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内控机制范文1
隆达公司自成立以来，始终把建立健全科学完备的企业管理制度作为加强对权力监督、制约的根本性措施来抓。去年，又将公司实施有效的管理制度全面修订，汇编成册，有力地推进了隆达制度建设的进程。但是，从对公司内控机制的调查结果看，企业内控机制尚不能满足于企业的发展，需要进一步加以强化。
一、内部控制机制存在的问题
1.企业在风险管理和内部控制上存在漏洞
公司没能在企业决策、项目上马、生产经营及管理过程中自觉地识别和规避风险，形成了巨额的资产损失。有些企业由于合同管理混乱、缺少客户信用评价制度、对业务员缺少监控，未建立应收账款催收与考核制度等情况，是导致巨额坏账损失的重要原因。
2.内部控制的有效性方面还存在一定缺陷
在投资管理方面，部分企业对外投资的法律文件不完整，特别是投资较早的企业，有的股东出资额和出资比例无法确认；有的在股份转让或调整股权后未及时修改章程、变更工商登记文件；有的企业在投资前实施的可行性研究以及决策过程中因缺少职能专业人员的参与，导致投资后出现会计核算、账务处理等方面的问题；有的企业对投资资产的安全性缺乏监控，对所投资的企业缺乏有效的控制措施；还有部分企业在营销环节上存在合同订单管理失控、缺少对客户资信评估的程序，以及形成债权后未严格按照规定实施到期预警、定期对账和预期催收等措施。对于财务报告的可靠性控制，部分企业存在人为操控因素，有的成本不实，应摊不摊、应提不提、费用挂账等，造成企业虚盈实亏，影响财务报告的真实性。
3.内控失效问题比较突出
尽管公司对调配资金有明文规定，但是对资金额度和流向缺乏监控，资金的真实去向、在哪买物资、买多少、收获时间等都缺乏审核，企业被诈骗的案例多次发生。某印刷厂业务员从承揽货源开始到向客户收取货款全部一人“负责”，其间跨越了签订合同、填写生产通知单安排生产、给客户送货等多个环节，因其业务处置权过大，且企业缺乏内控措施，导致经营受损。某企业由出纳记账却无人复核、现金支票领取无须登记且不经审查、财务印章和法人印章一人管理、企业与银行长期不对账等，该厂出纳员乘机在4年内采取提取现金少入账、不入账的手段挪用公款21.4万元。某公司经理擅自将70万元巨款外借；某公司经理在饭店装修中，签订了工程款高于市场价一倍的单边合同。上述问题，皆以监督不严，内控失效有关。
二、针对问题的改进思路
1.构建现代企业内部控制体系
（1）完善企业的控制环境。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标与整体战略目标的实现。控制环境中的要素有价值观、组织机构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等，其中人的因素至关重要。企业的管理者和员工既是内部控制的执行者，又是控制环节的被控制对象，其观念、素质和责任意识等都影响着内部控制的效率和效果。改善企业内部控制环境，应做好以下工作：一是加快现代企业产权制度改革。二是有明确的内部控制主体和控制目标。即解决由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决为什么要进行控制的问题。三是要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。
（2）进行全面的风险评估。现时期，环境的变化使企业经营风险增大，企业必须设立可以辨认、分析和管理风险的机制，以确认企业的风险因素（如资产风险、经营活动风险、内外环境风险、信息系统风险、合法性风险等），并确定风险因素的重要程度，评估各风险因素得分，确定高风险区域。
（3）设立良好的控制活动。控制活动出现在整个企业内的各个阶层和各种职能部门，包括经营活动的复查、业务活动的批准和授权、责任分离、保证对资产记录的接触和使用的安全、独立稽核等。 控制活动是针对关键控制点而制定的，例如，企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的授权与审批，要注意对采购的单价、质量、数量等的审核。因此，企业在制定控制活动时就要寻找并抓住关键控制点分别设计控制活动。
（4）加强信息流动和沟通。信息与交流就是向企业内各级主管部门及人员、其他相关人员，以及企业外的有关部门及人员提供信息，通过信息交流，使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。
（5）加强内部控制的监督与评审。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。监督评审可以是持续性的或分别单独的，也可以是两者结合起来的。主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等。在监督评审活动和缺陷的纠正方面特别注意对内控系统进行有效和全面的内部审计。内审工作要独立进行，内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。
2.健全内控制度的措施
（1）贯彻执行财政部等5部委制定下发的《企业内部控制基本规范》。控股公司择机对企业经营者和相关人员进行培训，在内控较为规范的企业召开现场会，学习宣传内部控制先进经验。
（2）着手研究和建立监督评价机制。控股公司要通过建立规范的内部控制评价标准，加强对企业内部体系建设、实施和运行结果评价和监督。保障内部审计机构的独立性，促进各级内部审计人员有效履行内控评价职能。
（3）强化管理层在建立、维护公司内控机制方面的责任。将考核企业的内部控制评价结果纳入高管薪酬考核体系和干部评价体系，根据内控审计评估结果实施企业分类考核，通过惩劣奖优，切实推动控股公司加强内控建设，提升内控水平。
内控机制范文2
首先,对于客户经理在开展业务过程中,缺乏有效制约。在现代银行的经营体制中,更加注重过程的灵活性和相互制约性,客户经理的独立性、流动性和灵活性,与商业银行的内控管理制度之间存在诸多矛盾。客户经理在工作中需要与客户直接打交道,单独在外的机会更多,甚至还存在单线联系的现象,对其缺乏有效的制约性,存在一定的管理隐患。其次,在客户经理方面存在职责不清的问题。许多客户经理在实际工作中承担了管理者和被管理者的角色,一方面,他们作为客户代表,需要向客户推销各种经营产品,提供各种金融服务;另一方面,他们还要担任客户财务人员,需要帮银行拿单取票,甚至是提取现金,存在严重的道德风险。第三,一些商业银行在对客户经理的绩效考核激励机制等方面存在不完善的地方,银行的长远利益与客户经理的轻内控管理、重经营指标之间存在严重冲突,而且在过于注重客户经理和客户关系的同时,未能向企业及时传递客户经理的职责及企业自身责任,从而使企业过于信任其客户经理。
二、加强商业银行内控机制建设的对策
针对我国商业银行在内控管理中存在的问题,要从完善内控环境、加强风险评估、强化控制活动等方面,不断完善提升,全面提高商业银行内控管理水平,加快与业务接轨进程。
1.要不断推动商业银行的股份制改革。商业银行治理改革的必然途径是要加强股份制改革。商业银行只有通过股份制改革,才能使其银行资本社会化、股权结构多元化,才能促使商业银行以更加明确的法人财产权,承担着有限、有效责任,才能够在遵守市场经济规则的前提下自主经营、自我完善、自负盈亏。首先,商业银行要建立健全公司治理结构,建立较为完善的董事会和监事会,进一步明确银行工作人员、经理人员、高级管理层、监事会、董事会、股东等各方主体的利益、责任和权力,并且要保持他们之间的相互独立、相互制约关系。其次,要进一步完善银行人力资源管理体制,全面完善人员激励约束机制,提高不同层级管理人员绩效,适当拉开人员工资收入,将技术水平、创新成果、工作绩效、人员收入、晋升机会、薪酬水平进行合理挂钩,确保公平、公平。再次,要充分考虑经营业绩和风险收益的短期、长期效益,杜绝以短期的、表面的业绩为标准,对客户经理的业绩加以衡量。
2.着力培育商业银行内控文化。首先,要加强对商业银行人员思想道德文化的教育和培养,树立正确的价值观,强化集体主义价值观,及时纠正在商业银行工作人员中存在的一些狭隘的个人至上的不良,为内控机制建立创造浓厚氛围。其次,在银行的日常员工管理者,要通过加强宣传、领导以身作则、建立赏罚机制、员工培训等方式,强化员工职业道德建设,要以协作、勤勉、服务、守法、廉洁、诚信、服务等为标准,要求员工提升职业技能,了解自己工作职责,掌握和理解银行内控机制管理重点,并且积极研究分析内控机制管理中存在的问题,达到全面提升内控管理水平的目标,促使银行内部建立一个更好的内控管理氛围。
内控机制范文3
关键词：高职院校 财务内控机制 完善
我国高职院校财务管理模式相对滞后，普遍缺乏财务内控意识，完善的财务内控体制更是无从谈起。近年来，高职院校的社会职能不断扩大，经济行为日趋复杂，财务管理问题随之暴露，如资产流失、营私舞弊、财务信息失真等，对于处于高速发展时期的高职院校极为不利，因此切实完善高职院校财务内控机制刻不容缓。
一、高职院校财务内控机制发展现状
高职院校的财务内控机制是指制定完善的制度、程序和措施，及时发现并纠正财务管理中的违法违纪行为，保证会计信息真实、可靠、完整，从而提高资产效用，减少资产浪费和流失，促进教学和科研工作有序开展。
高职院校不同于普通高校，其办学目标独特，且多为地方性高职院校，筹资渠道和收入来源单一，同时在招生规模扩大和办学要求提高的影响下，使高职院校的资金周转更为困难，因此高职院校普遍选择向银行贷款，但是因财务内控意识被严重弱化，缺乏良好的财务内控环境，财务控制范围有限，内部监督和财务审计不到位，信息流通不畅，风险评估体系不完善、财务人员素质不高等原因，外加国家尚未推行针对性的政策和制度用于高职院校建立财务内控体系，导致高职院校资产管理不善，时常陷入财务困境，不利于教学和科研工作的顺利开展，因此，高职院校要想长远发展，必须尽快完善财务内控机制。
二、完善高职院校财务内控机制的策略
（一）国家应颁布针对性政策和制度
为统一和规范高职院校财务内控机制，为其提供正确导向和制定依据，保证其各项教学活动正常开展，国家应尽快出台专门针对高职院校财务内控的政策和制度，并保证制度系统全面、切实可行，如对高职院校财务机构的设置、信息系统、风险评估、监督体系等的建立要求进行规范，降低制度制定灵活性和自主性的同时，应留有适当的拓展空间，保证高职院校根据自身实际情况加以调整和补充，促进财务内控体制更好的发挥功效，服务于高职院校健康发展。
（二）完善财务内控环境
财务内控机制作用的发挥需要良好的运行环境，因此高职院校应更新财管理念，强化财务内控重要性的宣传，形成自上而下树立和强化内控意识的良好局面，从而为各部门积极配合财务内控工作奠定基础。同时应严格遵循相关法律规定，基于自身实际，修改和完善财务内控制度，如财务审批、预算执行、会计报销、岗位设置、票据使用、内部审计、责任制等各项制度，以此形成一套完整的内控体系。其中在安排财务岗位时应严格分离不相容职务，保证各部门之间相互制衡，相对独立，对关键岗位应实施岗位轮换制，并予以定期考核，以此防止等违法乱纪行为的发生。此外还应切实执行总会计师制度，保证财务内控体制正常运行，提高高职院校财务管理绩效。
（三）科学规划财务控制程序
一是财务人员在制定财务预算计划时，应明确区分计划内收支和计划外收支，根据专业性质、师生数量、教学条件等合理分配资金，并将各项收支细分、量化，以此有效掌握全局财务收支，其中项目投资和合同签订都应以预算为依据，涉及现金时，应予以系统分析、统计和跟踪，确保其严格执行，防止超支情况的出现。二是应规范财务程序，如在执行财务收支时，严格落实审批和验收程序，杜绝违规、越权办事，保证各项经济活动处于授权和审批范围内，特别是学费收取、银行贷款等环节；同时应明确会计岗位工作程序，应涉及收入、审批、支出、决算、核对、支票开具、现金存取、财务信息等各个环节；在进行财务结算时，最好对账户实施集中式统一管理，以提高资金效用。此外还应充分利用信息技术，实施指标控制，若指标高于预算指标，系统则予以报警提示，同时根据岗位不同设置访问权限，以此防止篡改数据、越权等事故的发生。
（四）提高财务人员综合素质，强化监督职能
高职院校应配备专业的财务管理队伍，并对其加强教育和培训，提高其职业操守、内控意识和风险意识，使其具备丰富的理论知识，较高的会计核算能力，良好的沟通协作能力，以及一定的职业判断和工作创新能力，并将其与高职院校的实际情况有效融合，确保账目清晰，会计信息真实、准确，资金使用效率高。同时还应保证监督部门的独立性和权威性，充分发挥其监督职能，积极开展财务审计工作，根据审计目标严格审查财务内控环节，可以是全面审计，可以是重点审计，或者是连续、日常审计，确保会计信息可靠而真实，并严格按照相关规定惩处违规行为。
（五）畅通信息渠道，科学评估风险
高职院校应进一步加强财务管理信息化建设，建立完善的网络传输系统，实现办公信息化和一体化，并根据岗位权责和访问权限开放信息交流和沟通渠道，以此满足财务内控需要。同时应专设风险评估小组，建立财务风险预警机制，通过信息收集、整理、统计、分析得出客观公正的风险评估结果，及时制定可行、有效的风险防范措施，并将责任落实到人，以此降低高职院校资产风险，减少损失，节约资金。
三、结束语
总而言之，当下高职院校财务内控机制尚不完善，需要国家尽快出台相关规定为其提供正确导向和依据，更需要高职院校营造良好的财务内控环境，提高财务人员素质，规范财务控制程序，有效评估财务风险，强化监督职能，以此提高财务管理水平，促进高职院校健康发展。
参考文献：
[1]何珍.规范我国高校财务内部控制制度研究[D].四川师范大学，2012
内控机制范文4
一、将内控制度建设作为头等大事来抓。
内部疏于管理和控制是诸多问题产生的根源。外资保险公司在健全内控制度方面是非常严肃而认真的。我国监管机关对各保险经营主体的内控制度建设也较为重视。中国保监会在1999年8月就下发了《保险公司内部控制制度建设指导意见》，但由于该文件只提供指导性意见，各保险公司在制度落实上主要依靠自律，监管机关在该《指导意见》颁布后又较少开展有针对性的检查，因此很多保险公司虽然有内控制度，但执行的自觉性和执行效果却大打折扣，存在着制度上写的是一套，做的是另一套的现象。
二、强调权力和责任间的制衡性。
外资保险公司组织机构、管理部门和业务管理岗位间相互监督、彼此制约的特征十分明显。公司内部强调行政和业务双向管理，讲求制度第一、权力第二。重要职能与关键岗位的设立也存在一定制衡。公司总经理在行政管理上可行使直接决策权，但在涉及风险选择和业务决策上却须业务垂直管理的部门决策。另外，外资保险公司都配备专职核保、核赔人员，实行承保与理赔职责分离，展业与核侏相分离。公司内部建立了承保和理赔人员的分级授权制度，规定各级承保和理赔人员的授权范围和职责。
三、重视授权工作并严格权限管理。
外资保险公司内部“等级森严”，这种等级反映的是日常管理工作中的权限管理，包括核保权、核赔权、核单权、查询权、报账权、法人授权等。有效的权限管理，以及双签制度的广泛使用等，虽然在某种程度上影响效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差错。中资保险公司在管理上也强调授权管理，但往往存在授权职责不清，或权力过于集中的问题。
四、采用内部稽核与公正的外部审核相结合的方式监督检查。
外资保险公司总公司设有独立的稽核部门，直接对公司董事会负责，可定期不定期地对下属单位的内控制度执行情况采取随机查询，重点多是权限的控制和执行情况，包括制度建设是否完备，财务制度和会计规则是否有效执行等。
内控机制范文5
关键词：高等院校；财务管理；内控机制
中图分类号：F235 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2014）02-0065-02
一、前言
新时期我国的高等教育事业呈现蓬勃发展的局面，其办学规模也日益扩大，经济活动的种类也逐渐繁多，进而促使高校财务在管理理念上有了很大的变化，已经从传统的“重视核算”逐渐朝着“预算管理和会计核算协同并举”的新模式转变。2011年，国家加大了财政预算体制的改革，相继推出了国库集中支付以及非税收收入收缴的改革，加上一系列改革政策的逐渐出台，人们关于高等院校财务内部管理有了新的要求。为了能够迅速适应当前复杂多变的财务管理环境，确保高效资金正常运转的安全，促使高等教育能够健康有序的发展，在高校财务管理工作中建立一套高校的财务内控机制迫在眉睫。在这里高校的财务内控机制主要指：高校为了确保其教学以及科研活动的顺利进行，高校资产本身的安全以及完整性，高校会计资料本身的真实、合法以及完整性，以免出现错误和舞弊行为，而制定并推行实施的一系列财务管理制度、措施和程序。
二、高等院校财务管理新的发展趋势
（一）经费来源呈现多元化
以往教育经费主要来源是单一财政拨款和学费收入，现在逐渐转化成多种渠道的筹措经费的模式，相应的添加了国内外银行的贷款、校区的置换以及资产的处置收入和社会上的捐赠等多个方面。随着经费来源日益多样化，经费的数额也在不断上升，这便使得学校财务管理面临很大的挑战，如果学校的控制力度不够，监管不够到位，很容易出现巨大的财务风险，严重时还会给学校造成极大的损失。
（二）财务核算复杂化
当前高等院校以事业会计核算为基础，相应增加了企业会计以及基建会计等，使得整个高校会计所需核算的内容更加复杂化。一般表现在以下几个方面：高校后勤在不断改革过程中日益社会化，因为后勤管理部门本身独立的法人资格，使得它在执行学校的会计制度时很难和学校的财务业务核算统一起来；在事业会计核算整体框架中，正确呈现基建财务的核算内容与科研项目的经费在整个会计核算中占有越来越大的比例，而且它的管理难度也在随之增加。
（三）经费监管日益困难
各大高等院校怎样使用和管理各类专项资金以及基建维修经费和科研项目经费已经成为日前社会关注的焦点问题。高等院校财务管理工作中常会出现挪用、冒领以及暗箱操作学校资金的各种违法行为，这从某种角度来说是因为财务管理部门职责和权限界限不够清晰所致。如果学校单纯依靠学校财务部门对资金最后支出环节进行控制，很难实现对整个项目经费整体运行的有效监管。
（四）存在很大的技术风险
目前各大高校的财务系统已经相继引入了信息技术，建立了数字化的校园网络，会计核算推行电子化，各大校区之间实行财务联网，学费的收入系统、学校和电子银行之间各项资金往来等都在借助信息技术的便利性，然而也使得学校资金以及财务信息安全性以及可靠性受到了不同程度的影响，因而传统高效的财务内控机制不得不朝着风险控制的方向转变。
三、高等院校财务工作内控机制内容
内控机制只有在依附某个具体的单位以及组织时才能充分发挥其作用与效果，它的形式与内容常因单位以及组织上的差异而呈现不同。就高等院校而言，财务内控机制的推行是在基于保护学校资产安全完整性、实现会计资料真实合法的目的而采取的一系列控制措施。
（一）机构的设置以及岗位的职责
高校在对财务工作机构设置以及岗位职责权限进行划分时，一定要秉承不相容职务相互分离的标准，每项经济业务必须由两个或者两个以上部门或者人员经手处理，对于单个人或者部门的工作应该和其他人或者部门工作保持一致或者相联系，然后彼此互相制约与监督。它的内容为：每项业务必须由一人以上人员进行办理；钱、账、物都要分开进行管理；凭证制度要健全完善等。所以设置财务部门机构以及岗位职责内容时一定要充分考虑业务程序是否清晰、有序、流畅以及安全等因素。
（二）制度要完善，做好监督工作
高等院校财务的内控机制能否有效实施起来与相关制度是否完善有着密切的关系。高校在财务管理工作上要结合国家法律法规所需，以自身实际特点为基础，对组织结构和岗位责任以及业务处理程序等多方面制定出科学合理的制度规范，尽可能的确保高校经济业务能够有章可循且有法可依，进而实现财务管理工作正常有序运行，严禁一切非法行为的出现。
（三）科学合理分配和管理经费
预算控制属于内控机制最为核心的内容，而预算的核心在于对经费的分配上。在对经费进行分配时应该坚持统筹兼顾、分清重点的原则，通过建立科学合理的经费分配体制，妥善处理各方面的利益关系，进而为学校可持续发展创造坚固的财力保障；另外经费预算要科学化，并且要对其进行精细化管理；此外建立并完善预算经费的绩效评价体系也非常重要。
（四）充分利用先进信息技术
财务管理人员不断的将信息技术应用到整个财务管理工作中，改变了高校传统内部控制环境，而采用信息技术手段所建立起来的财务内部控制体系，不仅弥补了人为操纵的不足之处，还使得整个内控机制的作用得以充分发挥出来。与此同时，由于财务信息系统自身的控制得以加强，便使得系统内部各项组织和管理、程序的开发和维护、数据的输入和输出以及资料的储存和备份都处于不断的更新和升级状态中，这也就满足了不断变化发展的环境所需。
（五）开展培训活动，提高人员素质
无论是传统环境还是信息化技术迅猛发展的网络时代，高等院校的财务内控机制能否正常运行与人员的素质有着密不可分的关系，因而要加强各部门人才综合素质的提高。
四、高校财务内控机制完善措施
（一）完善控制环境
控制环境属于整个财务内部控制的核心系统，其关系到其它内部控制环节各项工作的开展，因而要完善学校财务工作的控制环境。
（二）对风险进行准确评估
所谓风险评估主要指针对高校各项经济活动里可能出现的风险作出相应的预测和识别，然后提前采取有效措施将风险降到最低。高校财务风险涵盖筹资与投资以及一些违规操作所形成的风险。为了提高人们学风险及时预警以及控制的重视，财务管理人员应该建立一系列有效的分项防范与预警运行机制。
（三）制定严密的财务内控机制程序
高等院校财务管理部门通过制定严密的内控机制程度使得各种违法、违规事件发生的概率降低，进而减少风险以及损失的出现。该控制程序主要包含授权和预算控制以及技术手段控制。
（四）建立良好的信息沟通平台
建立良好的信息沟通平台有助于协调学校内部各个部门以及人员之间的信息，从而尽快的处理好和外界主管部门、学校和银行、学校与学生等方面的各种信息的沟通。现在很多高等院校已经将会计电算化应用到财务管理中的会计核算中，进而为学校财务信息的有效流动打好了基础。以此为基准，高等院校还建立了完善的财务信息管理体系，使得各项财务信息可以借助网络安全准确的传输到制定的部门，当然这也属于财务内控机制里面重要的组成内容。
（五）对整个财务内控机制进行有效监督
高等院校的财务内控机制能否有效运行关系到学校的正常运转，而这又和各部门独立、比较权威性的监督有着至关重要的联系。一般情况下高等院校会在其内部设置审计部门来管理监督高校财务的内部控制系统，其发挥着不可小觑的作用。审计部门只有认真开展财务工作的事前审计工作，才能判断财务的内控系统是否合法，有没有按照规范进行操作，通过这样严格的监督才可确保财务信息本身的真实性以及数据处理结果的可靠性与准确性。
五、结语
总之，信息时代的高速发展使得计算机技术的应用越来越广泛，而高等院校财务管理作为整个过学校能否正常运行的关键环节也在信息化技术的带动下有了新的发展局面，其内控机制的不断完善促使财务管理工作的效率有了很大的提高。高等院校各项财务工作也日益系统化、规模化、标准化，不仅为学校带来了巨大的经济效益和社会效益，还促使学校能够积极面对市场经济中的各种机遇和挑战，为我国市场经济建设也贡献了力量。
参考文献：
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[4] 郭宏君.加强高校内部控制制度的几点思考[J].财会通讯，2013（5）.
内控机制范文6
实践科学发展观，除了要物质要素的投入外，发展机制的健全完善更为关键，因为任何物质资源都是有限的，惟有体制机制创新的资源是无限的。这是我们保持长久发展、形成持续经营的“发动机”。围绕科学发展，必须在体制机制创新上下功夫。企业学习、落实科学发展观的落角点就是要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点，建立一套符合企业发展和管理需要的控制制度。如今，随着湖北能源集团改制上市工作的稳步推进，__公司在股权构成、产业结构、管理模式等方面都发生了广泛而深刻的变化，机遇前所未有，挑战也前所未有，机遇大于挑战。如何以落实科学发展观为指导，进一步解放思想，从__公司实际出发，转变一些不适应不符合科学发展观的思想观念、体制和机制，打造国内一流的电力生产管理企业目标，大胆探索新的管理方式和模式，是坚持以效益为中心、有效防患经营风险的需要，也是持续推进精细化管理的需要，更是上市公司对全资子公司内控规范化管理的需要。
财务内控机制是现代企业管理的一个重要组成部分，是内部控制制度的关键环节。它可以保护企业财产的安全与完整，保证会计信息资料的真实性和正确性，确保企业财务收支的合理性、合法性，保证企业经营活动有效健康运转。财务内控机制也要不断适应新形势发展变化的新要求，因地制宜、因时制宜地把科学发展观的要求贯穿于其中，及时改革、创新__公司财务内控机制，健全财务内控制度体系，使财务会计工作与企业经营管理和谐、健康地运转。
__公司现有财务核算单位有7个：__公司财务部、发电公司财务部、梯调中心财务部、水布垭建设公司财务部、监理公司财务部、物业公司财务部、清能公司财务部，还有一个报账制单位：升船机公司财务部。发电公司、梯调中心、水布垭建设公司是__公司的分公司；监理公司、物业公司是__公司具有独立法人的全资子公司；清能公司此前是具有民营性质独立法人的公司。__公司财务部对6家单位（除清能公司外）的财务管理在业务上给予指导、监督（稽核），以及合并会计报表。
目前，我们要以能源集团公司整体上市为契机，按照现代企业制度要求，进一步加强集中控管，完善内控制度，推行精益管理模式，学习和借鉴行业先进管理经验，明晰管理权限，精减管理层次，规范管理行为，提升管理效能。建议实行财务“大部制”管理模式。即建立单一型发电企业为基础的财务管理机制，实行发电企业会计核算一体化。全面引入市场观念，推行内部市场核算体系，切实加强发电成本控制，强化资金和资产的统一管理，着力提升内部的稽核功能与监督层次。改革后__公司只设立一个财务部，财务部承担资金结算、成本控制、资产管理、稽核审计等职能。
