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投资估算范文1
根据持有至到期投资持有期间是否发生过减值,将该项投资持有期间累计投资收益的计算分两种情形进行讨论:
1.持有期间未发生过减值。持有至到期投资持有期间未发生过减值,其持有期间的累计投资收益由两部分组成:一是持有期间各期期末按照摊余成本和实际利率计算确认的投资收益;二是处置时产生的记入“投资收益”的金额。处置时产生的记入“投资收益”的金额等于处置时收到的价款与该项投资的摊余成本(这里的摊余成本与账面余额相等)之差。
2.持有期间发生过减值。持有至到期投资持有期间发生过减值,其持有期间的累计投资收益笔者认为由三部分组成:前两个部分与上述持有期间未发生过减值的包含的内容相同。第三部分是持有期间计入当期损益的资产减值损失。之所以还包含第三部分,笔者认为持有至到期投资发生减值时计入当期损益的资产减值损失这部分金额实质是企业持有该项投资的损失,所以,在发生的当期以损失的形式予以确认。其实质与各期期末记入各期的“投资收益”性质是相同的,只不过前者是损失,后者是利得而已。应当按照实质重于形式原则,在计算持有至到期投资持有期间累计投资收益时,考虑这部分损失,而不应该把这部分损失排除在外,否则我们得出的累计投资收益便不能真实地反映该项投资在持有的整个期间的投资资收益情况。
那么,按照如何计算持有至到期投资持有期间发生过减值,并提前处置情形下的累计投资收益呢?笔者总结了两种方法:方法一:累计确认的投资收益=各年按实际利率与摊余成本计算确认的投资收益+减值时记入“资产减值损失”的金额+处置时记入“投资收益”的金额。方法二:累计确认的投资收益=各年按实际利率与摊余成本计算确认的投资收益+处置时收到的价款与该项投资的账面余额(注意这里不是摊余成本)之差。
例2:长城公司2009~2011年发生与金融资产有关的业务如下:2009年1月1日,长城公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,每张面值100元,票面利率7%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关费用6.38万元。长城公司将其划分为持有至到期投资。经计算其实际利率为3%。2010年,甲公司发生严重财务困难,虽仍可支付当年的票面利息,但预计未来现金流量将受到严重影响,2010年底,预计该项投资未来现金流量为2000万元。2011年1月5日,长城公司因急需资金,于当日将该项投资的50%出售,所得价款为975万元。计算长城公司在该项投资持有期间累计产生的投资收益。方法一:累计确认的投资收益=(70.99+68.92)/2+(-25)+(-226.29/2)=-68.19(万元)。
投资估算范文2
根据对以往工程的初步了解，初步设计概算往往超过可行性研究投资估算，有的甚至超过10%。针对这种情况不得不要求对初步设计进行进一步优化，将概算控制在批复投资估算之内。当对初步设计进行优化后，概算还是超过投资估算较多时，甚至出现重新编制与报批可行性研究报告的情况。这就给项目的推进带来难度，甚至会影响立项。出现概算超估算的主要原因有以下几个方面。1．1投资估算基础资料调查与分析不到位在可行性研究阶段，调查和收集的基础资料(征地拆迁赔偿标准、当地料价格、料源点、运输方案及运距、水电价格、外购材料价格、燃料价格等)是投资估算的基础，基础资料的真实与否直接影响到编制投资估算的质量和准确性，甚至还会影响到下一步工作的开展。尽管如此，有些设计单位或部门仍然存在重设计、轻造价的思想。在可行性研究阶段不安排工程造价人员参加现场调查，造成工程造价人员对现场情况不了解，对砂石等地方材料的供应地点、产量和产品质量、运输距离、运输条件及其他外购材料价格等不掌握，对征地拆迁补偿标准不了解等。故编制的投资估算与工程实际差别较大，反映不出实际工程造价。1．2工程数量出现偏差工程数量是确定投资估算的基础，工程数量出现偏差必然造成投资估算的偏差。在编制投资估算过程中，往往发现一些设计图表不完善，其义表述不清楚，甚至设计图表中存在严重错误，造成统计工程量的不准确，影响到投资估算。造成工程数量不准确有2个方面的原因，一是对可行性研究工作不重视，安排的时间短，缺乏对设计方案的论证和优化，使有的设计人员对设计方案没有完全掌握，设计时造成工程数量错、漏、缺的情况;二是有的专业设计人员业务能力不强，对可行性研究工作缺乏经验和认识，没有项目整体把控能力，没有按照《2011年投资估算编制办法》及估算指标的要求提出工程数量。1．3对《2011年投资估算编制办法》及估算指标理解不全面公路建设工程，投资估算指标是比较粗放的，每一项估算指标都包括了很多工程内容，也有一些估算指标未包含某些内容，需单独计列费用。因此，估算指标运用的准确与否直接影响到投资估算的准确度。也有的工程造价人员没有学习和掌握估算指标及《2011年投资估算编制办法》，甚至一知半解，设计专业人员提供工程数量后，生搬硬套估算指标，造成有关费用的疏漏。如互通匝道是按不同道路宽度以公里为计量单位的，包含了土石方、排水、一般防护及路面等工程内容，但如果土方是借土，借土运距在3km以内时，估算指标不另增加费用;借土运距在3km以上时，需按土石方运输指标另计借土运输费用。
2解决问题的方法和措施
2．1加强基础资料的收集与整理在实地踏勘与调查期间，应收集以下方面的基础资料，并进行整理与分析。(1)当地交通主管部门或交通工程造价管理站都会定期公布工程材料价格，调查时应收集最新一期的材料价格信息。随着社会经济的发展，交通主管部门会根据有关情况调整公路工程人工单价，在调查和编制投资估算时，应取得行业和当地政府的调价文件。(2)调查和收集地方材料(砂、石等)料场位置、供应范围、可采取的运输方式，并计算平均运输距离。同时应采集每个料场的样本并进行实验，判断其质量是否满足工程要求。调查和收集钢筋、水泥等外购材料的供应地点、运输方式、运输距离，以便计算运杂费。(3)调查和了解征地赔偿标准。(4)调查和掌握当地政府对建筑物、构筑物的拆迁赔偿标准，以及新近开工建设项目的赔偿标准。(5)收集当地近期在建工程造价资料，特别是建设规模相当、桥隧比接近、地形相似的高速公路的造价资料，以供编制投资估算时参考。2．2保证工程数量的准确性在可行性研究阶段，积极与建设单位(业主或工程主管部门)沟通，争取合理的设计时间。在组织相关专业人员进行现场踏勘和调查期间，了解和掌握项目所经区域的地形地貌，根据对地形图的了解，对需建长大桥梁和隧道地段，应采取必要的手段进行专项踏勘和调查。各专业设计人员在掌握设计技能的同时，要提高综合业务素质，学习和了解《2011年投资估算编制办法》和估算指标，学习和了解可行性研究阶段提交工程数量的要求，并按要求向工程造价专业和人员提交准确的工程数量，以便满足编制投资估算的要求。2．3加强对《2011年投资估算编制办法》及估算指标的理解工程造价人员应学习和掌握估算指标及其应用方法。了解各分部分项工程名称、计量单位，估算指标包含的工程内容;了解其中的文字说明、脚注等，应用时不会产生错误，这样才能准确摘取工程量，保证投资估算的准确性，使编制的投资估算合理合法。(1)特殊路基处理。交通部新颁布的《公路工程估算指标》(JTG/TM21－2011)对特殊路基的处理，是按路基处治深度进行分类的，处治深度不同所采取的处治措施也不同。处治深度在3m以内时，估算指标综合了清淤、一般砂砾换填、抛石挤淤和土工合成材料等;处治深度在3～12m时，估算指标综合了袋装砂井、塑料排水板、粉喷桩、堆载和真空预压等;处治深度在12～20m时，估算指标综合了各类粒料桩、加固土桩、CFG桩等。通过近几年工程的实际应用，在地质条件相对简单地区，该分项估算指标基本能控制该分项工程的后期投资，但在地质复杂多变的山岭重丘地区，如果处治方式多样，其综合估算指标相差较大，直接套用该分项工程估算指标就不合适了。为了使特殊路基处理费用与实际更加接近，在可行性研究阶段，应加强对特殊路基的设计深度，争取达到初步设计阶段的深度，并提出工程数量，按概预算定额来计算该分项工程费用。(2)互通立体式交叉。根据新颁布的《公路工程估算指标》的规定，互通立体式交叉由主线路路基、主线路桥、匝道、匝道桥等组成。所以，应要求各设计专业单独提出每个互通立体式交叉的数量。特别是路线与路基专业，要拆分出互通主线部分的土石方、路基路面、排水防护等数量。应注意的是，如果匝道土方是借土，借土运距在3km以内时，估算指标不另增加费用;借土运距在3km以上时，需按土石方运输指标另计借土运输费用。另外，匝道估算指标未包括高边坡防护的工程内容，如果有，应单独计列费用。(3)桥梁。新颁布的《公路工程估算指标》(JJG/TM21—2011)，对桥梁工程进行了细化，在套用估算指标时，应按不同的桥梁类型、不同的平均墩高、墩基础是在干处还是在湿处、不同的标准跨径分别套用。如果存在技术复杂的大桥，应要求设计专业计算主要工程数量，如墩基础、承台、墩台、梁部等。(4)水土及环境保护工程。新颁布的《公路工程估算指标》(JJG/TM21—2011)，没有包括水土及环保工程内容，也是投资估算出问题较多的地方。以前对环保意识淡薄，设计人员也不重视，工程造价人员编制投资估算时，本章费用往往被忽略或遗漏。随着环保意识的加强，环境保护的要求越来越严格。所以，在可行性研究阶段，应做好环境保护的专项研究，特别是对环境影响的评价、水土保持方案等。同时，按照环保评价的批复，采取相应的工程措施，充分考虑水土保持工程费用及环境保护工程费。
3结束语
投资估算范文3
投资估算是建筑工程项目可行性研究的重点，根据我国建筑项目的控制管理办法，投资估算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资额进行估计的重要工作。我国城镇化建设的不断推进，使得建筑行业成为社会投资的重要渠道，投资估算对于保证投资人对建筑项目投资进行可行性研究的主要手段，对保护投资人的资金安全和在工程投资中能够获利具有重要影响。投资估算编制能够用单位造价指标对工程进行有效估算，最终分类汇总计算出建设工程费用，并以此为基础估算建设工程其他费用，得到工程总投资数量。社会资金在决策是否进行建筑项目投资时，由于其对建筑工程领域专业知识的缺乏，根本无法对建筑工程投资获利进行有效的分析。中介咨询机构作为从事建筑工程领域相关服务工作的专业机构，不仅具有优秀的工程投资估算人才，而且还掌握着大量工程市场建设信息资源和经验。凭借中介咨询机构参与投资估算，能够为社会跨领域投资的企业和个人提供专业化的投资估算服务，从而帮助企业和个人对是否参与建筑工程投资进行决策，保证建筑工程投资能够在盈利的前提下顺利进行。
2中介咨询机构参与投资估算编制的原则
中介咨询机构作为投资估算编制的专业机构，在进行建筑工程投资估算时要本着为客户负责的精神，详尽的做好相关工程的投资估算编制。虽然从理论上来说投资估算编制是越详细越好，但由于建筑工程作为一个系统工程，不仅工期长而且牵涉的利益方还很多，因此很难在工程建设前期做到精细化的投资估算。但为了保证投资估算能够为投资人的投资行为提供资料参考，帮助企业和个人对建筑工程进行投资行为决策，中介咨询机构在进行投资估算过程中必须把握好以下几点原则。
2.1以投资人的利益角度出发，做到知己知彼。
中介咨询机构投资估算的知己是指中介咨询机构要充分了解投资企业和个人的资金保有量，并对投资人在建筑工程中的预期获利有比较详细的了解，除此之外，还要了解委托方也就是投资人的风险承受能力，保证投资估算的编制能够有效的帮助投资人规避投资风险，获得预期的投资回报。所谓知彼，就是指中介咨询机构需要对项目的构成和工程方案进行专业化的分析，并针对建筑单价和施工季节进行有效的测评。其次还要抱我好建筑工程的建设管理模式和投资渠道，保证建筑工程项目的资金来源稳定性，并在此基础上做好投资估算的编制。
2.2突出工程重点，提高投资估算编制的准确性。
建筑工程有着工期长、材料多、参见人员复杂等特点，因此，想要实现对建筑工程准确的前期投资估算编制是不可能的。为了提升投资估算编制的准确性，我们必须在投资估算编制过程中抓住重点，把握好影响工程造价的重点工序、主要材料等关键因素，为投资人提供更加准确、有效的投资估算报告。
2.3科学合理原则。
投资估算编制对投资人的资金安全有着重要影响，为了提升投资估算报告的科学性，我们在投资估算报告编制过程中要实事求是的确定建筑工程的建设规模、工程设计方案、材料和资金成本等，保证投资报告编制的合理、合法和有效。
3中介咨询机构建筑工程投资估算的编制工作探讨
3.1严格贯彻执行相关的法律和法规。
中介咨询机构作为专业从事建筑工程项目相关服务的专业性机构，在进行投资估算编制过程中一定要把握好国建相关的法律法规，并以国家的法律法规严格要求自己的工作，保证中介咨询机构的建筑工程估算编制工作的科学性、有效性和法律效益，提升中介咨询机构的行业信誉，促进我国中介咨询机构的健康发展。为此，中介咨询机构在进行建筑工程投资估算编制工作时，要把投资估算的精度应控制在项目最终投资的90%～110%以内。一是通过对建设工程项目的组成和计价特点分析，认真分析各类建筑工程项目的组成内容、工艺流程、工程特点以达到国家要求的控制精度。二是在日常工作中，要不断收集已经完成的建设工程项目初步设计概算及施工图预算，分析其综合造价指标，以及各类建筑物、构筑物、工艺安装、配套设施等的单位造价指标，并按不同工程特点、建设条件、规格类型分别列表统计，为项目投资估算的编制做好充足准备。
3.2加强现场调研和搜集资料工作。
中介咨询机构担负着保证客户投资安全的重要责任，因此中介咨询机构在进行建筑工程投资估算的编制过程中，必须保证投资估算工作的真实性和准确性。为了提高投资估算工作的真实性和有效性，投资估算人员必须以为客户负责的精神，参与到现场勘查工作中，做好现场的调查工作，和土建施工人员做好沟通，把握好工程坐在低的地形、地貌、地质和地下水位以及气象等条件，并有效估计这些条件对工程特征、工程量的影响。为了做好工程投资预算，中介咨询结构还要做好对影响建筑工程工作量、材料使用量以及其他费用标准的调查，并搜集建筑所在地最新的装置性材料预算价格要求，做好人工费标准、基价调整等文件的编写和整理。这些资料不仅是影响建筑工程投资估算成果的重要因素，也是保证建筑工程投资估算编制工作的重要前提。中介咨询机构只有做好了地质勘查和其他相关资料的整理，才能够保证建筑工程投资估算的有效性，满足投资人对投资估算的需求。
3.3科学摘取工程数量、准确套用工程定额。
工程数量的计算和工时定额的套用是保证建筑工程投资估算编制工作有效开展的前提，中介咨询机构想要做好建筑工程投资估算工作，必须做好工程数量的摘取和工程定额的套用工作。工程设计文件图纸和定额内容是反应功臣数量的两大要素，我们在进行工程数量的摘取时可以从这两份资料入手计算和整理。在工程定额套用过程中，通常应当注意各种设计工程的分部分项工程名称、计量单位，应符合采用的计价定额标准要求，认真审读定额工作内容，避免重复计量；注意定额中的文字说明、脚注等，并且理解无误，才能准确摘取工程量，保证概预算的准确性；编制依据合理合法，取费得当。
4结语
投资估算范文4
关键词：可行性研究；投资估算；工程造价
工程项目的工程造价的计价过程包括决策、设计、施工、竣工决算四个计价阶段。投资估算是项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的编制估算方法，对建设项目的投资数额进行估计，它是编制项目建议书和可行性研究的重要组成部分。投资估算的准确度，不仅影响到建设项目前期决策是否正确，经济评价结论是否可信，而且也直接关系初步设计概算和施工图预算的编制，决定了项目的目标能否在规划的资金限度内实现。因此，全面准确的估算建设项目的投资，是可行性研究乃至整个项目决策阶段造价管理的重要任务。对于设计院来说，如何提高投资估算编制的准确性，是需要不断深思的问题。
一、目前影响投资估算准确性的原因分析
目前在实际工作中，投资估算的工程量一般是以设计人员提供的设备材料表、方案图纸为依据，定额以投资估算指标或概算指标为依据，对一些大型的、不常见的设备材料价格进行询价、编制。实践证明，有很多因素影响了投资估算的准确性。
（一）设计文件深度不够
由于投资估算还处在项目前期阶段，设计人员提供的工程量不可能与初设或施工图完全一致，容易出现一些工程量方面的遗漏，经济人员依据设计人员提供的工程量来进行投资估算，肯定会有一定的误差，影响投资估算的准确性。
（二）计价资料方面的时效性较差
由于上级造价管理部门没有最新的定额或相关计价依据，我们在编制投资估算时有些还在依据几年前的定额。对于石油工程来说，没有与实际工作联系很紧密的投资估算指标，而且投资估算指标编制过粗，而实际工作中却是千差万别，设计人员开列的工程量往往是小到阀门、管件的内容，所以编制估算时，使用估算指标的几率很小，经常使用的是概算指标，因此就很容易出现概算超估算的现象，因为初步设计概算依据的也是概算指标，这样势必会影响投资估算的准确性。
（三）设备材料价格影响投资估算的准确性
设备材料价格对于工程造价的准确性来说至关重要，因为一个建设项目，设备材料价格占的比重很大。有些设备材料由于价格渠道不顺畅，无法了解到确切的生产厂家及价格，造成价格与实际脱节，难以真实反应设备材料的实际价格。
（四）与项目施工现场的结合不够
在设计单位，造价人员很少去施工现场，对于现场情况描述往往是与设计人员的交流中获得，有时由于没有与设计人员沟通，容易造成少算或漏算。
（五）造价人员的工作经验和态度
准确的编制投资估算，经济人员的经验往往也起很大作用。对于一些常见的如砖混房屋、框架房屋等，经验丰富的造价人员可能心里已经有谱了，可是若是刚从事造价工作的新人，就有可能不清楚。
一个认真工作的造价人员做出的投资估算和对工作敷衍了事的人做出的估算肯定会有质上的差别。
二、对编制投资估算的建议
针对上述投资估算中出现的问题，应从以下几方面加强工作：
（一）建议及时更新投资估算指标
在投资估算编制中，投资估算指标是计价依据，但实际工作中却并不是这样，很多时候我们依据的是概算指标和预算定额，所以建议及时更新投资估算指标，满足造价人员日常工作需要。
（二）加强设计文件的深度
只有工程量提供得详细，做出来的估算才更准确。能够在方案中想到的工程量应该尽量开列出来，这样可以提高投资估算的准确性。
（三）对于设备材料价格要多方询价
对于材料设备价格，应该力求准确，由于目前很多的建筑材料都大幅上涨，所以要及时掌握最新的价格信息，可以通过向设计人员询价，上网询价、电话询价等渠道来搜集材料价格，对于价格多做些归类整理，以备日后工作需要。
（四）与设计人员多沟通
设计人员提供的工程量是我们做投资估算的一个依据，实际上，很多内容设计人员不会在工程量上反映出来，比如管线的埋深、防腐的厚度等等细节，只有对细节了解清楚以后，才能进行准确估算。同时与设计人员多沟通，可以对项目现场情况有所了解，缓解我们对现场不了解的矛盾。
（五）及时总结已完成的工作，制作相应的造价指标
在实际工作中，可以依靠以前的工程项目来编制造价指标。比如在做房屋预算时，可以测算房屋的平米造价，在做长输管线的概算或预算时，可以测算不同管径的管线每公里造价，这样，投资估算就有了相应的标准，不会与实际有太大的出入。
（六）造价人员的业务素质和工作责任心
工程造价编制是一门专业性、知识性、政策性很强的工作，需要造价人员加强学习，内部多讨论，交流工作心得，对自己不确定的工程做法，不能凭借主观想象，要有科学依据，保证工程量计算的准确性。
总之，造价人员要认真编制投资估算，使它真正起到为项目决策提供依据的作用，避免项目运行过程中的“三超”现象。
参考文献：
投资估算范文5
建设工程项目的投资估算一经确定,参建各方都要围绕着这一目标开展工作,工程造价控制就蕴含在项目建设的每一个阶段中。长期以来,工程项目一定程度上存在着投资失控,结算>预算>概算>估算的情况比比皆是,从投资估算分析,主要体现在以下几个方面:
1指标收集、编制、发行的时限性。在前面所提及的公式部分数据一定要注意它的时效性,因为指标的收集、编制、发行都有时限要求。应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付款的最低周转天数,并考虑一定的保险系数;此外,在不同生产负荷下的流动资金,应按不同的生产负荷所需的各项费用金额,分别按照上述公式进行计算,而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金承压生产负荷百分比求的;最后还应该考虑不同时期汇率变化对涉外建设项目动态投资的影响及计算方法。因此要使用最新的数据,同时使用数据的来源应尽量可靠。
2政策、法规的不了解。随着我国基本建设管理体制改革的不断深入,地区建筑市场的壁垒已被打破,异地承揽或跨行业承揽工程设计、施工的单位和企业逐年增多。由于我国现行的预算定额、取费基础、取费标准和预算编制的规定因地区和行业的差别而有所不同,致使一些跨地区跨行业承担工程设计与施工的企业不甚了解工程所在地或相关行业的有关规定,在实际编制工程造价过程中,难免出现差错。所以,应当通过对工程经济指标的测算,确定合理的工程投资估算指标和设计概算依据。
3建设地点选址不当。建设地点的选择,对建设项目投资的总额,效益的影响都是非常关键的。代征地的比重增大,相应的征地及拆迁费也增多;拆迁量的增加,拆迁补偿费和安置费也相对较多。因此,对代征地的调查必须在立项前加以足够重视,对拆迁量调查足够细致,否则将造成大幅度的追加投资。
投资估算范文6
关键词：投资；财务分析；流动资金估算；要点
中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2013） 10-0136-01
在工程建设领域，一个项目是否完整和健全，能否正常运营，以及正常运营后能否达到预期的目标和投资回收，关键取决于在投资阶段对整个项目的投资规划，以及在整个项目的资金流动中，能否有效和适中地控制和利用资金。在整个过程中，财务分析的关键环节之一是流动资金，所以，流动资金估算在工程建设领域中就显得尤其重要。笔者从四个方面谈一下在投资和财务分析中流动资金估算的要点。
一、流动资金的涵义
流动资金，又称“营运资金”或“周转资金”，是指运营期内长期占有并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时资金。
伴随固定资产投资而发生的流动资金，是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。任何一项工程项目要想在建设完工后顺利投入生产，都必须具有项目正常运行所需要足够的流动资金。由于流动资金是在生产期投入，在建设期往往被忽视或者为了控制总投资规模而被调整。如果因为流动资金不到位而导致项目失败，企业投资的固定资产将白白搁置无法发挥作用，企业的战略发展计划将遭受重大挫折。因此，在工程投资项目前期工作中，重视流动资金的合理估算和积极筹措是十分重要的。
同时，加强流动资金管理也有其实际意义，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展；有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平；是企业财务分析、资金分配和有效利用，以及控制投资的前提。
二、流动资金的特点和估算方法
（一）流动资金的特点
流动资金的重要性在于周转时可以产生营业收入及创造利润，即周转直接创造了企业的盈余。其特点是：占用形态具有变动性；占用数量具有波动性；循环与生产经营周期具有一致性。
（二）流动资金估算方法
根据项目的实际情况，在项目建议书阶段，一般采用扩大指标法，参照同类项目流动资金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率，或参照同类项目单位产量占用流动资金的数额，估算流动资金。在预可行性研究和可行性研究阶段，一般采用分项详细估算法，即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款，估算非定额流动资金。
1.扩大指标法
这种估算方法简便易行，准确度不高，多在项目建议书阶段采用。某些流动资金需要量小的项目，在可行性研究阶段也可采用扩大指标法进行估算。计算公式如下：
流动资金=年营业收入额×营业收入资金率
流动资金=年经营成本×经营成本资金率
流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额
2.分项详细估算法
这种估算方法是利用流动资产与流动负债来估算项目占用的流动资金。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款。流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式如下：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预收账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资金=∑流动资金年增加额
三、流动资金税额的计算
流动资金估算中涉及到原材料、燃料及动力费用时，均应包括增值税进项税额，涉及到销售收入时，应包括销项税额。利用不含税价进行财务分析时，应先按计税价格进行调整，然后，再估算流动资金。但是，在财务评价中，对于收入和成本所采用的价格，可以是不含增值税的价格，也可以是含增值税的价格。
在流动资金估算中，当投入物和产出物采用不含税价格时，估算中应注意将进项税额和销项税额分别包含在相应的年费用金额中，一般在计算流动资金时应含增值税。投资估算和财务分析时，应该说明价格是否含增值税，如果不含，则在流动资金估算时，应注意将进项税额和销项税额分别包含在相应的年费用金额中。
四、流动资金估算的注意事项
