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财务风险特征概述范文1
关键词：低碳经济背景 煤炭企业 财务风险管理机制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2016）11-0109-02
近年来我国煤炭产量不断增加，因此我国在未来仍然需要以煤炭作为主要能源结构，对促进煤炭企业的发展有重要的作用[1]。但如果煤炭存在质量差和利用率低等情况，将会导致生态环境恶化，因此煤炭企业需要注重试下低碳利用。如今我国加大推动低碳经济发展，尤其是煤炭企业低碳经济发展对促进我国经济增长和环境保护有非常重要的作用。如今煤炭企业处于风险环境中谋求生存，其逐渐加强了财务风险管理，以期通过内部控制和财务风险管理机制等方式，改善管理机制，即结合低碳经营思想和方针，构建完善的财务风险管理机制[2]。
一、低碳经济及财务风险管理的概述及理论
1.低碳经济概述
根据相关调查研究可知，在20世纪一百年中，人类一共消耗煤炭2650亿吨，排放出大量的温室气体，严重危害了全球的生态平衡，较大程度影响了人类的可持续发展。如今煤炭仍然是各个国家的主要使用能源，但如果仍然采用高碳模式，则会导致地球不堪重负。另外生态平衡被破坏，全球变暖，所造成的危害堪比两次世界大战，因此为了避免该类情况的发生，各个国家均需要认识到采取减排行动的重要性[3]。2003年英国能源白皮书《我们能源的未来：创建低碳经济》[4]中推行了低碳经济，其主要是指在生产生活中利用更少的自然资源和消耗更少的自然资源，起到降低环境污染，且获得更高的经济产出。发展低碳经济可以为人们生产生活提供更加优质的标注和质量，同时还能够在创新全新商机的情况下推动经济的发展。低碳经济属于一种比较新颖的经济发展模式，是21世纪区别以往经济发展的明显特征，我国作为环境污染比较严重的国家，更加注重发展低碳经济，以期通过研发生物经济等，推动低碳能源全新技术的发展，且还能够实现帮助一些企业实现低碳高增长模式。
2.财务风险管理概述
从人们将风险纳入经济范畴，到如今已经有百年时间，然而在长久的时间内，无论是经济学家、管理学家等，均无法针对风险给出明确的定义，一般人们认为风险是损失的不确定性，即其不论是在经济领域还是其他领域，均可能出现损失。一般而言，风险主要是指实际结果与预期结果存在的差度及损失的可能性。煤炭企业在日常运营活动中需要对煤炭资源进行大规模开发和利用，继而可能导致煤炭资源枯竭、生态环境破坏等，煤炭企业面对该种情况，其经济环境、社会环境等均会出现变化，从而导致未来发展出现不确定性，具有较高的风险。常见风险主要包含战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等，其中财务风险属于一种微观经济风险。煤炭企业财务风险主要是指企业在经营过程中风险的体现，呈现出客观性、不确定性、损失性和收益性等特征。根据影响企业财务风险因素分类，可以将财务风险分为外部财务风险和内部财务风险，外部财务风险是由政治、经济、自然等风险组成，内部财务风险是由制度性、操作性和固有等财务风险组成，均具有不确定性，属于可能发生的损失，而不是一定会发生损失[5]。
二、低碳经济背景下对煤炭企业财务风险管理的影响
如今我国更加注重发展低碳经济，并出台了相应的政策推动和落实低碳经济，煤炭企业在该宏观环境下，其生产经营目标也会出现相应的变化，即煤炭企业的筹资、投资、资金运营等财务管理均受到影响，继而带来一定的风险。
1.低碳经济背景下煤炭企业筹资影响
在低碳经济背景下，煤炭企业的筹资难度加大，难以筹集到足够的资金实现高碳生产经营的改革。在低碳经济理论的影响下，如今很多领域开始推行低碳融资理念，主要是指银行业通过开展绿色信贷政策，促进更多的金融资金向低碳企业流动，推动低碳经济的发展。而且我国也出台了相关政策，如《绿色信贷指引》[6]。虽然绿色信贷政策促使更多的资金流向低碳企业，但进一步提高了煤炭企业的融资难度，而且如今大部分煤炭企业仍然需要银行贷款贷维持煤炭生产和销售。另外煤炭企业的偿债风险也逐渐增加，因为其需要在生产中加强对低碳技术的开发和应用，增加企业资金使用量，导致煤炭企业筹资数额增加，偿债风险也相应增加。
2.低碳经济背景下煤炭企业投资影响
随着政府及社会越来越注重低碳经济发展，针对造成生态破坏比较严重的煤炭企业，人们对其的生产要求越来越高，因此煤炭企业必须加大对低碳技术的研究，但需要更多的资金支持[7]。虽然目前国际上提出了清洁发展机制，认为一些发展国家需要向低碳技术不成熟的国家提供相应的技术支持，但如今我国大部分煤炭企业仍然存在资金不足、技术不足和研发能力不足等情况，尤其是在低碳技术和设备的投资方面，缺乏周密的分析，导致投资存在盲目性，继而增加投资风险，无法获得相应的投资回报。
3.低碳经济背景下煤炭企业资金运营影响
低碳经济对煤炭企业的影响还表现在资金运营方面，如会导致企业运营成本的增加。由于煤炭企业日常运营过程中，会对生态环境造成较为严重的破坏，久而久之破坏情况日益加重，周边居民的正常生活会受到非常严重的影响，政府也会逐渐对煤炭企业生态环境破坏情况失去忍耐力，继而煤炭企业需要增加环境治理资金投入，增加了运营成本。如今我国通过税制转型，促使企业逐渐先节能减排，如增值税转型，控制煤炭企业的利润，继而影响煤炭企业财务管理。
4.低碳经济背景下煤炭企业可持续发展影响
在传统煤炭企业生产模式中，其具有高污染和高能耗等特征，对环境造成严重的污染，如今在低碳经济背景下，煤炭企业如果该转变生产模式，改变高污染和高能耗特征，以满足当前社会发展需求，则其未来可持续发展的可能性较为受到极大的制约。其不仅会市场环境的影响，还会受到国家和国际相关政策条例的管制，因此煤炭企业必须加强生产运营模式的改革。
三、低碳经济背景下煤炭企业财务风险的特点及指标体系
1.低碳经济背景下煤炭企业财风险的特点
根据上述分析可知，煤炭企业在低碳经济背景下其财务风险主要表现为以下几个方面：①固定资产投资增大，煤炭资源作为我国主要能源结构，且随着人们经济水平的提升，人们对煤炭资源的需求量也逐渐增大，在市场需求量增大的情况下，煤炭企业会加大煤炭资源开发力度，增加固定资产投资。另外在低碳经济背景下，要求煤炭企业必须做到低碳生产，因此煤炭企业还需要加大低碳技术和设备的投资力度，即煤炭企业固定资产投资不断增加[8]。②成本费用增加，煤炭企业具有生产复杂、环节多等特征，因此生产成本相对较高，而且在低碳经济背景下，煤炭企业还需要加大低碳技术的研究力度，投入更多的科研资金，继而导致煤炭企业生产成本增加。另外我国出台了很多政策，并实行了税制改革，以期推动企业向低碳化方向发展，然而对于煤炭企业，低碳经济相关政策加大了生产成本，同时有压缩了企业的利润，不利于企业的财务管理。③资产负债率增高，银行带来是煤炭企业资金筹集的主要方式，其为了能够快速适应低碳经济模式，加强对低碳技术的研发力度，继而增加筹集资金数额，增加利息。另外煤炭企业资金流动率较低，进一步增加财务风险。④可持续经营风险增大，在低碳经济背景先，煤炭企业需要快速适应国家法律及相关政策的制约，大力发展低碳路线，但尤其煤炭企业本身为高污染、高能耗企业，在发展低碳路线方面存在较大的困难，继而严重影响企业的可持续发展。
2.低碳经济背景下煤炭企业财务风险指标体系
低碳经济背景下煤炭企业财务高风险指标体系主要包含以下几个方面：①偿债能力指标，煤炭企业偿债能力可以采用速动比率和现金债务等来衡量短期偿债能力，采用利息保障倍数和长期资产使用率衡量长期偿债能力。传统煤炭企业主要是利用资产负债率衡量长期偿债能力，如今采用长期资产使用率进行衡量，主要是由于煤炭企业生产运营对固定资产的投入较多，因此如果企业资产负债比较高，如果采用资产负债率衡量企业长期偿债能力，则会导致煤炭企业财务风险得出错误结论[9]。②运营能力指标，煤炭企业运用能力指标衡量内容主要包括存货周转率、流动资金周转率、固定资产先进周转率等。其中固定资产投资占有很多的比重，因此针对固定资产进行投资回报的衡量，具有非常重要的作用。③盈利能力指标，煤炭企业运营能力指标主要包含销售净利率、总资产净利率、权益净利率等。④发展能力指标，煤炭企业发展能力指标主要包含净资产收益率、资源储量比率等。
四、低碳经济背景下煤炭企业财务风险管理机制完善
1.低碳经济背景下煤炭企业财务风险管理机制构建原则
在低碳经济背景下煤炭企业所面临的财务风险越来越多，且对煤炭企业可持续发展所产生的影响也越来越大，因此煤炭企业需要建立科学合理的财务风险管理机制，应对财务风险。首先煤炭企业针对财务风险管理机制的构建需要遵循低碳性和经济性相统一的原则。煤炭企业需要在提高能源使用效率和清洁能源结构，确保推动煤炭企业绿色经济发展。此外煤炭企业还需要通过减少资源浪费、提高资源收受率、减少对土地资源和水资源的破坏等，实现资源和能源消耗最小化的目的。煤炭企业还需要注重全面管理与重点监控统一，加强资源分配优化，将人力、财力等集中在重点项目中[10]。此外煤炭企业还需要加强成本控制，通过制定内部控制制度，将成本和效益纳入制度中，确保收益大于成本。
2.低碳经济背景下煤炭企业财务风险管理机制构建目标
煤炭企业加强财务风险管理，首先要建立财务风险预警目标，针对煤炭企业逐渐向低碳经济模式转变的过程中，可能出现的各种危机进行衡量，并采取合理防治措施。其次煤炭企业还需要做好财务风险防范目标，即煤炭企业需要针对财务风险进行预警和防范，针对企业可能受到的损失，采用回避、转移和分散等方式，确保将财务风险控制的可承受范围内。
煤炭企业财务预警机制应当以信息化为基础，财务报表即财务资源为依据，且必须具有信息收集功能、诊断功能和治疗功能等，确保能够有效对风险进行监测和控制。此外煤炭企业还需要做好财务风险防范机制，控制财务风险的扩散，避免更加严重的财务分析发生。
3.低碳经济背景下煤炭企业财务风险管理机制优化措施
财务风险特征概述范文2
关键词：财务风险 企业 上市公司
1 财务风险的理论概述
上市企业财务风险是企业风险货币化的集中表现，按其在经营中的表现不同，可分为狭义上的财务风险和广义上的财务风险。其中前者是指由企业负债引起的，主要指企业因借入资金失去偿债能力或减少企业利润的可能性，通常也称为筹资风险。后者主要是指企业的财务活动作为一个完整的系统应该包括筹资、投资、资金回收、收益分配四个有机联系的环节，在各活动环节中都有可能产生风险。
所谓财务风险，指客观存在于企业的财务系统中，由于种种原因使企业的实际财务收益和预期财务收益相背离，从而产生风险性，如企业财产风险、筹资风险、投资风险等等。财务风险涉及企业运作的各个环节，还包括企业外的风险，如经营风险、政策风险、自然风险等，简言之，财务风险是以货币化的形式体现出来的。随着市场经济的深入发展，社会主义市场体系的不断健全，上市企业的运转已经逐步走向成熟和稳定，它是财务活动和经营活动过程中各种不确定性因素的综合反映，企业的资金运作也跳出了传统的范畴，正因如此，企业所面临的财务风险也不能与过去同日而语，这一切都需要在财务风险中加以考虑，使资金的筹集、分配、运用、调度等都日趋多样化。
2 上市公司财务风险的特征
财务风险作为一种经济现象，不同时期表现出不同的特点，当前形势下上市公司财务风险的特征有以下几个方面。财务风险的普遍性特征。在经济学中，作为一种经济现象，它从一而终地贯穿于企业资金流动的全过程，财务风险属于一种客观的存在，具体表现为在所有的上市企业中，财务风险都存在于企业的财务上，而且是集中体现的。财务风险的客观性特征。财务作为一个系统，是每个企业都有的客观存在，从这个意义上来说，财务风险要依存于企业中的财务系统中，既然财务系统有客观性，那么财务风险也自然必定具有客观的特性。财务风险的不确定性特征。多年来，人们对于财务风险的研究都试图从理论上去把握财务风险发生前的预兆，从而想要做好应对的准备，但是这么多年过去了，人们还是无能为力于财务风险的发生与否，它完全是一种偶然的、不确定的结果，发生时间，发生地点，以及发生的范围和影响程度等都只是其中一个因素。财务风险的控制性特征。财务风险的发生并不是纯粹的意外，它是经济规律的反映，有一定的规律可循，对于财务风险的发生时间、范围和程度，我们可以运用一定的技术和方法对其预测，提前采取措施进行防范和控制。并对各种可能发生的结果做出主观的估计和判断。进步性。承认和承担财务风险，有利于促进财务管理的规范，健全各方面的制度，提高经济效益。风险与竞争是一对孪生兄弟并存于企业的正常运行中。
3 上市公司财务风险的控制对策
企业的最终财务报表是对企业中每一个部门的运作状况的最终反映，与此同时，企业财务如果发生危险，带来的结果往往是影响企业中所有部门的利益以及企业成员的利益。
3.1 提高上市公司应对财务风险的意识 在市场经济深入发展的过程当中，尤其是对于上市的公司来讲，财务风险是必须引起高度重视的地方，因此上市公司在摸爬滚打中大部分都具备了财务风险的意识，具备了一定的抗风险能力。但是在世界经济一体化的进程中，世界市场的开放度越来越大，市场的自由度越来越高，竞争愈加激烈，对于上市公司来说理财环境也发生了不同以往的变化，财务面临的风险压力变大，稍有不慎，满盘皆输。因此，运筹帷幄之中显得非常重要，只有上市公司自己加强了风险意识，才能在公司中做好风险防范，才能在真正意义上做好财务风险管理的工作。正如海尔总裁张瑞敏曾经说过的，“永远战战兢兢，永远如履薄冰。”让上市公司将财务风险意识作为一个符号记忆到企业文化中去。
3.2 加强上市公司财务风险控制部门的职责 财务风险控制部门是财务风险管理的职能机构，主要是对企业的财务风险实施制度化、规范化、程序化管理。第一，建立和完善财务风险组织机构。上市企业中的财务风险控制的组织机构主要有领导机构、管理机构和监督机构组成，其组成成员主要是企业的领导、风险控制专家和风险控制人员。第二，健全财务风险控制体系。企业财务风险管理体系的核心主要是由预警系统、防范与控制系统、反馈系统三个部分构成。在这三者中，最重要的起决定性作用的是财务风险防范与控制系统，该系统的职责主要是对上市公司在市场运营中即将出现的或者已经出现的财务风险作出积极的反应和应对，及时妥善地处理财务风险，最大程度的维护公司的利益，将财务风险的损失降到最低。第三，建立健全财务信息系统。上市企业应建立财务信息系统，保证给企业提供及时的、数量多、质量高的财务信息，为正确进行各项决策和风险预测提供借鉴。第四，提高财务风险决策的科学化水平。为了防范企业财务风险的发生，必须采用科学的决策方法，采用定量计算及分析方法，运用科学的决策模型进行决策，对各种可行方案认真分析、评价，从中选择最优方案，切忌主观臆断。
3.3 呼吁企业内部部门的参与 企业的财务风险，不仅存在于企业理财的各个环节，也同时存在于其它部门的各种决策里。以往的那种认为财务风险完全是风险控制管理部门的事情的观念已经淘汰，不合时宜，只有全员参与到财务风险控制体系中来，才能更好的防范财务风险的发生，企业的财务风险预防需要各个职能部门和全体员工的参与、配合和支持。
3.4 建立财务风险控制系统 目前，我国资本市场发展还不完善，企业筹资渠道单一，但随着市场经济的发展，企业的筹资渠道多样化，需要正确选择筹资方式，不管什么样的筹资，风险是必然会存在的，对筹资目标和项目建设也有或多或少的影响，所以要慎之又慎。①完善上市公司外部监督机构。严格来说，在上市公司全面的财务风险管理体系中，外部监督机构并不属于其内的部分，因为这个监督机构是设立在公司的外部，不受公司的任何控制，不由公司的任何部门进行控制和操作。但是这些监督机构却拥有对上市公司财务运营状况监督的权利，对于上市公司的财务风险决策和管理，他们也能够通过监督直接或者间接地施加影响，其中监督的手段主要是包括市计机构、税务机构、会计机构和财政机构等等。举例来讲，外部市计机构可以监督企业财务运行情况，减少财务人员营私舞弊的可能性，提高财务报表的透明度，降低财务风险。②健全上市公司的财务风险机制。a适应外部环境。企业要适应外部环境的要求和变化，积极应对与防范财务风险。企业的外部环境是指对企业财务活动产生作用和影响的外部空间，是企业财务决策难以改变的外部条件。外部环境涉及的范围很广，诸如法律环境、金融市场环境和经济环境等。由于企业外部环境变化莫测，所以会给企业的经营管理造成一定的风险，因此上市企业必须关注这些要求和变化，在构建财务风险防范与控制体系时，必须予以充分地考虑这些外部环境的变化和有可能对企业造成的影响，要懂得应对变化莫测的外部环境，把握其变化的趋势和规律，制定应变措施，达到最终降低财务风险的目的。b健全内部风险控制系统。上市公司在企业运行的过程中，为了最大程度上保证公司的效益，争取最可靠的财务成果，大部分公司是必定会根据财务风险的原则来制定财务风险管理的目标，并将这一切纳入到财务风险的内部控制系统中，包括上市公司财务组织的建设，财务人员素养的提升等等，使财务风险的内部控制系统每时每刻都处于一种不断调整与完善的状态里，增强应对风险的能力，降低上市公司的财务风险。c建立风险防范与控制体系。在上市公司的运行中，同时要面对两种环境，一种是公司内部的，一种是公司外部的，而建立风险控制与防范体系，可以同时满足内部经营管理的需要和外部环境变化的需要。上市公司在建立财务风险防范与控制系统之后，可以对公司各项财务的管理工作不断更新完善，保证财务管理系统的有效运行，在财务风险管理系统没有及时应对风险的时候，起到另一层的防范与控制，可谓在抗风险方面又设置了一层防火墙。d建立全过程的风险管理控制体系。在上市公司的财务活动中，具体的是由四个过程组成的，筹资、投资、资金营运和收益分配等，资金在这四个过程中运行的时候，每一个过程都存在发生财务风险的可能，因此，在构建财务风险防范与控制体系时，需要做一个全方位的考虑，针对每一个过程都要给予足够的重视。全过程的风险管理控制体系，能够分析财务风险发生的概率，能够全程预警风险对企业造成的危害程度，那么公司也可以根据这个体系来制定相关防范风险的策略。
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财务风险特征概述范文3
（一）风险财务的内涵和特征
1.风险财务的内涵。
风险财务主要是指企业在运营或者管理中，在很多不确定因素的影响下，使得企业的财务呈现出一定的风险性，最终可能导致企业的财务管理工作出现较大的偏差。
2.风险财务的特征。
（1）综合性的特征。企业的风险财务既包括资金筹措和资金结算的风险，也包括在各种因素影响下产生的企业资金风险，涉及到企业的各个部门。
（2）不确定性的特征。导致企业风险财务的原因实际上是相当模糊的，并且这些原因之间是相互交错、相互影响的，这就使得企业的财政存在着一定的风险。但是，这些因素是难以认识和完全把握的，所以导致企业财政管理工作进行起来有不小的困难。
（3）严重的损失。当企业的财务结果与财务目标出现较大差异时，如果差异超出了企业的承受能力，那么企业可能会面临严重的经济损失。
（二）风险财务管理的概念和特点
1.风险财务管理的概念。
风险财务管理是指在核查清楚企业财务现状的基础上，通过采取一些科学有效的手段进行风险管理，以此控制并降低企业的风险，保持企业发展的健康、稳定。
2.风险财务管理的特点。
（1）风险财务管理的覆盖面十分广泛，对于企业的各个部门和人员而言，都与企业的财务有着密不可分的联系，这就使得风险财务管理所涉及的范围更加广泛。
（2）风险财务管理工作非常注重应对企业的财务风险，能够更加科学地应对企业的财政风险。
（3）企业的风险财务管理手段很先进，因为风险财务管理需要对大量的数据进行处理分析，并从中找出影响企业资金风险的因素，所以必须要具备科学的管理手段和先进的管理方法，只有这样，才能有效提高企业的风险财务管理工作效率。
二、企业风险财务风险管理方法
（一）风险财务预测方法
风险财务预测方法主要就是对企业可能存在的财务风险进行预测，主要的预测方法有专家预测法、资金分析法以及幕景分析法。其中专家预测法主要是利用专家风险财务专业知识，对企业的财务现状进行深入分析，从而识别出企业财务存在的风险。而资金分析法主要是通过分析企业资金的分布和运动状态，找出资金在运转或者使用方面的风险，这是一种比较有效的风险财务预测方法。还有就是幕景分析法，在风险财务预测的过程中，需要深入分析影响企业财务风险的各个因素，并判断其对企业财政的影响。
（二）风险财务决策方法
企业风险财务管理工作过程中，所涉及到的与财务工作相关的决策有很多，而正确的决策能够为企业带来良好的经济效益和社会效益。所以，风险财务决策也是企业风险财务管理的重要方法，其主要是以风险财务预测方法为基础，对企业的财务进行综合性评价，然后选取一个最佳方案。风险财务决策方法的有效性与财务管理工作的信息量、财务决策者的专业素质以及财务决策者应对财务风险的态度之间有着十分密切的联系。
（三）风险财务控制方法
风险财务控制主要是对企业出现的财务风险及时进行控制，最大程度上降低其消极影响。所以，企业的风险财务控制方法主要包括回避风险、自担风险两大类。其中回避风险方法主要是在企业面临财务风险的时候所采取的，其能够有效避免财务风险及其所带来的全部损失，从而保障企业能够在可承担范围内得以正常运行。而自担风险则是当企业财务出现一些问题时，企业可以对资金进行有效管理，合理预算开支，以此承担企业的财政风险。
（四）风险财务处理方法
企业面临财务风险，并选择承担风险时，必须要正确、合理地进行财务风险处理。其中对企业的资产进行结算，能够准确了解企业的财政状态。同时，当企业的财政资金出现严重不足时，应该采取一切有效的方式方法筹集资金，转变企业的财政危机，保障企业能够顺利解决财政问题，降低经济损失。
三、企业风险财务管理的影响因素
（一）经济因素
企业的风险财务管理的主要影响因素就是经济因素，其主要表现在企业的效益和利润方面。在企业经营发展过程中，企业竞争是不可避免的，而竞争对手对市场份额的蚕食会导致产品材料的成本上升，从而在很大程度上降低企业经营的利润和效益。
（二）非经济因素
除了经济因素，非经济因素也是影响企业风险财务管理的主要因素，这主要体现在企业经营的目标上。企业在经营发展过程中，目标是否清晰直接影响着企业的长远发展。有很多企业投资人都将企业目标的合理性和清晰度作为参考标准。而且在科学合理的发展目标的引领下，企业的组织结构、管理制度以及员工素质等都会影响企业目标，也都会影响企业的风险财务管理。
四、企业风险财务管理的解决对策
（一）建立有效的监督机制
企业在风险控制方面，会制定很多的对策措施，但是真正贯彻落实的，发挥作用的相对较少。这主要是因为监督机制不完善，无法及时发现企业在风险控制上的漏洞，而且也没有对执行性和操作性较差的风险控制措施进行严格监督。这就要求企业必须建立完善的、有效的监督机制，以便于及时整改那些贯彻落实不利的风险控制措施，并落实相关负责人的考核制度，以此确保企业制定的风险控制策略能够切实发挥出最大的效力，从而提高企业的风险控制水平，和防范风险的能力。
（二）充分利用现代风险管理模型
企业可以通过构造等级模糊子集，量化反映被评风险的事物的模糊指标，采用层次分析法对评价的权重集进行计算，利用模糊变化原理综合评断指标，这是一种实现定性、定量相结合的评价方法。以模糊数学原理为基础，在企业风险整体评估上应用模糊风险评价模型。不同的风险要素在具体风险分析案例中所呈现的重要程度是有差异性的，所以必须要赋予每个风险相应的权重。
（三）建立健全的、规范的、科学的决策体系
企业在运行环节存在风险，主要是由于不科学的决策导致的。所以，建立规范的、科学的决策体系是非常有必要的。企业在进行决策前，需要充分做好调研论证，建立一个健全的、科学的决策体系，全面降低出现财务风险的概率。而且决策体系必须健全，其中的决策程序、决策标准都要公开，而高层决策时，必须要听取员工的良好建议，最大程度上降低企业财务风险的损失。
财务风险特征概述范文4
关键词:上市企业 财务风险 预测 评估
我国上市公司的产生和发展受多种因素制约。由于思想观念陈旧，对外部环境的反应迟钝，对上市公司政策法律的支持体系建设起步较晚，造成融资渠道不畅，服务保障不力，缺乏人才来源，制约了企业的发展；上市公司受的弱质性影响较大，如自然灾害的发生常常影响企业加工原料的供应；大多数上市公司营销意识淡泊，缺乏竞争观念、质量观念，而且大多数中小型上市公司根本没有完整的财务风险预警体系和防范控制策略等等一系列问题。
一、财务风险概述
风险(Risk)指事物未来发展结果的不确定，在企业来说风险是企业在经营过程中负面事件发生的可能，经常以概率的形式表示。风险中的不确定性有两种可能存在的趋势，一种是最终实际的结果与事先期望结果相比更好一些，是风险产生的收益；一种是最终实际的结果与事先期望结果相比要差，可以当做风险损失。在财务管理视角下，风险是指在企业进行财务活动的过程中，由多项无法控制或预料的因素所影响，使企业实际的收益与预期不相符，导致了经济发生损失的可能性。风险的基本构成要素为风险事故、风险因素和风险损失，也就是说企业在期许获得财务杠杆的利益使用负债资金的过程中，增加了大幅度投资受益变化的机会与破产机会所导致的风险发生。财务风险的承担人为普通股的股东，这是财务杠杆的作用所产生的。对财务风险产生影响的主要因素包括：利率水平变化、资本供求变化、资本结构的变化（财务杠杆利用程度）和盈利能力的变化。
财务风险的特征主要有以下几点：一，具有不确定的特征，即财务风险是作为可能性而存在的，在平常的财务工作中不显露，仅当条件成熟时转化成为现实损失；二，具有客观的特征，企业的财务活动完成的环境是具有一定条件并客观存在的，在过程中由很多不确定的因素所影响，所以企业的财务活动发生损失具有客观存在的可能；三，具有能够预防的特征，财务风险不是没有规律随机的，能有以财务资料作为根据进行财务风险的控制和预警，从而对企业财务活动中可能发生的风险进行预测和评估。
二、财务管理中存在的问题
根据笔者的经验和相关研究资料，企业在财务管理方面普遍存在以下问题。
(一)财务管理落后，为会计账簿管理
对于很多中小企业而言，财务管理的不规范可以说是企业的通病，尤其突出的问题是财务管理职能缺失，仅仅停留在会计账簿的功能上。很多企业虽然设有财务总监和财务经理等相关岗位，但筹资投资、资金管理、风险控制、税收筹划、全面预算等财务管理落后，为会计账簿管理对于很多中小企业而言，财务管理的不规范可以说是企业的通病，尤其突出的问题是财务管理职能缺失，仅仅停留在会计账簿的功能上。很多企业虽然设有财务总监和财务经理等相关岗位，但筹资投资、资金管理、风险控制、税收筹划、全面预算等财务职能都普遍缺失，很多企业财务总监的主要工作就是协调人事关系、处理对外关系。财务管理职能的缺失主要原因在于：一方面是因为企业从不规范运作逐渐发展而来，而对财务管理的内容还没有充分了解；另一方面主要是企业缺乏相关的制度约束，缺乏相应人员的安排和职能的定位。财务管理职能的缺失往往造成企业资源无法有效实现调度和管理，导致企业管理效率低下，甚至一些必要的工作从未开展过。
(二)缺乏财务风险预警机制
由于财务管理职能缺失、监督机制不健全等原因，企业普遍缺乏财务风险的预警机制，缺乏对企业财务状况在未来可能出现的风险预测以及相关的应对措施的设计。这样一来最直接的后果就是企业对财务隐患和财务风险知之甚少，一旦引发财务危机和经营危机，可能形成致命的打击。具体而言，企业缺乏对未来一段时期内财务需求状况、供给状况的系统预测，缺乏在未来一段时期内财务供求状况发生变化时，在出现资金短缺时如何采取应对措施的规划等。
(三)资金分割，闲置严重
没有有效利用资金分割、闲置问题对于很多集团型企业尤其明显，在本章案例中，该铁路集团就存在资金被分割在各个部门和事业部中的问题，集团无法有效地对资金进行整体的规划和配置，造成资源的极大浪费。由于有的集团规模庞大、分(子)公司众多，每一个部门的闲置资金聚集在一起就是一笔天文数字。因此，资源浪费问题不容忽视。此外，由于资金管理的不规范，缺乏科学的资金管理体系，在集团内部也常会存在某些部门资金闲置、某些部门资金短缺的现象，这也会大大降低集团化运作的规模优势和资源优势，导致企业管理的低效率。
(四)财务控制制度不健全，缺乏纠偏机制
除上述问题外，财务控制制度不健全，缺乏纠偏机制也是企业中最常见的财务管理问题。具体表现在审计独立性不高、审计制度不健全、财务信息反馈机制不足、缺乏良好的信息系统、缺乏相应的财务控制管理职能等。财务的监督和控制是有效降低财务风险、有效预防财务风险的前提，财务控制职能的缺失将大大影响财务管理的效率，也会影响到财务的风险管理，财务的失控往往会给企业带来灾难性的后果。因此，健全和完善财务控制、监督机制，建立财务的纠偏机制，对于企业的长期稳定发展具有重要意义。
三、财务风险预测与评价
我国民营上市公司的治理结构不完善，具有运行效率较低的财务机制，财务工作中潜在的风险大，必须将风险预测、识别与监控的力度加大，构建一套完整的有效的财务风险预警系统，能够将风险及时发现，及时分析，以必要的措施进行系统化应对，化解并防范财务危机，保证公司经营的安全性。财务风险的预警将企业的财务报告与其他资料作为依据，对企业的关键财务指标变化趋势进行计算和分析，借以揭示企业的财务风险，警示企业采取有效措施防范财务危机、优化财务状况的系统方法。财务风险预警系统是通过计算和观察财务风险预警指标的变化，进而对企业可能面临的财务危机进行识别、监测和预报的财务分析系统。企业财务预警分析有两种模式：一种是单变量模式，即运用个别财务比率来预测财务危机；另一种是多变量模式，即建立多元线性函数公式，运用多种财务指标加权汇总产生的数值来预测财务危机。
我国民营上市公司可借用美国纽约大学商学院教授Ahman提出的z计分模型来预测财务风险。Z计分模型的表达式是Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5，其中，X1=营运资本/总资产；X2=留存收益/总资产；X3=息税前利润/总资产；X4=股本市价/负债总额；X5=销售收入/总资产。z值越大说明公司财务状况越好；反之，z值越小说明公司财务状况越差。可以根据z计分模型的破产临界值来预测企业的财务风险状态。当Z＜1.81时，企业存在很大的破产危险；1.81＜z＜2.675时，企业财务状况不稳定；Z＞2.675时，企业财务状况良好，破产可能性极小。由于Z计分模型没有考虑现金流量因素，故在使用时企业应编制现金流量预算来配合使用。
四、结束语
严密有效的财务风险管理组织系统可以弥补财务治理机制的不足，协调财务活动的程序控制。不同类型的企业根据财务环境、财务方针及内部组织结构和公司治理模式的不同，可以选择不同的财务风险管理组织系统。我国民营上市公司可以构建网络管理组织系统类型的财务风险管理组织系统，设置专门的财务风险管理部门。专门的财务风险的管理部门能够分为具体操作层、中间管理层和最高管理层三个。企业所有对应的业务部门完成财务风险系统的具体操作层和中间管理层，将各部门的业务特点和需要作为依据建立财务风险的管理小组，根据财务风险控制的总体战略和分解的具体任务对本部门所涉及的财务风险进行识别和监督，并向企业最高层次的风险管理部门报告。所以，纵向风险管理的组织与横向的风险管理组织相互交织、相互协调、相互作用，形成企业有效的财务风险网络管理组织系统，使风险管理的功能和目标逐步向具体转化，实现在业务活动和财务活动中完成风险管理的目的。
参考文献：
财务风险特征概述范文5
【关键词】现代企业 会计管理模式 财务风险
一、现代企业会计管理概述
（一）现代会计管理
所谓会计管理是指国家对全社会的会计从业人员工作行为进行的有效管理，是确保会计工作质量和效率的重要手段。当下，得益于企业的快速发展，其管理模式不断创新，呈现现代化特征。会计工作作为企业日常经营活动的重要内容，其管理也呈现与时俱进特征，具有先进、合理和高效原则，能够最大程度的发挥会计管理的功用，促进企业的发展。
（二）现代会计管理的主要类型
1.分散型管理模式。所谓分散型管理模式是指会计的管理主体为企业，会计人员的行为和活动受到企业领导的制约，企业对会计工作有直接的控制权，该种管理模式有助于会计人员全面掌握企业的经济活动状况，降低了会计信息的收集难度，能够全面反映企业的经济活动情况。但是，该种管理模式是建立在现代企业管理制度之上的，要求领导者不存私心，对会计工作不过度干预，否则将导致会计工作受制于企业领导或企业部分群体的私利，影响会计工作的客观性。
2.交叉型管理模式。交叉型管理模式将人员的管理和业务的管理进行分类，人员管理由责任单位负责，业务管理由会计部门负责。尽管该种管理模式有利于业务工作的专业性提升，但是其忽略了人和事的关联性，这种人为分割的管理模式导致管理工作出现诸多的叠加和空白区域，造成管理混乱。而且，该种管理模式不利于会计人员工作积极性的激发，影响会计工作效率的提升。
3.统一型管理模式。统一型管理模式是在综合考虑会计工作的人力管理和业务管理的基础上制定的现代会计管理模式，将会计管理与责任单位进行分离，由会计部门统一负责会计的人事和业务管理，能够有效弥补上述两种管理模式存在的问题，充分发挥会计工作的职能和作用，是现代企业进行会计管理最为恰当的模式，符合会计人员，管理部门和企业的整体利益。
（三）现代企业会计管理在企业管理中的作用
1.有助于实现企业利益的最大化。就企业而言，其各项活动的出发点在于追求企业利益的最大化，会计管理工作也不例外，是企业实现自身利益最大的重要手段。具体来说，借助会计管理工作对企业的经济活动进行科学管理，提高会计工作的质量和效率，减少企业经营活动中的不合理支出，提高企业的经营获利能力，助力企业的快速发展。
2.有助于企业规避财务风险。当今的企业生存环境极为复杂，存在各类风险因素，对企业的生存和发展产生巨大的威胁。其中，尤其以财务风险最为严重，稍有不慎将危及企业的生存。鉴于此，应该加强对企业的会计管理，借助先进的会计管理理论和业务活动规范企业的经济活动，实现企业财务风险的有效辨识和规避，降低企业的财务风险。
二、现代企业会计管理面临的财务风险分析
（一）会计管理机制不够健全
市场化条件下，企业的生存环境极为恶劣，各类财务风险的发生具有突发性特点，如果会计管理机制不健全，缺乏必要的风险识别和应对机制，将导致企业的抵御财务风险的能力偏低，直接影响企业的市场生存能力。对当前国内的企业会计管理状况分析发现，许多企业存在会计管理机制不健全问题，表现为风险意识偏低，缺乏会计监督机制等，导致企业的会计管理机制存在漏洞，给企业的生存和发展造成极大的财务风险隐患。
（二）企业会计管理的工作流程紊乱
会计工作需要纳入科学的管理制度的规范下，这是现代企业会计管理的基本特征。然而，在许多企业中，存在管理制度不健全、执行力低下等问题，导致会计管理工作缺乏科学制度的规范，造成企业经济活动存在各类违规行为，如领导、账款催收不利，成本控制不到位等问题，引发企业的财务风险。
（三）企业财务管理的信息失真
财务管理的信息失真主要体现在成本的管理方面，具体来说，一是乱计成本，二是核算对象区分不清，三是会计期间选择不合理，四是内部核算缺失。上述内容导致企业的成本管理信息失真，无法有效区域企业的经营性支出和非经营性支出，导致企业的财务状况与实际经营活动存在较大的出现，呈现成本增大，利润降低等情况。
三、强化企业会计管理，控制企业财务风险的具体措施
（一）构建健全的现代企业会计管理机制
企业的会计管理与企业的经济状况和所处的市场环境息息相关，应该以此为基础进行会计管理，实现会计管理工作的与时俱进。具体来说，首先，构建科学的会计管理制度体系，将企业的经济活动纳入到制度的监管之下；其次，制定规范的会计监督管理流程，对企业的会计管理工作进行有效的监督，避免各类违规行为的出现；第三，建立财务预警系统，对企业的经济活动进行财务风险的监控，评价企业运转过程中存在的财务风险，及时发现企业存在的会计问题，提早采取处置措施，增强企业的风险抵御能力。
（二）提高会计信息披露质量
会计信息是企业的外部利益相关体了解企业经营状况的主要途径，信息的真实性直接决定相关人员对企业的了解和认识，应该提高会计信息的披露质量，保证会计信息的真实性，避免投资者因财务信息失真导致的盲目投资、决策等。
（三）提高企业会计的管理水平
会计管理工作的科学开展是企业提升财务管理水平，规避财务风险的主要手段，其工作的质量和效率对企业有至关重要的影响。所以，企业应重视会计管理工作，给予相应的职权、人力、物资支撑，确保企业的会计工作正常开展，发挥其应有的作用。
四、结束语
综上，现代企业应该重视自身的会计管理工作，借助科W的会计管理模式实现对企业财务活动的有效管理，将各类财务风险因素的影响降到最低，保证企业的正常运转。
参考文献
[1]张继增.浅谈现代企业会计管理模式及财务风险[J].商业经济，2011（11）：58-59.
[2]尚群.论现代会计管理模式及相关风险[J].消费导刊，2014（8）：143-143.
财务风险特征概述范文6
一、数据挖掘概述
数据挖掘是一种知识发现的过程，它主要基于统计学、人工智能、机器学习等技术，高度自动化地分析数据，做出归纳性的推理，从中挖掘出潜在的模式，并对未来情况进行预测，以辅助决策者评估风险，做出正确的决策。
对于企业而言，数据挖掘有助于发现业务的趋势，揭示已知的事实，预测未知的结果。在实际应用中，数据挖掘主要采用以下方法进行模式的发现。(1)分类分析。找出一个类别的概念描述，它代表这类数据的整体信息，一般用规则或决策树模式表示。常用的分类模型有决策树模型、基于规则模型和神经网络模型等。(2)聚类分析。与分类分析不同，聚类分析的输入是一组未标定的记录，目的是根据一定的规则，合理地划分记录集合。聚类分析和分类分析是一组互逆的过程，因此在很多分类分析中适用的算法也同样适用于聚类分析。(3)关联分析。如果两个或多个数据项之间的取值之间重复出现且概率很高时，它们之间就存在某种关联，可以建立这些数据项的关联规则。一般用“支持度”和“可信度”两个阈值来在筛选关联规则。(4)预测。预测是利用历史数据找出变化规律，建立模型，并用此模型来预测未来数据的种类，特征等。典型的方法是回归分析、人工神经网络、遗传算法等。
二、数据挖掘技术在财务风险预警系统中的应用
根据财务风险预警系统需求以及系统分析的原理，尝试将数据挖掘技术应用于财务风险预警系统。系统处理信息的过程如图1所示。
(一)数据准备工作 构建财务风险预警所需要的数据源，主要包括生产经营数据和财务数据，两者均可通过企业的ERP系统获取。生产经营数据主要包括企业存货种类、数量、单价、周期；客户名称、购买产品名称、数量、时间、单价、总金额等。财务数据主要包括现金、应收账款、负债、销售收入、销售利润等。外部数据主要包括同行业上市公司的财务数据。
(二)数据预处理 确定好目标数据之后，就需要对数据进行预处理。数据预处理主要包括三个阶段，分别是抽取、转换和装载。抽取阶段的主要任务是：分别从企业ERP系统或外部数据源读取源数据，及时捕获变化数据以及抽取数据到数据准备区。转换阶段的主要任务是：根据源数据及分析任务，清洗并增补列的属性、数据结构、数据规则、业务规则等，一致性处理业务标签、业务度量及性能指标，去除重复数据，将一致性处理后的数据保存到数据准备区。装载阶段的主要任务是：把不同的数据分析模型所需要的数据载人数据分析区。
