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预算管理系统范文1
随着我国经济不断发展，财政方面的事务不断增加，财政处理的任务日益增多，这些过于繁重的任务已无法单纯依靠传统手工与低端的办公软件来进行处理，所以如何利用先进的技术进行信息的管理与已成为最迫切的问题。财政预算管理是财政管理的重要组成部分，在总结信息化的实践过程中借鉴其他的财政信息化管理技术，在管理先进理念的经验上总结工作实践，并根据目标进行信息管理，这一系统需要通过功能代码与软件测试来实现。
二、财政局预算管理系统概述
1、财政局预算管理系统具体内容
财政局的预算管理系统是面向财政用户通过网络平台为客户提供选择的服务系统。这一系统实现了业务层、控制层与表示层的分离，使系统更加易于维护，具有扩展与安全的特性。财政局预算管理系统最终是通过网络为客户提供服务以实现预算的功能，它可以根据权限的不同进行不同的分配，灵活地录入、管理、查看数据。财政局预算管理系统主要以预算数据的管理为核心，包括前台管理、后台管理与系统帮助三个主要的模块。数据管理的功能根据用户权限的功能实行相应的管理，这样可以方便工作人员进行查询。既可以参看本年度的财政数据表，又可以参看往年的数据。后台的管理功能主要是为了维护系统管理的日常，包括用户的管理与数据库的恢复与备份等，只有这样才能够保障系统的运行。系统在业务上要实现财政预算的管理与查询，使预算管理的各项功能能够实现，这包括财政数据的编制与执行、预算的调整与决算的操作等内容。这样用户可以根据不同的权限进行预算数据，进行录入与修改，根据权限来进行操作，这些预算产品可以建立相应的数据结构并根据规范进行存储。使用先进的系统构架，通过可移植性的系统语言进行开发，将业务与显示技术相分离，将业务存储到集中的地方，根据每次的执行进行预算数据的高效管理。在安全方面要实现财政保障，根据数据设计的问题从物理连接与网络平台进行安全防护，同时也不能忽视客户端与人员管理的问题。将安全技术方面的先进技术进行流程保护，才能够保证系统安全平稳运行。
2、财政局预算管理系统存在的问题与解决办法
系统需求是根据总体规划与目标，从客户应用出发并对系统进行抽样化的期望，它是根据系统的规格与性能总结出来的，它需要调研与分析，但也存在一定的问题。首先，缺少足够的客户参与，由于需求是循序渐进的，所以客户最初会抱有热情，与开发人员积极互动，共同交流业务。但过不了多久，客户就不愿再讨论了，特别是在重复的时候，客户会表现出厌烦情绪。其次，随着客户需求的变化，会获取较多的对象，不同部门的目的也各不相同，所以从需求规格说明到最终开发产品都会与客户提出的问题相冲突，难以满足客户的需求。再次，软件开发人员也是一个重要的困难点，转件开发人员经常将简单的问题复杂化，力图增加自认为水平高的功能，但这些功能往往是客户并未提及而且也不需要的，所以无法获得客户的认可，增加了开发成本。所以在遇到问题时可以通过以下两个方法进行解决。第一种方法是会议议论法，开发人员在与用户讨论的过程中要彻底弄清项目的需求，如果开发人员对用户的技术不了解，那么可采取开会的方式进行直接需求的获取。在召开会议的过程中，技术人员要通过向用户提交整理后的软件，使用户可以通过阅读提出意见，经过讨论进行确定，这样可以增加新的内容，使双方进行签字确认。第二种方式是界面原型法，开发商可以根据对客户需求的了解，画出应用系统最终的界面效果与用户沟通，通过这一载体可以达到双方共同获取的方法，采用原型法快速开发，给用户最直观的感受，使用户可以提出明确的修改意见。
3、财政局预算管理系统的业务流程
财政局预算管理系统的业务流程包含系统操作的执行流程，即用户在系统登录后进入许可范围操作页面，进行操作。用户在进行系统登录操作时首先要进行IP验证，通过对账号的验证对相关用户的信息加以确定，使用户可以按照自己的权限进行相应的操作。用户在登录时根据系统所给予的权限进入相应的操作界面，这种界面分为五种，针对不同的权限进行跳转。硬件组件在输入与输出的过程中，对输入进行基本的处理与跳转。在对用户相关信息进行管理时，可以进行增加与删除的操作，也可以对用户进行修改与权限的禁止。
三、财政局预算管理系统设计
1、财政局预算管理系统架构原则
财政局预算管理系统要具有灵活性与可拓展性的原则，财政局的预算可以根据业务的不同进行灵活的配置，在业务发展的过程中，系统的整体根据业务种类与用户数量进行拓展，在具有系统拓展的地方要提高系统扩展的能力与可行性。根据系统的技术保障能力进行平滑升级，采用开放式接口以方便二次开发。财政局预算管理系统要具有合理性与先进行的原则，财政局要根据自身的实际状况采取高性价比配置，利用国际先进成熟的计算机与网络技术提供最优性价比，以保证通过最小的投入获得最大的回报。财政局预算管理系统要具有友好性与可操作性原则，系统的界面语言要采用中文，提示信息要设置的通俗易懂，系统对于多页界面要提供滚动条与滚动显示的功能，在插叙计算结果时，提供打印文档的功能，要确保使用界面操作简单，系统响应迅速。财政局预算管理系统要具有易维护性原则，要根据财政管理系统将逻辑分层，使每层具有相对性，在业务发生变化时要对前端显示与后台业务作出改动，要使这种变动程度达到最小化。系统应该按照可维护性原则进行设置，集中对系统日志进行管理，并对其进行追踪。财政局预算管理系统要具有安全性的特点，系统在开发的过程中要考虑到安全机制，加强操作权限的设置，由于系统会干涉到政府的数据，所以要采取严格有效的措施来保护系统的安全性。对口令与权限要采取严格有效的安全措施，将操作权限设置到底层菜单，对容量大的数据完善备份，以确保系统的可靠性。财政局预算管理系统要具有备份与可恢复性的特点，系统要采用灵活的支持存储系统，定期进行恢复与存储，系统管理员要灵活地设置系统数据存储软件。
2、财政局预算管理系统架构模式分析
用户的界面要完全通过浏览器来实现，将一部分事物逻辑在前段实现，形成典型的用户与应用数据系统，结构框架包括模型、视图与控制器。模型就是应用程序的核心，封装了应用程序的数据结构与逻辑，集中体现了应用程序的状态，能够处理事物逻辑与数据结构，可以与文件系统进行交互，承担维护应用的责任。视图实现了模块的外观，它可以访问模型的数据，当模型有所变动，视图就会得到通知，虽然可以访问数据，但不能改变数据。控制器是基于预算管理的设计与实现的组建部分，承担了协调工作，它可以将模型与视图相联系，创建模块并且设置模块，根据客户端的请求通知给视图。通过分析可知，这种设计具有很多优点。第一，设计清晰。用模型的方法操控数据域状态，使控制模块的行为易于理解，当设计应用时，这种方法会使程序易于执行与维护。第二，模块具有有效性。如果有需要，组件可以在模块中换进换出，防止视图、控制器与模型程序受到影响，这样可以使不同的组件开发能够同时运行。第三，代码与设计要具有复用性。可以广泛的采用可复用的组件，降低新项目的开发，通过对设计的复用，使开发能够易于沟通，设计能够易于理解。第四，易于维护。控制器与视图可以随着模型的拓展进行拓展，只要保持公共接口，控制器与视图的旧版本就可以使用。第五，拥有功能强大的用户界面。用户界面可以通过模型的方法进行调用与组合，通过单个客户的行为触发模型的标准命令，使程序可以清晰友好。第六，允许多种用户界面扩展。如果想要增加新类型用户界面，只要改动相应的视图与控制器，无需触发模型。
3、财政局预算管理系统具体架构方法
系统按照统一的软件与语言进行建模，系统功能详细地设计了包括静态属性在内的设计。静态属性设计通过类图进行描述，动态功能通过时序图进行描述。静态结构图主要描述系统实体间的静态关系，由于类图表示的是静态系统，所以核心类型起到至关重要的作用，在进行系统的详细设计时，比较难发现系统中的核心类型与种类间的关系，在统一建模的过程中，将语言作为分析与设计的工具，通过与制品之间的继承性在不同的周期中逐步精细化领域模型。通过对子系统的设计中，分别对计算的项目与方法进行维护与操作，利用数据访问对象模式对数据库进行访问，根据对数据对象进行操作，对计算项进行增加、修改与删除。根据系统的核心数据分析每一类的关系，充分理清每一类的属性。用户要进行预算的系统操作，首先要登录系统，按照权限进行使用，通过对用例建模与用例分析，可以形成用户登录的核心业务逻辑图。动态结构图是描述事物间动态关系，通过动态模型描述系统跟随对时间变化的过程，通过在静态视图中抽取系统瞬间值变化进行描述，在动态瞬间值变化的过程中，采用活动图与顺序图进行描述。用户在登录财政局的预算管理系统后，查看维护个人的基本信息，按照系统分配限度进行操作，按照时间顺序安排对象的交互。管理员在登录系统后要选择系统维护功能，进入系统维护功能后，通过用户管理、系统设置与权限分配进行系统维护，在系统维护之后推出预算管理系统。
四、结语
预算管理系统范文2
关键词：工程预算；全面预算管理系统；工程造价；审核方法
Abstract: with the deepening of reform and construction engineering the settlement auditing is reasonably determine the necessary procedure of project cost and the important means, the main body of investment to diversification development. Engineering budget management in relation to the main body of investment and the economic interests of the contractor, in relation to the entire market competition of the standardization, the labor productivity gradually increase of the whole society and science and technology level of progress and so on a series of problems. At present our country engineering cost management system in many of the existing problems in depth constrain the construction of industry development. To increase the investment budget management and audit, must firmly set up for engineering services professional dedication, strictly checks, to safeguard national interests and the construction unit and protect the legal rights of construction industry.
Keywords: engineering budget; Comprehensive budget management system; Project cost; Audit methods
中图分类号：TU723.3文献标识码：A 文章编号：
建设工程造价管理与审核是一门专业性、知识性、政策性很强的工作。它不仅需要掌握一定的预结算专业知识和有关政策、法规，还要了解相关的专业、设计、材料设备采购、施工方法与投资控制等多方面基础知识。随着市场经济大潮变革，对建设企业经济管理的要求越来越高，也越来越受到国家政府的重视。如何优化投资预算管理和工程造价的审核，对有效控制工程造价投资，实现项目预期经济效益和社会效益起着至关重要的作用。
1优化投资全面预算管理系统
1.1树立全员参与意识
全员参与是指企业的全体员工都要直接或者间接地参与预算管理过程。预算涉及企业生产经营中设计、开发、建筑、财务、人力资源、市场销售、行政等各个环节，就这些工作而言，预算如何编制，如何去完成预算，预算的实际执行者最为熟悉情况。所以，应当动员企业全体员工主动参与预算的编制和控制，为更好地实施预算管理献计献策。
此外，成功地动员企业员工积极参与预算管理，可以减少企业的管理当局和企业其他员工之间由于信息的不对称性可能带来的负面影响，从而有利于作出改善企业管理的决策。
1.2充分发挥预算管理的激励作用
通过预算管理全过程来激发员工的积极性、主动性和能动性。许多房地产开发企业对具体的开发项目都制定有“经营责任制”等考核制度，应将考核制度与全面预算管理有机地结合起来，通过预算考核对经营者实际工作业绩做出全面的评价和奖惩；只有充分发挥预算的激励作用，才能有力保证预算的执行和预算管理水平的不断提高。
1.3要注意提高预算编制的准确性
预算编制是预算管理的基础，预算编制是否全面、准确会直接影响到预算管理的效果。提高预算准确性可采用以下方法。
（1）采用概率预算。在编制预算时，所涉及的变量，如销售额、价格和成本等，有的时候可以准确地预计其数值，有的时候难以确定其数值。在后一种情况下，就需要根据客观条件，对有关变量作一些近似的估计，估计它们可能变动的范围，分析它们在该范围内出现的概率，然后对各变量进行调整，计算期望值，编制预算。采用概率预算必须遵循必要的程序，并形成一定的署名文档，以便明确责任。在实际编制预算时、要根据不同的具体情况编制，根据各个变量之间的关系，来确定有关预算指标的计算方法。
（2）在项目期初采用零基预算
编制预算的方法很多，其中以零基预算编制方法最为准确，但考虑成本因素难以全面应用。在开发项目初期整体预算时应予以采用，对重点责任单位或者一些重要的控制环节也应采用。在做零基预算时，对于所有的预算支出均以零为出发点，从根本上研究、分析和判断每项预算支出是否具有支出的必要性和支出数额的大小。
1.4实行动态预算管理及信息反馈
在条件允许的前提下，企业应实行动态预算管理，即在预算期初根据当时的预计业务水平来编制预算，在分析预算执行情况时以实际完成业务水平为基准来分析企业经济活动预算的执行情况。另外，在预算实施的过程中为随时分析、控制经济活动，也需要以动态预算作为工具。当企业一旦发现市场行情的变化，业务量有变化，就可以根据当时能够准确确定的业务量来动态地调节预算，这样就可以把预算建立在一个动态准确的水平上。为了能够适时地掌握和控制各个责任单位的责任预算的履行情况和整个企业预算执行的情况，需要建立及时、高效的预算执行情况的信息反馈系统。企业管理当局和各个责任单位的管理者应根据反馈信息及时做出相应的决策，控制经济活动的实际状况脱离预算的差异，保证预算目标的完成。
2工程造价的审核方法
2.1全面审核法
全面审核法就是按照工程图纸的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、单价以及费用计算。这种方法的优点是：全面细致，审查质量高，效果好；缺点是：工作量大，时间较长，存在重复劳动。
2.2综合审核法
（1）综合审核法概要
综合审核法是结合点审核法、对比审核法、分组计算审查法等方法对造价进行综合性的审核。这里之所以称为综合审核法，是因为这几种方法各有各的适用方向，但不是孤立使用的，而是同时、交替使用的。它的优点是较好地把握整体、突出重点、抓出主要矛盾；可以在较短时间内发现问题，继而进行更为详细的审核。
（2）用分组计算审核法审核工程量
分组计算审核法就是把工程造价中有关项目划分若干组，利用同组中一个数据与其它分项工程量之间的逻辑关系审查多个分项工程量的一种方法。这种方法的最大优点是审核速度快，减少重复计算量。
在用对比审核法审核各分项综合单价时，也可考虑用分组法。例如，对桥梁工程的不同等级、不同部位混凝土的综合单价，可以分成一组一起审核，这样更加清晰，更便于对比分析。由此可见，对比审核法和分组审核法可以同时使用。
（3）用重点审核法审核主要的工程量
单价和费用重点审核法就是抓住工程造价中的重点进行审核的方法。一般选择工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量及其单价作为审核重点，另外对费用表中的各项费用和材料价格的取定也要作重点审核。该方法的优点是工作量相对大的工程中，应主要审核主体及各结构层的工程量和单价，如有大量土方工程，应作为一个专项进行审核。在给排水工程中应重点审核用量大的管道的工程量和单价，各类窨井的工程量也较易审核。对于现行的《建设工程工程量清单计价规范》，管理费、利润、措施费中的各项费率、规费中的各项费率及它们的计费基础都要认真审核。这些费用项目计算方法较简单，但一旦算错，对造价很可能会产生大的影响，可谓牵一发而动全身，所以要重点审核。
例如我们在对某综合大楼土建工程预算的审核：
（1）核增原因：
1)漏计工程内容。例如送审预算漏计了负一层、一层楼地面铺粘的陶瓷块料，此项核增约27万元；送审预算漏计了机械台班组成分析，此项核增约6.9万元；送审预算漏计了卫生间、厨房聚氨酯防水处理，此项核增约1.5万元；送审预算漏计了砼毛化费用，此项核增约3.2万元；送审预算漏计了材料及半成品检测、试验费用，此项核增约2.4万元。
2) 少计材料价格。例如送审预算的铝合金门壁厚1.4mm，审定铝合金门壁厚为2.0mm，此项核增约2万元；送审预算的铝合金门窗为平板玻璃δ5，审定铝合金门窗为钢化玻璃δ6，此项核增约6.1万元。
（2）核减原因
1)套用定额子目错误。例如送审预算的钢栏杆套用了定额型钢制作安装，此项核减约2.1万元。送审预算的现浇混凝土钢筋套用了定额桩钢筋笼， 此项核减约0.15万元。
2) 工程量计算错误。例如送审预算的实木装饰门的门锁工程量为597套，审定门锁工程量为301套，此项核减约0.9万元。
3) 综合单价偏高。例如送审预算的保温隔热屋面综合单价为33.94元，审定后为25.42元，此项核减约2.2万元。
4)设送审预算设置了预留金，其中水电部分124.5万元，该部分已按补充图纸及预算进行计算，二次装饰部分187万元建设单位未能提供图纸，无法计算因此暂不予评审。该两部分约311.5万元。
3结语
工程造价预结算审核是一门专业性、知识性、技巧性很强的工作。投资预算管理与工程造价的审核是一项系统工程，集管理、技术、质量、施工、经济、法规等知识技能相结合的工作。做好工程项目的预算管理，必须从工程的源头开始，渗透到项目的各个阶段，这样才能规范相关企业的生产经营行为，取得良好的经济与社会效益。
参考文献：
1.工程造价与造价管理.中国电力出版社.2005-9
2.建设工程造价管理.机械工业出版社.2007-6
预算管理系统范文3
论文关键词：房地产集团公司,全面预算管理
随着近几年房地产行业的高速发展，吸引了众多的参与者，行业竞争不断加剧的同时，市场化程度逐步提高，无论是企业内部资源或外部因素，均要求房地产企业特别是大中型房地产集团公司应对其自身经营管理实行全面预算管理。本文将结合房地产行业特点，系统阐述房地产集团公司全面预算管理系统的构建。
一、实行全面预算分级管理
从集团公司的整体来看，预算工作应实行分级管理，主要应做好以下四个方面的工作：
（一）建立企业各级全面预算管理组织机构，负责组织各项预算的讨论、修改、报批、下达、考核以及通报分析预算的执行情况，以保证整个预算编制体系有条不紊地进行；
（二）根据土地资源状况和开发理念，全面预算管理委员会负责把预算与集团公司战略联系在一起，分析市场机遇和风险，制定整体和各分项的收益目标；
（三）项目预算管理委员会应根据企业定性目标，组织各部门对目标进行细化、分解，并做出预测，编制出定量预算，评价项目开发期经营预算和资本预算与企业期望值是否存在差距，计算落实方案所需资源，提出可供选择方案；
（四）自上而下，汇总各项目预算，根据企业集团资源状况进行整合并确定最终方案。
二、完善全面预算管理的制度建设
（一）完善制度。针对房地产集团公司预算管理中的难题，完善明确责任中心的权责，界定预算目标，编制预算，汇总，复核与审批，预算执行与控制管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核等一系列全面预算管理制度。
（二）制定标准。根据集团管理模式和房地产行业特点以及经验数据分析，建立一套房地产项目开发成本，费用科目体系，做好成本数据积累。同时，在标准执行过程中，不断改进、完善，逐步形成企业自身的成本，费用定额标准。
三、改进预算编制方法。
传统的预算侧重的是短期效应，以年度作为预算周期。对房地产项目来说，由于其开发的特殊性(即周期长达2～3年或以上。不确定性因素多，如设计变更、政策变化、进度延缓等)，编制预算不仅是对年度财务状况做出的反映，而且是对项目综合情况做出的反映。因此，集团预算应做好以下四个环节的工作：
（一）做好汇总分解工作。
一是总体构成的分解。它包括三个方面的内容：1、收入总体构成的分解，需与开发的房产品类型、面积、拟销售均价挂钩，然后分解、预测出各房型的销售总价。2、开发成本总体构成的分解，需将土地、前期、基础、建安、配套等成本项目根据工程逐步分解，然后一一对应到相关成本项目中，最终预测总成本。如在编制滚动预算时，有已结算或新增加的工程项目，应及时补充、修订成本预算依据。3、费用、税金等按国家相关政策和集团公司财务制度等进行费用科目、税金科目的分解，然后测算费用、税金总价(这里需注意费用项目是整个开发期的)。
二是构成项目按年度、月份的分解。将总体构成的各项科目按照工程进度和预计付款方式以及工程总额控制点的要求等，结合项目开发周期进行各个年度、月份的分解，将预算责任落实到各个项目公司。
（二）加强部门之间的合作。
房地产项目预算涉及项目开发前期研发、营销策划、工程管理、物业管理等各个部门，涉及项目开发经营活动的方方面面和各个环节，因此，预算讲究的是部门合作、共同努力，而非财务或某个部门孤军奋战。应在预算管理委员会的组织下，各相关部门人员共同研究项目目前的状态和可能发生的情况，分工编制预算。
（三）掌握好编制周期。
房地产行业开发周期长、不确定因素多，要注意预算在执行过程中随时出现的问题并及时加以解决。为缓解资金压力，保证各项目正常开展．并保证后续项目开发的资金储备，预算编制工作一定要做深做细，考虑周全。在编制周期上应按年、季、月，甚至按周安排资金预算的编制、调整、分析和监控。保持资金链的正常运行。
（四）注重现金流量预算的管理。
预算管理一头连着市场，一头连着企业内部。而不同的市场环境和不同的企业规模与组织，其预算管理的模式又是不同的。房地产行业是一个资金密集程度很高的行业。资金紧张是整个行业的普遍现象，因此预算控制不仅是成本控制体系或多个项目的管理体系，而且是一个整合全部经营活动的完整管理体系。其聚焦点在目标成本和现金流量的预算与管理上。合理、有效地控制现金流量才能保证企业持续、稳定地发展。
四、加强房地产企业预算的预警管理。
（一）根据全面预算制度，对项目设置预警控制指标，设定预警级别，并针对实际运行结果与预算目标之间的偏差，设置两大控制线，即预警控制线和调整控制线，进行实时监控。再根据监控的结果，与各部门绩效挂钩。
（二）对于超预算和预算外的支出项目应例外管理，按以下原则处理：1、分析其产生原因，是必需的还是可有可无的，不能随意增减；2、将超预算和预算外的支出项目的每个变化细化、分解，由组织技术部门、预决算部门、财务部门等进行成本费用测算，分析其对总目标的利弊影响，提出多个认证方案；3、按一定的审批流程选择确定最优方案。
（三）预算调整的原则。随着客观情况的变化，对预算进行及时调整是必要的。调整预算主要应掌握三项原则：第一，不随意调整原则。预算方案一经批准，一般情况下不得随意调整预算。第二，内部挖潜原则。当不利干预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补．只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。第三，积极调整原则。当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动地提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。在经济上能够实现最优，达到实现企业价值最大化目的。
总之，房地产集团公司的全面预算管理是一千系统工程，是企业治理的重要组成内容，是与企业发展战略相配合的战略保障体系，集团应该根据自身的特点，形成适合本企业的全面预算管理制度，真正达到实现企业发展战略目标，整合企业资源、提高经济效益的目的。同时，在推行全面预算管理的时候，要做到权责利的统一。约束机制和激励机制的统一，必须切实实行现金收支两条线管理，深化目标成本管理，把企业管理的方法策略全部融汇贯通于执行预算的过程中。最终形成全员和全方位的预算管理体系。
参考文献
[1]夏爱兰．略谈房地产企业全面预算管理[J]．财会月刊，2006，5，36—37．
[2]陆敏玲，加强工程造价管理的几点看法[J]．工程建设与设计，2010，4，47—48．
预算管理系统范文4
关键词：预算管理;方案设计;系统方案
中图分类号：F27 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）10-0211-02
一、系统主要模块图
二、系统架构设计
（一）预算内容
以全面预算为最终目标，对于全面预算中一些预算项目可以单独摘出来做该项的明细预算，做为全面预算数据项的预算依据，是全面预算的有效补充，使全面预算做的更立体。另外还加入了部分相对独立的一些辅助预算，更好的提升企业的运营综合管控能力。
各个项目的预算尽量具体到部门来做，公司层面无需做预算，只需要汇总各部门的预算数据进行查询，即可获得所需的统计报表。
全面预算包括：1.销售收入预算包括主营业务收入预算、非主营业务收入预算等;2.成本费用预算包括生产产本预算、制造费用预算等;3.期间费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等;4.与企业损益表相关的其他辅助项目预算，包括营业成本里面的其他业务成本、营业税金及附加、营业外的支出等;5.根据以上预算数据分析出企业的损益表等其他报表。其他辅助预算包括：物流费用预算、动能费预算、党群费用预算、锻造费用预算、工序外包费用预算、运输费预算、设备维修费预算。
（二）预算编制流程
年初做全年的预算，经过预先设定好的审批流审批后，最终形成年度的总预算。
对于可以按一定比例分到月的预算，可以按比例分到各个月。分配后的月度预算即为该月的指标预算数。
每个月初做当月的月实际预算，对于可按年度预算分配后的月指标预算，若无需修改，则指标预算数即为该月的实际预算，也可稍作修改形成该月的实际预算，同时年初分配的月度指标预算数据保留，以备后续出统计分析报表。对于不能按年度预算数分配的预算项目，月初需做该月的实际预算。
月实际预算经过预先设定好的审批流审批后形成该月的最终月度实际预算。
（三）预算执行流程
1.可通过费用报销来执行的预算项，可基于月度预算进行费用报销，包括生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，财务费用等。
2.可在用友ERP中取的数据，可以直接取ERP中的实际发生数据，包括主营业务收入等。
（四）附年度预算、月度预算、费用报销审批流程自定义
预算审批，费用报销审批均可以在系统中根据企业的实际情况进行自定义。
三、功能说明
（一）基础档案维护
1.预算部门管理。预算部门是本系统进行预算管理的基本对象，其中预算部门中的末级部门是预算科目和实际发生数的承载单位，非末级部门自动将其下级部门的预算数据进行汇总，但不能在非末级部门上进行预算编制和预算修改操作，同样实际费用的发生和修改也不能发生在非末级部门上。
2.预算科目管理。预算科目是预算表中的基本组成单位，是预算数据发生的对象，预算科目也有层级结构，所有数据的发生都发生在末级的预算科目上，非末级科目自动汇总其下级数据。
3.产品信息管理。包括产品名称、型号、单重、材料型号、BOM、生产线、工装模具、生产工序等。
4.外包工序管理。工序外包费预算所必需的外包工序档案管理，包括拟外包的产品工序等。
5.运输费项目档案管理。运输费用预算编制所必需的项目档案管理，包括厂内物流、装卸搬运、发交物流等。
6.修理费项目档案管理。修理费用预算编制所必需的项目档案管理，包括项目名称、维修类型等。
7.月度分配比例设置。根据企业情况，为了更灵活的将年度预算数据分配各个月份，系统提供了对月度分配比例进行设置的功能。在进行年度预算分配时，系统将根据用户设置的月度分配系数，将预算数据分配到各个月份中。
8.部门预算范围设置。为了在编制预算时只显示部门可能会发生的预算项目，需要在进行预算编制之前，先设置好每个部门的项目预算范围。
（二）预算编制
1.年度预算编制。此模块的主要功能是在每个会计年度要编制企业每个预算单位的全年预算，当年度预算通过一系列审批流时，系统根据年度预算数将其按预先制定的12个月的分配比例分配到各个月份，从而形成了各预算单位12个月的预算指标数据，各个单位的年度预算汇总数，就是企业的年度预算汇总表。年度预算主要包括销售收入、成本费用、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、人工成本、工序外包、锻造费用、物流、运输费、动能费用、党群费用、设备维修费用等。
2.年度预算审批。按照系统设定的审批流程一步一步进行年度预算审批。
3.年度预算分配到月。月度预算的数据是根据年度预算按照月度分配比例生成的，只有年度预算通过了审批，才可以进行月度的预算分配。月度分配的项目包括，管理费用，销售费用，财务费用，制造费用，生产成本等。分配后的月度预算数作为当月的指标预算数据。
预算管理系统范文5
关键词:全面预算管理;ERP系统;必要性;可行性
中图分类号:C93
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)23-0250-03
全面预算管理是一种集系统化、战略化和人本化理念为一体的现代企业管理模式,它利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成既定的经营目标。
企业预算管理从20世纪20年代产生开始发展至今,已经成为企业组织内部控制系统的核心,其在企业管理中起到的独到作用,被越来越多的企业所接受。但是,在实际工作中,很多企业推行全面预算管理困难重重,效果甚微。总结国内外全面预算管理成功与失败的经验教训,专家指出,全面预算管理的成功推行除了要有高层领导的深度支持保证全面预算管理的权威性,并动员全员参与之外,还有一个重要方面是全面预算管理必须与软件技术相结合。正如阎达五先生所说的,预算控制等先进的会计控制方法在我国运用程度非常低的原因除了经济环境、思想观念、财会人员水平和素质等因素制约外,还有一个非常重要的原因就是没有把会计控制方法与信息技术有机结合起来,没有站在IT环境下探索会计控制的机理。可见,全面预算管理需要借助计算机技术的支撑和推动,企业推行全面预算管理必然要求应用ERP系统。
1全面预算管理与ERP系统融合的必要性分析
传统预算管理方式的最大缺点在于预算编制者在预算编制过程中无法将历史资料加总、存取和及时运用,无法对企业现有资料进行整合,它们相互之间是孤立的,难以融合应用。同时,因为无法动态及时地取得需要的数据,传统的预算管理也就无法实现事先计划、事中控制和事后分析的思想,全面预算管理成为一纸空谈。
1.1传统预算编制方式存在一系列弊端
由于传统编制方式下信息不集成,无法方便地存储和获取所需信息,预算的编制过程费时费工,未能真正发挥预算管理进行“事先计划”的作用。在手工方式下编制全面预算,由于预算涉及的内容广、部门多、预算指标之间的勾稽关系复杂,常常要花费大量的人力、物力和时间,同时,预算执行和实时控制的难度更大。利用Excel电子表格软件编制预算,在一定程度上提高了工作效率,但是电子表格软件存在着信息难以集成与共享,不支持预算跟踪,安全性差,协调性弱等缺点,同样也无法满足全面预算管理的要求。通过财务软件来编制预算是现阶段许多企业通常采用的模式,这种模式通过输入企业的具体信息和明细的财务关系,其输出信息就可以满足企业的特定需要。它可以以较低的成本重复使用,并且可以迅速地分析和评估预计销售额、成本动因、成本函数等各种可能变化对预算引起的独立或连续的变化的影响,因而具有较强的预算分析能力及灵活的计划能力。但财务软件缺少对业务预算过程的支持,没有体现预算控制的思想,并以会计为基础,本质上还只是事后控制,并未实现真正意义上的事前计划和事中控制。而ERP是一个高度集成的管理信息系统,它能提供全面预算管理所需要的大部分数据,其余的数据可通过扩展较容易地提供,因此,将全面预算与ERP进行结合,能方便有效地实现全面预算的编制。
1.2传统预算管理模式下预算执行反馈信息的时效性差
在预算执行过程中需要及时掌握预算执行情况,将实际发生额与预算之间的差异反馈给有关部门,根据反馈信息对企业生产经营活动进行调整。不及时的信息不仅不能为企业带来效益,还可能导致企业决策的失误。传统编制方式不能及时收集和处理预算反馈信息,全面预算管理的“事中控制”功能不能有效发挥,所以也就无法保证预算的顺利执行。ERP环境下,所有的实时数据都在一个基础数据库中,企业各个部门根据其各自权限实时共享,能够及时得到预算控制数据,避免了传统预算方式下预算控制不利的弊端。
1.3传统预算管理模式对于预算的事后分析存在不足
传统预算管理模式下,收集信息费时费力,不仅需要编制许多分析报表,而且需要进行大量计算才能得出实际发生额与预算之间的差异,同时可能由于数据收集的不足导致分析结果出现较大的差异。而ERP的最大特点是充分利用现代的计算机技术,消除了企业原先存在的各种信息孤岛,形成了一个企业各种信息资源的集成系统。在ERP环境下,全面预算管理信息系统可以根据外部状态的变化随时更新预算的编制,而预算的变化又影响ERP各种计划的内容,从而形成一个闭环的管理系统,为管理者进行事前计划、事中控制和事后分析提供技术支持。
因此,将全面预算管理与ERP系统相结合,实现ERP环境下的全面预算管理是非常必要的,也只有这样才能构建一个具有快速响应能力的全面预算管理模块。
2全面预算管理与ERP系统融合的可行性分析
2.1以财务为核心的全面预算管理是ERP系统的重要组成部分
企业的总体目标,通过预算被分解成各级部门的具体目标,体现在ERP上就是“事先计划”。预算一经确定,就进入了实施阶段,管理工作的重心转入控制,ERP能在事中实时监控整个过程,包括对经济活动状态的计量、实际状态和预算的比较以及两者差异的确定和分析,采取措施调整经济活动等。当实际状态和预算有了较大差异时,要查明原因并采取措施。通过ERP软件对预算执行情况的分析结果可以作为业绩考核的依据。因此,以财务为核心的全面预算管理是ERP系统中重要的组成部分。
2.2ERP系统可以满足全面预算管理所需要的数据
ERP系统中包含的诸如产品结构图、各种物料采购成本、各种小时费率、标准时间等数据可满足全面预算中对基础数据的需要。会计核算功能是ERP系统中极其重要的组成部分,因此,ERP也可满足全面预算对历年基础数据的需要,即ERP系统可以提供以前年度的财务数据、报表数据以及各种重要的预算数据。当企业的实际业务发生时,ERP系统会记录下当期发生的各种实际的业务、会计数据等,因此,对于全面预算需要的预算年度发生的会计核算数据,ERP系统可以及时提供,通过与当期预算数据的比较,分析出不同性质的量化差异。对于ERP软件没有提供全面预算所需要的其他数据,可以通过相应的功能扩展来实现。
2.3全面预算管理与ERP价值流的融合
在ERP中,可以将企业的研究、开发、设计、采购、生产以及销售等职能看作一个价值链,ERP系统将企业的基本流程连接在一起,使企业能即时掌握内部资源运转的信息。相对应的,全面预算管理系统可分为预算编制、预算控制、预算调整、预算分析和考核系统。全面预算管理系统与ERP各子系统可以合理融合。
在ERP环境下,预算编制所需要的数据都可由ERP子系统提供。销售预算由销售子系统和市场预测子系统产生;生产预算由生产计划子系统产生;材料采购预算由采购管理子系统产生;存货预算由库存管理子系统产生等等。所以,在ERP环境下,全面预算管理模块可以根据ERP子系统的变化随时更新预算的编制,同时预算的变化又反过来影响各业务子系统的执行,从而构成了一个闭环的管理系统。
预算控制系统的功能主要是在预算期间对ERP的各业务子系统范围内采用一定的控制方法,对预先设定的预算项目进行控制,并提供相应的预算控制报告。当经济业务发生时,该业务作为一个事件实时驱动相应的子系统获取信息,同时驱动预算子系统的控制器接受数据;预算控制器将计划数与实际数进行比较,根据控制方法进行有效控制;财务与业务的协同使企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈,从而加强资金流的全局管理和控制。
预算分析和考核系统对企业内部各级责任中心执行结果和预算指标之间的差异进行分析,是对各级责任中心考核和评价的依据。在预算执行年度,按固定时间由ERP其他业务子系统中取得预算执行数据,并与期初预算进行对比分析,对不同预算从不同角度进行差异分析,找出预算的不合理的地方,并综合分析整个预算和生产计划的进行情况。
2.4现有的技术条件可以满足ERP与全面预算管理融合的要求
分析现有技术条件实现预算管理信息系统的可能性,包括目前市场上提供的计算机硬件、软件、通信设备以及计算机网络的条件,同时应了解有关厂商提供维修等技术服务的条件等。主要考虑的要素包括网络、数据库、管理软件平台等,它们是实时控制应用的基石。由于目前的客户机/服务器模式已发展成熟,而浏览器/服务器模式也逐渐成为当今技术构架发展的趋势和主流结构,在越来越多的企业信息化建设中得到成功地应用,故软件开发平台成熟可行。另一方面,目前高性能的网络组件已大量涌现,它们速度快、容量大、可靠性高、价格低,完全能满足系统需要。
3全面预算管理与ERP系统融合对企业产生的深远影响
ERP系统是一个企业的管理系统工程,可以集合全企业的有用信息,与现代管理思想相辅相成、相互作用。全面预算管理与ERP系统的融合不但改变了预算实施企业的环境,也对传统预算管理的各个方面产生了深远的影响。
3.1为企业总体预算目标的实现提供了保障
企业经营的最终目标是企业总体利益的最大化,而非部门利益最大化。企业预算的目标与企业目标应该始终保持一致,但是实际经营过程中普遍存在着部门行为与企业总体目标之间的利益冲突,有损企业总体预算目标的实现。ERP系统作为一种高度集成的信息系统,可以对职能部门进行更紧密整合,使得信息沟通更加通畅,并从流程上改进了管理,可以把多个工作现场作为一个单独实体进行管理。由于ERP系统所有的定义数据可以统一组织和管理,不再受部门分工和界限的限制,从而了保证基础数据只有一个来源,并且可以被所有部门和应用领域所共享,使预算控制实施中所需要的数据更加标准和规范,从一定程度解决了各个部门信息不对称的问题,减轻了部门与企业总体的利益冲突,保证了企业总体目标的实现。3.2使全面预算管理作为企业基本管理制度得到真正实现
全面预算管理与ERP系统的融合,使得预算管理不再简单地是企业经营的目标,而成为整个经营管理活动的起点,是企业所有经营活动的导向。首先,预算成为整个企业管理活动的起点,没有充足的预算余额,相关业务在申请环节如果不能获准通过,相应的管理行为也不会发生。其次,预算已成为引导、控制企业经营活动全过程的标准。在具体业务执行过程中,每一业务环节都要受到预算信息的引导和制约,它成为经济业务能否顺利流转的重要标准。再次,预算成为员工规范自身行为、提高其工作绩效的行为导向。企业的每一名员工都参与了预算的编制工作,其具体执行的预算一定程度上体现了自身对下期工作的预期;从预算执行结果来看,对预算和实际差异的考评将促使员工提高业务处理的质量。最后,预算的编制、执行和考评成为协调企业各方关系的重要手段。整个预算管理过程是涉及企业各部门、各项具体业务的全面管理过程,它使得企业各部门职能协调行使,企业内部各种正式和非正式的关系有机统一、合理作用,减少了因各部门工作不协调而给企业带来的效益损失。
3.3提高了预算编制的准确性和差异分析的可靠性
ERP系统运行成功后,大量的数据,包括静态数据和动态数据都为企业的预算管理提供了可以充分利用的统一集成的数据信息资源。通过ERP系统提供的查询功能,可以及时得到很多管理工作所需要的信息。例如,可以查询任意产品当前的状态及配置信息;各种产品及物料的库存情况;产品装配的质量情况及配套件的质量情况等。这些数据准确可靠,可以给企业管理人员和公司的高级领导提供有效的预算管理分析依据。
3.4企业的内部控制功能得以提升
对企业经营活动实施有效的内部控制是提高企业经营绩效的基本要求。对于企业的大多数业务,它们要受到预算的事前控制;在业务执行的过程中,实际发生额若超出预算,业务就无法继续流转,而立即被驳回;预算的调整也决不再是领导者同意即可,而要经过严格的预算调整程序,多级审核批准后才能实施,从而可以避免越权处理情况的发生,解决了程序控制的问题。这种分层的控制方式经过一段时间的实施后,企业各部门的工作人员自然会树立起严格的内部控制观念,会自觉地提高自身对企业的管理工作和内部控制的认识,这反过来又会促进内部控制的有效实施。
3.5有利于促进企业全面预算管理的创新
ERP环境下的供应链管理要求将供应商、制造商、分销商、零售商和最终用户有机地集成起来,使之成为相互关联的战略联盟,但是传统预算管理系统很难满足要求。ERP的应用将使传统预算管理系统陷入困境,所以,实施ERP管理首先要对管理系统进行重构,使系统既要满足企业内部管理的要求,同时又要满足对外部关联企业进行管理的要求。信息技术、电子数据交换、产品数据交换以及internet的应用发展又使全面预算管理系统重构成为可能。全面预算管理系统不应是封闭系统,更不是孤立系统,应属于一个环境适应性很强的开放系统。ERP系统可以很好地满足全面预算管理系统新特点的要求,体现了全面控制的原则,适应了现代企业管理理念与方法变革的新要求。
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合,即财务和业务的一体化。因此,应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化,进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP系统软件,是企业全面预算管理发展的基本方向。
参考文献
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预算管理系统范文6
【关键词】 预算管理； 预算管理信息系统；建筑工程
在建筑工程中,全面预算管理是企业实现利润最大化的主要手段之一,预算管理作为项目管理控制、战略实施、资源配置和决策的重要工具已成为企业的共识。同时建筑企业项目的预算管理是企业全面成本管理的重要环节。随着经济的高速发展,价格竞争越发激烈。如何加强预算管理信息系统,从而改善经营管理、提高经济效益,变得日趋重要。
预算是一种管理工具，亦是一套系统的管理方法和管理机制。它对于规范企业的行为，提高企业的整体管理水平有着不可替代的作用。全面预算的编制、执行、控制与调整都涉及企业的所有部门及主要人员。项目的预算管理是贯穿于工程建设全过程,它是企业全面成本管理的重要环节,它有助于强化经营管理,降低工程成本,为企业创造良好的经济效益。
一、全面预算管理信息系统主要层次
（一）数据源层
数据源层包括了预算数据，财务系统数据，人力资源数据，业务系统数据，以及预算数据仓库的数据 其中预算数据是由系统中预算填报功能生成的数据 通过抽取过程将预算系统数据，以及和预算相关的财务系统，人力资源系统，业务系统相关信息抽取到一个集中的数据库中，形成一个统一，一致的预算数据仓库。
（二）模型层
模型层为整个预算系统提供元数据模型和预算模型 所有的预算填报应用，预算监控，报表，分析等应用都建立在元数据模型和预算模型上 元数据模型描述系统数据源，包括预算数据仓库，预算数据，人力资源等各系统数据 预算模型可以通过统一的元数据得到非填报的数据，报表，查询，分析，预算监控等功能可以通过元数据访问集中以及各系统数据，进行灵活的展现和穿透等各种应用。
（三 服务层
服务层用于对数据进行加工处理及工作流控制，根据用户的请求，处理预算编制 上报 审批 调整等操作，同时服务层还可以根据用户的不同请求 根据元数据模型进行相应的预算查询，预算报表等操作。
（四）应用层
用户根据自身权限范围在应用层进行预算编制、上报、审批、调整等操作，同时高级管理人员还可进行预算监控，报表生成，仪表盘，查询等各种功能访问和设置四全面预算管理信息系统实现功能。
二、预算管理信息系统的编制过程
（一）预算编制和管理
信息系统建立的预算模型要能够适应不断变化的管理需求和业务逻辑，系统的模型能够随着企业的管理水平不断精细化上级单位可在系统中为下级单位建立预算编制标准 定额，下级单位在编制过程中可对照 比较 信息系统要能够提供预算管理的流程自动的数据分发汇总支持，提供预算流程管理的效率 预算编制 调整过程中会产生不同版本的数据，容易造成版本管理混乱 因此要求系统具有较强的版本管理功能，保存不同版本的数据 另外，实际数据分散在财务等多个系统中，从这些系统中提取数据要耗费大量的工作时间因此，系统应该提供数据接口工具，具有整合不同业务系统中数据的能力
（二）预算的跟踪、执行分析和报告
预算的跟踪、执行分析和报告与企业现有的财务 业务统计等系统建立接口，实现数据的实时更新，及时掌握预算执行情况 系统能为预算提供灵活的分析功能 多维度 多视角的进行分析和数据挖掘，根据不断变化的外在环境及企业战略的改变来重新计算，进行情景分析根据需要定义分析模板，将基础数据和分析模板联系，当基础数据发生变化，分析表单中的数据自动进行更新并同时更新相应计算结果 根据需要灵活的组合基础数据，形成新的分析表单，并且提供多种图型展示多种输出方式 能够改善报告和系统能力，使得管理层可以实时的跟踪预算执行情况和进行差异分析；预算数据能够回写到预算执行控制系统，方便企业进行预算控制
（三）预算调整
在实际执行过程中，由于经营状况发生改变或者初期对预算情况的估计偏差，导致预算数据不准确，可以通过在系统中进行预算追加和预算削减来调节 系统中预算调整可以根据实际业务需求进行月度调整季度调整 年中调整等，方便用户在最短的时间内完成预算信息的更新 通过预算管理系统，提高上下级之间的沟通效率，实现数据资源的实时共享，保证预算数据的安全性，加强各级预算机构之间的了解和协作
（四）预算汇总及管理报表
在预算管理系统中，定制法定预算报表，也可以根据实际业务需求，定制特质的管理预算报表 对于集团内部有几个分支机构的预算组织来说，提供预算汇总的功能，由系统自动对下属几个预算分支机构的预算数据与其本组织机构的预算数据进行汇总 对于生产制造流程型的经营企业来说，集团内部上下游企业之间发生的交易往来，在预算系统的汇总统计中，需要对相关的业务数据进行合并，最终形成合并的预算数据 管理预算报表中可以汇总整个系统中的相关信息，为企业领导进行战略决策和经营分析提供有效的决策信息
（五）决策支持
完善的全面预算管理系统不但要为操作和管理层面的人员提供管理和分析功能，还要能够为管理决策层提供直观的仪表盘式的关键指标数据展示；能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况，并能够针对特定指标钻取到明细的业务。
三、全面预算管理信息系统的应用
（一）预算报表设计灵活。
企业为了统一预算监控考核口径,可以先设置各级主体都需填制的较为统一的预算通表,各级预算主体可以根据通表内容和管理需要设定个性预算表,通过公式进行联动形成企业预算通表,实现了预算表格标准化、预算信息统一化。
（二）数据联动自动化程度高,实现了实时监控。
预算管理系统与总账系统、报表系统和资金系统实现无缝连接,通过各种公式的设定可以即时自动生成预算管理系统数据,随时掌握预算执行情况(完成百分比)。同时,预算管理系统通过设定预普控制方案可以实现对总账系统或资金系统的及时监控,即在做总账凭证或做委托付款书时如超预算或预警值的,系统自动进行控制或预普。
（三）预算监控层次灵活。
可以根据各级单位不同的管理需求,对不同层次的预算主体进行不同层级预算指标的预算监控,比如对二级预算主体进行一级成本费用预算指标的监控,对于三级或部门级预算主体进行二级或末级成本费用预算指标的监控。
（四）预算分析内容广、方式灵活。
可以根据设定的预算表对集团公司内不同层次、不同行业的预算指标进行不同形式的对比分析,如本期、累计和同期的对比、环比分析,本期、累计的完成率分析等。
虽然全面预算管理信息系统基本替代了Excel工作模式或原有的手工,有效地减少了工作量,提高了工作效率,降低了差错率,但也存在与其他如物流、人力等管理软件结合不够等问题,如预算模型的维护工作量比较大，且难以实现多维度、多层次建模，过多依赖人工输入，信息比较容易丢失，数据处理效率较低，无法将管理流程固化，管理流程的推进一般需要人工加以干预，制定预算的流程时间较长，无法实现数据共享，限制了数据在不同业务部门中的广泛应用，且所有的交流和沟通需要人为控制，很难保证沟通的效果和效率，难以实现实时监控预算的执行情况，无法主动为各级管理部门提供有效预算执行报告。但相信随着软件版本的升级,这些问题也能随之解决。随着企业管理信息化建设进程的不断加快,预算管理信息系统也将不断地应用于各个企业，特别是建筑工程。尽管各单位企业的预算管理方式和方法不尽相同,但对于预算管理信息系统的基本实施步骤和注意事项及应用效果大体相似,希望本文多少会对建筑工程中项目实施有所帮助。
【参考文献】
