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管理审计论文范文1
（一）学校风险管理
我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则第16号——《风险管理审计》指出：“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”
根据以上定义，结合学校的特点，学校风险管理是为实现培养德、智、体等全面发展的社会主义人力资源，发展科学技术文化的总体目标提供合理保证，具体包括对运营的效率和效果、财务的可靠性及法律法规的遵循性提供合理保证。
（二）学校财务风险
不论学校规模大小，财务风险是学校风险中的重要风险，风险管理必须以财务风险为重点。学校财务风险的含义应该是广义的，是指导致学校发生资产损失、财务困境等不利财务事件的可能性。资产损失指资产被盗、贪污挪用、意外事故导致损失等，财务困境是指一个学校处于经常性现金流量不足以抵偿现有到期债务（例如银行借款本息、商业信用等），导致正常运转受到影响，而被迫采取改正行动的境况。财务困境可以通过若干方法解决，比如，（1）出售主要资产；（2）减少资本支出及研究与开发费用；（3）与银行和其他债权人谈判进行债务重组。学校财务风险主要体现在筹资、投资、资产管理、资金使用等方面。
（三）学校风险管理在防范财务风险中的作用
实施风险管理有助于识别学校战略规划、业务运营中的各种财务风险，认识财务风险的性质和特征，为财务风险评估、财务风险应对奠定基础；实施风险管理对学校财务风险采取定性、定量或定性与定量相结合的方法进行评估，可以合理判断财务风险发生可能性的大小及发生后影响程度的大小；实施风险管理，针对学校财务风险的特征及影响，采取科学的方法进行深入分析，能够提出回避、接受、降低、分担财务风险的具体措施，有效防范财务风险。
二、风险管理审计定义及其在防范学校财务风险中的作用
（一）风险管理审计定义
王晓霞在《企业风险审计》一书中，给出企业风险审计定义为：“企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试企业风险管理信息系统（RMIS）、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审计活动，对机构的风险管理、控制、及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标。”我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则第16号——《风险管理审计》指出：“风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。”“内部审计机构和人员应当充分了解组织的风险管理过程，审查和评价其适当性和有效性，并提出改进建议。”“风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体风险管理进行审查与评价，也可对职能部门风险管理进行审查与评价。”综合以上观点，在内部审计中风险管理审计可定义为：风险管理审计是内部审计人员站在独立、客观的角度，围绕组织风险，采用系统化、规范化的方法，从组织整体层次到职能层次，对组织风险管理机制的健全性、有效性，风险管理过程的适当性、有效性进行鉴定和评价，提出改进建议，帮助组织实现其目标。
（二）风险管理审计在防范学校财务风险中的作用
1.实施风险管理审计可以协助学校建立健全风险管理机制和风险管理过程，能够从机制、制度方面强化对学校财务风险的管理。目前学校还没有建立有效的风险管理机制和风险管理过程，没有实施风险管理审计，内部审计人员对学校风险管理机制的建立可以起到前瞻性作用，能够提出建立风险管理机制的合理建议，使最高管理层认识到风险管理的意义和重要性，促使其建立科学有效的风险管理机制和风险管理过程，对学校财务风险实施规范管理。当学校已经建立风险管理机制和管理过程时，实施风险管理审计，对风险管理过程的有效性和充分性进行监控、检查、评估、报告、提出建议，能够协助风险管理机制的健全，促进风险管理过程的完善，有利于财务风险管理。
2.实施风险管理审计，内部审计人员可以从学校整体出发，从全局考虑，从独立、客观的角度对风险进行识别，及时建议学校管理层采取措施防范和控制财务风险；内部审计人员能以独特的身份调控学校的风险策略，防范宏观决策带来的财务风险。
3.实施风险管理审计，内部审计人员采取独特的技术手段，检查、评估风险管理过程的充分性和有效性。内部审计人员可以采取调查、取证、分析等手段评价主要财务风险因素，测定关键风险点、风险度，以判断学校财务风险监控报告制度是否适当、监控报告是否充分有效，财务风险分析是否全面、防范措施是否完善；对管理层自我评估进行测试，检查其依据是否准确；评估与财务风险有关的薄弱环节并与有关管理层进行沟通；评价财务风险管理方式与学校活动性质是否适当。
4.实施风险管理审计，内部审计人员提供客观的风险管理建议直接报告给学校最高决策层，能够引起高层对财务风险管理的重视。
5.实施风险管理审计，内部审计人员能够对学校预算管理进行评估，促进学校严格执行预算，按预算使用资金，提高资金使用效率和效益。
三、加强风险管理审计，防范学校财务风险的对策
（一）强化内部审计机构独立性，完善内部审计组织机制，使内部审计人员能够独立、客观、公正地实施风险管理审计，独立客观的监督学校财务风险管理，帮助学校实现财务目标，进而实现学校的终极目标。规模较大的学校可以以校为单位成立学校理事会，小规模学校（特别是公立中小学校）可以以乡（镇）为单位成立学校理事会，理事会下设立审计委员会，内部审计机构受审计委员会领导。对公立中小学校也可以由县级教育行政部门的内审机构向学校（大规模）或乡镇（小规模学校）下派专职或兼职内部审计人员履行内审职责，实行对下进行监督评价，对上进行职能报告的内部审计机制，这种方式必须进一步提升县级教育行政部门内审机构的地位，确保独立性。
（二）提高内审人员素质，确保实施风险管理审计的专业胜任能力。内审人员是否具有较高的专业胜任能力，专业水平高低，是保障内审工作质量的必要条件。学校高层管理者、内部审计机构要重视内审人员的后续教育，为内审人员学习内审领域先进的审计理念、技术、方法提供各种保障，不断促进内审人员专业胜任能力提高。只有永远保持专业水平的先进性，才能有效实施风险管理审计，才能不断改进完善学校财务风险管理，合理防范财务风险。
（三）使用先进的审计技术，保证风险管理审计的有效性。先进的审计技术已经得到实践证明是合理的、有效的、科学的，能够从内审角度对风险识别、分析、评估、应对进行评价，并提出改进建议。可以使用的技术有：（1）风险控制自我评估（CSA）。CSA是一种预防性审计工具，即针对硬性控制也针对柔性控制，是针对内部控制进行的咨询业务，可以评估旨在减缓风险的各项控制以及有关政策和规程的全面遵循情况，可以采取协调性小组讨论会（专题研讨班）、问卷调查、管理人员分析三种方法。专题研讨班可以采取：“目标-风险-控制-剩余风险-评估”的形式，强调列举阻止实现目标的的壁垒、障碍、威胁和风险，接着对控制进行检查，以确定控制过程是否足以对关键风险进行管理，其目的是确定严重的剩余风险；（2）头脑风暴法。针对问题，把能想到的一切主意集中起来，通过一群人的交流，来激发新思想产生；（3）德尔菲法。采用函调方式，分别向有关专家提出问题，之后将专家的意见整理、归纳，并反馈给有关专家，再次征求意见，然后再次综合反馈，这样多次重复，得到比较一致的意见；（4）抽样技术；（5）共同研讨法；（6）系统分析法。
（四）确定财务风险重点领域，揭示风险暴露，加强风险预警
学校的财务风险重点体现在以下几个方面：筹资、投资、固定资产管理、资金管理及使用。
1.筹资。学校应重点关注债务风险。吉林大学陷入30亿元债务困境，说明加强债务风险管理举足轻重。学校债务须经最高层批准，内部审计人员可以分析学校的资产负债率、还本能力、还息能力，揭示债务风险是否达到警戒状态。对资产负债率的分析既要看比率的大小，又要分析预期资产负债率的变化；对于还本、还息能力分析应重点分析预期所有者（各级政府等投资者）是否不断增加偿还债务本息的投入；可以分析利息保障倍数（预计不含利息费后的结余/利息），利息保障倍数至少为1，越高还息风险越小。
2.投资。应重点关注校办产业、工程建设、闲置资金的投资，应注重投资效益分析，如新建学生宿舍是否有效改善了学生住宿状况，筹办产业企业的未来收益如何。闲置资金应投资于国债等收益稳定、风险较小的项目，不要投资于股票等高风险投资，天津大学发生违规挪用资金炒股，造成巨额损失3750万元就是巨大教训。高校依托先进技术筹办产业企业，内审人员必须对其风险评估进行审查评价，可以采取贴现现金流量等技术。工程建设项目是否有充分的数据支持项目申请，是否进行招投标，是否纳入资本预算，在建工程支出控制是否完善。
3.固定资产管理。应重点关注固定资产的采购、保管和使用。内审人员应重点审查评价资产采购的控制制度是否完善，采购是否进行竞价选择；资产保管制度是否健全，记录是否规范；哪些资产经常使用，哪些资产不需用，各类资产的年使用次数及使用效率。确定对固定资产的实物控制、固定资产处理的控制是否恰当，以判断其是否足以防范固定资产管理及使用方面的财务风险。
4．资金管理及使用。应注意资金（现金、银行存款等）实物接触控制不当、盗用及错误处理资金、潜在舞弊和违规、支出未经授权或审批、未按规定用途使用资金等财务风险及暴露。如两免一补、中职、高教的助学金专款专用，内部审计人员应审查、评价风险管理控制是否健全有效，是否按国家规定的用途使用，效益如何。
5.树立预防为主的理念，对重点风险领域进行实时跟踪审计。学校高层应授权内部审计机构参加重大财务事项的预测、规划等重要会议，使内审人员以独立的视野分析各种财务风险，提供合理建议。对重点风险领域应进行实时跟踪审计，对各种财务风险进行及时防范，避免学校可能遭受经济损失。
参考文献：
[1]王晓霞.企业风险审计.北京:中国时代经济出版社，2007.
[2]卓继民.现代企业风险管理审计.北京:中国财政经济出版社，2005.
[3]［美］S.拉奥.瓦莱布哈内尼.刘霄仑，朱军霞，李旭红译.CIA考试指南.内部审计在治理、风险和控制中的作用（理论卷）.北京:电子工业出版社，2007.[3]［美］S.拉奥.瓦莱布哈内尼.李海风,李媛媛译.CIA考试指南.实施内部审计业务（理论卷）.北京:电子工业出版社，2006.
[4]中国内部审计协会.内部审计理论与实务.北京:中国石化出版社，2004.
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[6]教育部.教育系统内部审计工作规定.中内协网，2004.
[7]中国内部审计协会.内部审计具体准则第16号—风险管理审计.中内协网，2005.
[8]孟焰，潘秀丽.企业风险管理审计研究.审计研究,2006.
管理审计论文范文2
随着社会经济的发展，行政事业单位的经费开支也在逐步的增长，由于无法预见的原因，在其发展过程中，不可避免地会出现个别单位隐瞒收入、虚报资产、超前分配的现象，甚至会出现个别人“私物公报”、“公款私用”等严重违纪行为，这种现象，造成了国有资产的流失，更挫伤了单位职工的积极性，在群众中造成较坏的影响。因此，加强行政事业单位内部管理审计势在必行。
二、行政事业单位开展管理审计的可行性
从2000年7月1日起正式实施的新《会计法》，对内部审计工作提出了明确要求，规定单位负责人要对本单位工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定从根本上改变了以往那种人人都负责，结果却无人负责的状况。同时，明确了单位要建立内部控制制度，并且将内部审计作为内部控制的一个重要环节加以规定，这将会增强单位负责人对内部审计的重视程度，提高内部审计机构的地位，为管理审计的健全与发展提供契机。新《会计法》在关于法律责任的规定中，对违规人员从罚款、行政处罚、吊销从业资格证，直到开除、判刑等分别做出规定，规定明确，处罚力度大，措施具体，针对性和可操作性明显加强。新《会计法》的实施在有力地维护经济秩序的同时，也必然为管理审计工作的开展创造良好的会计执法环境。
三、行政事业单位开展管理审计的主要内容
（一）内控制度是否健全有效，是否在国家及地方有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度并认真执行；会计核算是否符合会计法的要求，是否建立了现金出纳制度、报销制度、借款制度、主要领导审批制度等内部控制制度，有无因内控制度不严或领导决策失误造成损失浪费一起其他经济事故问题。
（二）预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入帐或设置帐外帐等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。
（三）各项预算内收入是否符合国家政策，有无违规收入。行政事业单位的收入主要是财政拨款和罚没收入、规费收入。财政拨款是财政按批准的预算拨付的，罚没收入是按规定对某种违规行为的罚款，规费收入是国家机关为公民和单位提供某种特殊服务时按规定所收取的手续费和工本费，不提供服务不能收费。因而行政事业单位所取得的各项收入必须严格执行上级政策，不得自定规则乱收费。
（四）债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金谋取私利等。
（五）经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金（基金）挪作他用的问题；
（六）固定资产是否入帐建卡，能否保证安全完整；特别是纳入财政统一核算体系后，各单位自管固定资产是否能够帐实相符，增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产，或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部入帐、专款专用。
四、行政事业单位开展管理审计的方法
（一）运用审阅法、核对法、观察法、查询法，检查行政事业单位的财政拨款、预算外收入的真实合规、合法性。如将行政事业单位收到的财政拨款数与财政部门实际拨款进行查询、核对，将行政事业性收费醒目与物价部门核批的《收费许可证》上的项目、标准核对，将罚没收入与财政领取的罚没收入、专用票据核对，以检查被审计单位有无截留罚没收入、纳入预算的规费收入和乱收费、乱罚款，私设“小金库的问题。
（二）运用顺查、逆查、详查、抽查等方法，按照有关法规和财政专款文件对预算内外支出项目的真实性、合规和合法性进行审计。对财政收支数额不大的应采用顺查法和详查法。
（三）运用比较法、结构分析法等审计分析方法对预算内外资金的管理使用效益情况进行分析评价。
五、行政事业单位开展管理审计存在的风险
管理审计存在较高的审计风险。审计风险主要由固有风险、控制风险、检查风险三个要素组成。管理审计是指对行政事业单位所有业务活动和管理活动的恰当性和有效性以及人力资源的拥有和使用进行检查、分析和评价，鉴证管理当局履行受托管理责任的业绩，鉴明现存的和潜在的薄弱点，并就其改进提出措施，以便更加有效地使用所拥有的物质资源和人力资源，改善管理，提高行政事业单位服务社会的能力。管理审计与其他类型审计的主要区别是强调对人力资源的审计。因为人力资源是最为宝贵的资源，在知识经济时代更是如此。人不仅是日常行为活动的主体，而且是最为活跃的管理因素，它的质量高低和状态如何，会直接影响单位的经济活动及其结果，进而影响到工作目标的实现。然而，对人力资源的审计，内审机构开展的少之又少，缺乏经验和相应的审计知识，加之现阶段人力资源配置的复杂化，使管理审计的开展将面临一定的高风险，导致很多行政事业单位内部审计机构和人员望而却步。
六、做到两个“加强”，全面提升行政事业单位内审人员素质
（一）加强专业培训，提高内审队伍素质。为了使广大内审人员尽快适应管理审计工作的要求，国家审计机关必须从实际出发，加强对内审人员的培训工作。为此应做好三方面工作：一是要定期对内审人员进行职业道德教育和管理审计专业知识方面的培训，提高他们的思想修养水平和业务能力。二是要严格审计程序，制定明确的标准来约束和规范内审人员的行为，强化责任感。三是要采取短期轮训、以审代训和研讨会等形式，不断提高内审人员的素质。
（二）加强国家审计机关对内审的指导管理，促使行政事业单位内审人员不断提高工作水平。国家审计机关在切实履行指导内审的职责时，应做好四方面工作：一是要转变内审工作的指导方式，从以行政指导为主逐步转到政策引导和典型引导上来；从以审计机关指导为主逐步转移到审计机关领导下的内审协会行业指导为主上来；从抓内审面的扩大逐步转移到点面结合上来，特别是要加强对行业内审的工作指导。二是突出内审工作的重点，既要重视内审机构建设、内审人员配备，更要重视提高内审工作的质量。三是切实转变工作作风，努力为内审工作做实事。在强化内审宣传、学习培训、总结交流等方面下功夫，促进内审进一步发展。四是有计划地对行政事业单位内部审计人员定期进行考核，促使其不断学习，不断提高执业水平。
通过做到上述两个“加强”，全面提升行政事业单位内审人员整体素质，从而有利于其积极开展管理审计。
管理审计论文范文3
关键词：设计阶段出图深度设计说明施工配合工程
一、设计阶段的划分
（一）建筑工程设计阶段的划分
1.建筑工程设计应按方案设计、初步设计、施工图设计三个阶段进行。
2.小型或技术简单的建筑工程，经有关主管部门同意，可按方案设计审批后直接转入施工图设计的两阶段进行。
（二）与建筑工程设计文件编制深度有关规范和规定
1.建设部[1992]102号文版发的行业技术管理标准《建筑工程设计文件编制深度的规定》（中南建筑设计院主编）
2.上海市标准DBJ08-64-97《建筑工程设计文件编制深度规定》（上海市勘察设计协会主编）
（三）设计文件编制原则
设计文件编制必须贯彻国家和地方有关工程建设的政策和法令，应符合国家和地方建筑工程建设标准、设计规范（规程）和制图标准，遵守设计工作程序。
各阶段的设计文件应是完整齐全，内容深度要符合规定，文字说明和图纸均应表达清晰、准确，整个文件必须经严格校审，减少各种差错。
二、初步设计图纸深度
（一）区域位置图
1.地形和地物；
2.城市坐标网、坐标值；
3.工程场地范围的测量座标或尺寸；
4.场地附近原有或规划的交通线路及公用设施，本工程道路、铁路接线点及进入场地的位置、坐标和标高；
5.场地附近河道、水库的名称、位置、主要高程；
6.场地附近大型公共建筑的位置和名称；
7.指北针、风玫瑰图；
8.区域位置图可视工程规模等情况与总平面图合并；
分析中国电信、金融大厦区域位置图。
（二）总平面图
1.地形和地物；
2.测量坐标网、坐标值，场地施工坐标网、坐标值（或标注尺寸），规划红线；
3.建筑物、构筑物、出入口、围墙位置，其中主要建筑物、构筑物的坐标（或相关尺寸）；
4.废旧建筑物的拆除范围、相邻建筑物的名称和层数与相邻建筑物的距离、日照阴影图；
5.道路、铁路和排水沟的主要坐标（或相关尺寸）；
6.停车库（场）的车位布置、消防登高场地、绿化及美化设施的布置示意；
7.指北针、风玫瑰；
8.主要技术经济指标和工程量表；
9.说明栏内应有尺寸单位、比例、场地施工座标和测量座标的关系、补充图例及必要的说明等。
分析中国电信通信总平面图。
（三）竖向布置图
1.场地施工坐标网、坐标值（或尺寸）；
2.建筑物、构筑物的名称（或编号）、室内外设计标高；
3.场地的道路、铁路、河渠或地面的关键性标高；
4.道路、铁路、排水沟的起点、峦坡点、转折点和终点等设计标高；
5.用坡面箭头表示地面坡向；
6.指北针；
7.比例、尺寸单位；
8.当工程简单时，可与总平面图合并。
（四）内部作内图
1.道路、排水沟、挡土墙的断面、尺寸、用料；
2.工程复杂时，专业管线干线需进行综合。
（五）平面图
1.表明轴线、轴线编号、变形缝的位置；
2.表明墙、柱、幕墙、内外门窗、天窗、楼梯、电梯、作业平台、吊车类型、吨位、跨距、行驶范围、铁轨、地坑、阳台、雨蓬、平台、台阶、坡道、散水、水池、卫生洁具及与设备专业有关的设施等；
3.注明各房间、车间、工段等的名称和房间的特殊要求（如洁净度、恒温、防火等），给出有特殊要求的主要厅、室的具体布置及等土建有关的主要工艺设备的布置示意；
4.标明轴线间尺寸、外包轴线总长及其他尺寸与轴线的关系；
5.标明室内外地面设计标高和各层楼地面标高；
6.标明剖切线及编号；
7.底层平面上标明指北针；
8.多层或高层建筑标准层、标准单位或标准间，需要时绘制局部放大平面图及室内布置图；
9.单元式住宅平面图中应标注技术经济指标和标准套型，大开间住宅应绘制分隔示例系列。
分析同济大学医学院平面图。
（六）立面图
根据建筑物的性质、繁简，选择绘制有代表性的立面，立面图应包括：
1.立面外轮廓线、门窗、幕墙、雨蓬、檐口、女儿墙顶、屋顶、平台、栏杆、台阶、变形缝、主要装饰材料选用；
2.标注各层标高、室外地坪至女儿墙顶或建筑檐口的总高度、各层之间尺寸和其他必须的尺寸（室内外高差、屋顶层女儿墙顶、屋顶突出物等）；
3.关系密切、相互间有影响的相邻建筑部分立面（如沿街立面图、保护建筑等）；
4.特殊造型或必要的建筑构造图；
5.建筑两端部的轴线、轴线编号。
分析同济大学医学院立面图。
（七）剖面图
剖面应剖在层高、层数不同、内外空间比较复杂的部位，绘出如下内容：
1.墙、柱、内外门窗、幕墙、地面、楼面梁板、屋顶、檐口、女儿墙、出屋面烟囱、吊车、吊车梁、吊顶、天窗、档风板、楼梯、电梯、平台、雨蓬、阳台、地沟、台阶、坡道、散水；
2.剖视方向的投影（包括室外和室内局部立面）；
3.轴线和轴线编号；
4.标注各层标高、室外地坪至檐口或女儿墙的总高度，各层之间的尺寸、室外地坪至最深一层地下室地面的尺寸。
分析同济大学医学院剖面图。
三、施工图设计深度
（一）图纸目录
先列新绘制图纸后列选用的标准图或重要利用图纸。
（二）总图
1.总平面图
（1）地形和地物；
（2）测量坐标网、坐标值，场地施工坐标网、坐标值（或标注尺寸），规划红线；
（3）建筑物、构筑物、出入口、围墙位置，其中主要建筑物、构筑物的坐标（或相关尺寸）；
（4）废旧建筑物的拆除范围、相邻建筑物的名称和层数与相邻建筑物的距离、日照阴影图；
（5）道路、铁路和排水沟的主要坐标（或相关尺寸）；
（6）停车库（场）的车位布置、消防登高场地、绿化及美化设施的布置示意；
（7）指北针、风玫瑰；
（8）主要技术经济指标和工程量表；
（9）说明栏内应有尺寸单位、比例、场地施工座标和测量座标的关系、补充图例及必要的说明等。
分析茉莉苑总平面图；分析中国电信总平面图。
2.竖向布置图
（1）场地施工坐标网、坐标值（或尺寸）；
（2）建筑物、构筑物的名称（或编号）、室内外设计标高；
（3）场地的道路、铁路、河渠或地面的关键性标高；
（4）道路、铁路、排水沟的起点、峦坡点、转折点和终点等设计标高；
（5）用坡面箭头表示地面坡向；
（6）指北针；
（7）比例、尺寸单位；
（8）当工程简单时，可与总平面图合并。
3.管线综合图
（1）总平面布置；
（2）场地四界施工坐标（或尺寸）；
（3）各管线平面布置，注明各管线与建筑物构筑物的距离和管线间距；
（4）场外管线接入点的坐标和标高；
（5）管线密集地段和典型部位断面图；
（6）指北针、补充图例、比例、尺寸单位。
分析中国电信室外管线图。
4.室外环境设计
（1）总平面布置；
（2）场地四界施工坐标或尺寸；
（3）道路、硬地和硬质景观布置和设计；
（4）绿化和种植设计；
（5）指北针、图例、比例、尺寸单位。
分析中国电信环境设计图和种植设计图。
（三）建筑
1.轴网关系图
当平面图较大时，可分区绘制，增加轴网关系图，给出轴线和轴线编号、轴线尺寸及相互关系，注明分区名称。
分析松少年活动中心轴网关系图。
2.平面图
（1）承重和非承重墙、柱（壁柱）、轴线和轴线编号、内外门窗位置和编号（需要时同时编在立面上）、门的开启方向、房间名称或编号、房间特殊设计要求（如洁净度、恒温、防爆、防火等）；
（2）外包总尺寸、轴线尺寸、门窗洞口尺寸、分段尺寸、墙身厚度、墙柱关系尺寸、变形缝位置和宽度尺寸、其他构件尺寸；
（3）卫生器具、水池、台、橱、隔断等的位置；
（4）电梯主要尺寸、楼梯主要尺寸上下方向；
（5）地下室、地沟、地坑、必要的机座、各种平台、夹层、人孔、墙上预留洞、重要设备的尺寸与标高等；
（6）工业建筑铁轨位置、轨矩和轴线尺寸关系，吊车类型、吨位、跨距、行驶范围、吊车梯位置等；
（7）阳台、雨蓬、台阶、坡道、散水、明沟、排气道、管道井、烟囱、垃圾井道、消防梯、雨水管位置及尺寸；
（8）室内外地面标高、楼面标高；
（9）剖切线及编号、指北针（注在底层平面中）；
（10）有关详图索引号；
（11）屋顶平面一般包括女儿墙、檐口、天沟、坡度、坡向、雨水口、分水线或屋脊、变形缝、楼梯间、水箱、电梯机房天窗及挡风板、上人孔、排气烟口、室外消防楼梯及其他构筑物、屋顶设备、详图索引号、标高等；
（12）大开间住宅应绘制平面分隔示例系列；
（13）对不涉及二次装修的室内吊顶应绘制平顶图，包括吊顶部位分块标高、灯具风口、喷淋、烟感等内容；
（14）根据工程性质和复杂程度，可绘制局部放大平面。
分析同济大学医学院主楼平面图。
3.立面图
（1）各个不同方向的立面图应画全；
（2）内部院落局部立面可在剖面图中表示，如不能完全表示时，应绘制内立面；
（3）当形体较复杂，不便绘制某个方向投影立面时，应绘制展开立面；
（4）立面图应绘制两端或展开立面转折处轴线和轴线编号；
（5）立面图应绘制外轮廓线、门窗、幕墙、女儿墙顶、檐口、柱、变形缝、室外楼梯和消防梯、阳台、栏杆、台阶、坡道、花台、雨蓬、门头线条、烟囱、勒脚、雨水管、装饰构件、空调室外机搁架、墙面装饰材料、分格线、外墙留洞和尺寸，注明外墙装饰用料；
（6）楼层标高、室外地坪标高、屋顶塔楼标高、室外地坪至女儿墙或檐口的总高度、层高尺寸、外门窗与楼面的关系尺寸、室内外地坪高差尺寸、屋顶塔楼高度尺寸；
（7）平面图上表示不出的门窗编号，节点详图索引。
分析同济大学医学院主楼立面图。
4.剖面图
剖面应剖在层高、层数不同、内外空间比较复杂的部位，绘出如下内容：
（1）墙、柱、内外门窗、幕墙、地面、楼面梁板、屋顶、檐口、女儿墙、出屋面烟囱、吊车、吊车梁、吊顶、天窗、档风板、楼梯、电梯、平台、雨蓬、阳台、地沟、台阶、坡道、散水；
（2）剖视方向的投影（包括室外和室内局部立面）；
（3）轴线和轴线编号；
（4）标注各层标高、室外地坪至檐口或女儿墙的总高度，各层之间的尺寸、室外地坪至最深一层地下室地面的尺寸，门窗洞与楼层的关系尺寸、内部尺寸如地坑深度、隔断、洞口、平台、吊顶等尺寸；
（5）底层地面标高、各层楼面标高、楼梯、平台标高、屋面板、屋面檐口、女儿墙顶、烟囱顶标高、高出屋面的水箱间、楼梯间、机房顶标高、室外地面标高、底层以下的地下各层标高。
分析同济大学医学院主楼剖面图。
5.楼梯大样图
（1）楼梯编号；
（2）各层楼梯平面图，包括墙、柱、门窗、幕墙、正压送风井和送风口、消防箱等、楼梯踏步、栏杆、楼梯梯段剖断线、上下方向线、踏步高度和宽度、上下级数、楼层及平台标高、轴线、轴线编号、轴线尺寸、楼梯间净尺寸、楼段宽度、楼梯井宽度、平台深度、楼梯踏步的踏面宽度和数量、楼段长度、剖切线（一般画在底层平面大样图）；
（3）剖面图，楼梯剖面包括墙、柱、门、窗、幕墙、梁、过梁、楼板、楼梯梯段、踏步、栏杆等剖切的断面或投影、轴线和轴线编号，楼层和平台标高、层高尺寸、每个楼段踏步高度和数量、每个楼段的高度、栏杆高度尺寸、踏步和栏杆的节点详图索引；
（4）踏步节点详图；
（5）栏杆节点详图。
分析同济大学医学院主楼楼梯大样图。
6.电梯大样图
（1）电梯基坑和各层井道平面大样图，包括电梯编号、墙、柱、电梯门洞、电梯轿箱和平衡重，轴线、轴线编号、轴线尺寸、井道尺寸（宽和深）、预留门洞尺寸、井道壁厚尺寸和材料、基坑标高、各层楼层电梯厅标高；
（2）电梯机房平面图大样图，包括墙、柱、门、窗、幕墙、机房名称电梯井道位置、电梯编号、电梯机房净尺寸、电梯机房、尺寸与井道位置的关系尺寸、电梯机房标高；
（3）剖面大样图，包括电梯井道壁、电梯门洞、电梯厅楼地面、电梯基坑底板、电梯机房楼面和顶面、门窗、幕墙、消防电梯集水井、各层层名和标高、电梯机坑标高、各层层高尺寸、基坑深度尺寸、缓冲层高度尺寸、提升高度尺寸、预留门洞高度尺寸；
（4）电梯选用说明，包括选用依据、电梯编号和名称、类型和控制方式、载重量、速度、轿箱尺寸、井道尺寸、基坑深度、缓冲层高度、提升高度、停站层数、主站位置、电梯门尺寸、电梯门土建预留门洞尺寸、电梯轿箱、厅门和门套装修要求；
（5）以上（1）～（4）相当于电梯招标图深度，待电梯承包商提供电梯土建工艺资料后，需补充电梯机房牵引机支架、控制柜、分体空调、排风扇布置位置和留洞图，电梯门洞牛腿节点详图，门框埋件图，呼唤钮和层显留洞图，电梯基坑检修梯，消防电梯集水井和排水口，电梯门框装修节点。
分析同济大学医学院主楼电梯大样图。
7.卫生间大样图
卫生间平面大样图，包括墙、柱、门窗、幕墙隔间布置、卫生器具布置、管道井排气道、轴线、轴线编号、轴线尺寸、卫生间净尺寸、隔间尺寸、卫生器具布置尺寸，地坪标高、地面坡度和坡向、地漏位置、地坪与走道高差、管道井挡水翻口、房间名称。
分析同济大学医学院主楼卫生间大样图。
8.门窗大样、门窗表
（1）门窗大样图包括门窗编号、门窗框和分格、材料、开启方向、洞口尺寸及分格尺寸，复杂门窗增加平面图；
（2）门窗表包括类别、编号、洞口尺寸、每层数量和总数量、选用或参考图集和说明。
分析同济大学医学院主楼门窗大样图。
9.建筑幕墙
设计人员应会同业主认真选定有资质的幕墙专业公司，并提出设计要求：
（1）幕墙所选用的结构形式和材料；
（2）幕墙立面分格图，开启窗、开扇方式、进排风口；
（3）装饰构件的断面形式和尺寸；
（4）确定和检测幕墙的风压变形、空气渗透、雨水渗透的性能值；
（5）保温、隔声、层间位移、耐撞击等要求；
（6）防火防雷；
（7）清洗机形式、位置和要求。
四、初步设计说明书（分析中国电信初步设计说明书）
（一）初步设计说明书包括以下内容
1.设计总说明；
2.总平面设计；
3.各专业设计说明，包括建筑、结构、给排水、暖通、强电、弱电等；
4.各专篇设计说明，包括消防、环保、人防、节能、劳动保护（安保、交通、建筑智通化）；
5.工程简单或规模较小时，设计总说明和各专业的说明可合并编写，有关内容可以简化，各专内容也可以简化。
（二）设计总说明
1.工程设计主要依据
（1）批准的可行性报告（包括选址报告及环境评价报告）、经有关规划部门和建筑管理部门批准的方案文件；
（2）建设场地的气象、地理条件、工程地质条件；
（3）水、电、蒸汽、燃料等能源供应情况，公用设施、交通运输条件；
（4）规划、用地、交通、消防、环保、劳动、环卫、绿化、卫生、人防、抗震等要求和依据资料；
（5）建设单位提供的有关使用要求或生产工艺资料。
2.工程建设的规模和设计范围
（1）工程设计的规模和设计范围；
（2）分期建设情况；
（3）承担设计的范围和分工。
3.设计指导思想和设计原则
（1）设计中贯彻国家政策、法令和有关定的情况；
（2）采用新技术、新材料、新设备和新结构的情况；
（3）环境保护、防火安全、交通组织、用地分配、能源消耗、安保、人防设置以及抗震设防等主要原则；
（4）根据使用功能要求，对总体布局和选用标准的综合叙述。
4.总指标
（1）总用地面积、总建筑面积、总建筑占地面积等指标；
（2）总概算及单项建筑工程概算、三大材料的总消耗量；
（3）水、电、蒸汽、燃料等能源总消耗量与单位消耗量；
（4）其他相关的技术经济指标及分析。
（三）总平面设计
1.设计依据和基础资料
（1）摘述选址报告、用地范围及对外协议（如征地的初步协议书）等以及设计任务书中与本专业有关的内容；
（2）设计采用的指标和标准；
（3）有关部门对本工程的规划许可条件、红线及用地范围、建筑物高度、建筑容积率、绿化系数、周围环境、空间处理、交通组织、环境保护、文物保护、分期建设等要求。
2.场地概述
（1）说明场地周围环境、市政基础设施配套、供应情况、与当地能源、水电、交通、公共服务设施的相互关系；
（2）概述场地地形起伏，丘川、塘等状况（位置、流向、水深、最高最低标高、总坡向、最大坡度和一般坡度等）；
（3）描述场地周围建（构）筑物分布情况，场地内原有建筑物、构筑物（包括地下）以及大树、文物古迹等的情况和设施；
（4）与总平面有关的因素如地震、植被覆盖、汇水面积、小气候影响、洪水位等的择要说明。
3.总平面布置
（1）说明根据地形、地质、朝向、风向、消防、卫生、交通、环保等因素进行布置，满足使用功能和技术经济合理；
（2）说明功能分区，近远期结合发展用地、人车线路组织出入口、停车场和地下停车库的布置、停车数确定的原则、人防设置、消防环路和登高场地；
（3）说明街景空间组织与周围环境的协调关系；
（4）说明环境设计关系。
4.竖向设计
（1）说明决定竖向设计的依据，如城市道路、管道标高、工艺要求、运输要求、地形、排水、洪水位、土方平衡等；
（2）说明竖向布置方式（平坡式或台地式），地表雨水排除方式，如采用明沟系统，应说明排放地点和形式、高程等情况。
5.交通组织
（1）说明人流和车流、货流、主要出入口的布置；
（2）说明道路的主要设计技术条件，如主干道、次干道的路面宽度、标准横断面形式、路面结构、转弯半径、最大纵坡以及桥涵洞。
6.主要技术经济指标和工程量表
（四）建筑设计说明
1.设计依据和设计要求
（1）摘述设计任务书和其他依据性资料中与建筑设计有关的内容；
（2）按使用性质、生产类别、阐述建筑物在城市规划、土地使用、建筑耐久年限、建筑防火分类和耐火等级、抗震设防要求、人防设置要求、卫生标准、环境保护要求、建筑节能要求、建筑智能化标准；
（3）概要说明经设计方案比较后所选定的设计方案的特点，如使用功能、技术设备、经济效益和据以进行初步设计的原则。
2.平面设计
（1）阐述建筑平面功能布局或生产工艺流程；
（2）说明各部分流线出入口和建筑平面内部流线。
3.立面设计
说明建筑物的立面造型、建筑物群体及其与周围环境空间的关系。
4.剖面设计
（1）说明建筑剖面功能布局或工艺流程；
（2）说明建筑各部分层高、室内外地坪的关系、地下室顶板与室外地坪的关系、设备用房、高层建筑设备层避难层的关系。
5.垂直交通
说明建筑物内人流、货流的流线设计，楼梯、电梯等设计情况。
6.功能面积表
7.建筑用料
（1）外装修用料；
（2）内装修用料；
（3）墙体材料；
（4）保温材料；
（5）防水材料。
8.建筑设备
说明建筑设备情况，如电梯、擦窗机、吊车等的技术要求。
（五）消防设计专篇（建筑部分）
1.概况
（1）设计依据；
（2）建筑规模，包括总建筑面积、主楼层数和建筑高度、裙房层数和建筑高度；
（3）建筑使用性质；
（4）建筑分类与耐火等级；
（5）玻璃幕墙防火措施。
2.总体设计和建筑平面布置
（1）周围环境状况；
（2）消防车道；
（3）登高面长度、登高场地尺寸及地坪；
（4）消防水源；
（5）防火间距；
（6）消防控制室，位置及功能；
（7）锅炉房、变压器、开关室、柴油发电机房、液体储罐、可燃气体、煤气调压房和煤气表房等设备用房情况；
（8）地下车库和人防设置情况。
3.防火防烟分区
（1）防火分区；
（2）防烟分区；
（3）防火分隔物；
（4）自动扶梯及中庭的分隔措施；
（5）管道井防火分隔措施。
4.安全疏散
（1）各防火分区疏散流线；
（2）疏散楼梯形式、数量、梯段宽度、前室尺寸等；
（3）消防电梯及前室设置；
（4）内走道宽度与长度，是否暗走道；
（5）安全疏散门的开启方向、门宽及防火等级。
5.在使用功能上有特殊要求的建筑物和部位的防火防爆措施（例如无窗厂房、洁净厂房、筒仓、锅炉房、煤气调压站、煤气溴化锂空调机组等）。
6.建筑室内装修材料耐火性能和执行规范情况。
（六）人防设计专篇（建筑部分）
1.设计概况
说明建筑概况和人防工程总体规划、人防工程设置部位、规模、功能等级、人数等情况。
2.设计依据
3.建筑设计
（1）防护单元和抗爆单元的划分；
（2）人防埋置深度；
（3）人防出入口、连通口、进排风口等口部情况；
（4）平战结合，人防平战转换措施；
（5）防护密闭门，密闭门和防爆波活门。
4.结构设计
5.给排水设计
6.暖通设计
7.强电设计
8.弱电设计
（七）环境保护设计专篇
1.设计依据
（1）设计任务书中有关环保的要求和相关的国家和地方标准；
（2）环境影响报告书（表）及其批文；
（3）环保部门、主管部门的意见和要求。
2.设计采用的环保标准
（1）环境质量标准；
（2）有关环保的建筑技术标准；
（3）污染物排放标准。
3.建设项目可能影响的因素
依据环境影响评价说明工程建设项目可能影响环境的因素。
（1）废气排放因素，如汽车库、厨房、柴油发电机房、锅炉房等；
（2）废水排放因素，如厕所污废水、冲洗汽车废水、厨房废水、生产废水等；
（3）固体废气物因素，如生活垃圾、生产垃圾等；
（4）噪声和振动污染因素；
（5）其他污染因素，如放射性等。
4.建设项目环境保护防治
（1）废气影响防治；
（2）废水影响防治；
（3）固体废弃物防治；
（4）噪声和振动污染影响防治；
（5）光污染影响防治；
（6）特殊情况。
5.环境影响评估结论
说明建设项目环境影响评价所提出的环境影响因素，经过各项防治措施，能够满足环境保护要求。
（八）劳动安全卫生专篇
1.编制依据
（1）国家和地方法律、法规；
（2）劳动安全卫生标准、规范、规程；
（3）用户要求；
（4）工程设计所承担的任务及范围、工程性质、地理位置和特殊要求；
（5）工程自然条件中的危险性；
（6）工程周围环境对工程构成的危险性。
2.工程使用过程或生产工艺可能产生的影响安全健康的因素
（1）易燃、易爆、有害、腐蚀等物质；
（2）高温、高压、低温、辐射、振动、噪声、粉尘危险；
（3）泄漏、飞扬、扩散、辐射部位；
（4）危险性较大的设备；
（5）职工危害。
3.劳动保护措施
（1）分区、自动化、治理维护；
（2）电气安全；
（3）卫生设施。
（九）节能设计专篇（建筑部分）
1.编制依据
设计依据，说明采用的有关标准与规定。
2.能耗情况
（1）说明本工程电力、煤气、天然天、柴油、重油、煤、自来水等能源年耗实物量，折标煤量，综合能耗总量及各种能源占能耗总量百分比；
（2）民用建筑计算出建筑物每平方米综合能耗用电量KWh/m2，用水量，煤气，每平方米空调负荷，并与同类建筑相比较；
（3）结合当地能源和环保等情况，说明能源选用的合理性。
3.建筑节能设计
（1）建筑体型；
（2）建筑出入口；
（3）围护结构热工设计。
4.给排水节能设计
5.暖通节能设计
6.电气节能设计
五、施工说明（分析同济大学医学院主楼施工说明）
（一）工程概况
（二）设计依据
（三）建筑定位
（四）建筑用料
1.墙体材料；
2.地下防水；
3.外装修：屋面、外墙、外门窗等用料和构造；
4.内装修：楼地面、踢脚和墙裙、内墙、平顶、用料和构造；
5.其他。
六、施工配合
（一）设计交底
1.施工图设计完成，取得施工图审查通过和主管部门批准后在开工之前，设计单位需进行设计交底；
2.设计交底一般应有业主、施工单位、监理单位和设计单位参加；
3.设计交底时，设计单位应介绍工程设计概况和要求，各专业设计要求和注意事项；
4.业主单位、施工单位和监理单位应事先取得施工图纸并作好充分准备，在设计交底时提出疑问，设计单位应对疑问作出明确解答，说明处理办法；设计交底应形成会议纪要，并由业主单位、施工单位、监理单位、设计单位签字盖章，作为施工文件的补充；
5.设计单位应对设计交底会议纪要提出需要补充和修改的设计图纸进行修改。
（二）施工配合
1.设计单位应配合施工单位解决施工过程中出现的与设计有关的问题，参加各项隐蔽工程验收；
2.施工配合的形式视工程复杂程序和路程，根据与业主设计合同或协商的要求，一般可采取需要时处理、例会制或驻工地代表制等形式；
3.各阶段验收
一般由业主、施工、监理、设计等单位进行验收。
（1）放线验收，施工单位根据设计定位图放线后，提出放线报告，设计单位应检查其放线结果是否符合设计要求，当符合要求时签字盖章，放线报告经规划部门认定的测量单位测量无误后批准生效；
（2）各阶段分部、分项项工程、单位工程验收。
4.消防、人防、环保、卫生、供电、热力、煤气、上下水等主管部门专项验收；
5.工程竣工验收；
6.工程竣工备案；
（三）上海市建设工程竣工备案和质量监督实施意见（试行）技术简报第二卷第4期
1.建设工程质量监督申报，领取施工许可症，正式开始施工；
2.开工前的质量监督；
（1）委派工作；
（2）第一次监督检查；
（3）首次监督工作会议；
3.施工过程中的质量监督；
（1）质量责任制；
（2）实物质量抽查；
（3）工程质量资料抽查；
（4）工程质量事故处理
管理审计论文范文4
医院等级评审标准是以“质量、服务、管理、安全”为主题，充分借鉴和吸收近年来国内外医院管理实践中的新经验和新成果，摒弃以往偏重设备、规模等硬件设施的考核方法，在关注医疗质量和医疗安全的同时，着重加强为部队服务、医疗质量持续改进、医院安全管理、诊疗规范和单病种费用控制等长效机制的建设和改进。对照标准［1］，我院分级制度、肿瘤多学科联合会诊、临床路径等10多项制度还未完全推开，病历书写质量离标准要求还有一定差距，抗菌药物使用、手术期管理、诊疗技术规范等方面还有欠缺等问题，通过完善制度、加强培训、配齐设施、督促检查等办法，可以促进我院内涵质量建设跨上新台阶。
2等级评审后我院内涵建设取得的成效
2.1医院管理明显规范
建立健全了九类管理委员会和领导机构，部门职能分工清楚，各级管理人员岗位职责明确，医院全面管理工作步入规范化轨道。制定完善了战备年度教育计划、考核标准、战备等级转进预案，以及严格的战备值班制度，使卫勤战备工作重点更加突出，队伍建设目标更加明确。成立了临床教学委员会，制作了一系列教学培训课件，“三生”培养与管理体系更加完善。开展感染监控、医学影像传输、合理用药、手术麻醉、预约挂号、办公自动化等信息化管理，临床工作效率明显提高。补充办理大型设备配置许可证、放射诊疗许可证，以及大型设备上岗证，医技管理进一步规范。实施医技检查零预约、器械集中消毒、设备应急调配等制度，服务保障措施更加有力［2］。
2.2质量内涵显著增强
建立健全了科室质量与安全管理团队，层级清晰，职责明确，定期分析，有力促进了医疗质量与安全措施的落实。开展门诊病历展览等医疗文书评比活动，集中了院内外一批优秀病历，供全院科室参观学习，提升了全院病历书写质量。完善了手术医师资格准入、伤病员术前病情评估、术前讨论、手术安全核查等制度，有效提升了手术期的诊疗质量与安全系数。实施医疗技术临床准入、手术分级分类管理、新技术报批、高风险诊疗操作授权，以及医疗技术风险评价和医疗技术损害处置预案，实现医疗技术管理与全军全面接轨。制定出台医疗缺陷评议制度，以及医疗纠纷防范、预警与处理规定，为有效防范和妥善处理医疗纠纷提供了可靠依据，确保医疗秩序安全。组织实施临床用血管理、用血监督制度，严格术前输血指征把握和输血病历书写，开展了自体输血和成分输血，有力促进了临床用血安全有效。推行当日出院制度，制定平均住院日奖惩措施，并按科室月度指标兑现，有效缩短了平均住院日，提高了诊疗效率。严格了临床合理用药监管，对抗菌药物使用情况按周跟踪，按月分析。医院平均住院日由原来的10．5d缩短到了9．5d，费比下降9%，手术I类切口预防使用抗菌药物的比例下降了32%。
2.3服务水平有力提升
推行门诊“一卡通”系统，实现预约和分时段挂号，使患者就诊更加方便快捷。开展的肿瘤多学科联合会诊，服务质量有了明显提升。制定的护理患者安全风险评估流程，畅通了护理不良事件上报渠道，并开展了相关缺陷改进，护理工作满意度达100%。放射科、超声科、核磁共振科、CT科、检验科、病理科等医技科室，在缩短报告时间、提升检测质量、方便服务患者、积极配合临床工作等方面积极想办法，提升了服务质量和工作效率。药剂科安装了冷链药品监控管理系统，为临床科室配备了保温箱、保温盒，保证了药品质量安全，并印制了责任药师联系卡，加强了与临床科室的交流与沟通。
2.4文化和安全机制持续巩固
按照《军队医疗机构医德医风建设规定》，建立健全的医德医风管理机构、医务人员医德医风档案，以及相应的医德医风管理制度，特别是严格组织实施的医德医风“十不准”教育和“八项承诺”活动，以及诚信廉洁行医公约，有效规范了全院医务人员行为，风气建设进一步增强。开展了经常性法纪法规教育，有力助推了医院的全面建设与发展。建立健全了重大经济集体决策、物资统一采购、基建项目管理等制度，院务制度更加健全，管理措施更加规范。大力加强餐饮服务和水电气保障，服务临床的意识进一步加强。定期组织开展消防技能培训和演练，建成了院区数字化视频监控系统，确保了医院行政安全。加强医院控烟、环境整治、医疗废物和废水管理的监督与检查，有力提升了医院营院环境质量。
3评审后对重点医疗工作的思考
3.1突出抓好研究型学科和人才建设
针对我院部分学科专业分得过细、规模效应不明显，学科创新能力明显不足等问题，加强开展研究型科室和研究型人才院内遴选工作，推开第二次医院学科评估，将遴选出医院研究型科室，按政策给予资金、空间和人才支持。同时，开展研究型人才评选工作，明确各项人才培养计划执行对象，有效充实学科后备力量。在研究型学科评估后，按照专业对现有学科进行融合，使学科形成一种规模效应，力求申报1～2个全国和全军重点学科。在年内开展的国家重点课题申报评审中，推举最具有临床应用价值的课题参选，提高医院课题中标率和科研成果转化率。
3.2大力推进绩效考评工作
2005年以来我院推行绩效考评工作，对医院建设发展起到了一定积极作用。但随着医院新的形势和任务不断发展变化，存在医疗绩效指标不全面、部分配套方案缺乏实际操作性、信息化程度不高等问题。将原医疗综合绩效评价体系采用的百分制改为千分制，考评频率由原年度考评改为按月度考评，并与月度科室超劳务补贴挂钩。在医疗综合绩效评价体系中增加病房管理和门诊管理两大配套方案，并赋予较大分值，有效提升和监督医疗服务质量。进一步完善指标设置及考评细则，包括工作效率、经济效益、医疗安全、医技质量、基础质量、院感防控、收费管理、为部队服务、科研训练等方面绩效，力争发挥绩效考评的指挥棒作用［3］。
3.3持续抓好内涵质量建设
落实好医师分级、手术分级、抗生素分级制度，进一步促进临床诊疗规范化。继续完善和加强住院总制度，组织住院总积极参与督察、急会诊、抢救、卫勤保障等活动，达到培养骨干、提高质量与安全的目的。制定新技术及新业务和二、三类技术管理及评议制度，促进临床医疗技术创新发展。对手术死亡、非计划二次手术、术后重大并发症、抗生素使用、术后感染等围术期管理方面，逐项落实，并按照季度进行专项分析并拿出整改建议。在病历归档时限奖惩制度的基础上，加强病历内涵质量的监管，并制定相应的奖惩制度，进一步提升病历内涵质量。特别是针对我院输血病历质量问题，在手术记录、术后记录、输血指征、输血效果，以及输血知情同意上加大监管力度，切实提高输血病历质量。充分利用好门诊手术室，推行日间病房、日间手术，进一步提高手术效率。开展抗菌药物临床合理用药全员培训，加强临床合理用药的质量管理和安全监测，与医生绩效挂钩，提高临床合理用药水平。
3.4突出诊疗行为规范化
管理审计论文范文5
在现代法律制度及司法制度的框架内，检察机关是代表国家行使公诉权的国家专门机关。由于公诉权的性质以及在司法制度中的功能，检察权带有一种与生俱来的“监督性”。一方面，检察机关应当监督警方的侦查。另一方面，检察权的产生，也是为了维系现代司法制度弹劾主义的结构，防止审判纠问化。应当说，在上述公诉权意义上的制约监督作用，已普遍得到认可。而争议的焦点是检察机关对于法院是否应当具有诉权以外的监督权。这是检察机关审判监督问题的实质，也是中国检察监督制度中最实质性、最有争议的问题。为了保持准确的问题聚焦从而保证清晰的思路与合理的结论，应当区分检察机关的诉权与诉讼监督权，在此基础上，将诉权问题纳入诉讼法专业问题研究，将诉讼监督权问题纳入检察监督问题来讨论。检察机关在民事、行政案件中的抗诉，以及刑事审判中检察机关对审判机关提出监督意见，属于本文所论的检察监督问题范围。
在侦查、公诉权之外设立法律监督权，这在中国传统法制模式中无法找到渊源，也不能从英美法系、大陆法系法律制度中获得借鉴，中国检察机关的监督权模式来源于前苏联。苏联模式的检察监督制度，有两个突出的特点：一是以检察机关监督为“最高监督”，从而突出了检察监督的地位；二是实施一般监督。中国的检察制度建设在一定程度上搬用了苏联模式，但不定位为最高监督，也不采用对组织和个人的行为进行普遍监督的所谓“一般监督”制度，却保留了检察机关是法律监督机关的定位，保留了检察机关对审判活动实施监督这一有异于其他国家检察制度的特殊做法。中国检察监督制度的建构和运作呈现出以下几个突出特点：一是宪法地位与实际的法律地位脱节；二是法定功能的支撑手段严重不足；三是在运作中受到强有力的司法抵抗而步履艰难。检察机关法律监督存在的上述问题，严重影响了这一制度设立的意义，背离了法律制度设置的效率性与效益性原则，其内耗性与无效率性，严重浪费了法律资源，损害了法律制度的和谐统一性与其在民众中的公信力。
对一项既存制度现实价值的评价应主要采用社会学的标准与方法。一是考察其社会功用；二是分析其社会基础。就社会功用而言，不能否认，检察监督制度目前尚有其积极的意义，即在一定程度上有利于实现司法公正。支持检察监督乃至其他外部监督的社会原因，是法院公信力不足。目前确实有必要加强对法院的监督。这种监督在法理的合理性上不仅是一种理论的分析，它直接关系到一个制度的运作效应，还包括它的制度平衡与价值平衡性。在抗诉制度法理合理性上最突出的负面评价，一是对司法权威与既判力的影响；二是可能对民事诉讼本身性质的扭曲。就刑事案件的法律监督，即检察机关依法律监督机关的身份向法院提出纠正违法的意见，存在另一个矛盾，即检察机关在刑事诉讼中是侦查与公诉机关，是代表国家的原告人，即实质上的诉讼当事人，而既是诉讼当事人又是法院的监督者，这是明显的角色冲突。这种冲突是刑事审判中的检察监督制度难以治愈的“硬伤”。
从以上分析，可形成以下意见：其一，检察机关基于诉讼监督权对法院实施的审判监督，存在法理合理性的缺陷，它在一定程度上有悖于现代诉讼的基本构架与性质，有悖于诉讼运作的一般规律。从发展前景看，它的生命力可能有限；从现实状况看，它难免在司法实践中产生相当的负面效应。其二，鉴于目前我国的法院，在其社会位置与功用、内部构架、运作方式、法官素质等各个方面还不符合现代诉讼对法院资质包括审判能力与公正性条件的要求，可以说，它目前还处于向现代型法院发展的“培育期”。在这一时期内，法院的权威性有限，公正性有限，其独立性也允许受到更多的限制。这一时期，检察监督制度对于保证法院审判的公正性可能有一定的现实意义。在当前司法不公较为严重，司法公正的制度条件尚需培育的情况下，承认检察监督的相对合理性，在为其设置一定支撑条件的同时，应当对其进行必要限制与改造。笔者对于我国目前的检察机关审判监督问题提出以下两点看法：（一）在一定程度上肯定民事行政案件中抗诉制度在一定时间内对于保证审判公正的意义，但必须作制度上的完善以使其能够有效运作并防止其负面效应。为此，需要着重解决三个问题：首先，检察监督须建立和贯彻“既要实现司法公正，又要维护审判权威”的指导思想与基本原则。为此，应当限制监督范围，将监督案件主要限制在涉及国家利益、公共利益以及司法严重不公、社会反响强烈的案件上，一味从部门的角度强调扩大监督是不妥当的。其次，为了协调好检审关系，并保证这一制度设置的有效性与合理性，对一些具体的制度问题做出明确规定，解决目前制度规范过于薄弱导致监督无序化以及法院缺乏适当配合的问题。再次，需要改进检察机关抗诉权的行使方式。目前抗诉决定权的行使带有行政化和非程序化的色彩。今后应当建立严格的透明的法定程序，并建立类似于合议庭决定的制度，特别重要的案件抗诉由检察委员会讨论决定，使抗诉权的行使更加审慎和合理。（二）对刑事诉讼中检察机关的审判监督，在目前宪法与刑诉法未作修改的情况下，不再延展与充实检察机关的审判监督功能，使其实际被虚置。在检察机关的一般法律定位未改变前，维持其虚置性状态，以防止对诉讼合理性的损害。同时，应当通过法律规范确认和贯彻控辩平等的基本原则，禁止控辩任何一方在诉讼程序中超越其当事人地位扭变诉讼的结构，以实现审判中的程序。
管理审计论文范文6
1.有利于加快医院审计信息化建设
无论企业的性质如何，优先发展的信息化技术都为企业带来十分可观的效益，同样，在医院审计管理的过程中发展壮大医院的建设必须得引进运用信息化技术。数据的管理与控制得益于可靠的数据库支持，信息数据的保真则由健全的信息维护系统来保障，由此可持续长久的降低重复劳动率，操作更简易方便控制，减少了繁复数据的查找使用时间，从而提升了信息数据的利用率，推进医院管理更加有序化；除此之外，这也方便了医疗设备的采购，对于规模庞大的医院而言，高效的有选择有计划的采购设备是非常重要的，医疗设备的价格之高可想而知，而设备信息化则为医院节省下了数目不小的开支，其作用是毋庸置疑的。
2.有助于审计目标的实现
医院审计的工作目标是维护国有财产不受侵犯，促进医院和谐稳定发展在对财务有效管理和加强内控监督的基础上。所以，医院必须积极地引进并且采用世界领先的科学技术和有效可行的方法，借助当前网络经济的巨大影响力，通过先进的网络技术和计算机技术处理审计材料和信息，从而使得审计结果更为准确和科学，为医院领导做出决策提供更为可靠有保障的依据，最终对审计目标的实现无疑是十分有帮助意义的。
3.有利于提升医院内部审计质量
在网络经济这个时代环境下，随处可见网络信息技术被广泛应用于医院的日常经营管理事务中，当然，医院内部的审计工作也不例外。依托于现代的科学技术的审计工作，不仅实现了在极大减轻审计工作人员的工作量的基础上保证审计数据的准确和完整，而且促进了审计工作在规范化和流程化的过程中工作效率的提升和管理成本的降低，从而提高医院内部审计工作水平和质量。
二、网络经济下医院审计的管理策略
1.充分运用计算机辅助医院审计工作
当前，在医院内部审计管理过程中，很多的审计人员的专业知识水平不够，对医院内部审计工作的认识不到位，业务操作不熟练，不能及时的将医院财务状况进行审查和汇总，因此，为了加强医院内部审计工作效率，首先应该加强审计人员学习使用计算机辅助审计技术，对审计人员进行专业的技能培训，定期对业务人员的职业技能进行考察和评价，深化审计人员运用计算机辅助审计的工作能力。其次，在审计人员对计算机技术有一定的掌握之后，应该积极引进和研发高效能的审计软件，这样可以有效的提高医院审计工作效率，简化审计流程，节约审计时间；再次，积极培训审计人员利用会计电算化查询和过滤信息，将一些会计分录中反映资金变化的记录显示出来，并借此进行数据的审核和分析；最后，使用计算机办公软件进行审计工作辅助，例如可以利用excel进行表格绘制和公式计算。
2.利用审计软件构建医院审计系统
在信息化管理系统建设过程中，医院审计人员应该不断的开发和利用审计软件，建立健全医院内部审计信息管理系统，确保医院审计工作的准确和完整。同时，要积极的利用审计软件对系统进行审计和完善，并且针对当前各大医院信息审计系统不统一的现象，应该制定统一的审计系统建设标砖，实现医院审计信息系统的规范性和程序化，保证审计工作的有效进行。此外，医院应该加强数据库建设，通过完善数据库将各种财务信息及时提供给审计人员，提高医院日常的审计效率，同时对审计系统的数据库进行科学分析，尽早发现数据中存在的问题和风险，从而提高审计工作的质量。
3.认真做好医院审计风险的防范工作
在网络经济环境下，计算机和网络技术不断发展，在推动各个领域管理效率提高的同时，也使得网络风险剧增。当前，网络系统在医院的应用不断增加，各类信息的载体由过去的纸质变成的磁盘介质。虽然数字化的存储可以有效提高存储效率，方便使用，但是对其保存的要求也就更高，对温度、湿度、震动等因素需要防护，这在一定程度上加大了保存风险，同时，这些磁性介质很容易受到网络黑客的非法攻击和盗取，因此，为了保证医院审计系统的安全，必须加强磁性介质的保存环境保护，避免高温、高湿，防止剧烈震动，同时，坚强防护软件开发，防止黑客攻击，确保审计信息系统的安全运行。
三、结语
