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西部牧业范文1
中国地域辽阔，地理环境和气候千差万别，农业自然风险相当复杂，是世界上灾害严重且灾害类型最多的少数国家之一。1990-1999年平均每年因自然灾害造成的直接经济损失为1721.30亿元，约占国民生产总值的3.50％，2000-2005年平均每年因自然灾害造成的直接经济损失为1872亿元，约占国民生产总值的1.55％。
我们所研究的农牧业风险是发生频率高、涉及范围较广、区域性和季节性强、造成损失较大的西部民族地区自然灾害风险。风险一旦发生，种植业或养殖业损失非常大，如2005年，青海省先后遭受了雪灾、旱灾、洪涝、山体滑坡、冰雹等重大自然灾害，全省共有34个县的211万群众受灾，重灾民110万人，分别占全省农牧民数的60％和27％。农作物受灾面积13.30万公顷，其中，绝收6.10万公顷，减产粮油2.50万公斤。因灾死亡牲畜29.20万头(只)。造成直接经济损失11.18亿元人民币，其中农牧业直接经济损失10.12亿元。2006年5-8月，由于受持续高温天气影响，省内大部分地区又出现旱灾，据统计，全省有36个县的168万人口受灾，农作物受灾面积12.20万公顷，因灾死亡牲畜26.23万(只)，天然草场受灾面积2113万公顷，造成直接经济损失10.70亿元，其中农牧业直接经济损失7.30亿元。内蒙古从20世纪90年代中后期，由于人口增多，自然环境恶化，草原动植物资源的稀缺，导致草原生态系统全面退化，加剧了灾害频发率，草原牧区灾害损失呈不断上升态势，全区每年农牧业灾害经济损失平均达70多亿元。占全区自然灾害损失的70％左右。据有关统计，仅1990-1998年的8年间，全区累计因自然灾害死亡的牲畜达1270万头(只、匹)，直接经济损失38亿元，平均每个牧业人口损失近6000元。新疆、四川、云南等自然灾害多发地区每年的经济损失情况也很严重。
目前，国内减少农牧业自然风险的措施一般包括减灾工程建设(即水利建设、防震抗震工程、治沙工程、农牧生物灾害防治工程、自然生态环境保护等)、减灾非工程建设(自然灾害风险区划、灾害保险、政府财政补助、紧急援助、贴息贷款等)、自然灾害的监测与预警系统建设等。西部民族地区以往救灾主要依靠民政救济、中央财政的应急机制和社会捐助。但有限的财政支农扶贫款、救灾专项款以及社会捐助相对于广大农牧民所遭受的经济损失来说，可谓杯水车薪。这一模式耗费大量财力物力，不利于健全的农牧业自然灾害风险保障长效机制的形成且资金使用效率不高。
如何建立西部民族地区农牧业风险分散机制是个涉及自然地理、经济社会、历史文化的十分复杂的重大问题，需要根据不同情况采取不同的对策来解决。鉴于此，深入开展对建立西部民族地区农牧业风险分散机制的研究势在必行。
二、研究意义
第一，对西部“三农”问题的有效解决和实现民族地区经济可持续发展及东西部区域经济的协调发展有一定的实际意义。一方面，这些地区农业或畜牧业经济比重大，农村人口比重高，自然灾害频发。要解决西部“三农”问题，不能不研究西部民族地区农牧业经济发展中的这一“瓶颈”。减灾理论认为，自然灾害是一种自然现象，是不可规避的，但灾害是可以预测的，因而灾害是可预防的。通过对灾害认识的不断深入和减灾措施的不断完善，可以减轻灾害并将灾害损失降到最低水平。通过农牧业风险管理，分散其行业风险，保证民族地区农牧业生态一经济一社会复合系统的均衡与和谐的进步。另一方面，根据西部民族地区的经济结构的特殊性和自然灾害的多发性、规律性，建立与完善该地区农牧业风险分散机制。对于消除其区域内的贫困问题，减少东西区域间的经济发展差距，促进国内经济的协调发展有现实意义。
第二，对实现各民族共同繁荣，构建社会主义和谐社会具有重要意义，中国是一个国土面积大且自然环境条件相差甚远，地区经济发展水平极不平衡，人口多且民族及人口分布较复杂的国家。研究建立西部民族地区的农牧业风险分散机制，通过一定的制度安排去平衡与协调社会各阶层的不同利益，对于建立和谐社会至关重要。有效的农牧业风险分散机制作为西部民族地区经济社会可持续发展的重要保障，可促使资源得到最优配置，规避风险，提高经济效率。
第三，为有关部门建立草原畜牧业保险体系提供政策依据。草原畜牧业自然风险既有养殖业自然风险的特性，又有种植业自然风险的共性。所以，草原畜牧业保险的建立，需要对西部草原牧区特殊性进行深入调查研究。目前，国内还缺乏可以依据的详细可靠的相关专题研究的资料。因此，该项研究具有一定的政策参考价值。
三、国内相关问的研究及其趋势
(一)关于农业风险的分类
由于农业风险是行业风险，所以，在风险分类的一般原理指导下，不同学者对农业风险进行了不同的分类。总结国内研究的分类，将农业风险划分为生产风险、市场风险、政策风险、资产风险、技术风险、服务风险、社会风险、体制风险等8种类型。
民族地区农牧业风险的分类涉及自然地理、历史文化、经济社会、意识形态等复杂的问题，其划分与归纳方法具有独特性。
(二)对农业自然灾害风险的研究
全国农业资源区划办公室和农业部软科学委员会资助项目的《中国农业灾害风险评价与对策》一书，对农业灾害辨识、风险评估方法、风险对策和实情史料(1951―1994)等进行了分析研究，探索了农业灾害风险预测和保险区域划分方法，介绍了农牧业减灾对策。
20世纪90年代开始，西部民族地区不仅气象部门对于气候区划问题进行了广泛深入的研究，而且从事农牧业、水利、环境资源开发利用及其发展规划等方面的生产、科研、教学及管理部门的人员也从不同的视角发表文章，立论出书。从自然灾害的角度对农业风险进行了广泛研究。为民族地区科学合理开发利用气候资源。为生态农牧业服务提供了有利的理论依据。
(三)灾害经济问题的研究
鉴于灾害问题的严重性与普遍性，人们已经开始对灾害经济问题进行研究。进入20世纪90年代以后，灾害经济方面的研究成果不断出现，如《灾害与灾害经济》(论文集)、《灾害与社会》(论文集)、《灾害生态经济研究》、《灾害经济学》。2000年至今，其研究成果不断增多，出版了《中国自然灾害与经济发展》、《中国水旱灾害的经济学分析》、《农业灾害经济学分析》、《水灾害经济学》、《区域灾害经济研究》等论著，发表了大量的灾害经济方面的学术论文，在此领域如在灾害损失的评估、防灾政策的制度分析、环境灾害的转移机制等方面取得了重要成果，但是，对民族地区相关问题的研究少、成果少。灾害经济学作为一门独特的经济学科，需要对民族地区的农牧业灾害问题进行研究。
(四)农业风险管理问题研究
中国农业保险在1980年以前的研究由于各种原因进展缓慢，直到1982年，中国人民保险公司重新开办农业保险业务之后，经济理论界对各种农业保险理论问题进行了深入研究。目前，国内学者关于农业保险属性及外部性的争论，最终引出了农业保险应于政策性保险的结论。归纳起来，中国农业保险市场失灵及供需双冷既有其一般性，又有其特殊性。一般性体现在系统性风险、信息不对称及正外部性等方面，特殊性主要体现在中国的农业保险是农业、保险业这两个弱质产业的“弱弱结合”，以及国内农业保险制度的供给不足。综合中国农业保险发展模式的现有理论研究成果包括“政府论”模式、“商业论”模式、“过渡论”模式、“层次论”模式、“区域论”模式等观点。
西部牧业范文2
毕业实习是每个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅，也打开了视野，增长了见识，使我认识到将所学的知识具体应用到工作中去，就会为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，只有在实习期间尽快调整好自己的学习方式，适应社会，才能被这个社会所接纳，进而生存发展。
二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务
实习时间：2019年3月5日至2019年4月30日
实习单位：合肥志向电气技术有限公司
实习具体岗位：行政部项目主管助理
负责事务：各种科研项目管理及申报
三、实习主要内容
（一）实习单位简介：
名称：合肥志向电气技术有限公司
合肥志向电气技术有限公司是一家专业从事电气安全监测与保护、电能质量优化及工业自动化领域产品研发、生产、销售为一体的高新技术企业。产品广泛应用于电力、冶金、化工、交通、建材、煤炭、市政、军工等多个领域。注册资金2100万元，位于安徽合肥蜀山经济开发区，地处大蜀山北麓，毗邻高速公路，交通便利。公司厂区占地面积30亩，办公生产厂房面积近40000平方米。目前公司产品已形成以电网运行设备状态在线检测装置和用电质量优化装置为主的两大系列30余种产品的多样化格局公司已在全国范围内建立起规范的市场营销服务网络和成熟的服务支持体系，为广大客户提供优质的售前、售中、售后服务。 公司全体员工立足自我，勇于开拓，秉承持续创新，建立现代企业制度，逐步实施品牌战略。公司将按多元化发展的思路，向集团化方向发展，在继续做好做精做强电力安全与节能行业的同时，向着”节能环保、电力安全、新材料的综合性多元化集团”目标迈进。
（二）实习具体内容：
合肥志向电气技术有限公司是一家高新技术企业，主要是从事电力安全监测与保护类产品的公司。公司每年都有新研发的产品投入市场。同时对已有产品进行升级。
产品的研发过程较为复杂，从开始的产品市场调研、产品需求分析、产品原理设计、产品软硬件设计、元器件采购、产品小样制造、产品试验、产品批量生产、产品售后等等多个环节。
我所在的项目管理部就是对每个科研项目的全程管理记录，目的是为了产品的研发的可追溯性，一旦公司有人员变动，或者是产品技术出现问题能够及时地查阅到相关资料。同时目前国家对民营经济大力扶持，对高新技术企业有很多扶持资金和技术，公司每年会根据实际情况做一些项目申报工作。整个项目申报的所有材料都是由项目管理部门收集整合，最后上报到不同的政府主管部门。
实习期间我所做的工作主要有以下几个方面：
一、是按照公司的项目管理制度，为每个项目建立档案，包括电子档案和纸质档案，产品市场调研、产品需求分析、产品原理设计、产品软硬件设计、元器件采购、产品小样制造、产品试验、产品批量生产、产品售后每个环节都有对应的文档和表格。按照公司项目管理制度，需要分门别类地进行编号，整理。
二、部分科研项目申报工作，根据不同的申报要求，需要从研发、技术、财务、行政等多个部门，按照申报提纲汇总不总的材料。如在申报国家级高新技术企业需要财务部门提供审计报告。我需要和财务部门沟通，在规定的时间需要将审计报告准时提供。需要和研发部门沟通，需要他们提供设计原理、产品的技术创新点等等材料。
三、按照领导的安排与布置，在组织召开的各种专题及办公会议中，协调各部门做好项目申报工作的统筹安排，我具体的工作是会前准备，做到了会议通知及时，会议记录详细，会务准备周到，并按照领导安排对重要会议下达会议纪要，使党政的各项方针政策能够迅速传达到基层各单位。同时，及时呈送上级下发的各类文件，保证各项工作及时高效。
四、处理一些简单的文字及表格工作，目前计算机使用是办公室人员必备的素质。利用计算机录入文字和文件处理，我都能够得心应手。复印，传真，公文处理等文秘工作基本熟练。同时，也能够利用互联网查询，传递，接收，储存有关信息。但是，还有一些方面尚有欠缺，如：制表，由于操作较少，很不熟悉。
（二）毕业实习的体会、收获：
1．任何工作都应该认真细致，需要严谨的工作态度。尤其是涉及到科研数据、财务报表等等，任何一点细小的错误都会影响到整体的结果。我的理解在实际工作中在单位的任何部门都应该保持着严谨的工作作风。才能够提高工作效率，提升工作成果。
2．企业在实际运行中一定需要进行合理有效地分工，工作程序详细具体，每一步骤都有一定的操作规范。如设计部门才向采购部门提供元器件采购清单时，必须严格按照设计原理规范及元器件标注规范标注元器件的型号、规格、数量、时间以及其他一些特殊技术指标，耐压值、误差系数等等，一个数据的错误都可能会导致产品的错误。我理解在实际工作中各道工序都是互相关联，每一步都关系到整体结果，必须各部门充分合作，才能最后完成工作任务。
西部牧业范文3
【关键词】建筑施工企业；工程项目；内部会计控制
一、内部会计控制理论
（一）工程项目内部会计控制的含义
工程项目的内部会计控制就是在工程项目的决策与实施活动中，工程项目建设单位及其会计机构或人员，通过运用会计手段和方法对工程项目进行全方位、全过程的内部控制与管理，包括项目决策控制、勘察设计与预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收与决算控制等五个阶段的控制。
（二）工程项目内部会计控制的目标
工程项目内部会计控制的总体目标，就是在工程项目建设的各个阶段，把投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正偏差，以保证项目投资管理目标的实现，有效地使用人力、物力、财力，取得较好的经济效益以及生态和社会效益。具体来说就是：保护项目资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行；降低项目建设的风险；提高项目的经济效益。
（三）工程项目内部会计控制的原则
建立与完善工程项目内部会计控制应坚持以下原则：（1）注重内部会计控制环境的建设；（2）在工程项目建设全过程实施内部会计控制；（3）在工程项目的重点环节实施重点控制；（4）积极主动地实施内部会计控制活动；（5）坚持技术与经济相结合；（6）将全面风险管理思想融入工程项目内部会计控制。
二、内部会计控制的重要性
（一）工程项目具有目标的约束性。工程建设项目要实现其建设目标，必然受到多方面条件的制约：（1）资源约束，即工程要在一定的人力、财力和物力条件下完成；（2）时间约束，即要有合理的工期时限；（3）质量约束，即工程要达到预期生产能力技术水平和产品等级的要求；（4）空间约束，即工程要在一定的施工空间范围内通过合理的方法来组织完成。建设目标的约束性特点使得内部会计控制成为必要。
（二）工程项目建设行为也是一种投资行为，工程项目建设过程实质上是投资的决策和实施过程。从管理角度来讲，一个工程投入一定量的资本，必须是限制在一个总体设计和总概算范围内。只有实行统一核算，统一控制和管理，尤其是利用内部会计控制这种有效手段，才能相应地保证投资项目的可行性。
（三）工程项目管理的复杂性。工程项目是由许多互相联系的子项目有机构成的。任何复杂的工程项目，纵然涉及方方面面和各种过程或环节，但有一点是共同的，即都涉及到资金，也就是说可用货币来统一度量。工程项目的复杂性，正是内部会计控制大有可为之处。
（四）根据财政部《内部会计控制-工程项目（征求意见稿）》要求，凡是工程项目建设单位今后都要逐步实行内部会计控制。
三、内部会计控制的现状
（一）领导对内部会计控制的重要性认识不足
我国建筑企业会计内部控制基础比较薄弱，一些管理者对会计内部控制缺乏足够的认识，甚至有许多误解，因此很容易造成订立的内部会计控制制度形同虚设，使内部控制制度流于形式，基本上不起约束作用，最终导致企业内部控制失控现象严重。
（二）会计制度不健全，管理混乱
建筑施工企业内部会计控制制度组织不健全，缺乏完整性和全面性，这样的内部控制制度难以适应环境的变化，即使有也形同虚设。同时，一些企业内部会计控制的意识淡薄，把执行企业内部的规章制度完全等同于内部会计制度，有章不循或无章可循，管理相当混乱。
（三）会计人员综合素质不高，财务分析不到位
现阶段建筑施工企业会计人员整体素质不高，知识结构、学历结构和业务水平偏低，职业判断能力不高，自我管制能力差。会计人员素质不高，财务分析不到位，企业的会计机构和会计人员缺乏起码的独立性，影响着会计监督职能的发挥，造成内部会计控制失控是在所难免的。
（四）内部监察、审核不严谨
会计内部监督制主要是企业的内部审计。由于建筑施工企业对内部审计工作不重视，不少企业内部审计机构形同虚设甚至根本就没有专门的内部审计机构，许多已建立的内部审计机构也不能发挥应有的作用，企业各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，企业的内部审计工作无法真正落实到位。
四、内部会计控制的对策
（一）对企业领导和管理者进行内部优化培训
领导对企业内部会计控制的重视是严格执行内部控制制度的保证。就建筑施工企业内部控制的现状来看，对企业领导和管理者进行企业内部优化培训，从根本上转变其观念，不仅能强化他们的内控意识，而且在提高对其企业的综合协调能力方面也大有帮助。
（二）合理构建企业内部会计控制体系
企业如果能在坚持会计资料真实完整、会计信息及时有用、管理效率真实高效的基础上，以人为控制主体，运用法律和先进的科技手段，实现内部会计控制，以达成企业财产安全完整，保障企业健康运行的基本目标和会计职业道德完美升华的目标，这样的会计控制体系即是合理的、系统的内部控制体系。
（三）提高会计人员的综合素质
会计工作的成功与否取决于会计人员的职业道德、业务水平及工作创新能力。建筑施工企业要注重会计人员从招录到使用的整个过程，要注意加强对企业内财会工作人员的思想道德建设和专业培训，提高他们的职业道德和业务水平，要真正做到人尽其才，实现人力资源利用的高效率。
（四）实行内部审计
加强建筑施工企业内部审计，就是要拓宽企业内部审计领域，规范其审计行为，突出内部审计的评价职能，改进原有的会计内部控制机制，充分发挥内部审计作用，以适应现代企业管理控制的需要。另外，建立对审计事项的后续审计制度也是必不可少的，它追踪着企业重要经济活动、经营结构调整和重大资产重组的审计，能保证内部审计工作的延续性和规范性，是完善会计控制的重要保障。
结束语
在新形势下，加强管理，完善内部会计控制是建筑施工企业的当务之急。高度重视内部会计控制建设，有利于更进一步保障会计报告的真实性，确保财务信息的严谨，杜绝舞弊行为的发生；有利于企业内部有效的自我调节，增强企业核心竞争力，实现经济效益的最大化。
参考文献：
[1]李红瑛.工程项目内部会计控制问题研究[D].长沙理工大学,2006:16-18.
[2]杜成发.工程项目的内部会计控制[J].皖西学院学报,2003(4):69-70.
[3]王金艳.施工企业内部会计控制制度研究[J].河北企业,2009(8):11-12.
[4]吴福忠.解析施工企业内部会计控制[J].现代审计与会计,2009(7):51-51.
[5]贾正芹.建筑施工企业内部会计控制[J].合作经济与科技,2008(9):109-110.
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西部牧业范文4
关键词：土木工程；生产实习；教学改革
生产实习是土木工程专业教学计划中重要的实践性教学环节，石河子大学土木工程专业的生产实习安排在第六学期结束后的暑假进行，为期2周。经过多年的实践，传统的生产实习方式存在诸多弊端，迫切需要进行改革。
一、石河子大学生产实习教学存在的主要问题
1.指导教师工程实践经验匮乏，任务繁重。由于各种原因，年轻教师成为生产实习指导教师的主体，但很多年轻教师从学校毕业就进入学校从事教学工作，极度缺乏相关工程实践经验，在生产实习的过程中很难很好地指导学生的生产实习。
2.联系生产实习单位困难重重。每次学生生产实习前，土木系即安排专人走访各生产实习教学基地和石河子市各大施工单位，尽量多地寻找适合学生生产实习的项目工地，但由于现在各个工程项目非常重视安全生产，采用实习安全生产事故一票否决制，对于大量学生到工地上生产实习，很多单位考虑到学生安全的原因以各种理由委婉地加以拒绝。
3.生产实习内容不全面，学生目的不明确。虽然经过了生产实习的动员，但很多学生到了实习工地之后仍然一头雾水。工地上管理人员出于保证学生安全的考虑往往会给学生安排一些测量放线、旁站、在办公室看看图纸、整理资料等方面的工作。所以，大部分学生生产实习的深度不够，难以到达实纲的要求，严重影响了生产实习效果。
4.毕业实习的监控和评价体系不够完善。由于指导教师指导的学生数量大，对学生疏于管理，学生在工地上又不能很好地服从工地人员的管理，只是为了在工地上混够时间，最后好在实习鉴定表上盖个章。学生实习成绩的评定只依据学生的实习鉴定表、实习日志和实习报告，缺乏对学生的过程监管，偏离了学生进行生产实习的初衷。
二、针对石河子大学生产实习教学方法改革的建议
1.丰富生产实习教学基地，加强师资队伍建设。选择专业资质和管理水平高、技术力量较强的企业作为产学研基地，积极鼓励广大年轻教师到基地锻炼学习，丰富实践经验。同时聘请一些具有丰富现场施工、管理经验的工程技术人员充实到生产实习指导教师队伍中，让他们按照大纲的要求完成学生生产实习指导任务的同时，在工程技术人员和年轻教师之间形成导师制，工程技术人员在工程实践方面对年轻教师起到传帮带的作用，加快年轻教师的自我成长。
2.生产实习方式采用集中与分散相结合的方式，完善考核评价体系。改变以往所有学生都集中实习的方式，采用集中与分散相结合的实习方式。对于集中实习的学生采用集中后分散的实习模式，购买施工工艺录像，在室内提前集中学习，然后再到工地参加生产实习。学生实习成绩的评定除了依据学生的实习鉴定表、实习日志和实习报告，还引入了生产实习答辩制度，要求每个学生新学期开始要返校结合实习日志和实习报告进行生产实习答辩，答辩成绩按一定比例记入学生的生产实习成绩，从严考核，设定不合格率。
3.精心组织，加强过程监管。除了继续做好实习动员工作之外，指导教师还应通过电话寻访、视屏聊天、现场走访等多种方式加强对学生生产实习的过程监管，了解学生在工地上的表现，督促学生及时完成生产实习日志和生产实习报告。
三、石河子大学生产实习改革的收获与体会
通过一系列的改革举措，生产实习指导教师特别是年轻教师的工程实践能力迅速提升，指导学生生产实习的能力明显增强。采用集中与分散相结合的实习方式后，联系实习单位的压力明显减小。由于生产实习中加强了过程监管，特别是引入答辩制度、电话寻访、视频监控等方式后，生产实习的监控和评价体系不断完善，参加生产实习的学生实习目标明确，实习态度端正，取得了较好的实习效果。
参考文献：
西部牧业范文5
关键词：供电企业；内部控制；项目建设
中图分类号：F270文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-00-02
一、基于成熟度模型的基建项目内部控制体系的问卷调查
为有更充分证据表明，有必要对供电企业基建内控流程进行梳理，笔者设计了调查问卷，分3个部分共46个内容。在对各单项内部控制指标进行打分之前，本文设定单项内部控制指标满分为100分，将各分数段评价等级定义为优化级90-100分，管理级80-90分，系统级60-80分，简单级40-60分，初始级0-40分。笔者对内、外部共计122位受访者发出了问卷调查表(调查问卷略)，其中向内部中高层管理者发出19分，相关专家发放15分，操作人员和管理人员发出88份。本次问卷调查实际回收有效问卷109份，采用了模糊数学方法对问卷进行了评价，评价综合结果为79.79分。
基于COBIT视角的供电企业内部控制成熟度模型的量化评价结果表明，供电企业内部控制成熟度综合评价为系统级中的较高水平，内部控制整体状态达到较好水平。然而相对于其他域而言，供电企业在监督与评价方面的内部控制存在明显的不足，这是因为在传统内部控制理论和视角指导下的内部控制建设，缺乏对内部控制的设计、实施、支持的足够关注，基于此的内部控制评价也就更多地对内部控制运行之后的状况进行评价，不能及时发现内部控制的固有缺陷，也就不能顺利实现内部控制的动态变迁和持续优化。
供电企业必须改进基建项目内部控制的规划与组织、获取与实施、交付与支持域，特别是加强得分较低的支持体系建设、内部控制系统管理和持续性监督等关键控制点的建设，努力构建科学、合理的内部控制评价体系对整个基建项目的内部控制进行全面评价，以便有的放矢地进行基建项目内部控制建设。
二、 SZ供电公司基建项目内部控制体系的梳理
“以项目管理为主线”的业务流程入手，进而把供电企业电网工程项目细化为决策、施工和完工等三个阶段。根据流程中各动作环节的不同业务目标，将其归纳整理为立项前期工作、初步设计、物资采购、开工办理、工程监理招投标、施工阶段、费用结算、竣工验收、竣工决算等九个子流程模块，分别进行流程梳理，梳理内部控制。
(一)决策阶段流程梳理。决策阶段分为立项前期工作、初步设计两个子流程
1.立项前期工作包含上报项目需求、编写项目需求报告、项目需求评审、系统设计等环节。其中，编写项目需求报告关系到项目是否得以上报，所以必须要保证其依据充分、汇总准确，并且组织相关部门开会讨论，集体决策。项目需求的评审保证了项目的必要性，要严格按照流程进行，由多部门联合讨论。而科研报的评审则保证了项目的可行性和经济性，必须由多部门联合讨论，按照规定的审批程序及时报批。由此，要将项目需求报告、项目需求评审、可科研报告评审这三点作为立项前期管理重点控制点。
2.初步设计的流程包括根据中标通知书进行设计委托、设计过程中的协调工作、初步设计的审查以及概算收口等一系列动作。在实际的工作中，首先要保证初步设计执行单位符合招投标中标结果并且初步设计所需全部资料能及时无误地提供给设计院。而初步设计的审查是项目建设过程中一个重要节点，主要工作是对项目的初步设计方案进行技术和投资审查，初步设计审查意见是项目实施过程中重要的指导性文件。因此确保初步设计审查的流转过程符合制度规定，手续齐全，审查和批复及时。在设计院完成对初步设计文件的修改后，要及时完成概算收口，并保证概算不超过可研估算。这样才能使之后的工作顺利开展。因此，在此流程中，要将设计任务的委托、初步设计审查和下达批概文件作为管理控制点。
(二)施工阶段流程梳理。施工阶段分为物资采购、开工办理、工程监理招投标、施工阶段、费用结算五个子流程
1.在物资采购流程中，要将物资需求计划上报、签订物资合同、物资配送、物资验收和进行物资结算选取为管理控制点，主要是因为一是这几个管理控制点对于物资采购的目标的实现具有重大影响，如果其中一个管理控制点没有得到有力的实施，那么物资采购就不能及时、准确的完成任务；二是它们是容易出现错误和舞弊的关键环节。如物资需求计划的上报，是否多报、错报；以及物资验收，到货物资是否和采购合同一致；三是它们属于各个关键业务岗位进行交接的工作环节，因此需要明确各个岗位的工作职权以及落实责任。
2.开工办理的流程包括建设用地规划许可、征地、消防设计方案审批、建设规划许可以及行政许可手续等一系列动作。在实际工作中，各项许可、申请文件的审批以及行政关系协调直接关系到工程能否顺利进行。为确保开工办理的流转过程符合制度规定，手续齐全，审查和批复及时，在此流程中，需要选择行政许可手续办理和外部条件控制作为管理控制点。
3.工程、监理招投标包括对设计、物资和工程施工供应商的选择，从提出需求，进行招标到签订合同其中经历了数十个环节和多个部门的批准。特别要关注招标文件的审批、投标人资格审查、评标专家产生和评标的过程，要作为重点管理控制点予以控制。
4.施工阶段的流程包括开工申请、开工许可、四大控制(工程质量控制、工程进度控制、工程安全控制、工程投资控制)以及合同管理、信息管理等一系列动作。为确保施工阶段的工程建设以及流转过程符合制度规定，手续齐全，审查和批复及时，保证施工单位按施工图纸保质保量地完成工程建设，顺利进行竣工验收。在此流程中，选择了材料设备质量控制、施工过程质量控制、工程进度控制、工程安全控制、阶段验收和工程变更签证作为管理控制点。另外，项目经理对监理的控制也尤为重要，因此工程监理控制也应作为一个管理控制点。
5.费用结算是指在施工的过程中发生的各项费用的支付，包括进度款的支付和非合同的管理费用的结算。在这两个付款和结算的环节中包括提交付款或结算申请、按权限审批、支出审核及款项支付与账务处理几个子动作。在此，只选择费用的支付环节作为控制点，原因在于作为该阶段的最后一个环节，该动作的执行是建立在前面几项动作已完成的前提上，因此，通过考察该动作的执行是否符合“依据充分”，即是间接的考察了前述动作的完成情况。另外，财务人员在进行款项支付与账务处理时会对前述动作执行把关复核，所以只要控制住了这一点，就是控制住了整个工程款项结清业务。综上，在费用结算流程中，要选择进度款支付和非合同费用结算作为管理控制点。
(三)完工阶段流程梳理。完工阶段分为竣工验收、竣工决算2个子流程模块
1.竣工验收是全面检查工程的设计、设备制造、施工、调试和生产准备的重要环节，是保证系统及设备能够安全、可靠、经济、文明地投入运行，并且发挥投资效益的关键性程序。首先，在三级子验收的基础上要进行竣工初检，采用现场查看、查阅资料、取证抽查等方式对工程质量、试验报告、工程技术资料等内容进行全面验收，确认工程是否实行闭环管理，是否及时编制竣工验收报告等基础资料，工程是否达到预定可使用状态。初检后，建设单位要进行消缺，并接受竣工复验，评价项目是否按验收要求及时消缺，并将有关情况书面反馈给验收单位，并且评价工程是否已竣工，是否存在未完工程。因此，两次验收是检验工程是否达到投运标准的重要环节，所以，将竣工初检和竣工复检列为关键控制点。
2.竣工决算阶段的主要业务分为两个阶段，施工结算以及竣工决算。其中施工结算又包括对工程量和定额的核定及对余款的结清。决工决算则包括编制竣工决算报告及其审计以及结余资金的清算。
对工程量和定额的核定体现在对施工结算书的监理、基建部初审及工程结算审计的多环节审核上。其中，由于监理根据招投标系统确定，不属于公司内部范畴，无法直接对其进行审核工作进行评价。但监理隶属基建部管理，而基建部初审建立在监理审核通过的基础上，同时又是对监理审核工作的复核，因此对基建部初审进行评价就显得尤为重要。
另一方面，该业务环节一旦完成，伴随着基建部将工程结算书提交给审计部的动作，权责也从基建部转移至了审计部。所以将基建部初审列为第一个管理控制点。
工程结算审计则是在基建部初审通过的基础上，对工程结算书作最终的审核，必要的时候对施工费用进行核减。工程结算审计环节在进一步保证竣工工程的工作量符合工程合同的要求，定额符合国家相关规定要求的同时，能作为第三方有效地防止施工单位、监理与基建部门间可能的串谋舞弊，起到内部控制中的监督作用。作为第一阶段的最终环节，工程结算审计的重要性同样毋庸置疑，它是保证工程结算书合法合规合情合理的有力保障，是防止错漏舞弊的最后一道屏障。因此将工程结算审计列为第二个管理控制点。
余款结清包括提交施工结算申请、按权限审批、支出审核及款项支付与账务处理几个子动作。在此，只选择款项支付与账务处理作为控制点，原因在于作为该阶段的最后一个环节，该动作的执行是建立在前面几项动作已完成的前提上，因此，通过考察该动作的执行是否符合“依据充分”，即是间接的考察了前述动作的完成情况。与此同时，财务人员在进行款项支付与账务处理时会对前述动作执行把关复核，所以只要控制住了这一点，就是控制住了整个工程款项结清业务。
工程竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的重要依据。其过程包括送审稿的编制，审计部对报告的审计以及账务调整形成最终的竣工决算正式报告几个步骤。这几个步骤环环相扣，缺一不可，且责任权限结余资金的清算是基建项目的最后一步工作，其准确性关系到资金的有效利用。同时为了防止对相关资金的挪用，因此有必要将该环节列入管理控制点，保证竣工决算后期工作的顺利完成。
三、内部控制体系梳理的实施
1.争取公司成员的认可和支持。要得到公司高层领导的支持。高层领导掌握着体系运转必须的人力和物力资源，同时又是政策的最终决策者，因此取得公司高层领导的支持，对内控评价体系梳理顺利运行有着至关重要的作用。要争取各级主管人员的积极支持和参与，使内部控制工作在组织各层次、各部门中得到贯彻执行，并为下级主管人员的内部控制工作创造各种有利条件。
西部牧业范文6
中国传统企业的转型分为两个阶段，第一个阶段是2008年开始的电商化。随着淘宝从C2C向B2C的发展，传统品牌进入了触网快速发展阶段，在这一阶段中，大部分品牌公司从抵制、打击电商渠道，到接受、学习、融入电商平台生态，传统企业完成了从传统的渠道思维向电商平台思维的转变，也经历了线上线下价格冲突、电商团队的筹建、线上流量规则与线下供应链体系的冲突矛盾、双十一大促的喜忧参半等阵痛，这一阶段持续到了2013年，传统企业完成了渠道、传播的互联网化。
第二阶段是2014年开始爆发的商业模式互联网转型。这次转型爆发的内因是传统企业内部组织、供应链体系制约了电商业务业绩的增长。线下业务受到整体宏观经济放缓、政治反腐等因素影响，业绩持续低迷，传统品牌的品牌红利彻底透支。与此同时，外部市场中，以淘宝、京东为代表的互联网平台企业快速崛起，对传统流通和品牌企业产生了巨大的冲击。以小米为代表的互联网企业，以迭代设计、粉丝经济和免费思维为典型的互联网策略，进入了传统产业最为擅长的产品和营销领域，因其有商业模式、服务体验和极致的思维，颠覆了传统产业价值链的服务体系。这些外在互联网企业不断的产业化，更进一步地加剧了传统产业的危机和紧迫感。移动技术和物联网技术驱动了新的产业需求和升级，新的技术应用到了产业深层次的产业价值链的改造上，极大的提升传统产业的流通、服务效率。这又为传统产业的商业模式互联网转型提供了技术基础和应用环境。
以上这些因素推动着传统企业积极投身到这场互联网转型热潮中，整体来看，互联网转型呈现出了两大特点：第一、转型的必然性，即大部分企业家都意识到转型的重要性和紧迫性，之前的品牌电商化周期约3年时间，如今的互联网转型窗口期缩短至1～2年；第二、转型的彻底性，即转型改造不仅涉及渠道，还包括了商业模式、运营体系、供应链模式、合作伙伴体系、IT架构和组织文化等方面的整体变革。
二、企业互联网化的四大误区与对策
传统企业的互联网转型本质上是一场商业、技术的变革，在变革过程中，传统企业对于互联网从“不信”到“相信”再到“迷信”，也出现了很多的误区。
误区之一：神化互联网思维。
平台思维、流量思维、跨界思维、简约极致、迭代思维、用户思维、社会化思维和大数据思维等思维成为了2014年互联网学习最热门的词汇。不少企业邯郸学步，盲目学习互联网思维，神化淘宝的流量思维，不计成本盲目进军电商领域，其结果之惨痛可想而知。而当O2O、移动互联网、微商等新的概念不断涌入传统企业的视野，传统企业又深深陷入了新一轮迷惑。
传统企业对策之一：传统企业互联网化进程中切忌神话互联网思维！互联网思维在不同的行业和产业中应有不同适用程度。互联网最核心的本质是“去中心化”和“服务消费者”。因此，对于传统企业来说，一方面，要学习理解新的互联网知识；另一方面，要立足传统企业自身的位置去思考如何更好地服务消费者。
误区之二：盲目的互联网平台化。
平台思维是互联网思维之首，平台型企业快速崛起，在互联网、商业和大数据领域建立起了独特竞争优势。例如，安卓系统，通过整合设备制造、广告商、软件开发商和手机用户，建立了独特平台盈利模式；再如，阿里巴巴通过金融和平台交易整合买家、买卖、第三方服务(支付服务提供商、物流、代运营服务商、营销公司和独立软件提供商等)，建立起了完整的电商交易生态系统……成为平台型企业需要拥有核心的数据、渠道、资金、政策等独特资源优势外，还要选择平台战略的目标市场。目前B2C领域的平台战争已基本结束，尚存平台搭建机会的领域包括：产业化程度较低的垂直B2C领域、服务本地化的区域化平台、提升产业流通效率的垂直B2B等。
传统企业对策之二：成本平台企业需要选择合适的平台机会，并且具备较大的资本、人才和系统运营团队支持。所以，大部分传统企业不具备成为平台型企业的条件，要发现能力提供独特价值的平台机会，尽快融入和找到平台的机会与优势，塑造自身的核心竞争优势。
误区之三：不清楚行业痛点和消费者是谁。
互联网思维要与传统产业更好地融合，最关键的是深刻理解所在行业的消费者需求，抓住原有行业价值链的痛点，寻找到能够彻底颠覆的解决方案。因此，在互联网化比较成熟的行业领域，其互联网的模式是差异化的，而共同的是都准确地找到了消费者，把握住了行业的痛点。例如，服装的淘品牌成功归于依靠准确的理解线上消费者需求，快速地整合和改善产品创新与供应链变革。再如，生鲜电商的C2B预售模式，是抓住了生鲜产品损耗率高，通过预售机制锁定消费者需求，极大化地改善了整体产业的流通效率……
传统企业对策之三：找到行业的利基市场(Niche Market)，把握住消费者服务和行业的痛点。找寻到这些问题的答案：客户是谁？哪些痛点？竞争对手提供什么产品和服务？我们能够提供哪些产品和服务？产品整体要突出的卖点是什么？产品整体的价格和促销策略是什么？产品的配送和实现周期如何？
误区之四：互联网化是电商部门的工作。
