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现金流量管理范文1
关键词：医院 现金流量 考验 方法
一、医院现金流量管理面临的考验
（一）医院的现金流量严重受到药品收支分行的政策的影响
根据国家规定，医院药品收支的结余首先要上交到卫生部门，卫生部门将药品结余统一存放到财政社会基金账户中去，经过考核后由卫生部门整体安排，统一发放，这就导致了医院取得的现金流量处于冻结状态。在医院的实际财务工作中就会出现这种现象，医院按照国家的政策对药品实行了比成本价格要低的统一定价，但是财政补贴却日益下降、药品结余医院留不住，使得医院的亏损长期得不到弥补，这就影响了医院规模的扩大和发展的脚步；此外，很多医院为了提高自己的美誉度和市场上的竞争力，弥补资金缺口，大量地引进医疗设备。我们不否认一些医疗设备的引用可以提高医院的医疗水平和医院的档次和声誉，让检查结果更加精准，使得医疗人员的工作得到有效帮助，但是如果医院规模不够大，病人不够多，医院大量的引入医疗设备只会造成设备的浪费，医院花大量的资金购买的设备难以取得客观的经济利益，最终导致医院的现金流量受到限制。
（二）我国的医疗保障体制对医院的现金流量产生一定的消极影响
近几年来，我国正在大力推行医疗保险的改革，百姓看病报销的比例相对来说提高许多，离退休工作人员和公务员还具备医疗补助资格，虽然百姓的报销费用、离退休人员的医疗费和公务员的补助费用能够全额返还给医院，但是在时间上存在滞后期。这就使得医院当前的营业收入和现金流量经常出现严重不匹配、不对等的情况，而医院在正常的运营中需要大量的资金进行购买药品的医疗用品、支付水电费用和通讯费用等，这时候医院就会陷入到两难的境地；另外，由于意外伤害或者交通事故被送到医院的病人，根据国家法律规定和人道主义精神，这样的病人可以在不缴纳相关治疗金额就入院治疗，这些伤者事出突然，身上可能没有可以证明其身份的证件，或者肇事者和患者之间达成协议进行私了，而事后肇事者又无力支付医疗费用，伤者或者肇事者会在出院之后欠账、讨账，医院没有条件去追缴这部分的欠款；此外，医院对于应收账款的管理存在一定的问题，坏账计提没有一定的理论依据，只是笼统大致而计。按照医院财务制度的规定，三甲医院应该按照医院年末应收账款的4%计提坏账准备，而那些3年以上仍未收回的医疗款项应该报卫生部门和财政部门审批，确认无法收回的，冲抵坏账准备，但是医院大多只是账面等级，催缴不及时，坏账计提不准确，应收账款得不到准确的管理。
二、加强医院现金流量管理的方法
（一）医院应该有一个完整的现金流量体系
医院财务人员应该认真解析现金流量管理的理论知识，为了医院的现金流量管理建立一套完整严密的系统。医院在业务收支、设备购置、上级财政拨款和存货占用上要有明确的计划，为了医院现金流量的最少流出和最大流入而规划。现金流量的预算制度应该被确立下来，并涵盖医疗、行政和后勤的方方面面中去。制定出的现金流量预算要严格执行，预算外的现金流量要经过严格的审核和批准，医院的实际经济效益是衡量员工的工资和药品采购资金花费的标准，财务部门应该进行现金流量岗位责任制的改革，每天都要进行现金流量的核算，建立现金流量日报表。
（二）医院应该加强应收账款的管理
根据病人的病况和经济情况，医院可以要求病人支付不同类型的押金。为了防止病人欠账、套帐，有一些医院建立了每日清单的核算方式，把病人每天的医疗费用打印出来，让病人知道自己的钱都花在了哪里，并要求病人在每日清单上签字确认，一旦病人在医院预存的资金不够支付费用，就只维持基本治疗，不再用药。这样做在一定程度上保证了资金的回收和坏账的可能，但是对医院的声誉可能造成不好的影响。另外医院的内部管理制度应该为降低坏账的可能做出准备，入院时应该对病人进行详细的登记和核查，核对病人的身份，结算人员和临床医疗人员应该随时对病人的费用情况进行关注，一旦病人存在预存款不足的情况，立即提醒并催缴。临床医护人员应该加强其专业素质和医疗水准，在实际工作中避免医疗事故的发生，以防止给病人不交医疗费用的契机和借口。
（三）医院应该谨慎投资和融资，加强资金管理
医院在融资时应该选取恰当的融资规模，在合适的时间和合适的契机进行融资，让融资能够为医院的现金流量带来正面的促进作用，对于资金的来源，医院应该认真核实其来源的正规性和合法性，以最小的融资成本换取最大的融资收益。医院决定进行某些大型医疗设备的应该仔细进行项目可行性的他探讨，根据现金流量计算规则认真估算现金流量净流量，充分考虑通货膨胀和经济周期的影响。
参考文献：
[1]苏浩然 吴新莉.医院现金流量的状态分析[J]中国卫生经济，2004
[2]贾挺.医院现金流量管理研究[D].硕士学位论文，2007
现金流量管理范文2
1．2加强现金流量管理是企业生存的需要。
企业在市场中生存的基本条件有两个一是以收抵支，二是到期偿债。如果一个企业不能长期保持以收抵支和偿还到期债务的能力，那么即使它是一个盈利非常好的企业也将面临破产的风险。因为盈利并不代表着有足够的现金可以用来支付。据记载，破产倒闭的企业中有85％的是盈利企业，终究其破产的原因是现金流出现了问题，简单地说就是收支不平衡，因此现金流量管理是决定企业存亡的重要因素。高速公路投资额大，贷款一般占到项目投资额的50％左右，最高可达到65％，因此做好资金规划，保证到期偿还债务是每一个高速公路经营企业所要面临的重要任务。
1．2加强现金流量管理是企业成本控制的需要。
由于高速公路经营企业背负着巨额的债务，每年的利息支出在公司总成本中的比重较大，如江苏连徐高速公路有限公司每年的财务费用占到公司总成本的45~／；左右，因此合理规划现金收支，提高现金利用率，降低财务费用是成本控制的一个重要内容。
1．3加强现金流量管理是企业对外投资与发展的需要。
高速公路经营企业是实行特许经营制度的公司制企业，公路收费权是其获取经营收入的最主要的物资条件，一旦收费期限届满，它将失去持续经营的基本条件，因此在收费期限内，要合理调配资金流量，充分利用闲置资金进行对外投资，增加获利能力，延长企业生命期，为企业持续经营、长期发展提供条件。
2.加强现金流量管理的关键环节
2．1科学合理的编制资金计划，作好现金流量预测。
科学合理的编制资金计划，进行现金流量预测，是做好现金流量管理的首要条件。高速公路经营企业现金流量较大，收入较为稳定，但也较易受到国家宏观政策调控和周边经济区域发展的影响，因此要充分考虑各方面影响因素编制现金收入预算。在编制现金支出预算时，要根据工作计划，按照“轻、重、缓，急”的原则统筹安排，对每一笔资金都要进行实时控制，尽可能地实现现金的零库存，保证资金的低成本。
2．2做好现金的收入管理，确保各项收入的及时足额入账。
做好现金的收入管理，是保障高速公路企业正常生产经营活动的基本前提。目前我国大多数高速公路采用省域联网收费模式，半自动收费系统，即人工判别车型、计算机管理、闭路电视监控、人工收费。收费站是最基层的收费管理机构。收费站收费车道内收费员负责收取车辆的通行费用，收费车道控制机根据车辆在路网上的行驶里程，计算出应收费额，并控制车道设备的动作，将数据上传收费站计算机；收费站计算机定时汇总各收费车道的数据信息，统计各路段的应得份额，收费计算机存储，打印报表，并将统计信息上传公司各监控中心计算机系统；各监控中心将采集到的统计信息总后上传到公司总监控中心计算机系统公司总监控中心汇总后将统计信息上传到路网管理中心计算机系统；由路网管理中心根据各公司上传的统计信息，汇总整理，打印出通行费收入拆分报表，作为各家公司收入的凭证及代收别家公司路段收入的汇出凭证。为此，高速公路经营企业现金收入的管理主要包括收费员收取车辆通行费收入的管理、收款银行上门收取收入的管理以及路网内各公司拆分收入的管理。
由于高速公路监控设施对收费员的收费过程进行了全过程监控和录像，实时有监控室值机人员监督，再加上联网收费软件本身的设计以及票据的稽核作用，可以说内部控制措施很完善，因此对收费员收取车辆通行费收入的管理在这里不需要强调什么。这里所需要强调的是公司必须加强与银行之间的合作，因为无论是银行上门收款服务，还是路网内各公司之间拆分收入，这两项工作都离不开银行的支持与合作。银行及时的上门收款服务既保证了资金的安全，又可将资金及时地归集到公司所开设的收入结算专户上。但在实际工作中，银行往往由于这样，那样的原因，致使现金收款或入账不及时，给公司收入管理带来了一系列问题。由于现金入账不及时，导致公司拆给别家公司的收入拆不出去的现象偶有发生。还有，银行为了自身利益囤积资金，对路公司要求拆分的收人进行延期划出，损害了各路公司的利益。因此，加强企业与银行之间的合作是做好现金收入管理的一个重要环节。
论文关键词：企业现金流量管理
论文摘要：本文主要对高速公路经营企业加强现金流量管理的重要性和关键环节，进行简要的阐述和探讨。
高速公路经营企业是实行特许经营制度的公司制企业，其主要业务为收取车辆通行费，并发展与之相关的配套服务业，可以说其收入基本上为现金交易，且流量较大，因此如何DIJg~,该类企业的现金流量管理，使其发挥最大的经济效益?是本文所要探讨的目的所在。
1．加强现金流量管理的重要性
1．2加强现金流量管理是企业生存的需要。
企业在市场中生存的基本条件有两个一是以收抵支，二是到期偿债。如果一个企业不能长期保持以收抵支和偿还到期债务的能力，那么即使它是一个盈利非常好的企业也将面临破产的风险。因为盈利并不代表着有足够的现金可以用来支付。据记载，破产倒闭的企业中有85％的是盈利企业，终究其破产的原因是现金流出现了问题，简单地说就是收支不平衡，因此现金流量管理是决定企业存亡的重要因素。高速公路投资额大，贷款一般占到项目投资额的50％左右，最高可达到65％，因此做好资金规划，保证到期偿还债务是每一个高速公路经营企业所要面临的重要任务。
1．2加强现金流量管理是企业成本控制的需要。
由于高速公路经营企业背负着巨额的债务，每年的利息支出在公司总成本中的比重较大，如江苏连徐高速公路有限公司每年的财务费用占到公司总成本的45~／；左右，因此合理规划现金收支，提高现金利用率，降低财务费用是成本控制的一个重要内容。
1．3加强现金流量管理是企业对外投资与发展的需要。
高速公路经营企业是实行特许经营制度的公司制企业，公路收费权是其获取经营收入的最主要的物资条件，一旦收费期限届满，它将失去持续经营的基本条件，因此在收费期限内，要合理调配资金流量，充分利用闲置资金进行对外投资，增加获利能力，延长企业生命期，为企业持续经营、长期发展提供条件。
2.加强现金流量管理的关键环节
2．1科学合理的编制资金计划，作好现金流量预测。
科学合理的编制资金计划，进行现金流量预测，是做好现金流量管理的首要条件。高速公路经营企业现金流量较大，收入较为稳定，但也较易受到国家宏观政策调控和周边经济区域发展的影响，因此要充分考虑各方面影响因素编制现金收入预算。在编制现金支出预算时，要根据工作计划，按照“轻、重、缓，急”的原则统筹安排，对每一笔资金都要进行实时控制，尽可能地实现现金的零库存，保证资金的低成本。
2．2做好现金的收入管理，确保各项收入的及时足额入账。
做好现金的收入管理，是保障高速公路企业正常生产经营活动的基本前提。目前我国大多数高速公路采用省域联网收费模式，半自动收费系统，即人工判别车型、计算机管理、闭路电视监控、人工收费。收费站是最基层的收费管理机构。收费站收费车道内收费员负责收取车辆的通行费用，收费车道控制机根据车辆在路网上的行驶里程，计算出应收费额，并控制车道设备的动作，将数据上传收费站计算机；收费站计算机定时汇总各收费车道的数据信息，统计各路段的应得份额，收费计算机存储，打印报表，并将统计信息上传公司各监控中心计算机系统；各监控中心将采集到的统计信息总后上传到公司总监控中心计算机系统公司总监控中心汇总后将统计信息上传到路网管理中心计算机系统；由路网管理中心根据各公司上传的统计信息，汇总整理，打印出通行费收入拆分报表，作为各家公司收入的凭证及代收别家公司路段收入的汇出凭证。为此，高速公路经营企业现金收入的管理主要包括收费员收取车辆通行费收入的管理、收款银行上门收取收入的管理以及路网内各公司拆分收入的管理。
由于高速公路监控设施对收费员的收费过程进行了全过程监控和录像，实时有监控室值机人员监督，再加上联网收费软件本身的设计以及票据的稽核作用，可以说内部控制措施很完善，因此对收费员收取车辆通行费收入的管理在这里不需要强调什么。这里所需要强调的是公司必须加强与银行之间的合作，因为无论是银行上门收款服务，还是路网内各公司之间拆分收入，这两项工作都离不开银行的支持与合作。银行及时的上门收款服务既保证了资金的安全，又可将资金及时地归集到公司所开设的收入结算专户上。但在实际工作中，银行往往由于这样，那样的原因，致使现金收款或入账不及时，给公司收入管理带来了一系列问题。由于现金入账不及时，导致公司拆给别家公司的收入拆不出去的现象偶有发生。还有，银行为了自身利益囤积资金，对路公司要求拆分的收人进行延期划出，损害了各路公司的利益。因此，加强企业与银行之间的合作是做好现金收入管理的一个重要环节。
其次，要做好现金收入的管理还需要各路公司之间达成共识，保证将所代收的车辆通行费收入，及时，足额地汇至各家公司，坚决杜绝无故占用别家公司资金的现象，确保各家公司收入的及时性与完整性。
再者，各路公司在收入管理上也要做到随时掌握资金动态，对银行收入账要及时进行登记、核对。对所发现的问题要及时地进行调查与解决，是银行方面的原因应积极进行协调与协商，是路公司之间的原因应积极主动地进行交流与催收，切实维护公司的经济利益，保证收入的及时足额到账。
3合理调配资金．减少资金占用。
高速公路经营企业由于收入的稳定性，以致于在现金管理上很难做到资金的最小化占用。要达到企业资金零库存管理的目标，一是要做到对收入有较为准确的预测；二是要加强企业各部门间信息的沟通；三是要时时掌握银行的资金政策。有了较为准确的现金收入数，根据部门间提供的信息，对资金进行统筹安排，对于暂时闲置不用的资金，在法律、政策允许的范围内，在没有风险或风险很小的条件下，可委托银行进行短期的理财活动；对于企业长期不用的多余资金，首先要考虑的是增加对外投资项目，谋取最大的获利能力，为企业的持续有效发展提供条件。在没有足够好的投资项目的条件下，可考虑与有关的贷款银行进行协商，提前偿贷，降低财务成本；对于短缺资金现象，要区分是暂时不够还是长期不足，充分考虑银行当时的信贷政策与后期政策可能变动的影响，权衡利弊进行决策。
4．及时掌握金融政策，防范金融风险。
高速公路经营企业由于收费期限的限定，使得各路公司为了达到持续经营的目的，都会在现有资源的基础上，或多或少地参与相关产业的再投资，这必将会带来现金流在一定时点上的不均衡。解决此问题的关键在于将企业库存资金使用部门所需资金与银行可贷资金之间进行衔接，即采取何种融资方式既可使企业财务负担最轻，又可有效地防范金融风险，使企业能够在最合适的时候取得所需要的资金。这就要求企业的财务人员要充分掌握实时金融政策，了解未来金融趋势，根据企业资金需求，合理进行融资规划，并对融资规划进行适时调整，保证资金流的渠道畅通，JfI页应企业发展的要求。
论文关键词：企业现金流量管理
论文摘要：本文主要对高速公路经营企业加强现金流量管理的重要性和关键环节，进行简要的阐述和探讨。
现金流量管理范文3
关键词：企业财务 现金流量管理 分析
所谓现金流量管理指的是围绕企业经营活动、筹资活动和投资活动而构建起来的管理体系。是对于现在或者在未来一定时期内的现金流动在时间、数量方面所作安排的计划、预测、执行、控制、报告和评价一整套过程。
现金流量管理一般包括以下几个方面的内容：第一，企业现金流量结构分析，第二，企业盈利质量分析，第三，筹资与支付能力分析。
一、企业现金流量在企业财务中的重要性
企业现金的循环是企业生存的基本前提，是实现资本增值的关键性环节。在市场经济条件下，资金可以看作是企业所拥有和控制的经济资源，它不仅能够给企业带来一定的经济效益，另一方面也是企业和业益的负债。一个企业的资金状况反映着企业各种资源配置和资源数量与质量之间的关系。从这个层面上来说，资金是企业的命脉，对于企业的发展具有着重要的作用。
首先，企业财务管理决策以现金流量作为依据。现金不只是企业资金流转的起点和终点，而且它还贯穿于企业经营活动整个过程。对于企业来说，现金的流动情况实际上反映着企业的财务管理。财务管理与现金及其流转情况直接挂钩，其流转信息室支持企业各种决策的依据。
其次，现金流量管理是企业财务管理的必要信息。在企业实际的经营过程中，现金流量反映着一个企业最为可观的财务状况变化。对于企业内部而言，现金流量信息为企业的计划和控制实施提供依据；对于企业外部而言，现金流动信息能够提供给使用者企业相关的投资和理财活动依据。
总之，对于企业而言，现金循环周转情况与资本的增值效率有着密切的关系，当现金周转中的任何环节出现阻止都将会引起财务困难，对企业的健康发展造成危机。
二、企业现金流量管理现状分析
1、管理体系不健全，资金管理意识淡薄
一些企业领导者只注重企业利润，而忽视了对企业现金管理，即使有些领导明确资金管理的重要性，但是在资金使用上缺乏时间价值观念。当企业资金充裕，没有规划，当企业资金短缺则有为融资发愁。这样的企业经营模式是缺乏有效科学且协调一致的现金管理所致。
现金流量是企业筹资和用资的关键，由于一些企业在认识上的不清晰，只是片面的追求产量和产值，使得企业不能够通过现金流量信息对企业发展做出合理正确的评价，不能及时的规避企业风险，不能对已经开发和正在开发的产品进行价值预估。
2、资金管理方法落后
随着市场经济的不断发展，经济全球化趋势的不可逆转，许多企业迅速发展，跨区域经营的企业越来越多，企业如何对资金资金管理也成为了一个重要课题。
企业市场的扩大并没有带来资金管理手段上的革新，许多的企业仍然在用原有的资金管理方式，但是这显然与时展要求不相符合，因而在很多企业出现资金控制能力不足的情况也就成为必然。
对于那些跨区域的企业而言，由于地域分布广泛、分支企业众多，监控缺乏手段、资金管理失控、使用效率低下等问题尤为严重。这些问题在企业发展过程中主要表现在以下的几个方面：（1）企业缺乏统一的资金管理；（2）企业没有完整的资金使用信息；（3）企业资金缺少规划，没有形成关联信息数据库。
三、加强企业现金流量管理的策略
1、强化企业资金管理意识
企业资金管理意识能够使企业在未来的发展中有条理、有计划，最终通过资金的有效管理实现企业的盈利。首先，无论是单一企业还是跨区域的集团企业，都应该树立起资金统一管理的意识，保证资金的规划使用。其次，树立其现金流量的观念。在具体的财务管理工作中，为财务管理人员不仅提供资金流量分析表，还要编制短期和长期的现金流量预测报告。第三，加强企业现金流入和流出分析，保证企业对自己的支付和偿还能力具有明确的预估。第四，提高企业资金风险管理意识，通过资金的使用情况预估企业项目的风险程度。
2、全面提升企业资金管理水平
从目前企业发展状况来看，集中管理资金已经成为了企业发展的必然趋势。集中资金管理模式一方面有利于企业形成完整的资金价值链，保证企业利益最大化；另一方面有利于企业调整战略方向，降低企业的财务成本，提高企业信用等级，优化企业资金管理体系，最终提高资金的使用率。
3、灵活管理企业的流动资金
流动资金指的是项目投产后，为了保证正常运营活动用来购买原材料以及支付员工工资和和其他经营费用所必须的周转资金。企业一般都会留有流动资金用于周转。由于流动资金所具有的短期和偶然性特点，所以，可以选择投资金融债卷、国债、等信用程度较高，流动性较好的产品，这样既可以保证企业流动资金的安全，又能保证短期投资获得收益。
四、结语
现金流量管理是企业管理领域极为丰富的领域，在现代企业管理中处于核心地位，具有不可取代性。它能够给企业财务风险规避提供直接且可靠的经济数据。
现代市场是庞大而复杂的系统，企业要在激烈竞争的环境中不断的发展就必须依赖于有效的财务管理，而现金流量管理又是财务管理的重中之重。从目前的企业发展来看，我国的现金流量管理水平较低，各种制度性措施尚不健全。在实际中，虽然各企业都尝试使用科学的管理方法但是并没有形成完整的管理体系；在理论上，我国对于现金流量管理方面的研究还极少，很多的研究理论都显得支离破碎。因此，我国应该提高对现金流量管理的认识，使其能够通过科学管理更好的为企业的经营决策服务。
参考文献：
[1]薛明芳.企业现金管理状况分析[J].会计师.2011 05
现金流量管理范文4
关键词：现金；企业；经营；措施
社会的进步和发展，人们生活水平的提高，企业的经营和壮大，都离不开现金的支持，对于企业而言，现金就是流淌在企业里看不见的“血液”，它的应用和管理上的好坏将直接决定着企业运营的好坏。因此，建立健全一套行之有效的企业现金流量管理体系，成为目前摆在企业面前的一道迫切而又现实的问题。
一、现金流量的概念
现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流入量、现金流出量和现金净流量这三个方面。在当前这种竞争如此激烈的市场环境下，企业的经营管理面临着很多的未知因素和风险，发展往往很不稳定，这就难免对造成现金流入和现金流出不平衡，为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的顺畅，我们就必须加强企业现金流量管理，对企业资源进行合理的使用和配置。
二、加强企业现金流量管理的重要意义
1.现金流量管理是经济发展对会计的必然要求
随着全球金融市场一体化的到来，人类社会经济利益上的往来和贸易活动日益频繁，金融风险也越来越得不到保障。所以，这就要求我们会计人员一定要提供真实的现金流量信息，只有这样才能为企业管理者提供决策上的支持，有利于对企业的进一步管理和发展做出正确部署。
2.现金流量管理是企业进行经济效益分析的必要手段
企业通过对现金流量的分析，能够反映企业未来会计期间产生净现金流量的能力；反映企业偿债能力及支付投资者报酬的能力；有助于评估企业的财务弹性和变现能力；反映企业会计年度内影响或不影响现金流量的投资和筹资活动。让企业从企业资金的角度去阐释企业的管理现状，是企业克服管理局限性的重要方法之一。
3.现金流量管理能够提高企业信息质量
随着市场经济体系的日益发展与完善，投资者、债权人和潜在投资者对企业财务信息的公开性与可比性的要求也越来越高，而现金流量又具有比较强的可比性，同时现金也是实实在在的经济资源，具有普遍接受性。也是保证企业偿还能力及资产流动性的最主要的手段。
三、企业现金流量管理中存在的主要问题
1.我国企业的现金流量管理意识薄弱
所谓现金流量管理意识主要是指企业良好的财务状况取决于有效的现金流量与对流动性管理的认识。我国企业往往只注重对经济效益最大化的追求，将利润作为衡量企业经营活动的唯一标准，但是利润的计算通常又有较多的主观因素，企业有时就会误将会计报表中的利润，当作是企业可以随时用来调配甚至是动用的资金，从而使企业超额分配，使企业蒙受了重大的损失。
2.企业现金流量管理目标不明确
在我国，目前中小企业占我国企业总数的99%，这些企业融资难是一个普遍现象，往往在还未明确融资方向之前，就筹集好了款项，导致在以后长期找不到投资渠道的情况下，使资金过度沉淀，又或者是与项目不相匹配，最终导致了大量不良现金流量的产生，使企业增加了不必要的利息和成本上的支出，降低了企业的资金使用效率。
3.缺乏完整的现金流量管理体系
现在我国绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。虽然有些企业使用了现代科学管理办法，如现金预算等办法来进行管理，但仍然未形成完整的管理体系。
4.缺乏有效的内部控制制度
我国企业普遍缺乏和忽视了内部控制，企业内部控制系统的缺乏不仅为现金管理中的欺诈、擅自挪用以及盗窃等违法犯罪行为提供了明显的机会，而且也增加了由于证据不确切、不及时的财务信息做出不良决策，使企业蒙受损失的机会。
四、加强企业现金流量管理的具体策略
1.建立完善的现金流量管理
企业要根据实际制定企业管理标准化体系，要有规范的现金流量报表，使企业管理者能够随时掌握企业的资金流向、销售以及利润等方面的情况，从而对企业目前的现金流心里有数，为下一步的决策提供支持。
2.加强和提高现金流量管理意识
这要求企业领导班子要改变传统的观念，牢固树立以现金流量管理为核心的观念。在企业管理中不仅要关注生产、安全，更要关注财务管理、关注利润，最重要的是关注实现利润后的现金流量是否充足。真正做到财务管理以现金流量管理为中心，企业才会不断做大做强。
3.加强内部控制
加强现金流量管理，首先要建立在严密的内部控制制度上，应建立健全完善的现代企业现金流量管理体系，确保在具体的操作过程中不会有以及重大差错等情况的发生，提高现金的安全性。
4.实行现金预算
现金预算是企业全面预算的组成部分。每月各业务部门根据需要编制本部门付款预算，财务部门审核汇总，根据整体资金状况编制该单位的月度现金预算，经决策层审批后方能支付资金，保证了资金有序支付。
五、结语
现金对于企业的重要性而言不言而喻，它与企业的生产和发展息息相关，是企业生产活动的无形血液和命脉，也能够直接体现出一个企业的运转和发展问题，因此，作为企业的管理部门，必须从思想上加强和重视企业的现金流量工作，树立以“现金流量管理”为核心的工作理念，为企业的更好更快的健康发展打下坚实的基础。
参考文献：
[1]王 平:公司现金流量管理研究[J].科技信息,2010(28).
现金流量管理范文5
关键词：现金流量 管理 目标
现金流量是指企业在一定会计期间内，通过一定经济活动时产生的现金流入、现金流出量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金必须加强中小企业现金流量管理。现金流量管理是指导以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，本文拟从现金流量管理中出现的问题，并提出加强中小企业现金流量管理的必要性及建议，谈点粗浅的想法。
一、中小企业现金流量管理状况及不足
由于体制和管理不健全等多方面原因，中小企业在财务管理上暴露出四个方面的突出问题：
（一）融资困难，周转资金不足
究其原因，中小企业规模相对较小，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低；银行对中小贷款不够热心；中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
（二）投资盲目，经营风险及财务风险加大
主要表现在片面追求热门产业；对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏准确的预测。
（三）财务控制环节薄弱，缺乏科学性
主要表现在资金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催款措施；存货控制环节薄弱，造成资金呆滞，有些企业对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，资产流失严重；财务会计工作流程不规范、不严格。
（四）缺乏健全的现金流量预算管理制度
不少中小企业现金流量预算编制没有充分考虑企业的发展规划和任务，缺乏量化分析和科学论证。另外，有的企业尚未建立、健全现金流量预算管理制度，有的虽然有了现金流量预算管理制度却经常更改，资金使用混乱，资金的流向与控制脱节，缺乏完整的预算控制系统，影响企业现金流量管理质量。
二、加强中小企业现金流量管理的必要性
（一）现金流量管理在中小企业财务管理中处于核心地位
现金流量管理是有计划地管理现金，并使其价值最大化的行为。现金流量管理是围绕企业经营活动、筹资活动及投资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、报告以及分析与评价。而财务管理的范畴包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、外汇管理等方面。所有这些职能都与现金流量有关，现金流量管理是否恰当与合理，影响着企业财务管理的质量。
（二）现金流量管理关系着中小企业的生死存亡
在企业经常出现这样的现象，企业账面和报表利润额较高，却因为现金流量不足、缺少现金周转，使企业陷入危机。有些企业账面连续几年亏损，却因现金流量充足仍能经营下去，并可能抓住机遇得以发展壮大，可见现金流量管理在企业生存和发展中的重要作用。如：企业无法支付业务开支或无法按期归还贷款，从而被迫以高于原来的资本成本筹集资金，甚至无法筹集所需资金，企业除了蒙受直接损失外，对企业的信用、企业形象造成损害。企业资金融通的渠道会越来越少，企业陷入无力偿还的地步。近几年来，不少“明星”企业纷纷倒闭，如德隆集团、三九集团、普尔斯马特等，倒闭的原因惊人相似：都是因为资金链断裂，导致企业经营失败。
三、对中小企业现金流量管理的思考
企业现金流入与企业现金流出往往是不平衡的。为了追求最大限度的平衡，追求最大限度的现金净流入，保持现金流量的畅通，就必须采取有效的措施及方法来强化现金流量的管理。
（一）编制现金预算，建立现金流量内部控制系统
凡是预则立，不预则废。现金流管理也是如此。现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业筹资能力弱，所以更应做好现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时未雨绸缪。
现金流量管理的关键是如何使资金在运动中产生最佳流量，增强企业自身的造血功能。现代财务管理学一般从现金的预测入手、确定最佳现金余额、控制现金流量三方面着手确定企业资金的最佳流量以及外部筹资额。
现金预测主要是对企业未来的筹资、投资、生产经营产生的现金流的流向、流量、流程、时间、结构等进行预测。目前现金预算编制应用最广泛的是销售百分比法，它是从销售入手，市场是企业产品转换为现金的工具，根据销售量预测支持销售量的所需要的现金量，扣除企业自己造血的部分和负债自然增长的部分就是现金外部筹资额。当然要对企业在自己预算期内可能发生的一切现金收支项目分别进行预测。其实是一个包括销售预算、现金预算、支出预算等多个小预算的财务总预算。一般要做好现金不足预测及筹资举措，现金盈余对于中小企业不多见，如果资金有剩余要制定利用方案。
现金流量管理范文6
关键词：房地产 现金流量 投资活动 筹资活动
一、A地产公司简介
A地产公司于1984年在深圳成立。是中国最早成立的房地产公司之一。先后于深圳交易所和新加坡交易所挂牌上市。A地产公司经过29年的发展，已形成集开发、物业管理有机结合、品种齐全的房地产集团，主要经营范围涵盖了房地产开发经营、科研技术服务、兴办实业等。2004年开始走出蛇口，进军全国，形成了以深圳为核心，经营范围覆盖珠三角、长三角以及环渤海经济地带的布局。A地产公司提倡“社区综合开发模式”、“绿色地产开发理念”、“全程服务体系”被誉为中国地产界 “可持续发展”最早的践行者和成功典范。
二、A地产公司现金流量分析
（一）现金流入结构分析
根据A地产公司2010、2011、2012这三年年公司现金流量表的相关数据（见附录），分别计算出经营活动产生的现金流入量占总现金流入的比重、投资活动现金流入量的比重以及筹资活动产生的现金流入量所占的比重绘制出下图1。图中蓝线表示经营活动现金流入比重，黄线代表筹资活动现金流入比重，红线则代表投资活动现金流入的比重。
从上图可知，三种活动产生的现金流入中经营活动所占的比重最大，2010年到2012年集中在60%和80%之间，特别是2012年以来增长迅速，到2012年底达到80%。随着经营规模的不断扩大，经营活动产生的现金流入量有了较大幅度的增长。筹资活动产生的现金流入量占20%至40%之间，自2012年以来呈现不断下降的趋势，2012年底达到3年来最低水平。随着国内外经济形势的变化，以及银行政府相关政策的出台，房地产行业步入一个调整时期。A地产公司顺应形势的发展在稳健中寻求发展，筹资需求有所下降。加之企业内部经营管理水平的提高以及多元化筹资的运用，资金使用效率得到改善。投资活动现金流入量处于非常低的水平。
（二）现金流出结构分析
根据A地产公司2010、2011、2012这三年年公司现金流量表的相关数据，在分别计算经营活动产生的现金流出量占总现金流出的比重、投资活动现金流出量的比重以及筹资活动产生的现金流出量所占的比重的基础上绘制出下图2。图中蓝线代表经营活动现金流出比重，黄线代表筹资活动现金流出比重，红线则表示的是投资活动现金流出量所占的比重。
在现金流出图中，经营活动现金流出占据着绝对主导地位，远远大于投资和筹资引起的现金流出。2012年与2011和2010年相比，现金流出所占比重有所下降。筹资活动现金流出量在2012年以来，所占比重有了较大的提升，超过了20% 。随着经营规模的扩大，对资金的需求增大，筹资规模需求量较大。与现金流入图结构相似的是，投资活动现金流出在总现金流出中所占的比重非常小，且变化不大保持在一个相对稳定的状态。
（三）现金流量偿债能力分析
图3将2010、2011、2012三年A地产公司经营活动现金流量净额与流动负债进行对比。经营活动现金净额逐年增长。从量的角度看，流动负债的数量要远远高于经营活动产生的现金净额。特别是2010和2011这两年中，经营活动现金净流量出现了负值，进入2012年有了增长的趋势，出现正数。我们用经营活动现金流量净额与流动负债的比值即现金流动负债比率。这一比率揭示了企业偿还流动负债的能力，比率越高，企业偿债能力越强，财务风险就越小。也不是越高越好，指标过高可能是流动资金的不充分利用，也会造成企业获利能力的下降。如图4所示2010、2011、2012三年A地产公司现金流动负债比率变化趋势图。2012年现金流动负债比不断上升，短期偿债能力不断改善。2011、2010这两年比率一直处于负值，短期偿债能力较差。这三年总体上是在曲折中上升，短期偿债能力得到了明显的提高。
（四）现金流量主要项目分析
2010和2011年A地产公司经营活动现金流量净额连续出现负值的状况，经营活动现金流出量远大于现金流入量，经营活动所需的现金流量不足，原因在于经营活动现金流出总量中购买商品、接受劳务支付的现金量大。2012年A地产公司经营活动现金流量较前两年有了较大的改善。
2011、2012投资活动流出量远大于流出量，投资活动现金净额为负值，是企业扩大投资的结果。筹资活动现金流入结构中，2012年吸收投资收到的现金为51，100万元，比2011年6，325万元有明显提高，而取得借款收到的现金为1，040，050万元比2011年的1，220，660万元有所减少。2012年筹资活动现金流出量比2011年有了大幅度的增长，主要原因在于偿还债务支付的现金由2011年385，179万元提高到857，147万元，由2010年2-3年期和2011年1-2年期的长期借款到期累计起来导致。
三、结束语
A地产公司近三年现金流量状况揭示出A地产公司现金流量主要存在这些问题：现金流入量不足，现金流出量较大；负债日益增加，偿债能力不足等等。在现金流量结构中，经营活动现金流量占据大片江山，在不断增加经营活动现金流入量的同时，节约现金流出量。
从现金流量的偿债能力的角度来看，流动负债总额逐年增大，这与A地产公司经营规模的不断扩展有关。房地产行业中的囤地的增多，由于房地产行业周期长等特点，也是造成负债增加的原因之一。从图4现金流量负债比指标反映了A地产公司2012年短期偿债能力有了明显的提高。衡量企业现金流量长期偿债能力的指标有资产负债率、权益乘数、偿债保障比率等等。其中偿债保障比率是指负债总额与经营活动产生的现金流量净额的比值，偿债保障比率可以用来衡量通过经营活动所获的现金偿还债务的能力。该比率越低，预示着偿还债务能力越强。2012年12月31日，A地产公司负债总额为7，975，800万元，由表1可知其经营活动现金流量净额为509，878万元，可以计算出其偿债保障比率为15.64 。该值较大，从长远来看，依靠经营活动流入净额来偿还债务负担较大。
随着存货的积压，经营活动现金流量净额自然就减少，最终造成偿债能力的下降。A地产公司近年来的存货占总资产的比重较大、存货周转天数较长、存货周转率低，总资产周转率也较低。2012年12月31日A地产公司营业成本为129，450万元，2012年初存货有5，144，020万元，期末存货为7，363，790万元，存货平均余额为6，253，905，000元，房地产企业存货周转率常用销售成本与存货平均余额的比值来计算，可得出为A地产公司2012年存货周转率为0.207，存货周转速度较慢，企业的库存管理水平不高，由于销售状况等原因形成存货积压问题。A地产公司近三年来存货周转率维持在20%以下，这与房地产自身行业特点有关，在整个房地产行业中处于中等偏上的水平，与龙头企业还是存在明显的差距，企业管理层要提高对存货的管理水平，提高存货周转效率。可采取对库存商品房促销方式、扩大预售量等方式增加消费者的消费需求。在营业收入不断增长的同时，要严格控制好营业成本、期间费用，提高资金的使用效率。
此外，管理者要加强对现金流量管理的重视程度，改变以事后核算为主的职能模式，延伸到事前监督、事中控制、事后分析相结合的现金流量管理体系。同时房地产企业要加强与同行业的交流合作，特别是龙头企业先进管理水平，尤其是资金管理方面。建立符合企业自身特点的现金流量预警系统，在瞬息万变的市场环境中，面对各种风险和挑战能够转危为安，促进整个房地产行业的蓬勃发展。
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