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税务专业范文1
初试时间为全国统一，在每年的1月份，具体的考试时间需要查看研招网的相关通知。各院校各专业的初试科目与内容不同，需查看院校当年最新的招生简章与招生目录考试科目。
中央财经大学税收学初试科目为：思想政治理论、英语一、数学三、经济学。
政治、英语和数学为全国统考科目，考试内容可查看教育部公布的硕士研究生入学考试大纲。大纲一般每年的9月份公布。经济学为院校自主规定科目，考试范围需要查看院校的招生简章。
税务专业范文2
关键词：税务；人才培养模式；专业特色；实践教学
中图分类号：G640 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2012）09-115 -04
目前学术界对人才培养模式的定义主要有以下几种：过程说、方式说、方案说、要素说、机制说等多种观点 [1]。虽然关于人才培养模式定义的视角不同，但本质一致。简单概括为：人才培养模式是指在一定的教育理念指导下， 为实现一定的培养目标而形成较为稳定的教育教学活动的组织形式和运行机制，包括教育理念、培养目标、培养过程、培养制度、培养评价等一系列要素。可见，人才培养模式是高校办学特色和教育理念的集中体现，是学校有机整合和综合使用各种教育教学资源的重要依据，是一个非常庞大而复杂的系统工程，包括了多个不同的子系统，而不同的子系统又要各自的系统和运行规律。因此，人才培养模式的研究范围很广，本文基于本次问卷调查结果，从税务特色专业教育和人才培养方案视角，分析优化我校税务专业人才培养模式的对策。
为了进一步了解在校学生与往届毕业生对我校税务特色专业教育与人才培养模式的综合评价情况，提高办学水平与质量，促进学生全面发展，本项目组组织了本次学生问卷调查。本次问卷调查的对象分为我院税务专业在校学生和往届本科毕业生，并且针对不同对象设计了不同的问卷，问卷内容和重点有所区别。本次调查收到在校生调查问卷183张，其中有效答卷175张；收到往届本科毕业生调查问卷68张，其中有效答卷53张。本次问卷调查的覆盖面范围较广，有效参与度较高。本项目组对此次调查问卷进行深入比对分析，结果显示我院税务特色专业建设取得了一定的成绩，得到了学生和社会的认可。学生对当前税务专业就业满意度较高、学生对税务专业课程设置的合理性表示满意、用人单位对学生满意度较高、学生对专业课任课老师评价较高等。同时，也显示我院税务专业仍然存在专业优势不明显、创新思维能力培养不足、实践机会较少等诸多问题。本文就这些问题提出有针对性的改革对策。
一、我校税务特色专业教育与人才培养模式现状分析
上海海关学院是海关总署直属高校，为海关事业发展培养高素质、复合型、应用型海关人才是办学首要任务，即立足海关，服务社会。因此，我校税务专业（关税方向）属于海关专业，根据海关对关税人才的需求，实行“订单式”人才培养模式，按照计划招生，毕业生可以直接报考海关系统公务员，按照计划在海关系统就业。税务专业2007年开始招收首届本科生，得到了海关总署、教育部和学院领导的高度重视和大力支持。2008年入选教育部税务国家特色专业建设点项目，2011年6月取得经济学学士学位授予权，2011年10月入选教育部“国家特需人才培养项目”——税务专业硕士研究生教育试点建设单位。学校设立专项资金支持税务专业建设，从师资队伍、教材建设、实践教学等多方面进行政策倾斜和支持。税务专业以国家特色专业建设为契机，有组织、有计划、有重点、有目标地开展税务特色专业的各项建设工作。经过近5年的建设，税务专业在人才培养方案、师资队伍、教学、科研等方面取得了一定成效。此次调查问卷结果显示，税务专业在专业教育和人才培养模式等方面取得了一些建设成果，归纳为以下五个方面：
（一）学生未来职业发展方向明确，对我校税务专业就业满意度较高
就业情况是衡量专业建设的一项重要指标。对在校生问卷统计结果显示，学生对未来职业发展方向的认识：比较清晰（66%）、不好确定（23%）、很清楚（11%）；学生对税务专业就业形势的认识：可以（47%）、有些迷茫（31%）、充满信心（15%）、十分担忧（7%）；毕业后的职业选择情况：考公务员（92%）、进入专业对口的单位（5%）、无所谓专业对口（2%）、考取研究生的学生（1%）、自主创业（0）。即77%的学生未来职业发展方向明确，61%的学生对税务专业就业形势满意，90%以上的学生计划报考公务员，这说明学生的职业发展规划与我校人才培养模式及税务专业的特色是一致的。也就是说，在校学生对我校税务专业的普遍认可。我校2007-09级税务专业属于海关专业，毕业生可以直接报考海关系统公务员，就业前景比较乐观。税务专业本科毕业生就业率100%，其中85%考入海关系统公务员，其余毕业生考入税务等部门的公务员。毕业生就业情况说明我校税务专业人才培养目标定位比较准确，符合社会对税务专业人才的需求。
（二）学生对税务专业的培养目标的预期与我校税务专业的培养目标一致
本次对在校生的问卷调查结果显示，学生认为税务专业的培养目标应该是：综合素质高的创新型专门人才（42%）、应用型专门人才37%、复合型专门人才19%、学术型专门人才（2%）；学生对我校税务专业培养目标的了解程度：比较了解（64%）、了解（13%）、不太了解（23%）。我校税务专业培养目标——培养高素质复合型、应用型税务专业人才与学生预期一致，是比较准确的。
（三）学生对我校税务专业课程设置比较满意，认为自身海关业务能力优势明显
对在校生问卷调查中，认为税务专业课程设置基本合理的占68%，认为合理的占5%，即七成以上的学生认可税务专业的课程设置。对毕业生问卷调查结果显示，我院税务专业与其它院校税务专业毕业生相比，优势由低到高依次为：海关业务能力（70%）、敬业爱岗精神（10%）、团结合作与艰苦奋斗精神（8%）、税收基础和专业能力（6%），协调、公关、组织管理与宏观调控能力（6%）。
我校税务专业以关税为特色，在课程设置上除了传统的税务专业课程以外，围绕关税开设了一系列特色课程，如关税制度、关税理论、商品归类学、原产地规则、海关估价等，初步建设起以关税制度为核心的特色课程群，有利于体现税务专业的关税特色。而这些课程在国内同类院校中鲜有开设。此外，我校实行准军事化管理，通过严格的“一日生活制度”使学生养成良好的道德品质、纪律观念和吃苦奉献精神。
（四）学生对我校税务专业课任课老师评价较高
对毕业生问卷调查结果显示，多数学生对我校税务专业任课老师的教学质量、教学方法、敬业精神、知识结构以及学术水平普遍评价较高。我校税务专业教师结构（职称、学历、年龄和专兼职）较为合理，多数老师有海关或税务的工作经验，教学能力和科研能力较强。
（五）用人单位对我校税务专业毕业生比较认可
用人单位对毕业生的认可程度是检验专业人才培养模式的试金石。此次对毕业生问卷调查的统计结果显示，学生认为海关、进出口企业、会计事务所等用人单位对我校税务专业人才的满意度是：一般满意（46%）、较为满意（42%）、不满意（8%）。另外，用人单位对毕业生所学专业的重视程度是较为重视、一般重视和不很重视的各占1/3。其实这两个结果并不矛盾，因为我校税务专业毕业生多就业于海关系统，而海关业务种类复杂，分工繁杂。一般来说，审单、归类、估价、稽查等专业性强的工作岗位要求关员具备一定的海关税收专业技能，因而这类岗位更加重视税务专业的毕业生；而人事、缉私、物流监控等岗位对税收专业知识的要求不太强，因而从事这类岗位的毕业生就会感觉到用人单位对本专业不是太重视。但从各海关反馈的信息看，从事审单、归类、估价、减免税等关税业务的税务专业毕业生普遍具有上手快、实践能力强、适应性强的、可塑造性强等特点，能够很快适应海关工作岗位的要求。虽然刚毕业工作一年，但有些毕业生已经成为海关的业务骨干。因此，用人单位，尤其是海关对我校税务专业毕业生普遍比较认可。
综合分析此次问卷调查，我校税务专业的建设成效令人欣慰。我校税务专业培养高素质复合型、应用型税务专业人才的目标定位比较准确，“以学生发展为本”的教育理念与“厚基础、重应用、显特色”的人才培养方案及课程体系设置比较合理，关税特色课程群基本形成。可以说，我校税务专业经过5年的建设，已经构建起“平台+模块”的人才培养模式，毕业生质量得到社会和用人单位的肯定。这些建设成果为我校税务专业的可持续发展和跨越式发展奠定了坚实的基础。
但是，此次问卷调查的主要目的是探寻和揭示税务专业建设方面存在的问题以及原因，为进一步优化税务人才培养模式提供客观依据和路径选择。
二、我校税务特色专业教育与人才培养模式方面存在的问题及原因分析
本项目组开展此次学生问卷调查，是为了更加全面的了解我校学生（含在校生和毕业生）对我校税务特色专业教育与人才培养模式客观真实的评价及建议和意见，进而为深化税务专业人才培养模式改革提供客观依据和路径。本次问卷调查结果反映我校税务专业人才培养模式还存在诸多问题，急需进一步优化。在此，把存在的问题归纳为以下几个方面：
（一）学生对税务专业爱好度不高，而对其就业满意度较高，对我校税务专业人才培养模式总体评价比较客观
通过此次在校生问卷调查发现，25%的学生对税务专业本身非常满意，63%的学生是为了毕业和就业。其中一个非常重要的原因就是学生填报高考志愿的盲目性。据此次在校生问卷调查统计，在选择我院税务专业的学生中，46%是出于家长和亲朋好友的意见，23%是由于税务专业具有良好的就业前景。即70%的考生不是因为爱好税务专业，而是由于其就业前景好。这种专业选择状况必然影响学生对税务专业的爱好度。同时，在对毕业生问卷调查中，学生对我院税务专业人才培养的总体评价结果是：15%的同学认为特色明显，有竞争优势；44%的同学认为有一定特色，但没有形成明显的竞争优势；30%的同学认为有一定特色，但专业基础不扎实。虽然总体满意度不高，但是我们认为这种评价结果是真实客观的，而且来之不易。因为我校是刚升本院校，税务专业仅有一界本科毕业生，正处于探寻研究本科教育规律、教育理念、教学计划等人才培养模式的初期，理论认识和实践经验都不足。
（二）学生认为我校税务专业对学生创新思维与相应能力的培养比较缺乏
此次对毕业生问卷调查结果显示，我院税务专业与其它院校税务专业毕业生相比，差距由高到低依次为：创新思维与相应能力（31%）、协调、公关、组织管理与宏观调控能力（29%）、税收基础和专业能力（19%）、人文社科、科学素养等综合素质（14%）、敬业爱岗精神与艰苦奋斗精神（7%）。本科教育不仅注重培养学生专业知识和实践技能，更应该注重培养学生科研能力和创新思维。但是，我校本科教育起步较晚，而长期的专科教育注重对学生专业技能的培养而缺乏对学生科研和创新思维能力培养。这就造成我们在本科教育过程中，在对学生科研和创新思维能力培养方面，既缺乏足够的思想认识和重视，也缺乏相应的培养经验和能力。因此，提升我校学生科研与创新思维能力培养方面的课程开发建设能力不足是制约本专业对学生创新思维和能力培养的一个重要因素。
（三）学生认为在我校税务专业课程设置中，实践机会不够、案例教学不足
对毕业生问卷调查中，学生认为我院税务专业教学中存在的最主要问题为：80%学生认为实践机会不够，68%学生认为案例教学缺乏。税务专业实践教学和案例教学与学生要求相差巨大，其主要原因有：一是课程特别是非专业课程设置过多，挤占了学生实践机会的课时量。根据2008级税务专业教学计划，总课时量高达2880个学时（不包括军事、专业实习等实践教学），其中公共基础课和通识教育占了学生总课时的51.3%，专业基础课占28.2%，专业课仅占20.6%。学生没有课余时间开展实践学习；二是教师教学能力的制约。开展案例教学和指导实践要求教师必须有很强的专业知识能力和实践经验，但许多教师缺乏海关或者税务方面的实践经验，影响了案例教学的开展。另外是“迷你型”学校的制约。由于我校办学规模小，学生总数不足2000人，经管法文共8个本科专业，每个专业的学生人数很有限，办学规模效益较低。因此，除了比较优越的海关实习基地外，校内实践教学条件尚不完善。如税务专业目前尚未建设起本专业一体化的实验室，与其他相关专业交叉融合的综合实践教学更困难。
（四）学生认为税务专业基础不扎实，特色优势不明显
根据毕业生问卷调查，28%的学生认为我校税务专业建设有一定特色，但专业基础知识不扎实。在我院税务专业与其它院校税务专业毕业生相比优势与差距调查中，税务专业基础知识在优势中列第四位，而在差距中位列第三。这反映出我校税务专业人才培养方案与教学计划不够合理。如2008级税务教学计划中，公共基础课和通识教育课所占比例过多，加之海关类基础课又占了13.8%，这就压缩了税务专业基础课和专业课的课时，税务专业基础课仅占14.4%。此外，专业选修课所占比例也过少，专业选修课开课也不足，专业课教学难以深入细致。同时，我校税务专业为关税方向，在2008级课程设置中，只有关税制度、关税理论与政策、海关商品归类学、海关估价与原产地规则共计14学分的课程是直接与关税相联系的，而且多属理论课程。这就不利于凝练税务专业的优势和特色。
（五）学生认为应该进一步改革我校税务人才培养模式
在本次对毕业生问卷调查中，学生认为我校税务人才培养方面应作些改革，问题按照重要性排序，结果是：第一是加强税收基础知识的培养，拓宽知识面；第二是加强动手能力和专业技能的培养和训练；第三是加强海关专业知识和海关业务技能的培养；第四是加强外语、计算机等工具学科的应用能力的培养。
由此可见，“厚基础、重应用、显特色”的税务专业人才培养方向是正确的，培养方案和教学计划的基本框架是比较合理的。但是，需要进一步改进，提升税务专业人才培养质量。
三、进一步完善我校税务特色专业教育和人才培养模式的途径研究
人才培养模式包含的内容十分广泛，层次复杂。因此，本文基于本次问卷调查结果所反映的问题，有针对性的研究优化我校税务专业人才培养模式的对策。主要包括以下几个方面：
（一）以社会需求为导向，与时俱进，科学定位我校税务专业人才培养目标
在社会主义市场经济中，满足社会经济发展对专业人才的需求是培养各类专业人才的目标和宗旨。因此，随着我们市场经济的不断完善和现代服务业的快速发展，需要大量高素质复合型、应用型税务专业人才。
但是，由于高校在办学模式、办学特色、教育理念等方面的差异，各自在专业人才培养目标、规格、模式等方面各有千秋，进而细化了专业人才的培养，形成专业人才在基本专业技能上的差异化和多样化——特色。因此，随着上海海关学院对教育思想、办学模式、办学定位、办学特色等重大问题的认识不断深入和办学实践的发展，对学科专业布局结构进行进一步调整，形成以管理学为主，经济学、管理学、法学、文学等学科交叉融合、互相支撑、优势互补、协调发展的现代海关学科专业体系。而升本之初，学校是通过在本科专业下自主设置海关专业方向的方式，通过特别的课程设置以体现海关特色，形成了基本覆盖海关主要业务领域的海关类课程体系和海关类专业体系。但是，由于受到多方面因素制约，这种专业设置方式难以从根本上满足海关人才培养的特殊需要。我校于2010年成功获批海关管理专业，成为全国唯一开设海关管理本科专业的高校。所以，学校对所有的本科专业进行大幅度调整，税务专业自2010级起，去掉专业方向——关税方向，不再是海关专业，不再实行海关总署“订单式”人才培养模式，学生就业面向转为面向全社会。这种巨大变化要求税务专业必须重新定位人才培养目标。我校税务专业人才培养目标应该具有更广泛的社会适应性，经过深入调研和论证，目前定位于“为财政、税务及其他经济管理部门和企事业单位从事相关管理工作的高素质复合型、应用型税务专门人才。”
（二）围绕税务专业人才培养目标，优化我校税务专业人才培养方案
围绕我校税务专业人才培养目标的新定位，针对此次学生问卷调查反映的问题，对税务专业人才培养模式进行深度研究和改革。首先是修订税务专业人才培养方案和教学计划。
在2012级税务专业教学计划修订中，主要贯彻以下四大原则：
一是压缩总课时量，给学生留出更多时间开展实践创新活动。目前总课时量为2359个，课堂教学课时减少约500个，为学生自主学习和创新实践留出时间。
二是精简公共基础课，给专业课程留出空间。目前公共基础课占48.8%，专业基础课与专业课的占比超过50%（分别为21.6%、29.5%），更有利于夯实专业基础。
三是提高实践教学的比例，注重实践创新能力培养。目前实践教学学士比例由20%提高到25%，其中专业课程的课内实践教学时数和课程门类都有所增加，进一步拓展实习的领域，设立大学生创新项目并配备专业指导教师。通过增加课内外和校内外学生实践，培养学生社会实践和创新能力。
四是加强关税类特色课程群建设，进一步凝练专业的关税特色。在已经开设《关税理论与制度》、《关税制度》、《海关估价》等关税特色课程的基础上，进行“前伸后延”。前伸就是深入挖掘关税理论、制度和关税技术的理论基础，增设《国际贸易》、《国际金融》和《纺织商品学》等课程；同时，后延就是开发实训课程和案例教学课程，以提升学生的实践和创新思维能力，增设《海关商品归类实训》、《海关查验技术专题》、《WCO—Learning》、《报关原理与实务》等课程。因此，税务专业关税特色课程群建设更加完善，大致框架如下：
（三）整合教学资源，进一步优化税务专业人才培养机制
人才培养是一个系统工程，需要全社会各种教育资源的综合运用。人才培养是高校的首要职能，是人才培养的主体。但由于学校不可能拥有人才培养所需要的全部教育资源，学校单靠自身培养人才是不客观的，也是不可能的。因此，需要拥有教育资源的单位、部门等与学校相互支持，建立人才协同培养新机制，形成协同效应，共同实现人才培养目标。因此，突破目前以“以教师为中心”、“以课堂教学为中心”、“以教材为中心”、“以理论知识为中心”的封闭式课堂教学模式为主体的人才培养模式，树立开门办学的理念，积极进行学校内部、学校之间、学校与行业之间、学校与地方之间以及国际之间的广泛合作和深度融合，探索建立税务专业人才协同培养机制，共同培养高素质、跨学科、应用型专业人才。
在探索建立税务专业人才协同培养机制方面，主要进行以下方面的改革：
一是加强税务专业教师队伍建设，尤其是提升教师的实践和创新能力。
目前税务专业共有专任教师11人，其中教授2人、副教授6人，专业素养较高。其中，有3名教师担任海关商品归类等关税技术委员会专家委员，海关实践经验丰富。但是，具有税务等行业背景的教师不多。为了提高教师实践教学能力，本专业一方面选派专业教师“走出去”到海关、税务师事务所等部门交流学习。同时，聘请了3名海关业务骨干和2名税务师事务所的业务骨干做兼职教师，聘请了7名关税专家和2名税务专家做兼职导师。这些海关税务兼职导师和教师的聘请，提高了师资队伍的整体教学能力，有利于弥补海关、税务等特色课程和实践教学师资力量的不足，将有利于培养具有关税特色的高素质复合型、应用型税务专业人才。目前重点是加强与税务系统、税务师事务所会计师事务所、报关公司等的合作，聘请更多更优秀的兼职教师，同时，选派教师到这些单位进行实践调研，也可以进一步拓展专业实践教学基地。
二是实践导向，注重培养税务专业人才的社会实践能力和创新意识。
税收专业教学活动与实践联系紧密，对实践教学条件要求很高。海关学院已经建立H2000通关管理系统、国际刑警组织缉毒教学系统等紧贴海关业务的模拟教学环境。同时，学生在“海关总署院校实习基地”进行专业和毕业实习，形成了“关院合作、实践导向、共同设计、联合培养”的实践教学模式。这种实践教学模式非常有利于税务专业人才的海关特色教育。
但是，由于税务专业2010级之后不再属于海关专业，学校已经建立关院合作的实践教学模式将不再适用于税务专业。因此，建设税务专业自身的实践教学体系是非常急迫的，而海关特色是锦上添花。目前，我们在税务专业自身实践教学方面进行了如下探索：
（1）进一步丰富实践教学的内涵。把实践教学分为基础能力训练、综合能力训练和创新能力训练等层次，实践教学的内容由简单到复杂，培养学生的实践应用能力和创新能力。大致分三个层次：首先是扎实财务会计专业基础课程的实践教学；其次是建立税收专业主干课程实践教学体系，如税收管理、税务、税收筹划等实践教学；第三是建立与关税相关的海关特色的实践教学体系。
（2）进一步增加课程内实践教学的内容和时数。要求税务专业基础和主干课程，尤其是业务性强的课程必须有一定数量的实践教学。同时，强制推广案例教学。
（3）进一步创新实践教学的手段。除了电子模拟试训、专业和毕业实习、现场观摩教学、案例教学等方式外，利用第二课堂开拓实践教学方式，如带着问题到现场开展调查研究、吸收学生参加教师的科研项目、参与专业技能大赛活动、组织兴趣社团等多种方式，引导学生开展灵活、务实的实践教学，实现学以致用之目的。
（4）进一步拓展实践教学领域。在“关院合作”的实践教学模式基础上，拓展实践教学领域，加强税务专业实习，使学生更全面的掌握国内税收的政策、法规和征管技能。因此，2011年12月首次选派8名税务专业学生（海关专业）到会计师事务所进行3个月的毕业实习。他们认为到会计师事务所进行毕业实习，不仅提高了会计、财务、审计、税务等专业应用能力，更有利于培养海关税收的征管能力和开放性的视野。同时，我校实习生业得到会计师事务所的充分肯定。
通过这些改革和尝试，逐步构建起课内与课外教学、校内与校外教学、理论与实践教学有机结合的实践教学平台，将实验教学贯穿于专业学习的全过程，课堂教学与实践教学交叉并重（从理论——实践——理论——实践），从而使税务专业学生的社会实践能力得到螺旋式提升。
探索建立海关特色鲜明的高素质复合型、应用型税务人才协同培养模式是一项复杂而漫长的系统工程，需要社会、海关、税务、学校、教师、学生等多方面地支持与配合，会受到诸多因素和条件的制约。因此，需要研究的问题很多，而本项目组仅就本次学生问卷调查所反映出的我校税务人才培养中存在的主要问题，提出相应的改革思路和对策。
参考文献：
[1]姚凤民.广东商学院财政学（税务）专业实践教学体系的构建与创新[J].内蒙古财经学院学报（综合版），2008，（09）.
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[3]杨晓妹.税务信息化视角下税务专业教学改革方向[J].湖北财经高等庄客学校学报，2009，（12）.
作者简介：
税务专业范文3
【关键词】税务;模块化教学;案例教学法;计算机辅助教学
[ 中图分类号 ]F 812.2 [ 文献标识码 ] A
[ 文章编号 ] 1673-5838-(2009)12-0012-02
税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。在税收制度日益完善的今天,无论是企业还是个人,都有可能成为纳税人,税收成为了联系国家、企业和个人的重要经济纽带。所以,税务作为财经类专业的核心课程,是许多财经类专业的必修课程。税务课程主要包括税法,财政与税收、企业纳税会计和纳税筹划等。
蔓延全球的金融危机对企业的经营产生重大影响,甚至威胁到部分企业的生存。节约企业的成本支出是在危机下生存和发展的主要途径之一。众所周知,通过纳税筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度增加企业效益。所以,企业非常需要掌握税务知识的人才,不仅为企业解决日常经营活动的纳税实务,更重要的是尽量降低企业的税收负担,具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节节约企业的纳税成本。
对于作为以培养应用型人才为主的高等职业教育来说,如何向社会输送具备现代税务观念以及理财能力的毕业生是目前急需解决的迫切问题。笔者结合自身的教学实践,对我国高职院校税务课程的教学方法的做出了思考,谈一些体会。
一、 税务课程的特点
税务是适应纳税人经营管理的需要,将税法基本理论同纳税活动相结合而形成的学科。税收筹划是现代企业理财活动的重要内容,是纳税人在不违反税法的前提下,对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排,以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税收筹划也是企业理财的一门技巧。税务课程具有法律性、专业性、融合性和筹划性的特点。
所以,税务课程是高等院校的会计专业、审计专业、财务管理以及管理学等财经类相关专业的核心课程。税务是一门理论性与实践性都较强的应用型学科,该特点决定着该课程既要重视理论教学,更加要重视实践教学。
二、 税务课程教学的现状
我国的传统税务教学方法主要以理论教学为侧重点,更多地强调了税务理论和知识的传授,忽视了学生应用能力的培养。通过本人的教学实践发现,传统的教学模式主要存在以下几个方面的弊端:
(1) 教学内容设置不合理
根据高职院校学生的培养目标,我们的课程设置应该从企业的立场来考虑问题,以经营过程中所经常涉及的税务处理为主要内容。不要面面俱到地讲授那些企业较少涉及的小税种。
(2) 教学内容枯燥,学生的学习积极性不高
一般来说,职业教育的培养对象,主要具有形象思维比较强,而抽象思维相对较弱的特点。形象思维强的人,能较快地获取经验性和策略性的知识,而对于陈述性的理论知识却相对排斥。
传统税务课程的教学大多以教师的单方面讲授为主。由于双方缺乏有效的互动,学生一般都处于被动学习的地位,缺乏主动思考的空间,所以学习积极性不高,课堂气氛比较沉闷。
(3)教材和配套练习滞后,跟不上形势的发展
基于我国的税收立法经常会随着经济发展的需要而不断修改的现实,税务课程的教材也应该与时俱进,随时更新。但是除了一些资格考试的指定用书外,现在市面上很多教材和配套练习的内容都是比较陈旧的。教材和配套练习跟不上形势的发展,给教学带来了许多不必要的麻烦。
(4)学生的实际应用能力差
由于传统的课堂教学方法没有为培养学生分析和解决税务问题的能力提供必要的训练,容易造成学生的实际应用能力差的问题。
三、 基于应用能力培养的模块化教学方法
笔者结合自身的教学实践,努力更新和改善传统的教学观念与方式,提高教学质量,发展多样化教学,强化实践培养教学方法,探索基于应用能力培养的模块化教学方法。其具体实施办法如下:
1.明确培养目标,把握课程重点
税务包括的内容很多,但是企业经营活动涉及的税种主要有增值税、消费税、营业税和企业所得税等。受教学课时所限,应该把这些作为重点,仔细讲授,而可以把那些较少接触的税种作为让学生课外自学的内容。
2.以工作过程为导向,将教学内容模块化
所谓模块化教学模式就是按照专业培养目标,依据职业岗位群,将所需的知识结构和能力要求分解为各项技能,依此建立若干个教学子模块,从而使每个模块对应有目标能力、课程设置和技能训练,将理论教学和技能训练有机地结合在一起来完成教学任务的一种教学模式。职业课程的设置标准叫做以理论知识够用为度。通过课程各模块的设置可以真正达到干什么学什么,缺什么补什么,要什么给什么的教学效果。这样一来,可以整合课程资源,避免重复教育带来的资源浪费。
这些教学模块之间既有区别又存在着密切的联系。财务管理的模块化教学打破了传统学科的理论和知识体系,将必须掌握的理论融入各技能模块中,从而实现理论为实践服务、知识为技能服务。
税务课程可以按照税法的特点划分为:流转税、所得税、财产税和行为税等模块。其中,流转税还可以进一步划分为增值税、消费税、营业税。依此类推,每一个模块都可以进一步划分若干个子模块。
3.采用案例教学法,培养分析税务问题的能力
案例教学法是从大量的实际资料中选取有代表性的事例,经过加工整理,给学生以实际感受,加深学生对抽象理论的理解,以巩固其所学的知识,培养学生分析问题和解决问题的能力。在财务管理的模块化教学过程中,采用实际的税务问题作为案例,设置以工作过程为导向的情景教学,让学生做实际工作中角色的扮演,开展分小组的团队合作,通过团队之间的竞争,引导他们换位思考。这样可以让学生始终站在企业的事务层、管理层或者决策层的角度上考虑问题,充分理解企业税务处理的各个环节。
而且,教师应该选择贴近生活,容易被理解的税务案例,充分考虑案例的针对性、启发性、实践性和生动性。教师还要注意引导学生围绕案例的主题从不同的角度去思考、分析问题,发表独到的见解,共同探讨追求利润最大化,风险最小化的最优方案。通过自由的讨论,活跃课堂气氛,这样会有助于培养学生的理财观念和创新性思维。同时,多鼓励学生们在学好专业知识的基础上积极参与社会实践和实习活动,可以很好地培养学生动手的能力和适应能力。
4.以计算机为辅助工具,增加实训环节
按照传统的做法先讲理论后讲实践,学生由于没有感性认识,很难深入理解这些理论,而如果将实践技能全部学完再讲理论,则学生在做实践项目时会知其然不知其所以然。为克服两者分离教学的不足,我们现在的做法是将相关理论教学内容嵌入各个相关工作项目中,穿插到企业办税业务的操作过程中,从而实现理论知识与实践技能的结合。以计算机为辅助工具,运用财务软件,增强对企业应纳税额的计算训练,特别强调了在具体工作岗位上如何将会计准则、会计制度和税收法律、法规与规章统一起来使其更加具有操作性。增加实训环节,模拟网络的纳税申报和专用发票的填写与使用。
财务软件为我们的课堂教学提供了一个理想的财务工作平台。所以,我们应该充分利用这个平台,实现税务电算化,既可以提高学生的专业技能,又可以培养学生独立分析问题和解决问题的能力。
以计算机为辅助工具,还可以改革税务课程过去以笔试为主的考试方式,尝试将笔试和上机操作相结合的考核方式,引导高职学生更加注重实际应用能力的培养。
四、 小结
在税务课程的教学中,采用基于应用能力培养的模块化教学方法,按照实际岗位需求设计教学模块、准备案例、真正实现了课堂教学和岗位需求的零距离贴近。这样既有利于提高教师的职业能力,也有利于提高教学质量。同时,以计算机为课堂教学的辅助工具,在模块化教学中突出实训环节,有助于提高学生的专业技能和应用能力。
考虑到财经类院校的高职毕业生大量到企业顶岗实习困难相对比较大的实际情况,我们很有必要探索能够提高财经类高职学生应用能力的教学方法,直接对应企业财会部门的办税员业务岗位,以企业办税员业务岗位工作所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能为教学内容,以企业办税业务岗位处理业务的工作流程来组织教学,采用教、学、做一体的教学方式,通过仿真或全真的业务实训,使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。,更重要的是培养学生的整体职业素养,使他们具有良好的心理素质、职业道德、合作能力和团队精神,具有创新能力、个性发展能力和可持续发展能力。这就要求我们广大教育工作者不断实践,不断总结,摸索出满足职业岗位要求的更佳教学模式。
【参考文献】
[1] 郑开焰.税法与税务会计[M].清华大学出版社,2008年8月,第1版.
[2] 吕福智.纳税实务[M].化学工业出版社,2008年8月,第1版.
税务专业范文4
年底双薪到底如何缴个税？为了解答众多读者心存的疑虑，昨天，笔者专程邀请税务、劳动、法律等部门的相关人士解读年底双薪缴纳个人所得税的相关政策。
第十三个月的薪水须全额缴税
税务部门有关人士介绍说，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得都要依法缴纳包括工资、薪金所得在内的个人所得税。
显然，单位如果在年终发放了第十三个月的薪水，属于个人所得税的缴税范围，必须缴纳个人所得税。
与此同时，我国《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等规定，明确了缴纳个人所得税数额的计算方法。
根据我国有关个人所得税的相关政策规定，上海地区目前允许个人所得税减除的费用是1000元。
这里要特别指出的是，对于中国境内无住所而在中国境内取得，以及在中国境内有住所在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，应纳税所得额在工资薪金所得减除费用800元的基础上，还需要增加减除附加费用3200元，这也就是说，这部分人允许个人所得税减除费用是4000元。
年终奖须特别计算
很多人往往会将第十三个月的薪金与年终奖混为一谈，虽然这在员工的认识上都可视其为年终的奖励，将其划上等号，但在个人所得税的计算方法上却是截然不同的。
根据目前我国个人所得税的税收政策，年终奖是指在平时不发放奖金的情况下，只在年终发放的奖金，年终奖个人所得税数额的计算方法是：
确定税率：
（1）年终奖数额÷当年工作的月份数＝平均每月所得的奖金
工资薪金总额
（3）当月工资薪金总额－1000元=应纳税所得额
（4）根据
（3）计算出的数额确定税率年终奖的个人所得税数额＝（年终奖数额＋当月所发的其它工资薪金－1000元）×确定的税率－速算扣除数
每月收入5000元至20000元最划算？
由于不同收入档次缴纳个人所得税的税率不一样，收入越高，税率也就越高，如果月收入达到10万元以上，那它的个人所得税税率要高达45％。
因此，很多人将个人所得税讨论的焦点集中到了赚多少最划算的问题上，有些人士到劳动和税务部门咨询，月赚5000元至20000元最划算有否道理？
与单位合同约定，薪金不因为缴税而减少
对于目前很多公司员工遇到的大笔薪金因为缴纳个人所得税而减少问题，法律部门也献出良策。
有关人士指出，员工可与单位在合同中约定“员工与单位约定的工资薪金是指员工实际到手的收入，单位支付给员工的工资薪金（包括第十三个月的薪金或年终奖）的个人所得税由单位承担”的条款内容。
这位人士解释说，按照有关劳动法的规定，劳动时间、劳动报酬、工作岗位等内容属于劳动合同必备条款，但在员工与单位约定劳动报酬过程中，员工可就劳动报酬的具体内容、要求等与单位进行协商。
税务专业范文5
转让定价行为有利有弊，但是总的来说是弊大于利，首先，会损害有关国家的税收利益，减少经营所在国的财政收入；其次，扰乱经济秩序，影响资源的合理配置；最后，还会降低对外商投资的吸引力，影响国家经济的发展。
二、我国转让定价税务管理现状
我国已经形成了一套相对来说比较完备的转让定价税务管理制度，出台了一系列转让定价税务管理法律法规，并且在实践中也取得了一定的成绩。但是，从法规的制定方面，以及实践管理的经验、效果方面，我国与发达国家都存在着较大的差距。1987年11月，深圳市人民政府了《深圳经济特区外商投资企业与关联公司交易业务税务管理的暂行办法》，自此后，我国的反避税法律制度不断完善；其次，《预约定价协议》的逐步推行、以及《特别纳税调整实施办法（试行）》的颁布及实行，也使预约定价方法的应用得到了推广；最后，在与国外的交流实践中，相关部门的涉外税务审计能力也不断提高，我国的转让定价管理初见成效。尽管我国转让定价税务管理工作取得了很大的进展，征管水平也有了很大的提高，但是仍然还有一些明显的问题。首先，与国外相比，我国转让定价税务管理法规过于粗陋，对转让定价避税行为的处罚力度还不够；其次，我国涉外税务管理机构尚不健全，专业审计人员不足，在一定程度上影响了相关法律法规的执行；最后，缺乏顺利实施转让定价税务管理的外部环境，而且相关信息资料来源渠道狭窄，与国外相关部门进行税收情报交换的及时性还不够。
三、加强我国转让定价税务管理的建议
总的来说，我国已经有了相对较为完善的转让定价税务管理体系，相关的法律法规也渐趋完善，但是仍然存在着上述几方面不可忽视的问题。为了最大限度的消除转让定价避税带来的危害，维护我国税收利益，针对上述几个问题，特别提出了以下几方面的建议：
1.完善相关的法律法规及各项制度
依法治国的前提是有法可依，要改善我国的转让定价税务管理，首先要从法律法规及相关的制度上面着手，使日常的税务管理活动能够有法可依。
1.1进一步完善转让定价的调整方法。对各种调整方法要进一步细化，完善正常交易价格的计算和确定；积极研究和完善预约定价制度，加强国际合作，以节约转让定价税收审计成本和方便纳税人。
1.2完善反避税法规。尽快完善关于转让定价案件处理方法、程序方面的法规政策，减少由于税务机关和纳税人在信息掌握方面的不对称性带来的损失，增强反避税工作的可操作性。
1.3完善有关纳税人报告及举证义务的规定。将报告、举证义务转移给纳税人，使税务机关在转让定价调查中处于主动地位。在法律中对本方面内容要有详细具体的规定。
1.4加大对转让定价避税行为的处罚力度。将税法中的处罚规定进一步细化，可以增加一些相对来说较为严厉的处罚手段，比如加收滞纳金、罚款等手段。对转让定价避税行为应当实施全方位的制裁，而不是仅仅局限于物质手段；此外还可以借助于媒体等手段对企业形成舆论压力。
2.加强部门合作、扩大审计范围
反避税除了制定完善的法规之外，还需要各个部门之间团结协作，互相配合。
2.1加强与工商、外汇管理等相关部门间的协调与合作，形成管理合力。税务机关应注意与工商、外汇管理、银行、海关等相关部门加强联系和沟通，发挥各自的业务优势，堵塞税收漏洞，在与外资企业管理有关的业务方面，要保证妥善的协调和衔接，建立高效率的反避税管理体系。
2.2扩大对关联企业间业务往来转让定价审计的数量和范围。根据各地的经济发展状况，选择一些大企业和外资企业较为集中的省、市，建立健全专业的反避税机构，有针对性地加强对转让定价的调查、审计的工作力度。另外，在重点加强大企业的管理的同时，也不要忽略对中小企业的审计与管理。
3.加强税法宣传，创造良好的外部环境
加大宣传税法的力度，选择合理的宣传方式，强化宣传效果，深化人们对引进外资与反避税工作的认识，让人们了解到反避税工作的必要性。税务机关和广大的税务干部要严格对自身的要求，依法治税、科学征管，以自己的优化服务影响纳税人，减少反避税工作的阻力。此外，要协调好税务机关同当地政府之间的关系，增强政府工作人员对税法的了解，尽量防止由于盲目的招商引资而损害国家税收利益现象的出现。
4.建立企业信息资料收集系统
加强转让定价管理要掌握企业关联交易的情况，建立以计算机网络为依托的基础资料信息库，并逐步实现计算机联网，形成税务、工商、海关、商检部门等多方协调一致的信息监控系统。同时要建立期全方位的税源监控体系，规范信息通报制度，加大对税源的监控力度。
5.大力培养反避税专业人才
培养反避税专业人才，保持反避税专业人员的稳定性是推动反避税工作的关键。首先要加强对现有税务干部的培训，提高其业务素质；其次，加强与高等院校、科研院所的合作，培养涉外税收专业人才，为涉外税收管理队伍的建设储备充足的人才。
四、结语
税务专业范文6
关键词： 税法 实践教学 教学改革
随着用人单位对会计人才要求的提高，财务管理专业的学生不仅要熟练掌握经济业务的账务处理，还要灵活运用税法理论知识，解决企业实际面临的税务问题。为此，我校财务管理专业自2009年起开设了《税法》课程，以期提高学生解决实际税务问题的能力，进一步拓宽学生的就业面。截至目前，《税法》教学仍然停留在理论教学层面，没有开设实践教学，使得《税法》课程教学存在严重的缺陷。
一、目前税法教学中存在的主要问题
1.师资力量薄弱。
财务管理专业中，目前专门从事《税法》课程教学的教师只有一名，这直接导致了教学中师资力量薄弱，教师教学工作量较大的问题。并且受教师个人知识面的影响，学生能够获取的信息是较有限的，尤其是前沿的知识。
2.教学培养方案有待进一步规范。
目前在财务管理专业培养方案中，《税法》的先修课程是《财政学》，在《税法》课程之后，没有后继的课程做补充。在其他大多学校的培养方案中，在完成《税法》课程教学之后，还开设了《税务会计》、《税务筹划》等作为后继课程。这样做一方面可以巩固税法的基础知识，另一方面可以提高学生涉税问题的账务处理能力。财务管理专业培养方案在设置上有待进一步规范。
3.课程学时数需调整。
财务管理专业在11届、12届、13届开设的课程为《税法与企业纳税筹划》，学时数为56学时。在14届进行了调整，课程设置为《税法》，学时数下调为52学时。作为专业课，52学时是很难把《税法》相关的知识介绍得透彻的，存在教学紧张的问题。很多章节，尤其是小税种往往是由学生自学完成的，从而影响教学效果。
4.教材选择偏难。
目前我校《税法》课程教学选择的是由经济科学出版社出版的、注册会计师协会主编的注会教材《税法》。该教材信息量大，更新较快，能够实现与时俱进，为学生考注会打下基础。但是作为教材使用，在教学中，不论是学生还是老师都明显感觉偏难。在笔者进行的问卷调查中，受访者为100名财务管理学生，有86人反映主观感觉教材太难。
5.学生基础薄弱，学习方法有待改进。
本校财务管理专业学生在入校时，其高考成绩明显低于内地其他高校，学生理论基础较弱。在学习方法上，在接受问卷调查的学生中，有将近七成的学生上课之前不预习，下课之后不复习，而且不主动完成作业。在课程信息量大的背景下，这种学习方法明显使学生感觉吃力。
以上这些是课程教学中存在的主要问题，除此之外，在问卷反馈中，部分学生觉得学习《税法》较枯燥，接近90%的学生提出需要开设实践课程，使理论和实践相结合提高教学质量。
二、《税法》实践教学开设的必要性
1.适应市场对财务管理专业学生的要求。
目前企业对财务管理专业学生的要求已经由原来的只要懂财会知识即可转变为需要复合型人才，这就一方面要求学生熟练掌握财会知识，另一方面注重培养学生的实践动手能力。在税务方面，要求学生合理准确地计算企业的应纳税款，并能够进行纳税申报等涉税事务的处理。为适应企业的需要，《税法》课程的实践课开展是非常必要的。
2.可以有效提高教学质量。
随着目前税法的逐步健全和完善，《税法》课程涉及的内容越来越复杂。单纯的理论教学往往让学生觉得非常枯燥，如果开设了实践课程，则一方面可以提高学生的学习积极性，另一方面可以巩固加深学生对理论知识的掌握。在实践课程中，还可以通过形式多样的课程设计达到锻炼学生能力的目的。《税法》实践课程的开设可以有效提高教学质量。
3.是完善财务管理专业课程体系的必然要求。
目前国内大多财经院校的财务管理专业在课程体系设置上都开设了《税法》课程（包含理论和实践教学），还开设了《税务会计》、《企业纳税实务》、《企业税收筹划》等课程作为补充。我校当前财务管理专业只开设了《税法》课程，没有后继课程，从这个角度来看，课程体系是不健全的。为了财务管理专业未来更好的发展，完善课程体系是必要的。当前，我们不可能对财务管理专业做很大的变革，但是至少可以从开设《税法》实践课做起，逐渐完善课程体系。
三、我校财务管理专业《税法》实践课程开设的可行性
1.《税法》实践课程可以采取多种形式。
目前，开设实践课程可以采取的形式是多样的，如在实验室模拟企业进行税务处理、填制纳税申报表等，可以把学生带到税务机关或企业，实地参与企业的各项税务活动，还可以把专业的税务人员、税务人、企业办税人员等实际从事税务工作的专业人员请到学校，为学生介绍相关知识，开展一系列实践教学活动。形式多样的实践教学具有较强的可行性。以到税务机关去参观为例，本校附近就是本地的国税局，学生可以就近参观。另外，前期我院在地区国税局建立了实习点，学校与税务机关一直保持较好关系，为实践教学的开展奠定了良好的条件。
2.开设实践课的基础设施保障。
本院目前专门建立了财会模拟实验室，实验室建筑面积90平方米，实验室各类资产总价值约15万元，可同时容纳100余名学生同时开始会计手工模拟实验。此外，我院还拥有四个机房，就可以容纳200余名学生进行电子做账。如果《税法》课程开设实践课，就可以在财会模拟实验室进行手工税务实务的实践教学。如果需要进行模拟电子税务实践，那么只需要购买相应的软件即可。目前财务管理专业《税法》开设实践课还应从手工税务实务入手，学院良好的实验室基础为课程开设提供了较好的基础设施保障。
3.《税法》实践课程开设的其他保障。
在实践教学中需要相应的指导教程，目前专门针对我校财务管理专业编写的教程《税法实践教学指导书》已经编写完成。该教材整合了本院税法相关的3名教师经过多方资料的收集、内容的选择和认真的编写，为《税法》实践课程的开设奠定了良好的基础。
本院专门从事《税法》教学的教师利用假期到税务机关挂职培训，详细了解税务流程、征纳税过程中应该注意的事项，以及企业在纳税中面临的难题等，一方面提高了教师的实践能力，另一方面为指导学生的实践教学提供了保障。
综上所述，财务管理专业学生在步入社会之前必须具备全面能力，这就要求学校应该不遗余力地提高学生的实践能力，与企业密切相关的税务实务是学生必须掌握的。在我校当前只开设《税法》课程的背景下，《税法》实践课程的开设就显得非常必要。通过以上论证，我校财务管理开设《税法》实践课程非常必要。
参考文献：
[1]李晓红，谢晓燕.高校税法课程教学改革研究[J].会计之友，2010（10）.
[2]何霞.《税法》课程教学方法改革的探讨[J].边疆经济与文化，2008（12）.
