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稽核岗位职责范文1
一、 遵守上、下班时间。
二、 严格执行公司员工进出厂制度，坚持原则，一视同仁，按制度办事。
三、 严格执行接待和会客制度，外来人员联系工作，门卫与人事部联系登记
后，方可进入，私人会客办好登记手续。
四、 上班时集中精力，不干私活，不喝酒，不打瞌睡，不参与娱乐活动，更
不能把传达室当作娱乐场所。
五、 物资出公司要一律凭出厂放行证明，并检查物、证是否相符，凭证每天
封存保管，于月底上交公司办公室。
六、 车辆出公司同样凭放行证明，并且门外属于公司的车辆要加强巡查。
七、 发现出进厂中可疑人员，应及时查问，并立即报告公司办公室处理。
八、 夜间必须加强巡查，发现厂区内电、水、门窗、消防设施等不关闭或不
安全情况，应及时采取补救措施，并于次日报告办公室查处。
九、 熟悉公司治安环境情况，熟练掌握使用治安、消防报警电话和消防设备。
十、 忠于职守，并做到语言文明、礼貌待人，不借故刁难，不以职谋私。
十一、搞好以门为中心20米之内的环境卫生。
景县电讯金属构件制造有限公司
20__年2月24日
门卫岗位合同
公司____________（以下简称甲方）
门卫____________（以下简称乙方）
为保证全公司绝对安全，防止被盗事件发生，经研究决定聘用门卫值班人员___
人。本着公平、公正的原则，经双方协调，签订如下协议：
1、甲方每月付乙方值班工资捌佰元整（一切费用包干在内）于每月底由乙方开
出税票到甲方办公室办理有关手续，由经理、保卫负责签字后到财务部领取
工资。
2、甲方给乙方配发一定的工作和休息用具。为保证用具正常使用和移交，乙方
必须交保证金____元。甲乙双方中断执行协议乙方必须将所有用具向甲方交
接清楚，甲方将全部保证金如数退还乙方，乙方如人为破坏损坏或移交不清，
甲方有权扣除部分或全部保证金。
3、甲方向乙方免费提供正常照明和用水。
4、乙方的工作时间为三班制：上午8点至下午6点。晚班下午6点至晚上12
点。零点班晚12点至次日晨8点，此班当值人必须从零点至5点对局内进
行全面巡视，每半小时一次，全晚不少六次。
5、乙方必须服从甲方安排，当值人员必须忠于职守，按时开关大门，按规定检
查出入车辆和材料，办公楼门晚九点落锁，门卫晚12点落锁，上下班必须
交接清楚，并将有关情况记录在案，方可交接班。
6、乙方在当值期间如院内发生盗窃案及火灾事故，必须主动制止或捕获案犯，
同时报告有关主管人员。事后经查实确认，当班员制止盗窃有功将给予一定的奖励。
7、乙方必须遵守甲方单位的规章制度和纪律，并不得私自接受他人到院内停车
或办理与单位无关的事宜，不得私自离岗溜岗和迟到早退，如发现一次罚款
拾元。
8、乙方在交接班前应负责门卫前后15米内的环境卫生清扫工作，如不清扫者
一次罚款伍元。
9、乙方不得同意外来人员到甲方打水，收购废品，叫卖，或到办公室推销产品
等，特别晚班不得随意让人和车辆进出单位。
10、甲方除负责乙方在岗位上因维护甲方生命财产受伤的治疗费和医药费外，
不负责乙方因自身原因包括值班时发生的一切非工伤和疾病的医药和治疗
费用。
11、乙方不得利用换班空间在院内干其它劳动活（包括装卸活动）。
12、乙方不准在甲方机关院内和值班室内组织、参与打牌、买码等赌博和flg
非法活动。
13、乙方不得带家属在甲方院内开火做饭，长期居住和留宿外来人员，违者每
次罚款贰拾元。
14、乙方对所有外来人员及车辆出入，必须履行检查登记手续。
15、本协议试用期为____个月，双方满意协议生效，有效期为_____年，协议到
期后双方无异议，协议可顺延。乙方如不愿意继续履行协议必须在10天前
向甲方提出。甲方不愿继续再用乙方在5天前通知乙方，乙方在协议未正式
终止前出现问题，甲方将根据情节扣除乙方当月部分工资。
16、本协议签字后立即生效。
稽核岗位职责范文2
会计师需要应对税局各类检查事项、相关涉税帐务处理;财产损失专审、研发加计专审相关事宜处理;部份固定资产帐务及主管临时交办事项等。会计师岗位职责还有哪些呢?希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
会计师岗位职责11、负责办理公司现金和银行收支结算;
2、日常销单对账工作;申请票据，协助会计完成相关事情
3、办理税务、社保、公积金、工商、银行等有关证照、年审、申报等工作
4.固定资产和低值易耗品的登记和管理;
5、库存抽检
4、完成经理交办的任务;
5、完成上级交办的其他任务。
会计师岗位职责21、负责核算费用额度并按规定审单报销或付款申请流转;
2、负责资金收付和银行结算业务
3、负责与财务咨询公司对接，按时做好税务工作
4、负责协同生产各组、仓库盘点，收集成本核算相关的数据表单，做好成本数据核对统计工作
5、上级交代的其他事务
会计师岗位职责31、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核，编制收款凭证、应收账款明细帐;
2、应付账款日常核对工作，编制付款凭证，应付账款明细帐;
3、每月提供上月客户回款计划、执行情况及本月回款计划统计表，定期向部门主管报送账龄分析明细表‘
4、对应收应付余额较大、账龄较长的客户，重点跟踪，每月与销售对账，查明原因并向部门主管领导汇报;
5、负责应付、预付、款项的核算、结算工作。
会计师岗位职责41.日常帐务处理工作，包括记账、平帐、扎帐、对帐及检查工作;
2.编制各类会计传票及日结、月结及年终决算报表，编制向监管机构及总行各部门报送的财务报表;
3.按时编制各类应交税务报表，及时缴纳各项税款;
4.收集数据，做好定期的数据过滤及分析工作;
5.进行成本分析，协助前线单位计算金融产品的各类资金成本以及操作成本;
6.对分行的内部开支情况进行分析;
7.按总行财务部的规章制度，检查各类业务优惠及通融须按规定授权及核签;
8.负责每天流动比率的上报以及试算，并随时准备头寸的调拨;
9.完成上级安排的其他工作。
会计师岗位职责51：熟练操作软件进行整套账务处理。
2：应收账款、应付账款核算及合理控制。
3：原材料、库存商品、生产成本、总账的核算。
4：日常费用核算、审核;费用占比核算、财务分析、纳税申报、税收筹划。
会计师岗位职责61.负责开具销项发票;
2.负责认证抵扣进项发票，合理控制税负率;
3.负责审核采购类进项发票的规范性;
4.负责增值税、企业所得税、附加税及印花税等纳税申报;
5.负责年度汇算清缴的填报;
6.负责申领发票;
7.负责发票装订及保管;
8、根据相关数据报表对公司销售、回款、利润、应收账款、库存等数据进行分析。
9、负责对外机构各类报送数据的填报、分析。
10、负责费用报销单据整理及审核。
11、提供逾期客户的历史交易记录和应收账款信息，并向业务部门提供电话催收、邮件催收、正式催款函等逾期催收服务。
会计师岗位职责71.包括整理凭证并装订存档;
稽核岗位职责范文3
（一）要突出解放思想这一关键，围绕提高认识抓落实。思想解放程度决定经济发展速度，只有在解放思想上领先一步，才能在发展经济上高人一筹。全市各级、各部门都要深入领会李书记讲话精神，进一步解放思想，与时俱进，重点突出四个方面。
一要正确对待成绩，永不满足。李书记在讲话中对大家一年来取得的成绩给予了充分肯定，这既是鼓励，也是鞭策。大家应当始终保持清醒的头脑，务必防止自满倾向，进一步强化永不满足、永远进取的锐气。
二要认清竞争形势，高点定位。在国内经济处于新一轮快速增长期这一大背景下，各地的发展都在加速。形势逼人，发展不等人。各级各单位要瞄准“一个立足、两个前移、三个高于”的目标，不断向高标准看齐，向新目标迈进。
三要辩证看待困难，抢抓机遇。从历史经验看，困难当中存在机遇，大调整往往蕴含着大机遇。面对国家政策调整与形势变化，各级各部门一定要强化事在人为的能动意识，研究机遇、寻找机遇、把握机遇、抢抓机遇，乘势而上。
四要提高对任务指标的认识，坚定信心。今年对外开放的指标任务，是市委、市政府基于自身优势和整体形势做出的科学决策，各级各单位要创造性地完成工作。尤其是在当前重要的战略机遇期之中，要树立起敢打必胜的信心与斗志，进一步创新思路和工作措施，坚定不移地完成市委、市政府交给的任务。
（二）要突出对外开放这一主旋律，围绕招商引资抓落实。扩大开放是推动全市经济跨越发展的根本动力和关键措施。面对新的形势，市里适时调整了招商策略，各级各部门要进一步把招商指标分解到各园区、镇街、村、企业及具体责任人身上，抓早、抓细、抓实、抓好。工作中，市级领导要率先垂范，按照今天会议重新核对的区域分工、产业分工、园区分工，倾注更多时间和精力，沉下去一把不松地开展产业招商形势研究、重要信息跟踪、对外宣传推介、重点项目推进等系统招商活动；八个产业发展办公室要尽快组建队伍，完善机构，强化工作机制，迅速进入状态，努力在产业招商和培育发展上实现新的重大突破；各园区及各镇、街道要全力做好招商引资工作，高度重视投入产出率和资源利用率，坚持“四为主”，突出产出大、效益高的大项目、特色项目引进，优化项目结构，提高产出效益。同时，要大力推进项目的建设和投达产，实现“招商—建设—投达产”的良性循环；市直各部门要各司其职，各显其能，既要做好自身的招商引资工作，又要为全市的对外开放提供最大支持和最优服务；各村、企业和个体大户作为招商引资的主体，要想大干大、锐意进取，将自身发展融入到全市对外开放、跨越发展的大局中去，积极唱主角、挑大梁，努力为全市对外开放做出更大贡献。今天下发的《关于进一步扩大对外开放推动全市经济跨越发展的意见》，新出台了许多优惠政策，希望各村、企业和个体大户认真研究，充分利用，积极参与，形成全市全方位对外开放的热潮。
（三）要突出功能开发这一新转变，围绕打造平台抓落实。各级各部门要按照李书记讲话要求，突出居住、旅游、教育科技、生态、产业承载五大功能开发，努力打造最具发展潜力、最具投资吸引力、最适合人类居住和最适宜创业的城市。规划部门要围绕功能开发与完善，科学、超前做好各类详细规划，特别要加快做好年初开工有关项目的规划工作，有效指导建设。建设部门要全面实行招投标制度，更多地引入市外高资质建筑施工队伍和监理队伍，确保高质量建设；加快推进城市管理相对集中行政处罚权工作，为高效能管理城市提供保障。交通、公路等部门要全力向上争取政策，加快物流基地的规划建设，争取建设资金及时到位、路拓宽工程列入全省规划。各园区要充分发挥土地经营、金融资本、民资和外资的作用，加快建设“城市新区、工业新区、生活新区”，尤其是经济开发区要按照城区标准，加快“九通一平”和生活、商贸、娱乐等设施建设，依靠完善的功能提升园区吸引力和承载力。
稽核岗位职责范文4
【关键词】 内部控制； 标准化； 监督评价
财政部等五部委分别于2008年、2010年了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系建成，并自2011年1月1日起在我国上市公司和大中型企业中分步实施。如何从企业实际出发，将内部控制规范体系的理念和方法与企业治理结构、业务流程、管理制度很好地衔接、融合，建立适合本企业的内部控制体系，是摆在管理者面前的一大难题。
一、建立内部控制的必要性
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，即合理保证企业经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。实施企业内控体系建设是适应内外部环境的必然要求。
（一）外部管理环境的要求
近年来，财政部、国资委等部委陆续下发了一系列内部控制和风险管理的文件，要求中央企业将全面风险管理摆在日常经营管理的重要位置，同时强调内控管理关系国有资产保值增值、企业健康可持续发展，因此监管部门已明确要求企业要建立健全内控制度，形成内控管理长效机制。
（二）集约化管理要求
为贯彻落实财政部、国资委等对央企内部控制管理的要求，集团公司要求各单位围绕公司战略目标，逐步建立完善内部控制体系，通过公司经营管理各环节，全面落实内部控制的基本流程，为公司战略目标的实现提供合理保证。
（三）公司内部管理提升要求
随着财务集约化的深化应用和信息化的完善提升，公司系统各单位业务流程趋于统一。在此基础上，以内部控制为主线，对各项经营业务进行全面梳理，统一控制要点、流程和手段，形成统一的内部控制标准，成为公司健康可持续发展的重要保障。
二、企业内部控制建设存在的问题
（一）重要性认识不足
财政部《内部会计控制规范――基本规范》规定：“单位负责人对本单位预算内部会计控制的建立、健全及有效实施负责”，同时《会计法》规定：“单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责”，因此可以看出，单位负责人是内控建设的第一责任人。但长期以来，企业重生产、轻经营以及受传统惯性思维影响，对经营管理、企业内控重视普遍不够，有些部门将内控管理视为财务部门的工作职责，对实施全面内控存在抵触情绪，工作推动难度大。
（二）内控制度不健全
从横向看，随着公司“三集五大”战略的实施以及组织机构的调整，一方面公司现行管理制度与生产实际情况存在很大差异，以至于公司内部控制制度无法执行落实，另一方面，电动汽车、用户资产管理等新业务的出现，没有及时制订相应的配套制度；从纵向看，公司产权链条长，个别分公司、分支机构、子公司以上级公司内控管理制度代替本单位内控制度，没有进一步细化，更没有考虑适应性问题，按习惯办事的现象较普遍。
（三）内控制度执行不到位
当前，公司正在积极开展专项财务检查工作，从检查发现问题来看，属于执行不到位，究其原因，一是由于管理层级多，管理效用递减，二是部门间各自为政，彼此间缺乏系统协调和有机衔接，没有形成企业级的管理工作体系，甚至存在矛盾与冲突，造成执行有效性差，三是流程控制、检查考评缺乏统一的标准和手段。
三、内部控制建设的原则
内部控制建设是一项系统工程，必须按照“整体设计、分步实施、稳步推进、全面提升”原则，制定总体目标、阶段性建设任务，有针对性地开展内部控制建设与实施，采用先试点后推广，自下而上，上下结合，由点及面层层深入的方式进行。
整体设计是指实施内部控制体系建设要从整体性出发，从传统的财务控制中摆脱出来，制订涵盖企业经营管理全过程、全员参与的内控体系；分步实施是指内控体系建设要分阶段进行，制订分阶段的工作目标，分步实施；稳步推进是指在制定分阶段目标的基础上，试点先行，在充分掌握各方面资料与信息后，组织全面推广，确保内控体系更具有科学性和实用性；全面提升是指按照PDCA［计划（Plan）、实施（Do）、检查（Check）、改进（Action）］循环管理工作方法，通过内控体系的不断应用、完善、提高，达到改进、提高、再改进、再提高的持续管理发展，保证内控体系的持续完善和管理水平提升。
四、内部控制建设的主要做法
如何将内容广泛，贯穿于企业全过程管理的内部控制深入、全面、有效的执行，统一内控管理模式，充分发挥内部控制管控、督导、评价的作用，是各单位要面临和解决的问题。河北省电力公司以风险防范为核心，准确把握关键控制点、解决问题点，优化流程线，强化对重点领域、薄弱环节和特殊开支项目的专项稽核和治理，实现内控执行的“信息化”、“可视化”、“融入化”。将自我评价、稽核评价、指标评价相结合，实现闭环管理，提升管理效能。从整体性、系统性、适用性方面，使内控管理与内、外部环境变化相适应。
（一）深度整合制度资源，建立内控标准体系
完善的规章制度是企业正常运转的内控“基石”，为确保制度的有效贯彻落实，从三个方面进行了有益尝试：
1.纵向开展财务标准化建设，推动省、市、县三级内控标准统一
首先，以“一本、一册、一图”活动为载体，将各层级、各方面管理制度进行梳理分类和归纳汇总，提炼制度要点、查找制度空白点、明确制度执行关键点，为有效开展内部控制提供了制度依据。
其次，以“三问三建”财务工作手册为指引，问“做什么”“怎么做”“依据是什么”，进行建责――岗位职责表、建图――流程图、建库――制度库，对岗位工作职责目标、依据、关键控制点以及业务流程等进行明晰界定。
最后，以赛促用，组织开展财务标准化建设竞赛，将预算、成本、资产等13项财务管理标准在省、市、县三级公司进行了纵向推广，统一了会计语言、会计附件等基础信息，统一了预算、核算等财务管理模式、管理流程，针对重点领域和薄弱环节做到了关键控制点明确和统一。
2.横向推进部室标准化建设，促进各专业间内控无缝衔接
一是明晰部门间职责界面。以业务流转为主线，由各专业梳理适用的工作制度、文件，明确每项管理工作的职责，并找出与其他部门的内控制度接口，实现横向无缝衔接。
二是明晰业务岗位间职责界面。各管理岗位梳理工作职责后，明确“做什么”，形成工作标准；梳理工作内容后，确定“怎么做”，编制管理标准；找出内控要求与依据，确定技术标准。如岗位标准中统一明确了每个岗位职责的十个标准化要素：岗位职责描述、核心业务描述、可量化工作标准描述、岗位配合工作描述、对县公司及车间管理工作描述、时间要求、政策依据、关键控制点、业务流程、创新思路与创新点。
三是运用先进的“5W2H”① 和“5S”②管理方法，按专业将工作标准、管理标准和技术标准系统整合，形成企业各部门、各层次、各环节的内控标准化体系，深度整合了制度资源，实现系统性、有效性的内控管理。
3.以全面风险管理为导向，持续优化内控标准金字塔
随着风险导向内部控制时代的来临，内控的工作重点也由“控制”转向“风险”。结合历年来内外部监督检查发现的问题，公司适时开展全面风险评估与在线监控，建立了公司的风险案例库和风险案例汇编，对梳理出的公司面临风险，逐项制订应对措施，从而在不断发现问题――解决问题过程中实现对内控标准体系的更新完善，引入PDCA循环持续优化，通过标准体系的规范运转实现了企业内控体系的完善提升，构筑内控“金字塔”。
（二）强化内控标准执行
1.内控执行“信息化”
积极研究将内控标准固化到日常管理行为中的有效模式，并在信息系统中探索应用，通过信息系统的权限设置和流程固化，确保内控要求的有效落实。如按照岗位不相容原则，在信息系统中对财务角色进行赋权，固化了岗位职责；通过审批流程固化，保证了层层控制、审批权限的有效执行；通过在系统中建立财务稽核库，实行线上稽核，确保了标准执行偏差的实时监控。
2.内控执行“可视化”
选取“关键控制点”，提高受控度和受控范围；确定“解决问题点”，及时有效地纠正执行偏差；优化流程线，对上、下游接口部门（岗位）提供的资料形式、内容、提供时间等要求进行详细规定。通过建立各类规范性书面文档，确保内控执行有迹可循。例如，为解决工程财务决算手续滞后、更改工程原设备价值不易准确体现等问题点，财务人员在内控标准附件中设计了《报审工程物资对账通知单》、《技改工程设备价值鉴定表》、《竣工决算资料传递考核单》等，对相关管理部门提出明确的要求，使财务专业与其他专业在同一项业务上达到标准的可视化与唯一。
3.内控执行“融入化”
随着内控标准化建设的深入开展，各项工作变得清晰、规范，原来因制度杂乱或考核无形带来的漠视或是多头重复监督带来的抵触心理，渐渐转变为“一切按标准办事”、“让标准成为执行依据”，内控理念不断融入各级各专业管理人员的思考习惯和行为习惯，融入日常管理的方方面面，提升为企业文化，有效推动了内控执行的良性循环。
（三）建立“三位一体”内控自我评价模式，完善监督评价机制
将自我评价、稽核评价、指标评价相结合，实现闭环管理，提升管理效能。从整体性、系统性、适用性方面，使内控管理与内、外部环境变化相适应。
一是针对关键控制点、薄弱点的不同类型，采用个别访谈法、问卷调查法、穿行测试法、抽样法等评价方法，每半年对各单位内控标准执行情况进行评价；各单位根据管理薄弱环节和重点领域，每季度对内控标准建设与执行情况开展自我评价，同时要求各单位对所属单位内控评价样本不低于70%，有效地保证了内控测试结果的有效性、科学性。
二是制订并完善财务稽核标准，将日常稽核与专项稽核相结合，明确稽核工作职责，日常稽核与专项稽核各阶段工作、报告与记录等内容；积极探索建立集团公司省、市、县三级在线稽核模式，充分利用信息化手段，实现由人工现场稽核向系统智能在线稽核的跨越式转变。
三是完善财务工作评价办法，采取细化标准、逐项评分的方法，制定明确的定量和定性考评指标，将模糊的工作标准进行细化，拆分成多个考核点，并附上权重和分值，从而保证了考核的公正性和客观性。将复杂指标简单化，提高评价的操作性。通过听取汇报、组织暗访、开展自查、联查等多种方式，对内控突出问题和薄弱环节等进行监督、分析和评价，建立有效的激励和约束机制，充分发挥财务评价对内控执行的导向作用。
稽核岗位职责范文5
【论文关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范
一、财务稽核
1、财务稽核的概念
财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。
财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.
2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别
（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。
（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。
（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。
二、财务稽核现状
虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。
近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。
三、财务稽核的方式
1、稽核方式
（1）日常稽核与专项稽核
日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。
专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。
（2）在线稽核与现场稽核
在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。
现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。
（3）借助外部力量实施财务稽核
稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。
四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线
1、自身稽核
自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。
2、财务部门的定期稽核
财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。
3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。
财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。
4、稽核专责全方位的稽核。
在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。
通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。
五、下一步财务稽核工作重点
除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。
具体做法如下：
（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。
（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。
（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。
六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容
发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。
1、岗位和职责
根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。
2、各岗位之间牵制
现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。
3、交接
传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。
4、签章的变化
传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。
对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。
5、对系统管理日志的稽核
在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。
比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。
6、财务档案管理稽核
除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。
7、利用网络开展在线稽核
随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。
七、财务稽核工作的构想
财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。
1、财务管理风险的识别、分类和评估。
在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。
2、风险评估。
（1）对重点事项的确认
运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。
（2）对风险事项管理流程中关键点的确认
通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。
3、制作财务稽核工作手册。
稽核岗位职责范文6
大家好！
我叫***，男，现年**岁，大学文化，经济师。20*年由**信用社**岗调至**联社稽核部任稽核员。从事稽核工作以来，在**稽核大队和**联社的领导下，在一同从事稽核工作的其它同事的帮助下，本人认真学习专业知识和业务技能，积极主动履行岗位职责，按时完成**稽核大队及联社分配的各项稽核任务。通过自己和同事们的相互配合，有效地防范了案件、事故的发生，信用社内控制度的贯彻和执行情况有了较大改善。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将20*年度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。
一、基本工作情况：
20*年参加稽核工作以来，在**市办事处及联社的领导下，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下*项稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：
1、“案件风险百日排查”交叉检查，对**县农村信用联社进行了风险排查。我所在的排查小组对**县**信用社、*5家信用社进行了排查；
2、以分组包片的形式对**信用社等6个基层社进行了冒名、借名贷款专项检查；
3、根据有关强制休假制度和离任审计制度的规定，对部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计及基层社主任强制休假期间的业务经营审计；
4、为有效预防突发性事故和员工道德性风险引起的责任性事故，对辖内金库的现金库存进行了突击查库；
┉┉
二、工作中的具体做法：
1、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质首当其冲应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，我就要求自己明确自己的工作方向，端正自己的工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。
2、加强学习，努力提高自身综合素质。
虽然自己参加信用社工作已近*年时间，但从事稽核工作对于我来讲是一个崭新的岗位，身在其中，我感到一是工作经验不足，二是自身所掌握专业知识有所欠缺。这种情况下，我要求自己：
一是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间认真学习金融业务知识，法律知识和各项规章制度，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料，促进自己融会贯通，学以致用，提高业务工作能力、综合分析能力。不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。
二是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核检查的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向其它同事请教，消化包袱，弥补不足，提高自己怕工作质量。
三是积极参加市办及联社举办各种学习培训及经验交流。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。
3、严格监督，认真履行岗位职责。
在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。
三、工作中存在的不足：
20*年的工作当中，通过自己的努力和领导、同事的帮助，自己较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得了一些成绩，但是我自己很清楚地认识到自己还存在一定的差距和不足。一是思路不够清晰。在稽核检查中的“度”把握不够理想，工作质量不高。二是创新意识不强，工作成效不够突出。三是业务知识还比较单一，综合能力还有待提高，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合素质有待进一步提高。
四、下一步的工作打算和措施
回顾过去近一年当中的各项工作，总结自己的成绩和不足，在新的一年里，我的工作打算是：在市办及联社领导的指导下，在同事们的帮助和支持下，正确处理好工学矛盾，做到“学中干、干中学”，经常反省自己的行为，检点自己的作风，认真学习，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应不断推陈出新的工作环境，按时保质保量完成上级交付的各项工作任务。准备采取的措施是：
1、持之以恒，加强学习。面对当今社会日新月异的工作环境，可谓是“逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此我要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，虚心向别人请教，不断充实和完善自已。利用一切可利用的时间，学习法律、法规和各项规章制度，做到知法、懂法、守法，按照规定严格执行制度。
2、严格执行制度，强化稽核监督。在稽核工作中，严格要求自己，认真执行各项制度，坚决杜绝违章、违制现象的发生，全面提升稽核监督水平；二是坚持坚持原则，敢于碰硬，凭制度办事，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处；三是坚持对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。
3、扎实工作，认真履职。在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎实开展好稽核监督工作，从源头上遏制违规、违纪、违法案件和事故的发生。