论述项目必须具备经济上的现实性、合理性、必要性；技术和设备的可靠性、适用性、先进性；财务上的合法性、盈利性；环境及建设上的可行性等。
2、项目设计。在效益审计中发现，由于无因勘查、设计的精度不够、资金不足，常变更设计、现场签证增减工作量及补充预算、设计原因造成工程造价的提高要远大于建筑材料涨价、施工费用增加和施工管理不善。根据统计资料分析，工程设计原因所造成的工程造价的提高，占造价提高总数的70%～90%。效益审计重点关注工程量计算是否科学、套用定额及取费标准是否合理，杜绝巧立名目组织施工项目，向工程项目摊派各种费用、支出，挤占工程建设资金，造成工程成本虚增等问题。审查设备、材料采购是否符合设计要求，有无因列支不当或违规开支而超概算等问题。因此，在项目设计时，杜绝定位不准，防止贪大求全，边建边改，建好即改，造成工程投资浪费。
3、工程建设。工程建设一般耗时长，项目施工和项目管理困难，情况复杂。近年来，施工队伍增多；资金到位少，带资垫资多；取费定额低，压价让利多。因此，开展工程经济效益审计，有利于提高工程资金使用效益。建设项目资金需到位、建设单位支付工程款不能被挤占、挪用、转移。首先，在施工过程中，严格按施工图施工，不突破投标报价，对任何一方提出的工程设计变更，应从申报制度上严格控制；其次，对材料使用情况的审计，对三大建筑主材水泥、黄沙和钢筋的价格和使用管理严格审计，杜绝材料准备时“宁多毋缺”，竣工后随意丢弃造成浪费，对一些新材料，严禁高估冒算；施工组织设计要从全局出发，抓重点、抓难点、抓紧关键环节与薄弱环节，确保施工的连续性、节奏性、均衡性。经济效益审计人员应该查找施工管理的缺失部分、薄弱环节、衔接部位，做到事前预防，及时纠正，消除效益流失的隐患，对人工、物料及其他费用进行监控，及时发现和纠正损失浪费问题，达到有效控制工程项目成本。
4、工程运营。一般说来，竣工后施工方撤离，项目进入运营阶段，此时审计人员必须考查工程效益是否达到预期目标。对比分析项目可行性研究报告数据与实际数据，验证项目主要效益指标是否实现。通过建立行业数据库，将一整套工程备案提交给数据库，依此影响承建企业在以后招标过程中的声誉和在其他项目投标上的成败。当然，项目运营过程中保修、责任追踪必须以合同形式定下来。
（二）工程经济效益审计评价标准构建
1、工程经济效益审计评价指标。工程前期主要是定性评价，评价调研程序的合规性；论证的科学性、严密性，费用的节约性以及有无决策失误等。工程建设、运营期阶段侧重于定量评价。工程建设阶段使用的评价指标有：资金到位率、项目计划工期率、生产能力建成率、工程合格品率、返工损失率、基建结余资金占用率、达到设计能力前损失金额、工程成本降低（超支）率、责任成本完成率、资金闲置损失率等。运营期评价指标有：成本费用利润率、现金销货率、投资利润率、净现值、内部收益率、投资回收期等。
2、工程经济效益审计效益评价标准。
（1）效果性。工程完成后，首先要保证使用功能，其次要坚固耐用、安全可靠，再次追求建筑与艺术的完美结合。工程投入运营后，整体效能发挥好，能在较短的时间内达到设计要求，取得预期效果；
（2）效率性。在保证工程质量的基础上，依据合同工期和施工总（综合）进度计划，提前或者按时竣工，在同类同等规模工程中工期越短，效率越高；
（3）经济性。一般指工程完工实际投入的资金与预算资金所进行的比较，如在保证工期和质量的前提下，实际投入资金比预算投资少，则说明该项目投资节约。同样，与同类项目比较，投资最少，工期最短，单位工程费用含量最低。
（三）完善工程项目经济效益审计方法
1、审查复核法。对被审计单位所提供的和审计人员收集到的各种资料，运用审计人员专业技术知识与经验，在核实其提供的会计记录的真实性、完整性、合法性和一致性的基础上，进行合理推断、验证、计算，通过审计人员理性的分析与复核做出具有证明力的审计结论。
2、对比分析法。即根据已有的资料，如国家和行业的标准、政府政策、审计机关提供的标准、政府其他机构的专业信息、其他国家的标准和经验、以前的审计建议和结果、审计人员的判断标准等，与相同或相似工程的数据指标进行对照。这种方法较常用于整体的工程造价分析，优点是能在较短的时间里确定重点审计的方向。采用这种方法，工程指标的分类越细，对照分析的可靠性就越好。
3、模糊综合评价法。将影响工程经济效益的因素分别列出，按照因素影响高低规范一系列隶属度，参照国内相似工程该因素指标的高低，划分为差、较差、中、较好、好五个级别，对本项目实施模糊综合评价，计算出综合评价值，进而得出该项目经济效益在当前国内项目经济效益中的位置。
4、影子工程法。即在某个环境被破坏以后，虚拟人工建造一个工程来代替原来的环境功能。考查一些公路、水利等工程项目对生态环境影响的评价，可以采用影子工程法。
