前言：中文期刊网精心挑选了分析企业经营风险范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
分析企业经营风险范文1
关键词建筑企业 经营风险 控制措施
中图分类号：C29文献标识码： A 文章编号：
引言：目前建筑市场的发展形势处于快速发展的通道，建筑企业竞争也愈发激烈，从而引起的经营风险也不可小视。建筑企业要加强风险意识，强化风险防范。本文围绕建筑工程经营遇到的风险进行分析，然后提出具体的防范措施，对于建筑企业防范风险具有积极的意义。
1、建筑企业经营风险种类：
1.1政策风险。建筑行业在所有的工程项目中，是最容易受到国家政策影响的。比如国家为了控制房价不合理上涨，发出的《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》以及围绕该通知所做出的一系列措施，对建筑工程的建设、销售都影响极大，加大了建筑企业的经营风险。还有的因政策原因导致的工程项目停工或下马，因环保污染等问题造成的停工整顿等等，都可能给施工企业带来经营上的风险。
1.2 投资主体不明造成的风险。在实际工程中，由于承包合同的不透明，转包、分包现象时有发生。发包方主体资格是否明确，有无关系。投资方的审批情况、土地征用情况、资金来源及筹集落实情况等是否明确，建筑企业不能充分掌握，就容易加大施工企业风险，并且风险可控性难度加大。
1.3合同风险。合同的签订是否规范、有没有存在不平等条款，合同内容是否详细、意思表达是否准确等，都极有可能造成潜在的风险。比如，在签订合同时，投资方往往利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，往往附加某些不平等条款，如要求施工企业垫付大量资金，收取工程保证金等。
1.4招投标风险。企业在投标过程中需在价格、技术、质量和工期方面对投资方作出承诺，存在不中标风险和中标风险。不中标，施工单位损失购买标书的费用，中标则要准备承担施工过程中的一切风险。
1.5 施工过程中出现的风险。在具体的建筑施工过程中，环节很多，稍有闪失，就可能出现极大的损失。在现场签证、设计变更问题上，发包方常常采取拒签、拖签，或找多种理由不予签证。对施工过程中的物价涨幅、人工费用、机械费用涨幅一律不予调整等,建筑企业就要为此而付出沉重的代价。
1.6财务风险。主要是预算结算风险。不按约定的时间及时办理预、结算审批，造成工程竣工后施工方迟迟不能拿到工程尾款。采用多次审计的方式，对确认过的结算造价反复审核，且只审减不审增。不能按时支付工程款，或支付的工程款与合同约定的额度相差太大，或最后的工程尾款迟迟不能兑现等。
2、建筑企业风险控制不力的主要原因
2.1风险意识不强，风险管理机制不健全。建筑企业高层人员往往只注重工程业务量，缺乏专业风险管理能力，未能建立起全面、完善的风险管理信息系统，凭经验临时决策处置风险，管理成效极低，风险防范能力明显不足。
2.2对企业的声誉认识不到位。声誉是一个企业的生存之本。有的企业因为在一个地区的经营出现问题以后，会出现一系列的问题，其中声誉问题影响最大。严重的话，极有可能在一个地区的竞争力就此消失殆尽，或有可能被迫退出该区域的竞争市场
2.3企业管理不到位。“安全第一”的意识树立的不牢。存在着对安全重视不够、麻痹大意的问题。对安全投入不到位，安全防护工作不到位，导致项目安全问题的发生，尤其是出现人员伤亡的重特大事故，加重了企业的风险。基础管理薄弱，管理漏洞较多。工程质量管理把关不严，返工现象时有发生。企业加大工程成本，利润流失，企业效益低下。
2.4企业创新能力不强。新材料、新方法采用不多，竞争力减弱，效益不高。扩大再生产投入不足。企业效益难以有效提升，长期处于亏损与半亏损状态，在风险到来时无以应对。
2.5工程项目了解不够，盲目签订合同。对于工程项目的前期工作做的不到位。比如工程项目是否得到了主管部门的审批，征地手续、开工手续是否已经办齐等等没有足够的了解。对投资企业的经营状况，企业的实力，企业的信誉等也了解不够，导致盲目签订合同，加剧了经营风险。
3、建筑企业经营风险的控制措施
3.1切实提高员工的素质，强化风险意识。教育员工树立经营风险理念，树立责任、成本、效益意识，营造企业整体重视、项目部全员参与、施工生产全程控制成本费用的良好氛围。建立健全项目责任成本管理体系，做到分工明确、职责清晰、各司其职。
3.2注重科学管理，加强质量控制。要致力于制度体系的建立和完善，用制度管人，按制度办事。加强工程项目前期的科学决策、合同签订的前期预控、合同履行的追踪把控，施工过程中的成本监控。在施工工期、技术质量、材料质量等方面严格管理，严把施工规范方面的质量关，采用先进实用的施工工艺和技术措施。比如，笔者参与的铁路XX站改造。在施工过程中，无站台柱风雨棚（0.85亿元）33455m2，跨度65.45m。为保证不全部中断行车、电气化接触网不全部停电、对行车影响最小，经过反复研究，制订了安装施工方案：雨棚桁架在场外制作，将长65.45m的桁架分27.475m和37.975m两段进行制作安装，在（中间站台）分段处搭设钢管支撑架，分别封锁部分线路，利用平板车将制作好的桁架运输至现场分两次进行吊装和安装，比其他项目上通常采用的现场拼装方案既缩短时间，又能确保行车和旅客安全，获得了极大的经济效益。
3.3切实做好投标报价的把控。注重研究招标人的招标文件、工程量清单、工程设计文件、图纸，严格按照招标文件、国家及地方的法律法规，认真编制投标文件，使招标报价趋于合理。比如，在青岛某渔港港池清淤工程评标过程中，采用“合理低价中标法”。测算项目净利润率达38%，竞争非常激烈。了解到潜在竞争对手5家中4家已进行了联合。经过调查竞争对手以往的报价策略，充分利用评标办法中抽取降造系数的不确定性，通过自行开发设计的“评标程序”对出现的可能性反复的演算，还是找到了对方的破绽，最终进行了“插空”报价，一举中标破解了对方的“联合体”，大大提高了公司在青岛水工建设市场的影响力和竞争力。
3.4规避合同谈判中的风险。严把合同评审关。力求采用建设部建筑工程施工合同示范文本，对于合同范本中的通用条款，尽量不要修改。有些发包方不愿采用范本，或对范本通用条款进行较大改动，承包人要注意与范本问的差别，并进行分析，以确定是否构成对施工单位的不利因素。
3.5注重风险的转移、分散。风险的转移主要指向保险公司投保，付出少量的保险费，避免大的风险。一般业主在招标文件中都规定了保险的要求和范围，如整个工程保险、第三方责任险、设备险等。此外，还要根据自身情况进行其它方面的保险，如人身意外险、货物运输险等。 风险的分散主要指把风险转移和分散给其他单位，如联营体合伙人，工程分包商，设备供应商等。使他们分担一部分风险。
结束：建筑施工企业要充分认识到加强风险控制的意义，注重在实践中把经营风险降到最低，认真分析影响企业经营风险的因素，化被动为主动，切实采取防范和转移风险的措施，从而使自身企业立于不败之地。
参考文献
［1］廖深鹏，新形势下建筑施工企业经营风险及对策[J];福建建材;2008年04期
分析企业经营风险范文2
关键词：经营风险；成因；控制
中图分类号：F272 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-0000-01
一、企业经营风险的含义及其构成
企业经营风险指的是在企业的经营过程之中，在供、产、销、管理等各个环节所产生的不确定性从而导致企业资金问题或者盈利水平波动，因而导致产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。
在这些企业经营风险之中，我们应该优先关注以下几个风险。首先，是决策风险，决策风险由于不同层次的主观决策的差异性，造成表象或者更为深远的风险和损失。其次，是财务风险，指的是由于负债等原因，造成融资困难、资金链断裂的原因。再次是质量风险，包含有资产质量风险和产品质量风险。不良资产的增加和持有导致的资产质量风险，而产品本身的质量风险造成的市场和客户以及社会带来极为不良的影响。然后是技术风险，如果技术不过关会导致产品的质量问题和使用寿命等等，也有可能会使得效率低下，不能及时交付等等。最后是人员风险，即因为企业员工本身的原因，造成对企业经营的损害。
二、企业经营风险的成因分析
经营风险的定义和内容上文提到，导致经营风险的成因可以大体上分为以下几类：
首先，企业委托关系导致的信息不符，不对称信息有两种类型：一是外生的不对称信息，它是天生的、 外在的， 不是由当事人的行为造成的。外生的不对称信息容易引起 “逆向选择”，而内生的不对称信息容易引起“道德风险”，这两种情况都会导致企业经营风险的增大。
其次，客户带来的客观需求，也会提高企业的经营风险，客户对于产品的本身之外，对于企业的服务、甚至于企业的社会责任感都会有更加严苛的标准。这种监督的力量将会对于企业的风险暴露提供一个更大可能性。
再次，法律意识的健全，法制的逐步完善，导致企业与企业，企业与个人之见，会跟多的通过法律来解决问题，这个时候，法制的日益完善也就成为了暴露企业经营风险一大助力。
最后，企业自身缺乏一份健全的安全预案，对于风险的嗅觉，无论是企业还是到企业内部的个人，都十分迟钝，这样的环境也滋养了企业风险的形成。
三、企业风险的控制
企业的风险控制从风险的形成的角度为主线，以其成因为要点，可以从以下方面进行控制：
（一）风险形成前的预估和控制
首先，风险形成之前，企业可以根据自身的情况进行预估，尽早的做出准备，避免造成的损失。比如从报表的情况进行分析，这种财务比率分析法，能够直观的解决也预防很多风险，然而却有他自身的不足。我们要综合多种具有互补性的财务比率，进行全面的分析，再结合企业自身经营状况和行业环境作出综合判断。其次，要做好经营项目的早期规划。良好的项目早期规划对于项目之后开展过程所面临的风险有着直接的关系，也同时关系着经营的策略的路线。在做策划的时候要结合企业经营的外部环境与内部资源，了解到至于企业经营发展的因素，要回避那些弱点，利用哪些优势。
（二）遇到风险时的控制方法
首先，风险是风险回避，即遇到风险，主动的放弃风险行为来避免损失的行为。其次，在无法回避风险的情况下，通过计划和主动行为来减少损失的可能性或者减少损失。再次，是进行风险转移，将风险转移给客体，从而极大的降低主体的风险。最后，是风险承担，也就是利用任何方式用资金止损。
（三）经营风险常态下的企业措施
首先，要让员工增强风险意识，让员工意识到风险的特征和风险的预兆，这对于企业整体对于风险的防范措施、提高企业整体的防风险意识是非常关键的，从而使得企业对于经营风险就更加具有主动性和实效性。其次，做好人才梯队建设。人才是企业最基本的元素，良好的人才梯队，对于企业抵抗经营风险有着重要意义。做好人员的培训，做到责权统一，运转协调，有效制衡的企业法人治理结构。再次，充分发挥专业人员和科技手段来提高风险控制能力。积极发挥会计、审计等专业人员的作用，及时发现企业经营活动 中出现的各种偏差。同时在全球经济一体化、网络化的进程日益加快的今天，企业的生存与发展对科技的依赖程度日趋加深，企业经营风险的控制效率也同样依赖企业对风险控制技术的运用能力。 企业应当充分利用社会资源为其控制经营风险服务。最后，提高企业的创新意识与能力也能提高其对于经营风险的抵抗力。创新是企业生存发展的关键。如果企业没有创新，不能适应 瞬息万变的市场环境，就必然会落后，难逃灭亡的厄运。因此企 业必须树立创新意识，提高创新能力，以增强企业的抗风险能力，控制企业风险。总之，控制企业经营风险是一项系统化的工作，它需要企业方方面面的支持和参与。企业必须牢固树立风险意识，切实采取 风险控制措施，才能防患于未然，才能使企业获得长远稳定健康的发展。
四、结论
经营风险有可能对企业的生存与发展产生致命性影响，故此，企业不仅要善于识别和评估经营风险，还要在此基础上采取有效措施加以防范；不仅要在风险形成前要对其形成预估和控制，还要在经营风险常态下做好企业经营风险布防，将经营风险控制在可接受的范围，进而把潜藏着的效益损失降到最低限度。
参考文献：
[1]王霆钧.财务风险与控制[J].中国证券期货，2012（02）.
分析企业经营风险范文3
【关键词】跨国企业 经营现状 风险分析
近年来，中国企业跨国经营取得了巨大的突破。2010年末，我国在外各类劳务人员已达84.7万人，该数字在1997年仅为28.6万人，年平均增长率达8.71%；截至2010年底，中国对外直接投资（OFDI）净额已达688.1亿美元，同比增长21.7%，连续九年保持增长势头；同时在2010年底，中国对外直接投资累计净额已达3172.1亿美元；对外承包工程完成营业额达569.73亿美元，比去年（2009年）的505.91亿美元增加了12.61%，其中中国共有5l家（内地50家） 公司进入E N R225强榜单。
一、中国企业跨国经营现状分析
对外承包工程（FEP）、直接对外投资（OFDI）、对外劳务合作（FLS）和对外设计咨询（FDCS）是现阶段我国跨国企业经营的主要现状模式。下面通过比较分析，我们可以更加具体的了解我国企业海外经营的现状。
（一）对外承包工程（FEP）。
据最新数据显示，截至2010年，我国共有5l家（内地50家） 公司进入ENR225强榜单；而1997年，我国仅有26家。在短短13年间，增加了近一倍的数量。排名前10位的中国公司2010年度海外总营业额为360亿美元，而我国50家内地企业入选本届榜单，共完成海外工程营业额569.73亿美元。1997年我国跨国经营企业共完成海外工程营业额40.8亿美元，年平均增长额为22.48%。在过去的13年间，我国的国际承包市场正在一步一步扩大，对外承包工程持续稳定增长。当然，在业务规模继续扩大、公共工程领域保持规模的情况下，也存在国对外承包工程企业履行社会责任的表现还不尽人意的地方。
（二）直接对外投资（OFDI）。
中国直接对外投资（OFDI）在过去的13年中（1997-2010）有了持续而稳定的增长。截至2010年底，我国OFDI净额已达688.1亿美元，投资流量再创新高，位居全球第五。投资存量突破3000亿大关，对大洋洲和欧洲的存量增幅最大。同时投资覆盖率进一步扩大，行业多元化程度较高而聚集度也相对较高。而到了2011 年时，中国OFDI净额已达746.5 亿美元，同比增长8.5%。总体来说，这几年中国OFDI呈现增长强势，并购领域较为集中，对主要经济体投资速度快等特点。
（三）对外劳务合作（FLS）。
在过去的13年间，中国的对外劳务（FLS）合作从1997的21.65亿美元到2010年的87.2美元，年平均增长率达11.34%。由于近年来韩国、新加坡、日本等主要市场增长恢复较为明显，我国外派劳务将主要流向这些市场，成为这些项目开展主要劳动来源。但需提出的是，和其他人口众多的发展中国家相比，我国的对外发展速度并没有显著的优势，甚至处于相对滞后的发展状态。劳动力短缺仍会成为部分国家经济发展的主要瓶颈之一。
（四）对外设计咨询（FDCS）。
对外设计咨询（FDCS）是指为业主或承包商提供技术服务项目。包括承担地形地貌测绘，地质资源勘探与普查，建设区域规划等。截至到2008 年底， 我国对外设计咨询累计完成营业额26.7 亿美元，签订合同额46.6 亿美元。
二、中国企业跨国经营风险分析
（一）治理风险。
企业治理风险与企业结构及内部控制制度息息相关，是风险管理的核心内容。良好的跨国企业应当具有成熟的公司架构和严密的内部控制系统。许多国内企业走出国门，却没有完善的现代企业治理机制以及风险控制意识，导致企业不能有效的经营。
企业在运营中需要注意企业治理环境的变化风险。环境变化风险主要由三大模块组成，可分为外部治理风险、信息披露风险和内部治理风险。外部治理风险可能由于所在国的外部环境和政府的行为所致；信息披露风险可能由于企业对信息揭示的不真实、不完善所致；而内部治理风险主要由股东、董事会及经理层治理而产生。
企业对治理风险控制的好坏直接影响企业的成败。“中航油”事件、“中信泰富”事件归根结底是治理结构的问题。没有制度的权利就会带来腐败。公司组织混乱、结构不合理、内部控制与激励制度不完善是当今急需解决的问题。
（二）外汇风险。
外汇风险是指由于汇率变化给跨国经营企业带来的不可预期的收支变化和难以预测的经营影响。在牙买加货币体系成立后，浮动汇率将在较长一段时间内存在。我国现阶段实际上实行的是有管理的浮动汇率制度，汇率根据市场变动在合理水平范围内的浮动。但人民币面临持续升值的压力，人民币汇率持续走高，汇率波动日益明显，企业跨国经营面临的外汇风险也进一步加大。因此，跨国企业防范汇率风险已成当务之急。
（三）政治风险。
政治风险是我国企业跨国经营过程中不可忽视的重要风险。政治风险常常能左右企业的正常经营。西方国家常常以国家安全为由，阻止或干预中国企业的正常跨国经营。2010年美国以“美国国家安全高于个别企业收购利益”为由拒绝了华为收购3COM公司。2005年中石油也因为种种政治因素而没能成功收购优尼科公司。政治风险是企业跨国经营另一大障碍，这将极大影响我国企业正常的跨国经营活动。
（四）文化风险。
文化风险是企业进行跨国经营过程中，由于不同文化背景、和民俗习惯使企业实际经营结果与预期设想的背离，给企业经营活动带来不确定性的风险。文化风险具有客观性和复杂性。不同地域的文化差异是客观存在的，我们需要充分尊重东道国的文化，深入理解其中的差异，体会不同的文化背景并适当进行本土化经营。跨国经营面临的跨文化问题不容忽视，若不重视跨文化差异，跨国企业很容易走向失败的深渊。
参考文献：
[1]乔晶.我国企业跨国经营中的问题及对策研究[D].重庆：西南农业大学，2003.
分析企业经营风险范文4
当前的国际商务面对的政治风险已经由战争、征收、国有化等传统型风险，向更为复杂、隐蔽的非传统型风险演化，其主要表现为由于东道国政策的变化、区域保护、区域内部协调、第三国的干预、民族主义和宗教矛盾、各国内部的利益集团和非政府组织的政治参与等原因引起的风险。这对于国际化起步较晚的我国企业影响较大，需要采取积极措施去面对。
(一)评估政治风险，慎重选择经营区域
政治风险的评估，就是分析判定有关目标国的总体政治形势，据此筛选相对适宜的东道国。风险评估主要是从宏观上对东道国政府的能力、政治风险的类别及稳定程度进行调查分析，以确定风险程度。评估的重点是导致商务环境突然出现变化的政治力量和政治因素，即政府对外国公司的政策；以往的政府类型、党派结构和各政派的政治实力及其政治观念；政策的历史走向和政策形成的公共选择程序；有可能取代现执政者的政治势力；东道国政府与我国政府关系的亲疏程度。我国企业的国际化时间较短，其中大部分是资源型企业，面临的政治风险更加复杂，需要慎重对待。以石油企业跨国经营为例，按照“风险最小、投资最少、效益最大”的原则，确定我国未来海外油气勘探开发战略地区的选择为：积极进入亚太地区、中亚和俄罗斯石油市场，适当参与南美和非洲市场，密切关注中东地区石油市场的发展变化，伺机进入。
(二)恰当安排股权结构，增强抵抗风险的能力
当前我国企业跨国经营的股权安排主要有：(1)独资经营。这种方式虽然企业取得了完全控股，但是投资风险大，如果东道国发生民族主义的排外运动，不利于风险分担。因此，我国企业不宜采取在海外设立全资子公司的方式，甚至不能认为股权比例越高越好，特别是在政治动荡、民族主义斗争尖锐的国家。(2)合资方式。与东道国企业合作的合资方式易于为东道国所接受。这样不仅可以提高投标的中标率，而且可以进一步熟悉当地的政治环境、经济状况和文化习俗，更重要的是，不会轻易引起东道国内部政策变动和可能的民族主义等政治风险。与国际大公司合资，可以学习其规避风险的方法和经验，提高自己的国际影响。(3)无股权但有长期服务合同。这种方式由东道国雇佣我方承包服务项目，并支付服务费或获得份额资源。它可以发挥中方的技术优势，提高投资热情，进而获得东道国政府和企业的信任，有利于我国企业未来市场的开拓。
(三)购买海外投资保险，转移政治风险
在具有政治风险的领域中，通过对各种资产进行投保，企业可以将政治风险转嫁给保险机构，从而可以集中精力管理、经营业务。当前跨国公司母国为了保护本国企业在国外的投资安全，通常依照本国国内法的规定，对本国海外投资者实行一种事后弥补政治风险损失的保险方式。中国进出口银行、中国出口信用保险公司也已经开设了海外投资政治风险保险业务。企业可以考虑通过投保来转嫁政治风险可能造成的严重损失，转移投资风险，更大胆地开拓海外市场。
(四)建立沟通协调机制，及时采取应对措施
如果缺乏高效、灵敏的信息沟通和协调机制，企业便无法有效收集处理蕴涵着政治风险的信息。当政治风险发生时，企业会反应迟钝，不能与东道国及时沟通，从而丧失处理风险的时机。建立信息沟通和协调机制，当政治风险增大时，企业可以及时与东道国沟通，阐明风险将对企业和东道国产生的危害，以获得谅解和支持，同时将信息反馈给我国政府，争取通过外交途径保护我国企业的海外财产。企业还可以借鉴国际大公司合作和沟通的成熟经验，学习他们处理与东道国关系的方式，预防、规避政治风险。
二、法律风险
法律是东道国和国际社会的游戏规则，企业必须熟练掌握国际贸易、投资法律规则，改善企业的内部微观法律制度，加强企业法律风险管理，参与国际法律机制，共享利益、共担风险。
(一)聘请知名律师事务所。处理涉外法律事务
知名律师事务所拥有专攻于某些行业的高级律师，拥有服务重大复杂项目的丰富的业界经验，以其很强的专业性，而处于某些行业的垄断地位。它知道客户需要什么样的法律服务、如何为客户提供优质高效的法律服务，还可以运用其强大的客户或信息资源，为客户提供“传递项目信息”、“协调斡旋”、“提供商机”等附加增值服务。
知名律师事务所一般在世界各地设有分所或分支机构，拥有世界性的法律资源。如果需要处理跨地区、跨国家的法律事务，它们也可以充分、合理地调配和组织其国际性法律资源，为客户提供优质高效的法律服务。他们熟悉东道国的法律，可以直接处理法律事务，与东道国政府和法律界关系良好，具有很多便利条件。即使在东道国没有法律从业资质或无法执业，它们也可以通过中介机构间接为客户提供法律服务。
知名律师事务所一般重视法律理论研究，对行业项目模式创新、东道国法律、政策等都具有一定的理论影响力。他们注重收集、整理和研究各国法律法规，拥有强大的法律数据库系统，也经常发表学术论文、研究报告等，对行业项目模式、东道国法律法规、政策等进行评价、提出建议，对促进立法具有一定的意义。
(二)遵守制度，严格控制合同流程
所有合同及其他法律文件，首先要进行资信审查。承办单位应审查对方当事人的主体资格、资信情况、相应资质证明、资金状况、生产经营实力、技术条件、债权债务情况和商业信誉等，必要时可提请相关部门予以协助。谈判前承办部门必须进行技术、商务审查和法律审查。审查定稿后，承办部门应在签署前，办理内部会签手续，除公司董事长、总经理亲自签署外，公司其他人员对外签署合同必须获得董事长或总经理的书面授权。合同履行结算时，合同承办单位应按规定办理内部会签手续。未经会签的合同，不能办理结算与支付。在合同履行期间，需要变更、转让或解除合同时，应当按照原合同订立程序重新和对方达成一致协议，并履行相应审查和报批程序后，以书面形式确定。凡以公司或境外分(子)公司名义签署的项目合同及非项目合同，已经履行完毕或者提前解除或终止，应办理关闭手续，表明权利义务已履行完毕，无任何遗留问题。合同争议发生后，合同履行部门或单位应及时向公司申报。
(三)选择仲裁机构，一般协商争议解决
在涉外的合同中，一般都有争议解决条款。合作各方都会认真选择争议解决机构。国内公司和其合作伙伴通常都在其争议解决条款中选择国际知名仲裁机构作为争议解决机构。这主要是因为：国内的司法机构或仲裁机构人员，一般对涉外商务问题、行业法律问题不很熟悉，无法合理、妥善解决海外贸易投资法律纠纷。而国际知名仲裁机构具有处理重大复杂项目法律纠纷和争议的能力，且具有丰富的经验。相对于国际诉讼而言，国际仲裁无论是在时间效率、成本、公平性等方面都具有一定的优势。
大部分争议、纠纷都会通过协商解决，双方一般不愿进行诉讼。因为，在国际经济贸易投资领域，合作各方一方面不愿意因为争议而损害各自的商业形象和利益，另一方面也不大信任争议解决机构的能力和效率，加上争议解决成本等的原因，所以都乐于通过协商解决其争议和纠纷。特别是对于那些在项目东道国发生的小型诉讼，为避免不必要的损失和麻烦，一般都自行协商解决。
三、治理结构风险
组织模式和治理结构的规范化、制度化、科学化是企业市场竞争力的内部保障。对企业来说，并不存在统一的或最好的组织结构。考察国际公司的组织架构和治理管理模式，一般存在以下一些共性，我们需要学习和借鉴。
(一)实行股份制，机构权贵明确
股份公司治理结构，一方面可以开辟多种融资渠道，大量筹集资金；另一方面，通过互相参股、环形持股的方式来转移和降低投资风险。埃克森公司、壳牌公司、英国石油公司等都是跨国经营的股份公司。在公司治理上，股东大会权力层、监事会决策层、经理人员执行层，各自的权利、责任和利益明确，相互制衡，保证公司制度的有效运行。内部职能部门、子公司和分公司的设置一般都采取分部制。
(二)建立责任制，规范内部管控
大型企业的内部控制一般以责任制为中心，各管理层次分责分权、责权明确。总部职能主要集中在战略与风险评价、财务及内部控制、人力资源与组织、法律事务等关键职能领域，基本没有具体的业务管理部门。子公司为业务经营管理公司，按总部规定负责归口管理某种类别业务，是利润责任中心。孙公司为经营性子公司，负责在某个国家或特定地区从事某种业务经营活动的公司，是子公司的分利润中心。作业区为直接从事生产作业的基层单位，没有法人地位，其中心任务是用一定的成本去完成具体的任务，是成本控制中心。
(三)实行专业化经营，调动积极性
各大公司为适应业务面的扩大化和复杂化，普遍将原来按地区划分的各分(子)公司改组成按专业划分，使分(子)公司成为拥有较大独立权力，在经济上又能单独核算的经营单位。减少管理层次和实行多事业部制，增加业务分部或分公司是国际大公司组织结构改革与调整的主要方向。
(四)筹划税收衔接产业，增加利润
国有企业在决策海外公司的组织结构和布局时，一定要把取得最为有利的税赋环境考虑进去。把税收筹划作为设计公司组织机构和布局的一个要素，可以减少企业负担，直接增加利润。必须注意的是机构设置以效益为唯一标准，不存在固定不变的组织模式，而要随着东道国税务制度的改变不断进行调整和变革。此外，坚持和促进上下游一体化协调发展。以国有石油公司为例，多数石油公司以石油天然气勘探开发为主，兼营原油运输、炼制、化工、电子、煤炭、冶金等相关产业，要挖掘产业链之间的合作潜力，实现整体资源优化配置。
(五)外部科层化，增强外部控制力
企业除了通过股权关系控制自己公司系统的企业之外，还要注重通过正式或非正式合同控制巨大的“合同性资产”，使公司成为各种非股权关系的网络中心。通过这些网络，公司建立起一个无形的“外部科层组织”。在某程度上，企业的“外部科层组织”已经具有了协调紧密、利益共享、风险共担的功能，它与通过股权关系所建立的科层组织功能相近，公司虽然不拥有该类企业的所有权，但同样能控制其行为，让它们为自己的战略目标服务，成为公司价值链的一部分。
四、经营风险
跨国经营通常应以产品出口为先导，取得经验，了解市场，有了品牌知名度，熟悉经营环境后，再循序渐进，逐步开展合资、合作乃至独资、战略联盟、跨国并购等方式。
(一)利用多种渠道，实行品牌战略
企业应具有强烈的品牌意识，积极开展品牌国际活动促销活动，实施品牌先行。企业可以利用国际上的一些比赛，做产品的广告，让观众在潜移默化中接受自己的产品，树立自己的品牌；还可以利用政府外援的途径，先向我国政府援助的国家无偿提供设备，然后逐渐打开该国市场。如深圳华为集团的通讯产品就是通过这一途径打入了南非市场。在国内市场有很高的知名度，资金雄厚，有国际经验的企业，可以通过到海外投资建厂，以自己的品牌来扩大产品的海外市场份额，如海尔集团等。
(二)根据情况，选择合适的经营主体
首先是合资经营，同东道国举办合资合营企业，比较容易获得当地的财力、物力、人力支持。东道国企业熟悉当地资源、市场条件、政府政策法律，有利于减少我方经营的风险。其次是非股权安排。企业通过特许权协议、经营合同、销售合同、提供管理性劳务等参与东道国企业的生产经营活动。这种方式，往往受到东道国的欢迎，有利于企业打入市场。再次是建立独资企业。独资的好处是有经营自，可与母公司保持密切联系，有利于控制自己的技术和工艺，减少或避免因合作经营而产生的矛盾和冲突。但它对管理的要求较高，风险较大，应慎重选择。
(三)实施战略联盟，降低经营成本
战略联盟一般以契约协议的方式实现，常见的类型有研究开发战略联盟、生产制造联盟、联合销售战略联盟、合资企业战略联盟等。战略联盟的好处在于降低成本、减少竞争、分散风险、适应性强等。战略联盟比母子公司的关系要松散灵活，在联合的多个公司之间进行的交易，既有内部贸易的性质，又有外部贸易的特征，兼内外两家之长，具有强大的生命力。
(四)收购兼并外企，搭建销售平台
收购或兼并国外企业，利用自己的资金优势和国外公司发达的营销网络，实行跨国经营，可以将自己的产品尽快地推向国际市场。如浙江的万向集团，已收购兼并了16家国外企业，并涉足国外金融保险业，其产品已打入欧美和非洲市场。
(五)培养国际人才，应对复杂形势
企业海外投资不仅需要水平过硬的技术人才，更要有复合型具备国际经营资质的管理人员。我国企业今后海外投资的重点是中东、中亚、北非、俄罗斯以及南美等地区，这些地区文化组成纷呈，民族、种族矛盾复杂，历史风俗差别显著，政治环境多变，对企业投资形成了挑战。因此，应该加强对企业管理人员知识结构和人才队伍的完善，形成一支精通外语、外贸，熟悉国际投资规则，能够识别和评估风险并通过合适的方式化解或减少风险的国际化队伍。
五、本土化风险
“思考全球化，行动本土化”是企业在海外投资经营的重要理念，也是很多著名跨国公司的成功之道。本土化经营是企业解决不同的政治、经济和文化等矛盾与冲突的最佳方式。我国企业本土化策略应体现在以下几个方面。
(一)研发本土化，生产适用产品
世界各国风俗文化多样，生活消费习惯各不相同，只有投其所好生产出适用产品，满足消费者的差异化需求，才可能在东道国占据一席之地。而只有立足东道国市场，及时了解消费者的消费动态，才能不断研发出新的适应性产品，持续提升东道国消费者对公司及其品牌的忠诚度。因此，企业可以通过在当地设立研发中心，及时了解最新的科研信息和技术发展动态，增加公司产品的技术含量，提高产品研发的本土化程度，制造出适合当地消费者消费习惯的适路产品。
(二)生产销售本土化，增加企业利润
在东道国投资建厂乃至设立生产制造中心，就地采购原材料，就地生产，就地销售，一是能够大幅度降低运输、人力等生产经营成本；二是可以有效地避开东道国的关税和非关税壁垒：三是可以极大地减少国际市场波动的影响；四是可以充分利用东道国自然资源丰富或生产要素成本低等区位优势；五是可以获得东道国税收、融资、土地使用等相关优惠政策的支持。在东道国寻求熟悉当地市场的销售，或者与跨国公司合作，利用他们成熟的营销网络，对于国外销售渠道不太健全的企业而言，将产品方便、快捷、及时送到消费者手中，不失为一条低成本、高效率的进军东道国的捷径。
(三)人才本土化，发掘人际潜力
与企业自派人员相比，东道国人才具有熟悉当地生产经营环境、了解消费者需求、善于与当地政府及相关部门打交道等优势。实施人才本土化战略，大胆聘用熟悉当地政治、经济、文化、法律、风土人情的适用人才，一方面能使企业的各项生产经营活动更好地符合东道国企业行为规范，更快地拓展东道国目标市场，另一方面也能减少东道国政府和民众对企业的防范抵触情绪，极大地增强当地消费者对企业的认同度。
(四)公共关系本土化，创造融洽氛围
企业的生产经营活动与东道国政府、银行、工商、税务、消费者、原料供应商等息息相关，在当地树立良好的企业形象，搭建本土化的公共关系，对立足长远的企业而言不可或缺。因此，中国企业跨国经营时，一是要加强与东道国各级政府和工会等民间组织的对话和沟通，或者寻找企业代言人以获取当地政府和工会组织的大力支持；二是要入乡随俗，在遵守东道国法律法规的同时，注意尊重当地关于营业时间、人员雇佣、薪酬福利等规定，尽量使自己的生产经营活动符合当地的风俗习惯；三是要力所能及地参与东道国的公益事业，努力争取东道国公众的好感和信任。
六、文化冲突风险
来自不同文化的管理者和员工共同合作经营，会带来多元文化冲突，给企业正常经营带来影响。能否克服文化冲突，是企业跨国经营中所面临的挑战和难题之一。
(一)宽容多元.建立跨文化沟通机制
不同的文化具有不同的价值观，人们总是对自己国家的文化充满自豪，大多数人总是有意、无意地把自己的文化视为正统，而把外国人的言行举止看作稀奇古怪。而事实上，这些看似古怪的言行举止、价值观念对该国人来说是再自然不过了。在不同文化背景的人或群体之间建立多层次、制度化、正式及非正式沟通形式，让他们表达思想、传递信息、交流感情，确保信息畅通，可以增进彼此的尊重和理解，产生信任，并最终形成文化整合和创新。跨国企业应在沟通交流的基础上，找到不同文化的优势，在企业内部建立起统一的价值观，增强员工的凝聚力、向心力。
(二)整合创新，创建新型文化
通常，解决跨文化冲突有三种方案：一是凌驾式。其特点是组织中一种文化凌驾于其他文化之上，组织决策和行为均受这种文化支配。这种方式可在强弱文化对比悬殊，弱势公司能对强势公司的文化完全接受的情况下采用。这种方式的优点是，能在短期内形成“统一”的组织文化；缺点是不易博采众长，因其他文化受到压抑而使其成员产生反感，最终加剧冲突。二是共存式。企业内母国文化与东道国文化共存，可保留双方各自的文化，追求和谐与稳定。但这种和谐与稳定的背后往往潜伏着危机，只有当彼此之间文化差异缩小时，才能采用此方法。三是融合创新式。双方文化应进行有效的整合，通过各种渠道促进不同的文化相互了解、适应和融合，原有各方的企业文化既失去了自身一些特质，又从异质文化中吸收了一些新的特质，从而形成一种新的企业文化。在当地文化基础之上构建一种新型的公司文化，既保留着母国文化，又与当地文化环境相适应，是两种文化的有机结合。
(三)多种渠道培训跨文化人才
首先是日常培训。企业既可以通过企业的网站、培训班进行跨文化培训，也可以聘用文化顾问来指导员工；有些企业运用“文化翻译”，帮助解释各方行为的含义；也可以选择采用全职培训专家解决不同国籍员工之间的文化阐释问题。
其次是通过商务实践对员工的培养。企业可以利用与外籍同事、供应商、客户的日常接触，培养员工跨文化能力。电话、电子邮件、传真、电视会议或面谈都是进行沟通的途径；在项目合作中，学习外籍人士解决分歧和克服误解的方法。
再次，可以通过聘用来自多样文化背景的员工或具备广泛国际经历的人员，直接参与公司的海外业务的管理。
(四)借助第三方文化，进行跨文化管理
企业在进行全球化经营时，如果无法在短时间内适应由“文化差异”而形成的经营环境，可借助比较中性的、与母国的文化已达成一定程度共识的第三方文化，对设在东道国的子公司进行控制管理。用这种策略可以避免文化的直接冲突，避免资金和时间的无谓浪费，使子公司在东道国的经营活动可以迅速、有效地开展。
七、社会责任风险
企业除了对股东负责，创造财富之外，还应对社会负责，包括遵守商业道德、保护劳工权利、保护环境、保护弱势群体等等。企业的社会责任及其标准日益得到全球范围的支持，经营者应当高度重视。
(一)树立社会责任观，把握责任新趋势
企业社会责任体现了以人为本的发展理念，是社会良知对资本权力的制约，其宗旨是保护弱势的劳动者的权益不受侵犯，保护人类生存环境。世界经济发展的历史说明，关注企业的社会责任是人类文明进步的标志。跨国经营企业应积极推行社会责任标准，勇于承担社会责任，适应企业社会责任全球化需要。
应承担社会责任的标准不仅取决于一国经济发展水平，还包括社会制度、法律环境、价值观念和技术水平等诸多因素。因此，不同发展水平的国家对社会责任的观念有所不同。企业应利用各种机会加强与东道国政府、民间组织、合作伙伴的交流与沟通，宣传自己在本国经济条件下为承担社会责任做出的努力和取得的成绩，宣传企业责任立场和观念，争取他们的理解和支持。与时同时，企业要密切关注国际上环境标准，劳工标准等的社会责任问题的最新动态，收集主要目标市场国家关于社会责任的新法规、新标准，为企业提供信息服务，以便企业及时采取应对措施。
(二)转变发展模式，注重社会效益
改革开放以来，我国企业基本上摆脱了沉重的社会负担，把资本的保值和增值作为自己的主要目标，但过犹不及的是企业片面追求经济效益，强调企业利润的积累，而忽视员工权益维护和环境的保护，产生了社会责任的缺失。事实上，当今企业的竞争已经从商品竞争、环境竞争向道德竞争过渡，加之发达国家民众消费意识的成熟，在国际贸易中，非伦理化的产品在国际市场越来越受到排斥。实际也证明把利润最大化作为企业发展的惟一目标，是造成企业过早夭折的重要根源。因此，企业应当实行经济效益和社会效益并重的经营理念，为经济、社会和环境协调发展做出贡献。
(三)不歧视，保障劳工权益
员工是企业经营的核心，也是管理理论研究的重点。在欧美国家，越来越多的企业从“人本管理”的理念出发，给予员工人格尊重、扩大员工权利范围，提高员工的生活质量。一个企业如果想在经营活动中取得成功，就离不开具有创造性的、训练有素的、富有激情的员工积极合作。因此，企业在跨国聘用员工时，应坚持机会均等的原则，只要达到所规定的工作要求，不会因为人种、信仰、肤色、国籍、民族、年龄、宗教、性别、残疾等因素受到不合法待遇。同时还要根据员工人的个人能力、业绩及公司的赢利情况制定奖励方案，创造一个积极向上、努力进取、充满快乐的工作环境，为员工充分发挥自身潜能提供条件。
(四)减少能耗，保护环境
随着企业的巨型化和国际化，资源短缺、环境污染等全球性问题日益凸显。这不仅给人类生活带来了诸多负面影响，而且阻碍了企业的可持续发展。从长远利益出发，欧美发达国家的绝大部分企业开始转变经营观念，主动采取措施，以最大限度地控制乃至消除生产活动中对生态环境的破坏。因此，企业应坚持“为环境而设计”的理念，在产品设计开发，原材料采购、生产运营，到货后服务、废品回收的每一个环节都充分考虑环保因素，从而使产品实现最高的环保效率，材料和能源消耗保持在最低水平。
分析企业经营风险范文5
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。随着2010年客观调控效应的逐步实现，银行收缩银根，小微企业的资金问题日渐突出。在浙江省，中小微企业一直是经济中最具活力的组成部分。占企业数量99.9%的中小微企业贡献了全省80%的GDP，解决了90%的人员就业，税收和出口60%以上也是由中小微企业完成的。
二、企业经营风险评判指标
企业经营风险管理属于企业危机管理的范畴。经营风险是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险时刻影响着企业的经营活动和财务活动，企业应对企业经营风险进行较为准确的计算和衡量，这是经营风险规避的前提条件。
（一）安全边际（Margin of safety） 安全边际指实际或预计业务量（额）超过保本点业务量（额）的差额，表明企业的销售量（额）下降多少，还不致造成亏损。安全边际有三个具体衡量指标，分别是：安全边际量、安全边际额和安全边际率。安全边际的经济含义是指现有的业务量降低多少企业将从盈利转为亏损。例如，安全边际量600表示该600件产品不再用弥补固定成本，只弥补相应的变动成本后即为企业利润。再如，安全边际率30%表明实际销售额中30%的销售额扣减相应的变动成本后即为企业利润。
安全边际是衡量企业安全程度（即风险）的一个重要指标。在安全边际范围内，企业经营不亏损，是安全的，安全边际的大小反映了企业经营安全的大小。西方国家评价安全程度的经验标准如表1所示，我国企业可以借鉴使用。
（二）保本作业率 保本作业率又叫危险率，是指保本点业务量占实际或预计销售量的百分比。其计算公式为：
保本作业率＝保本量／实际或预计销售量
＝保本额／实际或预计销售额
保本作业率是一个反指标，数值越小，企业经营安全程度越高；而安全边际是一个正指标，数值越大，企业经营越安全。安全边际率与保本作业率的关系是二者之和等于1。
（三）营业杠杆 在企业存在固定成本的前提下，销售量的微小变动都会导致利润产生较大变动，这种现象叫做营业杠杆。衡量营业杠杆程度大小的指标是营业杠杆系数，它是利润变动率与销售量变动率的比值。营业杠杆系数具有四个变动特点：（1）只要固定成本不等于0，营业杠杆系数恒大于1；（2）产销量与营业杠杆系数的变动方向相反； （3）销售单价与营业杠杆系数的变动方向相反；（4）成本与营业杠杆系数的变动方向相同。
营业杠杆系数对经营风险的影响最为综合，所以常用其对经营风险的大小进行衡量。当销售收入处于盈亏临界点，营业杠杆系数无穷大，经营风险无穷大；在成本不变情况下，销售收入越大，营业杠杆系数越小，经营风险越小。
三、小微企业经营风险规避技巧——以圣瑞锦公司为例
圣瑞锦服装服饰有限公司建于2005年，是一家集设计、生产、销售于一体的小型女装品牌公司。该公司以批发和经销相结合的销售方式迅速吸引各地批发商和经销商。产品结构类型丰富，主要以连衣裙、单品裙、裤及时尚外套、大衣等为主。定位于30～45岁城市中高层女性消费，内销于全国多个省市。2008年经济金融危机席卷全球，该公司也遇到前所未有的困难。销售的大幅下降导致公司流动资金断流，各项成本开支及到期的贷款导致公司经营困难，2009年3月份公司突破盈亏临界点，陷入亏损，后迅速扭亏为盈。近两年，虽然受美债、欧债危机等外部影响不大，但在原材料、劳动力等成本上涨的背景下，公司要想扩大经营规模，资金压力巨大；同时受近几年暖冬的影响，冬季大衣、棉服、羽绒服等产品销售不旺，产品积压，资金难以正常回流，而春夏款的投产又刻不容缓，商机转瞬即逝。经营风险的阴影似乎时刻笼罩着这家公司。然而，2011年下半年席卷全国的小微企业困境没有压垮这家公司，相反，其规模却在慢慢地扩大着，秋装销售额创历史新高，资金流动正常，整个公司生机勃勃。
（一）计算风险指标，判断经营风险 风险的量化和预测是现代风险管理的重要工具和手段。根据上述，评价企业经营风险的具体指标有三个：安全边际、保本作业率和营业杠杆系数。企业每个月末都有根据财务报表的相关数据对该类指标进行计算，以正确衡量企业的经营风险程度，识别经营风险，对经营风险做到有效预警，从而采取相关措施，做到有效降低、转移或规避风险。圣瑞锦公司2011年11月按变动成本法编制的损益表如表2所示。
经计算得知，圣瑞锦公司11月份所售各款式服装的综合边际贡献率为35%。根据上表数据，计算经营风险指标如下：
据此可以判断，该公司11月份经营风险不大，在安全经营的范围之内，但公司销售量小，应该在下一月份，充分利用好双节这个服装销售机会，努力增加销售，开拓市场，增加利润。
（二）巧用营业杠杆，规避经营风险 2008年底，世界性经济金融危机全面爆发。受其影响，公司业绩急剧下滑，2009年3月份陷入谷底，亏损1.33万元。4月初公司召开紧急会议，探讨公司面临的一系列决策问题。会后，公司开始实施决策行动。首先，固定成本和部分变动成本相对性削减。将服装的生产业务连同相关的厂房、设备和生产工人，出租给有实力的大服装公司，用租金收入弥补了成本支出；其次，减少服装款式，只设计生产销售本公司的主打产品——连衣裙，在连衣裙这一产品市场，该公司已拥有一个稳定的顾客群，这一款盈利稳定的产品公司一定要优先保证，不仅是为了当前的利润，度过危机，同时也着眼于公司的未来发展，保住该产品的市场占有率。
（三）销售百分比法，预测资金用量 销售百分比法是以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来追加资金资金需要量的一种方法。该方法一般包括四个实施步骤：第一步，确定销售百分比。销售额与资产负债表项目的百分比，可以根据上年或若干年前的有关数据来确定。在计算中，要注意判断直接随销售额变动的资产、负债和所有者权益项目，以及不随销售额变动的资产、负债和所有者权益项目。第二步，计算预计销售额下的资产、负债、所有者权益项目的数额。第三步，预计留存收益增加额。留存收益是公司内部融资的来源。公司赢利并且不是全部支付股利，留存收益就可以满足或部分满足企业的融资需求。这部分资金的多少，取决于收益的多少和股利支付率的高低。第四步，计算融资需求。
圣瑞锦公司预计2012年的销售额增长率为30%， 2011年公司敏感资产数额为650000元，敏感负债数额为150000元，公司预计留存收益的增加额为50000元，6000元为公司2012年度的预计零星资金支出。根据销售百分比法，圣瑞锦已提前预测到2012年需要从外部追加资金需要量为（F为外部资金追加量，）：
F=（650000-150000）×30%-50000+6000=106000元
该方法简单实用而有效，广泛应用于各企业的财务预测。对于融资难上加难的小微企业来讲，该预测显得尤为重要，它可以让小微企业能够提前做好资金筹措的各项工作，做到心中有数。
（四）充分利用典当，多方筹措资金 中小企业融资贷款具有周期短、频率高、额度小、需求急的特点，与典当行短期性、安全性、小额性、便捷性的特点十分吻合。春节是服装消费旺季，为抓住商机，圣瑞锦公司急需进一批面料，而冬款服装销售不畅，资金尚未回流，公司资金非常紧张。公司毅然将一处房产作为典当物换取了15万元的现金。大约一个月后，另一笔资金回笼，公司又把商品房从典当行“赎”了回来。就这样，3000元的典当利息，帮助公司抓住了服装的畅销期，规避了财务及经营风险，稳住了公司利润。
参考文献：
［1］罗福凯：《营业杠杆理论的改进》，《财会通讯》2004年第2期。
分析企业经营风险范文6
[关键词]民营中小企业内控环境风险 应对策略
一、涵义
1.内部控制的涵义和构成
内部控制是指为了确保企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。控制政策及程序必须能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险作出反应。2008年6月28日 ，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起在上市公司范围内执行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。内控规范要求企业建立内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。它包括五个要素：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。其中控制环境是其他内部控制因素的根基。内部环境主要包括治理结构，机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.民营企业定义及发展现状
我国《公司法》按照企业的资本组织形式来划分企业类型，而依据企业资本来源的所有制性质不同，又可将企业分为国营，公私合营，私营。从狭义角度来讲，不占国有经济成份的企业均可视为民营企业。民营中小企业在我国改革开放后逐步发展。其中相当一部分由个体户、夫妻店和家庭作坊发展而来。失业和再就业压力也使失业人员去寻求创业机会，加入了自主创业的行列。个人和家庭创业所形成的中小企业将会是中国长期而普遍的现象。全国工商联的2011年度《中国民营经济发展形势分析报告》显示，截至2011年9月，全国登记注册的私营企业已超过900万家，同比增长14.9%；私营企业和个体工商户的注册资金规模呈快速增长态势，户均注册资金逐年较大幅度增长，显示了民营经济综合实力的不断增强。工信部2010年数据显示，中国中小企业总数已占全国企业总数的99%以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，占全国企业总数99%的中小企业，提供了全国80%的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的50%。在繁荣经济、推动创新、扩大出口、增加就业等方面发挥了重要作用。以上数据充分表明，没有量大面广的民营中小企业的平稳较快发展，就没有整个国民经济的平稳较快发展。
二、分析民营中小企业内控环境中出现的问题及成因
抛开民营中小企业发展迅速的表象，我们也要看到民营中小企业发展的内在质量。据有关统计数据，中国民营企业平均寿命不到三年，2011年出现的温州老板跑路，沿海中小企业倒闭等事件。说明我国民营企业虽然数量庞大，但质量堪忧。这其中一个重要原因就是民营中小企业缺乏内控意识，企业内控环境存在较大风险，不能对风险采取有效的应对措施。民营中小企业大都采取创业型组织结构，即企业的所有者及管理者对若干下属直接直接控制，并由下属执行一系列财务及相关工作任务。这种组织结构的优点是结构简单，企业的所有者或管理对下属实施直接控制，权力明确，做决定容易和迅速。缺点是弹性较小，缺乏专业分工，成功取决于管理者个人的能力。往往经营者的素质就决定了管理的素质，民营中小企业主普遍对会计内控不重视，甚至不了解。或对《企业内控基本规范》执行不认真，随意性强。认为那是大企业的事，自己经营规模有限，且来回签字审批影响办事效率。现将当下民营中小企业会计内控环境普遍存在的风险分析如下：
1.企业治理结构
民营中小企业的企业治理机构设置通常较简单，企业的所有者身兼数职：出资方，管理者，经营者。是名副其实的企业“大家长“，权力高度集中，企业的经营决策都是领导者一人说了算。无法区分决策、执行、监督等方面的职责权限，不能形成科学有效的职责分工和制衡机制。有些企业主根本不了解会计法规、财务制度，凭借着自己的“家长威信”指示会计人员做账。甚至要求只能做亏，不能盈利。久而久之会计机构形同虚设，失去了独立性，但凭老板安排，企业财务管理混乱。一旦遭遇税务机关稽查，企业被处于高额罚金，相关人员还将承担相关法律责任。
2.机构设置及权责分配
很多民营中小企业都是企业管理核心人员来自于家族，非核心员工来自对外招聘，把一些优秀人才拒于管理层之外。在会计机构的设置上，为追求资金安全或节省人工，出纳往往是企业主指派的亲信或由办公室文员兼任，会计为外聘兼职人员。出纳只注重忠诚老实而不强调会计从业资格和工作能力。在资金的管理与使用上，企业资金与企业主资金混用，现金违规结算。兼职会计只在做账时去企业，对企业不甚了解。有些企业的出纳还负责保管企业全部印鉴。权责分配不合理，会计和出纳无法实现相互制约和监督，企业的资金安全存在隐患。
3.内部审计机制
民营中小企业因为经营规模限制，通常忽略或不重视内部审计。不设置内部审计机构，即使设置也相对简单。有些企业对会计和内部审计的职能认识不清，仅从成本考虑，将内审和会计部门合二为一或者由会计部门负责人兼任审计，自己做账自己审计，如此设置，实难发挥内部审计应有的功能。
4.人力资源政策
很多民营中小企业对人力资源政策不太重视，没有明确的聘用与辞退机制，不愿与员工签订劳动合同，购买社保，提供给员工的发展空间较小。会计人员由于薪酬待遇或企业发展前景等原因跳槽频繁，流动性大。办理工作交接时没有严格的交接手续，交接责任不清，容易产生会计资料丢失，利用交接缺乏监管擅自变更会计核算方法或趁机侵占企业资产等问题，账目历经几手，问题没有解决反而越来越大，最终成为一摊烂帐。
5.企业文化
民营中小企业普遍对企业文化不重视或者没有积极健康的企业文化。一是企业主认为企业文化就是年终员工会餐，搞个福利，不注重诚信和道德观建设。有些民营中小企业主为通过工商年检，逃避纳税义务，从银行贷款等不同目的，指示会计部门设置多套账应对上述部门，不能如实反映企业实际经营情况。二是有些民营中小企业，管理层之间拉帮结派，对人员的录用和委派只强调各自的势力关系不注重工作能力。形成了企业 “内耗”严重，员工不屑于安心工作，而以溜须拍马依附于不同的势力派系为荣的不健康畸形企业文化。
三、改善民营中小企业内控环境的应对策略
1.提高民营中小企业人员的素质
企业负责人对本单位内部控制实施的有效性负责。但内部控制不单是由企业负责人单独实施的，而是由企业管理层和全体员工共同实施的。要使民营中小企业内控环境得到改善就要提高民营中小企业所有从业人员的内控意识。首先要对管理者进行内部控制知识的普及和教育。采取聘请专家讲课，进行专题培训，案例宣讲等方式使管理者明白内部控制对企业风险管理，持续健康发展的重要意义。获得了管理者的理解和支持，内部控制才能在企业得到认真，有效的制定和实施。其次要加强对民营中小企业全体员工的内控教育，结合各自的岗位，广泛开展内部控制制度的宣传教育，提高员工对内控重要性的认识。组织会计从业人员集体培训，学习会计继续再教育等形式使从业人员树立内部控制的观念，知识获得及时更新，提高工作素质和能力。
2.国家针对中小企业的现状，制定出台适用于中小企业的内控制度，指引民营中小企业营造健康的内控环境
《企业内部控制规范》适用范围是上市公司，并鼓励非上市的大中型企业执行。没有考虑为数众多的民营中小企业的特点，民营中小企业如果完全照搬《内控规范》执行，具有一定难度，从成本效益角度出发也不现实。而二零零一年财政部制订的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》又过于简单，建议国家能针对民营中小企业的实际情况，指定出台适合中小企业的内控规范，指导中小企业的内控有效开展。
3.民营企业自身建立健全内控的控制活动
⑴合理改善企业治理结构。民营中小企业应根据《公司法》等相关法律法规和企业章程，建立规范的企业治理和议事规则，企业主要破除家长式和家族化管理，适当放权，实施科学化管理。引入职业经理人制，引进优秀人才和科学管理机制，合理分配权限，在决策、执行、监督方面明确管理层的职责，实行合理有效的制衡。民营中小企业业主对会计部门应给予应有的重视，制定各项财务制度并带头严格执行，支持配合会计部门依据《会计法》独立自主开展工作。
⑵合理设置机构并明确权责分配。民营中小企业应当结合自身特点和会计内部控制要求合理设置内部机构，明确权责分配。在机构和岗位的设置上，理顺会计部门的内部控制，实行不相容的职务分离控制和授权审批控制。出纳要求持证上岗，会计如果有条件应当实行专职。明确会计与出纳的岗位责任，实行科学制衡，相互监督和制约。严格企业资金结算管理，不能违规结算。企业资金与企业主资金不得混用。加强财务印鉴管理，不能交由一人保管。
⑶内部审计机制，民营中小企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构工作和人员设置的独立性，但如果受规模和条件限制，独立内部审计有难度，可建议委托社会中介机构开展内部审计。及时发现企业财务管理的缺陷和漏洞，提高内部审计工作的质量。
⑷制定和完善人力资源政策。人力资源政策的制定应当有利于企业可持续发展。明确员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假和定期轮岗制度；对掌握商业机密的员工离岗的限制规定等。要建立会计人员离职交接和监交制度，在交接前填制好交接清单及经会计机构负责人审核，在会计机构负责人的监督下进行交接。做到账实，账账，账证清楚。做好会计资料保管，加强交接前后的监督工作，确保财务平稳衔接。
⑸加强企业文化建设。民营中小企业应当加强企业文化建设，倡导诚实守信的道德观和社会责任感。在企业文化建设中企业主和管理层应当起到带头示范作用。诚信经营，奉公守法，不指示会计部门设置账外账，如实反映企业经营情况。尽到企业尽有的责任和义务。在企业内部宣传爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神，抵制消除营私结党，裙带关系等不良习气。倡导积极向上的价值观，营造良好的氛围使员工安心工作。
参考文献：
[1]公司战略与风险管理[M] 经济科学出版社出版，2010.
[2]高级会计实务科目大纲[M] 经济科学出版社出版，2011
