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会计岗位责任制范文1
二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。文秘资源网
三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。
四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
五、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐核对相符。
六、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。
七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。
八、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。
九、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。
十、负责公司各部门的费用报稍业务手续。
十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。
十二、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。
十三、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。
十四、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。
十五、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。
会计岗位责任制范文2
关键词：中小企业；成本会计；管理策略
1引言
成本会计控制管理要从企业经营的全过程出发，根据企业的经营任务与技术资源情况，有效地进行效益与利润的核算，达到合理进行成本体系规划的目标，着力解决企业成本管理中的实际问题，消除企业成本管理困难。
2中小企业成本会计应用的现状
2.1成本管理理念淡薄。当前不少中小企业没能树立起成本管理的理念，成本会计应用不到位，大部分企业没能通过成本会计计算方式进行企业管理，成本会计主要用于向上级汇报工作，忽视了成本核算的重要作用。例如，有些企业单纯地追求成本降低，没有充分的研究消费者对产品质量的需求和产量要求。中小企业过度考虑有形成本，忽视了对无形成本的计算，因此无法真实的反映实际成本，最终造成成本核算偏差。这使得中小企业没能运用正确成本会计方式核算企业的实际消耗，因此可能因为降低成本实际上减少了企业收益，对中企业小的发展带来负面的影响。2.2缺乏会计成本人才。现代成本会计在中小企业的广泛应用，依赖于复合型的会计计算人才，成本会计管理人员不仅要具备会计专业知识，而且还要懂得中小企业经营管理，以及企业项目的相关知识。但是目前中小企业的会计人才显然不具备较强的综合能力。例如，有些中小企业的会计人员还不具备使用专业软件进行成本会计核算的能力，不能充分的运用计算机进行会计信息挖掘，成本会计人员的电算化水平较低，不能通过成本会计工作给中小企业决策提供支撑，加上行业经验不足，影响成本会计工作效能。2.3成本会计核算方法存在问题。当前中小企业没能建立起完善的成本会计核算制度，成本会计管理还有待完善。例如，有不少中小企业都是按照原材料进购，产品生产、销售以及费用摊销的方式进行核算，有些中小企业只是核定总账，没能有效设置明细账，只反映项目金额没能反映数量，造成成本会计核算混乱。还有的中小企业的成本会计核算方法粗放，核算只局限产品财务会计信息，无法全面深入反映企业经营全过程，无法为企业各个环节发生的成本信息进行全面核算，因此难以为企业发展提供全面战略性财务信息支撑。而且成本管理均为事后管理，没能体现出成本会计管理的基本理念，影响了成本管理的效率，不利于发挥成本管理作用。
3成本会计管理的作用和原则
3.1成本会计管理的作用。成本会计管理是促进中小企业发展的重要方式，成本会计管理方式不仅可以从根本上帮助中小企业节约成本，而且可以在节约成本的同时提高中小企业的生产效率。首先，可以使中小企业全面优化生产结构，可以最大限度地降低中小企业的管理成本，同时为中小企业的消费者提供更好的服务，适应了企业成本理念的发展变化，可以有效地降低企业的投资。其次，可以提高企业的运营效率，促进中小企业在充分分析市场信息的基础上，切实优化提高成本管理水平，可以促进企业把握好投资力度。3.2会计成本的运用原则。中小企业成本会计的应用原则必须从企业的实际情况出发，在充分尊重市场规律的基础上，发挥出成本会计的效用。首先，中小企业成本会计要尊重历史成本，注重根据历史成本进行充分计算，要能反映历史与当前情况，能够根据历史成本进行计量，从而真实准确地反映企业内部财务状况。其次，要注重分期核算，要在保证企业经营活动连续性的基础上，保证会计主体的连续经营，同时做到对生产经营活动的细化管理，能够根据实现情况进行分期成本核算，从而确定好存货成本与销货成本。
4中小企业成本会计工作的建议
4.1建立成本会计岗位责任制。为了提高成本会计管理水平，还要完善成本会计管理体制，制定具体的成本会计岗位责任制，发挥中小企业会计人员在成本会计核算中的具体作用。首先，严格落实会计岗位责任制，在全面梳理中小企业发展策略和企业现状的基础上，制定出完善的成本会计核算管理的责任制度，注重提高制度的针对性和程序性，保证成本会计管理方法有效落实。其次，加强对现有制度的运行检验，注重根据会计岗位责任制的需求进行有效改进，围绕着企业会计管理的实际问题进行有效的制度修订，从而保证成本会计发挥作用。4.2充分发挥会计人员的作用。中小企业开展好成本会计管理工作，必须依靠现有会计人员和企业相关工作人员，在全面调动相关人员积极性的基础上，开展具体的核算工作。首先，成本会计管理的综合性较强，应当发挥职能管理部门人员的作用，注重完善成本会计岗位责任制度，切实打破传统会计方式的局限性，在中企业有效的推成本会计，发挥出会计人员成本会计管理的实际作用，切实把成本会计管理方式的要求落实到企业管理当中。其次，全面提高成本会计的监督水平，注重以专业技术机构来开展相关的监督工作，不仅要发挥企业领导在成本会计管理中的监督作用，同时还要运用外部监督手段，保证成本会计工作的具体有效落实。最后，加强成本会计的绩效评估，注重对考核会计人员及相关人员的绩效水平，保证涉及的经营、生产、销售等相关环节履行好成本会计核算义务。
5结语
综上所述，成本会计必须根据市场发展情况进行有效修订，注重对会计成本管理需求与方法进行具体研究，从中小企业成本管理的实际需求出发，通过成本会计帮助企业获得良性发展，解决企业发展过程中的实际问题。
参考文献
[1]吴晓坤.现代成本会计在上市企业中的应用研究[J].中外企业家，2013（31）.
[2]帅革.企业成本会计的应用现状及改善对策[J].时代金融，2014（2）.
会计岗位责任制范文3
根据公司发展规划，结合我司财务实际工作，制定公司财务未来三年发展方向、预期目标和措施，引领我司财务持续健康发展，为公司的发展做出新的更大的贡献。
一、目前财务的基本情况近年来，财务部在公司党委总经理室的正确领导下，本着打造“精品公司、效益公司、和谐公司”的发展目标，坚持效益优先，强化风险防范，规范基础工作。通过大家的共同努力，各项工作取得了一定的进展和提高。
1、会计基础工作有了明显进步。自公司股改上市以来，财务按照404检查要求，对财务各项工作流程进行了重新疏理，编写出与现实操作相符的操作流程，并按404要求进行对照检查、整改，同时以公司开展的治本抓源头为契机，组织部门员工排查风险点，《治制定本抓源头责任制岗位责任》，通过以上两项工作，财务质量较以前有了明显进步。
2、管控风险的能力得到进一步加强。上市以来，公司非常重视依法合规经营，不断加强风险意识教育，财务部门作为风险监督部门，非常重视防范风险，通过制定和完善相关制度加强风险控制，几年来管控风险的能力有了明显提高。
3、财务预算意识有了进一步改善。近年来，通过财务人员的不断宣传，全辖员工的财务预算意识有了明显提高，逐步按计划开支费用。4、资产集中管理的力度明显加强。按照上级公司的“管理集中，服务延伸”和精神，资金、资产从股改以来逐步集中到市公司管理，通过这几年的努力，资源得到了优化统一调配，节约了大量人力、物力成本。
二、存在问题自财务地市级集中以来，特别是股改后，由于事多人少，再加上培训没有及时跟上，人员技能得不到有效改善，造成会计基础工作不扎实，管理能力跟不上业务发展等问题。
三、未来三年财务工作规划针对上述问题，在进行财务未来三年工作规划思考时，作重以下几个方面开展：
1、顺利通过财务省级集中，未出现重大问题。
2、会计基础工作进一步提高，会计核算工作日趋规范。
3、税务管理工作进一步提高，防范和避免税收风险。
4、严格费用预算制管理，费用不得超支。
5、加强财会队伍建设，不断提高财务人员业务技能和管理水平。
四、措施为了达到以上目标，将采取以下措施：
1、为保证省级集中管理方案的实施，成立财务管理中心工作小组，以确保省级集中管理工作的顺利进行。认真准备上交省公司的各项财务资料，对现有岗位进行重新梳理、整合，制定岗位责任制。
2、按照《会计基础工作规范》，结合岗位责任制，制定财会质量考核办法，通过考核提高会计人员的工作责任心，保证会计工作质量，提高基础工作水平。
3、加强与税务部门的沟通工作，及时掌握税收政策的变化，按时纳税，避免税务风险。
会计岗位责任制范文4
关键词：会计监督；内部财务；监狱内部财务监督制度
一、完善监狱内部财务监督制度的必要性
1.完善监狱内部财务监督制度是监狱的法定义务。根据《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”；《行政单位财务规则》（财政部令[1998]9号）第十章规定了财务监督有关内容，其中第四十四条“行政单位应当建立内部审计制度和岗位责任制，健全内部监督机制”；《企业财务通则》（财政部令第41号）第九章规定了财务监督有关内容，其中第七十一条“企业应当建立、健全内部财务监督制度”，这些规定都明确了建立内部财务监督制度是单位的法定义务，必须履行；并且各单位的内部财务监督制度必须是健全、完善、切合实际、有效执行的。
2.完善监狱内部财务监督制度是加强监狱内部控制规范管理的需要。目前财政部门对监狱实行统一的行政单位预算管理办法，支出经费必须严格按预算批复进行，但监狱支出执行过程中，有的不按预算标准支出，造成某些项目超支，只能挂账待处理；有的公用经费不足部分隐藏在企业开支，却不在控制节约经费上下工夫；企业成本核算中有的成本费用控制随意性较大，存在潜留或潜亏，经营成果核算不准确，上述情况出现原因是多方面的，其中财务管理不规范或较随意是重要原因之一。内部财务监督制度可以规范会计行为，明确责任，防止工作差错和舞弊，避免因责任不清互相扯皮、推诿，甚至越权行事，造成管理失控。因此，单位内部财务监督制度是一项行之有效的内部监督管理制度，是内部管理制度的重要组成部分，是加强监狱内部控制规范管理的需要，对确保单位财务管理的正常运行，提高预算执行和经营管理水平具有十分重要的作用。
3.完善监狱内部财务监督制度是监狱强化岗位责任制的需要。当前监狱财务管理工作中存在的不规范、违反法规制度、信息失真等问题，与管理人员制度观念淡薄是离不开的，其中不严格按制度办事，内部管理不到位或不负责任是重要原因之一。有的监狱专项经费不专款专用，出现挪用现象；有的大宗物资采购未走招标程序；有的经济合同签订没有财务部门参与；有的加工货款未严格按合同追收，造成资金回收不及时；有的为了“小集体”利益而虚列费用；有些单位部门或多或少存在违反法规制度规定，这些都可归结为岗位人员没有履行好岗位职责所造成，因此只有建立完善的监狱内部财务监督制度，并使财务监督制度化，强化岗位责任制，财务管理中存在的不规范、违反法规制度、信息失真等问题才能得到有效治理。
二、进一步完善监狱内部财务监督制度的建议
1.成立财务监督检查领导小组，专门负责监狱财务管理工作的监督检查。财务监督检查领导小组要明确监督检查范围、内容与方式，以监狱内部财务监督管理制度和财务制度为主要依据，对所属科室和单位的财务收支、预算执行、经营管理、经济效益及相关的活动情况进行监督检查。检查方式，采取定期、不定期相结合，定期原则上一年一次，不定期根据情况临时决定。同时强化监督检查力度，在监督、检查过程中要认真履行职责，并发挥其监督职能作用，对监督、检查中所发现的问题有权提出处理意见和建议。
2.加强制度建设，制订内部财务监督相关制度。建议上级主管部门统一制定适合本系统的监狱内部财务监督制度，各监狱和监狱企业根据自身实际进一步细化监督范围和制定实施细则办法。1998年广东省人民政府批复了《广东省国有企业财务监督办法》同意实施，监狱可以此为依据来制订内部财务监督制度。目前监狱的财务制度十多年都没有重新修订过，已经不适合当前形势发展的需要，有的制度各监狱之间差异较大，有的工作没有根据法律法规和监狱特点制定具体工作制度，仅仅依靠临时的行政管理，总而言之监狱的财务制度还没有形成一个较为完善的制度体系。为了使监督有正确依据，监狱在实施监督制度时，应同步完善内部财务管理制度。笔者认为应修订的内部财务管理制度主要有会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务会计分析制度、部门预算执行制度、招投标制度、资金管理制度、票据管理制度、会计档案管理制度等。若这些制度汇集成册，将更好方便有关人员查阅、使用和对照检查，更有利于财务监督工作的开展。
3.按《会计法》要求，认真贯彻落实会计监督职能。一是记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；二是重大对外投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；三是财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；四是对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
会计岗位责任制范文5
一、结合企业业务实际，建立有效的学习机制，营造浓厚的学习氛围，全面提升员工对内部会计控制体系的认识。
由于受固有观念的限制，内部控制体系建立的前期，往往会出现认识不足、学习不深的情况，最终导致内部控制措施落实不到位，甚至内控流于形式，使原本规范的内部控制体系失去了应有的控制作用。因此，统一思想认识，提高全员对内部控制的重视程度，是有效实施内部会计控制措施的前提。
1.加大内部会计控制知识的前期宣传
煤炭企业结合各部门、各岗位实际，制定一套行之有效的宣传教育方案，注重国内外先进企业成功经验的导向作用，要充分利用内部网站、矿区广播、电子屏幕、黑板报、专栏橱窗、标语、牌板、班前会、座谈会、例会等各种宣传介质，加大内控知识的前期教育，形成人人重视内部控制的局面。
2.制定科学有效的内控学习方案和考核评价机制。
根据企业工作业务实际，分部门、分岗位，确定学习内容、学习步骤、学习时间、学习方式方法等，并引发学习手册，组织学习，为了保证方案落到实处，企业必须定期或不定期对学习情况进行考核评价，使内控知识深入人心。
二、做好内部会计控制方案实施前的准备工作。
内部会计控制方案的实施，牵扯到原有业务流程、岗位设置、职能划分的调整，大部分企业都会在实施初期遇到各种阻力，加上人们固有的思维模式和操作习惯的影响，要想使内控方案落到实处，必须做好实施前的各项准备工作。
（一）做好流程塑造、岗位设置、职能划分的调整工作
大型煤炭企业在实施ERP等控制软件的准备过程中，仅财务模块的流程塑造、岗位设置和职能划分就涉及到单位、财务人员、多项业务的调整，此项工作处理的好坏直接影响到系统实施的效果。为此，管理层应通盘考虑，结合分险防范、岗位需要、个人特点以及其他管理要求等统一安排部署。
（二）做好数据备份和过渡期的业务处理
无论是新企业内控系统上线，还是老企业管理系统升级，均需要做好原始数据的备份，防止因系统风险造成数据丢失，另外，对过渡期（不少于3各月）的业务处理，因是并行处理，故此阶段经办人员需特别小心，注意数据核对，并防止数据混乱，同时，对旧系统的单据做好留存，以便检查。
三、完善内部会计控制管理系统
（一）制定内部会计管理规范和监督制度，体现出权责明确，相互牵制，制定的《内控制度》和《财务管理文件规定汇编》，是财务人员工作的具体指导。
（二）根据《新会计准则》、集团财务总体要求以及煤炭企业性质，确定使用统一的会计制度、会计政策和会计科目，以便核算、报表、分析时口径一致，考核时依据充分。
（三）煤炭企业内统一规定会计工作处理程序的方法，各岗位依据控制内容完成自己的工作流程，一环扣一环地完成会计核算与财务管理工作，做到为单位内部经营与管理提供信息，既当好管家，又当好参谋，为单位外部各相关机构了解企业经营成果及财务管理状况提供信息。
（四）加强会计工作检查，财务资产部定期或不定期组织人员对各核算点进行会计工作检查，而且范围逐次加大，层面步步加深，针对检查出的问题当场提出，问题再小也不放过，书面公开，奖罚分明，效果明显。财务资产部应对基础工作达标提出更高的要求，会计人员的素质进一步得到提升。这也是煤炭企业在煤炭企业精细化管理方面的充分体现。
（五）实行对账控制，保证了会计信息的准确性、完整性，具体体现在财务工作必须经常对账，即各单位原始凭证与记账凭证、记账凭证与相关账簿、记账凭证、账簿与报表的核对，以及时发现可能存在的凭证录入问题；财务和核算单位定期对账，及时发现核算单位预算资金余额，资产实际价值与账面价值存在的不符。同被核算单位对账还有助于增强核算单位对财务的信任感；出纳及时与银行之间核对被核算单位的银行存款账户余额，对不符的金额查找原因，及时发现有关问题。
（六）实行会计提示方法，对在财务核算和监督反映出的企业相关部门内控中存在的问题，财务通过出具会计提示进行沟通，起到了一定的效果。目前会计提示编号连续，规避的财务风险可查，及时解决了经营中存在的棘手问题。
（七）建立并完善会计档案保管和使用工作，根据国家新的《会计档案案卷格式》进行补充修订原《公司会计档案管理办法》，并聘请档案局专家培训全体会计人员。会计档案做到内容齐全、格式专业、库房集中、安全保密的管理规范。
四、实行科学的岗位分工与轮换控制制度
恰当的岗位分工，可以使业务流程中下一环节的人员对上一环节人员的工作进行检查，从而减少差错产生的几率；还可以使不相容的职位分开，使各职位能够相互牵制，减少舞弊的发生。财务人员轮岗率达到力争达到80%以上，并逐步实现全员轮岗。同时财务资产部应强化岗位职责，一是建立 “岗位责任制”，包括财务资产部经理岗位责任制、核算中心主任岗位责任制、财务主管岗位责任制、主办会计岗位责任制、出纳岗位责任制，做到严格按照不相容职务相分离的要求，人人签字明确，岗位清楚、责任分明。二是制定财务主管考核制度，针对各类考核项目，对每个财务主管考评打分，以激励财务主管带领会计人员提高工作质量。三是建立会计主管审核制，平时及月末由会计主管对每笔会计凭证审核，由会计主管亲笔签字，确保每笔会计技术处理的合规性；对所核算单位每个会计科目审核，确保科目的准确性及安全性。四是建立了岗位轮换制，主要是不同核算单位会计人员之间的轮换，通过岗位轮换，可以降低会计人员和被核算单位合谋作弊的可能性。
因特殊原因无法及时完成轮岗工作时，企业考虑采取现代企业管理中正逐步推行的关键岗位强制休假制度进行补偿性控制。关键岗位员工每年须在一段时间内脱离原工作岗位，所在派驻单位、科室及上级部门应在其休假期间派出人员接手其工作，通过交接工作及时发现差错，并对其的履职情况进行检查。期满销假且离岗检查期间未发现影响其复岗履职问题的，各项工作权限方可自动恢复。通过《会计工作移交清册》检查是否按照相关规定执行关键岗位轮岗；关键岗位员工强制休假通知等相关文件，检查是否在未能及时执行关键岗位轮岗的情况下通过强制休假进行补偿控制。
五、加强预算控制，合理配置资源
（一）建立预算管理制度，成立企业预算管理委员会，由企业董事长、总经理、副总经理以及企业各部门负责人组成，负责制定企业全面预算管理的原则、目标、政策和程序，制定和更新企业全面预算管理制度，并确保执行。预算管理委员会委托财务资产部主责全面预算管理中包括制度建设在内各项工作。
（二）预算编制、审批与下达，每年10月企业开展下一年度全面预算编制工作。各职能部门和生产单位应准确将下一年度预算情况汇总，并经本部门或单位负责人审批后报送至财务资产部，财务资产部根据集团下达的产量、收入及成本指标及上一年度的预算执行情况，对各职能部门和生产单位上报的预算支出进行调整；预算指标经过各职能部门和生产单位进行反复修订后，财务资产部编制年度全面预算草案，提交企业管理层，并召开企业预算审核专题会议，各职能部门和生产单位预算负责人以及财务资产部负责人与会。预算草案获得通过后，由企业总经理、董事长审批后，形成正式文件上报集团进行审批。
（三）预算分解，企业全面预算经营指标由财务资产部按照各单位上报的预算需求及年度经营指标进行平衡将年度全面预算分解为产量、收入、成本、费用等指标；专项资金则由规划发展部按照建设项目、建设单位及资金类别进行分解。各项预算指标分解完成后，同年度全面预算一同审批后，企业管理部将各项指标汇总形成《年度全面预算指标汇编》并下发。
（四）预算调整，每年年中，企业财务资产部按照集团的要求，根据集团实际生产经营活动的需要进行预算中期调整，并上报集团进行最终审批。具体控制标准请参见“预算编制、审批与下达”。
（五）预算执行与监控，全面预算指标的执行监控通过每月财务报告分析中对相关指标的分析说明，以及每月经营活动分析会进行。
（六）预算分析，全面预算的指标执行监控通过每月财务报告分析中对相关指标的分析说明，以及每月经营活动分析会进行。
（七）预算考核评价，企业全面预算考核与“五型企业”考核相结合，将各职能部门、生产单位纳入考核范围。实行月度、季度、年度考核编写《月度、季度、年度指标完成情况报告》、《绩效指标完成情况分析报告》报企业管理部考核办，由其主责各职能部门形成《“五型企业”绩效考核结算表》，企业管理部考核办将考核结果递交内控审计部，对考核结果进行审计；审计完成后，考核领导小组对考核结果及兑现结果进行审批后，人力资源部按照经审批的《“五型企业”绩效考核结算表》对考核结果予以兑现。
六、加强资金控制，防范资金风险
煤炭企业财务加强现金流管理，既保全了资金的安全完整，又对现金流不足的财务风险和经营风险进行了全面防范和有效控制。采取的管理途径有：
（一）实行资金集中管理，银行账户控制。在资金管理方面，采取统一调集煤炭企业资金，提高了资金的使用效益，降低资金成本，保障了资金的安全完整。成立内部银行，控制了核算单位的银行账户，即下属各单位只能在内部银行开立内部银行账户，发生的资金收付款业务统一到内部银行办理，而在商业银行，只允许煤炭企业开立了两个账户，一个只收账户和一个只支账户，真正做到收支两条线。
（二）银行余额调节表编制与复核
每月初，财务资产部内部银行、资金科以及其他银行账户所属单位财务站会计按照银行账户的交易明细（非边远矿区银行账户所有单位还应按照《银行对账单》）与财务系统银行存款科目明细账进行核对，编制上一月度银行余额调节表并签字确认，该单位财务科长对银行余额调节表进行复核并签字确认。
非边远矿区的《银行对账单》，由资金科会计到银行领取或银行通过邮政寄达财务资产部资金科；边远矿区的《银行对账单》，每季末由银行通过邮寄方式寄达财务资产部资金科。资金科设立《银行对账单登记簿》，对各单位领取银行对账单的信息（领取人、领取时间、银行账户等）进行记录，并要求领取人签字确认。
（三）统一资金过程控制，加强预算分析，提高资金使用效益。在资金控制上，年度、月度资金预算指标与经营考核指标挂钩。通过预算的制定、考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、煤炭的销售全过程实行控制和管理。预算执行分析制度是一项很有效的监控制度，各单位相关人员按月填报执行数据。
各审核单位本着实事求是的原则，认真落实预算执行金额，编写预算执行分析说明，分析说明必须按项目逐一说明节超的原因，同时按当月及累计实际收、支、余节超情况分析说明原因，相关人员必须签字盖章后，于每月月底以书面形式上报至预算办公室。
相关部门建立异常预算资金预警制度，对预算实行动态监控、定期和不定期检查预算的执行情况。
同时财务还应加强应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收预付账款的管理，加快现金的回收，控制坏账损失，利用商业信用，合理利用客户的资金。
七、规范计算机权限控制
会计岗位责任制范文6
【关键词】内部会计控制 风险防范 岗位责任制 交叉控制
近年来，商业银行竞争日趋激烈，出现揽存难、放贷难的局面，一些部门基于先发展后规范的指导思想，局部乱拉存款，乱用会计科目，随意处理会计账务的情况时有发生，使会计控制和财务监督处于失控状态。强化会计内部控制，是防范金融风险最有效的途径，是商业银行安全、有序运作的前提和基础。
一、商业银行内控系统以及存在的问题
（一）商业银行内控系统
目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序：
1.梳理工作流程，建立岗位责任制。对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，岗位责任制，各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。
2.理出重点岗位，实施重点监控。
3.建立授权控制。
4.建立事前、事中、事后监督体系。
5.建立文件记录控制。对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，有章可查。
6.建立内控监督机构，加强内控队伍建设。内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。
7.建立处罚标准，在同一支行内实行统一标准。
8.建立科技监控系统。
（二）存在的问题
1.会计内控制度执行不严，贯彻落实流于形式
尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却不能落到实处，形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性。
2.内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程
对商业银行来讲，要建成真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行，必须随着其业务的日新月异，建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。
3.相互制约机制不健全
包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约，也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实，一些重要职责和岗位没有严格分离。其原因主要是：职能监督部门的地位不超脱，不能独立行使监督职能，难于进行超前监督。
4.检查辅导走形式，监督不力
会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查。
随着金融改革的深入发展和科技进步，原有建立在手工操作基础上的管理办法已不能适应会计电算化的要求，形成管理上的漏洞。此外，国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合业务系统等先进的银行服务方式，对银行会计风险防范提出了新的挑战。
二、如何强化会计内部控制
(一)强化金融风险防范意识，树立内控优先观念
首先各级领导必须增强内控优先意识。目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一，所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。其次，加强职工再教育，提高全体会计人员对内控的认识。
(二)加强账务控制
进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方法和规范，包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等，它是银行会计控制系统的基础，强化会计内部控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载，必须是凭经严格审定的有效会计凭证，除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核，账务核对应适时进行，要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符，加强账务核对工作。
(三)设置科学的操作规程
根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制。操作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务的风险。
(四)建立严密的分级授权制度
对会计财务处理必须实行岗位分工，各岗位之间相互联系、相互制约，后道工序制约前道工序，后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成，不兼容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。
(五)加强重要物品、重要岗位控制
印章、凭证、库款、密押等是银行业务经营过程中的重要物品，掌握这类物品的人员及会计主管处于重要岗位，为防范风险，必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理，重要物品章、证、押必须分开保管，相互制约；领用、交接手续必须严密，防止各环节出现漏洞；重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。
(六)构建会计电算化安全控制体系
明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离；程序员、操作员、系统管理员职责分离；严禁程序员单独接触系统；严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键，软件系统越完善，控制越有效。在计算机处理业务过程中，最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制，输出控制是对系统的输出结果进行控制，应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。
(七)强化内部检查系统
监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化会计内部控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。
(八)提高内控人员素质
