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纳税自查报告表范文1
第一，税务稽查的整体管理效能没有得到充分发挥。目前，随着经济税收形势的好转，各地税收收入形势较为乐观，加之地方政府进一步优化了经济环境，有人就认为稽查工作可有可无，客观上削弱了税务稽查的地位和作用。此外，随着税收管理员制度的推行，纳税评估的经常化，多头进户的现象在所难免，给一级稽查带来了一定的负面影响。
第二，税务稽查与税务征收管理不协调。税务征收管理由于缺乏信息反馈制度，在专项检查、专案稽查和金税协查查出的征收问题不能及时反馈到管理部门，使管理部门不能及时掌握第一手资料，对存在的具体问题不能“对症下药” ，使管理和稽查工作处于各管一段的局面。
第三，税务稽查治标不治本，问题查而不绝。一是目前税务稽查选案方式主要是通过人工选案，由于掌握信息资料有限，仅能对有重大疑问的纳税人实施专案稽查，一些潜在问题难以及时发现，偷税行为得不到及时查处；二是由于目前实行的是一级稽查，人员少，业户多，仅靠税务稽查不能从根本上解决问题，所以部分纳税人的偷税违法行为，往往因检查覆盖面小而被遗漏；三是由于稽查与征收管理缺乏有效沟通，不能从源头上进行根治，以致出现屡查屡犯等问题。
那么，应该如何理顺税务稽查与税收征管的关系呢？我们认为应从以下几方面着手：
一是选案环节互动。由于目前实行的“一级稽查”完全独立于征收管理环节之外，与纳税人的接触面相对减小，信息的采集几乎完全依赖于前期管理环节的数据，所以要提高稽查的效能，必须以提高征收管理质量为前提。在这个基础上，稽查选案采取人机结合方式确定稽查对象,经初选确定检查的业户,及时向征管部门反馈,由征管部门填写《检查计划反馈书》，提出检查的具体要求和建议。
二是查前辅导互动。由税收管理员协助稽查局做好查前辅导工作，并辅导、监督企业认真填写《自查报告》。对存在重大违法行为的纳税人由税收管理员人填写《自查处理意见书》与《自查报告》，一同送交稽查部门，作为确定稽查对象的依据之一。
三是纳税评估互动。由评估部门对纳税评估或约谈中发现纳税人、扣缴义务人存在重大偷逃抗骗税嫌疑的，纳税评估部门制作《提请税务稽查建议书》，移送稽查局查处，稽查局要及时按照稽查程序依法进行处理。
四是检查结果互动。稽查部门下达的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》抄送被查单位的主管税务机关，协助稽查部门对被查单位依法补缴税款、滞纳金和罚款，征管部门对案件的稽查结果与前台的征管资料进行信息比对，根据企业有关纳税数据的差异，进行查后账务处理,分析查找征管漏洞，加强跟踪管理。
纳税自查报告表范文2
地勘协会地质勘查工作质量检查小组：根据《国土资源部办公厅关于全国地质勘查质量检查工作职责分工有关事项的函》（国土资厅函[]1234号）和《中国矿业联合会地质勘查协会关于开展全国地勘单位地质勘查质量自查、互查工作的通知》（中矿联地勘发[]21号）要求，为了全面贯彻落实领会上级文件精神，切实做好地质勘查工作，我公司以自行组织地质勘查工作质量检查的自查具体内容及安排情况如下：一、开展自查的指导思想和基本原则及任务目的指导思想：以科学发展观为统领，以地质勘查资质管理条例为主线，深入开展执业诚信情况和勘查工作质量自我检查，依法自律，自觉抵制粗制滥造和弄虚作假，积极营造守信用、重质量的良好环境。基本原则及任务目的：工作依据上级领导的指导原则展开。坚持近期工作与长远目标相结合、坚持实事求是，把握正确导向、坚持行业管理指导、地勘单位广泛参加，全面稳步推进。坚决做到在我单位树立人人重质量、人人讲信誉的行业理念，培养行业正气,倡导行业风气，为优化地质勘查市场环境做贡献。查找勘查工作存在的主要质量问题。切实把问题找出来，不走过场。力求取得实效。努力实现在“十二五”期间，行业诚信体系建设取得成效，地质勘查工作质量明显提升，为建立风险勘查资本市场奠定基础。二、自查工作安排和实施（一）、自查工作小组由公司总经理及勘查项目领导亲自牵头，勘查项目主要参与人员组成并组织全公司工作人员学习监督执行。自查小组人员组成：组 长： 罗新庆 公司总经理（高级工程师） 副组长： 崔玉龙 （地质矿产高级工程师）组 员： 杨晓亮 （地质助理工程师） 赵成欣（地质助理工程师） 杨帅帅 （地质助理工程师） 郭利军（地质助理工程师） 王淑梅 （地质助理工程师）（二）、自查所涉及工作项目主要围绕以完成的《陕西省宁陕县付家沟钼矿普查》进行 。（三）、《陕西省宁陕县付家沟钼矿普查》作业项目自查具体工作实施情况如下：1、自文件下达之日起，截止到1月24日，我公司已组织学习并用一周的时间成功的完成了对“陕西省宁陕县付家沟钼矿普查”项目自查，建立完成自查报告及工作纪要。2、自查主要内容包括地质项目实施、地质填图（野外作业）、技术方法、工程施工、室内综合整理、质量管理及诚信建设六大项其中又分多条具体要求作为评分依据。3、自查评测工作认真开展评分详细如下：(1)地质项目的实施；自查工作开展中付家沟地质工作项目实施地质设计有提交的.4.10设计，且章节齐全，当时只是和业主交换了意见又征求了省评委的建议最终设计成文件。当时参加评审的业主方人员有张正英、黄大乐（地质矿产工程师）等人，由于没有形成评审文件据此给分90分。按评审设计认真实施作业项目，由于时间紧任务重局部工程施工偏希据此给92分。在工程布置中由于时间较紧但方法得当但刻槽样不足给93分。完成各类工作实物工作量项目采样未按实际完成但取样有代表性给87分。完成项目任务书确定预期成果主要存在对中东区的矿化体工程控制不够给分90。（2）地质填图；原始记录内容完整符合要求，野外绘制图件齐全方式方法到位文图一致勘探线分布美观准确数据分析一致，分别给分96，95，95，96。样品采集方法原则规格具有代表性符合标准要求但个别化学样表示方法欠妥给分95。各类样品位置、编号、书写清晰图文对应但1121米（pd2）中段图样品表示不明确给分90。样品介质正确无污染齐全但化学样偏少给分96。（3）技术方法；技术路线方法工作步骤合理有效，填图化探探槽平硐编录配合密切测网密度精度合理有效数据处理效果好分别给分95，96。仪器设备使用检查效验满足要求给分94。（4）工程施工；工程施工类型选择及布置符合地质设计要求。方法手段技术指标参数符合相关要求分别给分97，98。施工中无事故和设备运行良好给分100。室内数据资料的整理衔接紧密认真配合资料完整上交，资料当日处理上交描述整理到位给分95，96，99。（5）室内综合整理；综合研究能够及时提出工作小结和意见给分95分。成果报告资源量估算方法程序手段结果符合相关要求提交地质报告和实际一致给分90，100。质量管理地质勘查工作质量规章制度管理办法健全完善，地质勘察质量监督检查体系健全完善并认真履行职责分别给分90，90。（6）诚信建设；诚信建设中，严格按照地质勘查资质证书资质类别、等级从事地质勘查活动，地勘单位在工商、银行、纳税、劳动保护、质量管理体系认证及市场客户等方面无不良社会信用记录或投诉，据此给分95和98分。依据权重综合最终得分95.19分， 该项目通过自查小组检查达到优秀。4、作为地勘单位自查工作成果的具体体现，建立《地质勘查项目工作质量检查自查结果评分表》并作为抽查阶段的原始依据。依据上级指示认真测评填写并组织研讨共同查找翻阅逐步逐个进行认真详细的检查。付家沟普查项目自查填表附表如下：地质勘查项目工作质量检查自查结果评分表作业单位：（盖章）项目名称：陕西省宁陕县付家沟钼矿普查自 查 内 容自 查 结 果标准
分数自测
评分权重得分一、
地质项
目实施
(权重10)地质设计
（4）按项目任务书认真编写地质设计并通过设计审查100902%1.8按批准的地质设计认真组织实施各项工作和各阶段工作100922%1.84工作部署
(6)工作安排、工作方法、工作布置与设计书、设计审查意见书相符合100932%1.86完成项目任务书和地质设计书下达的各类实物工作量100872%1.74完成项目任务书确定的预期地质成果及相关成果100902%1.8二、
地质填图
（野外作业）
(权重35)原始记录
（12）记录项目、内容、顺序、格式及计量单位等符合有关标准要求100954%3.8记录认真，对重要地质（矿化）体、重要地质理象记录准确，无遗漏100944%3.76野外地质点、工作点、工作路线、剖面等选择合理，有代表性100974%3.88
原始图件
（12）野外绘制图件（素描图、剖面图、柱状图、异常图等）内容齐全，清晰完整100954%3.8图件制作、表达方式、比例尺、图式、图例等，符合有关标准要求100954%3.8地质界线、重要地质现象、各种数据标绘准确、无遗漏，与文字记录相符100964%3.84样品采集
（11）各类样品采集方法、原则、规格、重量、代表性等符合相关标准要求100954%3.8各类样品采集位置、样品编录标记清晰，与文字、图表及工程位置相符100904%3.6各类样品采集齐全、介质正确、无污染100963%2.88三、技术方法
（权重15）采用技术路线、技术方法、工作步骤、工作手段及相互配合合理有效100955%4.75测网布设、测点布设、观测密度、精度、相关试验、数据处理合理有效100965%4.8仪器设备使用、检查、校验及实际操作改正符合相关标准要求100945%3.76四、工程施工
（权重15）工程类型选择及工程布置符合地质设计书要求100975%4.85施工方法、手段、技术指标、技术参数及施工程序符合相关标准要求100995%4.95工程施工无重大人身安全事故和机械设备事故1001005%5五、室内综
合整理
(权重18)室内外
工作衔接
（9）逐日整理野外工作各种编录、图件资料（含标本、样品）100953%2.85及时绘制整理实际材料图及其他各类综合图件、表格、数据信息100963%2.88取得各类分析测试结果后，及时完成样品登记，校对、补正、编录工作100993%2.97综合研究（3）及时提出地质及各类工作方法小结、综合研究报告和下步工作意见100953%3.85地质成
果报告（6）根据地质设计要求，及时编制提交相应地质成果报告1001003%3资源/储量估算方法、程序、手段、结果符合相关标准要求100953%2.85六、
质量管理
及诚信建设
(权重7)质量管理
(4)地质勘查工作质量规章制度，管理办法健全、完善100902%1.8地质勘查工作质量监督检查体系健全、完善并认真履行职责100902%1.8诚信建设
(3)严格按照地质勘查资质证书规定的资质类别、等级从事地质勘查活动100952%1.9地勘单位在工商、银行、纳税、劳动保护、质量管理体系认证及市场客户等方面无不良社会信用记录或投诉100981%0.98合 计3000100%95.19项目技术负责人：崔玉龙
纳税自查报告表范文3
关键词：中小企业；内部控制；次序logit回归；财务风险
一、 引言
本文借鉴Tseng（2007）关于内部控制质量评价指数的制定方法，以《企业风险管理—整合框架》和我国《企业内部控制基本规范》提出的内部控制基本目标为视角，构建了我国中小企业的内部控制质量综合评价指数（ICI）。根据Altman（2002）的Z指数将中小企业的财务状况归为三种类型：危机，稳定和良好。以2008年～2011年我国中小板上市公司为研究对象，采用次序logit回归（ordered logit regression）模型检验我国中小企业内部控制质量与财务风险的关系。
二、 文献回顾与研究假说
国内外有关内部控制的研究文献较多，林斌等（2010）认为国外主要就内部控制有关法律法规的实施效果来展开研究，侧重从内部控制的影响因素和经济后果两个角度来进行内部控制的实证研究。有关内部控制影响因素的研究，国外学者基本达成了统一的看法，认为内部控制的影响因素主要有内部因素和外部环境两个方面。在内部因素方面，Ge和McVay（2005）认为存在责权不明的公司比较容易出现内部控制方面的重大缺陷；Doyle等（2007）提出企业的财务状况会严重影响内部控制的有效性；Abbott 等（2007）研究指出公司是否拥有健全的公司治理机制对内部控制体系的完善具有重要的影响。在外边环境方面，Zhang（2007）通过比较《萨班斯—奥克斯利法案》颁布后，在美国上市的本土公司和在其他在自己国家上市的公司发现，SOX法案对内部控制的有关规定加大了公司在美国上市的难度；Gong等（2009）通过比较分析在美国上市的本土公司和国外公司的内部控制有效性，发现这两类公司的内部控质量与盈余质量有着不同的相关性。在经济后果方面，主要围绕SOX法案的颁布，对企业而言是利大于弊，还是弊大于利，“大体可分为三类，一是认为SOX法案302与404条款给企业带来正面的影响；二是认为SOX法案302与404条款给企业带来消极的影响；还有的人认为SOX法案302与404条款对企业没有产生显著影响”（李万福等，2012）。综上可得，关于内部控制的影响因素，国内外学者形成了一致的见解，但是有关内部控制的经济后果并没有达成一致的看法。
国内学者大都围绕内部控制产生的经济后果来展开研究，委托理论、信息不对称理论是这方面研究经常用到的理论基础；通过构建内部控制评价指标，从而和公司治理以及财务风险建立联系，是常用的实证分析方法。林钟高和王书珍（2007）通过内部控制的五大要素，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价五个方面构建了我国上市公司内部控制综合评价指标；骆良彬和王河流（2008）运用层次分析和专家打分的方法，通过内部控制的五大要素，建立了关于内部控制质量的模糊综合评价模型；陈汉文（2010）以内部控制五要素构建了我国上市公司内部控制的综合评价指数。杨子萱和李晓慧（2013）研究发现内部控制质量较高时，债权人会感知到更多的保护信号，并通过放宽债务契约条件表现出来；方红星和刘丹（2013）采用主成分分析方法构建衡量上市公司内部控制质量的指标，对内部控制质量与审计师变更的关系进行研究，得出了，高质量审计需求与内部控制质量的变化表现出先上升、后下降的趋势的结论；张晓岚等（2012）在研究内部控制信息披露质量对公司财务状况的影响时，得出了我国上市公司在目前披露的内部控制信息已经具备了一定的决策有用性的结论；闫志刚（2012）通过辨证内部控制质量、企业风险和权益资本成本三者的相关关系，证明了存在内部控制缺陷的企业比不存在内部控制缺陷的企业具有较高的系统性风险和权益资本成本；李万福等（2012）采用内部控制五要素构建内部控制评价指数的方法，研究内部控制和财务困境的关系，得出了加强内部控制建设在现实中确实能有效规避财务困境的结论；方红星和张志平（2012）通过实证研究，得出了内部控制质量与对管理层机会主义行为的约束力和会计稳健性成正比例变化的结论；方红星和金玉娜（2011）分析了内部控制质量对盈余管理的作用机理，证明了高质量内部控制能够抑制公司的会计选择盈余管理和真实活动盈余管理以及披露内部控制鉴证报告的公司具有更低的盈余管理程度。
综上所述，我们可以发现国内关于内部控制对于公司治理结构和企业防范和规避风险有着积极的影响作用。因此，我们提出本文的研究假说：内部控制质量越高的企业陷入财务困境的可能性越低。
三、 研究设计
1. 样本选取与数据来源。本文选取2008年～2011年我国中小板上市公司为研究样本。内部控制质量评价指数的二级指标数据中，市场份额、贝塔值、投资资本回报率、净利润率、注册会计师发表审计意见、违法违规、被诉讼、净资产增加率、股东分红和以及缴纳税额控制变量指标数据来自国泰安CSMAR数据库和色诺芬数据库，公司财务重述通过手工搜集2008年～2011年公司整改报告和自查报告整理而得到。剔除相关变量缺失样本，经过筛选，最终获得1 020个样本。本文的数据处理与统计分析采用Stata12.1完成。
2. 内部控制质量综合评价指数构建。本文借鉴由中国上市公司内控控制指数研究课题组（王宏等，2011）有关内部控制质量指数设计的研究成果，将内部控制质量综合评价指数变量分为两个层次，第一层次的变量为内部控制的五大目标：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标和资产安全目标；第二层次的变量为内部控制五大目标下的各分类目标变量，对于第二层次变量的选取，具体如下。
企业战略目标是企业根据自身实力、目标和外在环境的变化而制定具有核心竞争力的领域或产品的发展方向，从而能够在同行业中胜出，它是企业战略的出发点和基本点，是战略实施是否成功的衡量标准。衡量企业战略目标的第一个变量是市场份额。本文中，市场份额用企业的销售收入的对数来表示，衡量企业战略目标的第二个变量是企业的系统风险，本文采用目前比较实用的贝塔系数来表示企业所处的系统风险指标水平。
企业经营目标主要体现在经营效率和经营效果两个方面，因而我们采用投资资本回报率和净利润率两个指标来衡量企业的经营目标。其中，投资资本回报率等于息税前经营利润率乘以投资资本周转率，息税前经营利润率体现企业的经营效果，投资资本周转率体现企业的经济效率。
企业报告目标就是要合理保证企业财务报告和其他相关信息的真实完整。由于我国相关法规要求会计事事务所对企业内部控制的有效性进行审计，故本文从注册会计师发表的审计意见和企业自身披露的财务重述两个方面来衡量企业的财务报告目标。根据发表审计意见的不同，将审计意见分为三类，并赋予相应的哑变量，出具标准无保留审计意见的赋予哑变量值1，出具无保留审计意见的赋予哑变量值0，出具其他审计意见的赋予哑变量值-1。如果企业在本年度有财务重述现象，赋予哑变量值-1，否则赋予哑变量值0。
企业合规目标要求企业必须遵守法律法规，履行相应责任和义务，并向利益相关者提供真实可靠的信息。基于合规目标对企业的要求，本文采用企业违法违规事项和被诉讼事项两个变量来衡量企业的合规目标。如果企业没有违法违规和被诉讼事项，赋予哑变量值0；如果企业存在违法违规或者被诉讼事项，所赋哑变量值按照如下规则进行赋值：赋予哑变量值为-1-1/2-1/3-.....-1/n，其中n表示企业违法违规或者被诉讼的事项。采用这种赋值方法，主要是为了避免对事件影响的重叠作用。
资产安全目标是为了防止资产流失，提高资产使用效率，优化资源配置，达到资产保值和增值的目的。本文从企业净资产的增长率、股东分红和企业纳税三个方面来衡量企业的资产安全目标，其中，股东分红和企业纳税额均取对数。
对上述内部控制质量评价指数的二级变量，除哑变量外，都需要进行标准无量纲化处理，目的是为了反映企业内部控制水平在整个行业中所处的位置，使其具有一定的可比性。标准化无量纲方法的公式如下：
yij= i∈[1，10]表示企业所在的行业；j∈[1，n]表示某个公司。
其中，xij表示公司j在行业i中内部控制质量评价指标的分值；
xi=xij表示公司j所在行业i中内部控制评价指标的平均值；
yij表示公司j在行业i中内部控制质量评价指标经过标准无量纲化的数值；
si=表示公司j所在行业i中内部控制评价指标的标准差。
在本文中，战略目标用Strategy表示，经营目标用Operation表示，报告目标用Reporting表示，合规目标用Compliance表示，资产安全目标用Asset_safe表示，内控控制质量综合评价指数用ICI表示。
基于以上对内部控制综合评价指数的设计，我们可以得到如下内部控制综合评价指数的公式：
ICI=Strategy+Operation+Reporting+Compliance+Asset_safe
3. 变量定义与模型设定。本文借鉴Altman（2002）的Z_Score修正模型，将企业的财务状况归为三种类型：危机，稳定和良好。#修正的Z指数来衡量企业财务风险，具体的计算公式如下：
Z_score=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.42*X4+0.998* X5
其中X1=营运资金/资产总额；X2=留存收益/资产总额；X3=息税前利润/资产总额；X4=股票市价总额/负债帐面价值总额；X5=销售收入/资产总额；Z_score越大，财务风险越小。通过上述公式，计算出不同企业的Z值，并通过经验性临界数据值判断企业所处的财务状况：当Z>2.9时，表明企业财务状况良好，赋予哑变量值2，即FD=2；当1.21
Pr（Financej？燮J）=？姿+？姿1ICIj，t+riControlij，t+wkIndustryk+？籽Year+？孜i，tJ=0，1，2
其中，因变量是企业的财务状况FD；自变量是企业的内部控制质量综合评价指数ICI；控制变量，包括董事长与总经理兼任情况（Dual）、董事会规模（Broadsize）、高管持股比例（Owner_ceo）、高管薪酬（Pay_ceo）、资产收益率（Roe）、资产负债率（Lev）、主营业务增长率（Growth）、公司规模（Size）等八个变量。此外，还对行业（Industry）和年度（Year）进行了控制，变量具体定义见表1。
四、 实证结果和分析
1. 描述性统计分析。表2对样本的主要变量进行了描述性统计分析。我们看到，就公司样本来说，其样本期内企业的财务状况FD的均值（中位数）为0.929（1），说明我国中小企业的财务状况健康的总体水平较低；企业的内部控制质量综合评价指数ICI在-26.02到25.72之间，其均值（中位数）为0.945（0.678），说明我国中小企业的内部控制质量总体较低，所以，整体而言，我国中小板上市公司的内部控制体系还不够完善。
2. 回归分析。表3第一列报告了全部样本的次序logit回归分析结果。模型的Pseudo R2为0.357 9，这表明次序logit模型对于我们的实证研究具有很好的拟合效果，在控制其他影响因素的情况下，回归分析（1）表明，内部控制质量综合评价指数（ICI）与财务状况（FD）呈正相关关系，且在1%水平显著，说明内部控制质量越高的中小企业，财务状况越好，陷入财务困境的可能性越低，支持本文的假说。此外，在控制变量中，高管持股比例与财务状况（FD）呈正相关，且在1%水平显著，这表明，高管持股比例越高，高管和股东的利益一致，降低了股东和管理层的成本，从而降低企业陷入财务困境的可能性。
资产负债率与财务状况（FD）负相关，且在1%水平显著，这说明财务杠杆的使用确实会带来财务风险的明显增加。另外本文采用次序probit回归进行稳健性检验（见表3第2列），结果与次序logit一致。
五、 研究结论
本文以《企业风险管理—整合框架》（下转第118页）（Enterprise Risk Management-Integrated Framework，简称ERM）和我国《企业内部控制基本规范》提出的内部控制基本目标为视角，构建了我国中小企业的内部控制质量综合评价指数（ICI）；根据Altman（2002）的Z指数将中小企业的财务状况归为三种类型：危机，稳定和良好，以2008年～2011年我国中小板上市公司为研究对象，采用次序logit回归（Ordered Logit Regression）模型检验我国中小企业内部控制质量与财务风险的关系。研究结果发现，高质量的内部控制降低了中小企业陷入财务困境的可能性，内部控制在完善中小企业风险管理体系中扮演着重要角色。本文的结论丰富了有关内部控制经济后果相关领域的文献，同时也为我国中小企业防范和规避企业财务风险提供实证证据。
参考文献：
1. Tseng， C.Internal control， enterprise ri- sk management， and firm performance.ProQuest，2007.
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3. 李万福，林斌，林东杰.内部控制能有效规避财务困境吗？.财经研究，2012，（1）：124-134.
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5. 骆良彬，王河流.基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价.审计研究，2008，（6）：84-90.
