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第一家教范文1
今年以来，全国土地市场变了天，与以往“高地价”、“天价”、“地王”形成鲜明对比的是，“底价成交”、“流标”成为了关键词。
面对土地市场的低迷，大多数开发商趋于谨慎，而一些具备资金实力的标杆房地产企业，甚至是一些商业嗅觉极为灵敏的温州商人都开始出没土地市场。在他们认为，目前可以用底价、低价拿更优质的地，将可以获得更大的收益，土地市场将迎来拿地好时机。
9月18日，在2011年广州房博会的最后一轮土地拍卖中，三宗地块的拍让均没有让市场看到以往“金九银十”的火爆场面。
当万科以一家之势，并以底价直接拿下广州白云新城白云大道的一住宅用地后，“底价成交”与地产商“逆市拿地”成为今年“金九银十”土地市场的最佳代名词。
而不久前的9月2日，在被誉为今年广州最大规模的卖地会现场，9分钟内总面积约18万平方米的9块地迅速被售出，9幅地块中8块均以底价成交。而截至今年上半年，广州成交的13宗商业用地及8宗住宅用地几乎都以底价拍出。
宏观调控的大背景下，楼市趋于平稳，与此直接挂钩的地价有所波动并不为奇。据中原地产近期数据显示：近期，龙湖、保利、富力等开发商在今年以来均在积极拿地，截至今年7月，仍有4家标杆房企逆市拿地，总金额超过100亿元。
随着近期国土部新增22个国务院上收城市建设用地审批权城市名单，地根再度收紧，地产调控力度继续加大。万唐置业总经理周斌表示：个人预测，今年年底到明年上半年，将是土地市场抄底的好时机。
底价出现
“之所以出现大量底价成交，原因有三：一是，最近的房地产市场的成交量和价格都相对比较低，楼价和地价是相互作用的；二是，目前大部分开发商的资金都相对比较紧张，所以就没有那么容易去买一些大型的地块；三是，开发商对于接下来的楼市判断，都认为今年和明年总体市场有稳中略降的可能。这就是目前底价成交和没有太多溢价出现的原因。”中原地产项目副总经理黄韬对时代周报记者称。
据中国指数研究院的监测数据显示：2011年上半年，全国130个城市土地出让收入总额为7524亿元，同比下跌5.5%，土地出让收入排名前十的城市中，出现下跌的5个城市全部为一、二线发达城市，北京降幅则高达48.32%。
8月，全国133个城市，平均楼面地价为1203元/平方米，环比下降了6%，其中住宅类用地成交楼面均价为1619元/平方米，环比下降了9%，而平均溢价率持续维持在8%的低水平，较7月减少了5个百分点。
在此情况下，8月份，全国133个城市单位住宅类用地成交量达到最低，成交面积为2018万平方米，同比减少14%，且多个地区地块出现了流拍现象。“底价总比流拍好”，合富辉煌首席分析师黎文江向时代周报记者戏称。
房地产市场“金九银十”期间，全国土地市场也似乎迈向了底价时代：8月31日，上海出让4宗地块，均以底价成交，金额仅为20亿元。
对此，中投顾问房地产行业研究员韩长吉对时代周报记者表示：“房地产底价时代的决定性因素在于市场的供求平衡，以当前形势来看，土地出让金总额虽然下降，但我国房地产市场的低房价时代还并没有到来，供求很难平衡，现在只是暂时被抑制。”
招商去年购地13亿今年108亿
2011年8月26日，曾在2006年楼市熊市中拿下抄底良机的香港恒隆地产再次出征内地，斥资40亿元打造当地恒隆广场。其董事长陈启宗曾表示：恒隆目前拿地的价格只占投资成本的18%，而在过去，商业地产的土地成本一般会占1/3，甚至达到40%-50%。
对此，市场传出：“房地产市场风声鹤唳，种种迹象表明，到该抄底的时候了。”对此，黄韬对时代周报记者表示：“目前抄底的可能性是越来越大了，如果楼市走势还是持续走低或者平稳，那么土地底价有可能将会形成。”
“抄底的机遇正在形成，当前部分城市由于限购，导致大量中小房地产企业选择离场，部分土地出让金溢价继续降低，但我国城市化过程中房地产行业的发展趋势依旧没有改变，形成‘抄底’现象。”韩长吉对时代周报记者称。
据公开数据显示：1-8月，全国10个重点城市累计供应量均超过100万平方米，深圳、广州、南京、上海、重庆五地住宅用地累计供应量均超过去年同期。此前，万科董秘谭华杰曾表示：万科之所以谨慎拿地，是因为上半年的土地出让底价还在高位。万科总裁郁亮则称：“我们认为下半年市场机会将更好一些。”在今年7月以前，万科颗粒无收。而在近期，却接连拿下三块地。
“万科的这个理论是准确的，现在大部分开发商的资金还是相对比较紧缺，在这种情况下，拿地竞争小一些，开发商还能相对拿到一些比较便宜的地块。”黄韬对时代周报记者表示。
与此同时，其他房地产大鳄也并未因为调控而放慢自己的扩张，据中原地产近期监测数据显示：近期，万科、保利、富力分别以3.24亿元、6761万元及2.08亿元在北京、沈阳和海南竞得相关地块，而在9月1日的北京土地争夺战中，除万科外，还有其余3家上市企业，最为引人注目的则为招商地产，去年购地金额仅为13亿元，今年的购地金额已高达108亿元。
底价不低
9月18日，当万科以底价在广州房博会中拿下白云新城住宅用地后，底价是否触及底部，却也成为业内探讨的内容之一。
据悉，万科此举拿下的土地面积为24052平方米，建筑面积达93803平方米，挂牌起始价为12.697亿元，折合楼面地价为1.35万元/平方米，堪称历来底价最高的地块。
对此，合富辉煌首席分析师黎文江向时代周报记者表示：“底价不低，还比以前高多了，那块地周边的房价目前才2万多元/平方米，就已经是1.35万元/平方米的底价了。政府提高了底价，起拍价很高了，现在的底价已经基本等于当初的成交价格。”
今年年初，绿地于嘉定区以3.13亿元取得土地，成交楼板价仅为4533元/平方米，有人士认为，此起拍楼板价已较半年前的成交楼板价高出了15%左右。同时近期内浙江嘉兴出让的两块底价土地起始楼板价分别为4890元/平方米及4932元/平方米，而最终成交楼板价格将只比底价高出5元/平方米。
第一家教范文2
地名源流的研究，是地名学的重要内容之一。这种在习惯上被称作地理沿革的研究，在我国有着悠久的传 统，它主要运用历史考证的方法，凭借丰富的历史古籍，依靠语源和语义的搜集、整理、分析和综合，弄清某 地在历史上有过何名，其得名的具体原因何在，而后由于何故发生演变，历史上的地名某位置在现今何地等相 关内容。
由于诸多社会因素的影响，历史地名往往更换无常。根据地名学的研究，这种影响主要来自政治变动、军 事征服、经济发展、文化进步与意识形态的作用等。如灭元后明成祖将大都改名为北京，将江宁更名 为天京，独立后的刚果将奥波得维尔改名为布拉柴维尔，这些都与政治变动有关；又如殖民扩张中英国占领津 巴布韦后将其更名为罗德西亚，军事侵略后沙俄将海参崴改名为符拉迪沃斯托克，这些都是军事征服引起的变 化；再如随着地理知识增长而来的西洋更名，反映了文化进步产生的巨大影响；此外，因避晋愍帝名讳而将建 邺改名建康，因朱元璋登基而将集庆改名为应天，因信仰佛教而将逻些改名为拉萨等，则是意识形态因素的作 用所致。
历史地名的演变，在一定条件下就会趋于稳定，从而变成一直延续至今的名称。但不可否认，有许多地名 由于历史的风风雨雨，都或早或迟地发生了变化，有的变动之快和次数之多是令人惊异的。在这类地名中，如 南京在历史上的不同时期有金陵、秣陵、建业、建康、白下、上元、集庆、应天、南京、江宁等名称；又如北 京在历史上的不同时期有蓟、幽州、燕京、南京、中都、大都、北京、北平、京师等名称。
总的说来，探索历史地名的起源和演变，弄清今名由来，古名位置和古今地名的对应关系，是掌握历史教 材中的相关知识所不可缺少的。地名学的探明的有关的地名特征，如地名的词语性、地理性、社会性、民族性 和相对稳定性，对于史地教学来说，无疑具有相当重要的参考价值，它有利于增加教学实践的真实、趣味和美 感，以及深入理解历史事件的地理原因。具体来说，其教学价值表现为如下方面：
一、从语言学角度看，地名系由语词构成，属于语言词汇的一个组成部分。作为语词，它除了有口头的字 音和局部的字形外，更为重要的还在于具有一定的词义。地名的语词性特殊，主要体现在它的词义上。其内涵 一是表示特定空间位置上的某一处所，一是指它展现出来的某种确定的含义。如作为地名的华盛顿，它标志着 美国首都这个独一无二的特定的地方，还表现着这是为纪念华盛顿其人对美国所作贡献而命名的地名。再如我 国的尚志市、左权县、志丹县等，也属同类情况。明确了地名词语性的定名所指和依据，就可以从这两方面来 讲清地名。如此，则能便史地教学内容更为丰富、充实，而收其真实、趣味和美感之良效。
二、根据地学的理论，地名的地理性殊性，是指它所表示的地理位置和地理形态而言。从构词角度上看， 它是以通名来表示所属类型，以专名来表示相互之间的区别的，即对位于不同地理位置和不同地理形态的地方 ，是通过地名的不同称谓来表示的。如果说地名的词语性赋予了它音、形、义的话，那么地名的地理性则使它 具有了指位性和分类性的特征。同时，它还以自己的专名部分，反映着被命名地方的自然地理或人文地理的特 征，构成其标志地理形态的基础。讲解历史地名时尤其应将这两点体现出来，如太平军大败湘军的湖口，就应 指名是鄱阳湖汇入长江处的一个狭窄的水道。
三、地名是社会共同创造的产物，它不是某个特定地点本身，而是该地点的代号或指称。一个地名的产生 ，要经过相当长的时间，最初只是被部分提出来并认可，后来在频繁交往中才得到社会的承认并使用，这样它 就按照人们约定俗成的方式传播开来。它作为社会的交际工具，要求简明易记并便于读写，于是又不断向简化 方向发展。在阶级社会中，统治者利用起名和改名来表达自己的愿望，遂对地名的演化产生巨大的影响。这种 情况，无论是在历史教学还是在地理教学中，都是应予注意的，因为象长安、安西、镇南关、绥远、绥化、怀 远之类地名是俯首即拾的。
四、地名总是由繁衍生息于当地的居民以其语言定名的，这就赋予了它民族性的特征。因此，地名反映着 某些民族历史和称谓的来源，它在历史上迁徙路线以及分布范围，其社会史中经济文化生活的主要情况，特别 是政治史上民族关系的变化和一些重大事件的情况等等。如海兰泡、尼满河，萨哈林等皆属满语地名，甚至连 黑龙江本身也是满语“萨哈林乌拉”的意译，可见其皆为久居黑龙江流城的满族祖先根据自然和人文地理特征 而定的地名，说明这一带地区自古以来就是中国的领土。在实地教学中讲述这类地名时，应当考虑这种特征的 重要意义。
第一家教范文3
*年以来，各地按照税务总局房地产税收一体化管理和《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发[*]33号）的要求，针对一些地区房屋买卖双方通过订立虚假合同低报成交价格、不如实申报缴纳有关税收的问题，建立了房屋交易最低计税价格管理制度，加强了房屋交易计税价格管理。为深化房地产税收一体化管理工作，夯实交易环节税收征管基础，进一步提高计税价格管理水平，税务总局决定，先在北京、重庆、青岛、深圳、南京、杭州、丹东等城市开展应用评税技术核定计税价格工作，并提出以下工作意见：
一、指导思想
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国契税暂行条例》的有关规定，对于房地产交易中纳税人申报的计税依据明显低于市场价格并且无正当理由的，参照市场价格核定计税价格，逐步将房地产评税技术应用到计税价格的核定工作中，增强核定工作的科学性和权威性，同时在实践中检验评税技术，推动相关税收改革。
二、总体思路
按照房地产评税原理，在测算房地产基准价格和价格影响因素修正系数的工作基础上，开发计税价格核定模块（以下简称“核定模块”），建立房地产交易计税价格核定应用功能，并将其应用到实际征管工作中核定计税价格，用核定结果与纳税人申报价格相比较，按照孰高原则确定计税价格，征收交易环节各项税收。在核定功能的应用过程中，通过定期评测核定效果，及时调整基准价格和价格影响因素修正系数，调整完善核定模块。同时，以公平、简便、有效化解征纳矛盾为原则，在现行税收法律法规框架下，制定适合本地情况的争议处理办法。
三、工作内容
（一）建立房地产交易计税价格核定应用功能
开展此项工作的城市，应根据本地情况选择核定模块的建立方式。首先应考虑利用现有的系统资源：可移植使用现有评税系统中的模块，也可以根据评税原理，完善现有契税征管系统中的相应模块。不具备利用现有系统资源条件的，应根据评税原理重新设计核定模块，核定模块的模型与评税系统的模型间应存在对应关系。
1.移植使用现有评税系统中的模块
已开发评税系统的城市，可直接将评税系统中的评税模块移植应用到征管系统作为核定模块；或者以评税系统为基础，修改相关参数，简化数学模型，形成新的核定模块。
2.根据评税原理，完善现有契税征管系统中的模块
在契税征管系统中已开发应用核定模块的城市，应根据评税原理完善核定模块。
3.以上条件均不具备的城市，可根据评税原理，重新设计核定模块。具体步骤为：
（1）抽样采集数据信息
采集覆盖本地各个区域的房地产数据信息，数据来源包括：从国土、房管等部门取得信息、在税收征管中取得信息、从房地产中介机构取得信息等。采集大批量房地产信息存在困难的，可分区域抽样取得信息。
（2）测算基准价格和价格影响因素修正系数
根据采集数据中的房地产价格构成情况，应用市场比较法原理，将数据分片区、分类别进行整理，测算分片区、分类别房地产基准价格及价格影响因素修正系数。
（3）开发核定模块
以方便征管为原则，按照税务总局规定的有关数据存储、传输标准，应用评税原理开发设计核定模块。
（二）运行、完善房地产交易计税价格核定应用功能
1.试运行核定应用功能
选择部分交易环节税收征收窗口进行核定应用功能的试运行工作，用核定模块核定的价格作为参考计税价格，征收交易环节各项税收。
2.测评核定效果
（1）设置检测指标。选择能够对核定模块的核定结果进行量化评价和分析的检测指标，如：纳税人对于核定结果的投诉量，核定结果与市场交易价格的偏离值等。
（2）采集标准数据。采集房地产成交案例作为检测的标准数据，各地可以根据本地情况确定数据采集量，但每个片区的标准数据一般应不少于5例。标准数据可来源于：房地产市场一手房价格，中介机构提供的二手房成交价格，房地产交易信息网的一手、二手房交易价格信息等。
（3）检测核定结果。根据征管人员的反馈意见、纳税人对于核定结果的投诉量及个案的调整数量，确定核定模块的适用性；根据核定结果与市场价格水平的偏离程度，确定基准价格及价格影响因素修正系数设置的合理性。具体检测标准暂由各地根据市场状况和征管实际情况确定。
3.调整完善核定应用功能
根据核定应用功能试运行中发现的问题，适时调整基准价格及价格影响因素修正系数，并对核定模块中的数学模型进行调整。
（三）制定计税价格争议解决机制
按照公平、简便、有效化解征纳矛盾的原则，在现行税收法律法规框架下，制定适合本地情况的争议处理办法，建立争议解决机制：
1.履行事前告知程序。在纳税人申报前，应向纳税人告知虚假申报所需承担的法律责任及相应处罚标准。
2.纳税人对核定价格持有异议的，各地根据本地情况探索解决方式，如可采取：由征收机关指定具有公信力及资质等级的评估机构进行评估，参考评估结果，确定计税价格；由征收机关成立争议处理小组，派人员（两人以上）实地勘察房产情况，根据查看情况参照计算机核定价格，酌情确定计税价格；从银行等相关部门获取房产交易的资金往来记录作为计税依据等方式。
（四）正式运行核定应用功能
核定应用功能的各项检测指标达到标准后，在各交易环节税收征收窗口正式应用核定功能进行计税价格的核定工作。用核定价格与纳税人申报价格进行比较，按照孰高原则，取较大值为计税价格，征收交易环节各项税收。根据核定应用功能实际运行中出现的问题，定期调整核定模块的数学模型。
设有评税部门的，征管部门应将核定应用功能的运行及调整情况，定期向评税部门反馈，提出调整完善评税系统的建议，以便及时研究评税系统模型的调整方案。（工作流程图见附件1）
四、工作要求
（一）加强组织领导，制定工作方案。开展此项工作的各城市要高度重视此项工作，加强组织领导，配备专门人员，明确工作责任，保障工作的顺利实施。要尽快制定本地具体的工作方案，明确工作范围、工作内容、工作步骤、工作进度安排、工作流程、人员组织和经费预算等。
（二）加强部门配合，广泛采集信息。开展此项工作城市的财政、税务征收部门之间应加强工作沟通，协调好与国土、房管、建设等部门的关系，既要取得相关部门工作上的支持配合，又要主动工作。要广泛收集房地产信息，一方面，建立从国土、房管以及中介机构等部门取得信息的固定信息渠道；另一方面，在税收征管中积累信息，为核定模块提供数据支持。
第一家教范文4
家乡的环境作文(1)
我的家乡在峨眉，以前那里的环境特别恶劣，连小鸟也不再这儿安家乐户。不过，现在的环境变得特别好了，小鸟们也来安家乐户了。到处百花盛开、绿树成荫、一片清香。河水变清了，鱼儿在水里欢快的游来游去……
可是，符汶河以前不是这样的，那里的河水里有很多人们吃剩下的东西：水果皮、垃圾、鱼刺，简直就是臭气熏天，还有人随地大小便。小鱼游走了，小虾也游走了。人们也不在那儿锻炼身体了。到处的花草树木也都枯萎了，一片光秃秃，树上挂满了白色塑料口袋，一片白色，同时发出一股难闻的怪味。
现在人们已经认识到环境的危害，把垃圾扔进垃圾桶，买菜也用布袋了，大家都种花、种草、种树了，现在空气清新甜润，河水清澈见底，天空湛蓝深远，树木郁郁葱葱……环境变好了，小鸟在树枝上叽叽喳喳，仿佛在向人类致谢。花朵儿绽开了笑脸，为小草编了个花环，天空微笑了。人们也在符文河锻炼身体了，白色垃圾也不见了，鱼儿也在水中欢快的游来游去，小虾也快乐了。保护环境可真重要!
“保护环境，人人有责”只要大家从我做起，从现在做起，家乡一定会变得更加美丽!更加富饶!
家乡的环境作文(2)
社会在不断的进步，科技在不断的提高，人们的生活越来越好，我们的家乡新密也越变越好。
未来新密的房屋是能变形的，能走路的，能飞行的，如果你想让它变成月亮的形状，它会随着房屋的转变，床也随着房屋变成了月亮形了，他的里面有一个高科技的电灯，他是不用你下床去关的，你只要说一个“开”或“关”它就能把灯开开，也能把灯光上。它的床边有一个星形的闹钟，他也像人一样，戴着帽子。你只要说出你几点起床，你按一下它的帽子就行了。他还能让你去你想去的地方，只要一秒钟他就到了。
未来新密的学校是一个珍珠形的，他不会破，在里面有许许多多的花、草、树、木，在中间又一座教学楼，在这种环境下，你能不认真学习吗?
未来新密的马路是一条就像北京一样的柏油马路，来来往往的车辆犹如闪光的银河，人们走在柏油马路上，是多么自豪、骄傲啊!
未来新密的车辆是能飞的，是能游泳的，是能攻打敌人的。未来新密的空气是清新甜润的，未来新密的湖水是像珍珠泉一样美丽的，清澈见底的。未来新密的商场是像高楼大厦一样壮观的，而且是全自动的。
我们未来的家乡不仅有很多好吃的小吃，而且山水秀丽，风景美好。小朋友们，有空来我们这儿做客，我一定带你游遍我们的家乡。
家乡的环境作文(3)
我的家乡在孝义，是个小城，它虽然没有赛江南的美景，也没有杭州西湖的妖娆，但它却散发着一种平凡的自然美，随着社会的发展，家乡也在飞速地变化着，巨大的变化使原本美丽的小城更美了。
家乡变净了!看，这宽阔的马路上多么干净啊!记得以前，灰尘满天的土路上垃圾成片，人们随手乱扔垃圾，在路边自己设计垃圾池。夏天，经过太阳的暴晒，满条街臭气熏天。这一切使小城变得凌乱不堪。现在，路旁的一棵棵树木长得浓密茂盛，就像一排排绿色哨兵，给小城增添了一道美丽的风景。
家乡变亮了!夜晚的小城在灯光的装点下是多么妩媚。以前，我最害怕走夜路了，漆黑的夜晚显得那样寂寞孤独。可现在，夜晚的小城几乎比白天更热闹。两旁的路灯像军人一样笔直地站在那，似乎在为我们站岗放哨。公园里各式各样的霓虹灯随着音乐的旋律有节奏地变幻着，犹如进入了七彩美妙的世界一般。各个商城门前也挂着五彩的小灯，在小彩灯的点缀下，商场变得更加华丽耀眼。啊，家乡的夜晚真美啊!
家乡变绿了!现在人们提倡保护环境，我的家乡在绿化方面可好啦!那美丽的森林公园，以前曾是杂草丛生的空地，经过修建后，现在变成了人们的天堂。那用花朵摆成的扇子，用草修剪成的图案，构成了一幅美妙绝笔的风景画。走在宽阔的柏油马路上，一条条绿化带绽放出绿的柔美，使整个城市朝气蓬勃，富有生机。
家乡变了，家乡变净了，一种干净纯洁的美充满小城;家乡变亮了，五彩缤纷的色彩使小城变得绚丽多姿;家乡变绿了，勃勃生机使小城充满了青春的活力。我相信，在不久的将来，家乡会变得更加美好。
家乡的环境作文(4)
我的家乡风景优美，物产丰富，可是有点美中不足就是部分环境遭到破坏。
一个周末，我去二糖厂打乒乓球，刚到那里，一股异味扑鼻而来!瞧，二糖厂正排出滚滚浓烟，公路上货车排放的大量尾气，甚至路旁还有马屎、牛粪之类堆积在一起，行人都捂着鼻子，连路边的草也是黄黄的。我再往山上走，渐渐异味没有了，还飘来一股清香，树上的小鸟在枝头上叽叽喳喳地叫个不停，小溪清澈见底，树木郁郁葱葱，不远处还有一所职业学校，同学们正在给树浇水呢!
在同一个城市，为什么差异就如此之大呢?原来，二糖厂厂区的水、空气受到了严重的污染，而相反，山上的树没有受到污染，而是得到了人们的精心呵护，所以山上的树木长得郁郁葱葱。
第一家教范文5
关键词:第三方支付 审计 银行 风险
知名电子商务公司阿里巴巴集团申请设立商业银行一事在国内引起广泛关注,这应成为国家审计机关将第三方支付业务纳入审计视角的契机。审计机关对商业银行开展审计时,可以考虑以第三方支付为切入点,通过延伸审计,尽早研究这项规模呈几何增长的金融创新业务,开展风险分析,并准确预警,充分发挥审计“免疫系统”功能,促进我国电子商务的健康发展。
一、我国第三方支付业务发展迅速
第三方支付是一些和国内外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支付平台。从事第三方支付业务的企业就称为第三方支付企业。我国电子商务的快速发展,为第三方支付提供了空前的发展机遇。
(一)第三方支付交易规模迅速增长
2007至2009年,我国第三方支付市场交易额分别为900亿元、2800亿元和5850亿元,2010至2012年交易规模有望继续快速发展,预计分别增至8500亿元、9800亿元、12500亿元。截至2010年6月末,我国提供第三方支付业务的机构数量已达320家,其中阿里巴巴集团旗下的支付宝和腾讯公司的财付通个人客户数量分别为3.5亿、1亿,企业客户数量分别为46万、40万。
(二)第三方支付市场份额稳步提升
第三方支付交易额在电子商务市场交易额中的比重由2007年的4%,稳步提高到2008年的9.56%和2009年的16.67%;第三方支付交易额在社会消费品零售总额中的比重也由2007年的1.01%,逐步提升到2008年的2.58%和2009年的4.44%。
(三)第三方支付的增值业务不断拓展
第三方支付为商户提供了订单查询、退款止付、发货信息同步、自动对账和广告营销等各种增值服务。与此同时,第三方支付可以为客户提供多种服务,向企业客户提供各种资金结算产品,帮助企业管理资金,做互动推广服务;向个人客户提供缴费、信用卡还款、交房租、捐赠、订酒店、买保险、机票、彩票和游戏点卡等支付服务。
(四)第三方支付服务逐步迈入健康发展轨道
2010年6月,中国人民银行出台《非金融机构支付服务管理办法》,规范了非金融机构支付服务行为,使第三方支付服务合法化、制度化,有效推动整个行业的健康发展。
二、第三方支付业务相对于商业银行业务的竞争优势分析
第三方支付的成长和发展依托于商业银行,资金划拨和结算清算业务最终都需要通过商业银行来完成。但在业务量稳步增长的情况下,第三方支付已初步形成自身的核心竞争力,甚至在某些方面与商业银行的传统业务构成竞争关系,以下结合商业银行传统业务,分析第三方支付业务的特点及优势。
(一)便捷的资金交易机制与商业银行的存款业务形成竞争关系
第三方支付实现了对交易双方的约束和监督,当买方选购商品后,将货款支付到第三方支付企业提供的账户,并由第三方支付企业通知卖家款到发货,买方收到货物,经检验确认无误后,再通知第三方支付企业将货款转至卖家账户。目前,用户可以方便地通过网银转账、邮政汇款、手机充值卡及指定网点为第三方支付账户充值,这意味着第三方支付具备了吸收存款的能力,能够一定程度上分流商业银行的部分活期存款业务。
(二)优越的信用评估模式与商业银行的贷款业务形成竞争关系
第三方支付企业对买卖双方交易行为进行详细记录,并以双方的满意度评价结果作为划分信用等级的重要参照,凭借这些大量交易行为和资信记录,第三方支付企业有条件为商户打造网络融资平台,提供资金支持,与商业银行的中小企业信贷业务形成竞争。以阿里巴巴集团为例,其“网络融资”贷款规模从2007年的0.2亿元,迅猛增至2008年的14亿元、2009年的46亿元,预计2010年将超过100亿元。
(三)独特的支付结算服务与商业银行的中间业务形成竞争关系
如前所述,第三方支付企业已形成与商业银行功能类似的结算账户体系,能为企业客户和个人客户提供资金结算产品和支付服务,而且价格较低,已形成对商业银行中间业务的竞争优势。此外,第三方支付企业还通过铺设POS网络和代收付系统开展线下收单、医保支付等业务,与商业银行形成了新的竞争。
(四)资金转移支付功能与商业银行的电子银行业务形成竞争关系
用户注册第三方支付账户后,通过互联网、手机等完成账户资金的转移支付,其中收付款管理、转账汇款、信用卡还款、网上缴费、网上基金、网上保险等与商业银行的网银功能无明显差异,用户无需注册相对繁锁的银行网银就能方便地实现大部分支付要求,导致商业银行的部分网银客户流失。
三、以国家审计视角审视第三方支付业务存在的风险
第三方支付业务是新颖的网上支付业务,国家审计机关应充分发挥审计“免疫系统”功能,重点剖析该业务对金融安全乃至国家安全的影响,笔者从以下几方面分析第三方支付业务存在的潜在风险:
(一)难以辨别交易真伪
通过查询资金流,掌握资金的来源和去向,从而判断资金的真实用途,是国家审计机关开展审计业务工作时经常使用的方法。但采用第三方支付进行资金结算时,资金完全通过在第三方支付企业开立的“虚拟账户”中划转,因此判断资金的真实用途变得异常困难,不排除第三方支付成为洗钱、贿赂等非法经营活动的工具。
1.资金来源被隐藏
用户可以用不记名的充值卡向第三方支付账户充值,把资金注入虚拟账户。不记名的充值卡类似现金,无法追索来源,因此第三方支付可以隐藏资金来源。
2.交易链条被割裂
第三方支付企业参与结算业务时,原本银行了如指掌的交易过程被虚拟账户断裂为两个独立交易。因此即便发生在同一银行,也难以确定资金的往来关系。
3.一旦取消交易,资金链条更不清晰
当买卖双方的交易被取消时,付款人可以将资金从虚拟账户转回银行账户,而资金转回付款人的哪个银行账户由付款人选择,即资金可以不回流至交易发起时的银行账户。这样一来,交易被取消后,资金只要不回流至原账户,就难以掌握真实情况。
(二)利用虚假贸易轻而易举实现套现
第三方支付企业为卖方实现了销售终端功能,是卖方的虚拟商户POS机,而且突破了时间、空间以及申请人资质的限制,拓展了用户的范围。因而,在没有真实贸易背景和无人审核单据真伪的情况下,“买方”将资金注入虚拟账户,在虚构贸易的掩护下,资金转入交易对手“卖方”账户,实现虚拟账户到可提取现金的银行账户的资金转移。这种做法逃避了中国人民银行关于大额现金存取的监管规定,为非法经营活动提供了便利。
(三)在途资金的使用缺乏有效监控
买方将货款汇入第三方支付企业指定账户,待验货后,才由第三方支付企业根据买方同意付款信息将资金支付给卖方。因此买方支付的资金在第三方支付企业有若干天的滞留期,形成在途结算资金。当在途资金达到一定规模时,怎么管理这些资金,正是现行体制未能有效约束的地方,也正是审计应当关注的容易产生风险的环节。
(四)成为热钱非法跨境流动的通道
目前,在资本收益率较高、人民币升值预期和中美利差等因素的作用下,热钱流入中国进行套利和投机的可能性很大,利用第三方支付渠道热钱能够突破外汇管制进入中国。在外部监管缺失的情况下,变相实现资金跨境流动。例如,境外热钱以购货等名义将外汇资金存入第三方支付企业账户,第三方支付企业效仿地下钱庄操作模式,将等值的人民币支付至虚构的境内销货方,从而实现热钱非法入境。
参考文献:
[1]中国电子商务研究中心网站、中国人民银行网站
[2]郝建军,王大贤.第三方网上跨境支付存在的问题及政策性建议.中国信用卡,2010;16
第一家教范文6
关键词：家庭；人生；教育
首先，家庭教育是幼儿良好行为习惯养成的重要前提。幼儿的头三年也就是入园前在家的时间，是幼儿人格培养的最佳期。
一般随爷爷奶奶长大的幼儿在园适应能力特别差，这样的幼儿也是天天来园，可是明显不能与同伴友好相处。一般随父母长大的孩子，能尽快与同伙友好相处，自理能力、适应能力也很强，所以我奉劝我们年轻的父母，除特殊情况下，不要轻易把孩子全权委托给老人，晚上多陪陪孩子，如果把教育看作一条绵延不断的长河，家就是教育的源头。正是家庭教育弥补了幼儿园的某些缺陷，所以如今的幼儿园教育总是提倡家园共育，办“家庭学校”。
有些家长认为，把孩子交给幼儿园就万事皆休了，殊不知，幼儿园教育也有弊端，幼儿园教室每天面临的是二三十名幼儿，甚至更多，教育难免有些漏洞，对于管理孩子来讲，有时，不能面面俱到。家长比教师更了解孩子的特点与情况，因此，家庭教育在幼儿阶段就显得尤其重要了。
幼儿园的每一课计划都是按照新大纲的要求，经过教研讨论，适合幼儿年龄发展特长制定的，幼儿园最佳年龄是三岁，有的家长拔苗助长，两岁半就入园了，有的家长说“幼儿园不会不收”。可谁都知道，每年的小班都有这种情况，幼儿园也是无奈，这也是给小班老师工作带来了压力，首先入班前家长必须教会孩子大小便，有事找老师帮忙，可有少数的孩子心理发育不完全，时时想让老师抱一抱、哄一哄，对于有这样心理幼儿的家长不反思自己教育的失误，有的还怨老师为什么不满足孩子的要求。其实，作为一名幼儿园老师，结合自己多年的教育经验，深知这样做是对您的孩子不负责。
如果你的孩子真的有很强的依赖心理，那么老师在传授知识的时候也会心不在焉，长此以往势必影响孩子的注意力，渐渐的，孩子与孩子之间的差距就会越来越大，我园曾有一个这样的孩子衔着奶嘴上幼儿园，最后我们专门找他的家长谈了话，他的家长丝毫没有感觉有什么不妥：“噢，在家也这样。”就这样一句平淡的话语，让老师纠正下来要好几个月。由于后来与他的家长达成了共识，在家里也不让他衔着奶嘴睡觉、玩耍了，直到现在他身上的毛病仍然很多，只要他往老师这里不停地看，就一定有问题：口渴了、尿尿……
一些家长就特重视这方面的培养与老师默契。首先，家长是孩子的监护人，整天跟孩子生活在一起，孩子对家长具有一种天然、深厚的感情，在教育孩子时，家长必须有耐心、循序渐进地结合幼儿园尽心教育，不要急躁、发火，自己的孩子毕竟不是神童，得正视现实，这样不行那样行，行行出状元，只要家长肯付出努力，没有白付出的辛劳，孩子的自信心增强了，一切事情也就解决了。回家了问问他：“今天高兴吧？和谁玩得最好？你有什么有趣的事？说给妈妈听听吧！”再根据老师的留言，辅导一下你的孩子，如果从小班你对孩子就采取不闻不问任其发展的状态，那到了中班，中班的老师首先感到这个孩子另类，这就是家长的潜在教育。
行为习惯和道德品质的巩固问题在小、中、大班，我们幼儿园的老师一直把这些贯穿于教育教学活动中。可仅仅靠幼儿园教育是不够的，当你发现孩子的不良行为习惯时，为什么没有立即制止？这会给将来的教育带来隐患，所以说，我们对于幼儿的家庭教育，家长要讲究策略，给孩子一个愉快的空间，让你的孩子刚入园即集体教育，走好人生第一步。
