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年终盘点报告范文1
一．XX年的全面财务预算。也就是把XX年全年的客流量，销售收入，各项成本，费用，利润总额等全部做一个初步的预算，并对XX年全年的各类资产购置，材料采购（分具体的品种明细）进行初步预算。这样，在年初就可以预知XX年得大致经营情况。
规定完成日期：12月20日前（附：预算表格“份”）
二．XX年的全年资金计划。在全年预算的基础上，对XX年全年的资金收支情况进行预测，做出XX年的资金计划，为XX年总体的资金调度和安排提供参考依据。
规定完成日期：12月20日前（附：资金计划表格“份”）
注：公司目前暂时不考虑现金流量的问题。
规定完成日期：12月20日前
三．对所有的资产进行全面的盘点。要求财务部组织对公司全部进行年终盘点，并与XX年的年终全面盘点进行比较分析，找出资产增减的原因。
四．对XX年全年的经营情况做进行全面的总结分析。
1.对公司XX年全年的经营情况进行总结，包括收入，客流，成本，费用，利润，资金实际收支，资产和负债的增减变动等； （附表格“份”）
2.与XX年全年的经营情况做对比个分析总结；（附表格“份”）
3.对XX年得任务指标完成情况进行分析总结。（附表格“份”）
规定完成日期;12月20日前
五．做全年的工作总结报告。要求所有从事财务工作的人员，从经理到库管都要做一个全年的工作总结。
规定完成日期:12月20日前
年终盘点报告范文2
关键词：基层；医疗卫生机构；物资管理；问题
引言：
基层医疗卫生机构的物资管理应当按《基层医疗卫生机构会计制度》的要求分成药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料四大类，并严格按照相关物资管理的规范程序进行管理。但就目前而言，绝大部分的基层医疗卫生机构在物资管理方面还存在一系列的管理问题，只有认真分析这些题，并提出相应的规范管理办法，才能提高物资管理水平，保证单位资产安全，避免不必要的物资损失。进而综合提升我国基层医疗卫生机构的医疗卫生和公共卫生服务能力。
一、基层医疗卫生机构物资管理中存在的问题
（一）无采购计划或采购计划制定不合理。
对于药品和卫生材料，绝大部分的基层医疗卫生机构都能做到在采购环节先制采购计划并经领导审批再进行采购，但仓库管理人员都是医药专业出身，在一切以医疗专业技术为主的大环境中，主观产生了专业方面的优越感，并且对仓库管理知识表现出抵触，认为那是后勤人员才需要学的。而且，单位领导也不够重视物资管理，没有举办过相关知识培训。受主观与客观两因素的影响，造成仓库管理知识、技术的缺乏，更谈不上什么零库存理念了，导致他们常常制定一次性采购数量较多、品种齐全的物资的采购计划，这种通过增加库存防止断货的方式造成了药品、卫生材料的积压、并占用了一定额度的资金，而且如药品周转天数过大，将无法通过卫生年报的审核。相对于药品和卫生材料，低值易耗品和其他材料用量较小，并且通常在机构所在地周围就可以进行就近采购，所以很多单位没有制定采购计划，需要时直接向固定商家签字赊购，然后由赊购经办人直接交给使用科室，没有办理任何接收、验收手续，赊购与实际交付使用数量缺乏核对的凭据。没有经过采购审批、验收入库、领用出库等环节的追踪管理，容易出现物资浪费、未经授权的采购或盗用物资等现象。
（二）消耗管理薄弱，以领代支情况普遍。
就目前而言，基层医疗卫生机构都设置了一级仓库（药库）和二级仓库（药房），药品和卫生材料通常能按规范程序验收入到一级仓库中和移库到二级库，但在二级仓库的消耗统计上大部分单位不完善、不规范，无法完整统计出消耗数据。加上基层医疗卫生机构实行国家基本药物零差率销售以及财务集中核算后，由于核算员并不在核算单位上班，无法亲自收集药品销售出库数据，而核算单位的药房管理员又无法提供销售出库数据，就只能对西药和中成药直接以收入数作为成本支出数了；中草药减去加成部分后作成本支出。虽然在实行零差率后西药、中成药收入数与支出数是完全一样的，但脱离了库房物资管理系统的数据核对，无法及时发现数据异常现象，以致年终盘点时，会出较多的盘盈盘亏现象，无法找出原因。而对于卫生材料从药库领用后就没有再进行跟踪管理，直接按一级库房出库数列作支出，没有按照药房物资管理系统的销售出库数作为结转成本的依据，提高了卫材损失的风险。
（三）物资分类不完全，没有实现明细核算。
对于药品部分的分类，大多单位都分成西药、中成药、中草药三类进行管理，但也有部分单位为了管理方便，全部混在药品一个大类中管理，给账务入账带来困难；较为严重的是低值易耗品的分类，绝大部分单位都没有进行单独分类管理，或者不知道如何区分低值易耗品和其他材料，而财务在做支出时也全部归到材料支出中。不符合精细化管理的要求，也不符合会计的严谨原则。（四）缺乏物资盘点制度，盘点流于形式。物资管理要求单位要定期对库存物资进行盘点，每年至少于年终时进行一次全面盘点。大部分单位都能做到年终的全面盘点，但因为药房平时没有按规定完成的入库、出库手续，也就无法生成盘点前的清单了，就采取直接统计存货情况，并把统计原始数据交到财务，草草完事，无盘点报告。对盈亏情况、原因不进行分析，提出整改措施，导致物资管理水平没有得到逐步提高。
二、基层医疗卫生机构物资管理存在问题的相关解决对策
（一）重视物资管理，加强物资管理知识培训。
单位领导要提对高物管理重视，对从事物资管理人员进行物资管理知识的培训，或在相关医药识知培训中增加资管理知识讲解，改变物资管理人员观念与理念，增加物资管理人员的管理知识，同时，随着互联网和信息技术的发展，基于物资管理的专业系统软件也开始出现，这类专业系统不仅可保证注重细节和全面的物资管理工作中有效的促进管理效率的提升，对于药品医疗物资管理的精确性和正确性要求，也能够同步满足，因此，在对相关的管理人员进行培训时，除了理论知识培训外，还包括了对其管理系统操作技能和水平的培训。以促进其更加科学、熟练的掌握系统的应用方法，利用系统更好的为物资管理工作服务，在对系统的熟悉方面，包括了充分了解物资的入库、出库、结存情况，并且明确这些信息在管理系统中的查看和操作方法。另外，还需要与财务部门加强沟通，以便随时了解与物资有关的资金、资产变动。
（二）完善物资管理程序环节
对于所有的物资的管理一定要严格按照相关的物资管理程序来进行，要经过合理编制采购计划、计划审批、验收入库、领用移库和药房销售（消耗）出库等环节，只有不同物资类型都有了规范的管理程序作为管理工作开展的参考，才能确保各类物资的管理工作扎实有效。尤其是其他材料和低值易耗品，要全部按规范程序进行管理，不能搞特殊化。月末管理员要编制库存报表以及将相关资料上报财务，财务也要加强敦促和监督，不能简化规定程序，自制成本结转凭据。以做到及时核对，找出差异原因，保证账实相符，数据真实准确。
（三）完善物资盘点制度
对于物资的盘点，不能仅限于年终的盘点，要根据实际需要定期或不定期对物资进行盘点。如实行月末、季末、半年度等定期盘点；在数据异常或管理人员离职的不定期盘点。盘点前要有清单，对照清单进行盘点，详细记录盘盈盘亏的物资的类别、名称、型号、单位、数量。盘点结束后，要出具盘点报告，对盘盈盘亏的原因进行充分分析。对于超出合理损耗的盘亏，要追究相关责任人责任。建立物资管理方面的责任问责制，保证物资管理做到账账相符和账实相符。
（四）建立和完善内部制度
财政部2012年、2014年1月1日起实施的《行政事业单位内部控制规范》和2015年印发的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求单位要全面建立、有效实施内部控制。但目前都基本上仅停留制定层面，尤其是基层医疗卫生机构，都是为了完成任务（当地财政部门要求在电脑系统中上报内部控制），在电脑系统录入内部控制的内容就完事了，而内控制度的制定往往都是委托第三方完成的。更谈不上执行、监督、奖罚等环节的工作了。可以说对于内部控制度，全单位只有录入的人知道具体情况，这是个不容乐观的现状。基层医疗卫生机构应该要求全体职工参与内部控制建立和有效实施，营造按制度办事，以制度管人的良好环境，促进物资管理人员加强对物资管理环节内部控制的有效实施，对所有物资实行最明细管理。做到不相容职务相互分离，杜绝一人身兼数职，包办物资采购、入库、出库，盘点结存等所有环节工作。在内控制度的财务控制层面，要求会计核算的精准明细，以对应促进物资管理分类的明细和完全，维护单位的物资安全。
三、结束语
物资管理知识不是一个新知识，但在行政事业单位，特别是基层医疗卫生机构，因为规模小、领导重视不够和管理人才的缺乏等原因出现管理水平低下，存在物资意外损失的风险。本文在分析存在问题的同时，提出的解决的对策，以期起到抛砖引玉的作用，给相关工作人员的工作提供些许参考，保证单位的物资提高单位的效益，增强基层医疗卫生机构综合服务能力，促进基层医疗卫生机构的健康、稳定发展。
参考文献：
[1]陈胜利.谈基层医疗卫生机构库存物资的会计处理[J].时代金融,2015,32:149-150.
[2]赵卫红.基层医疗卫生机构库存物资管理现状及对策[J].行政事业资产与财务,2014,17:22-23.
年终盘点报告范文3
【关键词】 存货审计;制造企业;总结
资产是企业赖以生存的物质基础,而存货是企业的重要资源,在企业总资产中占有重要的位置,尤其是在制造企业中。那么,存货管理质量的好坏就会直接影响企业的经营状况与经营成果。由于本文主要是针对某制药企业存货问题进行具体的分析,所以注册会计师在对公司进行年终审计时,应重点关注公司的存货审计。
笔者在参与对某制药企业2009年度审计的过程后,对企业的存货审计方面作了一些总结,将从三个方面进行阐述。
一、存货审计所做的工作
(一)存货盘点
对存货的盘点是审计人员获取审计证据的重要环节。可以说,对存货的审计应先从盘点做起。在进行盘点之前,首先了解企业的内部控制以及执行的有效性,在此基础上进行实地盘点。先从企业获得存货的明细表,其中已经注明存货的种类、数量、规格以及存放的地点。为了避免重复的工作以及提高真实性,对企业的盘点在资产负债表日前与企业的年终盘点同时进行,并且在盘点的同时停止所有存货的进入与输出,保持静止状态。这样就不会造成企业盘点数量与审计盘点数量的差异。
防止仓库间存货的相互移动,审计成员分成两个小组在不同仓库以及不同产品之间分头进行盘点:原材料、半成品、产成品和低值易耗品。由于此公司属于医药制造行业拥有几种不同形态的存货,原材料大部分是桶装的以及袋装的物质,在盘点时,对满桶装的直接确认规格,已使用的采用称重的方法进行核对,对于袋装原材料则采用称重过其中一袋的重量,再核对袋数即可;半成品以及产成品大部分采用箱装,直接计量整箱子的数量,再加上零散部分进行核对。为了更清晰地表现盘点过程、方便日后对于存货数量的分析,在盘点过程中将盘点存货的具体规格、存放的具体地点、摆放的具体方式一一进行记录;对用坚固包装的药品尤其注意。在关注存货数量的同时,也不应该忽略存货的质量,确定存货是否以较好的状态以备销售、使用和耗用,是否存在有损害的商品。
(二)了解企业存货的生产流程
对于存货的生产流程,应该认识到其中的重要性。首先从整个存货的流转来看,采购――储存――发放每一个环节的完整性会给存货审计带来简便性;其次从生产的过程来看,对于了解生产成本的发生、归集以及分配提供了更为清晰的思路。以下阐述该企业存货的流转与生产过程。
采购及入库环节:通过对企业相关人员的询问以及查阅相关文件(采购计划书)了解当企业决定进行物资采购的时候,根据生产计划的需要核实库存量,制定采购计划,有专人专门使用经批准的请购单、采购订单与供应商(由于该企业于20世纪90年代成立,对选择供应商已经具有成熟的方式)签订采购合同(已查阅采购合同文件),抽查企业金额、数量较大的物资采购的发票及单据;检查了采购订单与供应商的检验报告以后,再检查企业的检验合格证以及入库单。检查整个采购与入库环节的原始单据来查明这一环节存在的问题。
存货的生产过程:简单地来说,制造企业的生产过程即原材料――生产成本――产成品,其中,其他费用的计算以及制造费用的归集与分配则直接关系到产成品的成本,所以,审计人员做了以下工作:首先了解了公司关于生产循环的内部控制的设计以及执行效果;其次,在对生产流程进行审计的时候,检查了各个车间之间产品转移的单据以及原料领用的单据是否按照不同岗位相互分离的政策执行,在存货生产过程中人工费用、辅助费用发生的合理性单据,以及检查制造费用分配的依据是否合理。
在生产过程中,同样关注了企业的生产技术管理。
生产准备阶段:在这一阶段审计人员对企业生产计划的安排、指令的下达文件方面进行了逐一的检查,确保各车间按照企业的总体计划进行生产;检查企业领料的手续是否齐全,领料记录是否记录清楚。
生产过程中:检查在投料、操作以及检验的流程中的签字证明,检查是否做到责任的逐一落实。在生产过程中,特别注意了企业在每一次生产投料以后将剩余物料退库的有关手续,这样能够对在盘点中存货的差异有一定的解释说明作用。
存货的入库与储存:向车间工作人员了解到,生产结束后,质量检验员在检查货物合格后签发验收单,生产人员将产成品交给仓库,仓库管理员检查验收单以及产成品的数量及规格的正确性,将产成品入库,编制入库单,这就完成了生产成本向产成品(库存商品)的转变。在存货入库以后,为了保障企业存货的储存效果,对存货进行复检,编制请验单,提供复检报告,这样企业可以定期地保证存货的质量,定期将合格产品与不合格产品进行分离,将存货便签上的说明与实物相核对。
存货的销售与发出:从中了解到,该企业通过销售订单的内容做好发料准备,在接到发货通知后,填写发货单与出库单。在审计过程中审查了出库的手续、账务处理的正确性以及是否经过适当的审批签字过程尤其是票据的传递;对存货的质量进行检查,检查出库商品的检验合格证明。
审计人员对于仓库中存放时间较长的存货进行具体问题具体分析,确定是滞销、营销能力问题还是报废存货;由于该企业属于制造企业,所以审计人员对产成品和在产品计价时候的原材料、直接人工、制造费用以及其他应计入生产成本的费用的结转、会计处理的正确性问题尤其重视。
(三)收入与成本的匹配
存货计价测试:在存货审计过程中,进行了存货的计价测试,在该企业中采用的是加权平均的计价方法。根据企业的每一笔购进以及售出计算单价,由此计算销售出存货的成本,最后再计算期末存货的成本。
收入的确认依据:检查企业确认收入时的依据,是否具有完整的销售合同、销售发票、出库单等;在年审中,尤其是接近资产负债表日的货物销售,除了以上的检查程序外,还关注了收入确认时的准确日期,以确认是否存在跨期确认收入的情况发生。
物流与财务的核对:在对企业存货销售的流程了解清楚后,比如说,企业存货的发出等,最重要的一步就是与企业财务的账目进行核对,真正做到账实相符。
在收入与成本进行匹配的审计过程中,不仅要对存货金额核对,也要对存货数量进行核对,以防发生金额正确,但是数量相差很多的现象,这样可能是因为企业擅自对价格进行变动。
二、发现的问题及解决的方法
(一)存货盘点
在存货盘点中,发现了企业的过期产品仍存放在存货仓库中,并没有得到及时的处理,而且是过期时间较长的产品;企业仓库中存放有已经销售给其他公司的货物依然保存在企业的情况;企业仓库中的存货数量在某一个品种上存在较大的差异。
查明原因并要求企业作出补充与改正的措施,将过期产品进行处理,如果没有计提跌价准备的,全额计提,如果已经计提跌价准备,将过期的产品清除出正常商品的仓库或者集中直接放入专门的仓库(企业有闲置仓库);将已经销售但是还没有出库的产品具体表明,能够清晰地辨明是否属于企业的存货,之后再将其与财务账进行核对;由于该企业生产过程中会出现一些附产品,其在销售的时候属于零售,所以不能开具发票,造成某一种产品的盘点数量与账面数量相差较大。在这种情况下,只能根据仓库每一笔出库的详细记录来核对实际数目,这样,与具有发票的销售业务相比准确性就降低了。
(二)存货的生产流程
在审计采购的循环中发现,有一批商品,财务上已经做账,但是仓库中并没有此类货物,经过询问了解,此批货物由于恶劣的天气情况,耽误在路上,所以入账时间与入库时间有了一定的时间间隔,要求企业出具了此情况的说明。
在企业的其他流程中,未发现重大的异常现象,说明企业的内部控制运行比较有效。
(三)收入与成本的配比
由于企业的收入是在每一次销售货物以后就直接确认,而销售成本则是在期末一次性结转,发生错误的可能性是存在的,所以,在审计过程中发现,结转的成本与收入出现了不匹配的情况,究其原因是在期末结转时出现了少结转成本的现象,造成虚增利润,已经告知企业进行改正,真实反映企业的经营情况与经营成果。
三、总结
经过对该企业的审计经历,对于存货审计问题有了一定的认识:
首先,对企业的存货进行盘点并不能彻底解决存货真实数量的问题,因为如果企业故意弥补缺少的存货或者减少多余的存货,在审计人员进行盘点以前就已经进行调整,这样审计的真实性就不复存在了,前面所说的盘点的有用性就是建立在企业配合的基础上的。当审计时盘点日与企业进行盘点的日期不相符的时候,对企业盘点日至审计盘点日之间企业存货的进出的单据要一一核对清楚。
其次,在存货审计中不能单独地针对存货进行,也要关注与其相关的项目,比如说,预收账款、其他应收款以及材料采购等等。在与销售成本进行相关联的时候要注意对结转成本数量的核对;在交货期临近期末时容易出现存货已到但尚未入库或者直接耗用的现象;也可能出现材料已经耗用,但是对方科目仍在其他应收款中挂账的现象;当存货改变使用用途的时候,注意检查进项税时候结转,很多企业为了少交税的目的并没有结转。
最后,在存货的审计过程中应该明确三方面,一是存货计价测试的正确性;二是收入确认依据的准确性;三是物流与财务核对的准确性。
在对制造企业进行审计的过程中应重视对工艺流程以及生产环节的熟悉与内部控制的了解。流程分为实物流程与价值流程,从票据传递与实物盘点来分析两个流程的同步性;内部控制的重要性在当今的企业发展中得到重视,只有内部控制执行具有有效性,才能最大程度地降低审计风险。
【参考文献】
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年终盘点报告范文4
关键词：财务制度；财务委派；审计；预算管理
中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）28-0193-02
在苏南地区，越来越多的服装等劳动密集型企业由于工资水平不高，面临招工难的局面，这就迫使它们不得不缩小自身规模，把资金和设备投向苏北及周边一些经济发展相对较晚的地区。这样第一可以把闲置的设备利用起来，第二，劳动力成本相对较低，原本外出务工现在变为在家门口打工。在赚钱的同时又可以照顾家人，工资稍低也能接受。第三，当地政府还有一些税收、房租等方面的优惠政策。随着下属投资企业的增多，当地的税收等政策又各不相同，如何加强对这些下属投资企业的管理，就显得尤为重要了。本文结合作者自身工作经验，探讨对下属投资企业的财务控制。
一、健全下属投资企业财务制度，规范企业的财务管理
与内部财务管理不同的是，投资公司和被投资企业有各自平等、独立的法人地位。总公司对下属投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限，但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要，这就要求总公司应该尽可能利用股权地位和各种手段，实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制。即使不能控制也应该有相当的影响力，否则公司在进行投资决策时就应该慎重。对于自己拥有控制能力的被投企业，为了加强对其财务管理，规范企业的会计核算工作，提高会计信息质量，维护投资者的利益，总公司可根据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规，结合企业实际情况，直接参与制定适合该企业的财务管理规定、内部会计控制制度和内部会计管理制度，规范被控企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度，建立健全合同管理制度，使企业内部的决策、执行、监督三者之间层次分明，权责对称。责任明确。公司可以定期或不定期地对被控企业的制度建设和执行情况进行抽查，对于存在的问题限期整改，并纳入对企业产权代表的考核项目。
二、实行财务委派制度
实行财务委派制度就是下属投资企业的财务负责人实行由总公司负责招聘和管理，委派至下属投资企业。这样第一可以统一会计核算，合并报表时不会因会计科目等的不一致造成不必要的麻烦。第二，也是最主要的为了加强会计监督职能，从源头上预防和治理腐败。下属投资企业的经营者为了使企业利益最大化及自身的某些不正当利益，往往会指使会计制造假信息，造成会计信息失真。而会计监督作为一种内部约束机构，始终处于企业管理者的领导之下，很难对企业经营管理者的违法违规行为进行约束，从而使会计监督只是流于形式，不能发挥其真正作用。财务委派使会计监督成为一种外部监督，它较好地解决了会计数据失真的问题，有效防止了财产的损失和浪费，加强了财务管理，尤其是资金管理，增强了企业领导和会计人员的法制观念使企业在经营机制，领导责职财务监督及经济效益等方面都发生了积极的变化。在一定程度上强化了会计基础工作和服务监督职能。由于委派会计的特殊性，选拔时在注重其业务素质的同时，政治思想素质不容忽视。如果没有良好的政治思想素质，那财务的监督作用就是一句空话。对于委派财务人员可以实行定期轮岗、定期培训、综合考核、离任审计等制度，强化对下属投资企业的财务管理。
三、建立对下属投资企业财务控制网络
总公司通过建立计算机网络系统，帮助所投项目企业实现财务与业务的协同及远程报表、报账、查账、审计等工作，实现动态会计核算与在线财务管理。系统支持电子单据与电子货币，改变了财务信息的获取与利用方式。将所有下属投资企业的财务信息都集中在计算机网络上，形成企业财务数据库，可以随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各企业的经营情况，及时发现存在的问题。建立企业财务数据库，利用公司的企业财务数据库实现对下属投资企业财务状况的动态管理和动态监控。数据库设计的财务功能包括三级财务数据：一是基础财务数据，这是对企业经营状况分析、判断的基础；二是在此之上，系统自动生成的各种比率分析数据，通过对各种比率的分析了解，可以掌握企业的动态财务状况及趋势；三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统，如果发现企业的现金保有量不足3个月的消耗等情况，系统会自动预警。通过财务数据库这种规范、标准的动态反映，满足总公司在管理方面的要求。
四、实行限额审批制度
对购建固定资产、厂房装修等应根据实际需要和资金，技术等条件全面考虑，统筹安排，编制预算计划，报总公司领导审批同意后方可进行。对生产性支出，在既要满足生产正常需要又要在库存合理的前提下，根据签订的购货合同和月初的审批同意用款计划购买物资，一般采用根据发票和入库单由部门经理签字，财务主管复核，企业领导签字付款。对非生产性支出、办公用品、非生产性低值易耗品等物品的购置原则上由部门提出申请，企业领导审批，由办公室统一购置和管理。对数额较大的应由经营者向总公司申请，批准后方可购买。对通讯费差旅费业务费的日常报销，金额较大的应提供明细，经企业财务和领导审核，再报总公司领导审批，方可报销。对工资支付，应由企业人事依据规章制度进行统一核算，财务审核，企业领导签字后由财务部按时发放。对于非正常支出一律由企业经营者提出申请，报总公司领导批准后方可报销。
五、定期审计制度
总公司招聘思想素质好、业务水平高的审计人员组成专门的内部审计机构，并保证内部审计机构工作的独立性。在开业之初，可以一个季度进行内审一次，以加强对下属投资企业的指导和监督。企业正常生产之后每半年审计一次。内部审计机构应当结合内部审计监督、内部控制有效进行。对现金的大额支出、非正常的费用支出、工资异常发放等查明原因，发现问题及时按照审计工作程序进行报告，并提出整改措施。对监督检查中发现的重大缺陷有权直接向董事会、监事会报告。审计结束后，按规定出具相应的审计报告，经分管副总及总经理签署后，由审计部门在总经理授权的职权范围内按规定办理。
六、不定期抽查制度
审计人员除进行常规的定期审计外，还要进行不定期的抽查。在不通知被审企业的情况下，对企业财务进行突击检查。看现金与账是否一致、银行账与银行余额是否一致、固定资产台账是否记录完整、机器型号数量是否账实相符、出借等手续是否完善、仓库材料等是否账实相符等等。
七、年终盘点制度
为确保企业存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，保护公司财产的安全完整，每年年底，除企业自行组织盘点外，还要组织审计人员对企业财产进行盘点。主要是存货的盘点：包括原材料、在产品、产成品、机物料、外加工料品等。财务盘点：包括现金、票据、有价证券等。其他财产的盘点：包括固定资产、保管资产等等。发现问题及时上报处理。
八、推行全面预算管理
通过实施全面预算管理，可以明确并量化企业的经营目标，规范企业的管理控制。落实各责任中心的责任，明确各级责权，明确考核依据，为企业的成功提供保证。制度是一个企业的行动指南，预算则是对制度的量化。总公司对被投企业的掌控很大程度上就取决于对被投企业的预算控制。总公司应尽可能独立地直接组织对被投企业全面预算的制定，并尽量摆脱被投企业对预算制定的影响，通过各个环节实施预算的编制、分析、考核，把公司生产经营活动中所有的收支均纳入严格的预算管理之中；预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据。不得随意更改。但这并不是要求公司闭门造车，独断专行。预算制定还应该以被投企业的实际情况为前提，以最大限度地发挥各方潜力、最大程度地保证和平衡各方利益。通过各个环节实施预算的编制、分析、考核，把公司生产经营活动中所有的收支均纳入严格的预算管理之中。
九、完善各项指标考核体系
下属投资企业在获得运用总公司投入的资本金进行经营活动的权利后，不但要确保资本金的安全和完整，还必须做到盈利，完成总公司下达的投资回报指标。总公司为确保投资回报的顺利实现，可以从以下两个方面着手：一是合理确定投资回报率，确保资产保值增值。总公司可参照被投资企业的历年盈利水平，结合其实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定被投资企业比较合理的投资回报率，核定利润指标，促使各被投企业在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。对投资公司而言，下属投资企业所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足公司长远发展的需要。二是建立各项财务指标执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学化。其主要指标包括：现金比率、经营净现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率、净资产收益率。
总之，既要使下属投资企业得到良性健康发展，又能对其实行有效的财务控制，还有很多工作要做。作为财务人员，要不断提高自身素质，在工作中及时发现问题，和公司领导研究、制定出新的适合本企业的管理制度，杜绝因管理不到位而滋生出的腐败现象，克服行业缺陷，提高企业抗风险能力，使企业的资产不断保值增值，获得持久的生命力和竞争优势。
参考文献：
[1] 吴利群.刍议投资风险控制与企业财务管理[J].商业时代，2012，（9）.
[2] 陶表红.浅析企业投资的风险与控制[J].商业时代，2010，（1）.
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年终盘点报告范文5
任何组织或者个人注册微博客账号， 制作、 复制、 、传播信息内容的，应当使用真实身份信息， 不得以虚假、冒用的居民身份信息、企业注册信息、组织机构代码信息进行注册。北京市人民政府新闻办公室、 北京市公安局、 北京市通信管理局、 北京市互联网信息办公室于2011年12月16日公布了 《北京市微博客发展管理若干规定》 ， 并自公布之日起施行。
2012 年 H&M 在中国开设新店的数量将会是全球最多的。
瑞典时装零售商Hennes & Mauritz （H&M） 首席执行长佩尔森 （Karl-Johan Persson） 说， 虽然中国有大好的商机， 但那里的竞争也越来越激烈。 H&M计划扩大现有的店面， 同时要向规模较小的城市进发。
其实停刊对明星而言应该不是痛惜，而是如释重负。
业内人士如此评价《开啦》 的倒下。 由徐静蕾主编的火爆一时的《开啦》 已正式停刊， 作为明星电子杂志最后的坚守者， 《开啦》 的倒下也意味着一股风潮的结束。 当初明星热衷主编电子杂志， 多半还是看重拥有一个自我宣传的平台。 可当微博一出现， 一切都改变了 。
现实题材就是一把双刃剑，一些作品只看到表象就放大了来表现，未必是社会的本质。
广电总局电视剧司副司长王卫平表示， 目前现实题材电视剧创作存在着不痛不痒以及反常规伦理结构的问题。 最近广电总局要求各省级卫视加大现实题材电视剧的播出比重， 到2013年这一比例将提升到40%以上。
“王老吉”值吗？ 它还会红下去吗？
媒介360对王老吉商标案提出疑问。 “中国商标第一大案” 王老吉案在2011年末进行仲裁。 加多宝与广药争论的焦点仍是时任广药集团领导的李益民受贿后续签的王老吉商标租约十年合同是否有效。
多数名人香水似乎只是某种营销噱头，是名人及化妆品公司用来快速搂钱的工具。
香水收藏者拉梵雅・克里希南(Lavanya Krishnan)如是认为。 2011年， 当红歌星贾斯汀・比伯(Justin Bieber)推出首款个人香水Someday， 结果成为2011年最畅销香水之势。有些专家甚至断言它将是有史以来所推出的最成功的名人香水，但有些人并不买账。
个性十足的服饰在过去可能被视为有钱人专有，但如今大众市场的需求与日俱增。
英国塞尔福里奇百货公司(Selfridges)男装部主管安妮塔・巴尔(Anita Barr)说。 最近该公司举行了 一场“印有字母组合服饰的周末专场” ， 结果销量飙升。虽说很久以来， 个性化产品一直属于细分行业， 但渐趋成为主流时尚。
品牌动态
姚明推葡萄酒
姚明即将成立一家名为姚家族葡萄酒酒业公司的企业， 销售以姚明的名字命名的干红葡萄酒。 姚家族酒业已经开始正式在中国市场销售1.5升装的姚明葡萄酒， 这款酒将只限量生产1200瓶， 售价为3800元。虽然价格不菲， 但拥有着那么多球迷粉丝，这限量的1200瓶姚明葡萄酒应该不愁销路。
Vertu可能被甩
来 自《 金 融 时报》 的消息， 据知情人士透露， 诺基亚正在考虑出售旗下奢侈手机品牌Vertu， 以精简业务架构， 并通过出售后者的资金来发展智能手机业务， 与其他智能手机厂商竞争。 Vertu是诺基亚在英国的一家子公司， 专门生产奢侈手机。 Vertu已经吸引了数家私募股权基金的注意力。 此外， 由于Vertu在中国等新兴市场大受欢迎， 且存在跨界营销的潜力， 多个奢侈品牌也在关注此事。
当当网 “数字书刊”上线
2011年12月21日， 当当正式上线其电子书平台 “数字书刊” 。 当当副总裁、 数字媒体事业部总经理易文飞透露， 当当电子书通过付费阅读、 付费下载方式获得收入， 并与出版社四六分成， 出版社拿六当当拿四， 全国有一半的出版社与当当合作， 并可能与盛大文学、 汉王展开竞争。
惠普换新颜
品牌设计公司Moving Brands近期公布了该公司为惠普设计的新标识， 该设计方案历时三年， 有望取代沿用数十年的旧标识。 新标识的设计非常抽象而现代， 去掉了HP两个字母的圆弧部分 ， 仅保留了竖线部分。 这种设计保留了惠普传统标识的风格， 同时还创造了一种向前运动的感觉， 并且增加了炫酷的元素。 此外， 4道斜线的斜度为13度， 源自编写程序代码时使用的斜杠 “/” 。但业内人士认为， 由于惠普仍在努力寻找发展方向， 因此不太可能在短期内对标识进行如此大规模的改版。
Gap首家香港旗舰店揭幕
Gap首家香港旗舰店落户中环， 进一步拓展了该品牌在大中华区的势力范围。 目前， Gap在中国已拥有八家店面， 包括上海和北京各四家， 还同步推出了网络旗舰店， 香港消费者也已于此前抢先体验。 Gap还推出了象征中美文化交融的 “Gap让我们在一起” 宣传活动， 庆祝品牌首次进驻香港。
迈巴赫将退出历史舞台
德国豪华汽车巨头戴姆勒公司近日表示， 由于市场业绩不佳， 该公司旗下的超级豪华品牌迈巴赫系列轿车将于2013年全面停产 ， 届时戴姆勒公司将在顶级豪华系列引进最新一代的梅赛德斯－奔驰S系列轿车。 迈巴赫品牌首创于20世纪20年代， 以有 “设计之王” 之称、戴姆勒-奔驰公司的三位主要创始人之一的威廉・迈巴赫命名。1909年， 威廉・迈巴赫与其子卡尔・迈巴赫共同缔造了 “迈巴赫”这个豪车品牌。
数字
61 %
在过去12个月中， 中国男性消费者用于香水的平均消费比女性消费者高出61%， 用于腕表的平均消费高出52%。 根据战略咨询公司贝恩(Bain)的报告， 男士在中国奢侈品消费者中所占的比例比想像中更高。
10 亿
腾讯执行副总裁熊明华表示， 经过两年时间的积累， 腾讯已打下了一个坚实的基础。 2012年将对搜搜投入10亿元资金扶持。 据了解， 腾讯过去5年已花费12亿元完善搜搜的搜索技术。
2390 万
美国调查公司 “战略分析” （Strategy Analytics） 近日报告指出， 2011年第三季度中国智能手机出货量达2390万部， 成为世界上最大的智能手机消费市场。 美国则小幅下滑7%， 出货量为2330万部， 但是美国依然是世界智能手机销售收益最高的国家。
46 亿
快消品巨头联合利华(Unilever)目前正式启动全球媒介比稿， 业务价值约合46亿美元左右。 据悉， 联合利华已经对外公布了到2020年要使现在的营业额翻番， 同时减少对环境的污染。 因而， 联合利华也提出了全新的营销策略―― “Crafting Brands for Life” ， 以更好地在消费者的日常生活里提供更好的产品。
100 亿
《愤怒的小鸟》开发商Rovio首席营销官彼得・维斯特巴卡(Peter Vesterbacka)近日透露， 该公司每月的移动显示广告展示量达到100亿次， 已经超越谷歌， 成为全球第一大移动广告商。
互联网2011年终盘点
7500亿2011年网络购物市场交易规模将超过7500亿元
400亿2011年移动互联网市场规模将达到接近400亿元的水平
62亿2011年中国在线视频行业市场规模将在62亿元左右
20000亿2011年中国互联网支付全年交易规模将突破20000亿
414.3亿2011年中国网络游戏市场规模将达到414.3亿元
92.4亿2011年全年中国在线旅行预订市场营收规模将达92.4亿元
年终盘点报告范文6
在过去的360多个日日夜夜，纺织行业同国内外的经济形势一起，跌宕起伏，在变革中体味着属于这个时代的酸甜苦辣。而具体到各个分行业，也在大的经济环境下，经历了各自的喜与悲。
棉纺行业，在棉花问题的困扰下，依旧在过着谈棉色变的日子；化纤行业，在经历了前几年的快速发展后正慢慢回归；家纺行业，电商等多种营销模式正在改变整个行业的发展；产业用行业，在高速发展的市场中不断拓展无限的应用领域；长丝织造行业，在喜忧参半中经历着年轻行业应该历练的时光；印染行业，怎样利用新技术新设备做到更节能、更环保，是行业仍在讨论的问题；毛纺行业，在行业的努力下，不断挖掘交易模式的创新；麻纺行业，在拓展国内外市场的同时，实现了行业的稳步发展；丝绸行业，行业信息化建设逐步完善，让丝绸行业实现真正意义上的转型升级……
行业年终盘点，是对行业一年中最为典型事件的总结和点评，并不能反映行业的每一个细节变化。我们的愿望很简单，就是希望2013年的盘点可以为2014年的行业开个好头。
2013中国棉纺
六大热点
热点1
棉花体制改革获进展
2013年，棉花问题依旧是行业热议的话题，也是行业发展所不可回避的热点问题。作为纺织原料，棉花的经济地位十分显著，它影响着全球纺织品服装的生产与贸易，甚至关系到全球工业的发展进程。
事件回放：6月3日，由中国纺织工业联合会主办的2013中国国际棉纺织会议暨中国国际纺织原料市场会在江苏省南京市召开。此次会议重点讨论了我国纺织工业发展趋势与重点，涉及全球棉、毛、麻、化纤等纺织原料供需形势，其中棉花问题是最主要的议题。
点评：受当前棉花临时收储政策的影响，我国棉纺企业发展举维艰。值得注意的是，近期有权威人士称，明年我国很有可能将推行棉农直补政策，新疆将成为试点，对棉纺织行业来说这无疑是一重大利好。
热点2
进口纱热度不减
跟去年一样，由于棉价差“内外倒挂”的问题，今年以来，以印度、巴基斯坦为主的海外纱企，进一步抢占了中国市场。据相关数据显示，今年前三季度，我国棉纱线进口达156.8万吨，同比增长44%；1～9月累计出口棉纱线39.7万吨，同比增长22%。我国对棉纱线的进口延续了2012年的热度。
事件回放：据中国棉纺织行业协会11月份公布的报告显示，目前巴基斯坦、印度、越南为我国棉纱线进口三大市场，约1/3的棉纱线自巴基斯坦进口，紧随其后的是印度，越南棉纱线也占进口总量的11%。
点评：棉价差的“内外倒挂”，必然会引起国内企业从国外进口大量价格低廉的纱线，这不仅让国外企业抢占了我国市场，同时也让国内纱线企业失去了竞争力。希望明年棉花政策能彻底得到解决。
热点3
新型纺纱技术层出不穷
近年来，棉纺织行业新型纺纱技术得到了很大的发展。转杯纺、喷气纺、喷气涡流纺等技术层出不穷，并在行业中得到逐步应用。
事件回放：6月8日，“五爱杯”2013全国纺纱器材技术应用研讨会在无锡召开，本次会议重点围绕“品种开发、优质低耗、节约用工、降低成本”，结合近年来推出的各种新型纺纱牵伸元件器材，组织有代表性的先进企业进行了技术经验交流。
7月22～24日，“2013年全国织造技术研讨会”在江苏无锡召开。会议围绕“发挥优势寻求新的增长点”的主题，共同交流了和探讨了工艺创新、管理创新、节能降耗及调整结构转型升级等方面的成功经验和有效途径。
9月26日，喷气涡流纺产业发展研讨会在江苏盛泽召开。本次会议宣告中棉行协喷气涡流纺专业委员会正式成立。会议围绕喷气涡流纺生产实践中的实际问题与未来行业发展的方向进行了交流。
11月20日，2013中国棉纺织总工程师论坛在江苏南通召开。本次论坛上围绕“加快棉纺织新技术、新产品进入市场步伐”主题，多位行业专家针对当前行业形势、新技术和新产品应用现状、未来发展及应对措施等提出了各自的看法。
点评：在当前内外形势严峻的情况下，应用新型纺纱技术无疑是企业摆脱困境的手段之一。新型纺纱技术的快速发展不仅使棉纺织企业能够得到稳步发展，而且大大丰富了我国纺织产品的品种，提高了我国纺织品的竞争力。
热点4
非棉纤维日渐成熟
受棉花问题的制约，近年来棉纺织企业逐步摆脱对棉花的依赖，增加了非棉纤维的应用，棉纤维使用比例已从前几年的60%减少到现在的40%，非棉纤维成为追捧热点。特别是今年，棉纺织企业运用非棉纤维产品日渐成熟，并逐渐成为了企业的主要产品。
事件回放：2013春夏纱线展和秋冬纱线展分别于3月份和10月份在北京、上海两地举行。在纱线展上，纯棉产品已经失去了往日的光芒，取而代之的是混纺、非棉纤维等产品的兴起，特别是非棉纤维不仅运用得日渐成熟，同时科技含量也逐渐丰富。
点评：在当前棉花问题依然没有解决的情况下，国内棉纺织企业要想稳步发展，只有减少对棉花的依赖。同时还要不断调整产品结构，增加新型纤维的应用，使原料多样化，才能减少受棉价波动影响的不利程度。今年棉纺织企业不断涌现的非棉纤维产品，体现出了棉纺织企业为顺应市场的变化，努力消除政策带来的不利因素，更加丰富了棉纺织产品类型。
热点5
环保浆料逐步铺开
利用无PVA上浆是当前行业发展的方向。经过十多年的试验推广、创新发展、实践应用，目前无PVA上浆已被众多企业应用于实际生产，环保上浆清洁生产的理念已被大家普遍接受。
事件回放：6月22～24日，“全国浆料和浆纱技术2013年会”在江苏省苏州市召开。本次会议以“创新—节能—环保—高效”为主题，向企业展示了不含PVA浆料同样能够达到含PVA浆料上浆的效果，引起了企业的极大兴趣。
11月11日，中国棉纺织行业协会组织专家赴江苏大生集团有限公司、江苏联发纺织股份有限公司就“环保上浆示范工程”试点申请工作进行了现场评审。此次活动还就“无PVA织物”的认证工作与企业进行了交流。
点评：无PVA上浆技术已经逐渐应用到棉纺织企业中，这反映出棉纺织企业对于环境保护的重视日益提高。但是由于当前纺纱新材料不断涌现，纱线品种不断丰富，要在所有品种实现无PVA上浆仍存在难度。另一方面浆料种类纷繁多样、产品性能参差不齐，上浆效果各有差异，纺织企业要选择合适的浆料也有一定的困难。因此，用无PVA上浆的道路仍然还较为漫长。
热点6
品牌建设日益提高
品牌建设是纺织强国的目标之一。今年以来棉纺织行业对于品牌的建设不遗余力，先后多次对棉纺织产品进行了评选，扩大了棉纺织企业的影响力。
事件回放：9月14日，2013中国牛仔年会在武汉举行，来自全国各地的专家学者、企业家就牛仔绿色环保应用技术、引领牛仔时尚转型升级等热点问题进行了专题讨论交流。会议期间进行了牛仔面料新产品评审并颁发获奖证书。在此次会议上共有20个产品获得优秀新产品奖。
10月19日，2013年全国色织布行业会在海安举行，本次会议围绕“色彩经纬，创意时尚”为主题，行业专家进行了专题报告。此次会上有63支获得双年度色织布新产品最佳创新奖、38支获得最佳开发奖。