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财务报销制度范文1
财务报销是会计核算工作的关键环节，而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象，那么，财务报销凭证失真的根源何在，又与财务报销制度有何关系，这些问题值得我们思考与研究。
一、财务报销凭证失真的表现及原因分析
财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假(人为地捏造报销事实、篡改报销数据或制造假凭证单据)等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真无疑将严重扰乱单位的财务管理工作，造成巨大的经济损失。因此有必要深究其根源。
(一)财务报销凭证失真的表现
第一，财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中。就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写相当随意，日期栏、开票人栏、收款人栏、客户名称栏经常留空或略写。如收款人栏只填姓而省略了人名；项目内容、单位、数量等往往不填或少填；填写金额时，字迹模糊、未同时填写大小写金额或大小写金额不符等。财务报销凭证不完整对报销会计信息的准确性带来了消极影响。
第二，财务报销凭证不真实。主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目(例如，将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等)，移花接木，通过欺骗的手段报销列支。例如，2003年轰动一时的大同市第五人民医院汽车案就是财务报销凭证不真实所酿成的恶果。在这一案件中院长的专职司机王某通过上述手段钻医院财务的空子，短短两年间，一辆主要在本地行驶的轿车居然支出“维修”车辆费496700元、车辆“燃油”费59613.3元、餐饮招待费111353元，财务报销凭证不真实所造成的危害可见一斑(见《山西市场导报》(2003年12月9日A3版)《大同市第五人民医院“汽车案”考验制度还是考验良心》)。
第三，财务报销凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大。但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象，仅在制售假发票案高发的地区台州市，近两年制售假发票和虚开增值税发票共立案398起、涉案金额达1328.81亿元，可见打击票据制假造假任重而道远。这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序，为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利，助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位(企业)蒙受巨大经济损失。同时也使国家财政与税收遭受严重损失。
(二)财务报销凭证失真的原因分析
导致财务报销凭证失真现象的原因是多种多样的，归纳起来有以下几个方面：第一，某些经办人、法人、主管部门、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，再加上原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，使不法分子有机可乘。第三，单位财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范，且很多制度与措施没有得到贯彻落实，这就往往为财务报销凭证失真提供了滋生的条件。第四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，不是根据相关规定对原始凭证进行审核与处理，而是认条子、买人情。第五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给凭证的失真制造了间隙和机会。
二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷
透过表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质事实上是财务报销制度存在缺陷。这是因为：
(一)财务报销管理机制不合理
财务报销管理机制的不合理，首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统包括法人代表责任保证系统、总会计师责任保证系统、会计人员责任保证系统、注册会计师责任保证系统和社会职能部门保证系统。应该说会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会。正是由于责任的不明，从而在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全、信息分类混乱等现象出现，导致会计工作的混乱。其次，会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的主要提供者，对财务报销原始凭证管理负有不可推卸的责任。虽然我国赋予了会计工作人员监督本单位经济活动的职责。但是其工资、职称等与个人经济生活息息相关的要素掌握在单位负责人的手中，这就使会计工作人员在工作中处于两难境地。不少人因为害怕得罪单位负责人影响工作与生活。对负责人的决策惟命是从，不得已放弃了其监督责任，这就极大地削弱了会计人员的独立性，也严重扰乱了正常的会计工作秩序。
(二)财务报销审核机制不完善
在现阶段，负责人或“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批，再由财会人员进行审核、付账和记账等。然而，相关负责人或领导签审的原始票据不一定是正确的，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。笔者相信不少财务人员都曾遭遇这样的尴尬：例如，经过相关领导审批的原始凭证被会计人员判为不符合规定，若不将票据退回原持有人会违反有关会计规定，若将票据退回原票据持有人。持有人往往会对“领导已经审批通过，但财务审批通不过”这一情况表示不理解，严重时甚至会与会计人员发生口角或冲突。可见，现行的财务报销审核制度存在的弊端不容忽视。审核程序不科学、审核细节不明确、审核过程不严格等严重问题，直接导致报销凭证失真，造成严重后果。前述大同市第五人民医院汽车案就是一个典型的案例。
(三)财务报销监督机制不健全
《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。但是，在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合，难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员在很大程度上监督职责的履行仅仅是满足于“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。例如。当前一些医院的经营者因为片面强调经营活动。其财务行为与我国相关的
会计法律、法规相抵触时(如擅自伪造虚假原始报销凭证等)，医院财务部门或主管出于经济目的往往会对此类违法、违规行为听之任之，“睁一只眼闭一只限”，更勿论依法监督了。
三、完善财务报错制度的对策与建议
针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：
(一)改革会计人员管理体制，实行委派制
以此提高会计人员的独立性，引导其运用会计手段加强会计监督，增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心。以医院财务管理为例，可以由政府财政部门或主管部门单独或共同向医院委派财会负责人或主管会计，实行财务总监及会计人员委派制。同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升、奖金发放等人事管理集中于上级主管部门。
(二)建立会计信息责任保证系统，明确各方的责任与义务，强化法人代表治理机构的会计责任
应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作及会计资料应负起的责任，以责任风险促相关责任人知法守法。强化单位负责人的第一责任人意识。严格依法处理并追究责任人的责任，对涉及违法犯罪行为的要及时移交司法部门处理。
(三)完善财务报销审核机制
实行“先审后报”，由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术型审核，由具有报销审批权的相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销，两者缺一不可。建议先由会计做好技术审核后再将原始凭证递交相关领导或负责人签审。另外，对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关。确保会计信息的真实性。
(四)健全财务报销监督机制
在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人(领导)、部门负责人、财会人员实现各负其责、相互制约。充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各经济监督之间的关系，形成强大的监督合力。在社会监督层面，则重点发挥社会中介机构(如会计事务所)的作用，提高注册会计师的审计质量。并加强对注册会计师的法律责任监督。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网，确保财务报销工作的顺利开展。
(五)建立动态的报销管理制度
财务报销制度范文2
第一部分
总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条
本制度适用公司全体员工。
第二部分
借支管理规定及借支流程
第一条
借款管理规定：
(一)出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如零星业务费（如刷单，采购费用等）、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(2)借款者原则上应在一周内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条
借款
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
(二)审批流程：经办人主管部门经理审核签字副总经理财务复核（超过5000人民币以上金额）总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分
日常费用报销制度及流程
第一条
日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
第二条
费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(收据、发票),且收据、发票城增长有经办人签字盖章为有效票据。
(二)填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致（不得涂改）。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条
费用报销的一般流程
（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字副总经理签字财务部门复核报销。
第四条
办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
第五条
招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）
费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各
部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分
工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条
工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条
工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务部临时工资由财务进行现金发放；
（二）其他福利费（公司员工活动费用）支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务进行复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分
专项支出财务报销制度及流程
第十六条
专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、运营费用及其他专项费用等。
第十七条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单按流程付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手续。
第十八条
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见。
(三)财务报销流程
（1）．审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询付款情况。
（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订时必须注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：经办人主管部门经理审核签字副总经理财务复核总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。
第六部分
报销时间的具体规定
第十九条
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周二、周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分
附则
第二十条
本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。
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财务报销制度范文3
关键词：新会计制度；高校财务；优化策略
一、新会计制度简述
新会计制度是我国财政部近年来颁布的一项关于财务管理的制度条例，在2007年1月1日起已经开始在上市公司中执行，在其他性质的企业中鼓励执行。其中值得注意的是，新会计制度基本体现了我国与国际间相接轨的趋势，在这期间财政部门先后了22项关于会计准则的意见征求稿。除此之外，将1997年到2001年期间财政部颁法的具体会计准则共16项，进行了全面的调整和修订，并最终在确立了适合现阶段社会发展需求的企业会计准则，被称为新会计制度。其中在《企业会计制度》中的第二章第五节，对企业进行定期或者至少每年年度进行最终核算，以及各项资产的全面检查，最终将根据谨慎性的原则要求，合理预计各项资产可能发生的资金损失的情况。
二、高校财务报账的现状及问题
（一）财务报账模式过于陈旧
互联网技术的兴起使得高校在财务管理中进行了现代化的改革，极大的提高了高校财务管理的信息化和科学化水平。但受到技术设备以及人员素质等方面的影响，高校的财务报账模式仍未有太多的变化和进步。高校在报账仍沿用传统的模式，因此会消耗过多的人力和无力，并且工作效率仍有道提高。财务报账是一项繁琐的工作，其有较为复杂的业务流程，因此不对保障模式进行创新发展将会严重影响财务工作的效率及财务安全。因此现行的财务管理模式难以满足高校多样性发展的要求，并且高校的财务管理涉及内容较多，实现完全性质的资源优化配置较为困难，而报账模式的落后会给其他的财务工作流程带来影响和阻碍。
（二）财务报账制度不够完善
在传统的高校报账制度中，涉及的经济业务种类有限，但随着高效办校规模的不断扩大，办校经费以及账务往来呈现多样化的发展趋势，因此传统的报账制度已经无法满足当前业务发展的需求。新会计制度的颁布对高校的报账制度有了新的要求，高校要依据新会计制度的要求，并结合自身院校的办学特点和发展现状进行创新发展，对院校的财务制度以及财务报账流程进行修订和规范。使得财务工作人员在处理业务时更加规范，有法可依。而高校关于财务管理中缺少对报账机制的规范和管理，导致报账机制中国存在一定的隐患。现存的隐患主要是两方面，一是高校财务管控机制涉及领域不够全面，二是内容建设不够健全。
三、基于新会计制度分析高校财务报账的优化策略
（一）构建新型财务报账模式
根据高校的建设情况对保障模式进行创新发展是进行优化的有效途径，基于新会计制度下，高校应对资源进行合理的配置，其中包括人力、物力资源等，继而进一步对财务管理工作进行优化。首先完善报账审核的制度，高校可以聘请专业的账务人员对账目进行审核、整理和归类，使得报账工作更具规范性和合理性，提高报账工作的效率及准确性，并且缩短报账时间。其次，高校应严格按照新会计制度中提出的准则和制度完善财务报账的科目和流程，对账目类别进行严格的分类。重视科目的汇总表登记，并根据总账进行明确细致的类别划分，通过财务管理板块进行合理的增加，实现现代化的技术模块的科学设置，从而进行报账工作流程的简化。
（二）提升高校财务管理水平
财务管理人员的专业素质和道德素养是高校财务报账工作效率和质量保障的关键所在，在新会计制度角度下，高校应提升财务管理水平，对财务管理资源进行合理配置。首先要培养出高素质和具有专业技能的财务管理队伍以及专业的报账队伍，通过优化岗位安排为提升财务报账工作奠定坚实有效的基础。加强对财务工作人员的业务培训以及道德修养的培训，提高使用信息技术的能力，以适应新会计制度下的发展要求，从而财务报账工作的效率及准确性。其次要培养财务报账工作人员的思维意识，改变传统的报账模式，从而为高校建立新的账目管理模式。基于新会计制度下推动高校传统财务报账模式的进一步发展，要注重财务管理队伍能力的提升，简化高校会计核算工作，有效的完善了高校财务报账模式，具有重要的现实意义。
（三）优化高校财务信息平台
现阶段高校之中都已经进行校园网的普及，因此学校可以借助这一发展模式完善高校报账工作的交流渠道，实现学校账目的透明化和公开化，借助互联网平台与广大师生进行账目上的交流。首先要建立健全财务处的网络平台模块，在学校的官网网站对学校的账目进行实时更新，并开通信息反馈的平台，通过账目公开透明化提高报账工作的真实性。其次高校应积极的适应时展带来了的信息技术，引荐先进的报账管理理念以及手段，继而实现财务报账工作的在线管理，提高财务审核的速度、质量和效率。借助校园的网络平台对学校财务报账工作进行宣传极为重要，有利于提高财务工作的效率及准确性，以及学校师生的自觉性和责任意识，减少学校财务管理工作的失误与冲突。
四、结语
现阶段我国高校的财务基本实现了会计电算化的发展模式，但基于新会计制度的角度下，高效的财务报账模式仍存在很多弊端不适应现阶段高效的发展，因此对财务报账工作进行革新和优化意识学校财务管理工作的重中之重。首先基于新会计制度下，高校应对资源进行合理的配置，其中包括人力、物力资源等。其次高校应提升财务管理水平，对财务管理资源进行合理配置，完善对财务工作人员的业务培训以及道德修养的培训工作。最后借助校园网的普及，建立健全财务处的网络平台，实现财务报账工作的在线管理，提高财务审核的速度、质量和效率。
参考文献：
[1]张阳.基于高校新会计制度角度探索高职院校财务报账模式的优化途径[J].高等职业教育（天津职业大学学报）,2016,25（04）:22-25.
[2]丁立红.新会计制度下高校财务管理的优化策略[J].吉林工程技术师范学院学报,2017,33（04）:44-46.
财务报销制度范文4
一、企业财务报销管理中存在的问题
1.1 管理机制不健全
在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性;另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。
1.2 企业财务报销审核机制不完善
现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。
1.3 企业财务报销监督管理不到位
企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。
1.4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视
票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的“验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者 “验收人”的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。
二、造成财务报销问题的原因分析
造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面:第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。
三、解决对策
3.1 建立科学的财务报销管理体制
财务报销制度范文5
关键词：网上报销；医院；财务系统；成本控制；预算管理；财务审核；传统报销
中图分类号：F234 文献标识码：A 文章编号：1674-1723（2013）01-0119-02
为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，财政部和卫生部联合下发了新的《医院财务制度》（财社[2010]306号），该制度自2012年1月1日起在全国范围内执行。新制度要求强化成本控制，实施绩效考评，对完善内部控制机制提出了更高的要求。新制度实施一年以来，医院财务体系不断完善，信息化建设不断增强。但目前，大部分医院的财务报销系统尚未实现信息化，财务报销仍采用以纸化报销单为介质的传统手工报销模式。随着医院收支规模日趋繁杂庞大，传统的见面报销方式因受到人员、场所等客观因素制约，占用时间长、消耗精力大，已成为提高财务工作效率的一大瓶颈。在网络时代的大背景下，网上报销作为实现财务管理信息化的重要环节，已在许多信息化水平较高的企业广泛应用，实行网上报销可以减轻医务人员的行政事务性工作的强度，完善内部控制，在预算管理和成本控制方面发挥重要作用。
一、传统报销模式的弊端
传统的手工报销以纸化报销单为介质，员工每次报销，需填写纸质单据并找各级领导签字，最终将单据提交到财务部门进行审核记账。这种传统的报销模式存在一定缺陷：
（一）单据签批效率低
一般来说，一项开支流程需要经过预算提案、预算审批、开支前借款、开支后审批、转账或现金支付等环节，每个环节都要面对排队轮候。以青岛市妇女儿童医院为例，该院是一所综合性的三级甲等医院，全院职工1100多人，设有42个临床科室，年门诊量100万人次。医务人员在繁忙的工作中，还要为报销单签字在各级领导的办公室奔走，经常会因为找不到签批人不能得到及时处理，浪费了大量宝贵时间，严重影响了报销的进度；而各级签批人每天需要耗费大量的时间和精力用于报销签批，不能专心于更重要的管理工作。有效工作时间的浪费直接导致组织运营成本的增加。
（二）财务审核风险较大
传统报销流程下，提错流程、漏签字的单据时有发生，领导首先要审核单据是否属于自己的权限范围，财务部门要检查审批流程是否完备，过多地忙碌于机械检查，弱化了管理职能；而在网上报销流程控制下，系统通过预设，会自动进行审批流程判断，审批人不需要将精力过多地投入在流程检查上。另外，费用预算的执行进度由于在传统模式下无法直接控制，需要人工对照是否超预算，预算执行情况的透明性差，造成人为随意活动的空间。
（三）费用控制管理滞后
在传统的报销模式下，费用预算执行情况以手工统计为主，统计工作繁重，且数据精确性低；因数据统计迟滞，无法进行实时管理，不能反映资金流动的实际状况，直接影响高层决策。另外，员工报销的数据可以广泛应用于资金管理、决策分析等诸多财务管理领域，在传统的报销方式下，这些数据分散于纸面的单据中，不便于查询汇总及历年数据的分析比较，损失了大量的信息资源。
综上可见，传统的报销模式不能很好地按照新的《医院财务制度》的规定推进全面预算管理及财务风险的预警管理。
二、网上报销模式的优势
网上报销采用单据填写网络化，业务审批网络化，财务审核网络化，并通过与财务系统、企业网银等系统的互联互通，形成了一套开放式的财务管理流程。在网上报销模式下，员工可以在任何时间、从任何地点提交财务报销申请，领导可用数字签名的方式在任何时间、任何地点进行业务审批，财务部门对原始凭证审核无误后，自动生成记账凭证，并可以通过网上银行进行支付，并同时生成报表，供管理层通过系统实时监控费用执行情况。网上报销模式较传统报销模式主要有以下两大优势：
（一）提高工作效率
1.在网上报销系统下，通过系统流程再造和完整的报销表格设计，协助和规范员工填写报销单据，提高报销信息采集的速度与质量。
2.报销单据提交后会自动通过邮件或短信的方式向后续审批节点发起通知，各级主管可以自主决定签批处理时间，在任何时间集中进行网上签批。
3.网络报销自动实现原始凭证向记账凭证的转换，大大减少财务记账工作量及差错率，降低财务人员不增值的作业时间，提高财务工作效率。
（二）完善内部控制
通过将财务管理制度“硬化”到网上报销系统中，在系统中按照制度规定预设报销标准，使经费预算从业务发生时就得到控制，实时统计分析数据，超出预算自动提醒，提供动态的预算执行控制和预警机制，使各级领导和部门随时了解监督预算的执行情况，真正实现全程实时费用动态监管。
三、传统报销流程与网上报销流程对比
网上报销模式相对于传统报销模式，基本流程大体一致，但每个环节的工作处理方式存在不同（见表1）。
（一）数据进入系统的时点不同
在传统报销模式下，在会计记账时，该项支出才进入信息系统；而网上报销模式下，经办人填制报销单时就将数据录入信息系统。
（二）纸质单据的流转不同
在传统报销模式下，纸质单据会随着经办人提交至各级审批人，最后到达财务部门；而网上报销模式下，由于审批人对开支事项负责，财务部门对票据的形式负责，因此经审批人在网上就开支事项的合理、合规性进行审批后，经办人可直接将填制好报销单提至财务部门进行单据的形式审核。
（三）付款方式不同
传统报销模式下，采用现金或支票的方式；而网上报销模式下，可以利用网上银行，支付更便捷。
总之，网上报销能够极大地提高医院的财务核算效率，符合精细管理的理念，推动财务管理向经营理财型、管理核算型转变。但在具体实施中，特别需要注意以下两点：第一，需要高级管理层的决策支持。网上报销是信息化建设的一部分，需要大量的人力物力投入以及各个部门的摩擦配合，且短期内人们未必适应新的工作流程，为了长远发展，需要高管的积极推进。第二，特别需要注意安全性。网上报销系统处理的是企业财务机密数据，领导的签字审批意味着公司资金支付，对于安全的要求级别非常高。因此，在财务信息化的路上，需要完善的工作还有很多。
参考文献
[1] 雷燕.关于网络报销系统在大中型医院管理优化中的应用[J].经济师，2012，（4）：182-183.
[2] 郑莉.财务信息化及网上报销带来的财务变革[J].西部财会，2012，（4）：33-35.
财务报销制度范文6
采购费用报销流程如下
一、申购流程
1、申购部门根据部门需求，结合仓库库存数量填写完整《物品采购申请单》。
2、申请人拿着采购申请单依次让各部门经理签批。
3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购部进行采买。
4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。
二、 费用报销的一般规定及流程
(1)、现金采购费用的报销：财务部凭《采购申请单》、《费用报销单》、《购货清单》、《送货单》、《入库单》，发票办理报销业务;
审批流程：部门经理审核→财务出纳票据审核→财务主管复核→总经理复核审批签字。
财务付款：报销人凭审核后的报销单据到财务部出纳办理领款手续。
(2)、《采购合同》确认后的预付款支付:财务部门凭《采购申请单》、《采购合同》或《付款清单》，办理预付款的支付工作;
审批流程：部门总经理审核→财务出纳票据审核→财务主管复核; 财务付款：完成以上审批程序后，安排付款;
三、 具体报销时间的规定
为了便于财务部及时安排款项，采购部经办人员必须至少提前3个工作日向财务部提出申请。
四、 发票报销时需提供单据
1.采购申请单
2.采购合同
3.付款申请单
4.费用报销单
5.送货单 附件
6.验货单
7.入库单
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