前言：中文期刊网精心挑选了问题整改报告格式范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
问题整改报告格式范文1
结合当前工作需要，的会员“沐尔的天空”为你整理了这篇政务公开清单隐患整改情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
区政府办：
根据11月20日政务公开群中的乡镇检查清单，我乡对政务清单上的11个方面进行深入解读，并开展更改行动，现将隐患整改情况报告如下：
一、基层政务公开标准化规范化：
问题清单：部分栏目信息较少的情况。
整改情况：我乡根据整改要求，栏目内容逐条核对，对信息过少栏目进行丰富。
二、政策解读：
问题清单：负责人解读部分存在全文照抄情况，多数图片解读不显示。
整改情况：1、以清单为整改方向，再次组织解读内容，避免全文抄录情况。2、对图片解读重新编排，并进行核对，确保图片解读能够正常显示。
三、意见征集
问题清单：多数意见征集时限未达到30天。
整改情况：严格规范意见征集工作，保障意见征集时限达到要求。
四、信息规范
问题清单：部分无落款单位及日期，格式不美观。
整改情况：1、栏目逐一核对，对日期、落款进行补充。2、对公开文件格式进行全面调整，统一为宋体三号字。
五、重点领域信息公开
问题清单：无政策文件汇编，部分栏目信息较少。
整改情况：1、及时补充政策文件汇编。2、栏目信息进行补充丰富。
六、工作重视
问题清单：政务公开学习、会议推进较少，无信息条例宣传月相关内容。
整改情况：1、我乡组织人员召开专题会议，开展政务公开学习工作。2、信息条例宣传月相关内容材料。
特此报告。
问题整改报告格式范文2
县直各学校、各乡镇中心学校
二、报送材料内容
1.××（单位全称）巡察反馈问题整改领导小组名单
要求：组长：XX 成员：XX、XX加盖公章
2.××（单位全称）关于落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改报告
格式如下：
××（单位全称）关于落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改报告
×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。（正文与标题空一行，加一个简单开头）
一、存在问题（一级标题，三号黑体，不加粗）
在县委对县教体局巡察中，教育系统各单位存在意识形态工作还需加强。在抽查的 131 所学校中，存在未专题研究意识形态工作、未建立意识形态相关制度；安排思政课较少甚至未安排思政课程，农村学校思政课缺少专职教师等问题;对网络意识形态的风险重视不足,未制定专门教学内容对学生从手机、电脑等网络设备了解到的错误思想和错误言论进行引导和遏制。（各单位针对以上问题，制定整改方案，逐一分析，写出整改报告，有整改事项、整改责任人、整改时限、整改措施、整改成效，整改成效包括成效照片、记录等。
整改时限：3月20日前，长期坚持
整改责任人：XX XX
二、整改措施
（一）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（二）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（三）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
三、整改成效
（一）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（二）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（三）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
2021年3月18日（时期与正文空两行，后空四字，加盖公章）
三、支撑材料
1.××单位落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改方案、领导组名单
2.××（单位全称）关于落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改报告。报告里措施要根据问题制定，措施要具体，成效要根据措施进行说明，提供资料。
3.××单位落实巡察反馈意识形态工作问题整改会议照片、记录。会议记录要有反馈问题，制定措施，明确责任人等情况。会议记录要有专门的会议记录本，不能用笔记本、教案本等代替。会议记录复印件首页要盖章，但不能每页都盖。发现有的单位报材料，每页都盖章，这是不对的，盖章要盖到日期落款处，不能标题和每页都盖。
4.××单位意识形态工作制度，不需要太多，排版美观。提醒注意的是意识形态工作每季度研究一次，个别单位制定的制度是每学期一次，是错误的。
5.开展意识形态工作材料：党的创新理论进校园材料、国旗下讲话、教师上思政课照片，所有照片有文字说明。思政课课程表。以上材料，有几个就行，不一定都开展。
6.网络意识形态教育材料。提供列入教学内容的教案，宣讲材料、开展网络意识形态教育活动的照片等。
7.意识形态责任制落实研判材料。2021年第一季度开展意识形态研判会议照片、记录，意识形态工作研判报告。报告题目：××（单位全称）2021年度第一季度意识形态工作研判报告
四、有党建存在问题的单项整改任务的学校，依照上面内容。提供整改方案、整改报告、整改会议记录、照片，及必要的支撑材料。
五、排版要求
1.标题字号要求：二号宋体加粗，居中排，
2.正文，三号仿宋
3.一级标题，三号黑体，不加粗，序号用一、二、三、；二级标题三号楷体，不加粗，序号用（一）（二）（三）；三级标题三号仿宋，可加粗，用序号1.2.3.。
4.章不能盖在标题上，必须盖在落款正中，距离正文3mm
六、报送要求
问题整改报告格式范文3
审计项目程序，是指审计项目从审计立项、审计准备、审计取证、审计报告，到完成审计追踪等一系列审计工作环节所进行的系统性管理、监督和控制过程。审计项目程序的风险点则集中在审计项目程序的主要过程。
审计人员必须高度重视审计项目程序风险点的选择，要通过增强风险意识，提高业务技能，严格执行项目程序，加强制度约束等方式，有效降低审计风险，这是审计职责所系。
（一）提升审计人员的综合素质，增强对审计项目程序风险点的把握能力
1.强化员工思想教育，增强遵循审计项目程序的意识。一是组织审计人员认真学习内部审计章程和审计准则，使审计人员认识到遵循审计项目程序是防范审计风险的基础。二是培养审计人员良好的职业道德，使审计人员以职业化的态度对待审计项目程序风险点。三是通过对违规行为及案件发生原因的分析，警示和引导审计人员加强对审计项目程序风险点的研究和总结，用以指导审计实践。
2.提高审计人员的业务水平，培养审计人员的专业优势。审计人员一要认真学习股份制商业银行的运行规则、金融法律与法规、会计原理、现代内部审计理论、商业银行各项业务流程和规章制度，提高对执行审计项目程序的认知水平。二要注重审计技术与方法、写作与综合分析、计算机操作与外语运用等基础能力的培养。三要大力培养审计人员的专业优势，明确个人的专业发展方向，揭示深层次的问题。四要培养持续学习的能力，以适应商业银行不断发展变化的业务需要。
（二）认真执行审计项目程序，依法实施审计工作
1.审计立项风险控制。一是科学立项。对审计客体认真进行风险评估，保证高风险的审计客体优先得到审计，适当兼顾审计频率，尽量使审计对象和业务产品得到相对均等的审计机会。二是适当增加新产品、新领域审计客体在审计计划中的比重，对单个审计机构无力承担的审计项目，上级审计机构要通过集中全辖审计资源、加大培训力度等方式完成。三是上级审计部门安排审计项目时，要留有一定余地，保证下级审计机构能够完成审计追踪项目，自主安排一至两个审计项目，给审计人员留下必要的学习和培训时间等。
2.审计准备风险控制。一是充分收集被审计单位的背景资料。如审计对象的经营特点，经营环境与市场地位，组织结构与机构设置，管理人员的经营风格、审计期间的经营状况和经营成果、内部控制状况等情况，并对审计对象最近发生的变化和评价程度较低的事项予以关注。二是充分利用审计组全体成员的智慧，增强审计方案的科学性，尽量减少风险遗漏。三是增强具体审计方案的指导性和操作性。做到审计目标明确，内容具体，重点突出，步骤详尽，使具体审计方案成为名副其实的“施工图”。四是方案中要向审计人员提出严格执行审计步骤的要求，既不超出审计范围，又要保证审计范围内的事项得到有效审计。
3.审计取证风险控制。
（1）审计技术方法风险控制。一是加强非现场审计技术的研究，积极推广使用新的审计技术方法，改进审计模式。二是建立审计信息共享系统。制定统一的格式和分类标准，建立审计信息库，通过设置使用权限，实现审计信息和审计方法的共享。三是综合运用多种审计技术方法，推广使用函询、鉴定、调查等审计技术方法。另外，审计组还应当根据审计情况，定期或不定期地召开由相关人员参加的总结分析会议，及时交流和改进审计技术方法。
（2）审计证据风险控制。一是要保证审计证据的客观性和充分性。审计人员要及时搜集各方面的相关审计证据，以相互印证。二是保证审计证据的相关性和支持力度。审计人员要搜集与审计事项之间有实质性联系、对审计发现和审计意见最有支持力的直接证据。三是保证审计证据的合法性。对于口头证据，要保证有两个以上审计人员在场，并形成记录，由当事人当面签字盖章予以确认。
（3）审计工作底稿风险控制。一要正确认识审计工作底稿。只要有关资料经过审计，都要纳入审计工作底稿备查。二要全面、准确地记录审计组执行审计项目的主要程序、审计事项的测试过程和审计发现的问题，保证可供核实的审计轨迹。三是审计底稿的编制要符合准则要求。做到记录准确，措词精当，要素齐全，问题描述清晰，审计依据充分，结论明确，建议可行。四要实行三级复核制度。审计工作底稿的编制者对审计工作底稿的质量负有更多的责任，主审人和审计组长要认真履行复核职责，及时纠正错误或不当之处。
4.审计报告风险控制。一是重点突出。审计报告要简明扼要，将重大审计发现放到报告最显要的位置，以引起使用者的关注。二是格式规范。严格按照审计方案规定的格式，做到内容完整，层次清晰，用语规范，分析透彻。三是总体评价要客观、明确。总体评价要做到事实充分，定性准确，不能含糊其辞，切忌相互矛盾。四是提高审计建议质量。审计建议既要有助于审计对象解决现实问题，促进降低风险，又要考虑成本效益原则，适合审计对象的经营活动，促使其可持续发展。五是提醒使用者重视审计报告，采取有效措施，加大对问题的整改力度。审计人员要重视对以往审计报告的利用，对审计风险点要加强关注。六是实施审计报告质量负责制度和审计报告的审定机制。明确审计组长对审计报告质量负责，未经审计机构负责人审定的报告不得发出。
5.审计追踪风险控制。一是正确认识和认真对待审计追踪。审计追踪是审计项目程序中不可或缺的重要组成部分，审计人员一定要严格按照规定的审计步骤，把审计追踪工作进行到合理的程度。二是要根据审计项目的风险性、审计发现的重要程度、审计对象管理层的整改态度、审计建议的采纳率、整改的效果等情况，选择恰当的审计追踪形式。三是合理确定审计追踪的时间。对审计发现少、性质不严重、整改时间短、整改效果明显的一般项目应尽快追踪，对大型审计项目的追踪，一般于审计意见书下发后的6个月内完成，对某些重大问题，审计机构应当从报告审计发现时就进行审计追踪。四是准确把握追踪的重点。对通过采纳审计建议整改的重大问题，要注意选择审计意见书下发后一段时期内同类样本进行延伸审计，以验证审计对象整改的实际效果。五是科学评估剩余风险。对于整改问题，要根据定性和定量相结合的原则（以定性为主），从问题性质、重要性程度、整改成本估计、实际整改状况、未来影响程度等方面进行量化，制定分值标准，将剩余风险归入为“可接受”、“有条件接受”或“不可接受”。追踪过程中若发现新的违规问题，一定要向审计对象及时反馈并督促其尽快整改。
（三）加强制度建设，规范审计项目程序管理
1.建立健全审计工作责任制，明确划分审计职责。审计机构负责人对审计立项的科学性、项目经理（审计组长）的指定、主审人的选用、总体审计方案的核准、审计资源的配置和审计项目工作指导等负责；项目经理(审计组长)对审计方案的组织编制、审计项目的组织实施、重大审计问题的把握等负责；主审人要积极协助项目经理(审计组长)工作，对审计方案的具体实施、审计项目程序的过程控制、审计报告的质量等负责；审计成员要对本人分工的审计质量、本人编制的审计工作底稿、分报告的质量等负责。一旦出现问题，即可根据职责范围界定相关责任。
2.科学实施绩效考评。一是要把审计人员对审计政策、准则和程序的遵循性程度作为首要考评要素。未执行相关审计项目程序或执行不到位的，无论是否造成风险，都要适当扣分。二是建立以关键绩效指标为核心的审计工作绩效考评机制，全面实施绩效考评。三是引入竞争机制，挑选综合素质好、工作能力强的业务骨干担任重要工作，努力增强审计队伍的战斗力。四是通过建立员工流动机制，及时优化审计人员的素质和结构。
3.完善审计风险责任认定制度，加强审计人员风险责任管理。逐步引入审计风险事项问责制，因随意减少审计程序、责任心不足、方法不当而未能发现的重大风险事项，要根据风险的金额、性质、影响程度等，制定相应的责任认定标准，落实相关人员的责任，从制度上确保审计人员密切关注审计项目程序风险点。
在审计项目程序风险点的防范与控制中需要注意的几个问题：
（一）不能以审计项目程序风险点的检查代替整个审计项目程序
审计项目程序风险点揭示的是审计项目程序中重要程度较高和极易产生风险的主要环节，目的是引起审计人员的重点关注，而审计项目程序中具体环节较多，不可能一一述及，有时多个不具有代表性和不易发生问题的环节同时省去，就有可能产生较大的审计风险。如果以审计风险点的检查代替整个审计项目程序，就违背了审计准则的规定和要求，审计风险就不能得到有效控制。
（二）审计项目程序风险点不能解决因审计人员业务能力不足而带来的审计风险
提高审计业务水平和执行审计项目程序风险点对降低审计风险同样重要。商业银行经营的业务品种越来越多，它们各有各的规章制度和操作流程且在不断变化之中，审计对象的经营管理活动中即使存在风险，也会因为审计人员专业知识的欠缺而无法识别出来。审计项目程序风险点不能解决审计实务中存在的所有问题。
（三）要正确认识审计风险
问题整改报告格式范文4
关键词：不符合报告体系审核跟踪验证纠正措施
1不符合报告的产生
随着我国加入WTO，为及早与国际接轨，在政府的推动下，各行各业都在积极努力提高管理的标准化水平以增强社会信誉或迫于市场贸易的要求而必须满足一定的条件，而实现以上目标的有效方法就是进行管理体系认证。目前主要认证类型包括：产品认证、质量管理体系（ISO9001）、环境管理体系（ISO14001）、职业健康安全管理体系（GB/T28001-2001）、食品危害分析与重点控制HACCP等多种体系认证。为通过体系认证，须伴生着这样一种工作：审核员对在管理体系审核过程中发现的不符合项，根据其影响程度开具不符合报告，发由受审核方以便分析原因、采取纠正措施进行整改。
2封闭“不符合报告”的重要性
封闭的概念是：受审核方对“不符合报告”中所列的不符合事实进行原因分析，采取有效的纠正和纠正措施，防止类似不符合再次发生，并向审核方报告纠正措施执行情况，审核方对纠正措施完成情况进行验证，并对纠正结果做出判断、结论和记录的一系列过程。
3对不符合报告的封闭要求
在实际工作中，由于部分受审核方相关人员对标准条款理解不透或对这种活动方式模式不熟悉，从而出现在内外审中提供不符合报告验证资料以封闭不符合报告往往不能满足要求，需要经过多次反复修改，且由于审核组长（认证机构）与受审核方相距较远，费工费时。为此，有必要对此项活动中存在的普遍问题进行讨论，希望对各受审核方都能有所收益。
虽说不符合报告没有统一的格式，但其基本思路是一样的。本文就我局在内外审工作中，出现不符合的单位/部门在整改封闭过程经常出现的问题，特别是在外审中，对认证机构出具的不符合报告在整改、封闭过程中出现问题较多，为此本文以我局在外审中，认证机构出具的不符合报告格式为例进行分析，且只讨论重点项目。
该不符合报告第2项为：“观察结果：上述观察结果不符合标准第条款的规定；属次要 主要不符合整改要求：纠正 采取纠正措施 验证方式：异地验证 现场验证。”上述观察结果也曾用过“不符合事实描述”，就是审核员对审核过程中发现的不符合现象进行说明，一般含有日期、地点、项目名称或载体，什么现象，未满足什么要求等内容。对于不符合事实的描述通常为一个事实一个报告，也可以对相类似的问题合开一个不符合报告。审核员已经将错误结论进行了定位，即错在哪里，这个一定要理解，因为对于同样的事实有时处理的重点也不尽相同，这是整改要针对的关键问题。对于整改要求这里需要注意的主要是纠正与纠正措施的区别，有些问题对于时间来讲已经失效，再回头去纠正已经没有必要，但是发生问题的根本原因一定要解决，必须针对出现问题的原因进行分析，采取必要的措施，以防止类似问题的再次发生。因此，提供的证实材料应是审核以后进行原因分析、表明已经理解问题所在并能正确采取纠正措施的资料。
该不符合报告第4项内容为：“受审核方采取的纠正、纠正或预防措施（附含有原因分析的证实材料）： 并由管理者代表对纠正措施的实施效果进行确认。”由于导致某种结果出现的原因是多种多样的，是一对多的关系，如某产品检验出现不合格的原因可能是设备问题、也可能是人员能力问题或环境影响造成的等等。比较明显的原因一般容易分析到位，但对于有些复杂的问题，甚至要利用到数据分析才有可能查找到真实的原因，我们受审核方在这个环节上往往要走很多弯路，在原因分析上经常出现戴大帽子或过于笼统，致使采取的纠正措施不能保证消除已经出现的问题或不能保证避免此类事件的再次发生。而纠正措施是一项计划，通常包含：针对原因的措施、纠正行动措施、举一反三地扩大检查并纠正类似问题。按照GB/T19000-2005《质量管理体系基础和术语》3.6.5定义：“为消除已发现的不合格或和其他不期望情况的原因所采取的措施。”纠正措施一定要针对不符合项出现的原因，是什么原因就采取相应的措施，采取的措施能够实现避免此类不符合的再次发生，然后对需要纠正的不符合项进行纠正，如过期检验仪器的重新送检或产品性能指标的重新检验，并针对已发现的问题扩大检查类似场合，让类似的错误在所有场合都得到清理，在类似场合检查整改的记录要在证实材料中同时提供（此点容易忽视）。而此次报告的问题是下一次审核需要复核的项目，在追踪中若被发现类似问题依然存在的将会被判定为“主要”不符合项。对于纠正措施的效果验证，文字应表达明确，说明清楚如何实施了纠正措施，实施的证据是什么，能否达到解决报告的问题并能避免类似问题再次发生的效果。最后由管理者代表从领导的角度出发，确认纠正措施实施有效，同意上报。
下面就证实材料中常见的错误或不妥当现象进行分析及点评。
原因分析类：1.“某人员对ISO标准学习不足或对国家法律法规学习不足。”2.“因为未保存记录，所以未能提供上次策划的活动证据。”3.“因为没有学好ISO标准，所以没有做好工作。”
点评：现象1分析的原因过泛，应具体到其相应的职责上；现象2分析的原因一看似乎有道理，而笔者在实际工作中发现，其真实原因是相关人员对策划要求缺乏理解，在策划时就没有做好记录，说未保存显得只是疏忽。现象3有点像是作检讨，未能说明是什么方面知识没掌握，导致了报告中的不符合现象。
制订措施类：1.部分纠正措施涉及到人的能力或工作态度的，未制订对人员的措施。2.需要举一反三扩大检查的未进行扩大检查。
点评：现象1制订的措施不能保证从错误的根本上解决问题；现象2制订的措施只是就事论事，未能系统地解决其它领域的同类问题。
验证类：1.“纠正措施实施完毕。”2.“将未检验的产品重新送去检验。”3.“对其它类似产品进行了检查。”
点评：现象1表达空泛；现象2缺少对检验结果的说明；现象3未说明扩大检查后取得的效果及提供证实材料的情况。
下面笔者就我局外审中一个已正确整改封闭的不符合报告情况进行分析：
“观察结果：2010年8月27日，在科研所力学室发现在用混凝土抗渗仪，其检定证书有效期至2010年4月21日，未能提供按规定进行周期检定的合格证书。”
上述观察结果不符合GB/T19001-2008标准第7.6条款的规定；属■次要不符合。
审核组要求：■查明原因■纠正■采取纠正措施，对上述不符合项纠正/纠正措施的有效性验证由：■审核组长异地验证。”
假设有第1种原因：由于管理送检人员的工作疏忽，未及时送检；
假设有第2种原因：由于在周期检定计划中遗漏，未能按期送检；
假设有第3种原因：由于本所近期发生突发事件，检定工作暂停。
由上述原因分析可知，导致一个结果的出现可以有多个原因造成，不同的受审核单位/部门分析的原因可以是相同的，也可能不相同，这都属于合理现象，但一定要分析出产生问题的真实原因。有些复杂的原因还应通过一定的手段包括数据分析才可获得。
采取的纠正措施要与分析出来的具体原因一一对应，对于原因1疏忽问题：应进行加强责任心的教育，规定程序，或采用计算机报警等辅助手段；对于原因2周期检定计划中漏项的问题：应规定对计划进行定期复核的办法，及时补充周期检定项目；对于原因3的不可抗力：措施为及时送检即可。对只要求采取纠正措施的，除上述对应措施外，为使类似问题不再发生，应对所里的检测仪器进行全面检查，若发现存在类似问题，应一并整改，若能提供检查发现类似问题已得到整改的证实材料更为充分；本报告如仅要求纠正时则将应检定的仪器送检并取得检定合格证书即可；各种活动的结果都应具备充分的证实材料，如会议记录、责任人批评教育记录或处分记录、学习记录、检查记录、签到表、重新修订的文件、纠正有效后的照片等等。
问题整改报告格式范文5
关键词：湖北上市公司 内部控制 信息披露
一、引言
企业内部控制信息披露对资本市场而言越来越重要。贾宗武、夏勇（2011），宋绍清（2009），齐堡垒、田高良（2011），池国华、朱俊卿（2009），杨有红（2009）等通过对上市公司披露的内部控制评价信息的统计分析，探讨我国内控信息披露中存在的问题，提出强化信息披露的改进措施。陈艳、董美霞（2009），宋华（2010）对中外内部控制披露进行比较研究，揭示出中美之间的差异，并构建符合我国国情的企业内部控制自我评价和披露操作的方法和程序。同时，深市与沪市比较而言，深市上市公司内部控制自我评价报告信息较为规范、全面。截止至2011年12月31日，深市主板上市的湖北公司有26家，其中*ST武锅是B股上市公司，将其从本文的研究样本中剔除，研究样本为25家上市公司。从整体上看，深市所有湖北省上市公司都披露了内控自评报告，报告名称统一，评价依据、主体内容等基本一致，较2010年度的报告在形式上做到了基本统一，有了较大的进步，但是在主要方面还是存在着不小差异。因此，本文选择深市主板上市的湖北公司内部控制自评报告进行研究，对于解决上市公司内部控制信息披露中存在的问题，规范、提高湖北甚至全国上市公司内部控制信息披露水平具有一定的指导意义。
二、湖北上市公司内部控制自我评价现状分析
（一）内部控制自我评价报告框架 在所有的报告中，笔者对报告结构进行了大致分类，格式框架主要有两种类型。两种报告格式类型都有报告名称、报告主导部门、报告依据、报告目标和原则、评价结果有无缺陷、缺陷描述、整改意见等板块，区别在于主体部分，一类是以内部控制五要素的描述来展开，重点控制活动融合在五要素中的控制活动中或者单列在控制活动的执行情况中（下文中简称“五要素型”），另一类则是简单的以重点控制活动的描述来展开（下表中简称“重点控制活动型”）。两者分别占到了28%和72%的比例，下表（1）具体统计两者的不同。
（二）内部控制自我评价报告评价结果 在选取的25家样本公司中评价结果有无缺陷时，都是无重大缺陷。各公司进行缺陷描述时，也只是寻找固有缺陷，外部原因，如根据《企业内部控制基本规范》的要求，公司内部控制整体框架已经初步建立，已取得一定的经验和成果，但是，公司内部控制建设是系统工程，需要公司全体员工参与，涉及面广，公司仍需要进一步采取积极措施，借助内外部力量，完善内部控制制度，进一步完善公司治理结构，提高各项制度的执行力，促进公司的内部控制建设；亦或公司董事会及经营管理层认为：报告期内公司的内部控制在总体上是有效的，公司在内部控制机制和内部控制制度方面不存在重大缺陷，实际执行中亦不存在重大偏差等。总的来讲，报告缺陷缺乏实质性的描述，使得内控报告流于形式，难以起到约束和促进作用。而在缺陷的描述上，根据《企业内部控制评价指引》规定：内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。对25家上市公司的内控自评报告进行阅读统计时，发现少数公司对内控缺陷的认定制定了具体的标准：内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。整体层面财务报表（包含漏报）重要程度的定量标准为：确定错报指标1和2，错报指标1是指潜在错报金额合计除以当期主营业务收入与期末资产孰高值。错报指标2指潜在错报金额合计除以当期营业收入。确认影响会计报表缺陷等级：一般缺陷为错报指标1≥1%，且错报指标2
（三）内部控制自我评价报告整改意见 在所有选取的样本当中，如表（3）所示，内部控制报告中明确提出整改意见的公司有13家，占样本比例高达52%。表面上看各公司都很积极的参与到内部控制的整改当中，但细看当中的整改意见，让人不尽满意。如某家公司内部控制报告整改意见为：2012年公司将进一步推进上述公司治理问题的整改工作，努力从多渠道寻求解决方案，以控制对外投资风险，争取尽快完成相关整改工作，切实维护公司及股东的利益。公司将在今后的工作中，继续努力完善内部控制制度，提高公司科学决策能力和风险防范能力，加强信息披露管理，切实保障投资者的合法权益，以保证公司持续、稳定、健康发展。该公司报告中披露的最大问题是截至报告期末，公司员工国有身份置换工作还未得到妥善解决；两家联营公司的土地使用权过户问题尚在进一步的沟通与协商中。对这类较为明确的内控缺陷，管理层却未提出具体的解决方案。当然，更多的整改意见是：加强公司内部控制，优化业务流程；加强公司内部控制的培训工作；强化内部控制制度的执行力度等，诸如此类。
三、湖北上市公司内部控制自我评价报告信息披露存在问题及成因分析
（一）内部控制自我评价报告信息披露存在问题 （1）报告格式混乱，信息内容无法比较。虽然《企业内部控制基本规范》及应用指引，评价指引和审计指引等配套指引，对内控报告的评价标准做出了明确的规定，但是作为概念框架的评价指引，其具体操作性不强。深交所虽也颁布了《内部控制指引》，但由于地方指引权威性较低，对上市公司缺乏威慑力，未得到切实的执行。五要素型更加详细，框架更加符合深交所的报告格式规定，但采用该框架结构的公司数量并不多，仅占不到三成比例，说明大多数公司仍有对内控自评报告改进的空间。而重点控制活动型中以综述代替五要素的描述，说服力明显不够，而且在部分公司的自评报告中可以看到，综述部分过于抽象，大部分报告中的综述只是简单介绍公司内部控制组织架构，内部控制制度等，无实质性内容。上市公司自评报告主体是对企业内部控制制度的详细介绍，报告使用者较难从中获取有价值的信息。显然，权威统一规范的缺位造成了内部控制信息披露的混乱。（2）报告责任主体不明确，信息质量无法保证。按照《内部控制指引》规定的要求，公司内部审计及相关部门监督和检查内部控制运行缺陷和异常事项，并形成内部审计报告；公司董事会审议评估，形成并对外披露内部控制自我评价报告。本次所选的2010年、2011年湖北省深市上市公司中，有85%的内控报告披露是由董事会披露，15%的报告缺乏报告主导部门。即便是由董事会主导披露的报告，相关的责任还是无法归结到明确的责任人，内部控制的披露责任不明确，必然降低公司披露内控信息的积极性，内控信息披露的质量得不到保障。（3 ）报告缺陷无实质性内容，改进流于形式 大多数公司对内控总体评价的基本意见为：“现行的内部控制制度较为健全、合理、有效，公司及控股子公司能有效执行内控制度，内控体系与相关制度适应公司发展的需要，能对公司各项业务的健康运行及公司经营风险的控制提供保证”；并且在内控有效的结论下，公司还是列出了“口号式”的整改措施，说明上市公司并未对自评报告起着规范作用的《基本规范》、《评价指引》、《深交所指引》中具体要求进行研读，只是为了报告而报告；针对公司是否存在内部控制缺陷，多数公司则避重就轻，仅指出，“截至报告期末，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与内部控制报告缺陷相对应的内部控制改进计划大多流于形式。
（二）内部控制自我评价信息披露问题成因 （1）缺乏统一的内部控制评价具体标准和实施细则。《企业内部控制基本规范》，深交所、上交所《内部控制指引》均对上市公司披露年度内部控制评价报告提出了强制性要求，但对披露内容、重点要求不尽相同，如深交所《内部控制指引》中强调披露“重点关注的控制活动的自查和评估情况”，而《企业内部控制基本规范》以及2010年配套颁布的《企业内部控制评价指引》中却没有提及；再如上交所《内部控制指引》强调披露“内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况”，但深交所《内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》却并不侧重。上市公司对究竟应采用哪一种评价和报告体系、到底披露哪些内容、具体报告的行文均存在疑惑。虽然在财政部印发的《关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知》中终于出现了上市公司内部控制评价报告的参考格式，也充分融合了各市场对内部控制信息披露的主要要求，但是在内部控制评价范围段的披露要求显得过于冗长，存在避重就轻之嫌。（2）缺少内部控制缺陷认定的具体标准。查找并纠正企业内部控制设计和运行中的缺陷，是不断完善企业内部控制和管理水平的重要手段，是推进企业内部控制规范的根本目的。所以，控制缺陷的识别、认定和改进是内部控制信息披露重中之重，无论是《企业内部控制基本规范》、《评价指引》、《审计指引》，还是上交所、深交所《内部控制指引》都将内部控制缺陷的识别和认定提到了前所未有的高度。但由于企业所处行业、经营规模、发展阶段、风险偏好等存在差异，各规范均没有对内部控制缺陷的认定标准进行统一规定。内部控制缺陷认定的具体标准是什么，如何在评价过程中实施这一标准，如何在报告中披露认定结果和改进建议，这些盲区都直接导致上市公司内部控制信息披露流于形式、无实质性内容、信息质量低下。（3）无法权衡内部控制实施成本与预期效益的关系。内部控制信息披露存在着显性成本和隐性成本。显性成本为企业内部控制体系设计、执行、报告过程中的直接成本，该成本中设计和执行成本比重高，报告成本随内部信息披露数量的增加而增加。企业往往需要在内部控制体系设计上付出巨大代价，但在实施初期，内部控制体系的预期效益却并不显著，并有可能为负效益；加之《评价指引》中对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准界定含糊，仅由企业自行确定，缺乏可操作性；如此巨大的显性成本，却不能带来与之相匹配的收益，企业对内部控制规范实施的懈怠不言而喻。与巨大显性成本相比，可能无法衡量的隐性成本所导致的后果更加严重。内部控制缺陷的披露极易泄露公司的商业秘密，这无疑将软肋暴露于竞争对手眼中，直接导致公司经营失败、破产等灾难性后果，该成本是无法衡量的。因此，即使在强制披露的情况下，上市公司会在规则允许的情况下，选择以最少的成本来进行披露。在规范不够健全、具体的情况下，最少的披露成本，只能带来最低的披露质量，内部控制信息也成为企业和投资者眼中的“鸡肋”，毫无实质性内容。（3）缺乏既熟悉企业经营管理又系统掌握内部控制规范体系的人才。部分上市公司现有的高级管理人员知识结构不合理， 知识、观念陈旧，更新速度较慢。对内部控制信息披露的认识还不足。同时，上市公司内部控制评价有效信息的信号传递作用并不显著，即内部控制评价信息对股价的影响较弱或无影响。信息披露的前提条件是披露后给企业带来的收益超过其进行披露所付出的代价。信息披露的动机不强，限制了自愿披露内部控制信息的公司数量。在现实情况下，大部分上市公司选择“被动披露”、“为披露而披露”。因此， 公司自愿披露内部控制信息的积极性不高， 大多数情况下都是以满足证监会和交易所方面的要求。
四、湖北上市公司内部控制自我评价信息披露改进对策建议
（一）统一报告披露标准，规范基本格式 从《企业内部控制基本规范》的规定可以看到，是对披露的方式、范围、程序等没有做明确规定。笔者认为，各家公司所处的行业虽有所不同，上市的交易所也不一样，但是在披露的内容上完全可以《企业内部控制评价指引》为主，以各交易所的《上市公司内部控制指引》为辅，前者有规定的按照前者执行，前者未规定而后者有规定的也要执行，即、主次分明。湖北上市公司可以借鉴上市公司对内控缺陷制定具体的财务报告和非财务报告缺陷认定标准，以便于具体操作和统一执行。对于内控自评报告的编制规范可以参考规范上市公司，使报告规范格式基本统一。
（二）颁布内部控制缺陷认定标准具体指导意见 上市公司内部控制缺陷认定标准是困扰内部控制规范执行、信息披露的最大问题。财政部、证监会于2011年已经进行试点，并取得了较为丰硕的实践资料。但企业内部控制体系的建设、执行并非一蹴而就，需要数年的积累。作为湖北的证券监管机构，可以联合国资、证券、审计、银行等监管部门，选择不同行业、不同类型的典型企业开展分类试点，在对试点企业实施情况进行全面、系统、深刻总结的基础上，结合会计师事务所等中介机构的跟进意见，整理形成具有行业代表、具备一定典型特点或建成完整体系的优秀案例，为上市公司的内部控制实践提供更多样板参考和指导。
（三）梳理企业制度，找准关键控制点 有些企业的内部控制制度与企业管理制度存在“两张皮”现象，有的照搬内部控制应用指引的规定，出现控制冗余或控制过度现象；也有部分企业对内部控制认识存在偏差，认为内部控制影响企业运营效率、使企业管理受限，拒绝必要的内部控制等。对此，企业应当立足现状，梳理各项管理制度体系，将内部控制的要求融入管理体系中，理顺各级权利责任关系，辅助管理机制和体系的健全和完善，形成内部控制的长效机制，使内部控制真正为经营管理服务。要使企业真正做到从“要我控制”到“我要控制”的转变，不应该采取“一把抓”的方式，应当按照重要性原则，关注重要业务事项、高风险领域，抓关键控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业进行试点，形成范本，减少重复建设。
（四）组建专业内部控制团队，提高工作效率 企业内部控制渗透于整个组织的一系列活动中，内部控制系统建设涉及公司治理、风险管理、质量管理、信息系统、审计监督、企业文化等各领域，涵盖知识面广，业务流程复杂，各种技能要求全面，测评方法和测评工具复杂细致，需要整合企业管理、财务会计、信息系统和监控流程等知识和技能。企业可以对有关机构和业务进行整合，从总体目标出发，培训教育，提高企业经营管理人员对内部控制的理解和认识，将内部控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行；从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，将内部控制与企业经营管理结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少内部控制与其他经营管理体系的冲突。
（五）增强各项规范和指引的执行力，加强监管 执行力是有效利用资源，达成目标的能力。包含形成战略意图，完成任务能力，完成任务程度，是把企业战略、规划、资源转化成为效益、成果的关键。在操作上从目标、战略、人员和运营上着手，增强内部控制法规的执行力。只有执行力较强的上市公司，才能将内部控制规范的规定转化为实实在在的有利于企业发展、有助于投资者决策的工具。为保护投资者的利益，证监会应加强对上市公司内控信息披露的监管。各级监管部门人手不够、成本过高，也是制约内部控制信息披露监管的主要问题。在监管过程中，找内控薄弱重点环节及风险点，从而提高监管效率，节约监管成本。
参考文献：
[1]陈汉文、张宜霞：《企业内部控制的有效性及其评价方法》，《审计研究》2008年第3期。
[2]李敏：《企业内部控制规范》，上海财经大学出版社2011年版。
问题整改报告格式范文6
1引言
交通运输行业牵涉到千家万户。尤其是道路旅客运输企业、城市轨道交通运输、城市公共交通运输、交通运输建筑施工等，与广大市民出行、日常生活息息相关。近年来，交通运输主管部门逐步开展对重点领域内的重点区域、重点场所、重点部位、关键环节、重点时段、重点隐患，进行专项督查检查行动，督促企业落实主体责任。对排查出来的安全隐患及时整治，消除安全隐患，从源头上预防与减少生产安全事故的发生。[1]从而促进交通运输行业稳定发展及行业维稳工作，进一步构建和谐社会。下面就如何实施交通运输重点领域安全督查检查项目方面进行探讨。
2工作方法
项目实施的工作方法关系到安全督查检查的有效性，所以必须根据检查对象的不同确定科学的指标体系和选择相适的检查方法，具体如下。
21运用现场调研相关理论与方法深入重点领域相关企业进行调研
要做好项目交通运输重点领域安全督查检查工作，就要先深入到泥头车运输、道路旅客运输、轨道交通、城市公共交通、港口危险货物码头、港口危险品仓储、道路养护及汽车维修、驾培等相关企业进行实地调研，充分了解上述重点领域相关企业的安全管理现状以及危险/风险（安全隐患）分布情况。在调研的过程中，要拟好调研题目，采用实地勘察、人员访谈或调查问卷等调研理论与方法，收集相关第一手信息资料，为建立交通运输重点领域安全督查检查项目安全检查指标体系（各个领域/专业的安全检查表）做好充分准备工作。
22搜集相关法律法规等资料，按规范要求建立项目安全检查指标体系
为了保证项目的科学性、合理性及法律法规符合性，需要搜集大量资料进行对比、验证，搜集资料的途径主要是网络和参考书籍。同时，在上述现场调研的基础上，编制相关安全检查表，建立安全检查指标体系，经项目主管单位审核认可后实施，为项目的顺利实施夯实基础。
23运用专家咨询法及头脑风暴法等方法进一步完善项目实施过程
为了保证项目的专业性，在项目实施的各个阶段，要进行专家咨询或利用头脑风暴法，编制科学、规范、专业及实用的检查指标体系。如在项目实施方案确定时，要验证方案的合理性，为项目开展打下良好的基础；项目实施过程中要随时对有争议的内容向专家进行求证，以免偏离项目的既定效果。
24采用安全检查表法实施项目交通运输重点领域企业现场安全隐患排查
建立交通运输重点领域企业安全检查指标体系，该体系由重点领域各类型安全检查表构成。实施企业安全隐患安全检查时，派出安全检查项目团队（专家小组）到相关企业现场，对照已建立的指标体系（安全检查表的内容要求）进行现场管理（作业现场）和设施设备等进行全面检查，包括资料查阅、收集、现场取证、现场询问、问卷调查、相关仪器测量（有需要时）等。并及时对检查结果、资料进行初步的整理、统计、汇总及分析。
25运用安全工程理论与方法组织专家按规定编制安全检查报告
项目团队根据法律法规等规定，用相关安全工程理论与方法，对现场检查所获取的资料（含纸质文本、电子文档、音像、图片、视频等）进行整理、统计及分析，对危险/风险进行辨识与分析，找出存在的安全隐患，并运用系统工程理论，综合考虑人员伤亡、财产损失、工期延误、环境影响和社会影响等可能产生的后果及其严重程度，对上述存在问题（安全隐患）进行辨识、分析，汇总成主要安全隐患，并按照相关法律法规和标准规范要求，针对主要安全隐患提出整改措施，最终形成《安全隐患排查情况报告及整改意见》。
26按项目主管部门要求及时对安全隐患整改情况进行复查
根据上述《安全隐患排查情况报告及整改意见》，及时掌握行业安全隐患动态情况，并督促相关企业进行隐患治理，并进行整改情况复查，要求安全隐患排查不留死角，确保隐患整改落实到位。具体做法是：主管部门对相关企业发出限期整改通知后，对企业整改情况，安排专家组进行复查。并且对复查情况进行整理、分析、汇总，形成书面材料报告交给项目主管单位。
3工作手段
项目实施的工作手段是以交通运输重点领域企业现场安全督查检查为主要工作重点，以及编写相关报告和整改复查等，进行分解与细化，具体如下。
31项目前期准备及建立安全检查指标体系
根据项目主管部门的要求，选取相关企业，进行项目前期现场调研工作，广泛收集相关资料、信息、数据等，为建立安全检查指标体系做好准备。以交通运输重点领域企业的经营类别（专业）来划分，建立安全检查指标体系，即分别建立如下各个类别（领域/专业）安全隐患检查表：泥头车运输、道路旅客运输、轨道交通、城市公共交通、港口危险货物码头、港口危险品仓储、道路养护及汽车维修、驾培等。[2]以使建立的检查指标体系具有科学性、规范性、专业性和实用性。
32实施交通运输重点领域企业安全生产专项督查检查行动
按照项目主管部门的要求和项目进度计划，按照已制定的泥头车运输、道路旅客运输、轨道交通、城市公共交通（专营和非专营）、港口危险货物码头、港口危险品仓储、道路养护（桥梁、隧道）及汽车维修、驾培等企业（处）具体检查计划表，派出现场检查专家工作小组（项目团队），对照各类别的安全检查指标体系（安全检查表），在交通运输重点领域企业（5个重点领域中有代表性的企业），实施现场安全隐患排查行动。
33编制《安全隐患排查情况报告及整改意见》
按要求开展安全生产专项督查检查和专家检查小组以暗访（突击检查、飞行检查）方式检查，不定期、不定时间、不预先通知，选择重点领域中有代表性的企业，实施现场安全隐患排查行动。现场检查结束后，运用安全工程理论与方法，对道路危险品运输、泥头车运输、客运（包括公交、轨道）、港口危险品和道路养护等领域分别编制《安全隐患排查情况报告及整改意见》。报告格式与内容主要包括：安全检查发现的有关问题（图片、资料、法律法规等佐证）、整改建议与防范措施（具体的有建设性的建议）以及相关附件资料等。
4项目重点与难点分析及应对措施
在项目实施过程中，针对如下主要工作：
组织安全检查专家团队（项目团队）、建立交通运输行业重点领域的安全隐患检查指标体系（相关类别的安全隐患检查表）、实施安全生产专项督查检查行动（实施安全隐患排查行动）、编制《安全隐患排查情况报告及整改意见》及整改复查情况汇总和项目管理等方面，全方位进行项目重点难点分析，并提出应对措施。
41建立交通运输行业重点领域的安全隐患检查指标体系
411重点难点分析
项目实施时，需要建立安全检查指标体系，该体系包括如下检查表：按照泥头车运输、道路旅客运输、轨道交通、城市公共交通、港口危险货物码头、港口危险品仓储、道路养护及汽车维修、驾培等相关领域/专业类别，分别建立上述各个专业的安全隐患检查指标体系（各种专业类别的安全检查表）。[3]该指标体系不仅要求具有法律法规符合性、科学性和专业性，而且要具有实用性和可操作性。
412应对措施
为了解决以上重点难点问题，应对措施如下。
首先，要收集最新的与交通运输行业安全相关的法律法规、部门规章及相关技术质量安全标准等规范性文件，引用其最新适用的条款，确保建立的指标体系具有法律法规依据。
其次，在确定指标体系内容后，要广泛征求安全监管人员、行业专家级相关安全技术专家等的意见，及时修改完善，使指标体系具科学性和专业性。
最后，要充分听取相关企业现场安全管理人员、安全员、施工员及技术人员等的意见，汲取生产第一线技术和管理人员的专业、实践经验，确保指标体系具实操性。
42实施安全生产专项督查检查行动
421重点难点分析
实施安全生产专项督查检查行动的重点与难点主要体现在如下两个方面。
其一，项目最重要的工作内容之一是实施安全生产专项督查检查行动（安全隐患排查行动）。其重点与难点是现场作业面广、情况复杂、专业技术要求高。要在各种复杂的检查中，准确找出存在的各种类型的安全隐患，需要专家的专业水平、安全技术能力及丰富的实践经验（现场安全检查经验），即专家的综合素质与能力要求较高。否则，安全隐患排查的效果差，容易造成一些隐藏较深的主要安全隐患被忽视，使项目实施达不到预期目的。
其二，本次安全隐患检查为暗访（突击检查、飞行检查）方式，不定期、不定时间、不预先通知的方式，安全检查小组到企业进行突击安全检查，在检查时，要求项目团队做到“公平、公开、公正”“实事求是”及“不卑不亢”等。为此，需要管理部门的支持和相关企业的密切配合，项目团队用专业性、规范性、科学性等以理服人，以免节外生枝。
422应对措施
为了解决上述重点与难点问题，采取的主要应对措施如下：
一是充分做好现场检查的准备工作，包括：提前了解被检查企业的相关资料（概况、专业类别、从业人员情况等）、经营情况（施工阶段）、生产场所及设施设备（作业场所、工作面）等，制定专项安全检查表，召开专家检查小组会议确定检查程序、重点部位（作业场所/工作面）及辅助方法等。
二是针对不同的专业类别和检查需要，及时调整专家检查小组的人员结构，旨在进行现场安全检查时做到有的放矢。
三是安全检查小组进行现场安全检查应携带好相关证件和项目相关批准的文件，到达现场后主动出示，并且向现场负责人说明情况，与现场人员交流，要做到不卑不亢、公平公正，检查出的问题只记录不在现场作评论（发现重大安全隐患/事故隐患除外）。如有问题，要及时报告并提请管理部门出面协调解决。
四是检查结束后，随即召开小组会议，对相关检查信息资料及时讨论、整理和初步分析，以使危险源/风险点（安全隐患）的辨识与分析具准确性与全面性。
43编制《安全隐患排查情况报告及整改意见》及整改复查情况汇总
431重点与难点分析
编制《安全隐患排查情况报告及整改意见》及整改复查情况汇总是项目关键环节之一。其重点难点在于：摸清被检查企业安全隐患存在的状况，找出存在问题，根据相关法律法规及标准规范进行识别；对安全隐患汇总、分析与辨识过程中，准确找出主要安全隐患，并对主要安全隐患进行分析并提出相应的对策措施。[4]此外，及时按要求进行整改复查及进行情况汇总，交付项目主管单位对检查结果实施督查。
432应对措施
针对上述重点难点问题，应对措施如下。
首先，对落实企业安全生产主体情况、风险防范措施制定落实情况、现场作业、生产过程动态监测情况逐一进行检查、评分，找出存在问题（安全隐患），运用安全工程理论与方法，对其进行汇总、分析及评估，根据人员伤亡、财产损失、工期延误、环境影响和社会影响等可能造成的后果及严重程度，辨识主要安全隐患，即根据相关法律法规及标准规范进行识别，准确找出主要安全隐患，并针对消除主要安全隐患提出整改建议。[5]
其次，对照法律法规准确描述安全隐患存在的状况，对安全隐患汇总、分析与辨识，运用安全系统工程理论与方法对主要安全隐患进行分析并提出相应的对策措施。
