前言：中文期刊网精心挑选了互联网猜想范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
互联网猜想范文1
随着科技的进步、通信技术的极速发展，以及基于安卓、iOS的应用技术的推陈出新，可以预见，在互联网领域，尤其是以移动互联为出发点的金融创新将会以前所未有的速度扑面而来，笔者不可能洞悉行业进展全貌，但站在楚河汉界两端，还是可以体会到即将到来的十大趋势。
中国民生银行小微金融部总经理高级助理 周斌
猜想1
对金融监管提出新的挑战
“比特币”是互联网“极客”文化的产物，从虚拟到现实、从游戏到实体、从线上到线下，这种跨越国界的互联网金融产品会以什么样的方式影响世界、影响人们的生活，现在断言为时尚早。但不可否认的是，以“比特币”为代表的虚拟货币会对现行的金融监管提出新的挑战，怎样防范虚拟经济向实体经济过度蔓延，怎样控制互联网虚拟货币对正常金融市场的冲击，也许需要更高的智慧和未雨绸缪的制度建设及政策保障。
猜想2
会对中国金融业的整体格局
带来一定的冲击
2014年的“微信支付”再次证明，互联网裹挟着庞大的用户优势、极强的客户黏性产品以及便利的移动应用环境，可以在极短的时间，以一种“核裂变”的方式实现爆炸式的增长，可以在很短时间内改变某一领域、某一区域的金融格局。但由于缺少“风险基因”约束、“风险文化”熏陶，这样的冲击也许会带来一些难以预估的问题，值得我们警惕。
猜想3
加速中国利率市场化的进程
“余额宝 ”高烧不退，可能会使中国利率市场化的进程不参照西方利率市场化的时间表。互联网金融会大大加速这一过程，这为中国银行业今后的改革转型带来严峻的课题，银行准备好了吗？
猜想4
金融盈利空间收窄
互联网金融将不断侵蚀金融传统利润。在支付结算领域，在传统的银行卡、信用卡领域，在供应链金融、消费者金融、小微金融，在证券经纪、保险等方方面面，均会面对互联网金融的侵蚀。这种侵蚀有好的一面，例如为消费者提供更便捷、更多元、更廉价的金融服务，使消费者最终受益。另一方面，也将迫使金融加快转型的步伐，寻找新的利润增长点。
猜想5
银行有沦为支付通道之虞
在支付领域，支付宝、微信支付在移动支付上的你追我赶的创新，会更加突出“体验”优势，使线上支付与线下支付日趋融合，结算有脱媒的可能。银行背负支付安全的责任越来越大，而收益可能越来越小，有沦为通道的危险。
猜想6
银行卡或成为“土鳖”
在银行卡领域，一是信用卡是否会成为一个逐渐消失的产品，现在还不好讲，但传统的盈利方式一定日趋式微；二是互联网的虚拟账户、游戏货币或许以各种形式进入实体领域，银行传统的银行卡消费积分、客户忠诚度计划在互联网整合面前，将会成为“土鳖”。银行如固守传统，有可能会成为互联网金融的“搬运工”。
猜想7
消费者面临线上封杀、线下“信用破产”
在消费者金融领域，电商、互联网、移动互联网、物联网、WiFi、智能手机等科技要素组合起来，可能会让一种全新的“消费者金融”业务以一种前所未有的速度进入我们的生活。银行分期、按揭等传统零售金融业务也许会被个性化的定制服务所替代，这一天并不遥远。
试想一下，消费者按揭的汽车、分期购买的大宗电器一旦违约，立马成为不能移动的废铁，冰箱成为碗柜、电视成为摆设……更狠的是，如果你违约了，你的微信不能使用、你被踢出朋友圈、不能发信息、不能分享……这样的措施比银行任何形式的催收力度都大，线上的封杀等于宣判线下“信用的破产”，消费者更要三思而行。其贷后管理成本要比传统银行小许多，且更具杀伤性。
猜想8
来自小微金融、
供应链金融的利润争夺
在电商领域，已经形成一批以天猫、京东、当当、唯品会为代表的各类平台运营商、垂直电商，在零售领域更有淘宝商城。10年间，中国的电子商务已经成为全球最大的领先者，“网购”已经全面走进我们的生活。与此同时，随之而来的金融需求应运而生。今天阿里金融不再遮遮掩掩，京东也已经开始布局供应商、卖家金融，其用户优势、数据优势、物流优势整合后的优势直指银行小微金融、供应链金融，分化、争夺银行利润的格局已经形成。
猜想9
证券投资领域天翻地覆
在证券领域可能会发生一些新的变化，有积极的一面，也有可能引起证券业激荡的一面。今后，也许一个“大咖”只需要一个“公众微信号”，用最简单的“跟我学炒股”的方式，引发个股的起起落落，使监管更加困难；传统经纪业务收入将逐步被稀释，证券公司都会以各种方式，依托移动互联网的优势，形成更多的资金留存；在资管领域踢开银行渠道、独立打造新的销售方式。基金公司会以极大的热情拥抱移动互联，一是可以最大限度地降低销售成本，二是可以聚集过去难以想象的资金。基金本身就有好些品种，今天“货币式基金”火得一塌糊涂，谁又能够保证资本市场回暖之日，偏股型或股票型基金，依靠互联网这样的方式，不会杀他个天翻地覆。
猜想10
未知是最大的机遇
互联网猜想范文2
互联网的出现，是全球IT领域继PC机后的第二次产业浪潮，它带来了IT产业以及全球经济和社会的重大变革。它对企业的影响是最直接和深远的。首先，电子商务成为网络时代的商业方式和企业生存形式；其次，企业经营和管理信息都以电子方式运行，实现数字化管理；第三，网上企业、网际企业、虚拟企业等新的企业系统开始出现，新的经济形态如直接经济、网络经济等逐步形成。
财务会计系统是经济信息系统的一个子系统，互联网使得财务会计系统的环境和内容都发生了深刻的变革。
1.会计数据的载体有纸张变为磁介质和光电介质载体。传统会计是以纸张作为会计数据的载体，在互联网络运行环境下，硬盘、内存、软磁盘、磁带等磁介质与光盘等光电介质成为财务数据的新载体。这种置换使得数据的记录、存储、传递由“机械形式”为“电磁形式”所取代。从理论上讲，数据载体的改变，从根本上消除了信息处理过程中诸多分类与再分类的技术环节；利用同一基础数据可实现信息的多维重组，从而为会计数据的分类、重组、再分类、再重组提供了无限的自由空间。
2.会计数据处理工具有算盘、草稿纸变为高速运算的计算机，并且可以进行远程计算。在算盘和草稿纸时代，由于计算工具落后，信息加工成本高．造成数据处理和信息生成的数量受到“成本效益原则”的严格约束。计算机的使用使得这一状况发生巨大改变，而互联网的出现更是带来根本根本性的变化。数据处理、加工速度成千上万倍提高，不同人员、部门之间数据处理、加工的相互合作、信息共享不再受到空间范围的限制。这种改变将使会计人员从传统的日常业务中解脱出来，进行财务会计信息的深加工，注重信息的分析，为企业经营管理决策提供高效率和高质量的信息支持。
3.会计信息输入输出模式有慢速、单向向高速、双向转变。手工会计的慢速、单向自不用说．单机运用提高了输入输出速度。局域网使得双向输入输出成为可能，互联网的出现，不仅改慢速、单向为高速、双向，而且能适应网上交易的需要，实现适时数据的直接输入输出。
互联网对经济业务和会计环境的巨大变革．必然要求财务会计进行相应的改革。那就是网络会计。所谓网络会计，指在互联网环境下对各种交易和事项进行确认、计量和披露的会计活动。网络会计将以其先进性和对环境的适应能力成为财务会计发展的必然趋势。当然，这种发展有一个过程，同时由于经济活动的复杂性和多层次性，网络会计成为财务会计的主流，但不能完全取代传统财务会计。
二、理论冲击：互联网对传统财务会计理论的影响
传统财务会计理论建立在一系列假设的基础上，即会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。传统财务会计的四个假设适应传统社会经济环境，并为会计实践检验，证明了其合理性、但是，在互联网走进现代人们的日常生活，并充斥于社会经济活动的各个方面时，以前会计假设所依据的社会经济环境发生了巨大的变革。在新的社会经济环境下，四个会计假设都面临挑战。
1.对会计主体假设的影响
会计主体又称会计个体。指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。这个个体是有形的实体。而网络公司存在于网络计算机之中，它是一种临时结盟体，没有固定的形态，也没有确定的空间范围。网络公司是一个“虚拟公司”，它可以由各个相互独立的公司，将其中密切联系的业务划分出来，经过整合、重组而形成，同时也可以根据市场变化或业务发展不断调整结盟体的成员公司，甚至经常解散或重新构建。因此，企业在网络空间中非常灵活，会计主体变化频繁，传统会计主体在这种条件下已失去意义。如何在互联网络环境中对会计主体作出新的界定或对会计主体假设本身进行修正是网络会计无法回避的问题。
2.对持续经营假设的影响
持续经营假设，指会计上假定企业将持续经营下去，在可以预见的未来，企业不会被清算或破产。在持续经营假设下，企业所持有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，其所承担的债务也将在正常的经营过程中被清偿。在互联网络环境下，会计主体十分灵活，存在的时间长短有很大的小确定性。“虚拟公司”可以随业务活动的需要随时成立，当该项业务活动结束，或者需要调整该项业务时，“虚拟公司”可以随时终止。持续经营假设将不再适用。在传统财务会计中．非持续经营条件下应适用清算会计；在网络会计中，是适用清算会计还是创建新的会计体系或方法，是必须予以明确的问题。
3.对会计分期假设的影响
会计分期假设，指为了在会计主体终止之前，能够向夸奖信息的需求者即使提供会计主体的财务状况和经营成果信息，人为地将会计主体持续不断的经营过程按照一定的时间间隔分割开来，形成一个个的会计期间。计算机网络的采用，可以使一笔交易在瞬间完成，网络公司可能在某项交易完成后立即解散。换言之，网络公司因某种业务或交易而成立，因某种业务或交易完成而终止，其存续的时间长度伸缩性很强，在存在时间长短具有不确定性的情况下，尤其是在存在时间很短的情况下，要人为地进行分割，不仅是一件很困难的事情，而且其实际意义也不大。与此相应，在会计分期假设下的成本、费用的分配和摊销，在网络会计中必要性有多大，值得进一步探讨。
4.对货币计量假设的影响
货币计量假设，指会计核算以货币作为计量单位的最小单位。尽管会计数据不只限于货币单位，但传统会计报告主要包括以货币计量的财务信息。货币计量假设有两层含义：第一，货币是众多计量单位中最好的计量单位；第二，货币价值稳定不变。网络会计不会对货币计量假设造成大的冲击，互联网对这一假设的用项主要表现为：由于互联网突破了时间和空间的限制，不同货币之间的交易变得非常容易，尤其是在通过互联网进行跨国金融工具交易时．在传统财务会计中尚未得到很好解决的外币会计，在网络会计中是否有可能寻找到更好的计量单位？
三、实务变革：互联网对传统财务会计实务的影响
网络会计对传统财务会计实务的影响十分广泛，例如权责发生制、历史成本、财务报告、会计职能、会计模式、会计核算手段等方面都会受到一定的影响。本文就网络会计对历史成本计量属性和财务报告的影响作一些分析。
1.网络会计对历史成本原则的影响
历史成本原则是传统财务会计的一个重要的原则，指会计人员在进行资产计价时并不考虑资产的现时成本或变现价值．而是根据它的原始购置成本计价。因此，在会计记录和会计报表上所反映的是资产的历史成本。历史成本由于客观、可靠、可核而得到普遍采用。但是，历史成本所提供的信息对信息需求者缺乏相关性，在通货膨胀条件下．它受到了来自各方面的尖锐批评。在互联网环境下，这一原则将受到更多的冲击。首先，网络公司的交易对象大多是存在活跃市场的商品或金融工具，其市场价格拨动频繁，历史成本信息不能公允地反映其财务状况和经营成果．与会计信息使用者决策相关性弱；第二，网络公司的解散可能经常发生，并且从成立到解散可能只有较短甚至很短的时间，在这种情况下，尽管历史成本计价的时点与清算时的时点相距不远。但此时已属非持续经营阶段，历史成本不能反映公司的现金流量信息；第三，历史成本是一种静态的计量属性．它对网络公司经营业绩的反映是滞后的，公司管理当局无法根据市场变化及时调整经营策略，财务会计为企业提供决策支持的职能无法发挥出来。
互联网猜想范文3
关键词：“互联网+”;财务会计;影响
随着“互联网+”时代的到来，传统会计模式已经不能适应现代企业的发展，会计从信息、效率等各方面都落后于“互联网+”的发展。在“互联网+”时代，企业整体发展越来越与财务部门息息相关，企业在发展中也必须更加注重数据价值，这就要求财务必须转型。在日常工作中，财务工作应当充分利用云计算、大数据等有效方法进行数据分析，并将这些数据提供给信息使用者，为企业经营决策提供数据依据。
一、相关概念界定
（一）云会计
云计算主要是在“互联网+”时代被开发，被企业用来进行数据分析的新型技术。早在2007年，IBM公司就已经宣布启动云计算服务计划。自此，云计算就成为了社会关注的热点。时至今日，云计算已经成为了一个全新的服务模式，对企业发展表现出越来越重要的作用。云计算主要包含有三种不同的服务模式，分别是软件服务模式、平台服务模式、基础设施服务模式。这三种模式共同推进财务会计现代化。随着“互联网+”的不断发展，云计算在企业中得到了广泛支持，云计算具有以下优势，第一，会计信息化成本的降低。主要体现在企业不必在花大价钱去购买会计信息系统，只需要付租赁费用就可以使用所有信息，与此同时还节约了升级和维护成本，使企业不需要投入大量人力、物力、财力进行系统维护和升级。第二，实现了会计信息共享。在“互联网+”模式之下，云端可以随时随地给用户提供数据和会计信息查询，也可以拿到数据共享，使得信息使用者可以对信息进行实时了解。第三，有利于提升财务监督水平。通过云计算，可以使企业对会计的服务水平得到有效提升。通过云计算服务，可以对会计人员在岗时间、在岗空间、数据实时信息等内容进行有效监控。第四，可以有效提升财务人员工作效率。在云计算服务带动下，财务工作人员可以做到随时记账，企业领导也可以在第一时间了解企业经营信息，这就使得财务会计工作人员的工作效率显著提升。
（二）财务共享服务
进入21世纪之后，随着全球化浪潮不断兴起，社会经济发展遭受了前所未有的冲击，整个社会面临产业重组、商业模式更改、管理理念更新等状况。在财务发展过程中，财务共享主要是指依托先进的信息技术，优化财务流程和组织结构，提升财务工作效率，以市场为导向为客户提供专业化生产服务。财务共享源于共享服务，最早由西方等著名学者提出，他们认为共享服务是指技术人员、组织人员等企业所需人员进行实时共享。
（三）在线会计服务
在线会计服务主要是指依托云计算数据，在会计理论支撑之下的一种全新的会计服务系统。企业可以根据自身实际需求以租赁方式购买在线会计服务，这种在线会计服务不受时间和空间的影响，主要通过“互联网+”进行财务工作。
二、“互联网+”下财务会计受到的影响和面临的挑战
（一）“互联网+”下财务会计受到的影响
1．突破传统会计面临的难题
随着“互联网+”技术不断发展，利用“互联网+”优势可以突破传统会计面临的一系列难题，例如，跨进财务业务协同、远程财务督导，等等。第一，财务数据实现了共享。随着企业不断发展，公司越来越多，而传统会计无法及时获得各个子公司的财务信息，这很可能会造成信息滞后。在“互联网+”模式下，通过新兴技术可以提升会计信息化水平，让财务数据在网络上实现共享，财务人员可以通过“互联网+”实时掌握各分公司财务数据。第二，克服了空间和时间限制。对于传统会计而言，传统会计受到了时间和空间限制，无法随时随地对会计数据进行查看，不便于财务工作进一步开展。在“互联网+”模式下，财务可以通过网络克服时间和空间限制。第三，移动办公、无纸办公成为可能。随着“互联网+”进一步发展，“互联网+”给财务办公带来了全新模式，无论是在单位还是在家庭办公，只需要连接网络就可以进行查看，领导签字核实也可以进行在线进行，这就使得财务工作效率更高。
2．对传统会计在确认、计量上的影响
随着“互联网+”时代的到来，企业发展越来越与“互联网+”息息相关，会计确定对象也逐渐出现了多元化趋势，一些新型产物对传统会计造成了一定的认知影响。例如，虚拟资产也需要会计进行确认，这是一种新型财产确认。在确定时，需要符合以下要求：企业所拥有或者企业所控制，可以给企业带来经济利益。虽然虚拟资产不具有实物资产一样的特性，但是虚拟资产同样可以进行生产和销售，给企业带来经济收益，这是虚拟资产与无形资产最重要的区别。因此，虚拟资产不能采用传统会计确认方式确认为无形资产，而是需要一种新型资产确认方式。会计资产计量通常有两种价值基础，他们分别是产出价值和投入价值。随着“互联网+”应用的不断发展，计量对象不断扩充，而又由于历史计量在相关性上具有较大差异，所以饱受冲击。对于虚拟资产来说，虚拟产品通常可以反复进行销售，而产品成本就可以忽略不计。在这种背景下，虚拟资产价值就超出了原有成本投入，而历史成本计量法已经不再适用于虚拟资产。由于虚拟资产可以带来超额利润和未来的现金流，又要充分考虑货币时间价值和虚拟资产未来的盈利水平，因此，对于虚拟资产而言，计量应当进行更改，适用未来现金净流量法，这样才能更好地使虚拟资产得到有效运用。
（二）“互联网+”下财务会计面临的挑战
1．会计管理职能有了新的要求
“互联网+”模式改变了传统会计运作思维和方法，会计信息传递时效性和速度显著提升。在“互联网+”环境之下，会计工作有了新的发展要求，例如实时性、同步性、多样性，等等。在“互联网+”模式下，企业必须更加重视数据，以便自身在瞬息万变的竞争环境中随时掌握市场数据信息。但是，数据量不断增加，数据核实整理工作将变得越来越复杂，这就给会计人员带来了巨大工作压力。会计人员每天都必须处理复杂数据，而且数据更加具有准确性，又必须投入大量资源。中国许多会计人员的主要职能集中在核算上，疏于管理和预测，这就导致了信息的使用者对数据的理解存在片面性，不利于企业的最终决策。
2．对传统会计业务操作模式的新要求
在现代社会中，随着网络不断发展，社会各行各业越来越离不开“互联网+”。对于会计行业来说，会计业务工作除了以往基础账务处理之外，重点在于加强对“互联网+大数据和云计算”功能的了解和使用，并通过“互联网+”思维对各种信息进行分析和汇总，从而真正发挥会计所应有的预测、管理等动态业务职能。
三、“互联网+”下的财务会计发展趋势
（一）促进会计信息化的建设
随着“互联网+”时代的迅猛发展，以及云计算大数据为代表的高科技突飞猛进，会计工作必须顺应时展，加强网络化和信息化建设，满足企业对数据的需求。纵观世界全球500强企业，各大企业都将信息技术作为发展的重要方法，在组织方式和管理方式上不断推进创新，提升企业管理水平。这些大企业在信息改造上都投入了巨额资源，以便使得自身企业在信息化道路上积累更多经验。
（二）财务会计向管理会计转型
对于会计来说，会计转型主要包含三方面。首先，由事后算账向事前预测进行转型。在“互联网+”时代，传统会计的一些难题已经被突破。随着新技术的运用，会计可以做到事前预测而不再需要等事后算账。其次，由静态监管向动态监管进行转变。传统会计工作由于受到技术限制，很多工作都采用静态预算、静态反馈等方法，这些措施不利于保证数据准确性和实时性。但在“互联网+”时代，随着“互联网+”工具的广泛使用，财务部门与业务部门保持密切联系，信息准确性也大大提升，可以使财务人员更好地参与到企业角色活动之中。最后，由部分控制向全面控制进行转变。在“互联网+”时代，财务部门可以与其他部门进行沟通，做到信息实时共享。财务部门可以接触到各个部门的具体数据，有利于做出企业下一步的工作规划。
参考文献：
[1]李宝生．对“互联网+会计”的几点思考[J]．财会金融，2015，（15）：277．
[2]杨继杰，张林．“互联网+会计”的应用研究[J]．黑龙江科技信息，2015，（28）：298．
[3]罗珉，李亮宇．“互联网+”时代的商业模式创新：价值创造视角[J]．中国工业经济，2015，（1）：97-109．
互联网猜想范文4
关键词:互联网金融;商业银行;理财产品;余额宝;应对策略
一、关于余额宝的概述
(一)余额宝的诞生余额宝是阿里巴巴集团旗下的一款理财产品，在2013年6月被推出，是由天弘基金与支付宝联合诞生的“新生儿”，且实行T+0申购赎回原则，不仅具有货币资金的特征和性质，拥有转账支付、网上购物的功能，还有着“1+1＞2”的效应。
(二)余额宝的发展势态第一，资产规模发展势态。余额宝自上线以来就凭借着自身“高流动性、高收益、低门槛”的优势与特征，资产规模快速扩展，远超招商银行个人存款的活期和定期规模，逐步成为我国最大规模的货币基金，连续数年在世界货币市场基金中取得优异的排名。第二，收益势态。在成立当月，余额宝的平均年化收益率约为6．299%，比当期商业银行活期理财产品收益率高，虽然推出初期连续十五个月内余额宝平均年化收益率低于3%，但是由于其具备“高流动性、高收益、低门槛”的特征和优势，取得重大投资者的喜爱，年化收益率逐步回升，呈现稳步增长的发展趋势。
二、探析余额宝对商业银行理财产品的影响
由银行负责代销的金融理财产品有变现时间长、投资起点高(准入门槛高)的局限性，一般来讲，由银行负责代销的产品准入门槛为5万元起，购买相关产品时不仅需要交纳申购费，还需要支付其他的认购费、管理费、销售服务费等，对中小型企业来讲，这样一笔金额可以算得上是很大的成本投资，而余额宝却是1元起购，接近于零准入门槛，更满足中小企业、低收入群众的投资需求。再加上有部分理财产品收益并不是很稳定且投资风险相较于余额宝来说较高，所以在余额宝等互联网金融打破商业银行以往金融业务垄断局面之后，银行代销理财产品的发展势态逐渐呈现下降趋势，余额宝等互联网金融产品的广泛推行却恰好可以弥补这样的不足和缺陷，再加上余额宝“高利益、低风险、变现时间短、准入门槛低、操作便捷”等优点，广受中青年消费者群体的青睐，以银行长期发展的角度来分析，会在一定程度上降低其金融代销产品的代销额。
三、商业银行针对余额宝的优化策略
(一)优化服务质量近年来，商业银行并没有予以中小型企业、低收入储户等潜在客户一定的重视，工作人员面对该类客户服务质量欠佳是各商业银行普遍存在的问题之一，而余额宝等网络金融产品之所以可以迅速发展壮大，就是因为其累积了众多的小额客户，这样的问题值得传统商业银行深思，并为其敲响了警钟，需要银行及时优化服务质量，坚持以人为本，以客户利益为服务中心，全面提升整体客户的服务体验。
(二)优化活期存款的价值商业银行一直以来都是金融领域的重要组成部分，而银行营业利润更是主要来源于存贷差，对商业银行来讲，活期存款是放贷的主要资金渠道之一，因此，准确来讲，银行活期存款的规模发展会对银行利润产生直接性影响。而商业银行一直以来由于受以往传统的经济体制影响，活期存款利息并不高，使得客户收益也随之降低，与余额宝相比风险却不低，因此，当互联网金融飞速发展时，最先受到影响的就是银行活期存款业务，因此，银行需要反思今年来的经营理念，树立与时俱进的经营观念，一切优化措施以客户利益作为出发点，增加服务与理财产品的多样性，使客户量不再流失，借助多样化的、创新型的服务模式和理财产品使银行市场占有率稳步回升，有效拓展收入规模。
互联网猜想范文5
【关键词】 互联网+； 财务信息特点； 财务信息披露
【中图分类号】 F231.5 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）24-0107-03
“互联网+”不等同于“+互联网”，互联网不再单单是一种工具、一种技术，而是将互联网、互联网思维融入各个行业，变革传统行业发展模式，成为驱动传统行业快速发展的一种动力、一种战略、一场革命[1]。“互联网+”在为各行业带来发展机遇的同时，也提出了挑战。本文试图分析“互联网+”给企业财务信息披露带来的影响，以期为“互联网+会计”的健康持续发展、规范企业财务信息披露提供借鉴。
一、“互联网+”下财务信息特点
“互联网+”催生了经济发展新形态，企业财务信息表现出多样化、动态化、自动化、开放化、智能化等特点，实现了财务信息内外的互联互通。
（一）多样化
大数据时代，企业财务信息不仅包括数字等结构化信息，也包括HTML、邮件、报表等半结构化信息以及音频、视频、图像等非结构化信息，企业财务信息纷繁复杂、多式多样。
（二）动态化与自动化
“互联网+”颠覆了企业财务管理模式，各种各样的会计处理软件实现了数据录入、整理、报出同步进行，实时披露企业经营成果和财务状况，改变了传统会计事后核算方式，利于信息使用者动态地获取与其决策相关的信息。此外，企业借助互联网先进技术，实行远程操控，自动获取、分析财务数据，并根据数据变化情况，建立相应的图标信息，动态地反映数据变化情况。
（三）开放化
互联网打破了财务信息时间与空间界限，使财务信息呈现高度开放化。企业通过建立财务信息共享服务中心，实现了信息资源共享，便利了企业财务信息加工处理。随着移动互联网的发展，移动终端不断普及，信息使用者利用移动终端可以随时采集与其决策相关的有关企业过去、现在、未来的所有信息。
（四）智能化
随着数据挖掘技术的应用，企业能从繁杂、模糊、无序的财务数据与非财务数据中自动搜索和提取有用信息，并对数据进行转换、分析、处理，实时、主动、定向地为信息使用者提供其所需的财务信息，实现了财务信息报告的智能化。
二、“互联网+”为企业财务信息披露带来的机遇
（一）丰富了信息披露渠道
会计“1.0时代”[2]，企业财务信息披露方式主要是定期对外提供纸质的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表和报表附注。20世纪末，PC互联网时代，计算机作为一种工具开始被应用到企业财务中，部分企业开始定期在特定网站对外提供电子版财务报告，缩短了信息传递时间。随着“互联网+”计划的提出，移动互联网快速发展，财务信息趋于智能化、开放化，企业借助网络平台及时更新信息，信息使用者可以随时随地查看企业财务信息，及时获取与其投资决策相关的信息。会计信息化时代，企业信息披露渠道不再仅仅局限于传统媒介，丰富的财务信息披露渠道，使信息使用者高效、多元、便捷地了解企业财务信息。
（二）降低了信息披露成本
与传统信息披露方式相比，“互联网+”下信息披露成本具有很大突破，主要表现在如下方面：第一，从信息收集与处理过程来看，企业利用云计算会计大数据处理平台，快速收集、加工、整合信息，并通过建立财务共享服务中心（FSSC），将企业所有子公司的业务整合到一个FSSC来进行账务处理，与传统信息处理过程相比，节省了大量的系统成本和人工成本。根据Accenture（埃森哲公司）对已在欧洲建立FSSC的30多家跨国公司的调查结果来看，通过建立FSSC可平均降低30%的运营成本。我国中兴通讯自实施财务共享服务以来，每单节约处理成本9.1元，节约人工成本约60%。第二，从财务信息披露程序来看，互联网时代，电子商务、电子发票不断普及，会计财务业务趋于一体化，企业借助财务处理软件实现了信息录入、加工、报出同步完成，改变了传统的凭证账簿报表的披露模式，可以大幅节约传统信息披露程序所产生的人工成本、寄送成本、管理成本等。据调查，京东实施电子发票以来，每年可节约1.08亿元管理费用。第三，从信息使用和管理来看，“互联网+”模式下企业提供的电子版财务报告可以供多个信息使用者同时、重复地浏览下载，不仅减少了纸质版财务报表的印刷费用，而且减少了中间环节的管理费用。
（三）提高了信息披露质量
“互联网+”模式通过增强信息的可理解性、相关性和可比性来提高信息披露质量。“互联网+”企业财务信息披露形式丰富多样，不仅保留了传统的账表披露形式，还增添了声音、图形、Flash等网络披露方式，保障财务报告通俗易懂、便于使用，增强了会计信息的可理解性；“互联网+”加强了企业与信息使用者的互动，根据“互联网+”论坛统计，截至2015年12月1日，已有60多万家企业开通企业微信，微信企业号达到1 000多万，大部分企业通过微博、微信等网络平台加强与客户的线上互动，及时捕捉信息使用者的需求与风险偏好。通过使用大数据处理技术，将信息使用者的浏览次数、搜索范围、APP下载次数等非结构化数据引入管理会计系统，加工成各种报表对外披露，提高了信息的决策有用性；互联网时代，XBRL网络信息披露技术的推广，增强了信息的可比性。XBRL格式下，所有财务信息均具有唯一的“识别码”，信息使用者结合自身需求，在XBRL信息处理系统中选择自己需要的信息，即可实现财务报表横纵向对比分析[3]。
三、“互联网+”模式下财务信息披露面临的问题
（一）“互联网+财务信息”新特点致使信息披露安全风险增大
“互联网+”助推财务信息动态化、开放化、智能化的同时，也加大了企业财务信息安全风险。
我国大部分企业财务信息加密系统不完善，在传递、使用过程中容易遭到黑客侵袭[4]。据相关调查显示，2014年5月至2015年5月27日，国内通信运营商漏洞总数高达1 188个，其中高危漏洞约占75.5%。2016年，小米官网所有MIUI合作版ROM被发现存在系统漏洞，黑客可利用MIUI漏洞获得所有权限，盗取篡改大量数据信息。
网络信息安全建设投资力度小。“互联网+”促使企业改革创新，各行业都在探索中前进，大多企业将精力放在业务创新层面，实现行业快速转型升级，忽略了对信息安全的建设，导致企业转型与财务信息安全建设没有衔接好，部分企业甚至处于“裸奔”状态，尤其是处于成长初期的企业，人力、财力、物力尚且不足，加大财务信息安全建设更是空想。其中最具代表性的是互联网金融行业。由于自主研发P2P平台的成本较高，约为购买模板的20―30倍，所以90%以上的P2P平台直接购买廉价的模板网站，财务信息被盗风险增大[5]。
（二）传统会计核算与信息披露制约致使信息决策有用性差
“互联网+”变革了企业商业模式、交易方式、管理活动，改变了会计核算环境，冲击了传统会计基本假设、会计计量模式和信息披露内容，但目前，我国会计核算与财务信息披露仍以传统方式为主，致使披露财务信息的决策效用较差。第一，“互联网+”对会计核算前提提出了挑战。企业间虚拟联合、战略联盟的出现，打破了传统会计主体假设的活动范围；网上兼并、收购、破产的发生，质疑了持续经营假设；此外，随着互联网融入各行各业，国际贸易更加频繁，国际间资本流通更加迅速，商品价格、汇率、利率变动更加剧烈，动摇了“货币计量”假设中币值稳定的前提，使企业财务报表的纵向可比性大打折扣。第二，网络信息时代，非结构化数据对信息使用者更加重要，而目前会计信息的收集、整理、披露仍以财务信息为主，大量非结构化信息被排除在财务报表之外，非结构化数据的价值未能充分反映[6]。第三，“互联网+”实现了企业财务信息流、物流、资金流“三流合一”，与“历史成本”计量方法相比，公允价值计量模式更能实时地反映企业经济业务实质。然而，我国公允价值计量准则不详细、估值技术与估值方法尚不完善，实际操作难度较大、应用成本较高；公允价值判断具有很强的主观性，可靠性较差；由于我国市场化程度较低，市场价格体系尚不健全，部分商品价格偏离市场轨迹，市场价格失去公允，一定程度上阻碍了“公允价值”计量方法的使用。总之，由于受到传统会计主体假设、会计计量模式、信息披露内容的制约，致使“互联网+”下披露的财务信息的决策效用较差。
（三）信息披露制度缺失致使政府监管不到位
随着“互联网+”融入各行各业，O2O、P2P、B2C纷纷涌现。“互联网+”颠覆各行各业的同时，也出现了e租宝、中晋系等P2P“跑路”的现象。截至2015年底，国内共有668家P2P“跑路”，涉及金额巨大，其中一家“跑路”公司金额高达46亿元人民币，互联网金融行业网络欺诈现象屡见不鲜，归根究底，是由于我国网络环境下信息披露制度不健全致使政府监管不到位。互联网时代，就信息披露主体而言，披露主体纷繁复杂、部分企业借助互联网平台宣传推广，成为实质的销售主体，而现行信息披露制度并未将其涵盖在内，由于无法受到法律的约束，政府监督也存在空白，导致部分企业钻了法律空子，信息披露违规、财务欺诈等现象时有发生；就信息披露方式而言，“互联网+”下，信息披露方式丰富多样，但现行信息披露制度仅对企业披露范围和质量做了相关规定，并未对信息披露方式做具体说明，滋生了部分企业利用信息披露方式规避风险，损害投资者利益。就违规处罚而言，目前违规披露处罚力度太小，如：2015年6月5日因涉嫌违规披露被调查的亚太实业，2013年虚增净利润494.83万元，2014年虚增收入2 043.16万元，但仅仅处罚亚太实业60万元，这样的违规成本根本没有威慑力。尤其对一些转型的互联网企业而言，企业为了跑马圈，甚至不惜违规披露来圈住客户。
四、“互联网+”模式下规范财务信息披露的对策
（一）加大对新技术的研发应用力度
1.财务信息安全风险在“互联网+”计划推进过程中呈现乘数效应，大量财务数据一旦泄露必将对国家安全和经济发展构成巨大的现实和潜在威胁，政府在完善网络财务信息安全制度，加强监管力度的同时，更应加大对财务信息安全的资金与技术支持，集合信息安全企业、安全机构、技术研究机构的力量，加快大数据在财务信息安全领域中的应用，建设全国财务信息安全共享与关联分析平台，通过集中设立第三方安全云平台，将云节点部署于全国各地，把大量攻击引入云端进行集中阻断和分析，为企业财务信息安全提供第一道防线。既有利于解决“互联网+”推动企业转型升级过程中信息安全人才缺乏与企业财务信息安全系统建设资金不足的矛盾，又有可能提供更加准确、快速的财务信息安全策略，政企协作，更好地应对财务信息安全威胁。
2.互联网与会计的深度融合，使过去相对独立、分散的财务信息已经融合为深度关联、相互依赖的整体。传统静态、单点防护技术难以适用“互联网+”下对安全风险的应对，企业应加大对信息技术的研发与投资，树立动态的财务信息安全理念，结合企业自身业务特点，开发新型安全系统，如采用量子密码技术、可信计算技术，施行身份认证、同步监控，自动维护财务系统等，实现财务信息传递、使用过程的安全性、真实性、完整性和防入侵性，有效防范不断变化的财务信息安全风险，切实保障企业财务信息安全。
（二）明确网络会计核算前提，丰富信息披露内容
“互联网+会计”实现了会计信息与企业业务的实时联动，会计工作由静态财务信息处理模式向动态管理模式转变，会计核算主体扩大，传统会计核算与信息披露模式已不能适应“互联网+”时展要求，企业应确定网络核算前提、完善会计核算模式、重新设定财务报告模式、丰富信息披露内容。首先，将传统会计主体假设下的绝对实体向网络环境下的相对主体转变，形成开放性的主体假设，试用“经济联合体”定义会计主体，将经济利益的高度统一作为判断会计主体的标准，只要是为了共同经济利益而相互协作的联合体，无论有多少个部门或独立企业组成，均可视为一个会计主体；以一个项目为核算周期代替传统持续经营假设；用交易期间代替传统会计分期假设；扩大会计核算与披露内容，提高信息披露质量。其次，完善公允价值计量准则，明确将公允价值界定为“交易价格”，将“可靠性”作为公允价值计量的基本前提，明确公允价值的使用范围与披露要求。设立多层级实际信息参数与估值技术，明确各层实际信息参数的适用范围，构建不同层级的估值技术，规范估值方法；改善我国公允价值市场环境，减少政府对市场的管制，加大市场化程度，使金融资产、金融衍生品等交易价格更加公允。最后，重新设定财务报告模式。将资产负债按照“历史成本”与“公允价值”分别列报，重设资产负债列报顺序，纳入对人力资本等重要信息的表内披露，丰富信息披露内容，提高信息的决策效用[7]。
（三）完善信息披露制度，加强政府监管
“互联网+”便利财务信息披露的同时，也暴露出诸多问题，为满足“互联网+会计”的新要求，需不断完善我国财务信息披露制度，规范互联网市场秩序，加强政府监管，保障“互联网+会计”健康持续发展[8]。首先，拓宽信息披露主体范围，将互联网企业纳入信息披露制度，完善信息披露内容，加大对财务信息、经营信息、管理信息、风险信息的披露力度。如2016年3月公布的《互联网金融信息披露规范 （初稿）》将历史违约率、逾期率、坏账率等更多风险信息纳入信息披露规范中，切实保护投资者利益，为其他行业的规范提供借鉴。其次，设立独立监管机构，“互联网+”下企业经营具有虚拟化、跨界化、高技术等特点，风险管理更加复杂，监管难度更大，我国大部分行业实行交叉管理，甚至有些行业没有管理机构，因此，我们应引进国外管理体制，设立各行业独立的监管机构，加强各行业的监管力度，提高信息披露质量。最后，加大惩罚力度，完善我国《经济法》《公司法》《证券法》等相关法律法规，细化信息披露违规程度，加大违规成本，情节严重者可以尝试暂停入市措施。
五、结语
“互联网+”给企业财务信息披露带来机遇的同时，也提出了挑战。政府应该出台政策加大对新技术的研发应用力度；明确网络会计核算前提，丰富信息披露内容；完善信息披露制度，加强监管，以保证“互联网+财务”的健康规范发展。
本文主要从国家层面、宏观角度研究了“互联网+”下企业财务信息披露的规范问题，而对企业微观层面的应对策略探究较少，有待将来进一步的研究。
【主要参考文献】
[1] 周鸿铎.我理解的“互联网+”――“互联网+”是一种融合[J].现代传播（中国传媒大学学报），2015（8）：115-116.
[2] 肖祯.“互联网+”时代下的财会人[N].中国会计报，2015-07-17.
[3] 孔维伟，张海. XBRL 环境下上市公司财务报表附注信息披露研究[J].财会通讯，2013（13）：98-99.
[4] 刘新勇.基于“互联网+”的会计信息披露研究[J].商业经济，2015（10）：82-83.
[5] 郭奎涛.黑客盯上互联网金融八成P2P平台受攻击[N].中国企业报，2015-02-03.
[6] 袁振兴，张青娜，张晓琳，等.大数据对会计的挑战及其应对[J].会计之友，2014（32）：89-92.
互联网猜想范文6
近期国务院对互联网金融表示力挺，这就意味着一些概念股有很大的潜在发展空间，同时互联网金融产品也对银行业理财产品带来冲击，因此本文着重对互联网金融―团贷网网贷理财产品与商业银行产品进行优劣势对比，分析这种金融创新给商业银行的影响以及银行业应采取的对策。
一.团贷网的运作模式以及宗旨
团贷网采取的运作模式是线下抵押，线上融资相结合。团贷网的宗旨是通过互联网的高效率，将民间资本合法化、高效化、阳光化，解决中小微企业融资难、成本高的问题。
二.团贷网投资产品与银行理财产品优劣势比较
（一） 流动性：
团贷网的产品投资期限在1-12个月，较为固定，采取T+0日购买，T+1日赎回；而商业银行理财产品最少期限在三十几天左右（以某商业行为例）一般采用的是T+2日购买，而赎回模式不固定。投资起点金额少，团贷网更是给出了1元起投的产品投资种类具有多样性，有利于吸引更多的投资者的闲置资金。
银行理财产品起点金额高，基本上各大商业银行的起投金额在五万元以上。因此，网络理财产品为暂时还没有足够资金进入银行理财产品市场的潜在投资者提供了理财渠道，与理财产品仅针对有一定投资实力的投资者而言，团贷网针对的投资者范围更广，更有利于挖掘潜在投资资金，从长期来看会对商业银行的理财产品带来不小的影响。
（二） 收益性
首先，网络借贷产品和银行理财产品收益获取方式不同，这点在流动性里已经提及，其次，即使团贷网推出的投资产品与银行理财产品都属于封闭型理财产品，但是团贷网的产品收益率明显高于同投资期的银行理财产品。请见表1商业银行与团贷网商友贷理财产品1月周期收益对比表：
注：为了在同等条件下进行投资利润对比，将起始金额，投资期限变量设定，起始金额5万元人民币，期限为35天。全年按360天计算。
由表1可见，团贷网等网贷理财产品的收益率远高于同期限的银行理财产品，并且也高于收益率在4.8%的货币基金。较传统的理财产品对具有一定投资需求和风险承受能力的投资者更具有吸引力。
（三） 风险性
如果将银行理财产品与网络理财产品对比，两者都带有风险，他们的风险来自于投资对象，包括企业，个人等。团贷网实行第三方资金托管、足额抵押物担保、项目多级风控审核，也与银行方面合作考核借款人的征信情况。但团贷网没有线下实体，投资风险较大。
（四） 透明度
透明度这里指的是告知投资者资金流向及借款人信息的详细程度。虽然团贷网产品的风险性要大于商业银行理财产品，但其透明度却略胜一筹，投资者在购买银行理财产品，对于资金的流向等信息模糊，并且还要承担一定的本金风险。而团贷网让投资者直接了解借款人的现状，征信情况等基础上再做出投资决策，清楚资金的流向，以及从三个方面来加强投资者的资金安全（1）及时代偿：当借款人无法偿还借款时，团贷网会立刻开启代偿程序（2）连带保障：团贷网准入第三方连带担保机构，并且在双方协议里明确规定，在启动代偿程时，第三方担保机构将为团贷网代偿提供坚实的资金保障。团贷网平台如不能及时按约定代偿，投资人则可以根据三方协议找相应担保公司代偿。（3）账户安全保障：从技术团队方面看，团贷网的网络安全技术在不断完善，保障网站的正常运营和用户的资金及个人信息安全。另一方面，团贷网与多家实力雄厚的第三方支付平台签署了第三方存管协议，为投资者的资金更添一份保障。
三.商业银行的对策
1.创新产品，重视潜在市场
在推进利率市场化的进程中，互联网金融的出现预示着金融市场的创新，也给传统银行业带来了冲击与挑战，即使短期互联网金融对传统金融机构给予的影响不大，但长期的影响不可忽视，目前投资者对互联网理财产品，融资产品持保守观望态度，但是如果人们的传统观念，固定投资理财方式一旦改变，那对于整个传统银行业的冲击是巨大的。给予商业银行最核心的启示是要进行产品模式的创新。重视互联网金融的“长尾效应”，将忽略的潜在顾客列入计划范围，推出适合这类投资者的产品才能扩大市场占有，防止潜在投资资金的流失。
2.利用互联网，扩大服务，完善法律制度
现在的商业银行在积极扩建自己的网上服务平台，通过鼓励客户办理手机银行，网上银行等业务，逐渐地改变客户原来的固定支付模式，节省的时间和人工压力，使银行的销售模式逐渐转变。完善法律制度，明确银行理财投资人的权益和地位，提高透明度，让投资者明确资金投入领域和流向。
