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禁烟小报范文1
1、重点了解我行城区范围内网点宣传的概况，通过对第一手资料的把握与分析，归纳出我行网点宣传的优势与劣势；
2、深入了解金融同业在当前网点宣传中的普遍做法，对比分析我行所处地位，以及应该得到的启发和思路；
3、重点了解沿市区中轴线附近的网点宣传情况，分析我行网点宣传的潜力，为公交广告的可行性分析提供依据。
二、调研方法
此次调研总体上系描述性调研，所使用方法主要是现象观察法，旨在通过对不同调研对象在网点宣传上的不同作法进行客观观察、摄影取样、归类分析、横向比较，最终得出结论与建议。
调研对象的取样，我们重点以我行沿人民南路沿线的网点进行取样，同时对附近金融同业的部分网点进行了取样比较，总计涉及了一环路南三段、小天竺-人南十字路口、人南锦江宾馆、人南-天府广场、东城根街金融区等五大区段，以及中行、建行、农行、商业银行等共计18处网点，其中我行网点6处，建行4处、农行2处、工行、商业、中信、光大、招商、交通各1处。
调研实施过程主要由方案设计、现场实施、分析研究三大部分组成。方案设计中主要围绕了调研目的；现场实施阶段克服了人员少、时间紧、取样难等巨大的工作困难，在现场调查中总计拍摄图片近百张，主要摄取了网点大厅外观、内景、局部宣传品及宣传设施特写等。尽可能较为全面地反映了网点宣传的全貌。
三、调研结论
（一）银行网点宣传的总体概况和普遍趋势
从此次调研的总体情况来看，中、农、工、建、招商、中信等各银行网点利用网点宣传开展产品营销已成为普遍趋势，取样对象中100%的银行网点都不同程度地以张贴海报、摆设X展架、摆放宣传折页等方式进行了产品宣传。就此次调查情况来看，加强网点营销已成为当前银行业界的普遍趋势。具体而言，各行在网点宣传中表现了以下趋势：
1、海报及X展架已为网点宣传所普遍运用,但宣传效果有较大差异。
海报、X展架画幅尺寸大，可承载信息较多，视觉冲击效果较明显。此次调研中所有银行网点均不同程度地运用了以上宣传方式。建行小天支行、商业银行东城根街支行，均在营业厅正门处摆设了四幅X展架，密度很大，视觉冲击力强。农行小天支行大厅外有小型广场，具有较大空间容纳人流通过及短暂驻留，其大厅内X展架摆放较多，但由于将画面朝内摆放，透过玻窗仅可看到展架结构及画面白背，影响美观及对潜在客户的宣传效果。工行东城根街支行临窗位置未采用海报及X展架，而是以红色不干胶贴在玻窗上贴字，对其保管箱业务进行宣传，形式陈旧。
2、部分行采用了在玻璃门窗粘贴海报的宣传方式。
海报的运用中，各行主要采用落地海报架进行摆放，通常设置在大厅以内及临柜位置。值得注意的是，部分行如商业银行、建设银行的网点当前开始采用将海报直接粘贴在大厅玻璃门窗上进行业务宣传，我们认为在粘贴美观、画幅尺寸及色调适当的前提下是具有较好宣传效果的。商业银行在这一点上做得较为突出，且做法较为统一，其东城根街支行、南大街支行等网点均统一在营业厅玻门处并排粘贴业务宣传海报，数量2-4幅，对称排列，高度为玻门的腰线以上。在建行的东城根街支行也发现存在类似做法，但总体来看建行尚未统一推广这种摆设方式。
3、各行普遍以本行产品作为网点宣传的重点。
从宣传品的内容来看，各行网点所摆放的海报及X展架主要宣传的都是其本行产品，此次取样对象中除中国银行外尚未发现有网点在直接对外的海报及X展架中宣传代销产品的现象（折页资料的情况因取样有一定难度，此次暂未收集、分析）。前述的建行小天支行、商业银行东城根街支行，尽管其海报及X展架的摆放密度很高，但是宣传内容均为本行产品。建行小天支行的四幅展架分别为“龙卡缴费易”、“直贷式购房（免担保）”、“汽车龙卡”和“龙卡贷记卡（积分送大礼）”；商业银行东城根街支行的四幅展架分别为“祝贺花博会（品牌）”、“教育储蓄”、“个人理财一本打理”和“省油钱兑好礼”，后两种产品在其侧门粘贴的海报中再次重复。
（二）我行网点宣传的概况和存在问题
此次调研中发现，取样网点中均广范采用了摆设海报、X展架、放置宣传折页，拉设横幅等多种方式进行业务产品的宣传，当期全辖正在推广的“理想之家”综合贷款服务系列宣传品也均能按期摆放到位，体现了各行对网点宣传工作的重视。武侯支行营业部的自助银行均充分利用了内部墙体，装设了足够的海报栏（4个）并放置了“手机银行短信缴费”、“奥运贷记卡”、“制贩假币，国法不容”等多个产品海报及法制宣传海报，观赏性较好，视觉冲击力强。东城根街支行紧密结合文明优质服务，在加强网点宣传的同时注重了与大厅整体布局、装修风格的融合，各类展架、海报架摆放整洁有序，产品种类比例合理，兼顾了摆设的观赏性和宣传的实用性，值得推广和借鉴。
但就总体情况来看，我行在网点宣传中还普遍存在着以下典型问题，值得我们高度关注：
1、网点宣传缺乏统一规范
尽管各行普遍重视网点宣传，但长期以来由于我行关于宣传品摆设缺乏统一规范，影响了我行的整个宣传效果。
首先是宣传品不统一，各行海报架、海报栏、宣传资料架的数量及式样各异。如同样是自助银行，武侯支行自助银行在右侧墙面装设了4个海报栏，而人南支行自助银行右侧墙面却未装设。
其次是宣传资料摆设的不统一，各行对不同业务品种宣传资料的取舍标准各异，影响了我行网点宣传在整体上的合力。如同样是对“理想之家”的推广，武侯支行采用了将4幅X展架喷页直接并排粘贴在厅内墙面，且画面边角不平整有碍美观；人南支行系将X展架背窗摆设；东城根街支行、小天支行均以落地海报架进行的宣传。
2、产品宣传品种比例失调
网点作为我行营销的主渠道，应该充分利用有限资源重点宣传本行产品。然而我行当前的网点宣传中普遍存在对合作机构及代销产品宣传过多，对本行传统性、常规性核心业务和服务品牌宣传过少的问题，宣传品种结构失调。
例1：人南支行4幅背窗摆设的宣传画页中，除有1幅为前述的“理想之家”X展架喷页之外，其余均分别为“广发证券银证通”、“华西银券通”和“稳赢一生万能寿险（中国平安）”的易拉宝，非我行产品的宣传占比达到了75%之高。
例2：人南支行宣传资料架中（2个），用于本行产品的宣传架摆设了“汇聚宝”、“银证转账”、“本、外币个人存单（国债）质押贷款”、“全球汇款服务”、“出国留学保证金贷款”、“旅行支票”、“境内居民因私购汇”等12种产品宣传折页，而另一资料架专用于产品的宣传，共摆设有“理财银证通”、“金菠箩理财（中英人寿）”等8种本行外产品的宣传折页，非我行产品的宣传占比也达到了40%。
例3：小天支行正门处及左侧玻门区均未对外摆设大型产品宣传品，而仅在右侧储蓄业务区摆设了较多X展架及海报架，未能充分利用网点的整体空间资源。同时，该行在右侧门入口处显要位置摆设了两幅代销产品的易拉宝展页，分别为“金六福两全保险（生命人寿）”和“金菠箩理财（中英人寿）”，加上摆设于厅内的其他代销产品展架，使得本行产品的宣传被完全覆盖，一定程度上也影响了我行的整体CI形象。
3、具时效性宣传更换失时
对于一些具有季节性的业务产品以及具有季节性的宣传创意，我行部分网点未能关注相应宣传资料的时效性并及时更换，而是长期维持不变，不仅造成了无效宣传，同时还占用了有限的空间资源。
例：武侯支行营业部大厅正门、侧门、玻窗、大厅内巨幅宣传栏、自助银行内左侧墙面上均粘贴有全套的“炎炎夏日，体验清凉心情”的宣传画面，与时下秋意正浓、日近寒冬的季节更替已完全不符，形成了网点宣传空间资源较大的无效占用。
（三）银行网点宣传所受的制约
网点宣传在银行营销中起着日益显著的作用，我行无疑应该针对实践中存在的问题加大对网点宣传的工作力度，促进业务发展。但是我们认为网点宣传还是存在诸多方面的制约，现仅就此次调研所涉问题概述如下：
[NextPage]1、宣传规范受网点装修布局影响
为了达到统一的宣传效果和有助于形成统一的银行形象标识，建立网点宣传规范应该是银行网点宣传工作中的趋势，以此对网点宣传设备、宣传资料的配置和具体摆放做出要求，从而改变当前很多网点各自为政的局面。然而从实际来看，银行经营的特点决定了各网点的差异，大厅面积、门窗位置、内部分区、墙体分布等网点细节上的不同，都将造成用以摆设宣传品的空间资源的不同。以此，我们认为在不同网点中要做到完全的整齐划一是很困难的，网点选址及内部结构的先天性差异将在很大程度上制约网点宣传的统一规范。
2、宣传效果受网点地理位址影响
网点宣传所使用的宣传资料主要是海报、X展架、宣传折页等印刷品，主要通过视觉向客户传递产品信息，可长期固定摆放，成本较为低廉。但是，由于网点宣传场所的限定，决定了这种宣传方式传播面较小的特点，主要只能对进入网点进行业务交易或咨询的人群产生宣传效果，其次是对网点外过往或驻留行人产生一定效果。因此，网点所处的街区地段、临街状态、人行道宽窄等地理位置因素，很大程度上影响着人流量的大小，从而决定了相应的宣传效果。
就我行一环路内沿16路公交线附近网点来看，由南向北为人南支行、天府广场支行、省分行营业部、城北支行（金牛）、人北支行（金牛）共5个网点。其中，人南支行、省分行营业部分别地处锦江宾馆商务区和骡马市商务区，人流较多，具备吸引高端客户的条件，且周边他行网点相对不足，网点宣传具有较好的效果；天府广场支行虽地处市中心，但其具置所在街道狭小，与人民南路、人民西路两大主干道均不直接相临，且周边他行竞争优势明显临街位置，因而影响了该网点的宣传效果；城北支行（金牛）、人北支行（金牛）均临人民北路主干道，但地处城北府南河以外，远离了城市规划发展区域及主流商圈，因而对其吸引高端客户群将形成较大限制。
3、宣传规模受工商行政管理影响
网点宣传中对海报、展架、折页等宣传资料的摆放，系银行通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍其业务产品的行为，就法律性质而言属广告的范畴，受到《广告法》、《店堂广告管理暂行办法》等法规的规范。现实实践中，由于银行网点宣传基本严格限制在其网点大厅内部摆放，宣传规模较小，因而通常情况下并未涉及工商行政管理的介入，工商部门一般也未严格要求银行网点就其网点宣传履行相应的登记、申请、报批等手续，一定程度上给银行的网点宣传提供了便利。一旦网点宣传规模过大，如将展架、海报栏设于网点建筑物范围以外，就可能产生工商行政管理介入的情况，增大宣传成本，引发合规风险。
（四）对我行网点宣传的启发
针对上述结论，结合我行的营销管理工作规划，我们认为对我行今后的网点宣传工作有以下几个方面的启发，有助于提高网点宣传效果，促进个人金融业务市场营销：
1、制订规范要求，加强宣传管理。
为形成宣传合力，避免力量分散，维护统一形象标识，我行必须尽快结合实际地制订出具有可操作性的《网点宣传规范要求》（目前我部正在牵头制订），对网点宣传的部门职责归属、宣传品准入、宣传品的配置及摆放要求、考核管理等内容进行统一规定。并力争在此基础上，根据辖内的网点情况及业务需求，合理规划，定期、适时地《网点宣传资料摆放指引》，对特定时段内网点宣传品的具体配置和摆设进行具体的统一要求，以加强宣传效果，促进产品营销。
2、突出本行产品，调整宣传结构。
根据调研情况以及我行的相关总体要求，我们在今后的网点宣传中务必要突出本行产品，合理设定所摆放宣传资料的比例。网点宣传在保持品种齐全、持续不断的前提下，我行和中银集团宣传资料摆放种类不能低于2/3，其他代销机构宣传资料不能超过1/3;传统性、常规性的产品资料应长期摆放、及时补充；周期性、季节性、阶段性的产品资料应定期轮换、及时更新；非当期销售的产品和内容过期、形象破旧的宣传资料必须及时撤换。
3、创新宣传方式，合理利用空间。
鉴于我行网点条件各有差异的实际情况以及市场营销的紧迫压力，我们有必要在大力加速网点统一建设及宣传设备统一制作的同时，结合实际、因地制宜地设定宣传品摆设方式，以立足于现有条件下最大限度地发挥传播效果。以下就两个方面作统一规定：
首先，可以在玻璃门窗上直接粘贴海报。如前所述商业银行、建设银行的情况，对于内部空间资源较少、宣传设备较少、对外玻璃门窗较多的网点，可以充分利用现有空间，在玻璃门窗上适量地直接粘贴海报，加大宣传力度。但要特别注意产品内容及粘贴的美观，一是海报内容必须是中国银行或中银集团的产品；二是海报的尺寸、色调要统一；三是海报粘贴位置要结合玻璃门窗的尺寸大小，符合常规审美标准，通常应在玻璃门窗的腰线位置之上；四是粘贴工艺要细致，边角用透明胶贴压紧，保持海报的整洁平整、没有边角上翘。
其次，X展架还应继续适量使用。由于宣传成本及同业状况的因素，我们还不能象一些沿海兄弟行一样在网点宣传中完全不使用X展架而替之以通过网点装修统一制作的固定式宣传栏。因此在较长阶段内还需对X展架继续适量使用，但应充分关注其摆放位置及方式，应尽量靠墙摆放，不占用客户空间；同时尽可能将X展架拉伸至使画幅与地面保持垂直，避免画幅倾斜，以达到宣传效果和美观程度的较好结合。
禁烟小报范文2
关键词：产业集群；小企业；信贷；互助担保基金
文章编号：1003－4625(2011)08－0024－06 中图分类号：F830.39 文献标识码：A
一、引言
2009年，全国工商联针对中小企业融资难问题进行了专门调研，并指出融资难已经成为我国小企业发展的主要瓶颈制约。近年来，基于小企业为主体的产业集群或专业市场，凭借其空间集聚优势、专业化分工以及根植性等特征，在世界范围内逐渐显现出强大的生命力，随着产业集群的不断形成与发展，银行开始关注起产业集群，并尝试利用集群内部天然的信息互通机制和道德约束机制来解决小企业在融资中透明度低、资信度不高、有效抵押不足、交易与监管成本高等问题。目前，已有多家银行以各地的产业集群为平台创新出多个小企业的贷款品种，在一定程度上缓解了部分小企业的资金需求。然而，随着业务的推进，集群内的小企业组合成立的企业间的联保互助或核心企业担保等相关贷款保障措施，在当前的运行机制下，并没有充分发挥信息公开和互助担保的作用，从而未能真正满足银行在信息量与融资保障方面的需求，乃至未能从根本上解决小企业融资难的问题。
有感于此，本文对广东省产业集群发展现状进行分析，以产业集群融资情况为切入点，并以中国工商银行广东省分行对产业集群发展小企业贷款的情况及存在的问题作进一步分析，在总结前人对产业集群担保情况研究的基础上，探讨基于产业集群平台的小企业融资的制度与产品的创新与改进，破解当前我国小企业融资难的困境，以促进银行、小企业和产业集群三者共赢局面的实现，并进一步促进地方经济的发展。
二、广东省产业集群的发展现状及其融资情况
(一)广东省产业集群的发展现状
广东的专业市场为主导的产业集群发展迅猛，具备一定生产规模和能力水平的各类产业集群达123个、各类商品交易市场达6000多家，专业市场及其产业集群已经成为广东经济发展的一大特色和重要竞争优势。据不完全统计，目前广东省具备一定生产规模和能力水平的各类产业集群共123个，其中规模较大、水平较高、产业配套较完善、有一定知名度的有75个，主要集中在电子信息、电气机械及专用设备、纺织服装、金属制品等行业，年产值50亿元以上的有45个，年产值100亿元以上的有24个，产业集群总量及销售规模在50亿元以上的产业集群数量均居全国前列。
目前，在广东珠江三角洲的404个建制镇中，以产业集群为特征的专业镇占了1／4。如佛山南海西樵(纺织印染)、盐步(内衣)、中山沙溪(休闲装)、东莞虎门(服装生产和贸易)、大朗(服装)、云浮罗定(针织)、佛山石湾(陶瓷)、南海南庄(陶瓷)、顺德三镇(伦教、龙江、乐从)(家具)等。
从市场成交金额来看，除广州(占比为36％)和深圳(占比为18.07％)外，在小广东19个地区中，佛山地区专业市场成交金额位居小广东榜首(占比高达11％)，茂名和东莞占比均为5％，珠海、汕头、江门和中山占比均为3％。
从亿元交易市场成交金额分布情况来看，除广州(占比为49％)和深圳(占比为11％)外，在亿元交易市场成交金额分布情况中，佛山地区较为突出。从交易市场的发展趋势来看，经过近几年的规模扩张和数量型增长，亿元市场正日益转向批发主导型和专业化。2008年以批发为主的亿元市场有197家(占比为58.98％)，但其成交额为2884亿元，占亿元市场总成交额则高达82.44％；以零售为主的亿元市场只有137家(占比为41.02％)，但其成交额为614.4亿元，仅占17.56％。交易市场以生产资料为主的特征比较明显。
(二)中国工商银行广东省分行的产业集群平台的小企业融资现状
目前中国工商银行广东省分行对产业集群的小企业贷款已先行先试，其针对产业集群的小企业经营特点，基于产业集群对小企业的融资模式进行了创新，围绕广东省各类、产业集群、工业园区及优质服务项目等，根据不同的特点精心创新设计出解决产业集群内小企业融资难题的各类产业集群贷款品种。
截至2010年末，该行创新产业集群小企业贷款品种共23个，基于产业集群的小企业贷款余额共46亿元，占中国工商银行广东省分行全部小企业贷款余额(580.8亿元)的7.92％，其中担保方式多以保证(联保、核心企业或市场管理方担保)、小部分抵押为主，信用方式的贷款为零。总体上，中国工商银行广东省分行产业集群小企业贷款的信贷质量优秀，不良贷款率为零，贷款风险可控。从其分布情况来看，该行的产业集群小企业贷款主要集中在中山(10.7亿元)、惠州(7.4亿元)、珠海(5.7亿元)、广州(4.1亿元)、湛江(3.2亿元)等五个城市，贷款合计31.1亿元，占全部产业集群小企业贷款的67.61％，地区分布较为集中。总体上，中国工商银行广东省分行在产业集群小企业贷款业务的发展上取得了一定的成绩，但与整个行业的发展相比较，在规模上仍然具有升级发展的巨大空间，在担保方式上仍需进行不断地创新，以满足小企业的银行融资需求。但该行的产业集群平台小企业融资存在的问题主要有：
1.在产业集群担保方面仍有所缺陷，虽然小企业自发性地成立了企业之间的联保互助措施及市场管理方或核心企业进行担保，在一定程度上能够解决部分企业的贷款问题，但受制于联保的临时性组合、市场管理方的担保额度有限等因素影响，在整体的制度方面，尚未形成全面的互助保障机制，从而限制了银行的业务空间。
2.在公开信息及担保制度保障方面仍然有所欠缺，目前产业集群内的信息搜集相比以前更加容易，但仍未能真正满足银行的信息量及融资保障需求，主要体现在信息交换不充分(银行不够清楚企业的经营、企业未能熟悉银行的产品和流程)，从而未能整体提升以专业市场为主的小企业产业集群的竞争力，银行对此仍有所顾虑。
(三)基于产业集群小企业融资的启示
基于产业集群发展小企业融资具有以下的优势：
1.增加企业经营信息的对称性。集群内的众多企业围绕着某一系列的产品或服务发展，区位集中，产业特性明显，且企业间业务往来频繁，信息共享度高；同时，集群有着行业协会、商会、市场管理方等能促进企业自律、合作与发展的非官方组织，有利于银行收集与掌握有关企业的规模、财务状况、资金需求情况等信息，从而减少信贷的逆向选择。
2.改善融资规模不经济的状况。集群内众多的企业具有经营的同质性、合作的紧密性以及交易对象的相对稳定性，因此，基于集群的担保融资，对银行、对企业都有改善融资规模不经济的效果。对银行而言，贷款的交易成本降低了。对企业而言，基于
集群的担保，能协助企业以较少的成本获得较多的融资款项；而融资款项的获得，又能协助企业进行专业化技术的引进、服务的升级，进而促进产业的发展；产业的发展最终带来的便是集群内企业所独享的外部经济与范围经济。
3。降低银行的信贷风险。(1)减少企业的违约风险。集群的内部约束机制能有效地规范企业的信贷行为，使得重视长久发展的企业不会轻易地做出违约行为，以避免高昂的迁移成本。(2)转换个别企业风险为产业集群的系统风险，集群内的中小企业分布在产业链条的各个环节上，供应链和价值链将它们有机地关联起来，企业个体的发展与集群整体的发展之间就形成了较强的相关性，产业集群将企业个体的风险部分地转化为企业群的风险。而产业的发展有着自身的特殊周期与规律，具有一定的可预测性，因而风险便更容易把握和规避了。(3)企业抗风险能力的提高，因为有整个产业环境作为依靠，企业有着更高的竞争力与抗风险能力，经营状况发生变异的系数较小，倒闭率也相对较低。(4)具有事后弥补机制，灵活的产权及设备转让市场，为银行的信贷提供了事后的风险弥补机制，许多专业性的抵押物在集群内部比较能实现再使用的价值，所以，在中小企业无力偿还贷款时，银行可将其抵押物直接出售给集群内的其他企业。
4.增加银行收益。对集群内的中小企业贷款，银行可对贷款利率做一定范围内的上浮；同时，利用集群内企业间的密切联系，通过同行拆借、延缓支付等手段，达到资金在产业链上的放大效应，继而通过商业银行的货币乘数效应进一步扩大资金的效用，以最终达到区域经济的较快增长与银行收益的较大提高。
通过上述分析，由于产业集群具有机构系统性、空间集聚性与关联性、专业化特征明显的优势，以此发展产业集群融资具有减弱信息不对称、改善融资规模不经济等比较优势。随着银行风险管理能力的提高，风险管理手段的加强，银行通过发展产业集群融资具有自身内源性发展的必要性，其具体作用主要为：
1.有效拓展小企业金融资源市场。产业集群给银行的小企业金融业务的进一步发展带来了可深入挖掘的巨大潜力和广阔空间，通过发展产业集群融资，以信贷业务为发展推手，能够以此切入企业的结算业务、中间业务等各项银行业务，从而整体带动银行的综合业务的发展，拓展整体的小企业金融市场，拓宽客户基础。
2.有利优化银行信贷结构。近年来，银行的信贷投放大多集中于政府平台企业或具有政府背景企业、房地产开发企业，银行贷款出现贷大户、贷款期限长、贷款集中度高的特征，银行的信贷结构整体有所失衡，因此，迫切需要对自身的信贷结构进行调整，通过发展产业集群融资，能够形成银行大中小信贷客户协调发展的局面，有效拓展贷款户数，并以此带动信贷结构的调整。
3.有利于节省银行的资本占用。从资本消耗的角度分析，同样的贷款规模下，投向项目贷款消耗的资本是投向贸易融资的4倍、小企业贷款的3倍、流动资金贷款和房地产贷款的2倍。从资本回报的角度分析，占用同样的经济资本，投向小企业的回报是投向项目贷款的5倍，是投向房地产和一般流动资金贷款的2倍，投向贸易融资的回报更高。因此，发展小企业业务更有利节省银行的资本占用，提高资本回报。
4.有利于银行产品创新。但产业集群内的小企业其经营相对稳定，具备一定的现金流量，银行可以通过控制小企业的现金流和第一还款来源为抓手，对产业集群进行了融资创新探索和尝试，以专业管理和产品管理为突破，进行有着重点的产品创新，从而开拓小企业业务。
三、产业集群融资担保模式的对比分析
目前，国内采用的产业集群融资担保模式有市场管理公司担保模式、核心企业担保模式、网络融资平台模式、小企业联保模式、企业间轮流信用模式及互助担保融资模式等。由于产业集群内的小企业实力不强，从银行的经营角度出发，在能够锁定小企业还款来源的基础上，仍需通过控制部分第二还款来源，提高企业的风险违约对价，进行实现整体控制风险的目标。通过对国内、外产业集群融资担保模式的研究分析，核心企业担保模式、企业间轮流信用模式、互助担保等模式各自的优缺点都较为明显，难以形成真正的规模化效应，并解决企业单个成本高的问题。
从银行角度来看，银行需要解决的是信息不对称、单位成本高企、能够适当取得第二还款来源以提高违约对价等三个方面的问题。以产业集群的小企业为载体，建立互助担保基金具有较强的可行性。
1.产业集群具有互，为产业集群互助担保基金的推出奠定主体基础。由于产业集群空间的集聚性与关联性，集群内的企业存在较高的相关性，更重要的是企业群体具有基本一致的商业价值观和集群品牌维护意识，同时企业群体处于特定的网络环境，存在较强的协作机制，从产业集群平台提出的信用互助协会等互助担保措施可见产业集群整体具有良好的互助文化基础，只要运用得当，即可转化特点为集群优势。
2.近年来产业集群的快速发展，为产业集群互助担保基金创造组织条件。企业整体集中在某一物理空间，形成地理范围的集中及集群内稳定的交易关系、物流、信息流的协调合作，产业集群一般都有其协会或市场管理方，从而为互助担保基金提供了组织和制度基础，为互助担保基金的建立和运行提供有利条件。
3.小企业发展力量的壮大及其中短期的融资需求特点，使建立互助担保基金成为促进发展的客观现实需要。产业集群的不断发展扩大，以及小企业经营实力的提高，要求提高互助担保的风险保障程度。但由于商业性担保机构的综合费用较高，产业集群的小企业对短期资金的需求占比较大(60％－80％)，融资主要目的也在于补充流动资金和扩大生产经营规模，从而变相加大企业的负担。因此，鼓励有实力的企业拿出小比例的资金，在不挤占企业营运资金的情况下，组建互助担保基金，促进企业解决贷款问题，具有现实需要及可行性。
总的来看，基于产业集群、通过制度设计而成的小企业互助担保基金，以机制建立信息共享平台、吸引多方资金、引入银行监督运营机制，能够从基本上解决担保额度的问题，取得银行、企业、基金平台三者的信息分享，通过银行监督基金运营、基金平台监督企业信用情况，从而取得整体规模化经营的效果，克服其他担保模式的缺点，实现地方经济、产业集群、基金平台、银行、小企业多方的共赢。
四、基于产业集群的小企业互助担保基金模式设计
由于信息不对称的存在、银行对第二还款来源的要求以及银行出于规模化经营、节省成本的要求，使资金的供需双方难以真正形成业务对接。因此，以互助担保基金作为桥梁，进行制度化设计，以此扫清银行、小企业之间业务对接的阻碍，使两者的业务得以发展。
(一)设计的原则
作为链条连接的纽带，互助担保基金具有捆绑银行与产业集群会员企业，并形成一个经营共创、利
益共享、风险共担的经济共同体的作用。因此，小企业互助担保基金设计的基本原则包括：1.可持续发展原则。互助担保基金是可以不断成长壮大的，能满足集群内企业数量增加、贷款规模增大的总体的贷款担保要求；2.信息互通原则。互助担保基金可以成为产业集群、企业、银行的信息共享以及沟通平台；3.具有有效筛选能力。互助担保基金应该为银行提供一个企业的信用评判标准，并增强银行的信用风险管理要求；4.简化原则。通过缩短业务流程或提高风险容忍标准，达到满足企业及银行的业务效率要求。
(二)运行的原理
互助担保基金是立足于小企业本身的现状和前景，实行市场化和企业化运作，有利益共享、风险分担的特点。互助担保基金的设定的目标为：短期内是在有效控制担保风险和运营风险的前提下，更好地为产业集群的小企业贷款提供信用担保，打通产业集群的融资通道；长远目标则是努力提高产业集群内小企业的整体素质，实现产业集群平台与小企业共同成长，促进地方经济发展，提高社会整体的信用水平，在政策允许的情况下，吸引银行、再担保机构、再保险机构进行投资，形成多方风险共担。互助担保基金的具体运行原理为：
互助担保基金是一种参与主体多元化的复合式专家型担保基金，它以产业集群为基础，以自愿、互助与互利为原则，为集群内小企业贷款提供担保，由专家管理团队进行经营。以投资主体的流动性、资金在一定条件下可自由进入和退出而构成其开放性，以基金持有企业之间的相互提供信用支持而构成其互，帮助解决产业集群内小企业的银行贷款问题。
互助担保基金的最高权力机构为基金委员会，负责决定基金的重大事宜，制定章程和管理规范，聘请专业基金管理团队负责基金的运行管理，进行担保的风险管理，并接受基金委员会的监督考核。同时设立执行委员若干，其中必须有一个席位由银行派人参加，以银行的专业性监督基金的运营。建立一个参与各方能够实现信息共享、互动的平台，规范基金平台的经营，加强行业自律和企业经营的信用约束。引入再担保或再保险、政府资金的补贴，加强风险补偿能力，提高银行贷款保障性。通过一系列的规范化运营，控制信用风险，通过低费用实现互助、互惠，以信息的共享及有效的监督实现参与各方的互利，以此，吸引更多产业集群的小企业参与，实现参与各方的协同发展，整体促进产业集群的扩大发展。
(三)互助担保基金的基本构成
1.互助担保基金的参与主体
(1)发起人：可以是产业集群的市场经营者或产业集群的核心企业，也可以是政府主管的企业，作为发起人其本身的资本实力较强，在当地具有一定的政府基础，能够利用政府适当理顺部分关系，也可以成为当地政府对当地经济的一种间接调控手段。
(2)参与企业：为产业集群内的小企业，成员企业主要选取产业集群内信誉良好、无不良信用记录，具有良好的还款意愿及还款能力的企业。
(3)协作银行：协作银行主要是作为银行信用的提供者，并为互助担保基金经营者、产业集群内的小企业提供金融产品培训、风险培训等服务。协作银行一般可根据产业集群的经营情况、集群内企业的经营状况、信用情况、担保基金的发起人实力和对其的支持力度情况，给予5－10倍的担保基金扩大倍数用作贷款担保。
(4)再担保机构或再保险机构：在政策允许的情况下，可引入再担保机构或再保险机构对互助担保基金给小企业提供的担保作反担保或再保险，降低银行贷款风险，提升银行、基金平台和产业集群的整体运营信心。其费用可通过沟通协议，按低要求执行，减轻整个基金平台的负担，并推动互助担保基金的发展。
2.互助担保基金的资金构成
(1)基金的担保投入资金。该部分资金由各成员企业按其经营意愿及准备贷款金额的比例投入，作为对外担保的运营资金。在成立之后，可以吸引新的产业集群小企业进入，形成不断补充担保认购的资金。
(2)基金的对外担保收入。为维护互助担保基金能够正常运作，确保担保基金的日常经营的资金需要以及对风险资金的计提需要，担保基金对外担保可按企业贷款金额2％的担保费率向担保企业收取一定的担保费，用于担保基金的日常经营维护以及提取基金对外担保的风险准备资金等。同时，基金可以通过有效的调研分析，为企业有偿提供行业分析、企业分析报告等各类报告来增加基金收入。
(3)基金计提的风险资金等。担保基金计提的风险损失资金准备资金是担保基金平台风险缓释的第一道防线，一旦企业违约，可用损失准备金先期用于偿还。因此，担保基金计提未到期责任准备金按当年担保收入的5％提取，担保赔偿准备金按不低于年末担保余额1％提取，按税后利润的一定比例提取风险准备金(达到担保余额的10％后可不再提取)。
(4)接受的捐赠。互助担保基金能够接受政府、社会团体或个人赠予企业的资金或资产，按照捐赠者的意愿运用资金或资产。
3.参与企业的准入要求
担保基金成员企业的准入至关重要，为此对参与企业的选择仍需设定条件，即在符合国家产业政策、有一定的经济效益和成长性、具有一定的现金流量，在需要时能够提供合法的财产抵押或其他反担保方式的小企业。其准入方面基本要求如下：
(1)主要经营者具有本地户口、从事该行业满2年(含)以上且无不良嗜好；(2)银行信用等级为A级(含)以上，经营状况良好；(3)产品质量和服务较好，履约记录良好，与上下游客户具有良好稳定关系；(4)行业协会会员优先，经营良好，盈利能力强，以往没有发生因货款问题而涉及诉讼或贸易纠纷问题；(5)有义务提供必要的、真实的经营资料。
4.产业集群贷款预算总额及互助担保基金出资比例
互助担保基金成立之前，应该先对产业集群内小企业的贷款预算总额情况进行摸查，首先估算各个成员企业年度预计所需的贷款需求，然后汇总得出产业集群的贷款总需求，确定产业集群内小企业的贷款担保所需要的初始投入的基金规模。互助担保基金每年初，需要对贷款预算总额进行重新估算，根据贷款需求的增减变化情况补充资金额度。
一般情况下，互助担保基金的发起人其出资比例可适当控制在5％－15％之间，其余资金缺口部分可由按成员企业各自的融资需求的规模比例进行确定，若某个成员企业临时贷款需求增加而其担保基金额度已用的情况下，企业可以通过自己补充担保资金的方式，并注入担保基金内作为保证金为其新的贷款进行担保。
(四)互助担保基金的运行与管理模式
1.互助担保基金的进入和退出
互助担保基金有新的成员企业申请加入时，将先由银行对申请加入的企业进行严格的审查，包括该企业资产情况、经营情况、债务偿还状况以及信用记录等，除首批成员企业之外，以后加入的成员企业必须要有至少两个成员企业为其推荐，才允许其加入，严格把好准入关口。
互助担保基金根据企业的还款记录，动态调整
各成员企业的信用等级，对还款情况良好的成员企业予以提高信用等级；对出现不良还款记录的成员企业，降低其信用等级，并通过信息平台进行公布，实现成员企业之间的相互监督，促进整体水平的提高。对累计出现3次不良记录，将被要求强行退出基金。退出时须向基金委员会提出书面申请，须在履行还本付息全部责任后方可提出退出申请，经基金委员会批准后方可办理退会手续，并收回原来投入资金。
2.互助担保基金的信息平台
互助担保基金须建立统一的信息管理平台，成员企业按照要求提供其相关的经营信息和信用信息，该信息数据存入数据库并建立成员企业档案，并以此设立一个能够互动、统一的信息管理平台，为互助担保基金参与各方提供信息，并且各参与方能够将自身掌握的信息进行，促进信息交流与互动，形成基于网络的统一管理，进一步促进基金的规范化经营和有效的信息。同时基金信息平台须将成功贷款的企业情况录入管理数据库，在贷款到期前十天，由系统自动发出提示信息，督促成员企业还款。
3.互助担保基金的组织架构
互助担保基金借鉴商业性担保公司的运作模式，采取“有限合伙制”的公司形式，以非盈利性为目的(该非盈利是指收取的费用，用以覆盖基金的日常运营以及提取风险准备金等基金支持运作费用)，并以基金的份额对担保的贷款进行有限的风险总额承担，利用完善的公司治理结构，确保担保基金在成员企业及基金会管理层的领导下和赋予的权利范围内进行运作，确保独立自主。所有投入资金统一管理并进行登记造册，委托银行进行资金监管，全部用作担保，全部进行封闭运行，确保能够专款专用。
巨助基金的组织机构可以由基金委员会、执行委员、理事长(或总经理)、下没基金管理部、风险管理部、担保业务部、财务部等部门组成。
4.业务办理流程
巨助担保基金的担保业务风险控制层次由担保业务部、风险管理部和风险评审委员会组成，其中：担保业务部负责营销、保前调查和保后检查；风险管理部负责资信审查和产品开发，保后监管，档案管理。风险评审委员会由总经理、副总经理和部门经理组成；其中总经理拥有一票否决权，但对审查否决或者其他委员集体否决的项目没有赞成权。业务办理流程一般为：担保申请、实行两人调查、审保分离、专家审查、集体决策、定期跟踪、资产分类、风险预警、有效识别、防范化解风险。
担保违约处理流程：对不能在规定期限内偿还贷款的，由互助担保基金代偿后，基金可给予企业一定的宽限期，并由专人进行追缴清偿，同时通过分析企业的资金问题，帮助其解决问题，提高偿付能力。对经过努力仍无法偿还的企业，作贷款违约处理，有反担保物进入反担保物的处置程序，反担保物争取在产业集群内部进行消化，尽量提高其受偿率，同时在信息共享平台进行信息。
5.基金的使用、担保与管理
(1)基金的使用。互助担保基金由总经理具体负责互助担保基金的经营管理，并接受基金委员会的监督，并对资金的保管、申请使用流程、信用担保、信用评估、逾期违规处罚、资金回收、风险责任和产权都做出了明确的规定，形成了程序化、制度化的风险控制和制约机制。通过制度保障，确保了互助基金的运作透明、操作规范，担保审批公开透明。避免基金管理上的不作为、挪用以及其他增加信贷成本和风险行为的发生。
(2)基金的担保。对成功贷款的企业，基金须及时划转保证金到银行指定的账户，为保证互助担保基金能够及时代偿，基金须保证一定的流动性(如可按担保贷款总额的5％左右)，其他资金可在不影响安全性的情况下，购买国债、银行理财产品，确保资金不贬值。互助担保基金按担保金额的1％－2％之间，根据成员企业贷款期限的长短及贷款金额的大小，按照企业贷款风险程度收取担保费用。对出现代偿的企业，按照贷款期限的长短及贷款金额的大小收取贷款金额2％－3％的代偿费。
(3)基金的管理。基金对外担保实行项目经理负责制，明确各个工作岗位的责任，每笔担保业务均形成全过程的运作记录，建立考核制度的绩效评定系统，并将其与收入分配，惩罚制度挂钩，形成完善的激励约束机制，规避基金的内部风险。并通过建立独立的审计制度，形成权力的制约机制，防止造成基金低效运作的现象。同时，基金委员会须在每年3月31日前，对担保基金的经营运作情况、上年度业务报告及经费收支结算，本年度业务计划及收支预算等进行审定，形成定期的监督制度。
(五)互助基金的风险管理机制
互助基金的风险管理可先通过业务流程控制和制度建设，以规范业务流程和员工行为，对担保企业实行双人调查、审保分离、专家审查、集体决策、定期跟踪、资产分类、风险预警等，建立在保项目风险预警体系，对担保项目实施全程风险控制，完善操作管理机制，实施总经理负责制。建立保前双人调查、保中独立审查、保后专人监控相互独立、相互制约的业务操作流程和内控机制，进一步建立和健全内部稽查制度，实施全程风险管理。
禁烟小报范文3
2、防止眼睛疲劳：避免长时间近距离的工作。除了眼睛要有充分的休息外，充足的睡眠可以减少眼睛疲劳。
3、良好的阅读环境：包括：适当的照明、良好的纸质、清晰的印刷、大小适当的字体、合适的桌椅高度。
4、良好的阅读习惯：减少精细的近距离阅读，用眼距离保持三十五公分左右，每阅读四十分钟至一小时要休息五至十分钟。休息时不妨出去走走，看看远方，帮助肌肉放松。
5、减少近视的环境：多看远处，尤其现在实施周休二日，更可利用假日到郊外踏青。
6、看电视讲求「原则：电视机放置在眼睛视线稍下方；眼睛与电视机的距离为电视机画面对角线的五至七倍；室内灯不可全关掉；电视银幕影像需清晰；每看三十分钟要休息五分钟，可利用广告时段闭目休息或起来走走。
7、正确配戴眼镜：要让眼科医师检查后再配眼镜；镜片的度数、散光轴的角度、瞳孔之距离都要要求正确。
8、定期眼部检查：每三到六个月定期检查，寒暑假尤佳。
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一、农业专项资金绩效审计存在的问题及原因分析
我国__年开始在深圳试点实施政府效益审计。年审计工作发展规划把充分发挥审计“免疫系统”功能作为审计工作总体目标的重要内容，通过推进政府绩效审计增强审计在国民经济建设和发展中的“免疫系统”作用，指出“全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府机关责任追究制。到20__年，每年所有的审计项目都开展绩效审计”。农业专项资金绩效审计是开展政府绩效审计的重要组成内容，其目的是促进提高资金使用效益，强化资金管理，落实国家的农业政策，然而目前农业专项资金绩效审计仍存在一些问题。
（一）农业专项资金绩效审计法律规范体系尚未建立
目前，农业专项资金绩效审计，尚无专门的规范或准则，虽然“绩效审计”在审计机关的文件中屡被提及，但审计实务中并未构建统一的绩效审计工作标准，仅对开展农业专项资金绩效审计工作有一些计划或要求，对绩效审计工作的具体要求并不明确，无法将其作为绩效审计工作的执行依据，使得审计人员在进行农业专项资金绩效审计操作时缺乏必要的方法、规范和评价依据，加大了绩效审计的难度。在已出台的国家审计准则和行业审计规范中，都缺乏绩效审计方面的审计规范和统一的评价体系，更无分类操作指南。审计人员开展绩效审计时，往往是凭已有的经验开展，不利于进行质量控制和风险管理。制度建设滞后，影响农业专项资金绩效审计。
（二）审计人员素质不高、能力不足、认知不足
开展农业专项资金绩效审计需要审计人员具备较高的专业水平和复合的知识结构。从审计队伍的现状看，审计人员知识结构单一，大部分审计人员是财会类专业背景，法律、工程、计算机、宏观经济等专业人才缺乏，明显不能够满足绩效审计的要求。此外，大多数审计人员目前的观点是，在会计信息失真还比较普遍的前提下，审计人员对农业专项资金合规性审计都疲于应付，根本无暇顾及绩效审计。在绩效审计方法和评价体系不明晰、不健全，审计自身能力、素质还不足以掌控审计方式的前提下，审计人员依照惯例，还是会选择驾轻就熟的领域。何况合规性审计任务本身已经非常繁重，需要审计人员满负荷应对。
（三）缺乏完整的绩效审计评价标准体系
绩效审计评价应根据权威的，可信的和可操作的性能指标和基于标准的。目前，农业专项资金使用效率评估的绩效考核主要是通过固定的资金，技术和其他方法和手段，仍然缺乏科学，规范，合理的指标体系，农业专项资金绩效审计评价尚未形成一整套建立在科学数据和调查分析基础上，以满足不同的项目和一个全面的需求评估和三维指标和标准，从而影响了农业专项资金使用效果。目前农业专项资金绩效审计评价指标体系不统一、不健全，存在一些性能评价标准的空白。评价标准问题一直是制约绩效审计，特别是在农业专项资金开展绩效审计有效开展的技术因素。农业专项资金绩效审计的对象各有不同，衡量审计的经济性，效率性和有效性的标准难以统一。使用不同的标准，得出的结论是不同的。这使得每个农业专项资金开展绩效审计，审计人员都必须在现场审计开始前，就衡量绩效的标准问题与被审计单位进行协商，寻求一种全面的、不存在异议的评价标准。
（四）农业专项资金绩效审计技术方法落后
从事绩效审计是新时期审计人员面临的一项更为复杂而系统的审计工作，并不是以往简单地查账，绩效审计涉及的对象各不一样，采取什么样的审计方法和技术是审计部门碰到的第一个难题。例如某个工程项目单位的效益性审计、例如某个对外投资企业的效果性审计，从事审计的人员采用实地审计的办法，并根据工程项目建设的实际进度，对审查的效益性的评价出预期结果；例如某个医疗、教育和社区等相关部门的审计，从事审计的人员要采用有关的政治、经济、社会学观点和行业审计方法来衡量项目的经济效益和社会效益。绩效审计的开展尚处于探索之中，没有传承的经验、没有相关的审计方法体系指导，致使从事审计工作的人员按以往经验选定的审计方法和技术与绩效审计项目不相适应，审计预期效果难以达到，更有可能出现不公正的审计结论，加大了绩效审计的风险。
（五）后续审计不重视、审计结果利用不够
绩效审计主要是向后看、面向未来发展的建设性审计，其最终目的是让相关单位认可提出的审计结论并认真落实提出的增效措施，进而帮助被审单位提高其经济效益。绩效审计效果的关键问题是绩效审计的结论如何落实，能否让被审计单位采纳和落实审计意见、建议尤为重要。在实际的审计工作中，审计往往是以审计报告的完成、提出增效措施建议作为绩效审计的终结，对于提出的审计建议和改进措施的落实和执行情况没有进行后续的审计，绩效审计流于形式，没有充分的发挥审计的作用，也在某种程度影响了从事审计工作的人员开展绩效审计的热情。
二、改进农业专项资金绩效审计的对策建议
（一）建立健全绩效审计体系，完善绩效审计操作规范
绩效审计的开展必须以相应的绩效审计准则和相关的法律法规制度为基础。完善绩效审计法规体系既是对绩效审 计工作的规范，也是深化和拓展绩效审计的保证。因此，要尽快建立健全绩效审计法律法规体系，完善绩效审计操作规范。首先，要为绩效审计立法，立法工作为绩效审计开展提供强而有力的法律保障，是审计有法可依的基础。以法律形式明确绩效审计的概念、绩效审计的实施范围、绩效审计的法律权限等内容，并逐步建立、规范、健全绩效审计相关的法律法规，约束审计行为，完善审计监督机制，降低审计审计风险。其次，我国审计机关成立已经30年了，要对这些年各级审计机关从事的绩效审计和各级专项资金审计取得的宝贵经验进行总结，借鉴国外的审计经验，参照已有的审计准则，尽快制定出系统操作性强的绩效审计准则、审计现场作业准则和审计报告准则以及审计具体的操作指南等。在准则和操作指南中明确规定绩效审计的对象、目的、程序、报告，以此来规范绩效审计工作，降低绩效审计的主观性、随意性，确保绩效审计工作的质量。
建议在立法上要明确界定开展农业专项资金绩效审计以及在法律中确定绩效审计的法律规范、一般准则和现场操作指南，以加强农业专项资金绩效审计监督检查职能的法律地位，维护国家开展农业专项资金绩效审计的法定性和权威性，做到审计有法可依，以完善我们社会主义国家的法制体系，并促进我国农业专项资金绩效审计工作的发展，为审计人员提供可操作的行为规范。
（二）加强绩效审计人才队伍建设，培养复合型审计人才
农业专项资金绩效审计是一种专业性和综合性都比较强的审计，对技术水平、专业知识技能提出了更高的要求。审计项目中不仅使用许多其他学科的知识和技术，如雇佣人员要具有会计背景，包括获得CPA和MBA证书的人员，具有社会科学背景的人员，以及获得公共管理学位的人员等，还需要对“三农”问题有深入了解的审计人员。如果没有良好的绩效审计队伍，就不可能对农业专项资金投资项目综合效益进行全面、科学的分析评价。全面开展农业专项资金绩效审计的必要保障是审计人员的专业胜任能力。审计人员只有不断地提高其自身的知识结构，才能满足社会对审计的需求。
为培养复合型审计人才，建立一支高素质的农业专项资金绩效审计队伍。首先，审计机关应当结合审计人员的知识结构和自身特点，使审计人员通过培训不仅具有财务会计、审计等专业知识，还学习工程、计算机、心理学、法律、社会学、经济学、统计学等相关知识，提高对农业专项资金投资项目的施工、设计、统计等方面的学习。其次，审计人员可以参与并体会绩效审计的实际操作，积累经验，为审计指标和标准的制定提供现实的依据。要加强绩效审计的队伍建设，使审计人员的结构实现多元化。在现有的基础上，增加其他学科和专业的审计人员，组建绩效审计团队，达到整合社会资源、实现提高绩效审计质量的作用。还可以聘请相关专业的专家参与审计，有偿地利用他们的技能和专业判断解决审计问题，只有这样，才能整合社会审计资源，形成一支高素质的绩效审计团队。
（三）探索构建农业专项资金绩效审计评价体系
绩效审计是今后审计工作的方向，目前基层没有现成的路子可走，所以只能在实践中不断积累，逐步形成相对规范的评价依据和审计框架。绩效审计评价的体系，主要有绩效审计评价内容和效益审计评价性质两个方面。内容上，主要应包括绩效审计的综合性指标、绩效审计的单项指标、绩效审计的财务指标和绩效审计的技术指标等；从性质上，主要包括绩效审计的定性标准、绩效审计的定量标准，并逐渐建立健全相关的法律法规、操作指南和行业规范等，科学设定评价绩效审计的公式，形成专业、科学、全面多层次的绩效评价指标体系，将绩效审计覆盖到被审计单位或项目的各个审计项目和审计环节中，全面、客观地衡量和评价被审计单位或工程项目的使用效益。
（四）灵活选择绩效审计方式，更新绩效审计方法和技术
绩效审计方式多样，包括上审下、交叉审、同级审和事前、事中、事后审计等不同方式。不同的农业专项资金投资项目，需要审计人员结合具体的情况选择适合的审计方式，按照绩效审计的需要灵活选择不同的审计方式。绩效审计的方法是执行绩效审计的手段和技术措施。影响效益的因素是多样和复杂的，这也决定了绩效审计方法也就具有一定的综合性和广泛性。如何将绩效审计方法科学合理地掌握和运用，对于提高绩效审计的效率和质量至关重要。因此在开展绩效审计时，审计机关应从理论上重视绩效审计方法的研究和推广，创新审计思路，提高审计技术。通过借鉴其他国家的绩效审计经验，并结合我国绩效审计工作的积极探索，总结出实用的绩效审计技术方法，为审计机关绩效审计工作的开展提供系统的理论指导和技术支持。绩效审计技术方法必须结合多学科、多领域的知识，针对项目的特点选择不同的审计调查方式，审计过程中积极运用计算机辅助审计技术，以此提高绩效审计的效率。
禁烟小报范文5
小学生关于近视眼的调查报告
这个学期的星期五我们学校举行了一次身体检查。报告单出来了，我发现我们班的同学都有近视眼。我给我们班的同学进行了一次小学生近视眼调查报告来调查我们班近视眼的主要原因。
调查
我拿了我们班同学的报告单进行了分类和总结，调查法，图表说明法，访谈法，关察法，归纳法。
分析
大多数人都是平时不注意保护眼睛而导致近视的。不注意用眼卫生如看电视和上网时间太长等等。是现代儿童近视大增的主要原因。调查表明，学生近视的发生与其父母或兄弟姐妹有无近视有密切关系，高度近视基本上是由遗传造成的。父母或家族中有近视的儿童应该作为保护视力、预防近视的重点对象。
结论
1看电视的距离太近。2看电视的时间太长。3写作业的姿态不正确。4在光线太强或太弱的地方看书。5长时间在电脑前。6看激光。7不认真做眼保健操。8在车厢里看书。9不合理吃东西。10遗传因素。
建议
为有效预防近视等眼病：一定要养成良好的用眼卫生，合理吃东西，锻炼身体，保鄣身心健康。保护好自己的眼睛!
小学生关于近视眼的调查报告
近视在当今社会是个严重的问题，甚至已被人视为一种潮流。
随着年级的增高，我班同学近视的人数逐渐增多，已远远超过了一半人数。
经过调查，我发现，我班同学视力大多数在4.8与4.9最多，只有少数同学的视力还保持在5.0以上。戴眼镜的同学有11个，但近视的却有20个，而我们班只有31人啊!没有近视的只有11个呀!
通过百度网，我查到了近视眼可分为三种。第一种是轴性近视眼，是由于眼球前后轴过度发展所致。第二种是弯曲度过强所致。第三种是屈光率性近视眼，是由于屈光率间质率过高所引起。
针对这些调查资料，我要对大家提个建议：
要正确做好写字，读书的姿势，不要趴在桌子上或扭着身体。书与我们的眼睛保持适当的距离。看书、写字时间不应该太长，中途保持适当休息，少玩电脑。看书、写字时的光线要适当。维生素b对眼睛有好处。近视的同学应该多吃含锌较多的食物。认真做眼保健操。
一起宣传保护眼睛，让大家眼里的世界更加明亮!
小学生关于近视眼的调查报告
1.问题的提出
我们班有好几个同学都戴上了小眼镜，看着他们的样子，我真替他们难过，现在都近视了，往后学习，生活，工作肯定会不方便的。可他们确无奈地常开玩笑说：“我们是‘眼镜蛇’，很值得研究。”于是我决定给还没有近视的同学一些帮助，预防近视。
2.调查方法
1.看有关的书籍和报刊。
2.上网浏览。
3.防问，了解学校同学的近视状况，以及近三年同学视力不良的发展造势
3调查情况和资料整理
1.近视的原因：在车箱里看书;在阳光下看书;在床上趴着躺着看书;长时间看电视或玩电脑;看书写字离书本太近了。
2.正确做法：1.胸离桌子一拳，笔尖离手一寸，眼睛离桌子一尺。坚持每天做眼保健操。写字时，心要静，人要坐正，脚放平。 2.多到外面去看看，不要用脏手擦眼睛，眼睛疲鍵的时候多看看远方一些绿色的东西，注意让眼睛休息。
禁烟小报范文6
一、当代消费教育的特点
《中华人民共和国消费者权益保护法》自1994年1月1日施行以来，消费者权益保护和消费教育事业得到迅速发展，特别是消费教育从无到有，“健康、科学消费”成为广大消费者的共识。伴随经济社会的快速发展，金融同百姓生活日益紧密地联系在一起，接受金融产品或金融服务的消费者群体十分庞大。国务院批准的由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、国家外汇管理局共同编制的《金融业发展和改革“十二五”规划》明确我国将加强金融消费者权益保护制度和组织机构建设“将督促金融机构遵守消费者权益保护的法律法规，信守对公众的承诺。建立金融消费者权益保护的申诉处理和处罚机制。加强金融消费者权益保护教育和咨询系统建设，积极开展金融知识普及宣传工作，提高金融消费者的安全意识和自我保护能力。”我国当代金融消费教育出现以下新特点。
一是理财产品误导率居高不下迫切需要开展消费教育。随着理财市场迅速扩张，商业银行误导销售的现象愈演愈烈。银率网（Bankrate）2011年11月17日的《2011年度360。银行评测报告》（以下简称《报告》）显示，24.79%的用户在购买理财产品时有过被误导的经历，国有大行误导率居首。从误导现象发生的原因来看，银行业务人员出于业绩考核及自身利益的考虑，夸大理财产品的预期收益率仍为误导现象的痼疾，占比16.67%，排在首位；其次是由于银行业务人员不专业导致的误导，占比15.56%。银行驻点保险人员误导客户、收费情况不如实告知、将保险当做理财产品销售也是产生误导销售的重要原因。
二是银行业规范收费项目的自觉性增强。过去，尽管《消费者权益保护法》规定，经营者向消费者提供有关商品或者服务应当按《产品质量法》和其他有关法律、法规的规定履行义务，应当听取消费者对其提供的商品或者服务的意见，接受消费者的监督；应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作引人误解的虚假宣传。但是，不少企业把消费教育片面理解为把广告单塞给行人了事，结果吃了大亏。如今，金融服务不断拓展，形式不断创新，不少企业已自觉地把消费教育作为与消费者有效沟通和开展市场营销的主要组成部分，并作了大量探索。中国人民银行金融消费权益保护局局长焦瑾璞指出，人民银行在加强金融消费者教育、建立健全投诉申诉处理机制、探索建立“一行三会”金融消费维权协作机制方面效果明显，并针对商业银行个人信息保护、预防打击银行卡犯罪等方面开展专项活动。根据上海银监局统计，在保护金融消费者工作方面，2012年上海银行业收费项目更加合理规范，2012年累计取消收费项目1055项，调低收费标准515项，主动清退不合理收费7975万元，整改不规范贷款业务7328笔。在金融消费者教育方面，上海银行业举办的“三进活动”、“金融消费者权益保护月活动”、“万名进城务工者金融知识教育”等项目社会反响良好，金融消费者教育覆盖面进一步扩大，防范电讯网络诈骗工作取得积极成效。
三是消费者的自我保护意识增强。伴随电子商务的普及，消费者的整个生活空间几乎被“网”占据，在20世纪尚未遇到或很少遇到的问题，在21世纪已大量出现。金融消费者应不断提升自身的专业化水平，加强对金融产品的认识，投资者应认清投资的绝对收益。各种投资理财产品令人眼花缭乱、目不暇接，广大金融消费者希望通过消费教育，掌握投资理财产品的知识和使用技能，提高自我保护意识。
四是面对市场经济的发展，金融消费教育明显落后。世界银行首席法律顾问、世界银行《金融消费者保护良好经验》主要执笔人娜迦维力·安娜马莱（Nagavalli Annamalai）介绍，世界银行预测每年有一亿五千万新的消费者进入全球金融市场，但各国对金融消费者的保护却相对薄弱。金融消费教育、消费者风险提示和投资者教育、金融理财知识教育缺乏，金融消费者往往很难获得知情权，容易被金融机构所误导。目前，我国金融消费教育与金融市场的发展速度相比已明显落后，金融消费教育在全社会不够广泛，金融消费安全、消费环境和消费侵权等问题仍比较突出，特别是金融消费维权工作还比较薄弱，消费维权的体制、机制和长效管理尚未健全，消费维权的科学技术和现代化手段相对滞后等，还需要下功夫改进、解决和提高。金融活动已广泛渗透到社会经济生活的各个方面，但是金融消费教育尚处于起步阶段，各地金融消费教育机构少、投入低，金融消费教育从业人员整体素质不高，教学水平低，金融机构与消费者之间的信息不对称，影响消费教育的效果；加之现有法律法规不完善，可操作性差，造成各地消费教育的发展参差不齐，以至出现有的消费教育机构挂羊头卖狗肉甚至搞虚假宣传的现象，从一定程序上制约了我国消费教育事业的发展。
五是消费教育成为银行主动承担的社会责任。银行的经济责任行为、社会责任行为和环境责任行为都密切地关联着银行自身健康发展、银行与社会和谐发展、银行与环境协调发展。近几年来，有关部门出台了多项政策措施，金融消费者保护工作不断加强。加强金融消费权益保护成为国际共识和发展趋势。2011年以来，中央编办先后批复保监会、证监会、人民银行、银监会成立金融消费者保护机构，2012年7月9日人民银行金融消费权益保护局成立，人民银行于2012年11月加入国际金融消费权益保护网络（FinCoNet）。根据中国人民银行统计，截至2012年11月末，中国人民银行1256个分支机构开展了金融消费权益保护试点工作，设立了822个金融消费者维权中心，受理了11717件投诉申诉，已处理完毕10499件，投诉申诉处理结果满意度为98.29%，出台了若干银行卡、个人金融信息保护、非金融机构支付服务等相关制度措施，从征信、反假货币、账户管理等方面加强对金融消费者的保护。2012年7月9日，中国人民银行决定组建金融消费权益保护局。金融消费权益保护局成立以来，积极探索金融消费权益保护工作机制，围绕金融知识普及、探索完善客户投诉解决机制、普及推广银行服务读本、探索公众教育有效途径等方面开展工作。
六是金融消费教育活动深受消费者喜爱。近年来，消费者理财意识全面觉醒，投资需求日益旺盛，然而与此形成反差的是大众金融知识的匮乏和风险意识的淡薄。金融知识与技巧虽然不是万能的，但在消费者做决定的过程中是可以起到辅助作用的。面对目前日益复杂多样的金融服务市场，消费者在选择金融产品时必须具备相关金融知识。现在绝大部份的家庭都可以获得信用卡以及分期贷款。金融服务机构在给予民众信贷时，也有责任去教育他们如何适当地运用信贷。金融决策者以及金融界人士，必须经常创出新点子，应该经常重新整合服务，以便更灵活地服务消费者，以及配合市场需求。金融服务机构应当对社会公众开展“金融扫盲”、“理财扫盲”、“风险扫盲”教育，普及现代金融知识和理财知识，践行金融企业社会责任，实实在在契合消费者的需要，开展金融消费者（投资者）教育活动，普及银行自助设备使用操作知识，提高普通金融消费者风险意识，争取用简单易学的方式教老年客户使用银行设备，以减少银行柜台上的业务，舒缓银行客户排长队的压力。人民银行系统多个地方分行、支行近期密集开展或推进金融消费者权益保护试点。从投资者到消费者，国内金融领域正在掀起一场金融消费者保护风暴。
二、当代金融消费教育的发展趋势
近年来，金融消费教育在全国各地的发展十分迅速，广大消费者和金融经营者参与消费教育的热情空前高涨，其涉及面之广、影响面之大是人们始料未及的。保护金融消费者合法权益既是银行业金融机构的法律责任，也是培育客户忠诚度，提升银行品牌价值、增强核心竞争力的现实需要，更是银行业金融机构履行社会责任的内在要求。银行业金融机构应平衡好机构利益、消费者利益和社会利益的关系，高度重视和加强金融消费者权益保护工作，这不仅有利于消费者自身，也能增强消费者信心，对维护金融市场的繁荣与稳定，促进金融业和经济社会和谐健康发展具有重要意义。
我国金融消费教育呈现以下发展趋势：
一是金融消费教育将由“跟风式”、“粗放式”向有特色、独具创新的方向转变，消费教育的方式将越来越多，精彩纷呈。
二是金融消费教育将由街头为主向会议展览、学校和报刊、电视、网络教育转变，更加注重金融消费教育的知识性、快捷性。消费教育将由过去的各自为政转向网络化，并与国际接轨，消费教育的对象不分国内国外，国内消费教育机构与国外企业联合开展金融消费教育十分普遍。
三是金融消费者生命健康消费意识不断增强。广义是生命健康权，既包括广大消费者的生命安全、身体健康，也包括消费者的心理健康。今后，金融消费教育的主要任务是要主动关心广大消费者的生命安全、身体健康和消费者的心理健康，共同保护消费者的生命健康权。积极处理消费者关于生命健康权的投诉，及时化解社会矛盾。有关生命健康的消费警示、提示，向消费者提供损害生命健康的产品、服务及不法经营者的信息。开展关于消费者生命安全健康知识及状况的调查。加强与生命安全健康权有关的商品和服务的比较试验。积极同危害生命健康的行为和不良倾向做坚决的斗争。用法律的武器维护我们消费者的合法权益，维护最广大人民群众根本利益，以人为本，进一步提高国民生活的质量。
四是金融消费教育将迈向产业化，今后，民办专业消费教育机构将大量出现，作为一个新的行业颇受消费者欢迎。
五是金融消费教育讲师将成为抢手货，他们以丰富的专业知识和对法律法规的熟练运用能力，受到广大消费者的普遍尊重。消费教育将成为企业推出售后服务之后又一张营销王牌，企业界纷纷设立金融消费教育机构，“金融知识营销”将成为企业市场竞争的有力武器。
六是依托“3·15"消费者权益保护活动，金融消费教育将由过去的配角向主角转变，人们不仅希望知道自己作为消费者享有哪些权益，更需要了解自己应当知道什么、选择什么、维护什么、更好地“明明白白消费”。
七是金融经营者在消费教育方面的投入将越来越大，把消费者看成企业的终生伙伴，不断去满足消费者的需求，利用、激发消费者价值，并把金融消费教育作为广告之后拓展市场和走近消费者的又一法宝。
八是金融消费教育法制建设步伐加快，有关消费教育的法律法规和消费政策将逐步完善，使人们在开展消费教育的过程中有章可循，达到改善消费环境，优化消费结构，积极培育消费热点，扩大消费需求，保护消费者的合法权益，维护市场经济秩序，促进社会主义和谐社会和“资源节约型”、“环境友好型”社会建设，推动我国经济社会全面发展的目的。
九是重视少年儿童消费观念的研究，金融消费教育必须从娃娃抓起，家长们普遍呼吁学校要加强对学生的消费教育，将消费教育纳入学校基础教育、素质教育中，列入各级学校的教学计划中，建立完整的金融消费教育网络和教育体系和长效教育机制，将消费教育作为一项科普知识和培养德智体美全面发展的人才紧密结合起来，建立相应的消费教育工作机构，形成“政府重视、部门协作、学校配合、家长支持、学生参与、社会关注”的良好氛围，实行学校、家庭和社会三位一体全方位参与消费教育已势在必行。
三、打造金融消费教育新渠道，进一步推动消费教育发展的对策
（一）要以“12315”消费者投诉服务专用电话和12315工商综合执法平台为依托，做好“四个结合”
即把金融消费教育与新农村建设相结合、把金融消费教育与院校社会教学相结合；把金融消费教育与进一步开展好平安建设活动相结合；把消费教育与理论研究相结合，大力开展消费教育工作，将受理消费者申诉举报与开展消费教育有机结合起来，打造我国消费教育新渠道。要高度重视老龄金融消费者的消费教育，创造老龄金融消费者放心消费环境，使消费教育向服从服务于保护消费者的健康权益和提高生活质量的方面提升。通过12315做好金融消费指导工作，向金融消费者提供准确的消费信息，帮助消费者实现科学、合理消费，打造健康、文明的消费方式的文化。在商业街区、旅游景区、大型市场、社区、村镇和学校等地方设立金融消费维权告示牌，告知金融消费纠纷解决渠道和服务电话，宣传12315职能，展示12315风采。
（二）积极开展农村金融消费教育
要利用12315执法维权网络，使金融消费教育的重点向农村转移，将消费维护的力量重点地向农村消费者倾斜。可通过建立乡镇消费者投诉站、联络站、农村金融消费教育学校，在农村集贸市场创办农民金融消费教育流动课堂，现场接受咨询、受理投诉，提高农民的金融消费维权能力。要调动新闻媒体的积极性和影响力，利用新闻媒体做好对农村金融消费者的宣传教育，形成政府重视、社会支持、各方协助、全民参与的多层次、多渠道的农村金融消费教育网络。
（三）设立全国金融消费教育周，进一步加强金融消费教育宣传
大张旗鼓地开展金融消费教育宣传，以“消费教育”为主题，围绕金融消费者权益保护工作，开展金融消费教育公益广告活动，通过制作一大批主题鲜明、内涵深刻、制作精良具有观赏性的优秀公益广告作品，传播消费教育观念，规范和引导经营者的经营方式和经营行为，引导广大消费者科学消费，合理消费。将每年3月15日一22日确定为“全国金融消费教育周”，配合“3·15”国际消费者权益日，开展“金融3·15关注农村弱势群体”系列活动，包括“3·15”走进外来人口居住点、“金融3·15”进百村、“金融3·15”走进中小学等多种形式的金融消费教育活动，推动社会主义精神文明建设。
（四）加快消费教育立法进程，完善相关法律体系
由立法机关制定和颁布《金融消费教育法》、《金融消费教育条例》，用立法的方式推动消费教育事业的发展，使人们在开展消费教育过程中有法可依，让广大消费者和经营者明确消费教育的权利义务关系，依法保护消费教育机构的合法权益。
（五）设立金融消费教育学校和社区金融消费教育中心，建立健全消费教育机构
应当在县区及乡镇建立金融消费教育学校，在社区设立金融消费教育中心，把消费教育列入当地党政领导的议事日程，做到“四个落实”，即教材落实、教员落实、场地落实、时间落实。建立消费教育课堂，充分利用企业专业人才、教学场地、设备等资源优势，与企业联合开办手机、家用电脑、家装、房地产、汽车消费五个消费教育课堂，免费为广大消费者宣传有关商品消费知识。积极开展消费教育“进学校、进社区、进企业、进农村、进老年大学”活动。针对不同的消费群体，采用不同的宣传方式，增强消费者的维权意识。应当鼓励广大经营者和个人投资消费教育事业，允许他们设立消费教育机构，办理开业登记，依法照章纳税，以解决政府资金不足的难题。