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业务考核方案格式范文1
二、业务员必须恪守信心、激情、主动、坚持、专注、诚信的工作原则，并在业务工作中得到体现。
三、业务员工作开展必须坚持有计划、有行动、有结果、有反馈的工作程序。
四、业务员应当培养自我学习的能力，通过接受集体培训、工作学习、经验总结等方式渠道，提升个人业务水平。
五、业务员岗位职责
1、制定工作计划，根据区域工作任务和工作需要制定适用的工作日程表，主要包括每日工作列项、每月工作列项、每季工作列项、每年工作列项，并逐期评估、检查、报告。
2、根据职务需要参加业务沟通早会、月度业务工作分析会、年度责任目标会、产品说明会，以及公司组织的其他会议。
3、掌握责任片区县、镇经销商经销公司商品的库存量，及时主动补货，积极帮助经销商开发市场，销售所经销的商品，及时解决商品售后问题。
4、主动收集经销商各类信息，及时反馈公司，负责建立所辖区域经销商档案（档案表格式），每月25日前上报，及时更新。按季提交经销商评估报告（评估报告格式）。实施重要经销商重点维护的工作策略。
5、主动收集同行兄弟单位及经销商品，和行业内信息，及时反馈。
6、在规定的授信权限内向经销商授信，并负责当月授信账款在次月5日前回款。
7、根据工作需要和出差制度出差，每月1日前提交上月工作小结、下月工作计划，和拜访记录表（格式）。
8、协助商品推广员策划、组织、操作各类促销活动。
9、妥善保管跟单送货的商品，和领用的各类单据。
10、严格执行公司及部门制定的商品行销政策，跟进政策实施状况，及时反馈。
11、按期完成责任区域的销售任务，和公司及部门下达的工作任务。
12、接受绩效考核。
13、积极参与团队建设，注重内部及本部门的团队协作，保持和谐。保持与合作单位及个体的良好关系。
14、主动学习，接受公司及部门组织的各项培训，并与团队分享个人工作及成长的经验。
15、严格执行公司各项规章制度。
六、业务员权限
1、商品引入、商品销售政策制订会议的参与权。
2、经销商授信额度的使用权。
3、责任区域经销商的选择权。
七、业务员行为规范
1、着装整洁，适合工作场所。
2、举止端庄，符合工作角色。
3、谈吐得体，益于工作沟通。
八、业务员考勤
2、业务员出勤坚持个人服从集体、下级服从上级的原则。
3、业务员每月出差时间至少20天。
4、业务员因私请假须提前书面申请，经批准后休假。单月出勤率不足50%，视为自动放弃责任区域，可由公司调离处理。
九、业务员出差
1、做好出差前的准备工作，明确出差目的，计划达成目标所需时间，电话预约，备齐所需物品，检查协作者的准备工作。
2、出差提前一周书面申请，或按批准的工作计划执行。
3、出差填写拜访记录表，按要求反馈。紧急商情，立即反馈。
4、出差宜紧忌松，在设定的时间内达成出差目标。
5、出差因故提前返回须经批准。
6、出差借支500元（含500元）以上须书面申请，执行差旅财务报销制度。
7、促销活动执行调整后的政策。因促销活动出差一般提前一个月书面申请，并提交活动详细工作方案，经批准后执行。
十、业务员绩效考核
1、业务员销售指标视责任区域及其他具体情部确定，具体销售任务写入劳动合同或签订目标责任书。
2、业务开展，或通过互联网及其他渠道获得的项目信息应及时备案，避免业务冲突。未备案的空白业务片区的业务信息实行先备案先得到的业务归属措施。
3、业务员绩效考核项目主要有业绩成果项、业务过程实施项、纪律要求执行项，各项占不同的权重比例。
4、绩效考核一级考核一级，连续三个月考核不合格者视为不能胜任工作予以辞退。年度考核未达标者予以辞退。
5、业绩奖励在考核年度末依据月度、年度考核情况计发。
6、考核期内，产品物料及其他配备资源根据销售任务按比例分配，由业务员自主保管。
7、应收账款在30天回款期内未被追回，按当期应收账款额的2%以月为单位计算超期利息，在业务员月度业绩提成中罚扣。
十一、业务员人动
1、业务员实行内举外招的办法。
2、业务员招入、岗位调动、辞退由业务员直属上级提议，经公司审批执行。
十二、业务员奖惩
1、年度业绩成果完成率第一者，奖励1000元。
2、年度业务过程实施第一，且完成年度销售指标者，奖励1000元。
3、能根据区域市场状况，提出营销模式或管理方案等好点子好建议者，奖励200元。
4、泄露公司机密、挪用公款、私收货款均属严重违纪，予立即解雇。造成经济损失应予赔偿，并追究法律责任。
5、配送收款次日上交，未按时上交，造成经济损失，承担全额赔偿责任。
6、出差不执行公务，以旷工论处，记小过失一次。
7、未按规定建立经销商档案，记小过一次。延期交罚款100元。
8、不服从上级指挥，记大过一次。
9、连续二次，或一年累计二次未按规定填写有关报表上交，或未填写记小过一次。延期上交罚款100元。
10、未如实向上级汇报，记小过一次。
11、未完成公司或上级布置的工作，或临时性任务，记小过一次。
12、一月未与责任区域内的经销商联系，记小过一次。
13、未及时解决市场或经销商的问题，被查获或被投诉，记小过一次。
业务考核方案格式范文2
会计岗位需要对数据敏感，具备较强的数据整合与分析能力，能够透过经营管理报表判断企业的经营状况;以下是小编精心收集整理的会计岗位职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
会计岗位职责11、协助预算主管出具各项费用统计对比分析及财务数据分析;
2、预算系统审核各部门月度资金预算使用情况;
3、审核报销及付款审批流程的正确性、合理性;
会计岗位职责21、根据公司发展战略及管理要求，构建和完善公司全面预算管理体系、分析体系;
2、组织开展股份公司年度全面预算、评估、分析与预算考核管理工作;
3、组织召开月度经营分析会，协助财务总监开展总部、下属公司研、产、供、销经营状况分析，提报优化、改善措施、解决方案，提升公司盈利能力和竞争优势。
4、建立和完善公司预算管理制度、经营分析及成本管理等业务相关的管理制度、规范及标准，审核并监督落实执行。
会计岗位职责3协助上级编制年度预算，并定期滚动更新，进行偏差分析;
出具内部管理报表，并依据管理需要，不定时出具专项分析报告;
完成内部产品结算，与外部产品采购的流程发起与审批;
完成月度纳税申报及税务基础工作，与集团财务协同进行税务风险分析与防控，税负管理与税收筹划;
协助上级完成其他日常管理工作及流程审批。
会计岗位职责41.负责月度目标制定;通过月度零售目标从财务角度制定经销商发货目标，签署目标确认相关文件;
2.负责目标进度跟踪与反馈;跟踪与反馈每日来单、发货、出库、零售进度，制定输出相关财务数据报表，反馈每日经营情况;
3.负责汇报财务经营情况，分析相关财务指标实际与计划的偏差，对现有偏差提出专业意见并推动完善;
会计岗位职责51.协助指导全国各区域预算编制;
2.制定预算审查标准;
3.监测各区域预算执行情况，提醒各区域异常，制定风险提示等级;
4.制定预算监测表格格式(与管理报表口径对接);
5.完成领导安排的其他工作。
会计岗位职责61、建立预算管理机制，完善预算管理体系，协助制定相关管理制度与流程;
2、推动年度预算工作展开，组织业务部门进行预算分解工作，按月完成月度预算差异分析报告;
3、深入业务，了解业务痛点，为业务部门提供改善报告;
4、跟踪、落实预算执行情况，及时纠偏，确保预算目标的达成;
5、完成财务信息化工作;
6、完成领导交办的其他临时工作。
会计岗位职责71、参与集团年度全面预算管理工作，负责费用预算的编制、审核、问题解决，完善审核标准，确保费用预算的合理性;
2、负责集团各考核单位预算目标测算、建议、审核;
3、负责集团月度经营业绩分析、滚动损益预测、预算执行差异分析;
4、负责专项业务的方案设计、组织实施、推进执行、及专案分析;
业务考核方案格式范文3
关键词：财政预算；绩效评价；问题；方法
中图分类号：F812.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01
2014年修正后的预算法，要求各级政府在预算执行和监督环节，对预算支出情况开展绩效考核，以考核结果作为编制下一年度预算的依据，同时也明确了各级人大的预算执行审查责任。通过对重点项目和重大支出项目进行绩效评估，起到了规范政府收支行为，强化预算约束的作用，但是从绩效评价实施的过程来看，在绩效方案的制定，项目执行情况的监督，绩效评估的实施，考核结果的落实方面仍有待完善的地方。
一、绩效评估方案的制定缺少沟通，难以获得预算参与单位的认同
当前绩效评估方案多是地方政府财政部门格式化的文本，从内容条款而言，经济指标、数量指标、进度指标、社会效益、财务内控制度等等，涵盖了预算项目的方方面面，大而全，但是却未能抓住绩效考核项目的要点。预算项目千差万别，涉及的部门也各不相同，格式化的绩效评估方案不能反映政府预算项目的差异性，也难以获得预算执行部门的认同。
“凡事预则立，不预则废”。绩效评估方案的好坏决定着绩效管理的成败。在绩效项目确定之后，首先要做的就是绩效考核辅导。通过对预算单位负责人绩效考核重要性的辅导以及对预算编制参与人员操作层面上的辅导。使他们明晰绩效考核的意义、方式方法、资金使用的约束性以及与项目落实单位的利害关系，从共性层面为预算绩效考核的实施做好铺垫。二是加强与预算项目执行单位的沟通，制定差异化的绩效考核方案。预算项目绩效考核不仅仅是预算执行单位自身的事情，它需要财政部门与预算执行部门的共同参与，需要双方之间持续不断的沟通，通过沟通，采集数据，形成依据，分解项目指标，形成个性化的绩效评估方案，并针对项目执行过程中的新情况，及时调整绩效方案，保证绩效评估的实效。三是营造参与式的预算绩效文化。绩效考核只有成为预算单位的共识，才能取得实效，才能形成良性循环的绩效管理。鼓励预算执行单位参与到制定预算绩效目标的过程中，激励参与单位在预算绩效管理过程中保持积极主动的状态，有助于参与者接受绩效评估，规范政府资源的使用，提高预算资金支出效益。
二、以财政评估为主体，丰富绩效评价主体
目前政府绩效评价主要是由财政部门牵头，通过预算单位自评，上级部门和财政评估的方式进行。预算绩效评价工作涉及范围广，政策性强，专业性要求高，要求评价人员具备较高的综合素质和业务能力，但就预算单位和财政部门而言，难以聚集一批有较强的综合素质和业务能力的专业人才，从而影响了政府预算绩效评价的效果，作为政府内部的评估结果，也难以为公众认同。解决方法之一是通过政府采购服务，通过招标，综合考量专业技能、评估成本，择优选取第三方评估机构参与到政府绩效评估中来。作为独立的中介机构，第三方评估机构拥有专业的评估人才、系统的评估方法和丰富的评估经验，能够保证评估结果的客观性、公正性和合理性，也容易为公众接受。解决方法之二是引导社会公众，尤其是与预算项目利害相关的社会公众参与到绩效评估中来。吸引社会公众参与到绩效评估中，主要是发挥社会公众在项目执行过程的监督和检查作用，使社会公众对预算项目资金的使用去向、项目产生的经济和社会效益有切身的体会，提高政府投资项目的效率和公信力，避免贪污和浪费。对专业要求高、项目投资额大的绩效项目，可以邀请专家参与预算执行、预算项目绩效评估方案的制定、预算项目绩效考核过程中，利用他们的专业知识，保证预算项目绩效评估的科学性和权威性。
三、政府预算绩效考核结果公开程度不足
政府预算单位预决算已逐步公开，但就政府预算项目绩效考核而言，更多的是项目执行单位、上级部门和财政部门知晓，社会公众通过预决算公开资料中可以知晓项目安排了多少资金，使用了多少资金，至于资金的去向、项目投入使用的效益、受益群体的感受、项目质量知晓不多。建立健全绩效项目公开制度，对涉及民生的重点、重大项目，通过政府网站，官方会等形式定期不定期公布进展情况，让公众拥有更多的知情权，有助于提升政府预算项目绩效水平。
四、绩效考核责任追究与奖励机制有待完善
完善的，行之有效的责任追究与奖励机制是企业效益提升的法宝，总体而言，政府项目绩效考核主要是用来评估预算项目本身优劣，而非预算执行部门相关人员职位升迁、经济收益考核的主要依据，从而影响了政府资金使用的效益。作为财政部门，应会同相关单位制定完善预算项目绩效管理责任追究与奖励机制，厘清单位绩效、团队绩效与个人绩效，依据绩效考评结果安排预算单位来年资金，将个人职位升迁、工资调整、发展计划与绩效考评相挂钩，切实消除问而不责、奖罚不公的现象，真正做到奖优罚劣、赏罚分明，充分发挥绩效考核的积极作用，提高公共财政使用的效能。
参考文献：
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业务考核方案格式范文4
关键词：关键词：高校；科研管理；设计
中图分类号：TP302.1 文献标识码：A 文章编号：
1. 绪论
科学研究是高等学校充分发挥其教学和社会服务职能的基础。高校科学研究的能力直接影响到高校学科结构、师资水平、培养质量以及高学历培养等软实力结构。
狭义的科研管理是指围绕科研成果和项目的管理而展开，并以数据为中心的科研管理工作的一系列流程，包括科研成果的管理、宣传、奖励、档案和项目的申报、中检、结项等。而广义上的科研管理不仅包括科研数据管理，还要负责引导高校科研发展方向，促进高校学科建设和改革；推动科研机构发展以及国内外交流与合作；综合管理科研项目；通过培养、选拔和引进科研人才打造智力资源库；组织申报优秀科研成果，打造科研成果库；以及科研领域和科学研究的其它相关业务等。本文从狭义的科研管理出发，即运用现代化信息技术针对科研数据管理，完成科研管理工作的核心业务，从而完善广义科研管理工作。
2. 当前科研管理系统现状
国内高校目前使用的科研管理系统大多是在高校信息化背景下，借助信息化的手段，整合科研工作流程，对日常科研业务进行网络化管理，并提供辅助决策的科研信息管理平台。以武汉大学为例，系统用户一般包括三大类，如图1、2、3所示。
图1 科研人员角色用例图 图2 科研秘书角色用例图
图3 科研管理机构角色用例图
而系统的功能一般主要包括：
（1）全方位的科研管理，全面兼容社科类和理工类科研项目，面对从事科研活动的校内外的老师、学生、多级用户；能够为所有从事科研活动的科研人员提供一个管理个人科研活动的网络空间平台，有效避免手工操作的劳动量，节省工作时间，提高工作效率。
（2） 辅助各院系及研究基地的科研秘书或科研负责人管理本单位科研工作。例如及时掌握了解本单位科研人员的情况，完成有关的科研管理任务，如项目申报组织，项目中检等工作。
（3）系统可以进行各种科研数据的汇总与分析，并能形成和输出直观的分析图表，进行纵向和横向的对比，从而为相关领导提供学校的各类科研动态，辅助科学决策。
（4）个性定制的考核平台：系统提供科学合理的考核体系，定义各种分类评价指标，提升科研考核奖励的透明化与量化水平。
（5）动态、全面、精确地提供学校的有关科研信息，通过科研人员填报、科研秘书或相关负责人审核，系统可以即时动态地显示全校的科研情况。
（6）实现科研管理工作的全面网络化办公。系统支持文件传送（发文）、E-mail、手机短信等多种独立或综合的通讯手段；实现科研项目从申报评审、中检到结项全过程的网络化处理，从而降低传统纸质办公的消耗。
3. 科研管理面临的问题
目前高校科研管理工作普遍面临的问题主要体现在对科研管理工作者的严重依赖上，即通过建立数据库，依靠人工输入大量的数据，实现简单的检索功能，这种方式没能有效降低科研管理人员工作量，同时减少了其与科研人员之间及时的沟通，无法满足科研工作对信息准确、实时高效的要求，造成信息传递失真等弊端。高校科研管理面临的主要问题包括以下方面：
（1）科研数据缺乏全面性
高校在进行科研数据管理时片面追求对项目和成果等可量化数据的管理，轻视或忽视了学术会议、学术报告、科研机构、科研人员等科研数据，导致对高校整体科研水平和科研现状无法有效地全面把握。
（2）科研管理信息化水平低
目前很多高校科研信息采集和加工仍然采用传统的Excel、Word 等日常办公软件来处理数据，这种大量的手工劳动导致科研工作人员仍然无法从繁杂的数据简单录入编辑等操作中解放出来。另一方面数据录入的准确性和及时性又比较滞后于实际的管理和服务需求。
（3）信息资源交互性差
科研管理工作的网络化建设进程明显落后于科研管理人员和科研人员之间以及科研人员之间对于信息有效沟通的需求，突出的表现为信息传递不流畅，流转失真且速度慢，致使科研人员不能及时了解学校的科研状况，科研人员之间无法有效沟通，从而导致本校大量科研信息资源相互孤立，资源交互及共享效益低。
（4）科研管理参与程度低
科研管理工作的顺利有序进行需要科研管理人员与科研工作者的广泛共同参与，但目前局限于观念和工作方式等方面的弊病，科研人员并没有积极参与，使得科研工作互动性相对较差。
4. 解决方案
4.1 基于现有系统进行系统需求再分析：软件需求(Requirement)是待开发系统的应当具有的特征。因此软件需求分析就是软件分析人员着手分析软件系统用来解决手头问题所需要的软件特征。需求分析的目的是理解并建立现实世界模型，主要任务是明确目标系统要完成的功能以及要具备的性能。获取需求的主要途径包括对用户的口头调研或问卷调研，以及收集用户的相关文档，进行分析挖掘等。主要通过用户需求调查与用户用例分析等途径进行。
4.2 系统业务流程分析与重组：科研管理的业务内容非常广泛，但从科研管理系统的核心业务角度来看，主要包括项目管理，成果管理和学术管理三大块。项目管理业务流程以科研项目立项为例。
图4 项目立项业务流程图
图5 成果鉴定业务流程图
图6 学术活动管理流程图
如图4、5、6分别呈现了项目立项业务流程、成果鉴定业务流程以及学术活动管理流程这几个具有代表性的核心业务流程。
4.3 系统目标重构：系统在重构过程中着重关注系统的性能目标和功能目标。其中性能目标要着眼于以下几个方面进行考虑：
一是系统要先进实用：科研管理信息系统的开发应从满足本校科技管理模式、运行机制的实际出发，重点考虑系统的实用性，同时立足于满足现有业务需求的基础上，在系统设计过程中贯彻最大限度地发挥计算机的高速处理、海量存储能力的原则，强调性价比以及系统的先进性，使系统生命周期尽量延长。
二是 要安全可靠：科研管理信息系统保存着学校重要的科研信息，其软、硬件可靠性程度，决定了系统在运行过程中发生故障的可能性和频率。另一方面系统的安全性要求必须充分考虑数据一致性，并且系统应当在偶然事故及操作失误时，具有较强自我恢复能力，并且系统应充分利用SQL Serve数据库的维护工具，便于数据备份、恢复，从而提高系统的安全性，而尽可能避免造成系统死锁或信息丢失和破坏。
三是数据保密性：科研管理信息包含高校科研合同、经费等重要信息，因此在满足数据内部共享的同时，还应加强系统的保密性管理，充分结合利用数据库封锁机制、授权管理机制、应用软件设置多级密码及软件分离等措施，保证系统数据保密与安全。
四是强调系统的整体性：科研管理信息系统具有一定的相对独立性，因此系统开发必须按照科学的开发原则，在系统分析的基础上，做好系统开发的整体布局与设计，保证学校科研数据信息统一，从而充分发挥系统的整体效益。
五是系统规范性：数据的处理和描述要符合通用标准，数据的设计和定义要和教育部相关标准相一致，同时还要考虑与校内其它信息系统的配合与数据沟通，能够向其它系统提供一个信息交换的接口，降低科研管理系统与其他管理信息系统集成时的系统冗余。
系统在功能重构上上要满足以下几方面要求：
一是全面覆盖学校科研管理业务需求，通过学校局域网和各院系、研究基地计算机收集各种与业务有关的信息，简化人工管理流程，实现信息的一次录入多方共享及信息的综合加工，满足不同层次的信息需求。
二是满足动态信息需求：系统能够动态及时地提供国内外科研动态信息，辅助校、院系各级科研管理部门管理人员制定和分析科研计划及科研合同完成情况，实现对计划、合同执行的控制。
三是具有标准化编码体系满足内外信息交换，按照相关信息标准，建立科研数据信息的统一规范，便于实现高校科研信息的系统内和系统外交换。
4.4 借鉴其他技术方案的优点与长处，例如基于.Net平台方案、基于J2EE和SSH方案、基于ASP和ACCESS方案以及基于XML的B／S结构方案等。
基于.Net平台方案结合的优势主要体现在对传统软件技术的传承和开拓创新两个方面。在继承方面，它的优势主要体现在操作系统和用户操作界面保持不变，使用户可以在不增加培训成本的情况下立即使用.NET软件；它能够很容易地整合现有系统，带来崭新的XML Web服务和.NET体验；.NET开发平台基于表达式，允许开发者更轻松地构建Web服务和网络应用，提供了多语言组件开发和执行的环境。
基于J2EE和SSH方案基于J2EE平台，采用SSH框架方法，结合两者的四层模型和四层软件结构模式对科研管理系统进行设计。J2EE开发平台能够简化诸多企业级解决方案的开发、部署和管理相关的复杂问题；它提供了一个企业级的计算模型和运行环境用于开发和部署多层体系的应用，为搭建具有可伸缩性、灵活性、易维护性的商务系统提供了良好的机制；SSH框架方法强调通过现实世界的业务语言对系统要解决的问题进行描述和分析，通过对现实业务世界中的事物的摹写、改造和优化，逐层向下分解显示、逻辑、存储三者内部以及之间的责任，从而完成问题在工具域(采用的操作系统、数据库、开发工具及语言等等)的求解，并对找到的答案进行封装，最终，以类似现实世界人员责任划分的方式完成系统结构的设计。
基于ASP和ACCESS方案可以产生和运行动态的、交互的、高性能的 Web 服务器应用程序，并且它与HTML 等其他脚本语言之间可以实现相互嵌套，且具有广泛的浏览器适用性。ACCESS数据库技术具有面向对象的开发方式，单一的存储方式，友好和易操作的界面，处理多种数据的集成开发环境以及强大的开放数据库互连性能等优点；由于在编程过程中利用ASP的数据库链接技术，只要通过简单的修改数据库链接文件的参数即可达到数据库转化的目标，并且这种桌面型数据库 Access具有界面友好、易学易用、开发简单、接口灵活的优点。
基于XML的B／S结构方案的优点包括：例如数据表示格式及操作规范化能规范系统设计以及加快系统开发；内容与形式的相对独立，使界面需要改动的时候可以不更改数据格式，数据格式的改变也可以保持界面不变；数据量显著减少而且作显示格式的XSLT文档可以很容易在客户端缓存；统一的数据表示方法、三层结构和XML的使用，能够有效屏蔽表示层表示方法和数据层数据结构之间异构性，便于集成高校或企业己有的数据库管理系统和表示引擎，降低系统集成成本。
5． 结论
高校科研系统作为一个有机的动态知识体系，有机地整合了高校科研管理人员、科研人员以及相关资源，通过科研管理信息的获取、存储、分析、整理、转换、应用，达到提高科研人员的知识创新能力和科研管理效率的目标。在系统的分析、设计与开发过程中，无论采用何种方案，都要严格依照软件工程的思想和面向对象技术方法，按照需求分析、概要设计、具体设计的大致流程进行系统的构建。
业务考核方案格式范文5
一、以审前调查为突破口，为提高审计质量控制打下坚实基础
审计人员开展审前调查，是确定重要审计事项，制定切实可行的审计实施方案的前提和基础，也是加强审计质量控制、防范审计风险的关键环节和重要措施之一。
（一）把握好审前调查的内容 审计人员在进行审前调查时，应当调查和掌握清楚被审计对象所处的外部情况和内部情况，其中外部情况主要是指被审计对象所处的经济环境、法律环境和地区行业环境，即宏观经济形势对被审计单位产生的影响，政策因素对被审计单位产生的影响和政府对被审计单位限制性规定等，主要考虑国家产业政策调整，对某些行业进行扶持，财税金融政策的优惠等；与被审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他规范性文件等；被审计单位所处的行业发展现状和趋势，主要经济指标和统计数据，行业地区运用的法规，特定的会计规定和惯例等。内部情况主要包括被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况，职责范围或者经营范围情况，财政财务隶属关系和国有资产监督管理关系，被审计单位涉及经济活动的业务开展情况等；被审计对象财务会计机构及其工作情况，相关的内部控制及其执行情况，重大会计政策的选用及变动情况，银行帐号及重要财务收据，重大决策及相关的会议记录、合同、协议、文件等；以前年度审计或其他监管部门的检查情况以及有关帐外资产负债收支等等。审计人员只有把握好这些内容，系统地了解了被审计对象的实际情况，从而达到从源头控制审计质量的目的。
（二）灵活运用审前调查方式、方法和工具 审前调查的方法是控制审计质量的工具，主要包括调查的方式、方法和计算机辅助工具。调查方式主要有到被审计单位调查了解情况；对被审计单位进行试审；查阅相关资料；走访上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门等。调查方法一般指审阅调查法、问卷调查法、访谈调查法、观察调查法、分析调查法和重点调查法等。计算机辅助工具主要是指对审计对象单位财务数据分析模块。选择好恰当的工具，对于审前调查的顺利实施、达成摸清情况及确定重点的目的往往能够起到事半功倍的作用。
（三）建立审前调查分析模型 审前调查分析模型是控制审计质量的手段，该模型利用系统论、信息论的构想，把审计对象作为一个系统，将其相关信息全面含入审计监督范围之内。通过审前调查，掌握资料，从总体上分析、对照、比较，初步验证审前调查资料的真实性，保证审前调查的质量。与此同时，结合实际确定审计对象的薄弱环节作为审计重点，找出核心问题之所在。通过建立审前调查分析模型，站在更高的角度俯瞰全局，拓宽思路，使审计人员有的放矢实施审计，有效地控制审计质量。
二、精心编制审计实施方案，将审计质量控制关口前移
审计实施方案是审计质量控制的灵魂，在审计项目质量控制体系中起着“龙头”作用，实施方案编制质量的高低对于能否顺利完成审计任务、实现预期的审计目标至关重要。因此在制定审计实施方案时要紧密结合审前调查情况和前期数据分析结果，从审计范围、内容、方法和审计步骤以及业务分工等方面精心细化审计实施方案。同时编制的审计实施方案，要具有可操作性，确定的审计目标要明确，设置的审计事项要科学。
（一）明确审计目标，细化审计内容 审计目标决定审计内容，审计内容为实现审计目标服务。要根据不同行业的不同特点划分审计事项，细化审计内容，将审计目标落到实处。对审前调查所取得的资料经过初步分析，并结合行业特性以及历年审计成果，分析被审计单位财政、财务收支及其有关经济活动中可能存在的重大问题和线索，以确定审计重点。
（二）科学设置审计事项 审计人员要根据不同的审计目标，采用不同的审计步骤和技术方法，设置科学合理的审计事项。同时，设置的审计事项要体现实用性原则、目标明确原则、审计技术方法事先计划原则和重要性原则。为确保审计工作质量，审计人员应根据审计实施情况，适时调整审计实施方案。
（三）明确分工落实责任 编制审计实施方案时，应当明确审计组长、主审及审计人员各自承担的责任，建立审计项目质量责任追究制度。上至审计机关分管领导，下至审计人员，要实行分级质量控制责任。
（四）加强审计实施方案的审核审批控制 加强审计方案的审核审批控制是事前质量控制最重要的关口，要按审计项目质量控制办法规定的程序审核审批审计实施方案。总的审批环节是审计方案由审计组组长或者承担业务部门负责编制、审计组所在部门负责人审核、报审计机关分管领导批准、重要审计项目应当由审计机关审计业务会议审定。审计组所在业务部门负责人对审计实施方案审核负有重要职责。
三、加强审计实施阶段的质量控制
审计实施阶段主要工作包括：审计人员按照审计方案要求，获取直接、有效的审计证据；根据取得的审计证据编制规范的审计工作底稿；根据审计取证资料和工作底稿作出恰当的审计结论和提出意见，形成汇总的书面材料提供被审计单位征求意见和予以确认。因此，对审计人员收集审计证据、编制审计底稿、确认审计结果阶段的质量控制是这个阶段质量控制核心和重点。
（一）审计证据收集的质量控制 审计证据是审计人员在从事审计活动过程中，通过实施审计程序获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。审计人员应根据审计目标和审计范围，运用检查、观察、询问及函证等方法，获取充分、有力的审计证据事项。在实施审计过程中，审计人员不但要确定审计取证的范围，有针对性地收集与审计事项相关的、能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等原始证据，还要确定审计证据的转化使用方式，使原始证据转化为其他便于收集的审计证据形式。
在收集审计证据过程中，质量控制的基本要求是：审计证据足以支持审计报告和审计结论中揭示的问题及其性质；审计证据资料依据审计信息含量和价值大小处理得适当；审计证据获取的程序和手续齐备、合法，符合有关准则规章的要求；审计证据的收集符合成本效益和人员效率原则，收集的过程合理适度。
（1）审计证据的质量要求。一是获取的审计证据应当具备充分性，即要求审计人员获取的审计证据数量足以证实审计事项并据此做出审计结论和建议。二是获取的审计证据应当具备相关性，即要求审计人员获取的审计证据必须和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议，或者与证实审计目标的其他证据相互印证。三是获取的审计证据应当具备可靠性，即要求审计人员获取的审计证据能够反映审计事项的客观事实，同时不同证据间也要能够相互印证。
（2）获取审计证据过程的质量控制。审计人员应采取适当的方法收集不同类型的审计证据。对通过检查方法收集的审计证据，审计人员应当取得能够证明审计事项的原始资料、被审计单位承诺书、会议记录、文件、合同等，以及审计人员编制的记录分析材料；对通过监盘方法收集的审计证据，审计人员应当编制实物资料盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料、并由审计人员和被审计单位有关人员签章；对通过查询方法收集的审计证据，审计人员应当取得被查询单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况；对通过函证方法收集的审计证据，审计人员除取得被函证单位或者个人的回函外，还应当编制函证记录，注明查证事项、范围和函证结果等情况；对通过计算或分析性复核方法收集的审计证据，审计人员应当编制计算表或者分析表，详细记录计算事项、过程、方法、依据和结果，分析和说明相关数据变动原因等情况。
（3）对审计证据进行恰当的整理分析。审计证据要有说明力，需要审计人员对取得的分散的审计证据进行归纳整理，使其更具有系统性和证明力。审计人员要充分运用职业判断能力，采用适当的整理分析方法，来进行归纳整理，有取有舍，最后得出的适当的审计结论。
（二）审计工作底稿编制的质量控制 审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。它记录了获得的信息和证据，审计发现和结论的依据，是评价审计工作质量、衡量审计人员遵循审计方案和准则的重要资料。因此，审计人员应该严格按照要求，做好审计工作底稿的各项工作，同时也把它作为审计实施阶段质量控制的关键环节。
（1）审计工作底质量的基本要求。在具体编制审计工作底稿过程中，要做到工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。具体体现在一要符合完整性原则，即工作底稿的内容必须完整，规定的基本要素包括项目名称、实施方法、查阅资料的名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等情况均不得遗漏；二要符合重要性原则，即工作底稿必须将支持审计报告所载事项的各项资料列入，并在工作底稿中处于突出的地位；三要符合真实性和相关性原则，即工作底稿列入的事项必须是真实、客观的，并且是与支持审计结论和审计意见相关联的依据；四是符合责任性原则，即工作底稿必须由编制人、审核人签章、注明日期，并由审计项目负责人审批核实，各自的责任明确。要求每一具体审计事项应单独编制一份工作底稿，对工作底稿的问题审计人员要客观地表述自己的意见，为工作底稿编制索引并在提出审计报告后及时归入审计档案。
（2）审计工作底稿与审计证据应有严密的对应关系。判断其对应关系是否严密，一是对被审计单位违反法律法规规章的行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员是否编制审计工作底稿，并附有相应的审计证据及相关资料；二是所附的审计证据是否相应地对工作底稿中所列事项予以支持；三是审计工作底稿与审计证据的对应关系是否在工作底稿中通过索引号加以注明；四是审计证据对应多个审计工作底稿时，是否将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他工作底稿上予以注明。
（3）审计工作底稿要实行严格的现场审核。对工作底稿的现场审核，可以减少或消除人为的审计误差，也可以及时发现解决审计过程中的问题，原则上应在审计工作底稿编制完成后，由底稿编制人员的上一级审计人员进行现场审核。工作底稿的审核情况主要体现在以下方面：一是审核人员是否在工作底稿上签署姓名并注明日期，并根据情况签署审核意见情况；二是审计方案确定的审计内容是否全面实施，是否存在重大遗漏；三是审计事实是否清楚，审计证据是否充分、有力，审计证据与审计结论是否存在不一致；四是审计判断是否合理，审计结论是否恰当，适用的法律法规规章是否准确；五是对工作底稿中存在问题需要及时纠正的，复核人员是否督促审计人员及时修改完善。
（三）审计结果确认的质量控制 审计结果是对查证的事实客观、综合的描述和反映，是编制审计报告的直接依据。因此，审计人员必须在实施现场审计结束之前，根据现场工作底稿及审计证据资料汇总形成审计结果的书面材料，要求被审计单位及有关人员进行确认并签盖，以保证审计结果的客观、公正。
（1）审计结果确认质量的基本要求。在确认审计结果过程中，其质量控制的基本要求，一是审计结果的汇总应当实事求是、不偏不倚地反映审计事项；二是格式和内容符合规定，作到要素齐全、格式规范，未遗漏审计中发现的重大事项；三是审计结论和评价意见公正、客观，引用的法规规章适当；四是被审计单位按要求进行确认。
（2）审计结果的主要内容应全面完整。判断其是否全面完整，主要看两个方面，一方面是审计结果书面材料的格式和内容，格式包括标题、被审计单位名称、审计项目名称、内容、签章、签发日期等基本要素是否齐备，内容包括审计依据、被审计单位的基本情况、实施审计的基本情况、审计评价意见等方面是否齐备；另一方面是审计结论和评价意见，是否依据核实的审计证据，对被审计单位的履职和内部控制行为形成审计结论和评价意见，做出的结论和评价意见是否经审计人员专业判断并符合公正、客观、依法、合理的标准。
（3）结果沟通及其再核实。审计机关应与被审计单位就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流，通过沟通后进行结果确认。被审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关人员应进行认真的研究和再核实，可以进一步增强已收集信息资料的充分性、相关性和可靠性，避免审计结果的偏差和审与被审的矛盾，促进审计目标的实现。
四、建立和完善审计质量控制规章制度及体系
审计项目实施阶段质量控制要做好还应关注质量控制的重要因素。，建立健全有关的制度、应用科学的审计方法、大力提高审计人员综合素质等方面工作
（一）围绕质量管理建立健全有关制度 一是审计机关内部管理控制制度，主要有审计人员职业道德规范要求、审计人员业务分工和相互制约制度、审计人员从业资格制度、审计重要问题报告制度等；二是审计质量检查制度，将事中和事后检查二者结合起来，是对进行中的或已完成的审计业务进行检查，以评价其是否符合审计方案和审计准则的要求；三是审计关键点控制制度，对审计业务中的关键点或环节采取必要的手段和措施进行重点控制和管理，以确保对关键点或环节的审计达到了预期效果；四是审计质量考评控制制度，建立审计业务质量的考核评价指标体系和操作程序，按照规定对开展的审计项目进行考评，并根据考评结果采取相应的奖惩措施。
（二）建立完善审计质量控制标准体系 审计质量标准控制体系的运行可以为审计项目的规范完成提供指导，使项目的完成情况实现量化对比考核成为可能。审计质量控制标准应该包括以下内容：一是审计计划阶段的项目可行性、方案的可操作性、业务范围和重点的适当性、审计人员能否胜任和分工的合理性；二是实施阶段的审计证据的充分性、工作底稿的完整性、审计步骤方法的执行和审计目标的实现、审计结论的恰当性；三是审计结束阶段的审计报告的可靠性、审计建议的可行性、是否需要开展后续审计、审计档案的规范管理。
（三）应用科学审计技术方法 目前审计人员采用的审计技术方法较多，由于审计人员个人经验和业务技能的水平有限，对采用科学规范的审计抽样技术、审计整理分析技术的应用还需要进一步的探索，从而对审计工作的质量也造成了一定的影响。为此，审计人员首先要树立现代审计的意识，充分吸收和运用现代审计研究的成果，积极探索适合当前审计工作的科学方法；其次要不断完善科学有效的审计操作程序，对审计项目开展的每一个阶段、每一个环节作出明确的规定；再次要重视对审计证据收集方法和整理分析技术的改进，积极推广内控评价、风险评估、统计抽样等科学审计方法，将计算机技术应用到日常审计工作中去。
（四）不断提高审计人员的综合素质 审计人员综合素质的高低，也直接影响审计质量的高低。因此，审计机关首先要加强对审计人员的职业道德的教育以及业务技能的培训，使之熟练掌握审计理论和方法，熟悉国家财金法规政策，提高审计人员现场检查技能。其次要建立科学的考核激励机制和责任追究制度，对审计人员的工作业绩和业务能力进行定期考核，对考核结果优异的审计人员给予适当奖励，对工作责任心不强，考核不达标的审计人员要追究其个人责任。
参考文献：
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关键词：员工绩效管理；目标；主要做法；改进
绩效管理体系（KPI）是现代企业中受到普遍重视的业绩考评方法，它是通过将员工个人目标和企业目标相结合，提高员工绩效来实现企业发展目标的一个不断循环往复的过程，是企业实施战略管理的重要载体。同时，通过绩效管理，员工可发现工作中的问题，扬长避短，提升员工工作能力，促使员工不断进步。近年来，绩效管理在供电企业中的实践也越来越广泛，下面就主要探讨供电企业员工绩效管理的理念、目标以及主要做法。
一、员工绩效管理的目标描述
1.1 员工绩效管理理念和策略
1）目标导向
绩效管理体系必须依据企业目标、部门目标、职务目标等来进行确定。
2）注重工作质量
因为工作质量是企业竞争力的核心，但又难以衡量，因此，对工作质量建立指标进行控制特别重要。
3）可操作性
关键业绩指标必须从技术上保证指标的可操作性，对每一指标都必须给予明确的定义，建立完善的信息收集渠道。
4）强调输入和输出过程的控制
设立绩效管理指标，要优先考虑流程的输入和输出状况，将两者之间的过程视为一个整体，进行端点控制。
员工绩效管理要把员工个人和部门的目标与供电企业的整体战略目标联系起来。
1.2 员工绩效管理的范围和目标
员工绩效管理工作涉及到供电企业所有领导、部门、一线员工，所有供电企业的一员都需要参与其中，这就是我们所谓的全面绩效管理。员工绩效管理主要包括绩效合约签订工作和绩效考核、反馈和辅导工作。员工绩效管理的目标是将企业的发展关键目标分解成为可量化考核的各部门、员工的目标，并激励员工更好的完成各自目标，进而促进企业目标的实现。
1.3 员工绩效管理的指标体系及目标值
员工绩效管理应成为供电企业的基本工作，也是构建供电企业绩效指标体系的基本内容。供电企业应建立常态化的绩效管理体系，并按时进行指标任务分解和绩效指标监控。对企业该项工作的评价，应从绩效管理的制度规范性和执行规范性方面进行评价。根据企业经验，每年进行季度绩效指标监控4次，关键KPI由专业管理小组进行每月指标统计和分析。
二、员工绩效管理的主要做法
2.1 专业管理工作的流程图
2.2 员工绩效管理主要流程说明
绩效管理体系并不是供电企业生来具有的，它有一个建立并不断优化完善的过程。对于一个需要开展员工绩效管理的供电企业来说，要建立能常态化运作的绩效管理体系，需要完成由图1所描述的主要流程。
（1）对员工绩效管理状况的诊断
诊断阶段明确了供电企业的发展目标、运营机制、业务流程，理解实现企业发展目标对绩效管理体系的要求；通过调研了解供电企业领导层和员工对绩效管理的期望及希望重点改进的方面；分析和评估当前供电企业现有绩效管理体系运作现状，了解绩效评价工具、绩效评价原则、考核内容和绩效评价管理流程，并且确定绩效考评体系问题及其主要根源。
（2）员工绩效管理方案设计
设计阶段根据确定的绩效管理体系理念、设计原则、方案框架完成以下工作。
1）进一步细化绩效管理办法
制定绩效目标设定、绩效监控/分析、绩效评估等环节的流程、明确流程各环节职责界面。
制定相应的绩效管理体系模板和使用规则。
梳理企业层面的关键绩效指标体系。
针对不同岗位性质，辅导制定岗位绩效考核内容。
制定下属机构负责人关键绩效指标体系。
2）工作目标
细化的供电企业员工绩效管理方案；
建立供电企业员工绩效管理办法；
绩效目标设定、绩效监控/分析、绩效评估等环节的流程、各环节职责界定；
绩效合同模板、行为规范考评表模板、岗位绩效阶段性回顾小结表模板；
确定企业层面关键绩效指标体系；
确定各部室层面关键绩效指标体系；
确定下属机构负责人关键绩效指标体系；
绩效管理体系的宣传文章/小册子；
对供电企业来说，首先应确定企业级KPI指标库，再分解到各个部门。建立企业级KPI指标库可以从以下几个角度进行考虑指标体系构建：上级企业的KPI指标要求；企业参加同业对标中的短板指标。
3）企业年度重点工作
建立企业级KPI指标库后，应挑选核心指标。作为企业级本年度考核KPI指标。因为KPI讲究针对关键和主要的指标进行重点考核，而不是全盘跟踪，因此选择核心指标工作显得非常重要。一般供电企业的企业级KPI考核指标不应超过l0个。某供电企业设置的2013年KPI考核指标为：党风廉政建设、人均素质当量、供电可靠性、工程结账转资率、线损率、电压合格率、综合计划执行率、客户满意度。
（3）员工绩效管理模拟实施
工作内容主要有：
制定企业绩效管理体系模拟实施计划和操作要点；员工绩效管理理念的宣传和变革管理；辅导各部门掌握绩效管理各环节的操作方法和注意点；目标设定环节；过程监控环节；绩效考评环节。
工作目标为：制定模拟实施计划；制定模拟实施的原则和方案；制定模拟实施的组织方式；制定模拟实施各阶段工作重点和工作计划；绩效管理体系的宣传文章/小册子；针对不同层级的培训材料；绩效管理各环节的操作流程、文档格式；所有岗位签订的模拟绩效合同、模拟阶段性监控报告/结果以及模拟考评结果。
（4）员工绩效管理的日常管理和监控
主要工作有：企业各层级完成绩效目标设定；
在试点实施的基础上总结人员理念和操作过程中存在的问题，提出改进建议并继续培训辅导；
考核双方签订本年度绩效合约；
理顺各部门关系，使各部门熟练掌握绩效考核管理的操作要点；
考核管理部门根据制度规定进行月度、季度、年度考核管理工作。
主要成果体现在：各岗位签订的正式的年度绩效合约；各级人员根据绩效合约进行绩效管理；编制绩效管理体系操作手册。
2.3 员工绩效管理正常运行的人力资源保证
员工绩效管理涉及企业的方方面面，需要全体员工的参与。同时，KPI绩效管理与企业以往采用的工作业绩管理工作内容和形式有较大差异，因此也需要专门的人员进行理念传输、技能培训。在绩效监控过程中也需要专门的部门负责管理。除此之外，员工绩效管理的实施始终离不开企业领导的关注与支持。绩效管理组织结构如图2所示。
图2 绩效管理组织结构
绩效管理领导小组确定对供电企业绩效管理工作的要求和指导意见。并下达上级企业要求的核心KPI考核指标。
绩效管理工作小组负责建立和维护供电企业绩效管理体系的建立，监控绩效管理体系的运行。
供电企业各部门负责监控本部门绩效合约执行情况，监控部门指标完成情况，并进行改进。
2.4 员工绩效管理正常运行的考核与控制
（1）签订绩效合约
每年初，企业各级考核者与被考核者签订绩效合约。绩效合约由绩效管理部门备案考核者与被考核者关系是：局长考核业务分管副局长；分管副局长考核各业务部门主任、副主任；业务部门正副主任考核部门内各业务专责、班组长；业务专责、班组长考核各自下属管理员、班员。
专责、班组长以上人员及管理人员签订以KPI分解指标为主的量化考核绩效合约。班组班员签订以行为规范（KPB）为主的规范性绩效合约。
（2）全员绩效监控
供电企业应建立规范的绩效监控管理办法。确定绩效管理的主要程序，明确绩效合约签订的具体要求，（包括签订时间、内容格式等），确定绩效回顾、监控的周期和形式（专题会议或其他）。
三、员工绩效管理的评估与改进
3.1 员工绩效管理的评估
正如各部门、员工完成的绩效指标需要评估、考核，绩效管理体系本身也需要评估和改进。绩效管理体系的评估应重点从以下方面进行：供电企业应确定KPI绩效管理体系是否在供电企业获得了真正的应用。
指标体系、指标分解是否合理、规范；绩效合同的签订、回顾、考核的流程是否通畅，执行是否规范。对绩效体系的运行应及时发现问题，避免流于形式。
供电企业应不断评估考核指标的合理性。因为KPI指标是从企业指标库中根据企业的核心工作所挑选的关键指标，所以随着企业的工作重心调整和发展阶段的不同，企业所选择的KPI指标应相应进行调整，或调整KPI指标权重，进而使KPI指标体系与企业战略、企业核心价值始终紧密相连。
供电企业应不断完善班组的绩效管理工作。由于班组通过KPB（行为规范）考核为主，这些指标通常难以量化考核，或者量化考核内容容易与工作实际相偏离。
3.2 改进方向
员工绩效管理的结果是一种资产，一种诊断供电企业的资产；这种资产必须长年累月系统化的累积，才显得出整体评估方式的价值。系统化必须兼顾在制度之中，这样的绩效评估才不会变成每年例行的无谓的功课。因此，绩效管理体系的改进，首先要不断审视企业的价值观、使命、战略目标，优化、完善企业级核心KPI指标。并不断将追求持续改进的价值观传达给企业各级员工，成为全体员工一致认可的信念。员工绩效管理的核心是使企业员工掌握这一套工具，并把它结合到自身工作中。
在绩效指标分解方面，应更加重视基于流程的指标设计。特别针对与一些核心指标，如供电可靠性、线损率、结账转资率，均涉及到企业的各个部门，根据流程中各部门承担的责任内容分配考核责任，对于共同承担的责任，则分配考核权重比例。做到指标不落空，指标分解有针对性，避免指标分配不合理的现象，如部分员工承担不应有的流程考核责任，部分员工通过设置不合理指标，躲避考核。
在绩效考核进入常态化运行后，应注重指标值设置的挑战性、减少“必定过关”的不必要指标考核，将员工绩效管理的重心转移到如何推动企业持续改进的方向上来。
四、结束语
总之，员工绩效管理的重要性是无法替代的。但由于员工绩效管理在供电行业的应用时间并不长，因此，要求供电企业必须持续完善和加快绩效管理，通过不断探索绩效管理的新做法，丰富和完善现有绩效管理体系，形成具有自身特色的绩效管理理论，使绩效管理能够发挥其最大的效果，以促进企业的发展。
参考文献：
