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稳健经营范文1
【黄小林小姐，祖籍中山，早年从事电脑、游戏机等行业，2004年创办美轮物业地产，从事商铺、豪宅买卖。现任澳门地产业总商会（2007―2010年）常务理事、澳门北区工商联会理事、澳门贵州联谊会副理事长、金辉文娱艺术协会副会长、澳门公会联合总会合唱团成员、澳门合肥联谊会理事等多项社会职务。】
踏入地产行业，稳健发展
黄小林小姐祖籍中山，自幼随父母来到澳门，并在澳门接受教育，在澳门接受教育之余，自幼积极参加公益活动，在澳门童军第一届木章课程后,不断增值自己，速记、司仪、心理学、室内设计、计算机课程一一去攻读。出来社会工作时，从事网吧电脑、家庭游戏机等工作。
2004年，眼光独到的她选择进入地产业，成立了美轮物业地产并任执行董事一职。初入地产行业的黄小林小姐，亦面临一些困难，而其中最大的困难就是客户返价。当楼宇或商铺价格经过黄小林小姐谈拢后，卖家忽然返价，这是所有从事地产中介和物业的人士最棘手的事。虽然黄小林小姐多次在与买卖双方将价格谈定后，出现卖家返价的情况，但她总是耐心地与买卖双方沟通，希望找到一个合理的方法解决。
自2004年踏入地产业以来，至今已有七年的时间。七年时间内，黄小林小姐用诚信和服务赢得了客户的好评，也充分感受地产行业的明显优势，而这种优势需要投资者有敏锐的眼光、大胆的抉择，黄小林小姐就具备了这两点优势，她总能把握机遇，善于选择合适的楼宇，并予以投资，进而获利。“去年一个三千多万的商铺，时至今日，已涨至一亿几千万。”黄小林小姐笑道：“一年多的时间，涨幅翻了三倍。”如此，一个有着独到眼光的决策者总能甄别出投资的可行性，并善于在投资中获取收益。地产行业是她自己执着的梦想，她相信自己会在地产业有所作为。而美轮物业地产的业务涉及帮客户买卖楼宇、商铺等，并给予客户充分的信心，让客户相信并放心地在美轮物业地产从事楼宇、商铺交易。
商铺买卖是美轮物业地产经营的主要业务之一。黄小林小姐看准了商铺的发展前景，并不断寻找合适的商铺投资，因为她拥有独到的眼光，在经营商铺买卖过程中，总能抢占先机。
机遇对于地产行业尤其重要，而黄小林小姐是位善于把握机遇并利用机遇的人。“从长远来看，投资商铺是很划算的，但是必须要有足够的资金和胆量才能融入其中。”黄小林小姐说。诚然，在商铺投资中，资金是必不可少的前提条件，而足够的胆量亦是衡量投资者心理的一个重要因素，只有两者兼而有之，才可以在众多投资者中脱颖而出、获取成功。其实投资商铺最关键的是考验心理能力，只有胆大心细的人才敢于将资金注入，并有着一定的忍耐力和坚持，这样才能在投资商铺中得到很好的发展。而黄小林小姐就是这样一位有着足够胆量和忍耐力的人，她坚持自己的想法，勇于投资，并善于选择合适的投资地点，如此，她也获得了相应的收益。
七年从事地产行业，黄小林小姐付出了很多，亦收获了很多。谈及最难忘的事时，她向我们娓娓道来：“几年前，楼宇、铺面的价格并没有现在这么高，而那个时候也是我最忙的时候，记得最忙的时候，打得三个电话都没电，成交了三间豪宅，当时从香港赶回澳门已是凌晨4点，饭都没有时间吃。”听着黄小林小姐的难忘经历，笔者仿佛感受到在最繁忙的时期。她爱业、敬业的深厚感情，正因为她的这份执着与坚持，美轮物业地产的生意也逐渐蒸蒸日上。
如今，美轮物业地产经过七年的发展，早已独具规模。虽然店铺人不是很多，主要是黄小林小姐自己打理，但她十分勤奋，并热心对待客户，用自己的赤诚之心迎接前来谘询和购买的客户。而多年在地产行业的发展，黄小林小姐感受颇深：“在澳门，地产行业发展很好，我们也要不断进步，才能跟上社会的发展，如果政府能将投资移民开放则更好。”只有不断的发展，才能适应社会的发展。对于未来的发展，黄小林小姐早已规划好，她希望有其它方向的发展，但一切都得按部就班，做好当前是最重要的。
虽然从其它行业转入地产行业，但黄小林小姐用自己的勤奋和努力赢得了客户的信任，在帮助客户买卖楼宇、商铺过程中，真心付出，真正做到让客户放心、安心。而她亦善于把握机遇，在机遇来临时，勇于投资。果断的决策、独到的眼光让她在地产行业越走越深远。
投身社会服务，热心参与
在经营了美轮物业地产之余，黄小林小姐还参与了很多社会服务的工作。她是澳门地产业总商会（2007―2010）常务理事、金辉文娱艺术协会副会长、澳门北区工商联会理事、澳门贵州联谊会副理事长、澳门合肥联谊会理事等。而参与这些社会服务的工作，她坦言十分开心。其中最大的收获是认识了很多朋友，并可以帮助更多需要帮助的人。
作为澳门北区工商联会理事，黄小林小姐与其它理事一起积极推动澳门北区未来城市发展，汇集居民及工商界在区内亲身感受的意见, 沟通商务资讯及会员间联谊, 构建资讯平台促进民间与政府的沟通, 进言争取各项有利本区发展的措施及改善环境的资源, 以平衡及保障商界的权益, 从而成为一个和谐的社会地区, 促进澳门的繁荣, 冀为加速澳门美丽城市蓝图及北区的发展尽一份力。
其实，黄小林小姐还参与了很多其它的社团活动，她深深地感受到参与社会服务的乐趣，虽然要花费一定的时间和金钱，但是能搭建一个交流、沟通的平台让大家互相联系、互相帮助，也是最值得她开心的。
谈及子女教育，重在读书
黄小林小姐有一个幸福的家庭，并育有三个子女，其中，两个孩子在澳门读书，一个孩子在台湾读书。谈及对子女的教育，黄小林小姐愿望同天下父母一样望子成龙，祈子女努力读书, 她说：“地方兴衰，视乎人才；人才多少，关乎教育。”因此，她自已非常紧张子女教育,祈望子女在学业和品德方面取得优良成绩，使将来学业有成、投身社会服务，均有卓越成就。
而三个子女也是黄小林小姐最大的精神支柱，每每在工作上遇到一些困难时，想到三个孩子，黄小林小姐就有了无限的动力与干劲。
稳健经营范文2
湖北新华欣以专业的销售形象，凭借着多元化的保险产品，在襄阳的保险市场上稳健经营、快速发展。公司定位于二三线城市和县域市场，秉承“诚信为本、客户为尊、专业为基、创新为魂”的经营理念，致力于为广大客户提供专业、中立、优质、一站式的服务。在基础的保险市场上，“新华欣保险超市”的概念已深入人心，树立了良好的市场形象和口碑，绽放了保险中介行业的魅力和光芒！
落户襄阳一年多来，在湖北保监局、襄阳市政府和社会各界朋友的关心和支持下，湖北新华欣取得了令人瞩目的成绩。车险、寿险、意外险的规模保费已经上了一个很高的台阶，服务的客户已有近30万人，和10多家全国性的保险公司建立了长期的战略合作。2012年底，新华欣作为唯一一家保险中介企业参加了武汉金博会暨中国中部创投会，获得了社会和市场对新华欣最大的肯定和褒奖。
湖北新华欣快速发展不忘回馈社会，积极热心地参与扶贫济困、救助孤残、捐资助学等社会公益事业：落户襄阳之初，就和襄阳文理学院附属中学的9名贫困学生达成长期资助的协议，今年9月份将继续增加资助人数；自去年下半年开始和樊城区前贾洼社区3组的贾玉立建立了长期的帮扶对子，定期为这个贫困的家庭送去各种生活用品和物质；大力鼓励员工参加各种形式的义工组织，襄阳本部的赵国顺经理等3位伙伴们加入了“襄阳义工在线”这个团体，每周都定期参加社区义工活动；2013年4月28日，湖北新华欣的襄阳本部举行了主题为“援助雅安”特别大早会，伙伴们纷纷献出了自己的爱心，为雅安的同胞送去了一份温暖。
2013年4月湖北新华欣捐助身患白血病的小女孩陈樊姝的事迹，襄阳电视台《帮女郎》节目组全程进行了跟踪报道。2011年11月，小樊姝的父亲车祸去世；祸不单行，2012年5月即将参加中考的小樊姝被确诊患上了白血病！原本就不幸的家庭雪上加霜，陷入了绝境。面对巨额的医疗费，坚强的母亲没有放弃，已经倾家荡产依然四处借债。为了省钱，全家人每天只能吃一个馒头加点咸菜。即使这样，凑来的钱也如杯水车薪，无奈之下，小樊姝的母亲通过襄阳电视台向社会发出求助。
稳健经营范文3
摘要：2008年金融危机后，巴塞尔银行委员会（BCBS）提出逆周期宏观审慎监管框架的构建思路，用以防范由金融体系顺周期行为而造成的系统性风险。本文从我国中央银行构建宏观审慎管理框架的必要性及可行性出发，采用面板模型及主成分分析方法实证研究了货币政策的风险承担途径及货币政策变动对银行经营稳健性的影响，进而提出了相关建议。
关键词：宏观审慎监管；货币政策；银行经营稳健性
2008年金融危机的爆发刺激了巴塞尔委员会加快金融机构系统性风险防范的研究，2010年BaselⅢ和《各国监管当局实施逆周期资本缓冲指引》公布，为各国监管机构制定本国逆周期资本缓冲框架提供了借鉴。逆周期宏观审慎监管的提出对银行经营行为及发展规划具有重大影响，对维护金融稳定具有很强的现实意义。
一、宏观审慎监管理论基础及国内外实践经验
（一）宏观审慎监管目标及工具
通过文献梳理，本文将宏观审慎监管目标概括为一个多层次概念，包括最终目标、直接目标和操作目标。最终目标指维护金融稳定。直接目标是防范系统性金融风险，缓解金融周期波动，避免金融失衡。操作目标从截面维度分析，是处理金融机构间共有且相关的风险，防止风险在系统内的传播；从时间维度分析，即为克服顺周期性问题，提升金融机构对实体经济衰退以及其他负面冲击的恢复能力。巴塞尔监管委员会将宏观审慎监管工具归纳为以下五项：一是逆周期资本要求，规定金融机构在经济扩张期增加资本，以弥补经济衰退期对资本需求的增加。二是动态损失拨备制度，要求金融机构在经济扩张期增加拨备计提，以弥补经济衰退期的损失。三是资本防护缓冲，要求银行需要计提除法定资本充足率外，额外的资本防护缓冲资金，以减缓经济扩张期信贷的过度增长和吸收经济衰退期的不良资产。四是杠杆率控制，规定设置最低杠杆率，以防止在经济上行期银行盲目扩大信贷规模。五是流动性风险管理，规定银行流动性资产比例。
（二）国外实践经验借鉴
一是设立宏观审慎监管机构。英国明确英格兰银行为宏观审慎监管机构，欧盟由欧洲系统性风险委员会履行宏观审慎监管职能，美国宏观审慎监管机构由美联储担任。二是扩大宏观审慎监管范围。将对冲基金、私募股权基金等金融机构、场外金融衍生产品及信用评级机构纳入监管，提升信息透明度。三是提高金融监管标准。BaselⅢ提高一级资本充足率至6%，并要求系统重要性金融机构计提1%的附加资本；针对顺周期性问题，要求建立2.5%的资本留存缓冲及2.5%以内的逆周期资本缓冲。四是加强对金融消费者和投资者的保护。英国消费者保护和市场署以及美国消费者金融保护局的成立，均是为了增强金融市场信心，避免恐慌事件的发生。
二、构建我国逆周期宏观审慎监管机制的必要性和可行性
宏观审慎监管体现为两个维度：一是时间维度，即“熨平”经济周期的剧烈波动，抑制银行顺周期行为；二是截面维度，指限制银行间的风险传染。本文主要研究时间维度上的宏观审慎监管，即构建逆周期宏观审慎监管机制问题。
（一）必要性研究
1.实证检验。本文借鉴（冯科等，2012）对顺周期性检验采用的向量自回归和格兰杰检验方法，验证了我国国内生产总值与信贷规模之间存在长期稳定的双向因果关系。统计数据使用1998-2015年各项贷款余额（DEBT）和国内生产总值（GDP）季度数据，为避免异方差，对两个时间序列取其对数，数据来源于wind统计数据库。首先对两组数据序列进行平稳性检验，基于ADF单位根检验分析数据序列的平稳性，结果显示国内生产总值对数序列（LGDP）和信贷规模对数序列（LDEBT）为非平稳序列，但一阶差分后都是平稳序列，排除了存在“伪回归”的情况。基于赤池信息量准则（AIC），选择滞后阶数为5。协整检验结果显示，在5%的显著性水平下，LGDP与LDEBT存在唯一的协整关系，说明国内生产总值与信贷规模之间存在长期稳定关系。对国内生产总值和信贷规模对数两个序列进行格兰杰因果检验，结果显示，假设“不是LDEBT的Granger原因”和假设“LDEBT不是LGDP的Granger原因”都被拒绝，国内生产总值与信贷规模之间具有双向因果关系。
因信贷投放与经济增长存在长期稳定关系，故两个序列之间可以建立VAR模型。根据AR检验结果，所有单位根的模的倒数小于1，都位于单位圆内，模型是稳定的。在此情况下进行脉冲响应函数分析，研究国内生产总值与信贷规模之间的动态关系。结果显示，给定GDP一个正向标准差的冲击，对信贷的长期趋势是正向的，具体来讲，第1期负向冲击，从第2期开始冲击向正向扭转，至第4期（即下一年度）起冲击转为正向。给定信贷投放一个正向标准差的冲击，对GDP的冲击一直为正向，这一冲击具有显著作用和较长的持续效应。实证结果证明1998-2015年期间，我国金融系统存在顺周期效应①，逆周期宏观审慎监管具有必要性。
2.结果分析。1998年中央银行正式取消贷款限额管理，对信贷规模由指令性计划转为指导性规划，实现了货币政策调控从直接向间接转变，银行信贷的自主性和市场化程度加强，顺周期行为随经济的周期性波动愈加明显。一方面贷款投放对经济增长有较强的促进作用，另一方面，信贷同样受经济影响，长期趋势看冲击为正向。经济繁荣时期，银行风险认知能力下降、融资约束减弱，倾向信贷扩张；经济衰退时期，银行资产负债表过度收缩，促使金融危机进一步恶化，加大整个金融体系的损失程度。基于这种典型的顺周期特征，逆周期宏观审慎监管的必要性得到凸显。
（二）可行性研究
为缓解顺周期性，建立适当的逆周期调整机制是宏观审慎监管的重要组成部分，从理论上说，可以通过逆周期宏观审慎政策工具在经济上行期降低信贷增长，在经济下行期刺激信贷增长，来解决顺周期所引起的系统性风险。本文测算了我国现阶段银行业的资本缓冲缺口情况，并对代表性银行的逆周期资本缓冲计提的实践情况进行分析，目的是验证逆周期宏观审慎监管对缓解因银行顺周行为而发生金融动荡的可行性。
1.测算方法。根据巴塞尔委员会公布的《各国监管当局实施逆周期资本缓冲指引》，本文选取季度信贷规模（DEBT）与季度国内生产总值（GDP）比值测算我国不同时期应计提的逆周期资本缓冲程度，测算方法如下：①计算比值时间序列（DG）：DG=DEBT/GDP②对序列进行H-P滤波分析，生成H-P滤波趋势值（HP）：即，求出min∑Tt=1|（DGt-DGTt）2+λ［c（L）DGTt］2|的解③计算偏离度（PL）：PL=DG-HP④根据《各国监管当局实施逆周期资本缓冲指引》，将偏离度转换为逆周期资本缓冲：当（PL）<2%时，不须计提逆周期资本缓冲；当2%≤（PL）<10%时，偏离度每上升1%，计提比例须上升0.3125%，不足1%的按照1%计算；当（PL）≥10%时，按2.5%计提。数据采用1997-2015年各项贷款余额和国内生产总值季度数据，其中，国内生产总值采用季度年化数据，即4个季度数据的移动加总，如2015年三季度的国内生产总值为2014年第四季度、2015年第一季度、2015年第二季度以及2015年第三季度国内生产总值总额。
2.测算结果。信贷规模与GDP比值从1997年的89.60%上升至2015年的138.84%，增速较快，出现4个典型阶段。第一阶段（1998：3-2000：1）：为缓解亚洲金融危机的冲击，我国自1998年起实施积极的财政政策和稳健的货币政策，货币投放加快，信贷规模扩大，信贷规模与GDP比值超过其长期趋势。由于货币政策仍属稳健，该阶段整体偏离度不高，逆周期资本季度最高计提值为0.94%。第二阶段（2003：1-2005：1）：经济发展速度加快，固定资产投资增幅较高，信贷投放量加大，加上外资流入，该阶段共8个季度需计提资本缓冲，2个季度偏离度接近10%，计提值达2.5%。第三阶段（2009：2-2010：4）：为缓解2008年经济危机的不利影响，我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，4万亿项目投资，贷款增速较快。经测算，该阶段个别季度需计提1.88%的逆周期资本缓冲。第四阶段（2015：2-2015：4）：2015年以来，央行加大对市场流动性的补充，鼓励银行加大对实体经济的信贷投放，M2增长较快。但受经济下行影响，银行信贷投放态度较为谨慎，风控能力加强，因此，此阶段偏离度并不高，逆周期资本最高需计提0.94%。
3.实践分析。使用信贷规模与GDP比值衡量系统性风险累积，通过对偏离期计提逆周期资本缓冲以提升银行业抵御风险的能力具有可行性，这在我国金融实践中得到佐证。以中国工商银行为例②，2006年2季度至2015年4季度资本充足率从10.74%提高至14.75%，增势明显。以实际资本充足率与法定资本充足率间差额表示实际计提的资本缓冲程度，工商银行资本缓冲计提基本与我国银行业测算需提取的逆周期资本缓冲长期趋势相符。2008年2季度至2010年4季度，工行提取资本缓冲超4%的共8个季度，最高提取值为2008年4季度的5.06%，与银行业总体趋势的第三阶段基本相符。2014年4季度至今，工行处于提取资本缓冲较高的阶段，资本缓冲值超过2.5%。
三、宏观审慎监管与货币政策协调
宏观审慎监管作为对传统货币政策的补充，能够弥补货币政策在维护金融稳定方面的不足。货币政策的目标是价格稳定，而宏观审慎管理的目标是金融稳定。作为中央银行，需要同时履行货币政策制定和宏观审慎监管两方面职能，二者若能有机结合，特别是货币政策在宏观审慎框架下的作用将金融稳定目标融入货币政策框架，具有重要意义。基于银行作为宏观金融中的个体，其稳健经营是实现金融稳定的重要部分，本文构建了银行稳健性指标，并进一步研究货币政策的变化对银行稳健型经营的冲击。
（一）银行稳健性指标（BSA）构建
本文使用主成分分析法（PCA）构建银行稳健性指标，研究货币政策对银行稳健经营的冲击。基于IMF推行的金融部门评估规划项目，考虑我国银行业相关指标的可获取性，从资本充足性（Q1）、资产质量（Q2）、盈利能力（Q3）、流动性（Q4）四个方面③构建BSA（见表2）。使用SPSS软件，样本范围涵盖16家上市银行2013-2015年的年度数据，结果显示KMO=0.624，Bartlett检验Sig.=0.000<0.05，因此釆用主成分分析法对指标降维和因子分析处理具有合理性。根据因子分析结果，计算14家上市银行④2006-2015年的BSA指标。五大国有商业银行稳健性经营整体呈现缓释“倒U型”趋势，受我国经济宏观影响作用较强，2006-2012年BSA指标呈上升态势，但在2012年之后BSA略有下降。股份制商业银行稳健性整体趋势呈“缓慢上升-略有下降-趋于平稳”态势。2011年股份制商业银行BSA指标开始下降，后趋于平稳，2011年之后最低值仍高于30，比五大行略高，说明股份制商业银行在经济下行阶段谨慎性更强。两家城市商业银行稳健性趋势呈缓慢上升态势，因城商行的本质属性使其更重视本区域的经济发展形势，注重经营管理的稳健性，因此，经营一直呈现较为稳健的状态。
（二）货币政策变化对银行稳健性的冲击
货币政策可分为数量型和价格型两种，由于长期以来我国利率市场化水平不高，价格型对比国外发达国家，货币政策调控尚处于起步阶段。因此，本文使用数量型货币政策，选用法定存款准备金率的调整，验证货币政策调控对银行稳健性经营的冲击。1998-2015年，中央银行调整法定存款准备金率总计46次，其中2010-2015年多达19次。基于计算得出的14家上市银行的BSA指数，本文通过构建面板向量自回归模型（PVAR）的脉冲响应实证检验货币政策的频繁调整对银行稳健经营的影响，度量货币政策对银行稳健性的冲击。为防止变量间的虚假回归，先对自回归向量中各序列的平稳性进行检验，采用LLC检验序列的平稳性。结果显示，两个变量均拒绝“存在单位根”的原假设，由此可以判断各序列是平稳序列，满足进一步分析的要求。基于赤池信息量准则（AIC）对PVAR模型的滞后阶数进行设定，PVAR模型的最优滞后阶数为4阶。本文通过给予货币政策变量一个标准差的冲击，使用蒙特卡洛模拟了100次得到脉冲响应函数图。横轴代表冲击反应的响应期数，纵轴表示内生变量对于冲击的响应程度。结果显示，给予存款准备金一个正向冲击，BSA在前3期呈向下的趋势波动，后逐渐上升趋于平缓，说明货币政策的调整影响银行稳健性经营，宽松的货币政策可提升银行稳健性指标，从紧的货币政策促使银行稳健性指数下降，但货币政策对银行稳健性经营的刺激作用时间较短。
四、结论及建议
（一）合理确定逆周期资本缓冲规模，准确把握缓冲时机
本文利用信贷规模与GDP的比值测算资本缓冲规模，用实证检验和代表性银行的实践证明了逆周期宏观审慎监管的可行性。值得注意的是，这种方法具有一定滞后性，且资本缓冲规模的计算指标并不唯一，本文只是作为监管机构构建逆周期宏观审慎监管机制的参考。实际运用中，银行应基于这一指标，引入更多数据和方法，系统有效地进行整合;同时提高预判能力，当系统性潜在风险增多时，及时采取相应的逆周期宏观审慎工具，准确把握提取资本缓冲的时机。
（二）确立中央银行在宏观审慎框架中的核心地位，引导商业银行稳健经营
基于货币政策在宏观调控中的核心地位及央行的职能作用，央行具备掌握系统性风险和管理流动性的优势，能够对金融体系平稳运行负责，应作为宏观审慎监管机制的核心，引导商业银行加快推进转型升级，逐步提高经营质量和盈利能力，实现稳健经营。商业银行应大力发展优质客户群体，不断推进信贷结构优化升级，积极发展中间业务和新型金融市场，加快盈利模式转型，扭转存贷差为主导的收入格局。
（三）加强与货币政策的有机结合，提高宏观审慎监管前瞻性
一方面，基于前文研究结论，货币政策对银行稳健经营会起到冲击作用，进而影响金融系统稳定；另一方面，宏观审慎监管作为经济冲击吸收器，可以通过影响金融部门的稳健性来直接影响货币政策传导机制，强化货币政策的影响和有效性。因此，要把货币信贷和流动性管理的总量调节相结合，在宏观审慎监管框架下制定货币政策，提高政策前瞻性。
（四）强化宏观审慎监管的动态化和差别化，建立功能完善、运行有效的监管体系
货币政策的银行风险承担传导渠道针对不同规模的银行具有异质性特征，宏观审慎监管应实行动态化和差别化管理。考虑到杠杆率（自有资本率）能够作为除资本充足率以外的第二大风控指标和宏观审慎监管工具，建议设立以杠杆率为核心、更加灵活可控的动态监管机制，随经济周期的变化调整监管要求，以防范银行过度承担风险的行为，确保金融体系和宏观经济的长期稳定。
参考文献：
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一、新增贷款调控的政策效应
（一）信贷总量保持稳步增长
人民银行对地方法人金融机构实行新的调控政策下，农村信用社新增贷款延续了持续增长势头，对县域经济信贷投放总量持续增加。2013年新增贷款控制规模2.2亿元，增幅达20%；全年新增贷款比年初增幅可达16%。
（二）信贷投放更趋均衡，信贷结构进一步优化
全年新增贷款基本按1季度45%、2季度15%、3季度35%、4季度5%的进度进行投放，改变了原来上半年投放量猛增、下半年资金供应趋紧的状况，更切合农村信用社支持县域农业经济春耕备耕、抗旱救灾和秋收储备等季节性资金投放的特点。从贷款期限看，短期贷款占比62.5%，中长期贷款占比37.5%；从贷款投向看，涉农贷款占比89.57%，其中小微企业贷款占比14%。
（三）县域贷款投放持续增长
2013年3季末信贷投放同比增长16%。其中涉农贷款同比增长15%，主要投向农户、中小微企业，重点支持茶叶、核桃、咖啡、松脂、林产业、生物药业、畜等特色产业种养殖业、“公司+农户”特色农业基地、特色农业加工企业；县域农村公路、集贸市场、医疗卫生设施建设；农村水利水电基础设施建设、农村城镇基础设施、公租房建设等领域，有力地支持了县域经济建设。
（四）调整信贷结构步伐加快
一是对信贷项目进行统筹和筛选，把握好信贷投向；二是对新增贷款规模进行统筹分配，合理调整信贷结构和放贷节奏，确保信贷资金投向最急需的经济领域。三是加大到期贷款催收、不良贷款清收处置力度，盘活存量贷款，提高资金使用效率。
（五）抗风险能力进一步增强
一是利润总额稳定增长，净利润同比增长12.08%。二是信贷资产质量进一步改善，五级分类不良贷款同比下降8.6%，不良贷款率达1.4%。三是抗风险能力进一步增强，资本充足率13.67%、拨备覆盖率316.37%、贷款准备充足率626.49%、贷存比68.59%、流动性比率46.38%。
二、新增贷款调控中应关注的问题
（一）某些时段新增贷款控制数与实际需求不匹配
新的调控方式下新增贷款控制数按照全年规模、投放进度和上月调控政策落实情况确定当月新增贷款控制数，难免产生信贷规模计划与实际需求的脱节。造成某些时段下达的控制数与农村经济实际需求不匹配、有效需求不能满足的问题。
（二）“借新还旧”贷款增加
地方法人金融机构采取月末分期、分批协调贷款企业提前归还贷款的方式应对新增贷款月终监测考核，次月初重新将贷款发放回企业，造成“借新还旧”贷款增多。查阅信用社借还款记录，可发现其中到期贷款采用“借新还旧”处理的占较大比例。“借新还旧”的做法导致了信贷资金虚假循环，降低了贷款安全性。
（三）新增贷款额度未全部用于支持当地经济
在利润和风险分散的驱动下，仍然存在新增贷款外流的情况。3季末有12%以上的新增信贷资金投放到县外企业。
（四）涉农信贷创新产品不能满足实际需求
目前推出的创新金融产品有农户联保贷款、农户小额贷款、个人创业小额担保贷款、金碧惠农卡贷款和林权抵押贷款等，随着现代农业的发展，此类小额贷款、弱势群体贷款等类型的信贷产品已难以满足农村经济种植、养殖、交通运输多产业综合发展的实际需要，对规模较大种植大户、养殖大户和涉农企业甚至造成了融资瓶颈。日益强劲增长的农村消费能力也需要创新型消费信贷产品与之相适应。
（五）涉农信贷风险较集中
一是目前地方法人机构新增涉农贷款占比达90%以上，产业信贷风险问题较突出。镇沅是集民族、山区、农业、贫困为一体的国家级扶贫开发重点县，县域经济发展对自然条件依赖性大。县内干旱、暴雨、冰雹、泥石流、洪灾、地震等不可抗力因素引发的自然灾害频发，造成农业生产减产甚至绝收的情况时有发生，直接对金融机构涉农贷款安全性构成威胁。二是县域小微企业规模小、技术落后、管理水平低、产品竞争力低、经营稳定性和持续性差，金融机构难以掌握其真实经营情况产生的信贷风险。三是法制观念、诚信意识淡薄产生违法逃废债务的违约风险等。
（六）信贷风险防范亟待完善
农村信用社涉农信贷遍及全县9个乡镇、109个行政村，客户量大、居住地分散。信用社自身管理力量不足，贷款审批制度和风险监测机制难以执行到位。
三、加强地方法人金融机构新增贷款调控的政策建议
（一）完善对农村信用社新增贷款调控机制
县级人民银行与地方法人金融机构有密切的业务联系，应充分发挥人民银行县级支行处于监管前沿的优势，将人民银行对地方法人金融机构新增贷款调控部分权限延伸到县级支行，增加人民银行县级支行对地方法人金融机构新增贷款调控政策执行上的机动性，增强县级人民银行履行对地方法人金融机构新增贷款调控职责的有效性和权威性。
（二）进一步加强对地方法人金融机构新增贷款调控政策宣传
一是加强与地方法人金融机构政策引导，督促地方法人金融机构转变观念，把握好稳增长、调结构、促改革、防风险的平衡点，优化金融资源配置，用好增量、盘活存量，更好地服务实体经济发展。二是要把人民银行对地方法人金融机构新增贷款调控工作常态化，让地方法人金融机构“习惯”人民银行新的调控方式，促使地方法人金融机构完善新增贷款管理机制，更好地落实好人民银行宏观调控政策。三是引导农村信用社立足“三农”，积极加大农村金融产品创新力度，加大对农户、农民专业合作社和涉农企业信贷支持力度。
（三）引导地方法人金融机构强化贷款风险监测，维护金融稳定
一是要引导地方法人金融机构完善贷款制度建设，建立更加规范的信贷审批操作程序。二是要强化“以新贷款还旧贷款”业务的审批管理，按照信贷审批程序完成审核流程，对其资金使用情况进行跟踪监督，做好资金安全防范。三是对地方法人金融机构考核要适当放宽对涉农不良贷款的“容忍度”，强化不良贷款统计制度执行力，让地方法人金融机构通过“借新还旧”等方式掩藏的不良贷款还原于真实形态，及时采取有效的风险防范措施。
（四）引导地方法人金融机构健全涉农贷款风险补偿机制
一是继续推广“安贷保”等银保合作产品，充分发挥保险对信贷风险的分担和补偿作用，有效规避信贷风险。二是完善“贷款+保险”模式，拓展特色农业生产银、保合作业务，为涉农贷款提供保障。三是协调有关部门建立涉农贷款风险补偿机制，加大财税政策配套，降低农村信用社涉农贷款风险。
（五）引导地方法人金融机构加快信贷管理机制创新
稳健经营范文5
关键词：会计稳健性；行业；竞争
中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01
一、引言
随着我国社会主义市场经济体制不断发展，企业信息使用者日益增多，利益相关方更加多元。稳健性由于本身对企业会计实务有重要作用，因而日益为人们所重视。市场经济的重要特征就是风险性，而这种本质特征使得外部决策者存在决策失败的可能。
受到信息不对称的限制，企业的外部利益相关者唯有通过解读企业公布的财务报表信息对企业财务状况、经营成果及现金流量进行了解。在当前条件下，经济环境复杂多变，投资风险不断加大，企业会计信息质量就显得十分重要。会计稳健性的提出，目的在于提升会计信息质量，控制相关信息使用者的决策风险，一定程度上降低决策失败的可能。
竞争激烈程度在不同的行业当中有不同的表现，进而会计稳健性也会呈现出较为鲜明的行业特征。因此有必要从行业竞争的角度，将行业竞争激烈程度纳入研究范围，探讨企业的会计盈余稳健性是否会受到行业竞争激烈程度的影响。
二、文献综述
1. 会计稳健性的内涵
会计稳健性（谨慎性）作为会计信息质量的一个重要指标，已经得到了各个国家的广泛认可。美国财务会计准则委员会（FASB）在1980年颁布的《财务会计概念公告》中指出：“会计稳健性是对不确认性的审慎反应，是为了努力确保商业环境中存在的不确定性和风险被充分考虑到。”因而未来流入或支出两个等可能性但数额各异的现金流时，采用不乐观的估计数。国际会计准则委员会（IASC）将会计稳健性进一步定义为：“在不确定的条件下，需要用审慎原则对需要运用判断的事项进行必要的估计，比如资产或收益不可高估，负债或费用不可低估”。
2.会计稳健性的存在性
早在1993年美国财务学家Ross Watts教授通过回顾以往的研究，提出了会计稳健性产生的原因以及关于稳健性的发展方向，为实证研究提供了宝贵的建议。美国学者Sudipta Basu教授最早使用实证方法研究稳健性，他把稳健性解释为不对称及时性，认为会计盈余反映公开可获得的坏消息（即未实现损失）的速度比反映公开可获得的好消息（即未实现利得）的速度更快或更及时。他的重要贡献在于，对会计盈余与股票收益之间的相关关系进行分析，并设计出反映会计盈余稳健程度的经验性指标，基于该指标对1963-1990年公司盈余对股票收益率的敏感性进行测算，从而证明美国公司的会计盈余存在普遍的稳健性。美国学者Holthausen和Watts利用Basu的盈余―股票报酬率关系模型对会计准则存在之前美国公司的会计盈余进行了研究，发现在会计准则制定前早已经存在会计稳健性，并且在财务会计准则委员会（FASB）期间有所加强。
受制于经济发展程度，我国对会计稳健性的研究起步较晚。李增泉和卢文彬在《会计盈余的稳健性：发现与启示》率先对我国会计盈余稳健性进行了实证研究，研究表明，从总体来看，我国会计盈余是稳健的。这一研究也证明在当前经济环境下，Basu模型在适用于我国的，这也为后来学者的研究奠定了坚实的基础。在此之后，受制度经济学相关思想的影响，研究更加注重研究会计准则的不断完善对会计盈余稳健性有何影响，特别是在2006年新会计准则制定后我国会计稳健性是否发生显著变化
3.会计稳健性的动因
关于会计稳健性的动因研究，目前最经典的看法是由美国财务学家Watts提出。他将会计盈余稳健性产生的原因归结为公司契约、法律诉讼、政府管制及税收四个方面。
西南交通大学陈旭东和黄登仕在《公司治理与会计稳健性―基于上市公司的实证研究》中的研究发现，银行债务比重低时会计盈余稳健性比较低。基于保护投资者的利益，加大对财务信息的披露力度等方面原因的考虑，我国自2000年以后陆续颁布相当数量的法律、法规，但我国就法律诉讼对会计盈余稳健性影响研究仍较少。目前研究的重点在会计准则对盈余稳健性。李晓燕在《基于Basu模型的中国上市公司会计稳健性研究》中提出，应当加强对上市公司的监管，加大对会计信息披露的审核，完善法规建设，大力加强对会计人员的教育，提高会计人员的职业道德意识以及会计理论水平和业务判断能力。
税收对稳健性的影响表现对利得和损失的不对称确认使企业可以推迟支付税费，从而提高企业的价值。
4.行业竞争对会计稳健性的影响
把行业竞争这一因素加入到会计稳健性的研究的文献较少，李永清在《行业竞争与会计信息质量》中提到根据行业竞争的激烈程度不同，大致区分为垄断行业和竞争行业。竞争程度与上市公司的会计稳健程度成正相关关系。因此引入市场竞争机制，可以对会计信息质量起到保障作用。
三、研究意义
研究行业竞争激烈程度与会计盈余稳健性的关系这一问题，有以下几点意义：
1.有助于财务报表信息使用者整体把握企业状况，进行投资决策。财务报表信息使用者可以参考这一问题研究成果，对关注企业所处行业的会计盈余稳健性有整体把握，认识关注企业的价值，减少出现不必要的决策失误的可能性。
2.对注册会计师开展审计、审阅等鉴证工作有一定指导意义。会计师事务所可以根据研究对行业的大致情况有所了解，对被审计单位会计盈余稳健性有初步估计。
3.为会计准则的制定、实施和改进提供了具体的经验数据，根据行业各自特点，从不同的侧重点加强对上市公司的监管，更好的监督会计信息的披露。
参考文献：
[1]李刚，控股权性质、会计稳健性与不对称投资效率―基于我国上市公司的再检验.山西财经大学学报，2010.
[2]李晓燕，基于Basu模型的中国上市公司会计稳健性研究.西南民族大学学报，2013.
[3]Basu， S.1997. The conservatism principle and the asymmetric timeliness of earnings.Journal of Accounting and Economics.
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稳健经营范文6
开张仅仅三个月后，8月中旬，苏州服务部的违规经营行为就被检举和查实。
9月16日，三位曾经参与苏州服务部筹建的负责人“两免一离职”-原总经理和财务经理被免，业务管理经理自动离职。此时，服务部甚至还没有来得及翻牌成为“苏州分公司”。
一封检举信
9月16日，一位不愿意透露姓名的报料人，给记者提供了一份检举苏州服务部违规经营的举报材料。
检举信称，“永安保险股份有限公司南京分公司苏州营销服务部存在违法经营、欺诈客户、管理混乱、私设小金库等重要违法违规事实。”
材料显示：2004年6到8月，苏州服务部负责人指使业管部工作人员，在被保险人未提出任何申请的前提下，采用所谓“内批”手法，在永安核心业务处理系统中将120笔车辆保险业务作部分子险的批改，主要批减保险责任为车损险、盗抢险、车上人员责任险、不计免赔险，以及部分第三者责任险责任。该部分批单经过批改后绝大部分仅保留了第三者责任险。批减后合计退出保费28.75万元，此金额约占同期保费收入的10%.但记者未能联系到苏州开元土石方有限公司，明确上述信息的准确性。
对于“内批”的危害，一保险公司的人士认为，“这一行为违反了《保险法》及保险最大诚信原则，损害了被保险人利益和公司经营的稳健性和偿付能力。一旦为被保险人知悉，容易形成大面积退保，严重损及公司形象，并由此引发保险市场系统风险。”
而正常退保程序应该是：客户提交申请书，保险公司按照申请进行批改，保费退回后，直接进入客户在银行的账户。
实际上已经有被保险人受到损害：“由于相应的保险责任被批改，一部分客户在出险后得不到保险赔偿，客户利益受到直接损害。”
检举信还称，“由于对非车险业务同样随意批改，致使许多保险标的以及极低的价格承保，经营风险凸现，如将个人抵押住房险的费率由0.02%批改为十万分之三。”
9月22日，根据“永安苏州营销部财产综合险批改清单”，记者和部分企业取得了联系。
吴江市金晓空调净化有限公司的会计沈海福确认购买了永安保险公司的保险，“7月24日保单生效，发票开的是7月23日，实际缴费为8月5日。一共缴纳保费17088.29元，其中，固定资产保费6307.82元，存货保费7689.58元和在建工程保费3090.89元。”经永安苏州服务部批改后，退出保费7689.73元。不过，沈海福称，公司没有要求办理任何的改动，也没有获得退保的保费。
蹊跷的是，金晓空调案例中，退保的保费和存货的保费几乎是完全一致。
或许是巧合，苏州景泰金属颜料制品有限公司也发生了类似的内部退保事件。负责该公司处理保险事务的顾海英告诉记者，企业购买的是永安保险公司的财产保险综合险，5月17日送过来，5月18日零时开始生效。共计保费22000元，其中固定资产保险金额200万（折合保险费率2.2‰），保费4400元；存货保险金额800万，保费17600元。经批改后，退出保费12800元。不过，顾海英表示，甚至在与记者通电话前，他们仍然毫不知情。
如果仅从数字比较，景泰金属颜料制品公司遭遇的“内批”，似乎也是来源于存货部分的保费。
苏州另外一家保险公司负责业务的经理道出了其中要害，“相对于厂房和设备等，存货的价值更容易发生变化，客户要求对存货进行批改的现象远远多于固定资产，所以保险公司选择这部分进行退保，处理更为隐蔽。”
检举信除了检举违规退保外，还指其“违法批改部分资金以个人名义设立小金库，进行侵吞”。具体操作手法是，“该机构负责人指使财务部经理将上述批改后的费用进行财务处理，主要在财务处理中以多家公司退保的方式制作凭证，然后将该部分费用以财务部出纳员的名字在中国银行苏州分行经贸分理处开设个人财户，并从该账户支出负责人个人费用，构成对该项费用的恶意侵吞。”
永安的说法
在报料人检举的同一天，永安方面作出了反应。
9月16日，永安保险南京分公司下文，免去原苏州服务部总经理毛伟清的职务，被免职的还有原财务经理。永安保险南京分公司办公室主任黄瑞平称：“实际上，周二（9月14日）的时候，决定已经做出。本来业管部经理也会被免职，但是，由于他已经主动离职，所以没有继续追究。”
黄还透露，8月15日，南京分公司已经接到检举信。公司负责人非常重视，8月17日派人下去检查，并查实了检举的问题。
9月初，永安保险南京分公司还向江苏保监局进行了汇报。此后一直在酝酿处理的办法，直到下发正式的处罚意见。“目前已经派一位总经理助理去主持工作。”
永安保险成立于1996年，总部设在西安，是中国唯一一家总部设在西部的股份制财产保险公司。根据保监会的统计，2004年1-7月份，永安保险公司保费收入98821万元，占财产保险市场1.43%的市场份额，位列第五。
2003年永安进入南京，成立分公司。2004年上半年开设筹建苏州服务部，毛伟清为筹建负责人。
9月22日，记者打通了原苏州服务部负责人毛伟清的电话。毛承认在批改中有失误，没有完全按照手续办事，有的没有客户的确认。但自己是“按照行规来做”，并且没有按照正常手续操作的失误已经纠正。
黄瑞平也证实，“尽管总的退保费为28万，但是，除了12万之外，其余都没有挪动出来，尽管形成了小金库，但是并没有被花掉。所以，只是违规，而没有违法。否则公司会追究司法责任。”
