工程款申请单范例6篇

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工程款申请单

工程款申请单范文1

关键词:成本管理 组织架构 实施细则

一、成本管理中心组织架构及人员配备。

成本管理中心下设:预算部、材料部、招投标管理委员会办公室三个部门。

1.其中预算部下设:计划科、预决算科、价格管理科三个科室。主要负责成本管理中心工作流程10项工作中的 “计划”、“前期目标成本确定”、“材料价格信息统计、汇编、、管理”、“施工图预算”、“合同签订”、“全过程成本管理”、“竣工决算”、“ 全项目决算成本汇总”8项工作。

2.其中材料部主要负责成本管理中心工作流程10项工作中的“材料市场价格调研、管理及甲供材料采购”工作。

3.其中招投标办公室隶属招投标管理委员会直属领导,主要负责上述成本管理中心工作流程10项工作中的“招投标”组织工作。

详见下表:

成本管理中心组织架构表

二、成本管理办法及实施细则

1.“计划”工作由成本管理中心中预算部负责、计划科具体实施。

包括集团公司主营房地产项目开发的主要材料计划工作;各分公司运营主要材料计划,各分公司的新建、改建、扩建、修缮工程计划.

2.“目标成本”工作由成本管理中心中预算部负责、计划科具体实施。

在计划工作之上,集团公司确定编制指令后,携手参与工程项目开发建设的所有部门共同完成,必须要有明确的项目定位、技术设计单位确定的结构及建筑设计目标数据、工程开发部门的政府行政性收费数据、成本管理中心成本目标数据、财务部门财务费用目标数据、销售部门营销成本目标数据以及销售单价市场预期目标值。

3.“材料价格信息统计、汇编、、管理”工作,由成本管理中心中的预算部负责、价格管理科具体实施,材料部对材料市场价格数据负责。

包括施工单位自采材料、甲方供应材料两大方面。

(1)针对施工单位自采材料范围,以后续“合同”工作中规定之

施工单位自采材料限定供应商范围为保障,以“计划”工作中所计划材料用量为准绳,依据市场价格波动,以季度为单位,通过材料部中材料价格调研员,调查所有工作范畴内材料准确的市场价格及波动时间点,制定材料/设备市场价格询价表(材料部对此表编号),由材料调研员、材料部部长签字确认后,按公司规定逐级上报主管领导,审核通过、签字确认后转入预算部、价格管理科进行统计、汇编、,管理我集团公司自主的施工单位自采材料市场指导价格。

(2)针对甲供材料范围、种类以后续合同工作中甲供材料范围为

依据,市场价格以招投标工作中最终中标的市场价格和经过公司领导签字确认的材料/设备市场价格询价表为依据,数量以实际购买并通过集团公司出入库制度后的数量为唯一依据,进行统计、汇编、、管理集团公司甲供材料市场价格信息。

4、“施工图预算”工作由成本管理中心的预算部负责,预决算科具体实施。

包括土建、水暖、电气、装饰装修、配套、园林景观等所有工程。代表性施工图预算工作结束,第一时间对前期计划工作进行一次修正,为后续招投标工作提供依据。

5、“招投标”工作由成本管理中心的招投标管理委员会办公室负责、招投标科具体实施。

(1)工程类,包括工程承发包合同中规定的发包人指定材料及分包工程、发包人直接外委的专业分包工程、市政配套工程。

(2)各分公司类,各分公司上报,并获审核通过的年度计划中主要材料/工程。

6、“签订合同”工作由成本管理中心的预算部负责并具体实施。

合同签订工作由主办部门、分公司发起,经过集团公司经济合同会签程序审核通过,主办部门、分公司相对应的集团公司主管副总经理及以上公司领导在合同文本中“委托人”签字确认后,在总经理办公室秘书处统一盖章、编号、下发,所有集团各部门均按照统一编号的合同进行管理合同的执行情况,是后续工程进度款申请、工程决算等各项工作的依据。

7、“材料市场价格调研、管理及甲供材料采购”工作分为工程类、各分公司类、行政类三大方面。

(1)集团公司房地产开发项目中所需施工单位自采材料价格调研、甲方供应材料采购由成本管理中心的材料部负责并具体实施。

(2)各分公司所需主要材料的计划及申请报告工作由各分公司负责、材料采购工作由集团公司成本管理中心的材料部负责。以经集团公司领导审核通过的各分公司年度计划和集团公司领导审批通过后的临时计划及申请报告为依据,由集团公司成本管理中心的材料部为主办发起部门,执行招投标程序,确定材料供应商,进行材料采购工作。

(3)集团/各分公司行政类材料市场价格调研、材料采购工作由集团公司行政管理部负责,其后勤部会同成本管理中心的材料部具体实施、共同采购,由行政管理部最终落实采购工作。

8、“全过程成本管理”工作由成本管理中心的预算部负责、预决算科具体实施。

全过程成本管理工作范围包括:工程款申请管理工作、工程变更/隐蔽签证管理工作等。

工程款申请管理工作,以工程合同为唯一依据,成本管理中心在 “工程款申请单”签字,给予集团公司领导提供进度完成值参考依据。

工程变更/隐蔽签证管理工作,以工程部为主办发起单位,其中涉及数据测量部分工作,必须经由集团公司各项目负责的工程经理、成本管理中心中预算部预算员、测量员两人以上会同施工单位相关人员,共同现场实际测量、签字后,方可生效,将生效签证文件在7个工作日内转交成本管理中心中预算部,及时计算造价,作为工程竣工决算的依据。未经上述程序而产生的隐蔽工程签证,可不予决算。

9、“竣工决算”工作由成本管理中心的预算部负责、预决算科具体实施。

工程竣工决算工作的进行以“成本管理中心决算计划”、“集团公司领导签署的决算工程款申请单”为依据,工程决算工作的标准以项目建设周期内国家、省、市规定性文件、工程承发包合同、大连工程造价信息网刊、我企业确定的材料价格信息、甲供材料出入库单、工程变更/隐蔽签证、集团公司文件等为依据。

工程款申请单范文2

关键词:房地产 信息化 集团管控

随着国内房地产市场的不断发展,房地产企业集团无论是从数量上还是规模上,较前几年,得到了大幅的增长。企业集团如何突破原有项目公司的单一化、小规模管理模式,发挥规模效益和集团化优势,从战略决策支持和项目精细化管控为指导思想,构建房地产企业集团框架下的管理信息系统。

一、总体结构

集团公司应用围绕“资金、成本、销售、进度”,审批项目总体经营目标、年度经营目标及月度资金计划,审批“一房一价”销售政策,监控预警各项指标的运行情况。房地产公司和项目部以围绕工程概预算管理和总体及年度经营目标,以各类合同签订、执行、结算为基础,致力于提供高效工作的信息化工具,达到提升工作效率,规范数据档案,优化业务及管理流程的目标。

如图1-1

二、系统功能设计

(一)集团管控中心

(1)项目投资总体目标。项目投资作为项目总体投资构成反映项目总体经营目标,同时作为项目总体成本控制标准。根据项目的工程构成和相应的概算、预算及成本控制目标,分别针对上述三个阶段,数据采集与编报相结合,对成本控制目标进行精细化和精确化。可行性研究报告通过后进行投资概算的填报,设计图纸审查后依据施工图预算修正投资概算,细化项目投资构成指标体系,合理规划预算指标与财务指标的衔接,原则上财务指标在开发成本和开发间接费用框架下设立会计科目,依据投资概算填列项目投资,经过部门、房地产公司、集团公司三级审批后形成项目投资构成。各单位在可行性研究报告通过发改委审批后进行投资概算的填报,设计图纸审查后,以施工图预算修正投资概算,同时依据房源销售预测进行营业收入的填报,其他费用项目一并填报。项目总体投资应由相关部门分工负责,共同填报,确认无误后提交本部门主管进行确认,待该房地产审核后,上报集团公司。

(2)年度经营目标。预算管理是对项目总体投资构成的年度及月度分解,与相关企业年度经营考核指标保持一致。按照工程部门的进度计划,经营部门负责成本指标及各项规费的测算,财务部门负责间接成本、期间费用的测算。销售部门根据销售计划预测销售收入及现金流入。预算填报应由相关部门分工负责,共同填报,确认无误后提交本部门主管进行确认,待该房地产领导审核后,上报集团公司。原则上开发直接成本由经营部门填报,开发间接费用、期间费用由财务部门填报,营业收入由销售部门填报。

(3)“一房一价”定价。销售部门在项目立项后根据前期调研将周边楼盘情况录入系统以作参考。具备施工图预算后,应将户型、房址、房源信息录入系统并经过审核后形成项目房源。建立项目投资成本与销售房价联动模型,参照蓄水情况,确定最佳投资报酬率房价,上报销售定价情况,经部门、房地产公司、集团公司三级审批后,进行后续销售。

(4)月度资金计划。采取资金计划总额预警或控制的方式,即资金支出总额超出资金计划,集团公司可根据需要采取控制和预警的方式,对资金使用进行监管。资金的支出是通过工程款付款申请单、材料设备款支付申请单、费用报销申请单的已审批金额为依据进行判断。在资金计划填报过程中,根据本月资金计划填报,经过部门、房地产公司、集团公司三级审批后形成本月资金计划。调整资金计划,经过部门、房地产公司、集团公司三级审批后更新为本月资金计划。

2.预警控制。根据需要设置是否按照资金计划对资金支付进行控制,或者进行预警提示。根据需要设置是否根据可研成本、预算成本、目标成本对实际发生成本进行控制,或者预警提示。根据需要设置是否根据最低销售限价进行房源的销售进行控制,或者进行预警提示。根据实际需要,对每一份合同设置合同价款与实际结算支付的管控,选择控制或者预警提示。

3.分析查看。根据企业管控重点,建立图表展示指标体系,根据综合指标,多层次撰取业务过程数据。主要从资金存量、开发成本、房源销售以及项目档案查询等角度,实现指标的分级次撰取。不同房地产项目之间的同质指标对标,同一经营指标不同房地产项目间对比;同一销售指标房地产项目间对比,对比项目包括平均单价、销售率、销售周转率等。

(二)房地产业务管控

1、工程施工。按照可研报告、施工图预算等资料,按照“单项工程-单位工程-分部分项工程”的结构,以树形结构为表现形式,构建项目工程结构树。根据不同阶段对项目目标成本的把握,导入系统,作为查询、预警、控制和分析的基础数据。录入合同基本信息,工程量清单、付款协议约定、甲供材协议、履约保证金约定等信息,作为合同结算及付款的基本前提进行控制。提供按照工程结构进行批量高效划线信息录入工具。按照工程划线信息、甲供材进场及扣款、其他扣款信息,生成工程结算单。依据付款约定、工程结算情况及资金存量、资金计划等约束条件,由经营部门人员进行系统填报并打印交领导签字后,由财务确认后,进行工程款支付。

2、材料设备管理。录入合同基本信息、付款约定、材料设备清单等信息,作为合同进场及付款的前提条件进行控制预警。依据材料进场信息,录入进场对应工程项目(由工程项目关联工程合同,形成甲供材扣款信息)。根据合同约定,参考合同进场信息,有经营部门填报材料设备款支付申请单,由领导审批后,由财务确认,进行款项支付。

3、其他合同结算及无合同费用管理。除上述两项合同外的合同签订、结算和付款。其他合同直接关联成本指标,付款同时受合同签订的付款协议、合同结算情况及资金存量和资金计划额度等项目的预警或约束控制。针对无合同费用支付,由费用支付申请人在系统填报,打印费用审批单,并交领导签字,最后由财务人员确认。

工程款申请单范文3

关键词:在建工程 项目管理 财务核算 无缝衔接

在我国社会主义市场经济取得丰硕成果的同时,许多企业亦在不断地发展壮大,在企业持续生产经营活动中,改扩建、新建等诸多建设项目均是重要的组成部分。任何企业在重大的工程项目投入建设之前,都需要经历系统完备的准备。一般说来,首先应经过企业内部管理层正式审批,同意立项,然后再由企业撰写详细的项目建议书,继而对项目进行可行性研究、安全评估、环境评估、项目设计等,最后再将此项目上报具体主管部门进行审批。上级主管部门审批通过后,企业对项目进行建设管理、招投标的过程中,不可避免地经常与设计、施工建设单位、设备材料供应商、监管部门等相关单位进行大量业务往来,直至最终与建设单位进行竣工验收、工程决算等。

任何建设项目的实施都是一项非常复杂的工程,每一个过程都不能离开工程项目管理和财务核算。为了更好地计量和确认“在建工程”科目,我们应努力做到项目管理与财务核算的无缝衔接。这种无缝衔接怎样才能做到呢?笔者在此将具体阐述自己的如下几点想法。

一、在建工程科目的核算

(一)在建工程相关科目的设置

在建工程是指那些正在建设中的固定资产建设工程或改良工程,包括成套或单项建设的生产性、非生产性固定资产以及施工前期准备、在建的新建项目、扩建项目、改建项目以及恢复项目等。在具体实践中,在建工程须同时满足下列条件才能予以确认:首先项目以及恢复项目等与该在建工程相关的经济利益具有流入企业的可能性;其次,该在建工程的成本可以被计量,且计量须具备一定可靠性。

在建工程科目核算的是企业基建和更新改造等实际支出,以及那些符合资本化条件的固定资产发生的后续支出时的固定资产价值转入金额。应按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等具体科目进行明细核算。针对在建工程发生减值的情况,在核算时应在本科目中设置“减值准备”明细科目。

(二)在建工程具体科目的核算内容

实际操作中,企业通常将会将多个项目的新建、改建、扩建同时进行,或者在一个重大项目之下,设置一些相对独立的项目单元,而这些项目单元通常又会同时进行,这些情况就要求我们根据工程项目自身的用途、性质等相关的独立性加以细分和归类。

1、 设置“安装工程”明细科目

“安装工程”可以细分为:材料费、设备款和其他费用等几项三级科目。当企业为在建工程的实际需要购入工程用设备时,可以先通过工程物资科目,继而转入该明细科目。该明细科目应同时包括:相关特种设备检验费、为工程进口的成套设备检验费、设备所附土建及安装费等。最后应通过“在建工程——安装工程——设备款”科目进行财务核算。同时,在建工程所负担的职工薪酬,应借记入本科目,贷记入“应付职工薪酬”科目。而在建工程的辅助生产部门为工程所提供的水电设备的安装、修理、运输等劳务,应借记入本科目,贷记入“辅助生产”等科目。

2、设置“建筑工程”明细科目

“建筑工程”科目可以细分为:材料费、工程费和其他费用等几项三级科目。在具体实践过程中可分为两种情况,一种情况是企业以出包方式来建造固定资产,而固定资产在企业与建造承包商结算工程价款的时候则可以作为工程成本,企业应通过“在建工程——建筑工程——工程款”科目对其进行核算。第二种情况是企业以自营方式来建造固定资产,当工程需要领用物资时,可以通过”在建工程——建筑工程——材料费”科目来进行财务核算。

3、设置“预付工程/设备款”明细科目

企业发包的在建工程在按照合同规定进行提前预付工程款时,以及合同中规定甲方提供转账材料设备的情况,发包企业在将材料设备交付建造承包商进行建造安装时,应该通过“预付工程/设备款”明细科目来对此进行财务核算。

4、设置“待摊投资”明细科目

“待摊投资”核算的具体内容主要有:在建工程发生的征地费、管理费、临时设施费、可行性研究费、监理费、公证

以及应负担的税费;能够满足借款费用资本化条件的在建工程所发生的借款费用;由于设计、自然灾害、施工等原因所造成的在建工程的报废或毁损,以及单项工程或单位工程的报废或毁毁,在扣除残料价值和相关过失人或保险公司等进行赔款之后的净损失;工程建设期间发生的工程物资报废和盘亏以及毁损工程的净损失、盈利的工程物资的净收益等。

5、设置“在建工程减值准备”科目

“在建工程减值准备”科目应按单项工程计提。当资产的可收回金额明显低于它的账面价值时,企业财务部门需要计提在建工程减值准备,通过“在建工程减值准备”科目进行财务核算。资产负债表日,当在建工程发生减值时,须按照应减记的金额,借记入“资产减值损失”科目,贷记入本科目。当在建工程转固定资产时,应同时对已计提的在建工程减值准备进行结转。

(三)在建工程竣工后的财务核算

在建工程达到预定可使用状态时,以暂估价值转固定资产的,应按照暂估工程的总成本转资,借记入“固定资产”等科目,并对之进行计提折旧或摊销;竣工决算后首先应红字冲回原暂估的进度款,再依实际成本进行调整,按照在建工程暂估价与实际成本之间的差额,借记或贷记“固定资产”科目,已计提折旧不需调整。

“在建工程达到预定可使用状态”的确认是至关重要的。在建工程资本化的时间点与后期固定资产实物的管理、价值管理、成本费用的准确核算有直接联系。确认不准会埋下固定资产实物无人管理、丢失损坏、价值不实甚至利润潜亏的隐患。在建工程达到预计可使用状态的标准是什么?如何量化操作?

从具体的工作实践来看,笔者建议将签署工程验收合格证书作为“预定可使用状态”的量化标准较为合适。这样项目管理单位有了能明确做好各项转资工作的具体标准,同时财务部门也拥有了恰当监督在建工程与固定资产管理的实际准则,避免了固定资产从财务账面看新增时间很短,却申请报废报损模糊不清的情景。

二、在建工程的具体管理

(一)合同管理

负责在建工程相关工作的经办部门首先应按照公司的规定签订合同,审核会签生效的合同上报企业财务部进行备案。而且财务部应将其作为重要文书来进行管理,合同的保存期限按企业内相关规定来执行。

(二)投资控制

在控制整体投资总额、单项工程额度的同时,企业还应当严格控制工程变更并制定相应程序,发生工程变更时按程序审批。重大变更还应报企业办公会或公司办公会审定后执行。 企业工程管理部门应书面确认工程进度,并交企业财务部门作为工程进度款支付依据。

(三)验收管理

企业在在建工程的管理中应重视验收报告的作用,验收报告是进行工程付款的基本依据,也是公司结转固定资产的有力凭据。企业在验收管理中应侧重于如何明确和加强责任单位或责任人承担责任结果的管理。

(四)核算管理

企业应保证在建工程的财务核算做到“入账有据、核算清晰、付款准确、结算及时”。企业内的各个业务部门都应完善工程物资的出入库手续,并建立健全项目管理制度,特别是要建立工程建设项目进度报告制度以及完工项目竣工报告制度。财务数据应及时与相关业务部门进行对接,业务部门出现不符合制度要求的情况时应及时进行制止,杜绝各项目间私自调整投资计划额度。

(五)减值准备管理

企业财务部门至少每半年根据有关资料判断在建工程是否存在减值迹象,如存在减值迹象则进行减值测试。减值准备计提之后不允许转回。企业财务部门要严格按照管理层批复文件对在建工程减值计提。

(六)付款管理

与在建工程相关的业务部门应认真填写“项目付款申请单”,该申请单按企业规定审批后,由财务部主管会计依据工程进度表与合同审核付款进度、付款人和付款金额,确认审核无误后,财务人员按照公司有关领导审批通过的“项目付款申请单”扣除代缴代扣的税金和质保金办理工程付款。

参考文献:

[1]万海芳.浅析工程建设项目成本管理[j].山东煤炭科技. 2011(04):15-17

[2]李洁.工程项目中的合同管理[j].有色冶金设计与研究.2012(05):22-23

[3]郭常.工程管理信息系统在工程项目管理中的应用[j].建材与装饰(下旬刊).2012(08):27-30

工程款申请单范文4

关键词:业主;工程费用;控制

中图分类号: E271 文献标识码: A

连云港市东方医院新建病房楼工程因考虑各方面现场情况的特殊性,采取了平行发包的模式,工程实施过程 中先后共有十余家承包人同时进场施工,工程费用控制难度较大,根据工程实施特点和可能出现的相关情况,业主在工程准备工作阶段和开工前,分别委托了工程监理和跟踪宴审计对费用进行把关和控制,在整个合同的实施过程中,监理、现场跟踪审计按合同赋予的职责和权利对计量和支付实施管理。业主在依据合同条款约定充分授权的前提下,对各方工作进行具体分工协调并最终确认,在较好地确保工程进度、质量的目标前提下,科学、公证的协调和处理了合同双方工程费用纠纷及相关事宜。

1招标及合同阶段的控制

1.1根据工程准备工作完成情况,合理确定标段而及划分界面,标段划分要把握的原则和做到的是:便于施工组织及不发生相互交叉;保证专业的完整性,各专业工作范围保证完整而不被肢解及人为拆分;便于质量、安全责任的划分和现场管理协调;与工程实际情况相吻合,防止引起争议;便于费用的控制和防止重复;

1.2尽可能的早引进监理和审计。工程准备阶段检要充分利用专业机构的专业特长和优势,避免业主工作失误和考虑不周引起费用增加;协助业主进行有关专业工作的开展,提高工作效率,广泛收集各类费用信息;

1.3合理确定合同造价和工作内容,保证各专业平行发包合同之间的衔接和对接;

1.4对设计图纸、清单编制等进行技术审核、咨询,提出合理化建议;

1.5重视对工作量清单编制的审核,清单的项目特征描述要确保与工程现场实际情况相吻合,对可能发生的清单项目尽可能提前考虑和设置,尽可能减少二次认价;

1.6加强对合同条款的审查,对可能引起的相互衔接、专业施工之间配合及影响有关费用的支付等进行提前约定;

1.7合理设置和确定专业工程及材料的暂估价,尽可能的少设置或不设置,对必须设置的要进行市场调研,合理确定认价标准,对二次招标采购各方工作及组价的办法等具体细节提前约定;

1.8掌握好发包时间的衔接,确保按现场进度要求组织进场施工,防止出现相互影响,引发索赔事件。

2工程计量及支付的总程序控制

2.1当承包人完成某一分项工程后,应分别向现场监理、审计和业主分别提供计量的原始清单依据及及已完成工程量报表,现场监理员在收到计量表的规定时间内,组织并会同审计、业主和承包人进行现场测定计量,并对所计量工程进行抽检和复核,共同签字,以示确认。

2.2承包人报送的计量表及中间检验申请单必须是工程师无质疑并已经签字认可的。

2.3承包人在上述工作完成并向各方提交计量申请后,由监理工程师根据经各方确认的可计量的范围并综合现场情况,编制计量审查意见并初步认可计量的内容和数量,经承包人确认后转审计进行了再审。审计依据合同及监理审查意见编制阶段性审计报告,再由四方共同签认。

2.4承包人依据审计报告确认的数据编制付款凭证,填报一式四分的阶段性支付申请表,送交监理审核。

2.5监理工程师根据的申报进行核实(核对记录、图纸或现场测算等),无误后与审计和业主方勾通确认支付金额,总监理工程师签发支付凭证交业主付款。

2.6计量及支付管理程序见下图

承包人编制并提交计量申报――监理组织各方现场核查确认计量范围――监理根据各方核查结果及现场情况编制计量审查意见――审计按已确认计量范围及监理计量审查意见编制阶段性进度款审计报告并由承包人、监理及业主签认――监理根据签认的审计报告及现场情况与业主协商确定支付金额――监理开具支付证书、承包人开具等额发票,业主付款――支付完成后各方信息交换

3工程计量的控制

工程的计量主要是对工程量清单中的项目,由监理工程师按合同规定的条

件,对承包人所完成的合格工程数量予以确认。合同中对每个项目的计量和支付都有较明确的规定和说明,监理工程师对工程计量的控制必须按规定和规范来执行,业主应当预以重视并督促检查执行情况。

3.1对于需要计量的工程项目,承包人应预先通知监理并做好有关计量的准备工作,包括计量部位的图纸及其它有关资料、计量所用的仪器设备等,然后再由监理组织现场相关方进行共同计量。

3.2现场计量完成后,承包人应将现场计量资料送交驻地工程师审核,工程师对所计量项目进行核对,并对照图纸和清单,如有不符,即按规定增减或要求承包人补充必须的资料。

3.3计量要依据设计图纸及清单确认的总量进行控制。在工程计量时工程师应对照图纸核对工程量清单,并建立计量台帐,将每一工程项目的具体数量组成列表,如有不符,应当标明具体项目及相应部位并调整。承包人的申报数在设计范围内的方可予以计量支付,超出设计范围,则应在仔细核对后决定是核减或由承包人补充资料,然后将已发生的计量计入台帐,标明本期数与累计数,以便进行总量的控制,防止重复计量。

3.4由于合同较多,每个合同的清单项目多,计量申报十分繁琐,每次计量后时均应当提供一份准确的工程计量完成情况。对于某些不确定的或有疑问的项目,均采用现场核实的方法,防止了承包人套用业主的资金。

4工程款的支付

4.1工程款支付的条件

按照合同条款约定,工程费用的支付必须符合以下几个条件:(1)必须是已经完成的质量合格的工程;对于已经完成但尚未验收或验收未达合同规定的要求的项目,一律不予支付。(2)变更项目必须手续齐备;承包人在未获得合法的变更指令之前,该部分工程不得以任何形式进行支付。确保工程师对工程的控制。(3)各类支付必须符合合同条款并经监理工程师认可;无论是清单以内的项目还是清单以外的项目均需符合合同条款,与合同条款相违背或不完全符合,不得发生支付。

4.2支付的管理

(1)审查承包商的付款申请;审查的主要内容是付款依据、中间检验单及计量表、工程是否发生变更、价格调整及其它有关证明;

(2)核对工程项目支付单价是否与清单或变更后相符;

(3)检查计算是否正确,累计数是否超过变更后的设计总量;

(4)审核到场的材料,核对材料是否属于支付范围、检查材料质量是否合格,申报数量是否属实。

工程款申请单范文5

摘 要:内部控制在经济社会中也发挥着越来越重要的作用,也成为国内外学者和专家研究和讨论的重要课题之一。而内部控制也在经济的发展中逐渐发展完善。发挥着其自身的重要目的,即帮助组织改善经营管理水平,不断提升经济效益,最终实现组织目标。而企业内控评价的最终目标是保证企业内控体系得以持续、有效的改进,这就要求审计人员通过对企业内控中关于制度安排的合理性、体系结构的健全性和执行绩效的有效性进行自我评价,从而建立并不断加强企业内控体系。笔者在对大型国企A公司情况进行调查后,对A公司货币资金及生产循环关键控制点进行设计。

关键词:内部控制;内部控制评价;内部控制评价体系设计;关键控制点

A公司是一家拥有百年历史的国家大型企业,发展于 1897年成立的xx工程局,具有其专业的一级资质。总资产20多亿元;拥有专业类型的固定资产数量与生产能力在国内同行居首位;为中国某股份有限公司的全资子公司。

A公司主营业务包括港口航道疏浚等多项,同时兼营投资、房地产开发等业务。

多年来,A公司施工足迹遍布中国沿海30多个港口,以及包括东南亚、中东在内的10余个国家和地区,为这些区域的交通和生态环境做出了巨大贡献,同时也推动了名族相关产业的发展。

近年来,A公司先后荣获了中国包括“中华人民共和国优质工程奖”在内的多项荣誉,信用等级也一直受到国家金融机构的认可。

另A公司的组织规模比较庞大,涉及的主营业务面比较广,施工足迹遍布中国数十个港口、世界十余个国家,这样也对公司的内部控制设计及其评价产生了更为严苛的要求。

笔者在对大型国企A公司情况进行审计调查后,审计对A公司货币资金及生产与仓储循环关键控制点进行设计。以达到使其内控评价体系更加完善。

一、货币资金循环关键控制点设计

(一)银行账户管理。在该流程中重点关注银行余额调节表有无经管理层恰当审核,重视由于银行存款余额账实不符,导致资产可能被盗用所产生的风险。具体做到每月,会计核算处或各独立核算单位财务负责人对《银行存款余额调节表》进行复核签字,对大额、异常的调节项进行询问、检查,确保银行余额调节表编制正确、差异原因已查明、账务调整(如有)正确。

(二)现金管理。在该流程中重点关注现金有无定期进行盘点,重视由于库存现金余额账实不符所产生的风险。出纳人员一定遵守现金管理的规定和要求,对现金账目日清月结,定期盘点,财务部出纳每月进行一次现金盘点并编制《现金盘点表》,由财务管理会计监盘并在《现金盘点表》签字,发现现金账面余额与实际库存不符时,及时查明原因并进行处理。

(三)银行票据管理。在该流程中重点关注汇票信息有无被完整登记并经定期复核,重视由于票据未妥善保管及使用,从而导致账实不符所产生的风险。这就要求企业做到汇票由出纳锁在保险柜内,资金管理部资金岗建立《银行汇票台账》,登记汇票使用及收到工程款汇票的信息;资金管理部部经理每月复核《银行汇票台账》并签字,确保票据在到期日及时支付/承兑,不会产生逾期汇票。

(四)费用报销。在该流程中重点关注费用报销账务处理是否完整准确,尽量避免出现由于费用报销账务处理不准确,导致财务报表不准确。这就要求企业会计核算处制证岗复核收到的《费用报销申请单》和相关票据,并编制费用报销入账凭证;月末结账前,财务部审核岗(独立于凭证编制人员)审核费用报销入账凭证,检查确保凭证内容与《费用报销申请单》、发票等一致,入账期间正确。

(五)员工借款。在该流程中重点关注长期挂账借款是否被监控并予以解决,尽量避免出现长期挂帐的借款无法收回,可能导致的坏账风险。这就要求财务部xx会计每月末在财务系统中查询借款明细账,查看是否有员工未及时还款,对于逾期未还款的进行催收;财务部xx会计针对复核结果编制《借款复核记录表》,列明各借款的到期日、处理结果;财务经理定期查看《借款复核记录表》,对发现的逾期情况处理结果或发现异常事项进行检查和处理。

二、生产与仓储循环关键控制点设计

(一)固定资产与无形资产管理

对于固定资产及无形资产的管理企业应该重点关注固定资产新增(不包括由在建工程转入的固定资产新增)是否经过合理授权、折旧的计提是否完整准确、无形资产摊销是否完整准确、固定资产入账是否准确、及时。防止出现由于固定资产新增(不包括由在建工程转入的固定资产新增)未经过合理的授权从而影响其真实有效性,导致未经授权的采购、固定资产折旧计提未经过合理的授权与校验,从而影响其真实有效性,导致固定资产折旧的不准确、无形资产摊销未经过合理的授权与校验,从而影响其真实有效性,导致固定资产折旧的不准确、固定资产凭证金额不正确从而影响财务报告的准确性等风险。

这就要求企业设计如下控制措施:

1、公司固定资产采购部门经理审批由本部门采购申请人员填写的《固定资产购置申请书》并签字确认;公司总会计师、财务经理、总经理审批由本部门采购申请人员填写的《固定资产购置请示批复单》并签字确认;根据《xx制度规定》:xx金额以上的固定资产还需由局本部xx审批《固定资产购置请示批复单》,以确保新增固定资产的合理性。

2、xx系统管理人员根据企业会计政策将固定资产进行分类管理,通过实现设定好各类的固定资产卡片,预先设定固定资产折旧政策,由财务部固定资产会计岗录入固定资产系统自动进行固定资产的原值录入系统后,系统进行自动计算。会计人员定期导出系统折旧计算表,经财务经理审核。

3、xx系统管理人员根据企业会计政策,预先设定无形资产摊销政策,由财务部资产管理会计岗录入无形资产系统自动进行无形资产的原值录入系统后,系统进行自动计算。会计人员定期导出系统无形资产摊销计算表,经财务经理审核。

4、月末结账前,公司财务部审核岗(独立于凭证编制人员)在财务系统中进行固定资产相关会计凭证审核,检查确保凭证内容与后附支持性文件一致、费用记录在正确的期间。

(二)存货管理

对于存货管理企业应该重点关注存货出库是否经过合理审批、周转材料出库的台账处理是否及时准确、材料台账与财务账的记录是否一致、存货盘点报告是否经过合理审批、存货盘点差异记账是否及时准确、存货的入账是否及时准确。防止出现由于存货出库未经过合理审批,将造成不合理的材料出库,影响存货出库的有效性、账务处理不及时准确从而影响财务报告的准确性等风险。

这就要求企业设计如下控制措施:

1、公司xx部门xx岗审批由办事处项目部根据施工进展填写的《物料申请单》并签字确认;公司物资管理部仓库负责人及公司物资管理部门经理依次审批由xx部门xx岗根据《物料申请单》填写的《出库单》并签字确认,以确保存货出库经过了合理审批。

2、公司物资管理部物资管理岗根据《出库单》登记《周转材料统计报表》并汇总《周转材料摊销额计算表》记录摊销情况;公司xx部xx岗复核《周转材料统计表》及《周转材料摊销额计算表》并签字确认,以确保周转材料出库摊销正确;经复核通过的《周转材料摊销额计算表》提交财务部,供成本摊销使用。

3、每月1号,公司财务部总账岗将物资管理部门汇总提交的《物资收发存报表》与财务账面余额进行比对,以确认材料台账与财务账的记录是否一致,若出现差异需要及时进行调整,并记录差异原因及跟进结果。

4、《存货盘点报告》中记录了从财务账到实物的数量、质量,以及是否一致,差异及原因、涉及金额、解决方式;盘点人员在《存货盘点报告》上签字确认;公司财务部门经理和物资管理部经理审核的《存货盘点报告》并签字确认,以确保存货盘点报告的准确性和有效性。

5、公司财务部制证岗核对存货盘点数与存货明细账,计算盘点差异并对盘点差异进行调查后,编制《会计凭证》;公司财务部审核岗(独立于凭证编制人员)在财务系统中进行凭证审核,检查确保凭证内容与《xx》一致、费用记录在正确的期间。

6、月末结账前,公司财务部审核岗(独立于凭证编制人员)在财务系统中进行存货相关会计凭证审核,检查确保凭证内容与后附支持性文件一致、费用记录在正确的期间。

工程款申请单范文6

关键词:项目 管理 财务控制

在企业发展壮大的过程中, 投资项目是必不可少的环节。甚至,投资项目成败与否,会反过来影响到企业的发展,因为,项目投资属于一旦投入,便形成企业的沉没成本,不再受后续经营活动的控制。成功的项目,会给企业带来新的发展机遇,增加企业竞争力;失败的项目,会成为企业的包袱,吞噬企业的利润,破坏企业“造血系统”,甚至导致企业的破产。因此,对于投资项目的管理,企业必须严阵以待、慎之又慎。

投资项目具有时间、质量、成本三方面的目标,一个成功的项目必须在这三方面达到一个平衡。项目管理涉及方方面面,财务控制是其中的重要一环,下面,笔者从以下方面对投资项目过程中的财务控制展开分析和探讨。

一、 项目前期的财务控制

任何项目的上马,都需要进行决策和审批,而决策的依据是项目可行性研究报告。可行性研究包括编制项目建议书和编制可行性研究报告,一些相对简单的项目则只有项目建议书。可行性研究报告的内容主要包括:项目概况,项目建设的必要性,市场预测,项目建设选址及建设条件论证,建设规模和建设内容,项目外部配套建设,环境保护,劳动保护与卫生防疫,消防、节能、节水,总投资及资金来源,经济、社会效益,项目建设周期及进度安排,招投标法规定的相关内容等,带产品的建设项目还包括产品目标成本、开发进度等等。

项目前期的财务控制,主要是需要财务部门积极参与项目的可行性研究过程,根据规划部门、市场营销部门等相关部门给出的相关假设条件,做好财务分析,在考虑项目固定投资的基础上,对筹资成本、项目带来的经济效益等财务指标进行预测,为决策层的决策提供财务支持,避免决策错误的风险。对于产品项目,财务部门还需要根据技术部门提供的资料,制定产品目标成本,并在此基础上结合市场预测等因素,分析项目的经济效益。

二、 项目实施过程中的财务控制

项目一旦获得决策层的批准,即进入实施阶段,实施阶段财务控制的主要任务是忠实地执行决策层批准的可行性研究报告的内容。如果说项目前期财务控制工作主要是进行虚拟财务分析与决策的话,那么实施阶段的财务控制工作则是真实的成本管理控制。如何做好本阶段的财务控制,笔者认为有如下方面:

1、成立项目组进行成本控制。一个成功的项目成本管理,必须有一个具有执行力的组织,这个组织就是项目组。项目组由各部门、各专业的人员组成,其中也包含了成本管理的团队。成本管理团队的任务就是协助项目经理对项目投资进行控制,对于产品项目,还需要对产品目标成本进行管理,确保项目支出和目标成本控制在批准的范围内。成本管理团队须定期反映成本控制偏差,分析差异原因,并向项目经理反馈,确保投资得到有效控制。

2、分解项目任务,并把项目投资总预算合理的分配到各任务。任何资源都是有限的,项目资金也是有限的,项目投资总预算必须控制批准的范围内,突破投资总额的项目往往会导致目标偏差甚至项目失败,因此,把项目投资总预算分解到任务并进行分项成本管理就显得异常重要。在分配预算时,从项目经理的角度,应预留一定比例的不可预见费用,作为机动预算进行管理,以防不可预见事项发生时可以调剂。分项成本管理,目的在于使各项任务的实施费用控制在预先设定的范围。严格控制各项费用串行使用,各任务预算一旦确定,就必须严格控制任务间预算的调拨。

3、建立费用申请审批制度,从源头上确保每笔开支的合理性。虽然预算分配到每项任务,但是,每笔开支在发生前,必须进行费用的申请,申请单要经过相关专业人员和管理层的审批,只有审批通过的费用申请,才能进入采购程序或进行费用的报销。只有坚持“没有预算就没有申请、没有申请就不发生费用”的原则,才能从源头上把关,控制支出的合理性,防止资源的浪费和资金的挥霍。

4、做好工程项目的概预算编制,严格控制工程变更,并做好结算审核工作。建设项目投资的重点在于固定资产投资,主要包括土建公用和设备投资。相对而言,设备的价格比较容易从市场上获得,并且具有普遍的可比性,因此,成本控制相对简单。而土建公用项目则复杂得多,不同的地质条件、不同的设计要求、不同的地域等等,都会造成造价的差异,因此,成本控制就显得异常困难。对土建项目的成本控制,首先要做好设计概算和施工图预算,根据施工图预算确定招标控制价,选择有利的定价模式编制招标文件并进行公开招标。在施工过程中,要严格控制工程变更的发生,即使发生不可避免的工程变更,也应该做好造价审核与控制。在施工过程中,做好过程跟踪与控制,防止偷工减料、以次充优的行为发生,尤其是隐蔽工程,应做好监控记录,以备结算时提供完整的造价资料。在工程项目竣工交付使用前,应做好资料的移交及结算工作。结算时,应对照招标文件、施工图、过程控制资料,严格审核施工方提供的造价结算书,特别是价格与数量,防止施工方虚报造价。造价相关工作,可以委托第三方造价机构办理,利用造价中介机构的经验和信息,核减施工方虚报价格,达到项目成本控制的目的。

5、工程项目应严格执行国家法律法规,对满足条件的项目进行公开招标、报建,并委托第三方监理。有些人认为,公开招标、报建、委托第三方监理,会带来部分成本的增加,这些观点貌似有理,其实是忽视了背后隐藏的风险。工程项目不公开招标、不报建、不委托第三方监理,可能会导致行政处罚、损害自身声誉,可能会滋生腐败和暗箱操作,可能会导致工程质量的失控甚至是豆腐渣工程,可能会导致安全事故的发生……上述任何一项的可能性发生,都会导致更大的损失,甚至是项目的停滞。因此,工程项目的合法合规管理更符合成本效益原则。

6、重视合同管理,严格付款环节的控制。合同管理对于工程项目来说至关重要, 因为合同约定了缔约双方的权利、义务、责任,因此,在合同签署的过程中应该严格审核其中的条款、付款条件及付款方式,这就需要采购部门、法律部门、财务部门参与其中的审核,并获得企业审批权限规定报企业相关领导层批准,这样才能将控制风险前移。另外,在合同执行过程中,应严格监控合同双方的履约情况,确保双方按合同约定执行。在支付工程款时,应严格审核付款申请,审查付款的真实性,这就需要工程部门的参与。只有重视合同的签署及履行,才能减少不必要的麻烦和损失。

7、对于带产品的工程项目,应严格控制产品的目标成本,对产品开发过程实行质量阀控制。带产品的工程项目,产品目标成本的实现,对于项目的成败起决定性作用,突破了目标成本,可能会导致项目目标的无法实现,因此,控制产品目标成本成为项目团队的一项必须完成的任务。目标成本的控制,首先要进行成本的分解,将成本分解到部件、零件;其次,在零部件实施开发、采购的过程中,如突破目标成本,应得到领导层的审核批准,以便在整体成本不突破目标的前提下进行调剂;再次,在控制产品成本的前提下,严把质量关,防止价低质次而造成更大的浪费和损失,要达到这一目标,引入质量阀的管理工具尤为重要。质量阀要求,产品的每个开发阶段,必须满足预定的目标和条件方可进入下一阶段。

三、 项目收官阶段的财务控制

在项目的收官阶段,项目成本已经发生大部分,这一阶段的财务控制主要表现在控制试生产的成本,做好资产的竣工验收、交付使用及固定资产结转,以及项目决算财务审计等工作。

    1、控制试生产阶段成本。在项目投产前,一般都会进行设备调试和产品试生产,在这个阶段发生的费用主要是工具消耗和材料消耗,这时需要控制试生产的规模,防止浪费。另外,项目到达尾声,可能有部分投资的节余,需要防止突击用款或挪作他用。

2、做好资产的竣工验收、交付使用及固定资产结转。在项目资产正式投入使用前,应该做好资产的验收工作,对于完全达到设计要求的资产,企业应予以验收;对于存在瑕疵或问题的工程,应整理出问题清单,要求施工方限期整改,对于施工方没有在限期内完成整改或无法整改的的,应扣除相应的工程款。另外,工程项目一旦达到预定可使用状态,应办理固定资产的结转工作并开始计提折旧,以满足会计准则的要求。

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