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激流勇进范文1
作为一家独立运作的公司，LGT有绝对的自。同时作为一名有多年经验的市场参与者，LGT对于市场有着自己丰厚的积累和敏锐的判断。因此在大多数LP都卷起袖子观望的时候，LGT在中国内地仍然成功完成了鼎晖、赛富和中信资本三笔投资，其中两笔为再投资。方远认为：“私募基金很重要的一点是无论在任何一种环境当中，都应该有一个持续的资本配置。不能因为市场好就多投，不好就不投。”
“2009年中国的私募市场是上半年情绪相对低落，下半年逐渐开始回暖。”方远如是说。在全球资金很紧张的2009年上半年，GP非常担心LP能否继续给予支持，因此GP或多或少出现了一些恐慌。只要是有资金的LP，GP都愿意坐下来和他们来商讨法律条款、治理条款、管理费以及利润分配等牵扯基金利益的敏感问题，愿意灵活地去调整这些条款。LP开始有更多的话语权。而从下半年开始，市场日渐回暖，一些资本开始逐步进入市场。
金融危机对LGT也有一定的影响，而方远认为这些影响是积极的，其中最重要的是使LGl更加明确了公司的布局，在全球资产配置上进行了小规模的调整，进一步加强对新兴市场的重视。2009年LGT在亚洲的投资组合实现了25％的收益率。
在方远看来，中国市场有以下几个特点：第一，以成长资本为主。第二，具有很好的商业模式，增长性强。第三，市场日趋成熟，可以开始实现退出。第四，尽管与欧美成熟的市场还有一定差距，但整体的生态系统已经开始慢慢形成。只有在这样的新兴市场中才会有好的投资机会，中国市场一枝独秀的表现是LGT看好中国的主要原因。“未来五年包括中国在内的亚洲其他经济体将是经济快速发展的主要地区，因此LGT会对亚洲团队进行相应的扩充。”
激流勇进范文2
关键词：大学生创业；资金
湖北盟凯农业发展有限公司成立于2006年，前身为盟凯果蔬配送站，现为集部分产品自产、自销与物流配送于一体的大型果蔬配送公司。它服务于武汉市各机关团体、医院、学校、部队等。公司总资产三千万，拥有包括大型货车、厂房等一千多万固定资产，两地1400多亩藕塘、蔬菜大棚及一新产品研发基地。
创业初期，公司经历了高强度的货运任务与严峻的市场环境。新建厂房被大火吞噬后，由于贾盟个人领导魅力和对市场机遇的准确把握，公司在一年内崛起，现已跻身于武汉蔬果配送的龙头。面对日益激烈的竞争市场，盟凯的发展将迈向何处？！
一、公司现状――SWOT分析
S优势：1.企业固定资产资源充足。自有厂房及用于蔬果配送的货车、叉车等配备齐全，物流费用大大降低，减少风险，降低成本；员工住在集体宿舍。2.产品渠道包括自有、外购，进货成本有优势。自有生产基地成本较低，品质有保证；外购产品直接来自货源地，低于一级蔬果批发市场的20%。3.公司拥有新产品试验研发基地。蔬果行业需要健康、绿色、有机的理念，这一举措顺应时代潮流，具有发展潜力。4.公司拥有优于同类企业的产品保鲜、价格、质量方面的优势。这来自于企业已有的先进装卸设备以及进货渠道的优势。5.受到政府的大力扶持。盟凯的蔬果试验基地有政府的技术和分销支持，有强竞争力。6.公司在业内享有美誉。诚信在当今中国，特别是食品业，是一面王牌旗帜，健康是大众追求。信誉于盟凯是一笔巨大的无形资产。7.领导的艺术魅力。贾盟作为“85”后，刚出校门不久，与6个兄弟合伙创业，拥有“领导型”性格特征。与员工关系融洽，赏罚分明，是贾盟领导魅力的体现。8.公司积极、热情、对最高领导的拥立的文化，有利于领导力执行。
W劣势：1.市场容量有限。武汉市内需要蔬果配送的组织团体数量有限。2.竞争者各占份额，进一步开拓市场受限。市场容量一定，但武汉市与盟凯相当的蔬果配送企业有10家之多。3.人力资源管理混乱，员工培训不足，企业制度得不到落实。蔬果行业需要大量运输、保管、整理等低文化水平人才，员工受教育程度低的瓶颈是企业制度实施的短板。4.公司部门设置不合理，存在职能交叉。盟凯现有财务、市场、企划、信息、发展部，市场部纯属售后部门，与企划、信息部的职能存在交叉；发展部拥有公司利润20%支配权，但未明确规定具体使用权限。
0机会：1.新产品研发投入，能开拓核心竞争力。现代消费者追求高质量安全的食品，在中国食品“危机”的大环境下，盟凯正在研发的产品符合时代潮流，既是竞争，也是机会。2.市场上还有小型零散客户，市场部门可通过调研，与客户建立合作关系。零散客户集中起来也有较大业务量，长期合作关系的建立，有利于企业知名度提高及市场份额扩大。3.当今物流业发达，企业可考虑散客物流配送，直接为社区客户送货上门。这既能保持蔬果新鲜，也能降低成本，达到客户与企业“双赢”。4.利用传媒业的繁荣，做好基础营销。盟凯可抓住现代网络通讯的发达，传播服务信息，扩大业务范围，增加市场份额。
T威胁：1.现有竞争者的竞争。武汉市现有大约10家与盟凯实力相当的企业，盟凯虽处于龙头地位，但企业硬软实力与非智力因素作用下，竞争局势实时变化存在不可预见性。2.潜在进入者。蔬果配送行业无复杂的相关技术要求，进入壁垒低。一旦潜在进入者进入，将对本企业的发展造成困境。3.创新能力跟不上时代步伐，导致核心竞争优势的弱化。蔬果要求的健康等品质需要应对所有消费者的检验，如果随时代变化，科研成果的更新程度一旦落后，公司随时面临成本难以收回、企业信誉等的损失，甚至可能导致企业退出市场。
二、解决方案
（一）组织管理方面
采取目标管理策略，利用标杆分析法，制定企业发张的大体方针。再划分为不同阶段的小目标，包括短、中、长期计划，按计划实施如运筹学法，计划评审技术等达到目标。
1.优化产品系列。企业在产品价格方面具有明显优势，现阶段应将抢占市场份额作为目标。可优化产品组合，改变配送方案，增加服务附加值等。已有的诸如蔬菜超市的分销渠道，应继续加大资金投入。2.工艺改进和创新。盟凯现拥有自身生产线，包括蔬果自产、运送、包装，配送等操作流程。为降低成本，提高工作效率，公司可研发出一条标准的作业流程，将已有流程进行业务重组，采用科学管理方法，提高生产、运输、配送效率。3.培养供货商、顾客忠诚度。盟凯最初客户来自朋友介绍，现企业已有一定的知名度，可考虑加强合作关系，抓住客户消费心理，培养客户忠诚度。可采取营销折扣，附送产品（如新产品上市推广前的试点赠送），送货服务更及时等方法。对于供应商，盟凯可与之加强协作，在年节或菜价涨跌趋于动态状态下，协商出一套保护农产品价格的方案，与农户达成“双赢”。4.发展省内至全国乃至国际化经营策略，与这些地区的区域农产品交易物流中心达成合作关系。这需要企业的营销部门合力调研这些未知市场，确定时机成熟，步步为营，抢占市场。5.加强与政府的合作联系，获取技术及经济支持。6.采取相关多元化战略，可尝试发展蔬果配送的相关产业。如蔬果加工、餐饮业、初级农产品的粗加工、农田生态旅游等。盟凯可根据已有产品种类为各组织团体定制蔬果搭配方案，不再拘泥于客户的需求，而是为客户制定需求方案以供选择，加强自身的服务和竞争能力。7.引进国内外时兴蔬果的种植，宣传健康绿色的消费理念，在新兴蔬果销售配送领域获得垄断地位。
（二）营销策略方面
对营销的宏微观环境进行深刻的分析评价，制定一套适合本企业的营销策略。实体营销：采取灵活的广告策略，打响盟凯的知名度，如纸媒等。网络营销：可以投资建立企业网站，提高企业知名度。
（三）人力资源管理方面
1.改变企业僵化的组织结构，划清交叉的职能部门。设立财务部，市场部、研发部、售后部、人事部等，采取公开投票制选取部门管理者。2.员工招聘阶段应针对不同层级招聘不同人才，重视科研人才的招聘。一线员工受教育程度低，人事部可针对制定一套合适的培训方案。加大科研资金人力投入。3.人事部应制定一套标准严格的考勤、奖惩、日常管理制度，组织全体员工学习，保证奖惩制度的实施。4.重视企业非正式组织，必要时设立工会。盟凯的一线员工劳动强度大休息少，企业应给予适时适度的奖励，可定期举行晚会、旅游等员工福利，工会制度可有利于实施此策略。
（四）企业文化方面
1.利用高管的权力带动文化形成。领导者拥有人心，但需要合理授放权。2.营造组织内部积极的文化氛围，如设立业绩评比制提高业绩。蔬果配送行业劳动强度大，需缓解工作压力。3.让企业文化成为组织内部公开的话题。成立文化传播小组，搜集员工建议，形成员工广为接受的文化体系。
（五）企业财务方面
激流勇进范文3
一.前言
"莫等闲,白了少年头,空悲切.岳飞的<<满江红>>犹言在耳.时间总是在不经意中从我们的指尖溜过.匆匆走过了大一的时光,时间似乎在我的身上没有留下任何痕迹,这是在是讽刺.处在这个阶段的我很容易激愤,总是习惯于反叛,愤世嫉俗.当理想遥变为梦想,当为好的憧憬不堪一击,我往往选择逃避.但是,当我再次回头张望时挫折依旧坚如**,风雨还在迫害我的梦想家园.所以,我不要坐以待毙,我要绝地反击.借助这次大学生职业规划在我的蓝图上留下浓墨重彩的一笔.
二.自我盘点
基于霍兰德职业倾向测试的结果,我适合社会型工作,如教师,政府行政管理者.
1.职业兴趣:我本身的专业是医药卫生管理,这与上述的测试结果还是挺接近的.当初选择专业的时候就是因为"管理"两字,但是我并不是因为有了这两个字的保障就幻想着将来能安逸地坐在办公室里,而是出于对管理层的兴趣.恰恰医药方面更是社会争论的热点,因此对于这一专业我有着执着的热情.
2.职业能力:说到职业能力,我坚信我有着厚实的基础.从小学开始我就一直担任班级干部,有一半的时间是担任班长一职.都说班长是叫着风光,实则是个杂物兵.大事小事都要经手.因此在组织活动,调配资源,合理调度方面我有丰富的经验.在大一期间也曾担任团支书,带领全班出色地完成了团日活动等项目.并受到好评.但在工作中仍有不足,工作热情不够,工作容易情绪化,耐心有待加强,避免虎头蛇尾.
3.个人特质:优势盘点:待人友善,与大多数人能和睦相处;考虑事情顾全大局,仔细认真;性格较为内敛,在处理事情上使我能更加理性,沉稳对待;对事情有着自己的看法,不喜欢随波逐流.劣势盘点:性格的内向使我在工作上缺乏热情;性格上的慢热也阻碍我与别人的进一步沟通了解.
三.职业分析
1.家庭状况:家庭不是很富裕,但总体上算得上是小康之家.自己家办长做五金,效益不错,给了我宽松的学习环境.
2.学校环境:我所就读的**师范大学拥有齐全的教学设备,强大的师资力量,宽松的学术氛围.对我所就读的医药卫生管理专业给予较大的关注,并积极地组织各种培养和提升个人素养及能力的活动,给了我充分广泛的学习空间.
3.社会环境:现在的社会就业压力大,就业形势严峻.现今大量缺乏的是技术型人才,高层管理型人才虽然短缺,但是要高,需要跟多的各种经验.我所读的专业面临着两难的境界.
4.职业分析:医药卫生管理专业较为对口的是预防所,医院行政管理,就业面狭窄,想要获得好的工作就得增加实践经验.暑假的见习及平时的一些社会活动室很好的途径.
5.职业发展途径:考公务员,教师资格证,四六级证书等基层管理工作者高层管理工作者.
四.实施方案:
1.现在处于大二阶段,离毕业还有三年的时间.我诶自己大学的生活做了一个三年计划.
大二一年扎实英语基础,考出六级证书,并获得计算机二级证书.打算自修教师资格证.今年的科目较少,涉及的内容多可接受,因此想在大二一年获得奖学金.这一年是大学生活中举足轻重的一年,是积累知识的最佳时期.在学习中不能像高中是一般背背公式,单词就为了考试,我们现在的学习要根据自己的专业适时调整,提升自我的价值和社会竞争能力.
‚大三,大四课程相对减少,见习,实习的的机会增加.要抓紧一切可能的机会增加自己的专业技能.要改掉懒惰的坏习惯,要意识到就业危机感.在此同时着手准备公务员的考试.
2.毕业后,如果考取了公务员就努力进入国企,从基层做起,与同事处理好关系,做到"君子之交淡如水"全力投入工作.如果没有考取也没有找到专业对口的工作,我会考虑做教师,为人师表也是一项伟大可敬的工作.
激流勇进范文4
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营、投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付账单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
一、现金流量表的主要作用
(一)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。如企业当期从银行借入200万元,偿还银行利息5万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款200万元,支付利息5万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
(二)现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。通常情况下,报表阅读者比较关注企业的获利情况,并且往往以获取利润的多少作为衡量标准,企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是,企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有的偿债或支付能力。
(三)现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。通过应收,其他应收款以及投资产生的现金等等都可以了解到。
(四)现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用,现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。
(五)现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外,还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息,使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。
二、现金流量表与企业财务状况分析
现金流量分析,是在现金流量表出现以后发展起来的,其方法体系并不完善,一致性也不充分。现金流量分析不仅依靠现金流量表,还要结合资产负债表和利润表。 我国已的《企业会计准则第31号――现金流量表》要求企业按直接法编制现金流量表, 并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息, 这对于揭示企业一定期间现金流量的生成及其原因,从现金流量角度分析企业净利润的质量具有积极作用。
现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析,以揭示各项数据在企业现金流入量中的相对意义。其计算公式为:
现金流量结构比率 = 单项现金流入(出)量 / 现金流入量总额
赢利质量分析是指根据经营活动现金净流量与净利润、资本支出等之间的关系,揭示企业保持现有经营水平,创造未来赢利能力的一种分析方法。
三、筹资与支付能力分析
筹资与支付能力分析是通过现金流量表有关项目之间的比较,反映企业在金融市场上的筹资能力以及偿忖债务或费用的能力。企业筹资与支付能力分析主要包含以下几个指标:
1.外部融资比率
外部融资比率=(经营性应付项目增(减)净额+筹资现金流入量)/现金流入量总额
这一比率反映企业在金融市场筹措资金的能力,或经营发展对外部资金的依赖程度,这一比率越大,说明企业的筹资能力越强。
2.强制性现金支付比率
强制性现金支付比率=现金流入总额 / (经营现金流出量+偿还债务本息付现)
这一比率反映企业是否有足够的现金偿还债务、支付经营费用等。在持续不断的经营过程中,公司的现金流入量至少应满足强制性目的支付,即用于经营活动支出和偿还债务。
3.到期债务本息偿付比率
到期债务本息偿忖比率 =经营活动现金净流量/(本期到期债务本金 + 现金利息支出)
这一比率用来衡量企业到期债务本金及利息可由经营活动创造现金支付的程度。比率越大,说明企业偿付到期债务的能力就越强,如果比率小于 1,说明企业经营活动产生的现金不足以偿付到期债务本息,企业必须对外筹资或出售资产才能偿还债务。
4.现金偿债比率
现金偿债比率=经营现金净流量/长期债务总额
这一比率反映企业按照当前经营活动提供的现金偿还长期债务的能力。虽然企业可以用从投资或筹资活动中产生的现金来偿还债务,但从经营活动中所获得的现金应该是企业长期现金的主要来源。
5.现金股利支付率或利润分配率
现金股利支付率=现金股利或分配的利润/经营现金净流量
这一比率反映本期经营现金净流量与现金股利(或向投资者分配利润)之间的关系,比率越低,企业支付现金股利的能力就越强。传统的股利支付率(应付股利 /净利润,假设不考虑优先股)反映的是支付股利与净利润的关系,而按现金净流量反映的股利支付率更(下转47页)(上接45页)能体现支付股利的现金来源及其可靠程度。
以上是根据现金流量表,利用比率法分析企业的财务状况。为全面了解企业在一定期间的现金流动状况及其他信息,还可将现金流量表与其他财务报表提供的信息联系起来,将本企业的财务比率与同行业平均水平或标准比率,或本企业历史水平进行比较分析,以便为财务决策提供真实可靠的财务信息。
四、从现金流量表看企业的财务风险
(一)偿债能力风险
我们可从现金流量表中选取有关指标判断企业的偿债风险。
1.现金比率,用企业期末的现金余额与企业的流动负债之比,判断企业的偿债风险。由于流动负债期限短(不超过一年),很快就需要用现金来偿还,如果企业手中没有一定量的现金储备,在债务到期时就容易出现问题。
2.经营净现金比率,用企业经营活动产生的净现金流量与企业流动负债相比。为什么要使用经营活动的净现金流量呢?首先,在正常的生产经营情况下,当期取得的现金收入,先要满足生产经营活动的支出,然后才能满足偿还债务的支出。其次,企业的经营活动是企业的主要活动,是获取自有资金的主要来源,应该说也是最为安全而且是最规范的取得现金流量的办法,用经营活动的净现金流量与流动负债之比来恒量企业的偿债风险,能够从一个方面反映出企业的偿债能力状况。
3.经营净现金与全部负债之比,用以恒量企业用年度的经营活动现金净流量偿付全部负债的能力,这个指标能够综合地反映企业偿债风险状况。
(二)支付能力风险
支付能力是指企业除了用现金偿还债务外,用现金来支付企业的其他各项开支,企业如果没有支付能力,拖欠职工工资,拖欠货款,不能如常支付股利,不仅会造成员工队伍不稳定,生产经营不正常,而且会影响到投资者对企业投资的信心,形成支付上的风险。
利用现金流量表的有关指标,我们可以得到这方面的信息。
1.普通股每股经营活动净现金流量和支付现金股利的经营净现金流量。用经营活动的净现金流量与流通在外的普通股股数之比反映企业支付股利和资本支出的能力,用经营活动的净现金流量与现金股利之比来反映企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力,比率越大,证明企业支付能力越强,反之,则会形成支付风险。
2.综合支付能力。用本期经营活动取得的现金收入加上投资活动取得的现金收入减去偿还债务的现金支出再减去经营活动的各项支出,如果结果大于0,说明企业当期经营活动的现金收入和投资活动取得的现金收入足以支付本期的债务和日常经营活动支出,可以有一部分余额用于投资和分派股利,反之则无法用于投资活动和分派股利,如果这种状况持续下去,得不到扭转,则说明企业面临支付风险。
激流勇进范文5
企业背景：
锦程国际物流集团()创立于1990年6月，注册资金3亿元人民币，主要为客户提供门到门的全程国际物流服务，是中国最大的国际物流企业之一。
锦程国际物流集团以独特的经营理念和不懈的创新精神，借鉴连锁经营的商业模式，在国内主要口岸城市、内陆大中型城市以及国外设有200多家集团成员企业，与数十家国内外大型船公司建立了战略合作关系，与海外三百余家国际物流企业保持着长期稳定的业务合作关系，形成了覆盖全球的国际物流服务网络。对进出口海运集装箱箱量资源进行整合，向承运船东集中订舱，获取优势运价，实现集中采购，为客户提供从采购到运输的门到门“一站式”综合物流服务。
“锦程”商标被认定为中国驰名商标，这也是首个物流行业中国驰名商标。
营销背景：
锦程全球订舱中心是锦程国际物流服务有限公司投资6000万人民币建立的全球在线订舱及物流服务平台。锦程全球订舱中心全力打造中国物流行业首个专业化全球呼叫中心系统95105556及物流行业首个专业订舱网站——，在业内率先实现了“全年无休、全天24小时”在线服务，并通过分布在大连、天津、青岛、上海、宁波、厦门、深圳、广州、杭州、北京、哈尔滨等沿海重要口岸及内陆城市的区域订舱中心及物流服务公司，为客户实现网络化和本地化相结合、优质、迅捷、低成本的专业订舱及物流服务。鉴于这样一个强大的全球在线订舱及物流服务平台，我们在利用多种营销模式的同时也利用了互联网的营销模式。
新媒体营销经验分享：
搜索营销：
使用搜狗搜索引擎这个平台，通过关键字搜索定位，让客户更多地认识我们，了解我们，相互沟通和支持，满足了客户的多元化的需求，从而也实现企业客户双赢。
合作网站营销：
我们会选择行业内专业网站，注册会员，定期和更新公司的运价信息，借助这些平台展示公司自己的产品，吸引客户的关注和点击，也带来了较好的效果。
博客营销：
鉴于论坛，博客的高人气，我们也非常关注博客营销、论坛发帖等多种网络营销方式，提升公司品牌知名度，进而提高网站流量。
企业宣传语：
激流勇进范文6
现金流量表是以现金流入和现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。随着1992年国际会计准则委员会所更新的第7号《国际会计准则――现金流量表》的正式公布，很多国家的会计准则都规定以现金流量表代替财务状况变动表。我国财政部于1998年3月20日了《企业会计准则――现金流量表》，要求所有的企业从1998年1月1日起对外编报现金流量表。2006年2月15日，我国财政部又了新的《企业会计准则第31号――现金流量表》，这是我国企业会计制度改革的重大举措，对于进一步完善我国企业财务会计报表的新体系、更全面地反映企业的现金流量信息，同时满足投资者及债权人了解企业财务状况以进行经济决策，对防范和化解金融风险、稳定社会发展都有着重大的现实意义。
笔者作为一个长期从事财会工作、有多年财务管理经验的综合经营类企业财务主管，对现金流量的编制及进一步推广应用有了较深地理解。现在简要谈谈笔者多年在实践工作中编制现金流量表的体会。
一、通过现金流量表附表及资产负债表的表间关系，编制现金流量表附表
（一）资产负债表的资产等于负债加所有者权益。从数学公式上看资产负债表的左边各项之和等于右边各项之和。即流动资产+长期资产+固定资产+无形资产及递延资产+其它长期资产+递延税项借项=流动负债+长期负债+递延税项贷项。具体细项根据财政部制定的《企业会计制度》可细化为以下公式：货币资金+短期投资+应收票据+应收股利+应收利息+应收账款坏账准备+其它应收款+预付账款+应收补贴款+存货+待摊费用+一年内到期的长期债权投资+其它流动资产+长期债权投资+长期股权投资+固定资产原值-累计折旧+工程物资+在建工程+无形资产+长期待摊费用+其他长期资产+递延税款借项=短期借款+应付票据+应付账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其它应交款+其他应付款+预提费用+预计负债+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债+递延税款贷项+实收资本-已归还投资+资本公积+盈余公积+未分配利润。上式其实就是资产负债表各明细项目的细化分解。
（二）本期资产负债表各项期末余额减去基期资产负债表各项期初余额可得出计算期资产负债的变动额，得出变动的资产负债表。同样，变动资产负债表的左边各项之和等于右边各项之和。即货币资金净增加额+短期投资净增加额+应收票据增加净增加额+应收股利净增加额+应收利息净增加额+应收账款净增加额-计算期计提的坏账准备+其它应收款净增加额+预付账款净增加额+应收补贴款净增加额+存货增加+待摊费用增加+一年内至期长期债权增加+其它流动资产增加+长期债权投资增加+长期股权投资增加+固定资产增加-计算期计提的折旧+工程物资增加+在建工程增加+无形资产增加+长期待摊费用增加+其他长期资产增加+递延税款借项增加=短期借款增加+应付票据增加+应付账款增加+应付福利费增加+应付股利增加+应交税金增加+其它应交款增加+其他应付款增加+预提费用增加+预计负债增加+一年内到期的长期负债增加+长期借款增加+应付债券增加+长期应付款增加+专项应付款增加+其他长期负债增加+递延税款贷项增加+实收资本增加-计算期归还投资+资本公积增加+盈余公积增加+未分配利润增加。对这个大公式进行数学等式变形，将左边各项除了货币资金净增加额外全部移至等式右边，剔除投资活动有关的项目和筹资活动有关的项目，剩余的就是经营活动有关的项目。剔除的项目与现金流量表中的投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量相对应，可确保投资活动和筹资活动这两项的正确性。由于货币资金的净增加额是由变动的资产负债表经过数学恒等变形得来，必然是正确的，扣减已编正确的投资活动和筹资活动这两项，便可得出正确的经营活动的现金流量，得出现金流量表附表。通过正确的现金流量表中经营活动的现金流量净额，验算现金流量表中经营活动的现金流量净额，从而得出正确的现金流量表及附表。
（三）通过这种使用数学方法，从资产负债表通过数学恒等变形反编出现金流量表附表，从而验算现金流量表的正确性的方法，使现金流量表及附表的编制变得简便、容易、正确。通过这种办法，使现金流量表的编制采用会计电算化成为可能，并可确保编制的现金流量表及附表的正确性。
二、编制现金流量表
（一）编制了正确的现金流量表附表后，可确定经营活动产生的现金流量。
（二）设定现金流量表各项目。各项目可以根据我们的需要设定，而不必按现金流量表上的项目设定，这样可以提供我们所需要项目的数据。然后在报表编制中，将项目归口到对应的现金流量表中的项目里。
（三）编制完现金流量表后，与附表中经营活动产生的现金流量核对，与在编制附表中剔除的投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量进行核对，数字无误后，正确的现金流量表就编好了。
三、这种编制方法的特点
（一）这种编制方法可以从资产负债变动表，即本期资产负债表减去基期资产负债表，得出计算期的资产负债表。通过数学方法，将变动资产负债表的左边和右边恒等变形，兼顾考虑利润变动因素，得出现金流量表的附表，将现金流量表附表变成权责发生制下的现金流量表附表。
（二）这种方法基本采用纯数学方法，减少了编制过程中对有些项目的会计理解困难及不一致，使编制现金流量表及附表可以直接用数学公式设定并用电算化的形式来编制，并在编制其它报表如资产负债表、损益表等时均采用固定公式编制成为可能。减少了人为调整的因素，使编制快速准确，简便易行。
（三）可以说，现金流量表是按收付实现制计算编制的，现金流量附表是按权责发生制编制的。这两者的一致，也反映出收付实现制与权责发生制最终的结果是一致的，只不过权责发生制考虑到收入成本配比的因素，将折旧、待摊、预付、应付等因素考虑进来，使当期利润与当期现金收付不一致。事实上，如果企业进行清理，则最后和总的累计利润或亏损数，不管用权责发生制核算或用收付实现制重新计算，其结果必是一致的。这种方法使编制者能更深地理解报表表间的关系，深刻理解权责发生制与收付实现制；也使编者能同时用收付实现制及权责发生制反映公司的经营情况，并对现金流有更警醒的认识，当现金头寸变化时对其是由于经营活动还是投资活动或筹资活动引起的有更迅捷地反映。Cash is the king！现实中现金不够足以让企业倒闭，而亏损有时却不会。如企业的现金净流入可以抵偿固定成本支出而不够抵偿变动成本支出时，企业仍可维持，甚至如果经营好的话，还可能出现扭亏为盈的转机；如果现金净流入不够抵偿固定成本支出，企业很可能面临倒闭的困境。
