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采购总监计划范文1
采购部工作细则一1、采购员须注重职业道德，品行端正。做到不吃回扣，不贪污受贿，不吃请，不虚开发票，不从中牟利，不卡、拿、要，公正廉明。
2、不迟到、不早退。采购员在工作中要多跑、多对比、多总结，边学习边实践，不断提高自己的采购业务水平。
3、定期汇总所进的采购资料，协助财会进行工程成本核算。
4、建立材料采购供应渠道，进行供应商的择优选择，新供应商的开发工作。
5、加强与使用材料部门的联系，尤其是按时、按质、按量控制好工程所需的各种材料，确保工程能顺利进行。
6、所购大宗材料必须要求供应商提供合格证明，严禁购进质量不合格材料，同时监控材料使用状况，控制不合理材料的采购与浪费的情况发生。
7、控制材料入户的数量与质量，能准确无误分配好材料运送到所需工地，做好材料的存放、堆码管理工作。
8、根据工程部施工计划及剩余材料情况做好材料采购工作。
9、在购进材料时发生质量、数量异常情况下，应立即采取紧急措施，并与施工有关部门进行协商处理。
10、做好供应商的选择、评议工作，建立牢固、可靠的供应基地，并不断挖掘供应商，以保证项目材料供应的不间断性。
采购部工作细则二1、制定公司合理的采购政策，对生产及销售用村料、包装物资、五金机械设备采购工作等实行归口管理。根据公司年度工作计划制定相应的采购供应计划;
2、根据生产计划安排和销售计划，按消耗定额和采购程序，编制每季、每月的采购供应计划，并努力按该计划执行以确保正常生产及经营秩序;
3、按公司的规定签订和履行采购合同，负责及时的订货、运输、质检验收、交料、结算和储存工作，办好验收交接手续，保证质量达到规定标准;
4、对大宗采购逐步推行招标制，统一采购，加大批量，货比三家选择价廉物美的商品物资，以降低综合采购成本;
5、对长期主要供应商进行资信调查，实行定期登记评估并进行调整;
6、负责供应物资的仓储管理，严格按规定办理入库，出库、储存、报损等手续，保证库存物资完好无损，做到帐务卡相符，加强仓库安全检查保卫工作，防止贵重物资被盗;
7、负责定期或不定期的清理库存，压缩不合理库存量，回收多余剩余材料，做好材料的易物工作，盘活存量，减少浪费、加速资金周转;
8、负责推行计算机化的采购与物资管理，运用经济批量采购策略和分类管理办法，降低物资成本;
9、负责与采购、物资相关的资料、帐册、报表的收集、整理和归档工作，及时编制相关的统计报表;
10、积极主动追踪生产资料市场的供求状况，价格走向，提出最佳采购建议。密切关注新材料、新工艺、新技术、新设备动态，并及时反馈到研发、技术、设备部门，为其设计造型、改良和更新，提出参考意见;
11、完成总经理交办的其他任务。
采购部工作细则三1、工作时间为早8：30～晚17：30午休时间12：00～13：30休息时间要保持安静，不要打搅影响他人的正常生活。
2、工作时间每天上午9点保证开始在线工作，工作时间内只能用1个QQ(即工作QQ)上网谈工作业务，不准在网上闲聊，不准看电影玩游戏等，(每天下午17：30点为限，前提得完成手里面有工作)如有违反打扫办公室一天，总监满意为止。
3、未经批准不得留在办公室内非本公司人员，如有为违犯罚清洁卫生间一天，并承担一切后果。如有亲属来访需提前向公司申请。
4、如无外出午休后13：30点必须回公司，否则发生意外事件，公司不承担任何义务和责任，所发生的一切后果自负。
5、采购部如需外出，要向总监申请统筹安排。但要视具体业务轻重由总监决定，出门时填写出门条，总监签字。总监外出填写出门条运营总监签字。没有签字视为旷工。
6、员工辞职需要提前一个月做出书面请辞并说明原因，要保证不做任何损坏和伤害公司利益的行为，如有违反可视自动放弃本月工资和奖励，且公司不承担任何费用。
7、所有办公，采购开支实行凭票报销的原则。
8、原则上不准打的，公交车费凭票据实报实销。除了有紧急事情，经过请示外，可公司派车。
9、办公零星费用，凭票据记帐。票据应注明经手人姓名，应先行请示，经总监同意后支出。
10、保持个人生活自理卫生，要求每日保持座位整洁，每月清洁一次桌椅。
11、保持卫生间卫生，个人便后，要冲马桶。
12、爱护好公司财务，如因个人为(如用办公用品敲打物品)造成损坏，要自行赔付。
13、本着工作绩效性原则，现实行初次下单提成0.01%二次下单0.02%。
14、采购产品价格以出厂价为主，如价格高(高于出厂价视为过高)，销售在其他途径得知高于市场价导致无法销售(销售出示证据)，归纳为未完成任务。
15、如果采购产品出现失误和重大问题，错发漏发产品所造成的损失，公司要对责任人进行惩罚，按实际损失比例的30%在当月工资中扣除。
16、对自己负责产品执行，每月要完成一次更新，并对公司网站信息错误及时反馈。
17、对自己下到工厂的单子进行跟单(下单后第3天和交货期前3天)。
18、如采购员需要出差，首先提交出差计划呈交至部门总监。如总监需出差，出差计划呈交至总经理，签字后到财务部领取出差费用。
19、出差费用在出差计划中体现清晰，如差旅费、住宿费、餐饮费大致数字。有领导审批。
20、出差归来，所有票据计划内采取对账票据。计划外采取凭票据实报实销。
采购总监计划范文2
关键词：中外饭店 财务管理 组织结构 财务报表
目前，我国国有饭店业在经营管理方面与外资酒店还有一定的差距。本文对中外饭店企业的财务管理进行了具体详尽的比较分析，并根据我国的具体国情提出了一些对策与建议，旨在能够使我国饭店业同国际接轨，在比较中吸取经验，走出一条适合我国饭店业发展的道路。财务管理在饭店管理中举足轻重。在西方发达国家，财务工作在其发展和运作中，通过反复的磨合和运转已形成了一套比较完整的、严谨的、合理的体系。并经实践证明切合实际，行之有效。本文主要从饭店的财务组织结构设置、财务调控管理手段和财务报表种类等三方面做了比较分析。
一、财务组织结构设置比较
国外饭店财务部和国内饭店财务部的设置有很大差异。
1.国外大饭店设立成本总监职位，国内饭店财务一般不设立成本总监。成本总监这个职位是很重要的，它直属财务总监领导，对于整个饭店的成本控制，毛利率的调整，成本核算，合理库存量的调整等，能起到决定性作用。成本总监又负责管理食品控制员，饮料、烟酒控制员，物料用品控制员。使他们对自己分管的项目各司其职，各负其责，形成层层把关，以利于酒店总成本的控制。
2.国外饭店中，一般不单独设立采购部，只设置采购，并将其直接隶属财务部。这样做的好处有：其一有利于成本控制。成本总监可以随时掌握采购情况，任何物品的采购，都应经成本总监的审核批准，避免盲目采购现象的发生。其二，有利于调整成本率的上升。成本总监负责监督，任何高报价，吃回扣的行为都会受到制裁。因为成本总监手中有一张“酒店市场价格表”，表中详细记载各种食品、蔬菜、肉类、调料等物品的最高价格和最低价格，而且还有市场调研价格对比栏目，每月至少进行两次市场调研，以调节价格表，便于控制掌握，防止失控现象的发生。其三，避免因部门分散，互相扯皮的情况发生。如采购的食品、物品积压过多，造成库存、保养成本上升，占用流动资金，如因食品腐败变质还会带来更大的浪费。当然，采购不及时，也会影响酒店的效益和声誉。以上分析可以看出财务部设成本总监很有必要。
3.国外的饭店建立了有效的内部控制系统，设置收入稽核员岗位和夜审监督员岗位，这在国内酒店是不常见的。许多饭店的客人在住宿期间用现金埋单或购买其他商品，虽然使用信用卡的客人越来越多，但每天仍有大量现金交易，而且饭店业许多岗位属于非技术熟练型工作，工资较低，社会地位也较低，员工的流动性较大，因此饭店业较容易“遭窃”。内部控制系统有助于保护饭店的资产，保证其会计记录准确可靠，提高业务经营效率及促进管理政策落实。一座规模较大的涉外饭店，其营业部门很多，营业收入也很高。这就要求收入稽核员每天必须仔细审核各个部门的营业收入是否如实上缴，有无遗漏现象？对于夜审送达的各种报表是否真实可靠？要逐笔审查核对。同时还要审核各种原始单据和报表的一致性，各种审批手续是否符合程序，有无不符合程序的情况。夜审监督员，长期从事夜班工作，专门负责审计汇总当日的营业收入情况，根据各收银点上交来的营业报表和各种凭证单据进行审核，确认无误后，编制当日的营业收入报表，对于有收银机系统和计算机系统的，还要负责机器的清整和回零工作，以便于第二天正常营业运转。
我国国内有些饭店不进行夜审工作，只设立日审核算员，负责前一天的营业收入汇总工作，已不能适应经营管理的需要。需要在机构设置上，遵循科学化、规范化、市场化的要求，不断改进。当然，饭店的管理部门还需要考虑内部控制的成本与效益。一项完善的制度应既能保证资产的安全性又应该比较经济实用。
二、财务调控管理手段比较
国外的饭店有一套完整的调控体系。因为没有严格的监控管理，就不会有良好的财务状况，也就谈不上搞好整个饭店的经营与管理。所以，国外的饭店财务总监不仅介入各个部门的事务，有时甚至超过总经理权限，监管饭店的财务工作。因此，现代化的饭店要有一名出色的财务总监，才能强化财务调控管理。目前，国内饭店的财务管理一般侧重于核算管理，而忽视了财务的调控管理。例如，有的财务经理常常是总经理签字同意的就全力办理，很少考虑正确与否。一个人的精力能力有限，不可能每个决策都正确，必须有相关部门当好参谋，为领导提供决策的依据。所以一张采购单，必须先经过部门经理、成本总监、财务总监审核签字后总经理才能最后签发，缺一不可，以避免决策中失误的发生。而国外饭店强调财务工作的重点不仅仅是会计的核算，更重要的是财务的控制作用。对食品、物品的进货价格进行严格控制，成本总监需搞好经常性市场调研，没有成本总监的批准不准随意采购，不象国内有些饭店，仅是“生米煮成熟饭”后的核算工作。
从上面的分析中可以看出，目前我国饭店的财务管理水平还处在比较低的水平，饭店的财务部机构设置还不够完善，还没有从粗放型经济体制中转变过来。所以容易造成财务上的混乱，不利于成本的控制和掌握。
三、财务报表比较
财务报表既要为外部使用者（债权人、所有者等）使用，使它们成为投资者投资决策的依据；同时也为内部使用者（管理部门）进行预测、决策等日常经营管理活动提供依据。国际上饭店的会计报表门类齐全，详细明了，具体科学。除资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表外，还有以下一些报表，使会计管理工作更加细致具体，我国饭店企业也应该根据需要，采用其中的一些报表，克服以前大出大进的粗线条管理方法，防止漏洞的出现，使我们的会计管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。
1.周预测表：预测未来一周内出租的客房数及出租率，用于人员安排计划和促销；
2.现金流量分析表：以不断循环的12个月为基础，分析每个月现金的收入和支出，用于预测经营所需现金的可获性，提供期间内财务所需要的信息；
3.劳动生产率分析表：每周（月）一次计算劳动力的每小时费用及与提品和服务相关的小时数，同经营计划中承诺的小时数进行比较，用于通过预先设定的人员安排情况控制劳动力成本，提高预测的准确性；
4.顾客历史资料分析表：每月（季度）末对公司业务、旅行社和团队预订情况的历史记录做出分析，为销售部门在市场拓展方面提供指导；
采购总监计划范文3
一、一体化项目管理团队（IPMT）。一体化项目管理团队（IPMT）指业主与项目管理承包商组织结构的一体化，项目程序体系的一体化，设计、采购、施工的一体化以及参与项目管理各方的目标及价值观的一体化。“一体化”首先考虑各参与方包括业主及项目管理公司文化的兼容性并使得它们各自核心价值观统一及兼容，形成“一体化”的项目管理组的核心价值观及统一的项目目标。共同的核心价值观及目标使每一个参与人员都发挥主人翁精神并把使项目成功所需要的知识、经验及技能带入项目。一体化充分体现了将业主及管理承包商的最优资源一体化集成，在一体化项目管理的统一协调下保证整个项目的整体运行，不再是一个独立操作的单元，并使他们之间进行充分交流及互动。为了更好实现“一体化”，一体化项目组应通过团队建设统一思想，总结纠偏活动不断地强化参与各方的无缝结合。通过选定的PMC可以制定项目的合同分包策略并把整个项目划分为若干个工作包并分别通过招标方式选定EPC或EP+C或E+PC承包商，由这些EPC或EP+C或E+PC承包商具体承担各个工作包的设计、采购、施工、开车等阶段的具体工作，而IPMT则对整个项目进行管理。业主对PMC公司的责任不免除，包括项目执行计划、程序文件、标准规范、质量保证等；但授权有限，关键控制点的制定、重大问题的决策、分承包商队伍的选择、长周期设备材料和大宗材料的采购订货等都要由业主最终确定。
二、项目组织机构。由于本项目的规模巨大，管理技术含量高，比较适宜选择一种纵横兼顾的矩阵式组织机构，而且要突出业主、PMC和各承包商的不同管理层面。IPMT按典型的矩阵式结构设置，在定义阶段，IPMT设总监一名、副总监一名。下设6个职能部门：计划控制部、工程设计部、采购部、施工部、行政部、HSE与QA&QC部，各部门设部长一名，由业主或PMC出任。同时另设6个项目组直接分管项目，项目组同时接受其他部门的业务管理。转入实施阶段后，IPMT的机构设置将作相应的调整。
三、项目的分阶段实施――定义阶段和实施阶段。根据国际上普遍流行项目阶段划分方式可把项目分为两个阶段，即前期阶段和实施阶段。定义阶段指详细设计开始前的阶段，定义阶段包含了详细设计开始前所有的工程活动，该阶段工作量虽仅占全部工程设计工作量的20%-25%，但该阶段对整个项目投资的影响确高达70%-90%，因此该阶段对整个项目十分重要。在项目定义阶段，IPMT的任务是对项目的定义阶段进行管理。主要负责以下工作：①项目建设方案的优化；②对项目风险进行优化管理，分散或减少项目风险；③审查专利商提供的工艺包设计文件、提出项目统一遵循的标准、规范，负责管理各承包商完成基础设计、初步设计和总体设计。④提出设备、材料供货厂商的名单，并据此制定本项目的“短名单”；⑤提出项目实施方案；⑥编制EPC招标文件，对EPC投标商进行资格预审，协助完成招标、评标。在项目实施阶段，由中标的各承包商负责执行各装置的详细设计、采购和建设工作。IPMT在这个阶段里，负责全部项目的管理协调作用，直到项目完成，主要负责以下工作：①编制并工程统一规定；②设计管理、协调技术条件；③采购管理；④工程建设管理。
四、高标准的HSE管理。在项目定义阶段，业主的总监和PMC担任的副总监都非常重视HSE问题，多次提出对HSE的管理要求，并且明确：HSE管理的目的是保护项目参建全体管理人员和施工人员的安全和身体健康，保护国家和人民财产不受损失，使施工现场达到“生产活动有序，工作环境整洁，人身设备安全的局面”，并制定了烯烃公司相关的管理程序。项目的HSE方针和承诺由项目总监签署并公示于众，放在集中办公和建设现场的醒目之处，接受公众监督。设置专门的HSE组织机构，建立专门的HSE管理机构，配备HSE专业人员。
五、质量管理。本项目的质量管理在定义阶段时与HSE合成一个部门，在实施阶段为了加强这两个专业的功能，又分成两部门即HSE部门和QA&QC部门。本项目的进度计划管理，按照分层的原则来适应决策层、管理层和工作层的不同需要。本项目在定义阶段建立和使用3级进度计划体系，在实施阶段将根据需要增加层次，以适应不同层次人员的需要。即：第一级：项目总体进度计划。它反映各个主要工艺装置和公用工程设施在设计、采购、施工等方面的汇总活动。它向决策层、管理层等较高层次提供整个定义阶段及实施阶段项目总体的进度状态。第二级：项目组主进度计划。此计划反映每一个主要项目包或装置/系统包的关键设计、采购、施工活动。各个项目包或装置/系统包的承包商也要编制自己的类似进度计划，主要用于管理层。第三级：装置或系统控制进度计划。是与第一级计划相对应的时标网络计划，此级计划将应用P3软件编制和维护，主要反映装置或系统之间的逻辑联系。本级将在各个大专业分类的基础上，实现进度费用中和检测，各赢得值分析，以满足项目管理的需要。各级进度计划之间紧密的衔接，在计划编制时保持了自上向下和自下向上的一致性；在计划的更新及修改过程中，保持了自下而上的一致性，下层计划的更新内容要反应到上层计划中。
六、计算机网络管理。因项目涉及的界面比较多，执行地分散，所以保证项目成功的一个关键因素在于有效的联系和沟通，而这都要依靠一套强有力的IT支持。在项目运行中有一套强有力的IT队伍的支持，以及amec专有的电子文档管理系统Cimage和项目管理软件Convero共同作为项目运行的电子平台。
综上，随着杜会经济和技术的发展，现代工程及建设项目规模越来越大，工程内容、功能越来越复杂，技术要求越来越高，越来越专。工程项目的组织实施方式即模式的要求也越来越高、越来越多样，因此体现资源优化配置的一体化项目管理模式在这种情况下应运而生，并在大型工程建设中广泛使用。一体化项目管理（IPMT）模式己成为国内外对大型复杂项目基本建设管理的一种先进模式。
作者单位：上海交通大学深圳研究生院
参考文献：
采购总监计划范文4
[关键词]酒店业 财务管理 成本控制
酒店业经营的目的是为了盈利,要想降低成本,增加收益,就必然要做好成本控制。在成本控制的整个管理系统中,最重要的要做好采购成本控制这一环节。因此,采购成本控制的好坏直接关系到一个酒店的经营业绩。采购成本下降不仅体现在酒店现金流出的减少,而且直接体现在产品成本的下降、利润的增加,以及酒店竞争力的增强。由于材料成本占营业成本的比例很高,因此,控制好采购成本并使之不断下降,是一个酒店不断降低产品成本、增加利润的重要和直接手段之一。
一、酒店成本控制的概述
1、酒店成本控制的意义
酒店的成本指的是酒店经营过程中向客人提供劳务所产生的各项费用支出的总和。成本控制就是酒店在经营过程中财务部门对所产生的成本费用进行的管理工作。
在酒店经营中,随着超额利润的消失,酒店业进入微利时代,尤其是在2008年金融危机爆发之后,从金融界一路波及到实业界,酒店业作为与金融实体关系密切的产业,也深受影响。不论是消费旅游还是商旅出行的人们都压紧开支,使得在这条产业链条上的酒店业切实感受到了经济的寒冬。因此,加强酒店成本控制管理,势在必行。
2、酒店成本控制内容、方法
酒店成本一般包括:客房成本、餐饮成本和工程成本;按照原材料进入酒店的先后又分为采购成本、加工成本、人力成本和能源成本。成本控制的具体内容也就涵盖以上几个方面。
采购作为酒店经营管理的第一环,要做到货比三家,使得供货商形成有效的竞争机制,这样也可有效降低采购成本和储存成本。降低采购成本环节涉及到采购原料、供货商、采购时间以及采购数量的问题,从成本管理角度看,关键是采购时间和数量的问题。大批量采购时,价格较便宜,但库存量加大,导致库存成本增大。微量采购虽然可以节约库存成本,但又会增大原料购买次数和购买过程中的成本,使得采购成本与库存成本负相关,此消彼长。因此,必须权衡利弊,使库存成本与采购成本达到最低。
二、酒店业采购成本控制与管理存在的问题
1、酒店业对财务管理在成本控制中所占的重要地位认识不够,没有设置相应的管理机构
财务管理在成本控制管理过程中起着很大的作有,但在当前,多数酒店对财务管理在成本控制管理中的地位认识不够,一些酒店根本就没有设财务总监,有财务总监的,但没有领导权限,只是作为部门经理,这样就失去了财务总监(或者部门经理)对各部门费用支出的监督协调作用,无法有效控制各部门费用支出的成本控制。另外,多数酒店也没有设置专门的采购部门或者财务总监(或者财务部)对其没有监管权力,无法及时了解和掌握市场行情并迅速做出反应,不能对酒店的成本进行有效控制和监督。
2、采购成本控制体系不完善
控制采购成本对酒店的经营业绩很重要,但目前,我国许多国内酒店业从申请采购、入库到付款以及领料使用的整个体系过程中缺乏完善的采购成本控制体系,在整个采购体系的经营过程中存在很多漏洞,由于没有完善的采购管理制度,滋长了酒店采购人员不良的贪污行为,无法杜绝采购人员的暗箱操作,给企业增加了采购成本。
3、没有制定科学合理的采购成本预算
许多国内的酒店业在制定成本预算指标时,不能结合企业的实际情况,只是走形式,为了编而编,完全跟实际脱节,使得成本预算不科学、不合理。
4、财务监督力度不够
酒店业财务部门对采购人员审查力度不够,或收受了采购人员的好处,通常对采购成本的高低不会过问,只要符合手续,照单付款。
5、采购人员素质不高
目前在国内许多酒店业的采购人员素质不高,缺乏严格的市场调查,采购信息渠道不畅,缺乏责任心,不能严格执行采购制度,采购时不能做到货比三家,对季节上的差价、时令上的差价不能准确掌握,加大了采购成本。
三、酒店业采购成本控制与管理存在问题的改进建议
1、提高财务管理在成本控制中的重要地位,建立科学的财务核算控制体系
财务管理在成本控制中起着很大的作有,企业领导应当重视财务管理在成本控制中的重要地位。企业还应当设置财务总监,全力做好酒店采购成本的控制。为了充分发挥财务部门的监督力度,发挥其对部门之间的协调作用,将采购归到财务部,由财务总监直接分管,并给予财务总监领导权限,使其参与酒店的管理和决策。财务部对申请采购、入库到付款以及领料使用的整个体系过程的进行监督和控制;财务部又由财务总监直接分管,这样便于财务总监及时了解市场行情,降低酒店的经营成本,及时调整采购的品种及其比重,防止滥用资金和积压物资。
2、完善酒店业的采购成本控制体系
控制采购成本对酒店的经营业绩很重要,酒店业应加大对采购成本的控制力度。加强对申请采购、入库到付款以及领料使用的整个体系过程的控制,完善采购管理制度,确定采购流程,明确相关部门的责任和关系,规定物料采购的申请人、授权人的权限,做好采购的方式、报价和价格审批等工作。比如,在采购管理制度中,应明确规定采购人员在采购前一定要询好价格,做到货比三家,对所选用的供应商进行比较对比,选用性价比高的供应商,并把所选的供应商及其报价填在请购单上;为了避免采购人员的暗箱操作,采购管理制度还应当规定,当采购物资价格超过一定数额时要附上书面报告等等,以供财务部门审核。
3、制定科学的成本预算
预算是成本控制的关键。前面也反复强调,在成本控制的整个管理系统中,最重要的要做好采购成本控制这一环节,所以要强调采购成本的预算,更要结合酒店的实际有针对的做好采购成本预算,并严格执行预算指标,采购成本控制才能真正起作用。预算要针对酒店的实际制定在可控的范围内,要科学、要合理。
4、加强财务部门的监督力度
加强财务部门的监督力度,杜绝财务人员收受采购人员的好处。对不合理的采购要严格执行采购管理制度。财务部门应严格审查采购物资价格的合理性,即使对手续齐全的凭证,也应严格审查是否超出预算,对物品的领用也应严格审核。采购人员应严格执行采购管理制度,不按制度执行的,财务部门有权不予报销。比如,采购制度严格规定,采购时必然为两个人或以上共同经手,决不能单独或一人经手,当在报销中发现经手人只有一个时,财务部门可以不予报销。另外,酒店还应指派专门的验货人员,对每次采购物料价格、质量、数量(重量)进行监督,验货人员应当归财务部门管理,并给予一定的权力。特别强调的是,对于采购资金的管理,财务部门更应监督采购人员合理利用采购资金,对每笔采购资金的使用应严格审查,审核各部门的设备,物资采购计划和酒店开支计划,维护酒店经济利益。
5、加强采购人员的职业道德教育
加强采购人员的职业道德教育,提高采购人员的专业素质,使其及时全面了解市场情况,保证采购信息渠道畅通。提高采购人员的责任心,为降低经营成本,能够严格按采购管理制度执行,自觉抵制不正之风,树立坚强的组织观念和严明纪律性。
总之,酒店业应从领导做起,对全体员工进行成本管制意识宣传,加强全员成本意识,变少数采购员的成本控制管理为全员参与采购成本控制管理,加强全员对采购成本控制的重视,发现采购商品物料存在质量、价格等有关问题能直接向酒店领导反映,对采购过程进行再监督。
参考文献:
[1]聂晓伟,李敏.浅析酒店的成本控制.商业经济,2009;5:97-98
[2]王振英,周飞宇.财务管理在成本控制中的应用.探索,2009;6:34-35
采购总监计划范文5
第二条：耐用办公用品的领用：
1、耐用办公用品包括：电话、计算器、订书机、文件栏、文件夹、笔筒、打孔机、剪刀、戒纸刀、直尺、起钉器。
2、耐用办公用品已于员工入职时按标准发放，原则上不再增补，若破损、残旧需更换的必须以旧换新。
第三条：易耗办公用品的领用：
1、易耗办公用品分为两部分：部门所需用品和个人所需用品。
2、部门所需用品包括：传真纸、复(写)印纸、打印纸、墨盒、碳粉、硒鼓、光盘、墨水、装订夹、白板笔。
3、个人所需用品包括：签字笔(芯)、圆珠笔(芯)、铅笔、笔记本、双面胶、透明胶、胶水、钉书针、回形针、橡皮擦、涂改液、信笺纸。
4、部门常用易耗办公用品月用量标准见附表。此标准为暂定数，可依据每月平均用量进行合理调整。
5、每月22日前，由各部门将次月《易耗办公用品需求计划表》填好(常用易耗办公用品不得超过每月用量标准)，经部门经理初核，中心总监或副总复核，人力资源中心总监批准后交采购部统一采购。
6、发放时间：每月1-2号(如遇假期，顺延)。其余时间一般不予办理办公用品的领用手续。
7、领用方法：由各部门文员按发放日期统一到办公用品仓申领，填写《领料单》，经部门经理签字后交仓管员按《易耗办公用品需求计划表》发放，若部门领用超出需求计划的，须经人力资源中心总监批准后方可发放。
8、部分办公用品(油性笔、水彩笔、签字笔、白板笔、圆珠笔芯、圆珠笔、涂改液、各种电脑墨盒)实行以旧换新原则，传真纸领用时须以中间纸交换。
9、电脑耗材品(鼠标、墨盒、打印墨水碳粉、硒鼓等)由总经办电脑部经理审核，人力资源中心总监批准后方可领用，申领时须依旧换新。
9、本着节约与自愿的原则，可不领用或少领用的应尽量不领用或少领用。文秘资源网对于节俭成效突出的员工，公司将予以表扬。
采购总监计划范文6
关键词：子公司 风险控制 资金平衡 应付账款暂估 存货管理
提起财务风险控制，人们恐怕往往会想到收入确认合不合规？成本计量是否准确？费用有没有足额计提？控制重点往往会集中在损益类账户的风险控制。本文另辟蹊径，所述风险控制点更偏重于资产负债表，且都是笔者在实际工作中总结出来的，也是事务所会计师比较容易忽视的异常情况。但如果放任自流，企业就会出大问题。就此，笔者主要从三个方面进行阐述。
一、资金平衡的风险控制
子公司大都没有融资业务，并且现代企业集团为了提高资金使用效率，往往实行资金总部集中管理，对子公司上收下拨。在这个业务框架下，需要保证两方面的平衡，一是资金收支的平衡，二是票据与现款的平衡。
资金收支平衡，首先资金收支平衡最起码的必要条件是，无论子公司盈利或亏损，在固定资产重置之前，经营性现金流为正，除非集团对公司的定位处于战略亏损期或者整合期等。因此，子公司基本盈利面向好，才使资金集中管理实现了可能，否则只能是总部的资金在子公司管理罢了。要达到资金收支平衡，就涉及销售回款期和采购付款期的相互配合，平均销售回款期要小于等于平均采购付款期，否则就会时常出现资金紧张的情况，要对子公司的赊销和现销比例有所掌握，公司的平均回款期心中有数，才能有理有据地与总经理沟通，并参与供应商谈判。
票据与现款的平衡，采购付款方式与销售收款方式相配合，最好的方式是应收票据占比要略低于应付票据占比，保证一定的宽余度。在实际业务操作中往往销售经理说这个客户特殊情况，采购经理说那个供应商特殊情况，都去争夺这个资金的宽余度，作为财务总监就应该心中有杆秤，结合业务实际的考量，在集团政策之下执行相应的审批流程，辅助总经理去做决策。
二、应付账款――暂估的风险控制
为什么会单单提出这个负债类科目呢？大家往往对自然负债的科目并不是很重视，分析也往往容易忽略掉这部分，毕竟属于核算层面的问题。但是在子公司管理中，这一部分还是相当重要的，因为应付账款――暂估账户秉承了权责发生制的会计基础。应付账款――暂估账户的风险控制点主要在两个方面，一是全，二是准。
第一，暂估账目的全面与否特别重要。很多财务人员会认为怎么会有暂估不全的现象呢？难道物料入库，保管会有不记账的；或是物料不直接入库，直接投产的吗？现实业务操作中，国内企业由于管理流程的不完善、确实会存在这种情况。所以说，暂估账的全面与否至关重要，如果某天采购员手中一张采购发票，没有暂估账并且物料已随产品出库，无法做补入库，财务核算只能做差异处理，如果金额过大会引起审计风险的产生。暂估账要做到全面，可以有两个帮手，一个是排产计划员，另一个是在制品管理员。现代企业往往都实行ERP管理，如果一个订单排产，假如是有专人负责配套投料，只要这种物料存在于BOM（物料清单）中，第一关，排产计划员可以发现，如果他发现不了，第二关等完工入库时，不管是推式投料还是拉式投料，在制品清单中只要出负数，也是可以发现的，督促保管员入库，补平在制品负数。所以说在这两个帮手的协助下，基本可以杜绝暂估账不全的问题。但是这个问题的解决有一个前提，就是BOM中有这种物料。如果BOM中没有这个物料的话，又碰上保管员未入库的情况，无论是手工稽核还是ERP结转成本，也无人能发现这个问题。因此可以总结出三点结论：一是准确的BOM，二是认真负责的排产计划员和在制品管理员，三就是对保管员培训培训再培训，这三点是暂估账全面的重要保证。
第二，暂估账目的准确性也十分重要。暂估成本往往是物料的计划成本，计划成本不准确，整个产品的盈利性也是不可靠的。做到暂估账的准确，依赖于整个公司的基础管理水平和流程设置。最理想的状态，并不是需要采购及时的提供暂估价格，采购提供的暂估成本往往很不准确。最理想的状态应该是取得技术的支持，在产品设计之时，首先有设计成本的概念，将设计成本的概念嵌入到公司的产品成本控制中，渗透到产品定价之前，这才是有效的成本控制方式。当前国内的各集团公司还很难做到这点，需要公司高级管理层的牵头与参与才能达到这样的理想模式。
三、存货管理的风险控制
第一部分原材料和库存商品的管理，把这两项存货项目放在一起，是想从不同的角度去阐释风险控制点。首先，原材料和库存商品比例会有一个比较合适的配比关系。这跟产品性质、生产周期、市场供求关系、排产方式都是息息相关的。同时，还跟总经理的出身有关系，如果总经理是生产厂长出身，这个公司原材料的比例占比往往要远高于库存商品占比，唯恐耽误生产。如果总经理是销售老总出身，这个公司产成品的占比往往要远高于原材料，唯恐市场需要时没有现货提供给客户。所以说要结合公司情况来具体分析，结合历史经验确定一个合适的配比关系，并保持稳定性、安全性。另外，要争取更多的供应商有利条件，如果有足够的供应商谈判能力，就可以将原材料尽可能设置为寄销模式、上线结算，实施零库存管理。其次是跌价与积压的关系，从现实情况来看，跌价准备与积压的关系完全可以按照应收账款的账龄比例计提跌价准备，甚至可以采用更高的比例，因为应收账款可能与合同规定的收款期有关系，但是积压物资超过一年以上未使用，笔者认为是绝对有问题的，公司周转效率低下，跌价的风险会非常高。另外，要关注对库存的负边际贡献产品相应比例计提跌价准备，做实存货。
第二部分是在制品的管理，在制品往往是非常难盘点、比较容易出问题的部分。因为正常经营的企业，很难通过停产来专门盘点在制品，在制品的管理取决于“三个人、两件事”。“三个人”分别是技术人员、在制品管理员、生产计划员。BOM的准确性至关重要，这是很多工作规范的前提，财务还是有必要去帮助公司建立BOM的纠错流程，提高对BOM重要性的认识。在制品管理员在在制品管理过程中关注在制品的负数与积压，结合实际情况做出相应的调整，工单中在制物料的调整内部应建立审批流程，不允许管理员想怎么调就怎么调，以此来不断理顺BOM和在制品管理趋于规范。即使以上方式都不能杜绝在制品问题的产生，最简单最直接的一个办法，就是生产计划员在完成工单的同时，及时关闭工单，这样，实际投料和BOM投料的差异会被及时转出，从而真正提高在制品的可靠程度。工单的关闭问题笔者在国外公司也曾经历过，当时财务部、信息化部都反映存在很多Work Order没有关闭，差异因此转不出来，在制和盈利情况都存在虚高的情况。因此在制品管理问题还是相当具有普遍性，这个问题非常重要，应当引起重视。
四、总结
