前言：中文期刊网精心挑选了小微企业税务管理范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
小微企业税务管理范文1
关键词：污水处理，高效，维修管理
中图分类号： U664.9+2文献标识码： A
在现代化城市中，随着城市污水处理需求的增大，污水厂需求量剧增，同时也带给环保企业巨大商机，促升了环保企业的成长，如其中的龙头企业光大、首创等。在一些城市当中，有些污水处理厂是成区域性的统一管理的，由于地理位置原因，这些本属于一个环保公司的污水厂不得不在同一城市里各自发散分布，污水厂日常工作中除了工艺调节外，基本的工作就是设备的维护及维修，而这种发散式的企业最大的难题在于维修，如何高效迅速的保证污水设备的正常运行同时又兼顾的企业的维修维护成本，这便引出本文的课题——如何对区域性污水处理厂进行高效的维修管理。
如何看待高效这个词，在这里高效可以解释为用最短的时间付出最少的代价使设备得到最成功的维修。
污水处理厂维修成本包括以下部分：维修材料费，人工成本费，外协技术费，车辆使用费等，环保企业既然称作是企业当然盈利也是要必须考虑到的，因此企业在保证设备完好率的同时会尽可能的缩小自己的设备成本，区域性多厂运营的环保企业对于如何对污水厂进行设备运营，笔者认为较好的有以下三种方式：
模式一、厂部自行简单维护加整体外协。
这种模式适合于厂区较多但员工较少的企业。比如采用此模式一般一个水解酸化+A2O+深度处理工艺的6万吨规模得污水厂，厂内员工总数可定为15人以下。此模式不但能节省员工费用及员工人数，更可以使员工专心于日常工艺工作，节省公司员工的工资支出。由于所有设备工作均全包给第三方公司，整体分包可方便公司管理。缺点是由于维修人员为非厂內人员，因此无法第一时对设备故障进行排除，尤其是如PLC、液位计、流量计等出现“大问题没有小问题不断”的情况，除非维修人员驻厂，否则很难满足厂内要求，同时整体设备外包的话外协费用较高，也易因经济纠纷问题导致维修不畅，总之，经济问题是此类模式的软肋。
模式二、集中维修力量，组建维修部。
这种方法适合于厂与厂之间地理位置较近且有充足的维修员工的企业。在这种方案下，厂內的工作人数同样可以保持相对较少，但尽量视厂区大小，设备多少来预留数名设备维护人员，要求其有能力对设备进行简单的维护保养，有能力对厂內提升泵、反洗泵及推流器等进行维护提检，如此便可与维修部一起起到内外结合的效果。而维修部则要面对本企业在各厂的几乎所有大小维修任务，模仿外协公司的运营模式来根据各厂要求进行工作，但维修部也需具备某些条件，其中必须具备的条件有：
1、必须有对中控系统、plc、仪表有均较为熟悉的电气专员，现代的污水处理厂大多都采用中控系统，而涉及到程序、精密仪表类的设备问题一般都是比较关键、敏感的，因此此类技术人员必须配备且最好由维修部进行统一维修、统一记录、统一管理。
2、必须有足够的维修硬件支持，此类模式要求企业要有独立的维修车间，内置行车（要求可以提起厂内质量最大的水泵）、维修台、电机烘干箱及切割机、电焊机等。
3、维修部总人数要满足维修要求，各种螺丝、轴承、机封、变压器油等常见配件要配备充足。
4、企业内从上到下要有完整的检修流程，有缜密的设备管理制度，从维修任务的下发到维修完毕的整个维修过程要有清晰的记录。
创建维修部模式可以减轻厂內工作压力，专心于污水处理工艺运行，与模式一相比维修部可以充当内部的“第三方”角色，各种条件符合的话，费用和管理均要比模式一更符合企业运行，但缺点是由于维修劳动强度及技术能力的区别，维修人员待遇势必会比普通员工要高，另外若要及时的对设备进行维修，必将需要较多的人力、车辆，而这也会增加企业的支出，如若对维修人数和车辆进行压缩，就会造成维修部作业积压，厂內设备维修不及时甚至影响厂内正常运营的的情况。
模式三、游击维修力量，提高维修待遇。
此模式在模式二的基础上，将维修部的技术骨干分散到本区域的各个厂区，由他们带领厂內维修班组对设备进行基本维修，维修部继续保留，但只保留少数人员，利用硬件及配件配套齐全的维修车间来对水泵，推流器，离心机等设备进行大修拆检，要求各厂最少一名自控专员，一名维修部钳工专员，将厂內维护维修班的工作范围及强度加大，增加厂部自行维修设备的能力，如进水泵的日常维修、气动阀系统的维修、控制柜简单问题的排查等，高强度高技术的人员要求必然会导致劳动待遇的要求提高。这种方案的优点在于能够第一时间对设备进行处理，减少车辆调度，方便维修管理，而一旦有紧急，重大或者技术难度较高的维修任务时，可以将各厂精英召集，比如二沉池或生化池大修，需要大量机械骨干；或者厂内进行技术改造，需大量电气人员进行技术讨论及跟踪，均可以灵活对人员进行调动，且厂內人员对本厂工艺有所了解，对相关问题可以综合考虑解决。缺点在于对自控人员及钳工技术人员需求较多，对厂区维修人员的维修能力要求较高，视厂区规模为各厂需匹配最少一名电气，机械专员。电气专员要有掌控真个污水厂自控的能力，熟练PLC原理及中控室组态构成，对水泵、风机、脱水机、变频器、仪表等常见故障有基本的判断能力；机械专员要对水泵、风机、离心机构造有深入的了解，并具备相关技术能力，如能对离心风机电机高精密的同轴心安装，对于管路走向、法兰阀门的构造也需有一定的认识。
小微企业税务管理范文2
本文通过对照近期国家相关部门出台的一系列税收优惠政策，剖析当前小微企业在会计环境中存在的问题，并提出完善其会计环境的若干措施，以为小微企业更好的发展提供参考。
关键词：
小微企业；会计环境；税收
一、小微企业会计环境现状分析
（一）小微企业会计内部环境现状1.存在“重生产经营、轻财务管理”的现象。在生产层面，部分小微企业着重引进设备及配套操作人员，但却忽视管理。小微企业的会计普遍认为照章纳税可规避税务风险，不会带来税收处罚。但这却不能避免企业税务违规行为的发生。比如：由于小微企业财会人员未能识别伪造发票而入账的行为；财会人员管理不当导致涉税凭证丢失等现象。部分小微企业也未根据企业自身情况做出判断，仅单纯考虑利益，未考虑到整体最优原则，缺乏连贯性，具有违法的风险。如，存在少申报收入和少开发票来逃税。2.财务人员专业素质偏低。小微企业财务人员受教育程度有限，使得无法高效、及时地了解相关政策法规的变化及税收优惠，导致部分税收政策执行的滞后。在新固定资产折旧的政策中，部分小微企业的财务人员无法根据企业的生产需求提出合理化的建议，导致企业税负增加。如，税收政策规定六大行业，部分涉及六大行业的小微企业对于固定资产的购置不根据企业实际情况进行购买或计提折旧。同时，在“营改增”政策中，部分小微现代服务业财务人员不根据自身情况贪图眼前小利，不对一般纳税人和小规模纳税人进行衡量，因而增加企业税负。3.部分企业账目混乱。小微企业财务部门和相关财务人员形同虚设，以完全不设账或简化会计核算程序来节省人力成本，无法发挥会计监督职能。即使少量小微企业拥有独立会计核算人员，但账目混乱，建账模式相对单一且僵化，无法有效地反映会计信息账目。许多小微企业“假账真算”使得其会计事项未能被真实客观地反映。在新税收政策施行下，部分小微企业设置两套或多套账套取国家税收优惠，如专设“赔本账”以骗取相应额度流转税或所得税的减免。随着经济发展，近年来小微企业存在两套账的比例正在逐步攀升，小微企业会计信息失真现象进一步加重。
（二）小微企业会计外部环境现状1.小微企业利用法律与政策因素漏洞扰乱税收征管。从立法角度来看，我国仅在2002年颁布《中小企业促进法》，其只定性了中小企业在政策、税收、融资等方面的督促制度,却对微型企业提之甚少，在法律方面缺乏对小微企业的明确规范，导致小微企业利用法律漏洞干扰正常税收征管工作的进行。例如，“营改增”全面实施后，部分小微企业伪造增值税专用发票来骗取进项税额，破坏了小微企业正常的税收缴纳环境。从政策角度来看，部分政策界定范围太过狭隘，导致特殊行业小微企业受惠面受限。如新税收政策规定小微企业从事国家鼓励类项目，进口自用且国内不能生产的先进设备，免征关税。但由于规定的灵活性不足，部分从事相关行业的小微企业无法享受优惠。2.优惠政策宣传力度及解读方式存在缺陷。目前完善的税收政策公告制度尚未在我国建立，小微企业财务主体领导缺乏咨询和获取最新税收信息的途径。尽管新税收政策在其网站上公布，由于缺乏有效的解读，大大降低互联网宣传效果。在税收政策下达宣传过程中，税收推广人员素质参差不齐，无法有效传达税收优惠政策的申请方法。同时在政策出台时。尽管各地市的税务机关积极履行相应的政策宣传义务，但小微企业分布范围广，而服务人员偏少，加上税务人员对于小微企业重视度不足，服务意识淡薄，致使新税收政策效果不明显。3.税收起征点临界效应为负阻碍小微企业做大做强。税收起征点的临界效应，即在起征点附近小微企业税负会有质的变化，导致小微企业采取各种手段避免其应税基础高于起征点，使临界点下的小微企业数量增加，临界点效应主要表现为负。在新税收政策中，季度销售额或营业额的起征点90000元（不含90000元）和企业应纳税所得额起征点200000元减半征收成为产生负临界效应的关键原因之一。对小微企业而言，在临界于200000元的小微企业，一年会产生20000元左右的税收差异（200000×50%×20%=20000元)。同时，随着国家对小微企业的扶持力度加大且国家放宽成立企业的条件，小微企业形成“数量多、规模小”的局面。部分小微企业局限于90000元以下减免税收的政策而不愿做大做强，如通过以设立子企业的形式剥离业务来避税，在一定程度上导致成本上升，抵消税收优惠政策所带来的效益性，与税收优惠政策的初衷相悖。4.外界税务干部不当干扰导致缴税混乱。部分税务机关干部在税务师事务所等第三方中介机构投资入股、兼职取酬，利用自身权利强制小微企业接受中介机构财务会计报表及相关税收事宜。将自身行政审批权力用于安排近亲属在小微企业工作以谋取个人利益；利用业务指导、业务监管、定期审批进行“寻租”。同时收受好处滋长少部分小微企业不当纳税现象；部分税务干部未及时接受培训，对国家出台的合理政策不熟悉，以致错误指导小微企业更优惠的报税；在报税流程中也存在不恰当流程，如未及时备案；未实地考察小微企业生产经营等现象。
二、完善小微企业会计环境的建议
（一）改善外部执法环境，规范小微企业账务管理鉴于目前小微企业法律监管缺乏，政府机构应根据小微企业具体情况出台相关条例，对税收优惠政策所涉及事项进行进一步明确界定，严厉打击小微企业偷漏税行为。针对混乱的税收环境，应当加大稽查力度，设立相关的稽查人员对部分小微企业进行轮番抽查，规范小微企业税收环境。针对“营改增”后部分小微企业存在进销项税额不符的现象，可以通过改善增值税专用发票。如，增加增值税发票的防伪标志并推行只适用于小微企业的发票，进而控制市场上假发票的流通数量，从而在一定程度上规范小微企业的缴税问题。对于小微人员的账务管理。首先，建立账务风险预警机制是小微企业规避账务风险的有效途径。报表法和观察法可成为监督小微企业的财务行为；其次，小微企业可定期开展账务自查活动或引进第三方会计师对总账进行审查，明确账目存在的风险。最后，企业可针对采购部、销售部、售后部等重要部门在内部界定账务风险衡量标准，通过打分的形式考察各个重要部门账务风险情况，保证小微企业账目管理的科学性。
（二）强化专业税收人员培养，改善人文环境加强与政府合作，建立信息服务平台。在相关网站上提供线上小微企业问题反馈平台，了解小微企业在税款缴纳中产生的问题，及时处理小微企业遇到的困难。相关税收部门以区或镇为单位，定期开展小微企业会计人才听证会，准确获取新税收政策的执行中带来的问题。同时，相关税务部门可对听证会中提出合理建议的小微企业人员，以积分制度的形式给予鼓励，并对积分排名较前的人员给予一定的表彰，鼓励小微企业人员积极献策献计。通过政府途径，委托大中专院校培养适应小微企业发展的高素质人才，尤其是税收类人才和税收推广专员。鼓励区域性小微企业与大中专院校共建实习基地；建立战略，提前培养适应小微企业发展的人才，留住优秀的大中专学生，从而提高小微企业财务人员的整体素质。
（三）加强税收解读工作，提升小微企业管理意识从税收政策解读来看，各级税务机关应当采取划片负责制度，在新一轮的税收优惠政策出台时，制作相关税收解读手册并开展咨询会，加强对新税收政策的解读。同时，税收部门可在申报税款的网站设置专项解读条目，同时加以案例分析，并设置新税收政策咨询平台，方便为小微企业答疑解惑。从小微企业管理方面来看，所做出决策不应与国家税法规定相违背，应当及时对照规章政策修正自己的行为；小微企业财务人员应该积极培养财务管理和税务筹划意识，才能更好地迎合国家税收优惠政策并选取最佳涉税方案；小微企业应从两个层面管控涉税流程，一是就企业存续周期来说，从筹划企业成立至企业清算结束，整个过程均需对涉税事项进行管控；二是指企业具体涉税业务全过程均需进行税务监控，不允许出现“真空状态”。
（四）提高增值税起征点，降低起征点临界效应从增值税的起征点来看，新加坡、印度尼西亚的小微企业的起征点约合人民币分别为422000元/月和33945元/月。若结合各国国情，按各国的人均GDP比例进行相应换算，新加坡和印度尼西亚的增值税起征点仍高于中国。根据经济发展的环境，我国的增值税的起征点上升由之前30000元/一季度至90000元/一季度，我国应继续提高起征点以缓解小微企业税负压力。针对临界效应，我国可使用减征率的概念。所谓减征率，即小微企业面临临界效应时，可根据应纳税所得额的增加而适度的减少。以企业所得税为例，在新出台的优惠政策中，企业年应纳税所得额在200000元内按照20%企业所得税率减半征收，如，企业应纳税所得额超过200000元至300000元之间，假设规定的减征率为30%，企业应纳税所得额为250000元，即企业缴纳所得税为250000×0.2×（1-30%）=35000（元）。这为临近临界的小微企业创造一个缴税的缓冲地带。在给国家带来一定的税收的同时，也避免相应的小微企业主为了逃避税负而存在主观意识阻碍企业做大做强。
参考文献：
1.唐婧妮.结合小微企业特点完善小微企业税收政策［J］.财政研究，2014，（09）.
小微企业税务管理范文3
从自身主观努力的角度看，除了加强企业宣传和金融机构交流来改变自己的外部形象外，更要重视加强对企业业务活动形成的价值链管理，要实现这个目标就要加强以财务管理为中心的企业全面管理工作，通过财务管理推动企业生产经营规范化，化解金融机构贷款风险和营销成本。那么，如何实现小微企业财务管理的规范化呢？这需要从小微企业的实际情况出发。具体的途径包括：（1）规范交易行为，能够签订合同的交易，尽量签订合同。（2）保留税务发票和纳税资料，让银行全面了解自己的真实生产经营情况。（3）交易行为通过银行进行收支，现金交易也要及时存到银行，全面保留交易记录和现金流量情况。（4）建立规范的内部决策、会计核算、资金收付等涉及生产经营管理活动的文件和工作记录等，形成资料完整、内控健全。要做到以上的规范化管理，小微企业从业人员受到自身文化素质以及专业知识、人员成本控制等方面的制约难以实现，因此，可以通过发展社会中介服务机构来实现。针对能否实现内部规范化，除了以上阐述以外，在调查20户小微企业后发现，全部认为如果完善记录、规范管理就涉及到纳税问题，由于小微企业采购或是接受服务有时很难获取进项税，同时，小微企业盈利能力弱、市场竞争激烈，产品和服务同质化、可替代性强，加上民间融资成本年化利息率较高，税收成为能否盈利和影响其进一步扩大规模的重要参考因素；同时，税务部门缺乏必要的宣传，也使得小微企业对规范企业生产经营活动，尤其是规范财务行为产生一定的心理障碍。为了进一步了解影响小微企业规范行为中财务人员的作用，调查了为小微企业服务过的30名财务人员，据他们反映，现在小微企业由于资料不健全、财务记录不规范，难以获取银行贷款，为了获取银行贷款，唯一的办法就是造假，同时，财务人员职业地位、企业负责人授意、为了企业生存和发展，会计人员迫于内外部环境的压力等，不得不违规操作。财务人员为企业编造假账申请贷款，即使企业到时无法归还，银行只是通过法律途径处置担保物，造假账行为本身没有受到过处罚。针对以上情况，建议如下：
第一，破除影响小微企业融资难的外部障碍。首先，进一步加大对小微企业的免税力度，提高增值税免征额，降低所得税税率，减轻小微企业税收负担，同时，税务部门要加强宣传，让小微企业了解国家有关税收政策，通过税务政策的有序引导，推动小微企业规范生产经营和财务管理活动，真实反映企业的财务状况。其次，财政部门要进一步完善对会计人员的职业管理，加强对会计人员的违规违法责任管理力度，通过引导财务人员不做假账来提升推动小微企业诚信建设。通过提高财务人员违规造假成本，推动会计人员树立社会责任，改善小微企业对外提供财务资料的真实可靠性，从而提升小微企业诚信度，有效降低金融机构服务成本，提高管理效率，改善金融机构支持小微企业的积极性，同时为政府推动创建新型企业社会中介服务机构创造良好的条件。
第二，政府通过政策支持加快培育发展。针对小微企业服务，以财务管理服务为主体的新型会计中介服务机构，可以命名为“企业会计服务有限公司”，简化和放宽注册条件，吸收更多优秀的、致力于为小微企业服务的人员参加。也可以将目前会计师事务所、资产评估事务所、会计咨询服务组织通过变更扩展业务范围来加快建设速度。服务内容包括直接生产经营文字和账务处理、企业信用评价报告、财务审计报告、资产评估、对企业进行增信业务服务、生产经营咨询和法律服务、企业融资业务服务、管理咨询、销售的市场调查、人员培训等。
服务内容宽泛是为了防止出现过度专业化倾向，如企业管理咨询、统计调查、会计事务所、律师所、会计咨询等多头服务必然增加小微企业的成本支出，同时，也影响到小微企业的生产经营，进而影响小微企业接受服务的积极性。通过综合服务可以提高会计机构服务水平和服务能力的提升、业务拓展的重要举措。为了推动发展，早日建成具有中国特色的专门服务于中小企业的会计服务机构，早期，政府可以通过购买会计服务机构的服务方式，支持会计服务机构的发展，同时，为了减轻小微企业负担，消除小微企业规范运行后的顾忌，免费服务小微企业，逐步形成示范效应，在逐步总结经验的基础上，最终实现引导小微企业规范运营，破除自身因治理不规范、信誉度不高而形成的融资障碍，破解融资难问题。
作者：王青海单位：安徽省旅游集团有限责任公司
小微企业税务管理范文4
关键词：专业型市场 税收风险管理 实证分析 风险建议 风险应对
一、征管现状
长期以来，小型微利企业、个体零散税收就是税务机关征管的短板。尤其近年来，为进一步支持小型微利企业发展，，发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用，国务院对小微企业税收优惠持续加力，包括《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2015】34号）、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税【2014】71号）等一系列优惠政策。这一方面彰显了国家对自主创业、小微企业的鼓励与扶持，另一方面也对税务机关征管工作提出了更高的要求：不仅要把小微企业税收优惠政策全面落实到位，方便纳税人享受优惠，简化程序，便于操作，还要防范小部分纳税人借机稀释隐匿销售收入，逃避纳税义务，进而破坏尚待完善的纳税诚信机制。
二、实证分析
各地的建材家居商场通常也是小微企业、个体户相对集中的专业市场，因此我们选取了青岛大有家居有限公司黄岛店（化名）作为税收风险管理对象进行了分析实证，以便加强租赁业户的日常税收征管，降低税收管理风险，提高纳税人税法遵从度。
青岛大有家居有限公司于1999年4月份办理税务登记，2016年5月认定为增值税一般纳税人，国税核定税种为增值税、企业所得税，经营范围包括：市场开办；市场内经营管理服务； 场地、房屋、摊位租赁；市场内物业管理。大有家居目前在市区共五家店，另外四家分别为敦化路店、华阳路店、振华路店及胶州店，是青岛知名品牌组合度最高的家具名品店之一。
三、风险建议
专业市场内业户众多，纳税遵从度普遍较低，对建材家居商场的专项检查要缜密部署，打快仗，防止租户通过注销登记逃避纳税义务。继而负面影响到其他建材家居市场或其他专业型市场的征管，效率兼顾公平，不断提高业户的纳税意识，降低税收执法责任风险。
商场出租方作为租户的日常管理方，通过统一结算货款能较准确地掌握展位的销售情况，要积极争取市场或商场管理方的配合与支持，尽快地建立第三方信息交换机制，有助于税务机关及时获取涉税信息（包括租户名称、税务登记证号、负责人姓名及联系方式、租赁期限及租金缴纳情况、代收款明细及返还开户行和账号等有关资料），建立健全专业市场的税收征管新模式。
建立专业市场户籍管理员专人负责制，对销售额达到一般纳税人标准的企业或个体户要按规定认定为一般纳税人，并做好税法宣传、纳税辅导工作，逐步消除租户的抵触心理，让租户依法自觉纳税成为税收新常态。
主动与市场管理方或工商管理部门沟通，争取由现在的购销合同（客户联）作为消费者维权的凭证为发票管理，同时加强对租户单独收款的管理，并取得广大消费者的理解与支持。
由于家居建材类的商户基本上都是各大品牌的地区商，可以对上游企业的销售或发货情况通过其主管税务机关的协助实现对下游企业的税收管控，进而逐级上报总局，尽快建立起全国范围内品牌企业销售网络的税收情报共享。
四、风险应对
此类专项纳税评估检查的主要内容应包括：对租户的登记情况进行全面核实、梳理，务必全部纳入日常税收管理；依法对租户重新核定销售额；对长期租户以往年度的应纳税款依法进行追证；在此期间对其注销业务加以管控，并与商场管理方及时取得联系，落实注销动机，防止借尸还魂、偷梁换柱扰乱税收秩序。
小微企业税务管理范文5
关键词：衡水市 中小微企业 融资
一、衡水市中小微企业生存发展现状
衡水市中小企业、小微企业数量众多，据衡水市统计局信息，2010年，全市拥有中小微企业60.9万户，中小微企业产值、增加值、总资产、销售收入的比例均超过 70%，每年上缴税收总额的58%，提供就业岗位超过75%，一系列数据表明中小微企业已经成为衡水市经济发展中一支非常重要的力量。然而，中小微企业发展过程中，资金短缺、融资困难、税收负担重等问题始终无法得到解决，资金瓶颈严重制约了我市中小微企业的进一步发展。
二、衡水市中小微企业发展面临的困境
（一）融资环境差，融资成本高
长期以来，衡水市中小微企业由于规模小，资产少、竞争力弱、持续经营能力不强，经营记录和财务数据不完全透明，在信息不对称下，金融机构无法判定贷款风险，加上缺乏有效抵（质）押品，且中小企业贷款付出的成本高等，致使发生融资难问题。
另外，由于中小企业的信誉度普遍不高，交易要求使用现金结算，加剧了中小企业的资金紧张。而民间融资非常活跃，也致使中小企业融资成本的不断上升。
（二）市场环境差、财政支持力度不够
中小微企业在设立、经营过程中，会缴纳近30项行政事业性收费，涉及工商、税务、海关、商务、质检、农业、旅游等15个方面的省定行政事业性收费。这给本来就规模小、资产少小微企业增加了资金压力。
小微企业在创立之初，一般不能得到技术改造、技术创新、进出口等财政支持，同时还有由于规模小，更是无法得到参加境内外展览会、招商会，无法开拓国内国际市场，使小微企业的发展受到限制。
（三）中小微企业的税负负担过重。
从目前来看，衡水市对中小微企业的扶持力度尚嫌不够，中小微企业的税负过重问题较为突出。企业税费项目有：企业所得税、增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等几大项，一些中小微企业税费已经占到公司税前利润的55%。由于税负过重，挤压了企业的利润，抑制了企业扩大再生产能力和技术研发能力，也导致中小企业很难发展起来。
（四）内部管理问题严重
中小微企业很多都是家庭式的管理，管理者往往没有丰富的管理经验，综合管理能力欠缺，同时他们往往只重视资金和技术发展与回报，管理注重“短期效益”，没有形成良好的竞争机制和企业文化，员工的“离心力”很强。这些状况的出现都限制了中小微企业的长期发展。
三、衡水市中小微企业发展对策
（一）优化融资环境、解决融资难问题
1、出台创业优惠政策。除规定限制类行业外，凡符合法律、政策规定的个体工商户、中小型企业、微型企业的创业主体，均可享受创业小额担保贷款、贷款贴息、税费减免、资金补贴、免费培训、放宽限制、表彰奖励等扶持政策。
2、构建中小微企业信用信息平台。金融机构和中小微企业之间严重的信息不对称，导致是金融机构不愿贷款给小微企业。所以，缓解中小微企业融资难，首先要做的就是整合金融机构的企业和个人信用信息以及企业往来信用记录，建立健全中小微企业信用信息，提高中小微企业贷款的速度和额度。
3、完善信用担保制度。金融机构要创新信贷产品，开发如林权抵押、土地承包权抵押、应收账款质押等信贷品种，以满足其大额度流动资金需求，切实缓解合作社的资金短缺问题。同时鼓励龙头企业对市域内为中小微企业贷款提供担保的，按担保贷款额度给予一定比例的奖励。对配套企业以应收账款作为抵押的贷款，优先实施贴息支持。
（二）市场环境差、财政支持力度不够
1、建设公共服务平台。建立小微企业信息服务平台，使所有小微企业都能够更加充分而准确的把握市场脉搏，在投资、雇工等方面获得所需的信息，实现资源的最优配置和成本的最低要求。
2、鼓励企业开拓市场。鼓励中小微企业“走出去”，参与国内、国际竞争，进一步开拓市场。很多中小微企业的产品销售范围一般都在本地区和本区域内，政府应该通过鼓励中小微企业参加国内国际产品展销会，向更大范围推销产品，扩大销售。
3、鼓励政府采购。将本地名优产品和自主创新产品纳入市政府采购目录中，在同等条件下，政府采购必须购买本地产品，不断提高采购本地中小微企业产品、工程和服务的比例。对龙头企业采购使用市域内工业品的，按实际采购额的一定比例给予奖励。
（三）降低中小微企业的税负负担
1、完善中小微企业的财务制度。很多中小微企业虽然符合税收优惠的条件，但是却无法享受到税收优惠，其主要原因是他们没有完善的财务制度，无法提交给税务部门完整、准确的账务、税务资料，当然也无法享受税收优惠政策。所以，首先应当为中小微企业建立财务核算体系。可以通过聘用会计师事务所人员记账，税务部门、财务部门给予一定补贴的形式进行。
2、落实国家的税收优惠政策。2011年，国家确定了支持小微企业发展的财税政策，其中“对年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业，减半征收企业所得税”，该政策减轻了小微企业的税收负担，衡水市应加快落实税费减免政策。
（四）内部管理问题严重
小微企业要想发展，提高自身素质是关键。逐渐由传统家庭式管理模式向企业化管理转变，加强企业制度建设与文化建设，规范账务行为。同时加速企业转型，加工型产品向终端型产品转变。淘汰落后产能，积极开发高新技术产品、低碳环保产品。
参考文献：
小微企业税务管理范文6
[关键词]小微企业 会计信息 监管
中图分类号：D862 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）07-0094-01
一、引言
随着我国经济结构的不断转型，小微企业在国民经济中的占比越来越大，尤其是在目前创业的浪潮中，众多小微企业得到了迅猛发展。小微企业不论是在注册登记数量上，还是在销售收入、上缴税款等方面都有了快速的提升。除此之外，小微企业创造了大量的工作机会，让数亿人员顺利就业，由此可以看出，小微企业在支持经济增长，激发经济活力、缓解就业压力、优化经济结构方面，正在发挥着越来越显著的作用。
二、小微企业会计信息监管工作的现状分析
（一）小微企业记账业务质量堪忧
小微企业财务基础薄弱，财务人才较为匮乏，很多小微企业选择记账，仅仅也只是因为报税的需求，因此，记账业务质量不高已经成为制约小微企业会计信息质量监管的重要问题。首先，记账是一种被动的工作方式，相关会计凭证难以得到及时的传递和妥善保管，在利润、成本、销售、采购等环节的管理上也容易出现漏洞，本身就容易造成财务会计信息失真。如果记账人员只是根据实际收到会计凭证的时间来进行记账，那么是不能客观反映小微企业的实际生产经营状况的。其次，记账人员和小微企业的出纳人员之间的配合也不够默契，缺乏主动配合精神。很多小微企业的出纳多采用家人或者是创建者本人担任，缺乏基础的财务会计业务知识，管理过程中较为随意，规范性差，有的甚至还会出现现金收付和银行存款管理混乱，以至于出现账实不符的情况。另外，记账机构往往不能妥善处理成本核算问题，主要原因在于小微企业本身就很难提供出完整的成本核算相关资料，因此记账人员难以全面履行会计职能，再加上对小微企业本身的经营管理模式也不甚了解，在核算过程中难以很好地坚持成本核算原则。从目前的情况来看，很多记账人员会直接将人员工资、采购成本计入生产成本，或者转入销售成本之中。
（二）会计核算规范性差
客观来看，目前小微企业的财务会计人员队伍建设还十分滞后，很多财会人员并非科班出身，综合素质较差，导致小微企业的会计核算基础工作质量不高，主要体现在以下几个方面：一是没有严格执行已经颁布的小企业会计准则，很多小微企业在会计实务中仍然沿用老制度，只是简单把自身的会计科目名称和会计报表栏目参照准则进行了修改。二是小微企业并没有制定适合自身发展情况的会计政策，会计核算过程中的随意性很大。严重的时候还可能诱发做假账的风险，严重影响了财务会计信息质量。三是小微企业缺乏对凭证的审核程序，内部控制建设滞后，很多小微企业甚至就根本没有涉及内部控制工作，导致凭证不真实、凭证开具错误、经济事项表述模糊等问题时有发生。
（三）会计信息质量监管缺位
客观来看，小微企业的大量兴起和快速发展，的确给会计信息监管工作带来了很大的调整，以前的经济主管部门职能发生变化，不再继续履行会计管理职能，财政部门在面对数量众多的小微企业时也会出现捉襟见肘的情况。目前，财政部门仍然主要通过执法检查、资格管理、继续教育等渠道落实对会计人员的监管职能。值得注意的是，虽然财政部门通过资格管理实现了对会计从业人员的源头管理，为会计工作的健康发展提供了良好的基础，有助于会计信息质量的提升，但是由于相关信息变化较快，能否实现管理的及时性还有待进一步考证。另一方面，虽然会计执法在大型企业中已经较为平常，但是行政部门的执法触角还是未能广泛深入到数量众多的小微企业中，即便是开展检查，发现问题，也常常顾忌财会人员的就业问题而未能直接给以处罚，威慑力受到影响。与此同时，很多会计信息的使用部门，也只关心自己工作所涉及到的一部分数据或者信息，很难有一个机构能够针对小微企业的会计信息质量进行全面系统的监督和管理。以税务部门为例，税务部门在日常的税收征管和税务检查中，如果发现不合规现象，一般都不会同财会人员进行直接沟通；提供中介服务的机构为了迎合客户，也不会就会计信息质量向客户提出改进意见，因此小微企业的会计信息质量监管工作长期停滞不前。
三、强化对小微企业会计信息监管的主要对策
（一）探索适合小微企业现状的会计信息监管模式
根据现有的情况和条件来看，小微企业应当逐步形成中介监管为主，政府及内部监管为辅的会计信息监管模式，以便更全面地发挥社会中介机构的监督管理作用。社会中介监管力量的主要构成是会计师事务所，会计师事务所应当在现有业务的基础上，积极探索能够服务小微企业的工作模式，帮助其解决会计信息监管过程中的实际困难。从这样的角度出发，会计师事务所可以开展会计业务咨询、年报审计等业务，帮助小微企业对会计信息质量进行把关。税务师事务所可以开展纳税情况审计、纳税筹划、纳税申报、完善税务制度等服务，并在此过程中规范涉税工作，减少错误的发生。除了上述中介机构之外，其他各类型中介机构还可以开展大量的管理咨询业务，在内部控制建设、内部组织机构设置等方面为小微企业保驾护航。在政府和内部监管方面，首先政府部门应该严格执行国家的相关法律法规，从法制层面督促小微企业会计信息规范性、真实性、准确性问题，并且不断完善小微企业适用的会计制度。与此同时，财政部门还需要针对小微企业加强关心和指导，帮助小微企业做到依法建账，对小微企业的财务会计人员也要做好监督管理工作，定期核实人员信息，开展相应的专业培训和职业道德教育工作，努力将政府部门的职责落到实处。在内部监管方面，应该推动小微企业尽快完善会计核算制度、内部控制制度等体系，在平时开展各类自查等。
（二）强化对会计人员、信息监督人员的培训和教育工作
会计信息监管工作具有较高的专业性和复杂性，因此对于人才的需求也是十分迫切。要想切实提高小微企业会计信息质量和监管质量，离不开一支专业水平过硬、职业道德高尚的财务会计人员队伍，因此，规范人员培训和教育工作，是小微企业不可忽视的重要问题。首先，小微企业的财务会计业务培训应该有其鲜明的特点，培训内容和课程的设计上应该更接地气，能够满足小微企业的日常管理需求，同时又能够尽可能的简单易操作。培训内容大体可以围绕会计税收知识、会计基础工作规范、《小企业会计准则》等内容展开。其次，小微企业还需要做好会计人员的继续教育和监督指导工作，针对每一次的学习，都应该通过备案、考核、反馈等机制督促相关工作能够落到实处，严格执行培训纪律，提升培训质量，不能让继续教育和监督指导工作仅仅只停留在口头上。
（三）建立健全内部控制制度和企业管理制度
根据广大小微企业的现状，要想提升其会计信息监管质量，需要从建立健全内部控制制度和企业管理制度入手。从内部控制的角度来看，内部控制体系需要尽快建立和完善，在财务工作方面，需要设置独立的财务机构，明确相关负责人的权利和义务，落实不相容职务相分离的基本内控原则，逐步设计实施能够相互制约、牵制的职务体系。
四、结语
提升小微企业会计信息质量，切实强化会计信息监管工作，需要外部监管部门和小微企业的共同努力才能完成。我们必须意识到，提高小微企业会计信息监管水平是一项长期性的系统化工程，难以做到一蹴而就，因此，在日常工作过程中，应该着眼于提升财务会计管理人员的业务能力、综合素养，并在此基础上加强上述人员的法制观念教育，树立起严谨的财经纪律和财务制度观念，继续做深做实财会人员的后续教育工作，及时更新其知识结构，从财务会计信息的源头上打好基础。
参考文献
[1] 曾宪蓉.面向中小型企业的会计信息质量分析[J].民营科技.2014（9）.