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企业催款函范文1
催款函是一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。
1、概念
催款函是一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。
2、形式
①便函式
以信函的形式写作。
②表格式
人们在长期实践基础上约定俗成的固定表格，使用时直接填写即可。
3、写作要点
通常来说，催款函要包括以下主要条款：
1.欠款单位的全称和账号;
2.欠款的原因;
3.欠款的时间;
4.欠款的金额;
5.发票号码;
6.建议处理措施或意见。
4、注意事项
催款方在制作中应注意以下事项：
一、催款函应包括以下内容：
1、欠款方名称2、欠款事项3、欠款时间4、欠款原因5、欠款金额6、发票编号
7、催款方的银行账号8、最后付款期限
二、催款方的信息要明确方便欠款方还款，包括以下：
1、催款方的联系人2、联系电话3、联系地址
三、催款的语气，根据催款性质不同，注意如下：
1、通知欠款方并告知付款时间将要到或已经到，让对方企业准时付款。此时是通知性质，催促语气不宜强烈。
2、欠款方未按时付款或已长时间拖延付款，收款方不仅是通知，更有严重警告的意思，催促语气比前者强烈，催款的内容、时间更为明确。
出于保持催款单位与欠款方的友好合作关系，催款函可以分阶段发出，如第一阶段予以提醒，第二阶段直接催款，第三阶段“最后通牒”。
四、尾部写明催款方的处理意见
在催款函尾部可以增加欠款方经催款函提醒仍不付款，催款方可根据相关规定(如合同约定、银行规定)加收罚金，或是通过法律途径解决付款事宜。
综上，发送催款函的目的是向欠款方催收款项，在书写过程中，催收方必须对催款函上的各项内容给予明确，尤其是欠款时间、欠款金额、催款方的银行账号、最后付款期限等，方便欠款方还款，从而最大限度的保障催款方的合法利益。[2]
5、作用
①查询
催款函可以及时了解对方单位拖欠款的原因，沟通信息，以便采取相应的对策和措施，协调双方的关系。
②催收
债权方为了加速资金流动以及合理周转，扩大再生产，会对债务有意或无意拖欠付款的行为采取催款措施。通过催款可以及时追回拖欠款，尽可能避免或减少经济损失。
③凭证
如果由于拖欠付款给债权方造成了实际经济损失，催款函又可以起到记载凭证作用，即当催款单位在想有关方面提出追查对方的经济责任时，催款函可以作为一种有力的凭证。
6、结构
催款函的结构一般由标题和编号、催款和欠款单位的名称和账号、催收内容、处理意见、落款等五部分组成。
(1)标题和编号
如果催收的是紧急的款项，可在标题前写上“紧急”二字。标题一般要注明编号，以便于查询和联系，并且一旦发生了经济纠纷而走上法庭时，它也是一份有力的凭证。也有的不编号
(2)名称和账号
催款函要清楚、准确地写上双方单位的全称和账号。必要时，要写明催款单位的地址、电话及经办人的姓名，若是银行代办催款的，还必须写明双方开户银行的名称及双方账号名称和账号。
(3)催收内容
这是催款函的主体部分，应清楚、准确、简明地写出双方发生往来的原因、日期、发票号码、欠款的金额及拖欠的情况，比便使受文单位明确情况，及时地交款。
(4)处理意见
催款方在催款函上提出处理办法和意见。这种意见一般都是从以下三个方面予以说明：
①要求欠款户说明拖欠的原因。
②重新确定一个付款的期限，希望对方按时如数交付欠款。
③再次逾期不归还欠款将采取的罚金或其他措施。
(5)落款
写明催款单位的全称，并加盖公章，然后注明发文日期。
7、范文
催款函
xx公司：
于x年x月x日为止，我公司已为贵公司安装了xxx，货款金额计xx万元，发票编号为xxxx 。可能由于贵方业务过于繁忙，以致忽略承付。故特致函提醒，请即进行结算。如有特殊情况，请即与我公司xxxx联系，手机：xxxxxxxx 邮编：xxxxx 地址：xxxx。
特此函达
我公司帐户名称：xxxx
开 户 银 行：xxxxx
企业催款函范文2
2020年3月，营销中心全体员工召开视频会，传达了公司目前的经营情况，特别强调了营销费用的使用情况。
在认真听取了会议内容后，感触颇多，现就营销费用的问题谈谈自己的感受：
一、 关于营销费用的使用。
应该严格按照集团公司关于营销费用作业指引使用营销费用，营销费用包含：销售费，物业费，营销推广费等。在使用营销推广费的时候，需要具体项目具体分析，不能一概而论。有些尾盘项目我们不能按照公式套用费用，应该精准使用，把钱用在刀刃上。比如领秀城、南渝星城、九龙花园只剩余商业和车位，应该少用甚至不用推广费，把这部分费用用在商业、车位品质提升方面。还有就是把一部分推广费用在奖励上，把钱奖励给掌握商业客户资源的机构或者个人。
二、对于销售回款方面的措施。
房地产市场不好的时候，开发企业的发展需要现金流；房地产市场好的时候需要利润率。销售物业后，回款工作也是重中之重，是确保企业正常运转的关键因素之一。2016年之前，集团公司是每年100——200亿的年销售额，2016年一下增长到800亿销售额。规模做大了，势必有些销售款项没能及时追回来。目前已经影响到公司的正常运作。当务之急就是应回款项的催收。在此次培训工作之前，公司已梳理清楚各种未回款明细，在复工复产后严格按照制度文件的指引全面开展各种款项的催收工作。落实到领导，落实到项目，落实到责任人，落实到天，采取电话告知，催款函，律师函，上门催收等手段，对应回未回款项进行催收，效果显著。
企业催款函范文3
关键词:企业应该款项管理措施
一、企业应收款项的形成及风险
(一)经济的发展与环境
随着国内外经济的不断发展，在市场经济的大环境下企业之间的合作形式也发生了很大的变化，竞争越来越激烈。为了扩大企业的销售额，提高业务收入，企业不得不以赊销或其它优惠方式招揽顾客。于是赊账的应用在这种激烈竞争的大环境下被应用得越来越频繁，由此而形成的应收款也就越来越多地涉及到合作方的商业信用问题，所以应收款项的坏账风险也在其中。
(二)企业为扩大市场占有率而忽略了坏账的风险
企业为了扩大市场占有率，为了完成销售量指标，在事先未充分了解合作方资信情况下盲目地采用赊销争夺市场，只求得账面（虚拟）的高额利润，忽略了大量被合作方（客户或者供货方）拖欠占用的流动资金没有及时回笼。使应收款的数额过大而导致企业资金运转缓慢，甚至随着时间的流逝资金连本带利的流失，由此形成应收款的坏账风险。
(三)企业内控制度不完善影响应收款项管理
企业内控制度不完善不规范，主要可能存在：（1）部门之间的相互沟通、相互配合不到位。销售部门只管开单，仓库只管发货，至于货款那是财务部的事。（2）收款方式选用不当，没有对客户的信用做严格的审查。（3）应收账款核算不规范，这主要表现在：信息反馈不及时；客户信用不明，甚至账款户名与金额不符、金额不实；计提坏账准备不合理，计提坏账准备随意性大，未按规定确认与处理坏账损失；账务处理方法在同一会计期间内前后不一致等等。（4）追讨欠款工作不得力。销售部门没有设置销售台账，没有配合财务部门建立定期的对帐制度。上述这一系列问题都有可能导致形成不良应收款项，加大坏账损失。
二、加强企业应收款项管理及应对措施
(一)应收款项的事前控制与管理
1、企业应在决定开展某项经济业务时即开始进行监控
对该项经济业务可能存在的风险进行评估，制定一个信用度分析表并按期地进行调查分析跟踪。针对所要合作的对象，了解其是否有良好的商业信用度，建立客户的信用评定、审核制度，并建立客户信用档案，防止由于信用度不好造成应收款回收困难。
2、合同的签订也是关键环节
企业在合同订立前，应与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，明确双方的权利和义务，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。重大的销售业务谈判应当有财会、法律等专业人员参加，形成完整的书面合同。同时应当建立合同的财务审核制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控。这样可以在一定程度上降低企业因合同签订的不规范及合同履行规范与否而带来的的经营风险和经济损失。
3、赊销要加强控制要求
企业一方面要满足客户的要求，增加客户的数量，另一方面则在满足客户的同时要重视收款的风险，以及相关业务过程的风险。能不赊销的尽量不采用赊销，灵活运用多种策略和营销方式来不断的提高市场占有率，确需赊销的要严格遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，按公司授权经审批人批准方可办理赊销业务，超过销售政策和信用政策规定的赊销业务，按公司权限集体决策审批，使赊销的风险控制在事前控制在最小的范围内。
(二)加强企业应收款管理的应对措施
合理的管理应收款，保障企业流动资金正常运作，是企业不断发展的必要条件。因此企业应高度重视应收款项的管理。本文提出如下几点应对措施：
1、企业应当完善应收款项管理制度，明确业务部门及财务部门的职责，严格考核，实行奖惩
在应收款项形成后，财务部门应牵头会同各业务部门定期与客户、供应商进行应收款项的核对确认，并经双方确认的结果形成书面记录归档，以保证企业债权的合法性，为可能发生的诉讼提供有利证据。同时，财务部门还应在赊销发生应收账款形成后赊销到期之前，会同业务经办人主动提醒赊购方准备还款，对赊购方的欠款及回收情况进行日常分析，以供管理部门考核企业应收款项的回收情况，以便及时发现问题采取措施。
2、为防止坏账风险的发生，企业应由财务部门与业务部门配合在合同签订后对合同执行情况进行跟踪分析，跟踪客户是否按合同条款约定的方式支付款项或按合同条款提供货物（指购货的预付款项）
3、企业应按客户设置应收账款台账，登记应收帐款余额的增减变动情况
对于可能成为坏账的应收款，应按统一的会计制度规定计提坏账准备。业务部门应定期与财务部门核对应收账款余额和发生额，对账过程和结果应留有书面记录，发现不符及时查明原因并进行处理。
4、财务部门每年至少一次向客户寄发对账函
对金额重大的客户，必要时会同业务部门派员与客户对帐。如发现问题应及时汇报，并会同相关部门及时查明原因进行处理。
5、建立逾期应收账款催收制度
财会部门应当督促销售业务部门加紧催收逾期的应收账款，对催收无效的应收账款，可通过法律程序予以解决。应收帐款应分类管理，针对不同性质的应收账款，采取不同的方法和程序严格区分，并明确收款责任。建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，以便有利于及时清理催收欠款，保证企业营运资金的周转效率。业务部门在向客户催收货款时应做好催收记录，尽可能取得客户的签证。业务部门定期或不定期向客户发出催款函，并将发函凭证保存，作为催收记录的依据，为可能发生的诉讼提供有利的证据及保证诉讼的时效性。
6、企业应当加强应收款项坏账的管理
应收款项全部或部分无法收回的应当查明原因，明确责任。企业应按《会计法》、《企业内部控制基本规范》，以及企业会计准则及制度、国家其他相关法律法规及企业的相关规定，制定坏账准备的控制制度，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。
综上所述，企业通过加强应收款项的管理，规避财务风险，达到提高保证资产安全，及提高资产使用效能的目的，从而有利于维持企业的正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。
参考文献：
企业催款函范文4
一、 销售公司经营数据分析
2018年销售公司实现销售收入1915万元，同比下降54.19%,其中主机39台（国内21台、出口18台），销售收入1747万元，同比分别下降53%和55.51%，配件销售收入168万元，同比下降33.6%。详见下表：
销售收入同期比
项目
2018年
2017年
同期增长
国内主机销售收入（万元）
899
2169
-58.55%
出口主机销售收入（万元）
848
1758
-51.76%
主机销售收入合计
1747
3927
-55.51%
国内配件销售收入（万元）
154
128
20.31%
出口配件销售收入（万元）
14
125
-88.8%
配件合计销售收入（万元）
168
253
-33.6%
主机配件合计销售收入（万元）
1915
4180
-54.19%
2018年销售公司上半年实现销售回款2989万元，去年同期4679万元，同期比下降36.12%。详见下表：
回款同期比
项目
2018年
2017年
同期增长
主机回款（万元）国内
1825
2973
-38.61%
主机回款（万元）出口
1046
1456
-28.16%
主机合计
2871
4429
-35.18%
配件国内（万元）
112
204
-45.1%
配件出口（万元）
6
46
-86.96%
配件合计（万元）
118
250
-52.8%
主机配件合计（万元）
2989
4679
-36.12%
二、2018年上半年主要工作情况介绍
（一）维护现有经销渠道，回笼资金。
由于公司近两年资金情况较为紧张，生产及供货不能满足市场要求，对于西北传统优势市场影响较为严重。今年上半年，在尽量满足经销商需求的前提下，保证全款发车。
（二）与集团公司上、下游合作，多渠道经营。
受公司产能影响，进入2018年销售公司转变经营思路，除平地机产品外，积极加强与集团公司大客户（军工部）及天工院沟通合作。配合集团公司投标援外项目，保证了7台天工院摊铺机中标。与天工院达成战略合作，利用现有营销网络，继续销售国三排放摊铺机。梳理外围产品供货范围及供货渠道，目前在与轮挖、沥青洒布车、高空作业平台等产品生产厂家在合作洽谈中。
（三）积极参与大客户项目招投标，保证市场活跃度。
2018年上半年，销售公司积极参与了中铁、中建、中交一航局、水电等系统招投标，并顺利中标3台平地机。
（四）精简营销队伍，集中力量保证优势区域发展。
根据公司人员安置要求，销售公司精简销售人员及服务人员队伍，国内营销中心继续执行垂直管理，保持“三北”大区框架，根据销售及服务重点区域再做调整，死保优势区域。
（五）应收账款核对工作
截止到2018年6月，应收账款总计11804万元。较年初比较，下降1452万元。继2017年之后，2018年继续对应收账款进行核对，控制新增合同逾期额度，回收以往合同的逾期欠款。2018年合同签订遵循全款占全部销售回款的80%以上，从而控制新增应收账款比例。如签订分期合同，要求提供个人无限连带担保。
上半年继续定期对账。所有业务员安排时间来公司对账，按地区划分，逐一对账。并要求业务人员对所属区域每月上报回款计划，并进行考核。目前核对并签署对账单4户。
上半年根据集团公司“两金压降”工作的部署，对应收账款进行了全面梳理，拟对小额应收账款进行核销，做到账销案存。已开证明5户，共计66.61832万元。经过每月电话、催款函等程序催收，催收金额808.0964万，函件9份;全年通过专职人员清欠3户，截止目前回款21万元；通过诉讼6户，截止目前回款373.6万元。
（六）完善客服中心工作
2018年上半年三包台数66台，维修38次，解决疑难故障10次，服务人员及时到达维修地点。产品质量问题：蜗轮箱外壳断裂、铲刀回转圈螺丝松动、漏油、门锁、外观、轮辋螺丝、摆架螺丝等松动。三包配件没有库存、难以维持三包售后服务，不能及时满足客户。
三、2018年上半年工作中存在的问题
2018年平地机市场依旧延续上升趋势，全年销量有望突破6000台，但我们的产品及渠道没有顺应市场要求，目前除部分西北地区外，其他区域没有稳定经销商，加上待销产品库存不充分，业务人员销售斗志不足，造成公司产品销量及市场占有率不升反降。
四、2018年下半年主要工作情况介绍
（一）梳理历史遗留问题，分类制定专项措施：
根据集团公司及自身生存需要，销售公司下半年继续对应收与存货方面形成的历史遗留问题进行梳理，找到相应的解决措施及方案，力争年底前进行处置，减少历史遗留问题对公司的影响。
（二）拟定“两金”压控工作方案，减少应收账款：
截止到2018年6月30日，鼎盛重工（五家）应收账款总计11804万元。较年初比较，应收账款下降1452万元，符合集团公司应收账款零增长要求。年初拟定“两金”压控工作方案，下半年继续确定重点目标，加大压降力度；完善工作制度，责任落实到人，分类处置。尽最大可能减少应收，为解决公司资金压力做贡献。
（三）根据产品定位，做好大马力平地机宣传推广工作：
根据市场情况调研，同时为满足矿山的需求，公司平地机将向大型化的方向发展。产品定位的改变既满足最好利润增长点，同时也是企业效益化的体现。下半年公司拟继续重点走访内蒙、陕西等矿区客户，对一线平地机用户进行回访，倾听对公司产品的意见与建议，同时梳理潜在用户，为公司产品定位做好宣传推广工作。
企业催款函范文5
关键词：企业；应收账款；控制；账务处理
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01
一、企业应收账款概述
1.应收账款的含义
应收账款是指公司采用信用方式销售产品、商品、提供劳务等而形成的资产。《公司会计准则》对应收账款的定义是：公司对外销售产品、材料、供应劳务等而向购货或接受劳务单位收取的款项。对公司而言，应收账款的生成是伴随着销售的同时而生成的，是公司的一项流动性债权，这就意味着购买长期债券不能列入应收账款的账户中。由此可见，应收账款的确认与收入的确认是密不可分的，通常在确认收入的同时也应该确认应收账款。应收账款管理部门对其进行管理的目标是帮助财务部门降低持有这类应收账款的成本，使公司增加赊销业务所带来的收益尽可能的大于增加持有应收账款成本。
2.应收账款的内容
应收账款主要包括公司销售商品或提供劳务应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费。它通常按实际发生额计价入账。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。对于销售公司，现金折扣一共有两方面的积极意义：缩短收款时间，减少坏账损失。负作用是减少现金流量。应收账款的存在本身就是生产和销售的统一体，企业既想借助应收账款来提高企业的销售量，加强企业的竞争力，同时又期望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来资金周转困难和坏账损失等风险。因此，做好应收账款的管理对于一个企业来讲有着非同凡响的意义。
3.应收账款管理的作用
改革开放以后，中国进入经济增长的上升期，各个行业的市场竞争也不断增强，行业之间的竞争进入白热化状态。买卖双方的地位也在发生着交换，由单一的卖方市场向多元化的买方市场过渡。在这种发展的大背景下，赊销作为企业扩展销售份额，提高市场占有率中不可或缺的手段，拉拢大批客户来增强市场核心竞争力。赊销方式固然能为企业带来巨大的经济效益，但同时也给企业带来了一大笔的应收账款，这也意味着无形中加剧了企业的运营风险。应收账款作为企业流动资金的重要组成部分，在企业的生产运营中发挥着巨大的作用。因此一旦企业的应收账款资金不能及时回笼，很可能导致企业运营资金链吃紧断裂，给企业带来巨大的经营风险。且企业债务问题将会以多米Z骨牌的形式持续性出现，该企业与其他企业的债务问题随之出现，导致严重的三角债的尴尬局面。而至于在收账过程中一旦部分应收账款成为无法收回的坏账，将会对企业的实力和资产造成不可小视的冲击和影响。因此，企业方面重视应收账款的管理势在必行，及时的形成一套科学有效的应收账款体系。
二、企业加强应收账款管理的途径
1.提高企业内部管理力度
首先需要强化企业管理人员对应收账款管理工作的重视力度，把销售工作者的责任、权利和应收账款管理人员有机的融入在一起，销售人员业绩在和销售收入挂钩的同时，还需要对其货款回笼情况进行考核，保证应收账款能够切实得到收回。其次，构建完整的赊销审批制度，在具体的赊销业务中，需要依据信誉额度的实际大小，来展开相应的审核批准制度。规定相应的销售工作者于企业内部对可批准的赊销权限进行负责，针对一些限额以上的赊销业务而言，则需要上报相关的负责人进行审批，有效对各级人员违反赊销审批范围所需要承担的责任进行明文规定。接着财务部门需要提高应收账款的日常管理力度，在定期分析应收账款的回收情况、账龄等情况的工作环节中指派专人进行负责。贯彻落实实际的责任，重点跟踪逾期的客户，发催款函于客户，必要时，需要客户做出承诺，罗列还款计划，同时监督货款是否可以及时回收。
2.构建专门的信用管理单位
企业应收账款实际收回的时间、数额和制定信用政策的合理息相关，同时客户的信用好坏也直接决定着收回的时间、数额。一般情况下，坏账就意味着损失，收账期时间太长也会制约应收账款的流动性，严重影响着企业资金的周转效率。鉴于此，企业需要重新构建一个信用管理单位，对重点客户的信用情况展开调查，获得信用评级的征信机构的相关信息，明确需要赊购客户的付款能力、信用状况。在成立信用管理单位之后，需要对客户的信用资料进行广泛的收集。与此同时，完善相关的信用政策，构建客户的信用档案。另一方面，企业需要将信用政策当做一项制度化的工作，将措施有效进行贯彻落实，控制应收账款于一个合理的水平上，最大化降低坏账。
3.最大化发挥内部审计的监督作用
在实际的赊销业务展开的过程中，需要内部审计对全过程进行切实的监控，具体的步骤为：第一步，在进行销货之前，需要经过主管审批来展开赊销业务；第二步，需要在认真审核的基础上，来对销售价格、条件、折扣进行明确；第三步，需要在相关收款、销售授权批准制度的条件下，相关的审批人需要在授权审批范围内展开相应的审批工作，切记不能逾越实际的审批权限。针对一部分逾越企业规定的信用政策、销售政策范围的销售业务，相关的企业需要展开集体决策。
三、结语
综上所述，对于企业来说，应收账款不但有着增加销售额、减少库存量、提高企业在市场上的竞争能力，而且也有降低公司的资金使用率、会夸大公司经营成果、缩短公司经营时间的弊端。所以企业对于应收账款的管理要加强，在争夺客源、扩大市场占有份额、增添本公司收益等的同时，应该建立合理的信誉制度，重点着手于对应收账款投资的规划与控制。保证企业在未来的发展过程中能够提高自身的竞争力。
参考文献：
[1]王颖驰，谢瑞.企业应收账款的控制和账务处理[J].北方经贸，2013（4）：94+97.
[2]蒲冬梅.试论应收账款内部控制[J].经济研究导刊，2011（30）：101-102.
[3]熊丹宇.论制造企业应收账款风险控制与管理的几点建议[J].财经界（学术版），2015（4）：81+89.
企业催款函范文6
在陈华看来，依照两个月前广州中院的终审判决，广州市商业银行兴业支行早该归还联合证券的390多万元存款，但堂堂广商行居然一再宣称没钱，以至要劳法院数度催促执行，实在令人费解。
案由
联合证券荔湾业务部和兴业支行的储蓄存款合同，是由一起票据诈骗案缔结的。
2000年6月，广州人招兆荣化名“卢兴堂”，谎称某公司要拉存款作抵押贷款，让“经人介绍认识”的孙方礼帮忙拉存款，并许以“付贴息”。孙是荔湾业务部的老客户，他说服荔湾业务部负责人，将900万资金存入兴业支行。当月21日，孙在兴业支行为荔湾业务部开户。 29日，没有防备的荔湾业务部从其在工商银行的客户交易结算保证金专用存款账户中，划出900万元存入兴业支行。
与此同时，招兆荣用盖有伪造的荔湾业务部财务专用章和有关负责人私章的空白凭证收费单，向兴业支行购买了转账支票，提供给合谋者杨健儿。从6月30日至7月13日，杨凭借九张转账支票，从荔湾业务部在兴业支行的账户中先后转出418.3万元并提现。7月17日，荔湾业务部出纳员在向兴业支行购买支票时，才发现自己账户内的资金已被转走。
兴业支行随即向公安机关报案，招兆荣很快被抓获。2001年8月31日，招以票据诈骗罪被判15年有期徒刑，罚款10万元人民币，但其提现的400多万元无法追回。而兴业支行与荔湾业务部的存款合同关系依然存在，债务纠纷由此而生。
审判
荔湾业务部存入兴业支行的资金是客户保证金，如今这笔款项中的400余万元被骗，令联合证券如坐针毡。在多次向兴业支行追索被盗款项未果之后，联合证券将兴业支行告上法庭。
越秀区法院于2002年6月11日受理此案。随后，在2002年6月28日和6月29日，兴业支行以“保证金转入”的名义，将两笔分别为15566.44元和266816.63的款项转入荔湾业务部账户，此后便再无行动。荔湾业务部仍然损失391.303万元。
2003年3月24日，越秀区法院就此案一审判决，首先认可荔湾业务部与兴业支行之间的储蓄存款合同关系，继而将双方过错责任“分摊”：兴业支行未严格执行审核认定程序，对骗款负有主要责任，被裁定赔偿联合证券80％的款项、利息；联合证券和荔湾业务部则因将客户保证金违规转入企业存款账户，开立账户时不指派本企业财务人员而委托外人进行，须承担20％的损失。
一审判决后，双方均不服，遂向广州市中院上诉。联合证券在上诉书中，以《民法通则》和《合同法》保护委托行为，以及证监会颁发的《客户交易结算资金管理办法》在案发一年半后才开始实施为由，使法院认定其委托孙方礼办理开户，将保证金转存企业存款账户的行为与存款被骗之间没有必然关系，因此无须承担民事责任。
2003年9月5日，广州中院终审判决，兴业支行必须在10日内赔偿联合证券全部3913030元存款和利息。
终审结束，判决生效，但兴业支行却一直拖延执行。而此案真正富有戏剧性的一幕，正在判决执行当中。
执行
9月5日判决生效后，在10天执行期内，兴业支行并未对联合证券做出任何赔偿。9月16日，联合证券向越秀区法院申请强制执行。此时，兴业支行向法院称其并不具备法人资格，须其上级单位广商行拨付款项才能履行判决。随后，越秀法院专门为此案举行听证会，联合证券、兴业支行和广商行均派代表参加。听证会上，广商行虽确认兴业支行是其分支机构，不具法人资格，但却认为自己只应在兴业支行被授权经营的财产不足以清偿债务时承担补充清偿责任。越秀区法院执行法官黄路阳遂派助手向广商行了解兴业支行被授权经营的财产清单，但广商行人以“需先报告领导”为由一拖再拖，最终没有按时提交兴业支行的财产清单。法院因此在11月28日追加广商行为被执行人。
联合证券陈华律师说，早在今年9月二审判决生效后，联合证券先后于9月26日和11月21日，两次写催款函给广商行主管副行长王继康及董事长陈宝雄，但未得到任何答复。
由于兴业支行在长达两个多月的时间里不执行法院判决，且一再宣称“没钱”，联合证券备感蹊跷。陈华告诉《财经》，他们没想到堂堂广商行兴业支行居然会拿不出区区300多万元。
与此相应的是兴业支行依照法院限令申报的财产清单。这张财产清单显示：兴业支行的全部身家仅包括“三菱小汽车一台，雅奇YA90摩托车一辆，乐声传真机一台，各式空调机十九台，理光4495复印机一台，碎纸机、打卡机各一台，点钞机四台”。显然，兴业支行的这一点可怜身家远不足以清偿其对联合证券的债务。
兴业支行的人还向法院表示，其申报的财产系银行维持正常经营所必需，不便交由法院拍卖用以清偿债务，而该行也无多余的可供执行的财产。针对越秀区法院执行法官黄路阳所指兴业支行在越秀法院实现过不少债权之事，这位人解释说，这些回收的债权实际是银行储户的本金和利息，并不是银行财产，因此入账后就不能“再拿出来了”。
11月28日，当执行法官黄路阳作出追加广商行为此案被执行人的裁定后，担任广商行人的姜军贤仅表示广商行会依法执行裁定，至于“怎么去做，由领导层决定”。
黄路阳质问，法院就执行裁定要求广商行到庭，作为人的姜既然奉命而来，就应当场对广商行有无可执行财产作出交待。而姜却回答：“领导根本就没有交代。”他的到庭，只是应法院要求“来一下”。至于广商行本部是否有能力支付欠款，是否有可供执行的财产，姜一概不能明确回答，只以“可能会有资金压力”和其本人“对公司财产、账目等不清楚”应对。
姜军贤表示，作为广商行法律事务室的律师，他只是担任该行出现债务问题时出面应付、上报情况的角色，而他手头需上报处理的债务已有四五单之多。事实上，陈华本人两次代表联合证券上门追债，广商行方面也都是由姜出面接待，陈根本见不到广商行的负责人，两次均是无功而返。
据悉，广商行已将此案上报广商行的大股东――广州市政府。
裁决
对于广商行的上述反应，越秀区法院执行法官黄路阳相当不以为然，认为这是一种自砸招牌的短视行为。他甚至明确表示，从法律上讲，兴业支行拖延执行法院终审判决，其法定代表人足以被拘留。而且，如果广商行有可执行的财产而不申报，必须承担法律责任。
