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单位差旅费报销制度范文1
上海差旅费管理办法最新全文第一章 总 则
第一条 为加强和规范市级机关国内差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《中央和国家机关差旅费管理办法》，制定本办法。
第二条 本办法适用于市级机关和参照公务员法管理的事业单位(以下简称市级单位)。
本办法所称的市级机关，是指市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关，各人民团体、各派市委和市工商联。
第三条 差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
第四条 各市级单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
第五条 市财政局参照财政部的有关规定，按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准。
第二章 城市间交通费
第六条 城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第七条 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：
部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
第八条 到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
第九条 乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十条 乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
第三章 住 宿 费
第十一条 住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所，下同)发生的房租费用。
第十二条 市财政局参照财政部的有关规定，分地区制定住宿费限额标准(见附表)。
对于住宿价格季节性变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可适当上浮一定比例，具体规定由市财政局参照财政部的有关规定另行。
第十三条 部级及相当职务人员住普通套间，司局级及以下人员住单间或标准间。
第十四条 出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
第四章 伙食补助费
第十五条 伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
第十六条 伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。
第十七条 市财政局参照财政部的有关规定，分地区制定伙食补助费标准(见附表)。
第十八条 出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。
第五章 市内交通费
第十九条 市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。
第二十条 市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。
第二十一条 出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。
第六章 报 销 管 理
第二十二条 出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。
第二十三条 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。
住宿费在限额标准之内凭发票据实报销。
伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。
市内交通费按规定标准报销。
未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。
第二十四条 工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。
住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。
第二十五条 财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
第七章 监 督 问 责
第二十六条 各市级单位应当加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。
各预算主管部门应当强化对所属预算单位的监督检查，发现问题及时处理，重大问题向市财政局报告。
各市级单位应当自觉接受审计部门对出差活动及相关经费支出的审计监督。
第二十七条 市财政局会同有关部门对各市级单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。主要内容包括：
(一)单位差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续;
(二)差旅费开支范围和标准是否符合规定;
(三)差旅费报销和支付是否符合规定;
(四)是否向下级单位、企业单位或其他单位转嫁差旅费;
(五)差旅费管理和使用的其他情况。
第二十八条 出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。
第二十九条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关单位和人员的责任：
(一)单位无出差审批制度或出差审批控制不严的;
(二)虚报冒领差旅费的;
(三)擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的;
(四)不按规定报销差旅费的;
(五)转嫁差旅费的;
(六)其他违反本办法行为的。
有前款所列行为之一的，根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)对相关单位和人员进行处理。
第八章 附 则
第三十条 工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。
第三十一条 工作人员在本市区域内因公外出一般不安排住宿，因工作需要确需住宿的，应报经单位有关领导批准后，按照本办法规定报销住宿费和伙食补助费，其中伙食补助费按住宿天数计算。
第三十二条 各市级单位应当根据本办法，结合本单位实际情况，制定具体操作规定。
第三十三条 不参照公务员法管理的市级事业单位差旅费管理参照本办法执行。
第三十四条 各区县可参照本办法，结合实际研究制定有关管理办法。
第三十五条 本办法由市财政局负责解释。
第三十六条 本办法自发文之日起施行。上海市财政局《关于印发〈关于上海市国家机关、事业单位工作人员外埠差旅费开支的规定〉的通知》(沪财行〔1996〕4号)同时废止，其他有关市级机关和事业单位差旅费管理规定与本办法不一致的，按照本办法执行。
差旅费报销原则1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
单位差旅费报销制度范文2
第一条为了保证出差人员工作和生活的需要，根据《本级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财行〔〕25号)精神，结合我市实际，特制定本管理办法。
第二条本办法适用于和事业单位，包括驻市以外地区的属我市管理的国家机关和事业单位。
第三条差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
第四条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条各单位要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律，加强廉政建设，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章城市间交通费
第六条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位领导批准方可乘坐飞机。
(二)副厅级以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐火车软席或轮船一等舱、飞机头等舱。
第七条乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。
第八条乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。
第三章住宿费
第九条出差人员要按照规定标准住宿（详见附表），在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。如无住宿费发票，一律不予报销住宿费。
第四章伙食补助费
第十条出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干。其中，区外出差每人每天补助35元，区内其他盟市出差每人每天补助25元，盟内出差每人每天补助15元。
第十一条出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员向接待单位交纳伙食费，回所在单位如实申报，在第十条的定额包干以内凭接待单位收据据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第五章公杂费
第十二条出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干。其中，区外出差每人每天15元，区内其他盟市出差每人每天15元，盟内出差每人每天10元，用于补助市内交通、通讯等支出。
第十三条出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，公杂费减半发放。
第六章参加会议等差旅费
第十四条工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，与会人员不得在单位报销住宿费，领取伙食补助费和公杂费。在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费，回所在单位按照差旅费规定报销。小型调查研究会等不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回所在单位按照差旅费规定报销。
第十五条到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行；在基层单位工作期间，每人每天发放伙食补助费15元，不报销住宿费和公杂费。
第七章调动和搬迁人员差旅费
第十六条工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。工作人员调动工作，不得乘坐飞机，特殊情况由调入单位批准方可乘坐。工作人员因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。以上发生的各项费用，由调入单位报销。
第十七条与工作人员同住的家属(父母、配偶、未满16周岁的子女和必须赡养的家属)，如果随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。
被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位报销。
第十八条职工搬迁家属的路费，按有关规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶(非就业人员)及其共同住亲属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按第十七条规定报销旅费。
第十九条由部队转业到地方工作的干部，其差旅费按照总后勤部的有关规定，由所在部队按合理路线、规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。
第八章附则
第二十条工作人员出差或调动工作期间，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，从绕道交通费中扣除出差直线单程交通费部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第二十一条工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。出差人员不准接受违反规定用公款支付的请客、送礼、游览。各接待单位要根据各类出差人员住宿费限额标准和伙食补助费包干标准适当安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。对弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，应按照有关规定严肃处理。
第二十二条实行垂直管理体制的部门可根据本办法，结合本部门实际情况制定具体规定，报市财政局备案。市直企业单位可以参照本办法执行。
单位差旅费报销制度范文3
这次检查是根据省、市统一部署，省、市、县三级上下联动，全省一盘棋。我局对交通、民政、文教卫生、涉及民生资金等13个单位进行了检查，我们严格按照《财政部门实施会计监督办法》和《财政检查工作规则》的要求。成立检查组，一共4人。确实检查对象，下发通知书,下发文至各检查的单位，履行相关手续，并组织相关人员学习有关业务和法律法规。做到持证上岗。依法检查切实维护财经纪律，确保检查工作顺利开展。
（一）会计账簿按规定位置；不存在账外设账的行为，不存在伪造，变造会计账簿的行为；设置会计账簿不存在其他违反法律行为。行政法规和国家统一的会计制度的行为。
（二）依法对单位会计凭证、会计账簿、财政会计报告和其他会计资料的真实性，完整性实施方面。
1、办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项，能如实在会计凭证，会计账簿，财政会计报告和其他会计资料上反映；
2、填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务相符；
3、财务会计报告的内容符合相关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。
4、会计资料真实、完整。
（三）依法对单位会计核算的情况
1、采用会计年度、使用记账本位币和会计记录符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
2、填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
3、财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
4、其他违反财经纪律行为。没有违规设立银行账户；不存在私设“小金库”问题；没有公款私存问题，不存在不依法纳税问题；不存在不按规定缴纳防洪保安资金问题；不存在不遵守《政府采购法》行为；不存在不严格执行国库集中支付、收支两天线管理制度问题；不存在挪用专项资金、虚报预算支出行为；不存在乱发津贴问题。
二、存在的问题
1、在检查过程中发现有几个单位财务人员、分管财务人员没有会计资格证书；原因是会计人员变更。来不及办理证件或临时性的会计人员。
2.大部分被检查单位固定资产总账只有总账，没明细账，建议各单位自己设立登记固定资产明细账或固定资产登记卡。这样有利于各单位固定资产的有效管理。
3.在检查中发现部分单位差旅费附件中存在不属于差旅费报销范围的发票，如购买纪念品和娱乐发票等。
4.部分单位办公用品数较大的没有附件，或没加盖销售单位公章。
5.部分单位的转帐直接转到报账员账户上，导致报账员个人账户金额过大，造成了公款私存问题。
单位差旅费报销制度范文4
一、公务卡改革的重大意义
公务卡制度改革是财政管理制度改革的进一步深化，对提高预算单位财政管理水平，加强财政财务监控，规范公务消费，提高公务支出透明度具有积极意义。目前，预算单位公务支出大量提取和使用现金的行为普遍存在，这既不利于规范管理和加强监督，也不利于规范收入分配秩序，同时容易诱发虚假报销、贪污挪用公款等腐败行为。
以公务卡结算方式取代现金结算方式，实现支付信息电子化，不仅方便了日常小额公务支付，而且财政部门能够将公务支出信息统一纳入财政动态监控范围，预算单位也可以通过公务卡管理系统对本单位日常公务支出进行全面的管理和监督，提高了公务支出透明度，有效堵塞了各种管理漏洞，遏制了现象的发生。同时公务卡的推广应用能进一步扩大银行卡的消费主体，拓展银行卡的支付空间，完善银行卡的品种和功能，改善银行卡受理环境，提升商业银行对行政事业单位的金融服务水平，并且能够通过银行卡在公务支出领域使用的示范效益，促进银行卡在企业商务支付领域的使用。
二、改革的总体思路和原则
公务卡改革总体思路是：坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，规范预算单位财务管理，强化财政财务监督，提高政府公务消费支出透明度。
根据改革思路，我市公务卡改革应坚持以下几项基本原则：
（一）有利于探索和完善现代财政国库管理制度。我市公务卡制度改革必须在国库集中收付改革总体框架内实施，实现公务卡制度与国库单一账户体系的有机衔接，以国库单一账户体系为基础，以信息化技术手段为依托，建立一套程序科学规范、监督严密有力，操作简便快捷的公务卡管理制度。
（二）有利于加强财政财务监控。要通过制度创新和技术手段创新，实现财政部门、预算单位财务部门对公务卡消费明细信息的监督审核，进一步提高公务消费支出透明度，遏制和各种违反财经纪律的行为。
（三）有利于方便预算单位用款。公务卡改革一定要充分考虑预算单位财务部门工作实际，不能给预算单位财务人员增加过多的工作量，并且要充分利用现代化支付手段和信息系统，简化工作流程，提高工作效率，推动预算单位提高财务管理水平。
三、改革的主要内容
（一）统一用卡标准。根据中央及省统一要求，为保证公务消费信息安全，支持民族产业发展，我市预算单位公务卡统一使用银联标准信用卡，卡面统一设计、名称统一规定（“椰岛公务卡”）。公务卡享受免费开卡、免收年费、免担保、免开存款账户，到期免费换卡等优惠条件。公务卡具有一定的透支额度，原则上，透支额度不突破5万元，具体透支额度由单位与银行协商确定。
（二）确定公务卡银行。为促进公平竞争，提高银行服务质量，我市公务卡银行为市内国有商业银行和国有控股银行，由市财政部门实行招标（或议标）确认。预算单位在公务卡银行范围内，自行选择一家银行作为本单位公务卡结算银行。为明确各自权利和义务，市财政部门与公务卡银行要签订委托协议，预算单位要与本单位发卡银行签订服务协议。
（三）公务卡发卡对象和申办程序。公务卡发卡对象为我市预算单位在职公务人员，具体人员由预算单位根据实际工作需要确定。公务卡由预算单位统一组织本单位在职人员按照银行信用卡申办程序向发卡行申办。
（四）公务卡结算方式的适用范围内的公务消费实行公务卡结算。预算单位差旅费、会议费、招待费和零星采购等5万元以下的小额公用经费支出原则上应使用公务卡结算。预算单位在职职工进行公务消费时，凡可以刷卡消费的必须使用公务卡结算，并在规定的免息期限内按照现行财务制度进行报销还款。
（五）规范公务卡结算的基本程序。预算单位在职职工进行公务消费，使用公务卡刷卡结算，并取得相应报销凭证。在公务卡透支免息期内，凭报销凭证按照现行财务管理制度申请报销。单位财务部门登陆公务卡管理系统获取消费信息，对报销事项、报销金额进行审核，对合规事项予以报销，资金直接转入持卡人公务卡账户。
（六）统一使用公务卡管理系统。公务卡管理系统统一使用由省财政厅研发的公务卡管理系统。
（七）加强预算单位现金管理。实施公务卡改革后，预算单位公务消费要逐步减少现金预借。财政部门和预算单位要制订相应的管理办法，规范现金借款，加强现金管理。
四、有关单位职责
公务卡管理制度改革是一项综合性改革。各主管部门要各司其职，各负其责，紧密配合，加强协作，合力推进这项改革。
（一）财政部门和人民银行作为公务卡改革主管部门，其主要职责是：
1．制定公务卡改革的各项规章制度。
2．加强与银联海南分公司、各家公务卡发卡银行的协调沟通，会同相关部门积极稳妥解决改革过程中出现的各种问题。
3．加强对发卡行、银联公司在公务卡应用推广方面的业务指导，敦促发卡行和银联公司不断加强公务卡应用方面的软、硬件设施建设；协调解决公务卡改革中涉及银行、银联公司等单位的问题。
4．负责公务卡制度改革宣传报道，为改革创造良好的社会氛围。
5．指导和督促各发卡行、银联海南分公司按照双方签署的协议，做好公务卡信息查询系统的维护、信息传递和资金还款等工作。并协同相关部门推动银行卡受理环境的改善。
6．维护财政国库动态监控系统，对预算单位公务卡项下的公务消费支出和报销事项进行监控，对重大问题进行调研或组织核查。
7．监督检查预算单位公务卡改革实施情况，确保政策执行到位。
8．加强与有关方面的协调配合，落实与公务卡有关的配套措施建设，创造良好的公务卡用卡环境。
（二）纪检监察和审计部门作为督导部门，其主要职责是：
1．会同财政部门监督检查预算单位公务卡改革实施情况。
2．查处预算单位公务消费中的违法违规行为。
（三）预算单位作为实施部门，其主要职责是：
1．选择本单位公务卡发卡银行，签订公务卡服务协议。
2．配合发卡银行为本单位职工办理公务卡，做好公务卡信息日常维护工作，做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作。
3．督促本单位持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销，协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。
4．通过公务卡管理系统，审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，做好相关账务处理工作，并按月与银行就公务卡报销还款情况进行对账。
5．根据公务卡改革要求，完善单位财务内控机制，规范财务管理，配合财政部门做好公务卡监督管理等有关工作。
（四）发卡行和银联海南分公司作为合作部门，其主要职责是：
1．加强与公务卡管理有关内部制度规范和信息系统建设，扩大银行卡机具布设范围，完善公务卡用卡环境。
2．配合财政部门开发维护公务卡管理系统，及时传送公务消费支出和资金还款信息，并确保信息传送的准确性和保密性。
3．按照与预算单位签订的公务卡服务协议，方便、快捷地为预算单位和持卡人提供及时、优质、规范、便捷的服务。
4．发卡行应按月向持卡人提供公务卡对账单，并以手机短信等方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。
5．负责本系统内相关人员的培训。
6．保护持卡人消费信息的私密性，维护持卡人的合法权益。
五、组织领导
为切实加强对我市公务卡改革的领导和指导，成立市本级预算单位公务卡改革领导小组，主要负责协调改革试点推广中的重大事项等。
领导小组成员由市财政局、市监察局、市审计局和人民银行中心支行选派1至2名科级干部组成。领导小组下设办公室，主要负责协调领导小组成员共同开展改革试点推广工作，具体办理改革试点工作开展中的各项事务，定期向领导小组反馈工作进展情况。办公室设在市财政局，由市财政国库支付局局长李育祥兼任办公室主任。
六、公务卡改革实施步骤
我市公务卡改革按照先试点后铺开的原则，积极、稳妥、有序实施。具体步骤如下：
（一）试点准备阶段（年月前）。主要完成改革实施方案和相关配套制度的制订、公务卡支付系统向GFMIS的移植、公务卡银行的确定以及相关业务人员的培训等，同时根据工作需要确定以下25家单位为试点单位：
市财政局、市监察局、市审计局、市人劳局、市卫生局、市编办、市科工委、市园林环卫局、市商务局、市安监局、市农业局、市水务局、市海洋局、市检察院、市政法委、市外事办、市公安局、市旅游局、市妇联、市南山管委会、市财政国库支付局、市农改局、市交警支队、市城郊检察院、市地震局。
单位差旅费报销制度范文5
关键词：铁路建设；项目建设；项目预算；成因；对策
三明铁路建设对于我们革命老区的经济的发展起到巨大的促进作用，四条规划的铁路项目，基本涵盖我们三明全部九市县和二辖区，未来的铁路运输前景让人振奋。但是，不含线路改线资金，光光四条铁路项目资本金任务就高达42亿元，对于财力薄弱的三明来说，不但资本金任务极其繁重，未来的前期工作费用不确定性也很高。因此，我们必须对铁路建设项目的预算工作引起充分的重视，确保预算编制的有效，并严格按照预算组织项目工作，实现项目成本的控制。在此我们需要对该建设项目预算进行探讨和研究，切实分析如何提高预算编制和执行工作，推动项目的顺利进行。
一、铁路建设项目预算的重要性和特征
（一）铁路建设项目预算重要性
铁路建设项目涉及的投资额非常大，项目建设周期较长，投资回报期长，因此必须重视项目预算问题。如果前期没有进行科学的预算，无法把次年度需要筹措的铁路项目资本金和前期项目工作费用以预算的形式明确下来，在项目建设过程中极易出现项目资金不足或者资金浪费等问题，势必影响建设项目和投资活动均难以有序的开展。
（二）铁路项目预算的特征
首先，无论从项目预算的金额，预算的周期，还是建设项目出现的复杂性和不确定性方面来说，铁路项目预算工作较一般单位的预算都更加复杂，预算编制难度更高。其次，铁路项目预算的好坏，会直接影响项目建设和项目投资的风险，预算的准确性和有效率，实际执行的可操作性，预决算对比的整改效果和调整方案，都对我们铁路项目工作人员，尤其是财务人员，提出了更高的要求。如何组织科学的项目预算，保障项目预算编制符合铁路项目建设实际情况，既可以有效保障各项铁路资金的运营，又可以最大限度的减少项目成本，为铁路建设单位争取更为理想的社会和经济效益。
二、铁路建设项目预算问题成因分析
预算工作日趋重要，但是在现实工作中，预算的编制，往往遇到下列问题：
（一）项目预算缺乏依据流于形式
在实际的预算编制过程中，由于涉及的项目较为繁杂，在前期收集整理数据时，由于各个部门对财务预算不甚了解，导致提供的各项业务数据资料不完整，不到位，加之项目预算人员本身也无法对铁路建设项目的方方面面进行系统、全面的考察分析，导致单位空有预算制度，实际操作中，却缺乏项目编制依据，使预算流于形式，纸上谈兵，可执行性不高。
（二）项目成本和费用难以控制
由于铁路建设项目和一般的建设项目存在很大的差别，涉及的领域很多，波及的城市和范围较大，牵涉的费用过于零散，而且具体的操作过程中存在很多难以控制的事项，导致对预算项目的费用难以掌控。举本单位为例：一、从市财政的角度来说，省上下达的资本金任务均上亿元，我们基层单位如何站在市本级的角度，分解各县（市、区）年度资金任务、提出资金筹措来源和金额等实质性预算方案；二、我们单位属发改委下属参公单位，主要负责铁路项目前期工作，需要长年跑项目，所以本单位差旅费、交通费、招待费、会议费这几项费用非常大，如何精确算出下一年度所需的费用，既要开源节流，防止超支，轻减国家和地方政府的负担；又要防止预算的费用不足，影响项目的顺利进行，给单位领导带来困扰。因此，如何核算项目运行成本，控制项目各项支出费用已成为项目预算人员的主要难点。
（三）预决算对比难以有效调整
前期预算编制和执行工作不到位，再加上铁路项目运行费用的不定性，往往导致项目预决算对比差异过大。但是在实际操作中，因为铁路建设项目牵涉领域过多，而项目费用支出具有很强的不确定性，工作人员难以掌控费用的支出，由此预决算对比差异大。而且预算的执行过于随意，缺乏有力的监督，在项目进行过程中不是存在预算资金不足，就是反相的超支现象严重，单位无法根据本年决算的数据修正下一年度的预算数据，调整难度大，无法进行合理的修正，决算对次年预算帮助不大。
三、铁路建设项目预算问题对策探讨
（一）全面预算管理加强全员参与
单位领导必须加强对预算管理的认识，切实了解这一管理的重要性，该项管理不只是一项对单位管理水平加以有效衡量的标准，同时也是促进财务管理水平提升的一项重要方式。全面预算管理最为关键的是对内部资源实施有效的控制、考核和分配，由此确保项目的顺利进行。与此同时，需要保证单位全体员工可以充分认识到预算编制和执行的重要性，促使工作人员加强自我约束，强化工作责任心，规范报销流程，还要在跑项目的过程中，注意开源节流，有效防止超支，给国家和地方政府减轻经济负担，促使项目预算得以很好的落实，保障项目成本的节约，最后获得较为理想的预算管理成效。现实工作中，必须让财务人员和前期项目工作人员加强沟通和联系，做到精诚合作，信息共享，互通有无，共同探讨年度预算的重点方向、资金分解、筹措渠道以及费用控制等方方面面。
（二）科学合理的预算编制
积极引进先进的系统软件，提高财务预算管理的信息化程度和精准度，保障资料的完备和有效。举本单位为例：一、计财科相关人员必须把省发改委下达的年度资金计划任务作全盘的分解，首先根据线路里程和征迁量对各县（市、区）计算并分配具体资金任务，其次对需要市本级筹措的资金数额、筹措渠道、解决对策，比如是用债券筹资还是举银行贷款，或者采用建安税返还，或者提请省上安排等等各种详尽有效的预算方案；二、对本单位次年度前期工作项目类别、费用成本进行合理的整合、核算，既要保障预算依据的真实性和可靠性，又要确保预算的准确性和可执行性，最后还要考虑相关数据的配比性和可调整性。因此，要求我们财务人员在预算编制过程中务必参考上一年度的决算数据，仔细分析和校对、调整，再依据本年度的实际情况，同时兼顾未来可能发生的变化和调整，科学地编制预算，合理地制定费用支出，通盘考虑，对各项数据进行分析、计算、比对和控制。由此，才能真正确保预算和项目实际相符合，继而使铁路建设项目预算数据的价值更高，更好的指导项目的各项活动的开展，对项目运行成本进行有效的控制。
（三）加强各方面的监督
预算工作已经成为铁路项目相关财务工作的重中之重。预算做得好不好，直接关系到项目的决算。我们在组织预算活动中，必须保障预算数据的真实有效，保障预算满足项目实际情况。为了保障预算工作的质量，必须加强预算监督工作，利用各方面的监督力量，实现预算工作质量的显著提升。以本单位为例，作为发改委下属市直部门，我们的上级指导单位是财政局的经建科。每年年初和年中时，都要布置我们把决算数据和预算数据比对，包括年度资本金任务完成情况、前期项目经费、部门三公经费、人员经费支出等各项精确比对，同时把预算和决算的最后数据一起公示在政务网，所有人都可以看得到这个单位的费用列支和任务目标完成情况。通过将项目预决算数据公示的办法，保障预算的公开、透明，接受各个单位以及社会的监督。
四、结束语
综上可知，鉴于铁路建设项目预算的重要性、复杂性及其预算的难度，要求我们铁路项目的财务人员必须从全员参与、科学编制、加强监督等多方面着手做起，由此促进预算编制的有效性的提高，确保项目费用的有效控制，为项目建设争取更多的经济效益和社会效益。
参考文献：
[1]赵汉.关于“走出去”铁路建设项目概预算编制的几点心得[J].铁路工程造价管理，2012，01：37-39.
