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该文详尽的阐述了市政道路施工协调管理的意义，通过协调管理的原则，提出了完善的协调管理措施，文章条理清楚、规范，内容充实实用，反映了作者对本专业基础理论和实践方面的知识掌握深入、牢固，能利用实践和所学解决实际问题，具有较强的科研工作能力，已达到工程师专业水平，推荐该同志参加中级职称评审答辩。
随着社会大力发展，人民生活水平的快速提高，市政道路的维修改造成为近年来城区建设的主要任务，本文就复杂的交通与难度较大的市政道路维修改造之间的矛盾进行了细致入微的描述，并提出了贴合实际的独到见解，文章条理清晰，内容实用。该作者能够应用所学及实践拓展思维，已具有扎实的专业理论基础，达到工程师专业水平，推荐该同志参加中级职称评审答辩。
道路施工协调管理工作的开展，可以进一步提升工程建设质量。本文正确认识到协调管理工作对市政道路建设的重要性，并进行了详细的分析，给出了完善的管理策略，研究较为深入，针对市政道路施工管理协调，将理论应用于实践，通过现场施工结合本文的理论性，提高现场的管理性能。该同志工作作风细致踏实，同时具有较强的研究能力和一定的创新精神。推荐该同志参加中级职称评审答辩。
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【关键词】数；确界；完备性；柯西收敛
1 实数完备性定理[1-2]
实数完备性的表述通常有六个定理，本文将给出这六个定理之间的一个循环推导。六个命题表述如下：
命题1（确界存在定理）设S为非空数集。若S有上（下）界，则S必有上（下）确界。
命题2（单调有界定理）在实数系中，有界的单调数列必有极限。
命题3（区间套定理）若{[an，bn]}是一区间套，则存在唯一点ξ，使得
ξ∈[an，bn]，n=1，2，…
命题4（有限覆盖定理）设H为闭区间[a，b]的一个开覆盖， 则在H中必存在有限个开区间来覆盖[a，b]。
命题5（聚点定理）实轴上的任一有界无限点集S至少有一个聚点。
命题6（柯西收敛准则）数列{an}收敛的充要条件是：对任给的ε>0，存在正整数N，使得当n，m>N时有|an-am|
2 一个循环证明[3]
命题1
证明：详见文献[1]中第二章定理2.9（第35页）。
命题2？圯命题3
证明：由于a1≤a2≤…≤an≤…≤bn≤…≤b2≤b1而且{an}为单调递增的有界数列，依据命题2，{an}有极限ξ，且有
an≤ξ，n=1，2，….（1）
同理，单调递减的有界数列{bn}也有极限，并且根据区间套的条件 （bn-an）=0有 b = a =ξ，且
bn≥ξ，n=1，2，….（2）
联合（1-2）式，即得an≤ξ≤bn，n=1，2，….
最后证明ξ是唯一的。不妨设ξ'也满足
an≤ξ≤bn，n=1，2，….
则有
|ξ-ξ'|≤bn-an，n=1，2，….
由区间套的定义得
|ξ-ξ'|≤ （bn-an）=0，
故有ξ'=ξ。
命题3
证明：可参见文献[1]中第七章定理7.3（第165页）。
命题4
证明：设E为有界无穷点集，因此存在M>0，使得E？奂[-M，+M]。由闭区间的聚点均含于该闭区间，故若有聚点，必含于[-M，+M]。
反证法：若E无聚点，即[-M，+M]中任何一点都不是E的聚点，则对于？坌x∈[-M，+M]，必有相应的δx>0，使得U（x；δx）内至少只有点x∈E（若x？埸E，则U（x；δx）中不含E中之点）。所有这些领域的全体形成[-M，+M]的一个无限开覆盖：
H={（x-δx，x+δx）|x∈[-M，+M]}.
由命题4知，H中可以找到有限个开区间来覆盖[-M，+M]。记
为[-M，+M]的一个有限开覆盖，则 也能覆盖E。由U（x；δx）的构造含意知， 中N个领域至多有N个点属于E，这与E为无穷点集相矛盾。因此，在[-M，+M]内一定有E的聚点。证毕。
命题5
证明：必要性：若数列{an}收敛，则对任给的ε>0，存在N>0，使得对m，n>N有|am-an|
设 an=A，由数列极限定义知，对？坌ε>0，？埚N>0，当m，n>N时，有
|am-A|< ，|an-A|< ，
因而|am-an|≤|am-A|+|an-A|< + =ε。
充分性：若对任给的ε>0，存在N>0，使得对m，n>N有|am-an|
（i）对于ε0=1，存在N0>0，使得对m，n>N0时，有
|am-an|
取m=N0+1，n>N0则
a -1
记M=max{|a1|，|a2|，…，|a |，|a -1|，|a +1|}，
则对于？坌n∈N+，有|an|≤M，即{an}为有界数列。
（ii）由命题5推论知，有界数列必含有收敛子列，故{an}必有收敛子列{a }。记 a =A.
（iii）由柯西条件知，对于？坌ε>0，？埚N1>0，当m，n>N1时，有
|am-an|< .
而由于 a =A，？埚N2>0，当m，n>N2时，有
|a -A|< .
取N=max{N1，N2}，择当m，n，k>N时，有
|am-an|< ，|a -A|< .
故|an-A|=|an-a +a -an|≤|an-a |+|a -an|< + =ε.
即有 an=A。证毕。
命题6
证明：可以参见文献[1]中第七章第一节例题1（第167页）。
3 小结
上述实数完备性六个基本定理的一个循环证明，是根据笔者根据文献[1]中给出的思路而整理归纳的。并且据我们所知，这七个基本定理（再加上致密性定理）是彼此等价的，因为从其中的任何一个均可推导出其余六个，此处仅是其中的一种证法。
【参考文献】
[1]华东师范大学数学系，数学分析（上册，第三版）[M].北京：高等教育出版社，2004.
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[关键词]风险导向审计 难点 措施 风险管理体系
一、风险导向审计在我国的发展趋势
风险导向审计是一种新的审计方式,它是审计技术方法在系统论和战略管理论基础上的重大创新。作为一种比较先进的审计模式,风险导向审计已成为英美等发达国家审计发展的潮流,他们在该领域的探索值得我国借鉴。虽然我国的风险导向审计在理论上处于研究阶段,在应用上还处于起步阶段,但是,作为一种全新的审计方式,风险导向审计在我国具有远大的发展前景,是我国审计职业界发展的必然趋势。
风险导向审计适应了当今社会经济环境的需要。市场经济和经济全球化趋势,使企业经营环境越来越难以预测,面临的不确定性与多变性大为增加,经营风险相应增大。市场经济的高度不确定性使人们对审计的期望值不断提高,而风险导向审计正是适应了公众对审计期望值不断提高的要求而发展起来的,将审计风险降低至可接受水平,以满足公众的要求。
审计法律体系的不断健全和完善为应用风险导向审计奠定了基础。从1993年10月起,以《中华人民共和国注册会计师法》颁布为标志,中国审计制度逐渐进入制度化、规范化发展时期。从审计标准看,我国社会审计目前已颁布6批准则及指南共48个项目,基本形成了比较完整的准则体系,标志着一套全新的、适应我国社会主义市场经济发展要求、顺应国际趋势的中国执业审计准则体系的构建完成。
审计人力资源的发展为风险导向审计提供了人才保证。风险导向审计需要有较高的风险分析和判断能力。目前,我国不断推进多层次审计人才的教育和培训,正规院校审计专业学历教育为我国审计工作培养了大量的审计后备人才,审计行业协会和审计部门加大了在职审计人员的培训力度,审计人员的素质有了较大的提高。同时,我国实行了注册会计师和审计师考试制度。这些措施都为我国审计职业界应用风险导向审计提供了人才保证和技术支持。
二、现阶段推行风险导向审计的难点
目前我国开展风险导向审计尚处于起步阶段,虽取得了初步成效,但在全面推行风险导向审计的过程中还存在不少需要探讨和解决的问题。
1.理论体系不成熟
尽管2004年国际内部审计协会《内部审计实务标准》和COSO《企业风险管理-整合框架》都提出了风险管理的理论框架,但风险导向审计自身尚未形成严密、科学的体系,缺乏必要的理论支撑,无论是学术界还是职业界都对风险导向审计理论和技术褒贬不一,缺乏一致认识,很难形成统一的理论作指导。至今我国未出台较为完备的法规政策来规范约束和保障风险审计的开展,使审计人员在开展风险导向审计的过程中束手束脚。
2.开展风险导向审计所处环境的局限性
作为一种审计理念,风险导向审计模式无疑是更加科学的,但从整个审计行业的构成及所接业务情况来看,无论是国家审计、社会审计和内部审计,仍以账项基础审计模式和制度导向为主,主要还是开展财务收支审计、经济效益审计和经济责任审计,风险导向审计并非内部审计的主要任务。
3.管理层风险意识淡薄
部分企业缺乏风险意识,没有积极、主动、系统地进行风险管理工作。主要有:一是风险管理活动是瞬时或间断性的,事后将其抛掷脑后;二是企业缺乏对风险进行定期复核,降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。甚至有些企业只顾眼前利益,忽视某些决策对企业未来的影响,从而给企业带来巨大的损失。
4.企业风险管理的组织架构不完善
我国大多数企业存在较为严重的治理结构问题,如缺乏风险管理部门,风险承担主体不明确,各个部门或者岗位间互相推卸责任,缺乏有效的约束机制等,从而使我国企业不能将企业风险管理上升到企业发展战略高度。
5.审计效率的提高受制约
内部审计人员的管理知识和专业技能与企业开展的风险管理需求不匹配,导致内部审计范围过窄,审计效率低下,且难以实现对企业风险的管理、控制和公司治理过程进行全面综合的评价。
6.风险导向审计人才严重匮乏
风险导向审计对审计人员的素质要求较高,不仅要求审计人员拥有管理、财务、营销和会计等多方面专业知识,还要有较高的风险分析能力、专业判断能力和丰富的执业经验。现有内审师的业务水平偏低,主要表现在计算机能力不够,知识结构单一,风险意识不强,工作创新能力差等方面。有的审计人员无法对被审单位的经营和舞弊风险做出正确评估,若在判断上出现方向性错误,极有可能会导致审计无效率或审计失败。
7.开展风险导向审计不能节约审计成本
由于审计证据收集的范围扩大,对内部审计人员来说花费的时间更产、技术含量更高,增加了审计人员的负担;开展风险导向审计对人力资源的要求更高。作为一种新的审计模式,风险审计要求审计人员具备管理、数理统计等多方面的知识,并有搜集、整理、分析资料的能力。因此风险导向审计需要更多有经验的、高素质的审计人员参与,并对其提供相关知识的培训,这会导致人力成本增加,也会相应地增加审计的总成本。
三、对我集团公司全面推行风险导向审计的建议
现代风险导向审计的优势是在比较理想状态下才能实现的。在我集团公司将风险导向审计工作推进引入的初期,上述存在的一些问题在某种程度上抑制了其优势的发挥,因此我们现阶段应做好有关方面的几项工作,具体建议措施包括:
1.积极开展风险导向审计准则和方法的研究
风险导向审计毕竟是一项新的审计模式,在我集团公司并未形成普遍开展的局面,所以管理层应大力开展对新准则中风险导向准则的内容进行细致、深入的研究,制订符合准则且操作性强的风险导向审计程序,开发能正确引导审计人员执行和判断的风险评估技术和方法,为全面推进集团风险导向的审计工作构建良好外部环境。
2.不断优化公司治理结构,健全企业内部控制机制,夯实风险导向审计的制度基础从经济学角度讲,会计舞弊的实际实施者是企业的实际控制者。当前公司治理结构及内部控制制度的不完善,客观上妨碍了风险导向审计的运用。因此,应从建立健全企业内部控制机制着手,在优化公司治理框架下,从企业内部控制的设计、运行、评价、改进四个环节建立与完善企业内部控制机制,强调公司高级领导层的控制责任,关注对全部风险的评估,重视日常控制活动,抓住内部审计监督评价环节,才能不断提高企业会计信息质量,推动风险导向审计的应用。
3.充分考虑风险导向审计对人员配备和培训计划的影响
要从上至下宣贯新的风险审计准则和方法。对审计人员进行新审计准则和方法的宣传与培训。对审计人员的培训不仅应该包括风险审计准则的要求还应包括审计小组人员配备、风险评估技术、新进员工培训等相关内容。让他们不断更新专业知识,掌握新的技术和方法,不断提高自身的专业水平和职业判断能力。同时,可以采取内部业务交流的方式,达到自上到下、以点带面的辐射状业务普及。
4.加强风险导向审计的信息系统建设
加快内部审计信息化建设,使内审信息化跟上企业信息化的整体步伐。目前三冶集团公司尚未像财务统一使用用友财务软件一样,统一使用同一版本的审计软件开展审计工作,因此,我们必须要从关系内部审计实现转型与发展的高度,不断拓展计算机辅助审计的应用领域和范围,特别是在现场审计、数据分析上多下功夫,结合企业自身特点和需要建立风险数据库,做好数据积累工作,为开展风险评估和以风险为导向的内部审计提供数据支持。把开展计算机辅助审计作为创新审计方式方法的前提和基础来抓。
5.以风险为出发点,将审计重心前移至风险评估
尽快建立一个能够体现企业经营特点及行业特点的风险管理体系和风险评价体系,为风险导向审计在企业内成功实施奠定基础,要从评估企业战略经营风险入手,充分了解被审计单位的基本情况及其经营环境,注重对持续经营能力的考虑及经营风险对审计风险的影响,进而从经营风险中能更有效发现财务报表潜在的重大错报,并通过对整个企业及其经营活动的分析评价,查找高风险领域环节,从而有效防范、转移经营风险,力求风险损失最小化。当然,在审计过程中也应尽量严格执行所设计的审计程序,尽可能地量化审计风险,将检查风险降低到可接受水平,提高审计工作质量和效率。以内部控制审计为主线,重点突出、动态跟踪,努力构建“事前参与、事中监控、事后评价”的全过程审计工作格局,坚持全方位、全过程监督,真正做到风险防范。
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DR导航的工作原理
图1显示了DR导航的基本工作原理。陀螺仪测量车辆的旋转速度（单位为度/秒）。代表车辆瞬时航向的角度，通过将旋转速度对时间积分来计算。航向和行驶距离相结合，即可确定车辆的位置，如图1红线所示。
对于数字陀螺仪，积分速度可以表示为速度样本之和乘以采样间隔：
其中，ri是陀螺仪检测到的速度，n是样本数，τ是采样间隔。
随时间积累的角度误差可以表示为：
其中，ei是各样本的速度误差，n是样本数，τ是采样间隔。
根据该公式，所需的积分时间越长，则积分误差越大，如图2所示。这些速度样本是利用一个带有高性能角速度传感器ADXRS810的评估板测得的，总共记录了3300个速度样本，用于模拟一个DR导航系统。蓝线显示陀螺仪速度样本，红线显示累计角度误差。显而易见，累计角度误差随时间而增大。
利用低通滤波器（LPF）缩短积分时间
降低角度误差的传统方法聚焦于使en最小化，但当今数字陀螺仪的速度误差已经非常低。例如，ADXRS810的灵敏度为80LSB/°/s，失调为±2°/s，抗冲击能力为0.03°/s/g，改进的余地不大。另外，补偿en的算法很复杂。与电子稳定控制（ESC）等其他应用相比，DR导航系统中的陀螺仪可以长时间运行，当车辆驶过长隧道导致GPS信号丢失时就是如此。运行时间越长，则DR导航应用的累计角度误差越大。
若能缩短积分时间，则累计角度误差将大大降低。陀螺仪不在运行时，速度输出很小，但不是0，因为陀螺仪存在噪声。ADXRS810实现了非常低的陀螺仪噪声和非常高的灵敏度，只需设置适当的阈值，便可轻松滤除数字域中的噪声。此过程与低通滤波等效，因为与旋转产生的速度输出相比，陀螺仪速度噪声处于高频率。
图3显示了图2的LPF版本，所有低于1°/s的速度样本都变为0，因而在执行速度积分时被忽略不计。剩余积分时间就是有效积分时间，仅为总积分时间的约16%。这样一来，积分时间大大缩短。累计角度误差也会显著降低，如红线所示。
在实际应用中，车辆方向盘一般位于0°。因此，可以通过忽略它来缩短陀螺仪速度的有效积分时间，就像图3所示的实验一样。图4所示为实际车内测试获得的陀螺仪速度样本。驶过一条隧道的时间约为180s，因而速度积分需要180s。无LPF处理时，180s的累计误差可能高达4°，导致无法确定车辆在隧道中的正确位置。通过实施0.5°/s阈值的LPF处理，有效积分时间缩短至仅84s，减少约53%。累计误差降至约0.5°，如图5所示。LPF阈值可以针对具体应用进行设置，以实现所需的精度。
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一、加强组织领导，完善“查、测、考”工作机制
加强未成年人思想道德建设是一项功在长远、利在千秋的工作。哈尔滨市委、市政府高度重视未成年人思想道德建设工作，成立了四个市级领导为主任的哈尔滨市未成年人思想道德建设领导小组，按照人均0.2元的标准落实了工作经费，增设机构和人员，统筹规划，着眼长远目标，建立长效机制，将未成年人思想道德建设工作纳入创建文明城市、文明单位考核及绩效考核和目标考核体系中，同步推进落实。完善“查、测、考”工作机制，推动未成年人思想道德建设工作规范化、常态化。一是月查。根据年度工作重点和工作中的薄弱环节，确定每月的督导检查内容，集中力量开展专项的督导检查，发现问题，及时整改，解决工作中针对性和时效性不强的问题。二是季测。按照中央文明办《测评体系》的要求，加大测评考核力度，组织专门人员按照“国检”标准在全市开展季度测评。坚持以测促建，充分发挥测评体系的导向作用，提高区县（市）主要领导对未成年人工作在创建全国文明城市中作用的认识。三是年考。把未成年人思想道德建设工作作为考核相关单位和部门年度工作的重要内容，纳入年终目标考核体系，并充分运用考核结果，以此区分优劣、兑现奖惩，增强对未成年人工作的责任感和使命感。
二、围绕立德树人，打造“唱、学、进”活动品牌
以社会主义核心价值体系建设为引领，遵循未成年人身心成长规律和特点，广泛开展“中国梦”学习教育活动，努力实现社会主义核心价值体系由高深抽象向简单易懂转变，让孩子们在潜移默化中受到教育、得到提高。一是唱童谣。牢牢把握童谣创作、传唱的主题和时代的主旋律，定期组织开展“童心向党、优秀童谣传唱”、“唱健康童谣，过快乐假期”、“优秀童谣创作评比”、“优秀原创童谣展演”等活动，让孩子们在传唱健康向上、朗朗上口、充满时代气息、体现童心童趣的优秀童谣中健康快乐成长。总结推广了香坊区数十年坚持原创、传唱优秀童谣的经验，得到了中央文明办和省文明办领导的充分肯定，在全国范围内产生了积极影响。二是学典型。一个先进典型就是一面旗帜，是社会主义核心价值体系最真实和最鲜活的体现。大力开展了“美德阳光建设工程”先进典型的评选，将这些典型的先进事迹，特别是其中蕴含的道德闪光点和积极人生态度，在各类媒体和校园中广泛宣传报道。在全市中小学开展了“向英模人物学习，弘扬哈尔滨风尚”活动，培养未成年人的道德判断和道德养成能力，树立未成年人“哈尔滨风尚”形象，成为引领社会主义核心价值体系建设的重要新生力量。三是进校园。发挥我市丰厚的音乐资源和悠久的革命历史文化底蕴，在全市组织开展了“十精神”进校园、“经典音乐”进校园、“优秀儿童剧”进校园、“中华经典诵读”进校园、“党史知识”进校园、“道德讲堂”进校园、“优秀爱国主义影片”进校园等“七进”活动，引导学生弘扬中华优秀传统文化，吸纳人类先进文明成果，培育高尚品质，树立远大志向。目前，共组织各类演出活动110场次，组织编印了《哈尔滨市中华经典诵读读本》、《哈尔滨市未明礼仪小常识》等10套未成年人思想道德建设系列丛书，免费发放到全市各中小学校。
三、创新教育载体，开展“争、当、设”主题实践活动
发挥以学校教育为主导，以家庭教育为基础，以社会教育为辅助的三结合教育网络作用，把蕴含社会主义核心价值的道德元素，渗透到实践活动中，培育未成年人的社会责任感，培养未成年人的创新精神，提高实践能力。一是争做美德阳光少年。以大中小学“认星争星”网络教育为试点，在全市广泛开展“认星争优”活动，教育和引导未成年人做到“五个学会”（学会快乐、欣赏、感恩、合作、承担），不断深化和拓展“做一个有道德的人”主题活动。在全市建立了2个国家级、21个省级和104个市级“做一个有道德的人”主题活动联系点。“日行一善”、“洒扫应对”“创编节日小报”已成为学生的必修课，争做美德阳光少年成为未成年人的一种追求和时尚，从而树立了学习美德、弘扬美德、践行美德的良好风尚。哈四中“四责”教育已成为拉动和提升学校整体工作水平的重要力量。全市涌现出了以“爱心哥哥”张家赫、优秀志愿者孙慧熙、三次入水抢救溺水男子的常伟豪为代表的市级美德少年。张家赫、王之雨荣登中国美德少年榜。二是当小小志愿者。在全市中小学校广泛建立学雷锋志愿服务站，3月5日开学第一天，全市中小学校统一时间举行了“学雷锋、争当美德少年，让雷锋的旗帜更鲜艳”主题升旗仪式。开展“学习雷锋，做小小志愿者”、“伸伸手、弯弯腰，文明跟着走”“五小员进社区”等志愿服务。举办了“我和雷锋比童年”、“志愿助残、放飞梦想”青少年演讲、故事会等各种宣传教育活动2 000余场，利用课余时间到辖区内孤寡老人、残疾人家中开展“五个一”活动，让广大未成年人在为他人送温暖、为社会做奉献的过程中，感受真情、领悟崇高、体验光荣。三是开设冰城文明小博客。巧妙地把社会主义核心价值体系内容融入到“冰城文明小博客”之中，为学生写博提供素材。在全市开展了优秀博文评选和文明小博客评选活动，激发学生参与热情和传承文明的使命感。平台开通以来，来自哈市注册登记的中小学生数为15 000余人，参与互动的人数不断增加。
四、凝聚各方力量，构建“整、建、搭”教育网络
良好的社会、文化、校园环境对未成年人健康成长至关重要。我市不断拓宽教育渠道，积极构建教育平台，逐步形成了城乡联动、媒体牵动、社会参与的工作格局。一是整合社会资源。充分发挥市直各相关部门的职能作用，大力推进未成年人传统文化、爱国主义、社会实践、社区文化“四大基地”建设，切实抓好网络、手机、荧屏、声频净化和网吧、校园周边环境整治工作。会同文化等相关部门组织开展了“中小学生告别网吧”、“文化管理校园”等活动；联合教育、执法等部门开展创建平安校园行动，学生和家长对校园周边环境满意度逐年提升分别达到97.8%和95.1%。二是建立活动阵地。成立了全省第一家未成年人心理健康指导中心，在8个城区建成未成年人心理健康辅导站（点），并逐步向街道和社区延伸，在中小学校设立了心理咨询室和辅导室，形成教育网络，我市的做法在全国第二期未成年人心理健康辅导工作培训班上做了经验介绍。按照“四站八室”建设标准规范乡村学校少年宫建设，2013年我市181个乡镇将全部建成乡村学校少年宫。打造一批以新桥小学为代表的城市学校少年宫典型。大力完善社区未成年人活动设施、场所。全市80%以上的社区开辟了未成年人文体活动室，全市共建立了487所家长学校或家庭教育指导中心。二是搭建宣传教育网络平台。发挥新闻媒体宣传引导与舆论监督作用，在市属主要新闻媒体、都市类媒体和相关部门的网络媒体的重要版面、时段开设未成年人思想道德建设工作专题、专栏（或网页），加大有利于未成年人教育公益广告的宣传力度。加强社会宣传，制作宣传海报2万余张、宣传手册40万册，利用户外电子屏、宣传栏、宣传板、张贴画、宣传条幅等，积极宣传加强未成年人思想道德建设工作的标语口号，营造良好的教育氛围。
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今年以来，国家为防止通货膨胀，宏观调控力度持续加大，从紧的货币政策没有丝毫松动，中小企业融资难问题已经成为制约我市当前经济发展的主要矛盾之一。同时，推进“创业创新，富民强市”，也需要政府在资金保障方面有所创新和行动，需要看得见政府“有形之手”的引导。因此，设立创业投资引导基金是当务之急。
创业投资引导基金是一种主要由财政出资设立的，不以盈利为目的，旨在引导社会资金设立创业投资企业的政策性基金。
一、设立创业投资引导基金意义重大
设立创业投资引导基金能有效地引导民间资金进入创业投资这种高风险领域，有利于引导、扶持境内外创业投资企业增加对高新技术中小企业的投资，特别是有利于增加对处于初创期和成长期的创业企业的投资。它在区域技术创新、产业培育、缓解中小企业融资困难、优化创业投资环境等方面发挥着十分重要的作用。
（一）有助于培育扶植我市创业投资企业。截至今年4月末，我市金融机构本外币存款余额达546亿元。一边是大量的社会闲散资金，一边是许多好的项目苦于没有资金支持，问题的症结在于融资渠道单一。设立引导基金的目的就是催生创业投资企业，开辟新的融资渠道，为优质项目提供融资、管理服务。
（二）有助于企业自主创新和高新技术产业发展。据某某省创业风险投资协会的资料，我省的创业投资主要集中在计算机软件、新材料、计算机硬件、生物医药、光机电一体化等领域。无论是投资项目数还是投资金额，投资于种子期的项目最多，即将投向处于r%26amp;d的技术、产品开发阶段，产生的是实验室成果、样品和专利。这说明创业投资在中小型科技企业的自主创新活动中扮演十分重要的角色。目前我市氟硅新材料、机电设备、装备制造等产业集群发展较快，产业链正在加速形成，将会涌现一批成长型中小企业，急需技术和资金支持，创业投资的发展可以加快科技成果转化。
（三）有利于缓解成长性中小企业资金瓶颈制约。引导基金对中小企业的资金帮助主要通过创投企业来实现，即以政府引导基金吸引集聚社会资金，组成创投企业，服务有发展前景的中小企业。引导基金从中起到“杠杆”作用，达到四两拨千斤的效果。一般的商业资金有“弃贫爱富”之嫌，或者基于风险的考量，不愿意为处于成长期或者科技型中小企业提供融资。创投企业的风险资金正好能解决此类企业的融资困境。
另外，除了增加融资渠道，作为参股方或者担保方，创投企业也将为项目提供较为全面的管理咨询服务，比如提高企业资本运作能力；改善股权结构，提高企业社会公信力和估值；提高企业规范化运营能力，促进企业上市等。
（四）有利于引导利用民间投资资金。我市民间闲散资金比较多，但直接投资创办企业门槛较高。目前创业投资主体呈多元化趋势，通过政府引导基金的引导，以及优惠政策和各行业优秀人才的专业理财，可以吸引更多的资金集合成创业投资资金，投资于成长性中小企业，同时随着创业板建立，创投企业通过上市渠道退出更加容易，并可实现良好的投资收益，实现良性循环。
二、设立创业投资引导基金的有利条件
（一）政策鼓励发展创业投资。20__年11月，十部委联合了《创业投资企业管理暂行办法》。该办法支持地方政府设立创业投资引导基金，并鼓励创业投资企业增加对中小企业特别是中小高新技术企业的投资。同时，国务院《关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（20__—2020年）〉若干配套政策的通知》中明确了加快发展创业投资的有关政策，给予创业投资企业税收扶持政策，鼓励有关部门和地方政府设立创业风险投资引导基金，引导社会资金流向创业投资企业，引导创业风险投资企业投资于种子期和起步期的创业企业。20__年6月，财政部、科技部又联合下发了《科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法》，对引导基金的设立、使用、管理进行了规范。省委省政府《关于加快提高自主创新能力建设创新型省份和科技强省的若干意见》，也提出省及有条件的市、县财政可以建立创业投资引导基金。
（二）国家对创业投资企业的税收优惠给引导基金的操作提供了空间。20__年颁布的《促进创业投资企业发展税收政策》规定，从20__年1月1日起，创业投资企业即可基于其对中小高新技术企业的投资额，来申请应纳税所得抵扣额度。另外，如果以有限合伙形式运作创业投资企业可以规避二次征税。
（三）资本市场的逐步完善为基金的退出提供了一个有效途径。基金的退出一直是基金出资各方担心的问题。随着资本市场的逐步完善，尤其是股市创业板设立，创业板企业上市门槛降低，为创业投资退出解决了渠道难题。
（四）我省已经有引导基金的先例可以参考。杭州市20__年和20__年分别创立了某某天堂硅谷阳光创业投资基金和杭州市创业投资引导基金，前者是国家实施《创业投资企业管理暂行办法》以来，国内诞生的首家公司型创业投资基金，后者是由市级财政先期投入2亿元创立的政府性创业投资引导基金，争取5年内投入10亿元，同时还决定在基本具备条件的区县设立创业投资引导基金，实行市、区两级联动。据悉，省政府也正在酝酿设立省级创业投资引导基金。
（五）我省创业投资企业发展已呈燎原之势。自1993年我省成立第一家创业投资公司以来，到20__年底，全省已有22家创业投资企业备案，涉及创业投资资本超过22.2亿元，平均每家管理资本超过1亿元。全省已备案的创业投资企业中，杭州15家，宁波3家，湖州2家，嘉兴和金华各1家。我市目前还没有专门从事创业投资的企业，这正说明了我市设立创业投资引导基金的紧迫性。通过引导规范可以使潜在的投资公司转化为正规创业投资企业，避免错失良机。
三、我市创业投资引导基金的设立与运作
（一）设立：由市级财政、政策性银行和其他专项资金共同出资设立引导基金，基金额暂定为1亿元人民币，首期安排5000万元，原技改贴息资金可划入引导基金，剩余部分三年到位。以后，视情逐步增加，并可争取省级财政每年支持1000万元。
（二）管理机构：1.成立由相关部门组成的引导基金管理委员会，对受托管理机构提出的方案进行审议，做出批准或不批准的决定。2.成立一个常设机构负责建立健全引导基金运行中的决策、执行、风险控制等管理体系，确保引导基金运行安全、有效；监督基金运用情况等。
（三）运作：引导基金可委托专门的投资公司具体运作。
模式1（阶段参股）：引导基金向创业投资企业进行股权投资，并在约定的期限内退出。参股比例不超过25％，且不能成为最大股东，其他股东或投资者可以随时购买引导基金投资形成的股权。
模式2（跟进投资）：对创业投资机构选定投资的初创期科技型中小企业，
引导基金与创业投资机构共同投资。股权的管理、收益和退出由投资方共同约定。模式3（担保补偿）：引导基金对已投资于初创期科技型中小企业的创业投资机构予以一定的补助。或者以补偿基金作担保放大担保公司给创司担保的贷款规模，并引导创司的贷款方向。
（四）收益分配：引导基金兼备“公益性”和“有偿使用”的原则，投资收益除去必要费用外，可以一定比例奖励给合作创投机构，以激励创投机构持续不断地投资于区域内的创业企业，剩余部分应用于引导基金的自我积累、滚动发展。
（五）退出：待被投资企业成熟后（不超过5～8年），按约定，引导基金先于其他投资方进行清算退出，最终将基金卖给社会投资者。
四、正确把握政府、引导基金和创投企业的关系
政府出资设立创业投资引导基金的目的是有效引导社会资金投资设立各类创业投资企业，从而达到增加创业投资资本供给，克服单纯通过市场配置创业投资资本的市场失灵问题。特别是通过适当的政策引导，加大对处于种子期、起步期等初创期企业的投资，弥补一般创业投资企业主要投资处于成长期、成熟期和重建期企业的不足。但在基金的设立及运作过程中，必须把握好政府、引导基金和创投企业的关系，准确定位。
（一）政府的定位。不同于过去的政府直接控股创业投资企业，设立一个规范的引导基金，以参股或给予补偿的方式来吸引民间资金或者外资，政府并不干预创业投资的运作，创投项目由创业投资企业自己选择。政府的责任是设计好引导基金的运作模式，落实好相关的财政金融优惠政策，并提供良好的市场环境。
（二）引导基金和创司的定位。创业投资引导基金并不直接从事创业投资，而是以有偿投资方式支持创业投资企业，引导社会资金设立创业投资企业，发挥财政资金的杠杆放大效应，通过创业投资企业更有成效地支持已初步显现商业前景但风险仍然较大的初创期企业。创业投资主要是弥补商业性资本的缺位。从我市来看，引导方向应主要集中在科技型、符合我市产业导向的种子期和起步期的企业。
