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饮酒其五范文1
2、夜游：八字轻的人千万不要夜游，否则只会自找麻烦。
3、非特定场合烧冥纸：冥纸是烧给好兄弟的，金纸是烧给神的，烧冥纸的结果只会招来更多的好兄弟。
4、偷吃祭品：这些是属於好兄弟的食物，未经过他们的同意就动用，只会替自己招来难以解决的厄运。
5、吹口哨：晚上吹口哨，当心好兄弟喜欢你
6、喊名字：夜游的时候千万不要叫出名字，尽量都以代号相称，以免被好兄弟记住你的名字。
7、游泳：此时好兄弟会和你玩鬼抬脚的游戏，一不小心，命就被抬走了。
8、乱看：好兄弟喜欢躲起来吓人，万一乱看被吓到了，就是他们入侵你最好的时候。
9、榕树放在家门口：因为榕树是聚阴的植物，同时也是好兄弟的最 爱，除非你希望好兄弟来家里坐坐。
10、熬夜：人气最虚的时候是在深夜，鬼气最旺的时候也是在深夜，相较之下，谁会赢。
11、靠墙：好兄弟平时喜欢依附在冰凉的墙上休息，此举很容易引起鬼上身。
12、捡路边的钱：这些钱是用来买通牛头马面的，如果侵犯了他们东西，就很容易被他们教训。
13、轻易的回头：当走在荒郊野外或人烟稀少的地方时，觉得好像有人叫你，不要轻易回头，那可能是好兄弟。
14、不能随地勾肩搭背：人的身上有3把火，头顶一把，左右肩膀各一把，只要灭了其中1把，就容易被好兄弟上身。
饮酒其五范文2
2007年2月23日，魏同在A银行东郊路支行处开户办理牡丹灵通卡并办理“安得利”理财产品交易账户，并于2007年在同一支行开户存款8万元。2008年3月11日，魏同在A银行东郊路支行处购买理财产品金额共计9万元，同年6月30日，魏同拟将其在A银行东郊路支行处办理的理财产品9万元转存为两笔定期，一笔5万元，另一笔4万元。但在魏同办理取款时，A银行东郊路支行的工作人员在办理该业务过程中，却误记账为存款9万元，使魏同的账户存款达到18万元。A银行东郊路支行当即发现失误并向魏同解释，魏同同意更改A银行东郊路支行在工作中的操作失误后，输入其账户密码，使A银行东郊路支行完成更改的失误，A银行东郊路支行在魏同持A银行个人业务凭证（专用）单亲笔签字确认，签字内容为：“由于操作失误，该客户没取18万元。2008年6月30日（注：取9万元误打为存9万元）。”魏同于2009年9月10日，以其在A银行东郊路支行处的9万元理财款在没有支取的情况下不翼而飞，向法院提讼。
争议焦点
在该案的一审中，原审法院认为，2008年6月30日，魏同在A银行东郊支行办理9万元理财产品转存业务时，由于A银行东郊路支行的工作人员的失误，却误记账为存款9万元，使魏同的账户存款为18万元。A银行东郊路支行当时发现后，经解释，当事人同意更改A银行东郊路支行在工作中的操作失误后，输入其账户密码，使A银行东郊路支行完成更改工作的失误。魏同称其在2008年6月30日将理财款9万元及存款9万元共计18万元存在A银行东郊路支行处，但提交的证据显示其只是在当日将其9万元的理财产品转为定期存款，并没有另行存入9万元现金，故魏同的主张证据不足，所诉请求不予采信。故判决：驳回魏同的诉讼请求。
上诉人不服原审判决向本院提起上诉称：第一，一审法院查明事实错误。上诉人认为，事实是：2008年6月30日上诉人在被上诉人处转存9万元存款，共计在被上诉人处存入27万元，上诉人在当日并没有取款，但被上诉人的工作人员却给上诉人打了18万元的支取凭证，上诉人提出异议，称客户没有支取18万元，此声明完全是被上诉人单方声明，并没有取得上诉人的认同。第二，被上诉人在一审期间没有一份有效证据，其出示的均是无效的证据，其单方的答辩是无效的。第三，上诉人在2008年6月30日是否在被上诉人处支取9万元的事实未能查明，上诉人要求被上诉人出示有上诉人签名的在2008年6月30日的原始取款凭证和原始存款凭证，以及在2008年3月19日理财的原始凭证。第四，上诉人在被上诉人处的两笔账计18万元，此18万元表明双方己形成了存款合同关系，被上诉人理应按上诉人的存款金额向上诉人履行支付义务，因被上诉人管理混乱，造成上诉人存款丢失。
被上诉人答辩称：第一，从上诉人2008年6月30日在被上诉人处转存9万元存款及理财业务办理有关情况来看，上诉人的说法自相矛盾，无法自圆其说。第二，上诉人在一审中提供的证据，是上诉人从被上诉人处得到的，与被上诉人提供的证据是完全一致的。第三，一审法院认定事实清楚、适用法律法规正确。被上诉人柜员存在记账错误的操作问题，但柜员发现后，立即向上诉人作出解释。上诉人经核对，确认确实是柜员的失误后，对柜员的失误也表示了谅解，并同意将失误更正过来。如果没有上诉人的同意、输入密码、签字确认进行配合，柜员是无法完成的。
二审法院经审理查明的事实除与原审查明的事实一致，另查明：魏同2007年2月23日办理的一年期“安得利”理财产品于2008年3月11日到期，本息共计88425.68元，同日魏同又从其工资存折中取出1574.32元，以上款项合计9万元。当日魏同将9万元又办理了一笔为期三个月的理财协议。2008年6月30日，该理财协议到期，本息合计90702元，同日，魏同要求将9万元取出，转存为定期存款，有金额分别为5万与4万元的定期存单两张。基于此，二审法院认为，魏同提交的A银行个人业务凭证（专用）单两张，（分别为2008年6月30日存款9万元及同日取款18万元），根据该取款18万元的业务凭证上的标注，显示出魏同在A银行东郊路支行办理9万元理财产品转存业务时，由于A银行东郊路支行工作人员的失误，将取款9万元误记账为存款9万元，使魏同的账户存款金额达到18万元，后经魏同同意，魏同又输入其账户密码，办理了一笔取款18万元的取款凭证，使A银行东郊路支行完成对工作失误的更改。魏同在办理上述业务时均须输入其账户密码，因此表明魏同当日的交易目的是取款9万元办理转存业务，对于A银行东郊路支行工作人员的更正行为是明知且认可的，故魏同关于其在2008年6月30日另行存入9万元现金、要求A银行返还其9万元理财产品的主张，缺乏事实和法律依据，该上诉主张不能成立，本院依法不予支持。故驳回上诉，维持原判。
对银行的启示
从本案审理和裁判来看，银行对待记账失误及其纠正问题应注意以下几点：
应加强规范记账失误的纠正操作流程。本案因操作柜员记账发生失误引发纠纷，但是从防范客户对纠正的质疑或异议有关风险来看，银行应该对记账类失误的具体操作要求进一步细化。虽然本案操作柜员经过说服客户，争取了客户及时纠错配合，但是从本案审理过程有关事实的质证情况来看，银行操作方面的规程还是不够健全，辅助证据证明记账失误的资料并不充分。银行内部对于记账错误且涉及金额较大或易于引发客户质疑的操作失误，应该设计较为完善的流程，如双人监督、确认，并且有关签字确认应该体现在有关纸质化的凭证上。由于银行柜台业务日益电子化，相关纠正仅仅通过密码或者电子数据纠错，如果缺乏纸质化证据的辅助，在法院审理中难于得到信服。
应强化柜面操作纠错的影像证据材料的采集和维护。本案审理过程中，有关当事人没有就柜台操作有关影像资料进行质证，可能银行一般影像资料保存期的局限使得有关影像资料难于维护。为此，银行应加强对柜面操作重大失误及其纠错有关现场的影像采集和维护保存，强化有关影像资料的特别采集和特别保护。并有必要将此类要求纳入相关管理制度中去。实际上，本案银行如果能够提供清晰的柜员与客户交流及有关操作细节的现场影像资料，则可免于一审和二审的诉讼成本了。
柜面操作的纠错形式和措施要合法合规且尽量避免易于引发事后误会的问题。本案审理过程所涉及的证据资料，显示纠错形式和措施主要表现为同意、输入密码、签字确认，这些要素在证据上与既有的业务凭证连结起来，但是由于有关凭证固有的结构和签字表现形式都很难将较为复杂的纠错问题表现出来，并且在既有凭证上的简化纠错，甚至有的柜员出于避免留下的事后被问责的痕迹等动机，更加易于追求简化的补救机制来解决，这使得有关证据资料势必易于引起对方当事人的质疑和异议。为了防范客户的事后质疑及可能的司法质证，银行有必要对纠错形式和具体措施进行探索并且通过适当的纸质凭证来承载，强化证据的准确性和可靠性。当然，这种操作势必会增加基层机构柜面操作的成本，影响效率。但是银行应当区分对待不同纠错的性质，尤其是一些金额较大、易于误解的操作失误，还是应该选择比较可靠、手续相对复杂的机制来强化证据效力，以避免不必要的高成本诉讼，乃至较大的声誉风险。
饮酒其五范文3
1 临床资料
1.1一般资料 本组28例患者中男性26例，女性2例。其中年龄26-30岁4例， 31-40岁12例，41-50岁8例，50岁以上4例。末次用药至饮酒时间：1天以内18例，2-3天以内8例，3-7天以内2例。
1.2临床表现 全部病例均有面色潮红，胸闷，心悸，气短，头疼。其中伴有恶心呕吐8例，呼吸困难7例，烦躁不安6例，视物模糊5例，血压下降休克2例并伴有意识丧失。所有病例均有明确饮酒史及应用头孢类药物史。
1.3急救及护理 （1）患者就诊后边抢救边询问病史，立即使患者取平卧位，休克者采取“V”型。吸氧4-6升/分，测生命体征并记录。
（2）停用相关药物和酒精制品，肌注苯海拉明20mg或静推地米5-10mg。（3）对休克的患者迅速建立静脉，快速补液，必要时应用升压药物积极纠正休克症状。本组2例休克患者均于2-8小时内纠正休克。（4）对症处理，对于恶心呕吐者给予维生素B60.2g静滴或胃复安10mg肌注，嗜睡、意识不清者给予纳洛酮对抗治疗。（5）排除其他疾病以免延误病情。
1.4治疗效果 治疗起效快，疗程短。4-12小时症状逐渐缓解。由于及时就诊，治疗得当，全部病例均已康复出院。
2 讨论
头孢类药物作为广谱抗生素，在临床上广泛应用，但用药后饮酒而出现双硫仑样反应的病人愈来愈多，如果认识不清，抢救不及时易危及病人生命。所以医护人员应有针对性地进行健康教育，告知在用药期间或停药7天内不能饮酒及使用含乙醇的食物、饮料或药品，避免此种不良反应的发生。暴露的乙醇制品除白酒，葡萄酒，啤酒外还有果酒，黄酒，75%的医用酒精，氢化可的松的注射液，霍香正气水，酒心巧克力[4]，均可引起双硫仑样反应。如果出现双硫仑样反应要及时到医院就诊。
参 考 文 献
[1]张宪安.实用药源病学.北京：中国科技出版社，1997：108.
[2]陈新谦，金有豫，汤光.新编药物学.第15版.北京：人民卫生出版社，2003：103.
饮酒其五范文4
随着全球化经济发展速度的不断加剧，国内许多企业开始相互合作共赢，形成企业集团化的发展模式。然而在企业集团经营规模不断扩大的同时，集团内部运营资本不断增加，经济效益开始下滑，同时企业集团的财务职能不断受到削弱。为了提升企业集团的核心竞争力，增强集团的规模优势，企业集团需要革新传统的财务运营模式，实施财务共享的财务管理模式，构建企业集团财务共享的发展体系。在企业集团不断实践的过程中，证实了财务共享模式的实施可以帮助企业集团解决所面临的难题，该模式在企业集团内部得到了普遍运用。然而，许多企业集团的财务共享在具体的实施过程中并没有达到预期的效果，这也说明对企业财务共享实施的影响的研究有待进一步关注，找出影响企业集团财务共享实施的关键要素，以及探讨关键要素对企业集团财务共享实施效用的具体影响关系，是当前集团企业研究财务共享实施的课题之一。
二、研究现状
（一）国外研究 国外对企业财务共享的相关问题的研究最早是出现于美国，主要是为了解决企业集团化发展后财务管理部门过于分散，而且各个分支部门较多相互扯皮导致企业集团价值降低。此后大量的学者也开始致力于企业财务共享的研究，并不断地总结出许多具有指导意义的结论。学者Danna Keith（1996）认为财务共享是企业将一些独立的财务管理活动进行重新排列组合或者是进行合并。Daniel S. Schulman 等学者（1999）认为企业财务共享就是指将企业分散的财务资本，合并为统一整体，并进行统一调配以及运用，目的是为了降低企业财务运营成本，以及对企业财务资源进行合理的配置。Bergeron（2002）通过实证分析财务共享在企业中运用效果，界定出企业财务共享就是把企业集团内部不同单位与不同部门中的财务管理职能集中到一个新的财务管理组织内，以强化企业集团整体的财务运营职能。
（二）国内研究 随着国内企业集团这一经济形式的发展，许多企业也开始采用财务共享的管理方式，这为国内企业集团式财务共享的研究提供了条件。张瑞君、陈虎与张永冀（2010）在业务流程再造的基础上，实证研究了我国企业集团财务共享构建的问题，指出财务共享对于企业集团的发展有很大的帮助。童瑶（2012）在以往财务共享理论研究的基础上，探讨了集团企业财务共享实施的优势，并提出了企业集团在财务共享实施过程中需要关注的问题。何瑛与周访（2013）针对国内已经实施财务共享模式的企业集团，在流程再造的视角下对财务共享模式的发展要素进行实证分析，构建了相关模型去检验企业集团财务共享实施的成功要素及这些要素之间的相互作用。
通过国内外企业集团财务共享实施问题的相关研究可以发现，国外财务共享实施问题的研究要早与我国，国外的研究是以解决企业集团在发展过程中出现的财务问题为基础进行研究的，具有一定的时间价值，为财务共享在企业集团中有效的实施提供了借鉴。国内学者在企业集团化的不断发展的过程中，也开始对企业集团内部相关问题进行研究，国内学者对财务共享的研究是在引进西方研究理论的基础上，结合国内企业集团的发展特点进行实证检验，并得出了一定的研究结论。从整体上来讲国内对财务共享模式的研究比较成熟，理论成果得到了实证检验，对后来学者的研究具有一定的指导价值，但是对财务共享实施影响要素的研究还比较少；国内对企业集团财务共享问题的研究得到了进一步发展，同时还涉及到企业集团财务共享成功实施要素的分析，构建了一定的体系，但是这些研究比较表面化，企业集团财务共享实施影响要素的研究需要进一步探讨。
三、研究设计
（一）研究假设 随着集团企业财务共享实施进程不断加深，企业集团开始研究财务共享实施的影响要素。企业集团内部的发展战略是一个多维度概念，所以进行统一战略规划对企业集团内部财务共享的管理必然产生影响作用；制定科学的财务管理制度，有利于企业集团财务共享实施节省资本，有效发展；网络技术的便捷性，便利了企业集团内部的信息交流，有利于实现信息化管理财务共享业务；财务资源的丰富性，对于企业集团有效的利用资源、实现优势互补有很大的促进作用；同样信息体制的完善度也会加快企业财务共享的实施进程，于是可以得出如下假设：
H1：发展战略统一性对企业集团财务共享实施呈正相关
H2：财务制度科学性对企业集团财务共享实施呈正相关
H3：网络技术便捷性对企业集团财务共享实施呈正相关
H4：财务资源丰富性对企业集团财务共享实施呈正相关
H5：信息体系完善度对企业集团财务共享实施呈正相关
（二）样本选取与问卷设计 本文主要选取国内已经实施财务共享业务的16家企业集团相关数据进行实证分析。在国内外相关理论成果的基础上设计问卷，同时经过深度访谈进行初步的预调研，对设计的问卷进行修改，最后设定为量表式的问卷。本文的问卷设计中主要包含了5个变量与25个测量项目，采用五级李科特的量表法来测量。一共发放300份问卷，问卷回收率是83.4%，剔除无效问卷后，有效问卷的回收率是79.8%。
（三）变量界定与模型设计 为了便于实证检验，本文首先对企业集团财务共享实施的影响要素进行界定，假设被解释变量为企业集团财务共享实施，用Y来表示，企业集团的发展战略统一性、财务制度科学性、网络技术便捷性、信息体系完善度以及财务资源丰富性这五要素分别用X1，X2，X3，X4与X5表示。依据相关理论构建企业集团财务共享实施的影响要素回归模型，具体如下：
其中，
公式（Ⅰ）中，αi是指影响系数，？兹为残差项。公式（Ⅱ）中αii是指系数，xii主要是指隐性变量，表示在解释变量中分别有五个隐性变量组成。基于此可以构建企业集团财务共享实施的影响要素的结构方程模型，具体如图1所示：
四、实证结果与分析
（一）描述性统计分析 根据问卷回收的统计结果来看，在受访人群中女性所占的比重较大，为61.3%，这说明企业集团内部财务管理人员的女性较多；受访人群中36到45 岁的人员较多，这表示受访人群中具有丰富经验的中层管理人员较多；教育程度普遍处于本科及以上水平，其中本科及研究生学历的占到58.7%，这说明目前企业集团在不断提升人员的素质，国家也在不断培养相关专业的高等人才。
（二）验证性因子分析 为进一步检验解释变量的效度，本文进行验证性因子分析：
（1）拟合检验。实证检验数据中，x2/df的值为1.834
（2）信度分析。通常情况下，综合信度超过0.7，就表示量表具有较高信度。由表1可知，各潜变量的综合信度值都超过了0.7。同时，各测量变量的克朗巴哈值都大于0.8，充分显示了测量量表具有较高信度。
（3）效度检验。由表1数据可以看出，解释变量的因子载荷都超过了0.5的接受水平， AVE的值也都超过0.5。同时从表2数据来看， AVE的算术平方根都超过其余相关系数，这就表明了测量量表效度较高。
（三）假设检验 本文选用AMOS17.0对假设进行检验，检验具体结果见表3。
由表3可以看出， C.R> 1.96，说明标准化路径系数在0.05的水平下显著，X1*Y、X2*Y、X3*Y、X4*Y与X5*Y的五个要素的路径系数分别为0.33、0.57、0.43、0.51与0.53都大于零，于是可以得出：发展战略统一性对企业集团财务共享实施具有显著正向影响、财务制度科学性对企业集团财务共享实施具有显著正向影响、网络技术便捷性对企业集团财务共享实施具有显著正向影响、财务资源丰富性对企业集团财务共享实施具有显著正向影响、信息体系完善度对企业集团财务共享实施具有显著正向影响，验证了本文所提出的五个假设。其中在相关路径系数中X5*Y的最大，其次是X4*Y，X1*Y的相关路径系数最小。这也就表明信息体系完善度对企业集团财务共享实施的影响效用最大，而发展战略统一性对企业集团财务共享实施影响效用最小。
五、结论与建议
（一）研究结论 本文对企业集团财务共享实施影响要素进行界定，提出相关假设，通过实证检验证实了假设成立，也就说明企业集团财务共享实施影响要素包含了企业集团的发展战略统一性、财务制度科学性、网络技术便捷性、信息体系完善度以及财务资源丰富性五个方面。研究结论为当前国内企业集团财务共享措施的有效实施提供了理论依据，为企业集团找出财务共享实施效果不佳的原因提供了借鉴，丰富了财务共享相关理论。
（二）相关建议 笔者依据研究结论对企业集团财务共享的有效实施提出以下相关建议：首先，在企业集团财务共享的实施过程中，要考虑到影响要素，企业集团需要统一企业集团的发展战略、制定科学的财务共享制度、采用先进的网络技术、完善信息体系以及丰富财务共享资源。其次，在兼顾统一企业集团的发展战略、制定科学的财务共享制度、采用先进的网络技术、完善信息体系以及丰富财务资源这五要素的同时，重点注重配备丰富的财务资源以及完善财务共享的信息体系。再次，除了影响企业集团财务共享实施的五要素之外，还有其他的一些外在影响要素，如财务管理人才等企业集团财务共享的实施也需要将这些外在因素考虑进去。
参考文献：
[1]张瑞君、陈虎、张永冀：《企业集团财务共享服务的流程再造
饮酒其五范文5
2000年6月，曹先生与房管单位签订了《上海市公有住房出售合同》，出资购得了位于浦东上南路的一处公房产权。但是由于种种原因，曹先生并没有及时到物业部门领取产权证。没想到这一小小的疏忽，却为曹先生带来了麻烦。
2001年底，一名自称曹先生的陌生男子领取了该产权证，并手持该证到中介挂牌。没几天，这套房子就被急于购房的宋女士看中。在简单的协商之后，中介公司与宋女士签订了《公有住房置换协议书》及《房屋售后产权转让合同》，约定将这套房子以人民币13.9万元的价格转让给宋女士。
2002年1月8日，宋女士与那名自称是曹先生的男子一起到房地产交易部门办理了这套房子的产权交易手续。宋女士当即付清了全部房款，那名自称曹先生的男子也向她交付了房屋。宋女士入住后，于同月16日取得了这套房子的产权证。
去年6、7月间，当曹先生得知自己在上南路的这套房子已被转让至宋女士名下后，即向公安机关报案，但至今尚未侦破。于是，曹先生转而向法院提起诉讼，要求确认宋女士与他人签订的房屋买卖合同无效。
被告上法庭的宋女士也是一头雾水，自己明明是通过合法途径购房，取得了产权证并已入住一年多，当初签订的买卖合同怎么会无效呢？在庭审过程中，她进一步指出，该案有两节事实需要查清，即曹先生的产权证是否真的被他人冒领；房屋是否真的系被他人盗卖。
在案件审理过程中，法院委托上海市公安局进行鉴定，结论为，买卖手续中曹先生夫妇的签名均非本人所写，而相关印文也不一致，关于“曹先生”夫妇的户籍资料也是虚假的。
饮酒其五范文6
[关键词]银行信贷审查财务分析
银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。
一、银行信贷审查中财务分析的作用
财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。
二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法
银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审点。（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。
三、银行信贷审核中财务分析的关注点
除上述常规分析方法外，结合银行信贷审查的特点，实际操作中重点关注以下几点：（一）关注存货、应收帐款。存货有太多沉没成本还是固定资产增加闲置资产，还是技术落后或营销体系不完备导致滞销？分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收帐款关注集中度、回收率、变化趋势，详细分析帐龄、结构及质量，确定坏帐风险及其坏帐准备的计提是否充分。特别提示的是“其他应收款”不可忽视，往往隐藏很多问题，如大股东或关联企业占款，极大地影响了企业的偿债能力，也对银行监控贷款资金的使用带来难度。通过其他应收款大额往来明细及款项性质的注释，可了解企业大额资金是否被其他企业占用，有无往来单位名称异常（如投资公司、期货公司、房地产公司等）、往来性质异常的款项，对分析企业的资金流向及风险有很大作用。（二）关注销售收入增长但利润下降情况，分析主营业务成本的变动，是否成本增长率高于销售增长率？关注销售收入增长但经营活动现金流下降情况（应收帐款增加）。财务分析关键是解释数据，如利润率下降是由于市场原因还是原材料价格上涨因素造成的，是整个行业的下滑还是个案，对企业影响有多大，是短暂的还是持续的，这些分析都很重要。（三）分析盈利能力应分析各层次利润，如毛利润、营业利润、税前/后利润及与销售净额的比率。以存货作为营运周期主要部分的贷款对象，重点分析毛利润，同时结合考察主营业务成本增长率。对于以成本控制为成败关键的贷款对象，重点分析营业利润。（四）负债中的“应付款”同样分析账龄和集中程度，还涉及商业风险问题，影响供应链的稳定性。“其他应付款”也是一个需花时间核实的科目。往往隐藏着向股东、关联企业或职工的大额借款，削弱了企业未来的偿债能力。资本的特征就是具有稳定性，而流动性负债具有很大的不稳定性，可能影响其持续经营及偿债能力。银行审查中会详细了解该科目构成、还款期限等，通常的控制措施是在借款合同中约定“在结清我行贷款前不得归还股东借款/职工集资款”。
（五）核实资产的真实有效性和价值。
如资本公积中的资产评估增值，是否有虚增情况。若评估增值所占比重过大，将严重影响企业资产真实性，影响对其偿债能力的判断，只有还原为真实有效的资产所作的评价才是有意义的。例：一户造纸企业，所有者权益1.8亿，实收资本2000万，资本公积逾1亿（大部分为评估增值），资产负债率69%，若剔除虚增资产部分，资产负债率高达83％。（六）重点进行现金流量分析。现金流量分析不局限于现金流量表，还要与资产负债表、损益表等结合起来对照分析，相关数据是否一致统一，可互相解释，这样才能全面而深刻地揭示公司的偿债能力、盈利能力、管理业绩和经营活动中存在的成绩和问题。现金流量分析应集中在：借款人的现金来源和用途有哪些，是否围绕其主营业务；是否存在现金流不足或为负情况，其主要原因何在；借款人未来的现金需求如何；借款人未来的经营活动产生的现金流是否稳定等。而且还应注意现金的性质，如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途，不能用来还款。只有“自由现金流”可直接用于还款。另外，货币资金中有多少已用于质押，用于承兑汇票保证金，对正确分析企业短期偿债能力很重要。（七）在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需结合其财务状况分析：为什么需要贷款？是规模扩大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及时产生的需求？究竟资金链中缺口产生在哪个环节？需特别说明的是，银行在衡量大额贷款客户风险度的五条标准中涉及财务指标的两条重要标准为：现金流量的脆弱性和财务杠杆比率的高低。可见银行在风险把握上对现金流量和负债率指标的重视。
由于银行非会计师事务所，对财务报表的分析不够专业，其方法体系不够完善，还有很多提升的空间。不可否认，很多情况下是凭经验判断。但，我们在实践中发现，通过对企业进行财务分析往往可以获得很多有价值的信息并发现其中的风险隐患，为信贷决策起到很好的参考作用。我们将不断总结、探索更加有效的分析方法使之发挥更大的作用。
