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企业信用范文1
中小企业的信用问题一直是企业界谈论的热点问题，企业的信用缺失主要表现为企业经营中的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税欠税、产品质量低劣等问题，这些问题已在一定程度上影响了中小企业的整体信用形象，成为制约中小企业发展的突出问题。
(一)融资信用缺失。融资环节中的信用主要体现在借入资金的使用及到期款项的归还。一些中小企业缺乏对融资信用的重视，在向银行借款时虚列融资项目、虚报报表数据；借入资金后随意安排资金使用，违反借款合同；资金到期时，没有积极准备资金还款，甚至根本没有还款打算，严重威胁了银行信贷资金的安全，也对企业的再融资造成了极坏的影响。据中国人民银行调查统计，改制企业中一半存在逃债现象。截至2003年末，在工商银行、农业银行、建设银行、交通银行等五家商业银行开户的62656户改制企业，涉及贷款本息5792亿元，其中经过金融债权管理机构认定的逃债废债企业32140户，占改制企业贷款本息的31.96％。在逃废债的企业中，大型企业22296户，占逃废债总额的69.37％，逃废金融机构的贷款本息1273亿元，占逃废总额的68.77％；中小型企业9844户，占逃废债改制企业的30.63％，逃废金融机构贷款本息578亿元，占逃废债改制企业贷款本息的31％。
（二）生产信用缺失。生产信用是指生产者不生产假冒伪劣产品、不欺诈消费者。许多中小企业在生产中只顾眼前利益，不顾长远发展，产品生产缺乏严格的质量管理，大量使用劣质、有害的原材料，甚至采用非法生产方式，制造假冒伪劣产品。据国家工商总局统计，2004年由于产品质量低劣和制假售假造成的各种经济损失至少2000亿元。假冒伪劣商品的泛滥，已严重扰乱了生产领域的经济秩序。
（三）商业信用缺失。商业信用是指申请借款企业在合同履约，应付款项的清偿上能恪守商家的诺言，不失信。我国中小企业每年都有大量的商品交易，为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、承诺等信用交易方式。而中小企业的商业信用缺失，却给采用信用交易方式的企业造成了极大的损失。据悉，我国中小企业每年订立的经济合同大约有40亿份左右，但合同的履约率仅有60％左右；每年由于信用问题造成的损失高达6000多亿元人民币。
（四）财务信用缺失。财务信用是指企业会计结算规范，会计报表真实可信，资产实在，无抽离现金或其他弄虚作假行为。当前，由于中小企业会计制度不够完善，为追求企业自身利益，大量的中小企业都曾作过假账、提供过虚假的财务信息，而这些虚假的财务信息又进一步导致了投资者和债权人的资金流失。
（五）纳税信用缺失。纳税信用是指企业能按时上缴应纳税款，无偷、漏税等不良记录。中小企业为了追求经济利益，减少资金流出，大都采用偷、漏税的方式少向国家缴税；甚至有些企业采取与审计机构串通一气的做法，制造虚假的财务信息，少向国家纳税或者根本不纳税。
二、我国中小企业信用缺失原因分析
中小企业信用缺失产生的原因很多，既有体制上的原因，又有企业自身的原因，概括起来包括以下几个方面：
（一）缺乏信用信息的共享机制。信息不对称，往往导致信息弱势方上当受骗、失信方频频得手。我国社会信用信息不对称的现象比比皆是。
1、缺乏规范的信息搜集渠道。我国信用信息数据的市场开放度很低，国家对征信数据的开放与使用没有明确的法律规定，政府部门和一些专业机构掌握的可以而且应该公开的信用信息没有合法开放，个人和企业很难获得相关的信息。
2、信用中介机构规模过小。目前我国社会信用中介服务市场规模小，经营分散，市场竞争基本处于无序状态，没有发挥对信用行为的奖惩作用。一方面因为信用中介市场供需严重不足，企业普遍缺乏使用信用产品意识；另一方面信用信息的采集有很多障碍。因而，我国难以依靠商业化、社会化并且公正、独立的信用调查、征信、资信评估等方式提高社会信用信息的对称程度。
（二）缺乏明晰的产权基础。企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。明晰的产权对企业行为最大的影响在于提供了内在的约束、激励机制。产权清晰使得企业拥有独立的财产权，有动力维持企业长期经营，维护企业信用；而产权混乱或产权模糊，企业不仅没有动力去追求信用，甚至会故意破坏信用。由此可见，信用制度是以产权制度为基础，产权与信用是不可分割的，只有产权明晰，才能保证社会信用体系的正常运转。
（三）国家缺乏专门的信用方面的立法和执行体系。法律措施是社会信用机制赖以维持和运行的保障。转型时期我国的信用法制建设还处于摸索阶段，社会没有完全步入法制化的轨道。国家还没有一套公布实行的规范中小企业信用行为的法律，部分城市虽然在尝试推行地方信用法规，但是都很不完善，效力发挥甚微。在信用制度比较发达的美国，已经形成如《公平信用报告法》、《公平债务催收作业法》等16项生效的信用管理法律。我国信用法律制度的不健全使社会经济主体的经济行为缺乏刚性约束，守信成本高，失信成本低、收益大。
（四）缺乏信用文化环境。长期的计划经济体制，一切依靠计划调拨，用不着讲信用。因此，许多企业管理者自身的信用观念非常淡漠，一些企业在向银行借钱时就根本没有还款打算。在这种思想支配下，社会主体普遍缺乏市场经济所要求的守信意识和信用道德理念，整个社会没有真正树立起以“讲信用为荣、不讲信用为耻”的信用道德评价标准。
（五）缺乏基本的信用风险控制制度和管理制度。在正常情况下任何一个企业应把信用管理当作财务管理的灵魂。但我国多数企业内部治理结构不规范，普遍缺乏健全的信用风险管理制度；而中小企业则或因避税不愿建立规范的信用管理制度，或因家族式管理不会建立信用管理制度，导致中小企业信用严重缺失。
（六）缺乏惩罚机制，导致失信成本过低。由于我国信用方面的法律不健全，大量处于罪与非罪、刑事与民事之间的失信行为，往往得不到相应的处罚，失信者侥幸得逞的心态恶性膨胀。社会没有建立系统的信用联防网络和运行机制，失信者的“黑色记录”得不到合法搜集和有效传播。失信行为得不到应有的经济惩罚和道德惩罚。政府对信用领域监管薄弱，对从事企业信用服务的中介机构缺乏监管，进一步造成虚假信息盛行。
三、我国中小企业信用建设对策
要解决中小企业信用缺失问题，必须把构筑企业信用制度的体制基础摆在首位，主要做好以下几方面工作：
（一）加强中小企业信用服务体系建设
1、建立信用信息管理制度。鉴于信用信息分散的实际，当前应当采取行政的方法，由政府制定企业信用信息管理办法，指定一个部门如工商部门进行信用信息管理，负责收集分散在银行、工商、司法、税务等部门的信息。其他部门承担提供采集信息的责任，协同建立起完整的企业信息数据。这些信用信息通过规范的程序进行披露或接受查询，发挥其利用价值。
2、实行企业信用评级制度。信用评级制度的实施，有利于信息使用各方对企业的信用情况有一个客观的了解。在当前我国的中小企业中，仅有39％参加过资信评估，其中80％以上的中小企业评级结果在BBB级以下；30％以上的中小企业评级甚至在B级以下；更有61％的中小企业甚至没有参加过资信评估，没有任何的资信记录。而在中小企业贷款未批准的原因中，企业信用方面存在的问题又是居于各类原因的首位，其中欠息、贷款逾期、逃废债、挪用贷款等占到了总数23.6％之多。信用管理机构成立后，首先根据收集的信用信息，建立企业的信用记录；其次，依据这些记录，会同银行、工商、税务、司法等部门对企业的综合信用度进行客观评级。
3、有步骤地组建信用服务中介机构。在经济、技术等条件还不成熟的情况下，可由政府大部分出资或引资组建中介公司。该机构逐步接收信用管理机构的职能，并逐渐吸引社会资本注入和购买政府的出资，使信用服务中介机构完全市场化，达到以市场化的运作来保障信用信息的科学价值。
（二）加快企业产权制度改革。重塑企业信用必须加快产权制度改革，理顺产权所属，将中小企业改造成为产权明晰的市场主体，使信用交易的授信方有清晰的产权边界，能够独立承担责任；同时，防止相关人员利用公司治理的漏洞进行失信舞弊。
(三)加强信用法制建设。现代市场经济是建立在法制上的诚信经济。国家应尽早制定出台《政府公共信息开放条例》、《个人征信管理条例》、《企业信用征集促进条例》、《商业账务催收管理办法》。现行的《合同法》、《商业银行法》、《企业破产法》、《担保法》、《档案法》、《保密法》、《统计法》、《民法通则》、《公司法》、《民事诉讼法》、《刑法》、《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等法律法规条文中，仍有与建立信用体系相冲突的内容，急需进行修改和重新解释。
企业信用范文2
资金不足问题目前已成为我国中小企业发展中最为突出的问题。融资困难成为了制约中小企业发展的“瓶颈”。而通过对融资困难的原因进行分析，发现担保困难又是“瓶颈”中的“瓶颈”。由于中小企业经营规模小，实力弱，因而融资风险大，而中小企业又没有相应的担保体系为其进行融资担保，所以，银行及其他金融机构从风险控制与管理的角度出发，不愿意对中小企业进行融资，从而造成中小企业的发展不能得到足够的融资支持。所以，就我国目前的经济状况及中小企业的经营特点而言，构建中小企业的信用担保体系势在必行。
信用担保是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的中介服务活动，它介于商业银行和企业之间，担保人对商业银行作出承诺，对企业提供担保，从而提高企业的资信等级。通过构建中小企业信用担保体系，可以建立中小企业与银行之间良好的关系，提高中小企业的信用程度，推动我国信用制度的改革与发展。同时，作为我国中小企业服务体系的一个重要组成部分，中小企业信用担保体系近期内主要是解决中小企业融资困难的问题，长期目标是促进中小企业的健康发展，充分发挥中小企业在扩大就业、增加财政收入、促进技术创新以及推动国民经济发展等各方面的作用。
其实，有些国家早已建立了比较完备的中小企业信用担保体系。日本有52个信贷担保公司，在此基础上，还有一个全国性信贷担保联合会，它同日本小企业信贷保险公司一道致力于为日本的中小企业提供信贷担保服务。韩国有专门为中小企业融资提供担保的信用保证基金，其资金来源，中央一级全部由中央政府出资，地方一级则由地方政府和企业各出50％。菲律宾于1984年成立了中小企业担保基金会，该基金会担保85％的贷款补偿，一旦贷款无法偿还，基金会承诺向贷款银行支付所担保的贷款部分。因此，我国应借鉴国外的一些经验，根据我国的具体情况，及早构建我国中小企业的信用担保体系。实际上，我国政府已经认识到构建中小企业信用担保体系的必要性和紧迫性，早在1998年10月，全国推动中小企业发展工作小组第一次会议决定起草《关于鼓励和扶持中小企业发展的政策意见》，并确定将解决中小企业融资难担保难问题作为突破口；12月召开的全国经贸会议决定在江苏镇江、山东济南、安徽铜陵等地组织开展中小企业信用担保试点；1999年6月14日，根据中央经济工作会议精神和国务院领导同志的指示，同时征求了中国人民银行、财政部等部门的意见，国家经贸委印发了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》。与此同时，全国各地对构建中小企业信用担保体系也积极地进行了一些探索：1994年，上海城市信用社开办了中小企业风险担保基金贷款业务，基金由各区政府财政拨款和企业共同出资设立，以会员制的形式为企业贷款提供担保；1997年，中囤民生银行上海分行参与成立了虹口区非公有制经济发展基金，主要为中小企业贷款提供担保服务，并由专业的担保公司操作；而最近北京市财政局、中国经济技术投资担保有限公司和北京首都创业集团三方签订的《关于设立北京市中小企业担保资金并联合开展信用担保业务的框架协议》、《北京市中小企业担保资金管理办法》和《北京市中小企业担保资金实施细则》更是为我国中小企业信用担保体系的建立提供了很好的范本。
二、构建我国中小企业信用担保体系的设想
构建我国的中小企业信用担保体系，应该遵循“借提供信用保证，达到促进中小企业融资目的，进而协助中小企业健全发展、经济成长与社会安定”的宗旨来进行。同时，根据国家经贸委印发的《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，还应严守三条指导原则：(1)支持发展与防范风险相结合的原则。(2)政府扶持与市场化操作相结合的原则。(3)开展担保与提高信用相结合的原则。
我国的中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成，担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础。依据《担保法》和有关法律规定，中小企业信用担保机构的法律形式可以是企业法人、事业法人和社团法人三类。所以，根据这三种形式，我们可分别构建三种担保机构：(1)中小企业贷款担保基金，其资金来源主要靠中央和地方政府财政预算拨款注人资金和向社会发行债券，同时也可吸收中小企业出资和社会捐资，机构实行市场化公开运作，接受政府机构的监管。(2)地方政府、金融机构和企业共同出资组建的担保公司，由地方财政部门对金融机构作出承诺保证责任并推荐中小企业，由担保公司办理具体的担保手续，这类机构主要是为当地的中小企业提供担保，它兼有商业担保和信用担保的双重特点。(3)由中小企业联合组建会员制的担保机构，资金共同承担，自担风险，自我服务，发挥联保、互保的作用，此类机构的运作采取担保基金的形式，实行封闭运作。总之，担保机构在建立之初离不开中央和地方政府财政上的支持，其资金来源呈现多元化，成立之后应根据市场规律进行运作。但不管怎样，中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的，其担保资金和业务经费以政府预算资助和资产划拨为主，担保费收入只是为辅。
对于中小企业信用担保体系的资金，可采取“财政拨一点、资产划一点、企业出一点、社会筹一点”的方式，通过政府预算拨款、资产划拨、会员企业风险保证金、社会和企业入股、国内外赠予及其他方式来解决担保资金来源的问题。其用途主要在于促进中小企业的技术进步，推动科技成果向现实生产力转化，以信用担保的形式为中小企业服务，从而帮助它们解决发展中遇到的融资困难的问题。
中小企业信用担保体系的构建，将对我国中小企业融资困难的局面产生重大的影响，其作用可以从以下三个方面来分析：(1)缓解中小企业融资困难的现状。该体系的主要功能在于扫除中小企业向金融机构申请融资时担保品欠缺或不足的障碍，提供信用保证以补充中小企业信用的不足，同时分担金融机构对中小企业融资的风险，以提升其办理融资的意愿，使中小企业得以与大企业处于平等地位，同享金融资源。(2)与中小企业共担创业风险。信用担保体系肩负着中小企业创业的高风险时期融资保证辅导的重责，一旦企业经营壮大，风险趋低，授信单位将其纳入一般授信客户体系中，此时中小企业无须担保体系的担保便可自己获得金融机构的融资，信用担保体系即对该企业完成了阶段性的辅导任务。(3)支持中小企业的R&D(研究与开发)。在中小企业尤其是高科技中小企业中，有许多很有发展前景的项目，但由于缺少资金而无法进行研究开发，中小企业的信用担保体系可对其提供信用支持，使其获得充足的资金，而且项目一旦研究开发成功，担保体系也可以从中获得巨大的回报。同时，中小企业信用担保体系的建立，担保中介的介入，使得原本发生在商业银行与中小企业两者之间的贷款关系变成了商业银行、中小企业和担保机构三者之间的关系，商业银行的贷款风险得到了分散，从而商业银行资产的安全性得到了更高的保证。
三、应注意的几个问题
1．正确认识中小企业信用担保体系的作用。对于中小企业信用担保体系的作用，我们不能盲目夸大，在看到其有效性的同时，也要看到
信用担保体系在解决中小企业贷款难方面作用的有限性。毕竟，作为政府推动和扶持的中小企业信用担保体系，其主要作用是引导社会资本特别是银行资金流向中小企业，引导商业担保机构和企业互助担保机构为中小企业提供担保服务。当然，在担保的过程中，必然会有风险，因而发生代偿也就不可避免。但是，绝不能将是否发生代偿作为衡量中小企业信用担保体系成败的标志。我们只能在有效控制风险的前提下，尽量避免代偿的发生，在最小的代偿率下发挥中小企业信用担保体系最大的作用。
企业信用范文3
一、企业评估信用管理的主要指标
1. 坏账率
坏账率是最常用的评价指标之一,它反映在某一销售时期内坏账与销售额的比率。
2. 销售未清账期
比如:3个月内销售额为300万元,3个月未应收账款余额为200万元。这个数据说明企业在此3个月内的销售未清账期为60天,如果销售中天数上升了,就表明使账款回收变得更缓慢。
3. 逾期账款率
逾期账款率指某一时期期末未逾期账款占总应收账款的比率。这个数据连续记录几个时期,并分析付款趋势是上升还是下降。在一定时间内如果指标上升太快,信用管理人就必须采取必要的措施阻止这个趋势,并把它带回到正常的比例。
4. 回收成功率
该比率越高表明效率越高,信用管理越好。这个指标考查在总应收账款中,实际收回的应收账款所占比例。这个数据比坏账损失指数更有优势,因为它能较早地反映和预见公司在回收账款方面的困难并尽早纠正追讨方法。若该数据指标下降,则表明坏账增加或者回收效果出现问题,应及时健全自己的信用政策。这也意味着公司的信用销售和付款方式期可能太过宽松,给客户的信用产生偏差,追讨行动产生反作用,回收措施不足,或在处理危机时出现问题。这些都能通过这个数据得出答案。
5. 信用批准率指标
这个指标是评估企业在信用申请方面采取何种态度,过松还是过紧,以及申请的质量。从这个指标可以看出企业信用政策的轮廓。如果比率过低,说明企业的信用政策保守,不利于企业的开拓发展;反之,如果比率过高,则说明企业的信用政策可能过于激进,信用风险将大大增加。当然,这个指标也应该和其它指标相互对照以确定信用部门的工作。
6. 逾期账款结构
应收帐款回收的越早,那么企业的信用风险就越低,企业的资金压力和利息损失就越少。所以逾期的账款应尽快回收。为了更清晰地了解企业本年度的逾期账款状况,信用管理人应以百分比方式列出所有逾期应收账款的账龄分布情况。
二、建立信用管理政策应关注因素
1. 成本
信用成本非常重要。可以比较一下不采用信用政策时成本和采用信用政策时成本。
2. 操作方式
信用管理不能依据个人的好恶去做根本性的改变。它只是说明建立信用程度的重要性。比如,一笔交易可以通过分支机构完成并委派信用管理专业人员去管理分支机构;在同样条件下,信用政策约束信用管理人员,并详细说明信用部门提供的服务支持。
3. 董事会/高级管理层的看法
董事会/高级管理层的支持至关重要。当新制订的信用政策不能被顺利贯彻时,董事会就必须给予全力的支持,使之成为人人必须遵守的信用政策。所有有关的人可以在信用政策制订时提出看法和意见,但实施后都必须认真履行这个政策。
4. 销售部门的看法
一套行之有效的信用政策并不是去限制销售人员,它是用来鼓励有利可图的销售,使销售和给予信用变得更容易。在实际操作中,销售人员能排除销售中的阻力而全身心地投入到销售中去,只需按照基本信用程序工作,其它工作都交给信用管理人完成。
5. 企业内外带来恐惧和阻力
一个新的信用政策可能会给企业内外带来恐惧,比如:
(1) 内部人员的恐惧
改变一个已使用多年的政策,会使人产生恐惧,甚至产生逆反心理。其实,信用政策是将专门技术和专家意见进行制度化,它能使所有的人和企业在各自的领域中发挥他们的潜能。如果能够认真执行信用政策,各个部门都会从中受益。
(2) 外部竞争的恐惧
有人认为,在竞争压力下,如果让客户提供信用资料或担保,就会把业务带走。因为竞争者会提供更为优惠的条件,也不要求审查客户的信用。因此认为,不值得为了新的信用政策冒这个风险。一个正确的信用政策并不是表示要采用严厉的信用方式,而是要采用合适的方式。它能为每一个客户提供适当的信用条件,但并非所有客户都能得到信用。
(3) 害怕使客户心烦
一笔低效率的贸易和低效率的信用管理政策才会使客户心烦。不加分辨的怀疑、杂乱的发货单和失调的资金分配都会比专业的信用管理更让客户心烦。信用管理实际上是把“心烦”降到最低程度,并提高对客户的服务水平。系统完善的管理只会赢得客户的尊敬和更多的订单。
6. 专业技术
信用管理是企业管理中最重要的内容之一。信用人员需要广博的知识,要使信用风险管理人员充当好角色,就必须认真的培训他。同样重要的是,也要对销售人员和财务人员进行信用知识的培训和政策执行的培训,这是信用政策得以有效运作的关键。
7. 保持威信
要贯彻信用政策,就必须使信用管理人员可以接触到不同级别的人。信用管理主要任务是执行企业信用政策,信用管理人员必须有明确的威信从而能被企业其他人员接受和采纳。
三、建立企业信用管理步骤
一个信用政策不是被强加给企业各个部门,它需要在所有部门的配合下逐步完善。所有完善和执行信用政策的决定都需由最高级管理部门做出,而且必须经过以下各阶段:
1. 授权
指定专人检查以往信用政策的执行情况。这个工作最好由主管业务总经理、业务经理、财务主管和信用经理统一完成,以使信用政策制度顾及到所有方面。
2. 订立方案
首要任务是先起草一份有关信用政策的框架草案。在这个阶段,可以先制定出简单的框架,然而再逐步完善。
3. 磋商
召集企业的所有经理共同磋商这个计划,一起制定出最后的政策方案。在这个阶段,所有人员须明确该政策的目的和政策执行将带来的好处。这个过程至关重要,除非该最终政策被所有经理接纳,并使其理解政策的作用和目的,否则该政策肯定无法实施。
4. 确定最后期限
草案拟定后要确定定稿时间。如果最后期限不确定,这个计划将越来越不重视,一些所谓的“好意见”将越来越多,使这个计划最终破产。所以必须确定定稿的最后期限,使决策人能够施行这个计划。
四、信用管理政策的内容
信用管理政策必须制作成标准书面文件。企业所有管理人员、业务人员、财务人员、信用管理人员和其他相关人员都应按照规定要求执行。信用管理政策基本内容包括:
1. 目的
企业实施信用政策应达到的目的是:最大限度地在销售中获益、保持回款速度、保持低坏账率、确保高水平的客户服务。
2. 介绍
包括企业背景,法人组织图表、信用政策的制定方法、信用管理费用的使用组织结构、 信用管理的组织图表、工作范围、委托的权责界定、其他相关部门的权责界定、信用部门的地位和其他部门的关系、常规和特别情况下的授权界定。
3. 条款
各种各样的销售和服务的标准条款样本。
4. 调查
收集客户资料的规定:在什么条件下要自行收集客户材料,向客户直接索取资料的方法和途径;在什么条件下从资信调查机构、银行、其他机构获得参考资料;定期和不定期更新资料的规定。
5. 信用评估程序
客户申请程度规定
什么样的情况下可以赊销
怎样确定新客户的信用额度
特殊交易条件下的信用安排
增加或减少信用限额的方式
增大信用额度和延长赊销时间的程度和要求
担保条件规定
信用限额监视程序
重新评估程序
在信用授予中对评估人员的要求
6. 债权保障措施
对风险较大的业务采用信用保险、保理、信用证、动产和不动产抵押等债权保障措施,规范作业的范围和各种实施具体要求。
7. 贸易程序管理
确定订单处理、定价、回复和确认制度;与运输部门协调仓储和装船的规定。
8. 追收
定义与收账任务有关的各中权力和义务
建立“未逾期账款询问“制度以及实施方式
需要采用追收的警告和制裁手段
收账的时间安排
收账每个时间段的确定
最终追收方式的确定
使用抵押品的时机及处理抵押品的方法
转移到收账机构的时间和程序
转移到律师事务所的时间和程序
特殊情况下的选择
9. 客户破产/坏账程序
包括当客户破产后应采取的步骤、注销坏账程序。
10. 信用管理报告
包括各种标准式的表格、协议、内部文件,以及每月信用报告的内容格式和频率;说明报告应承担的责任。
11. 表格和数据库
包括记录存贮和查阅政策、以及数据输入规定。
12. 衡量信用部门业绩的方法
五、信用管理的实践
本人所曾供职公司实施了信用管理,采用以下方式:
1. 业务学习和培训
对公司新的信用管理人员进行专业技术培训。在营销系统分层次、分步骤举行多次培训,先后对市场营销部部长(副部长)、各销售区域(公司)总经理、副总经理进行培训和动员,对各销售公司销售部长、业务科长进行业务培训,对各销售公司销售人员及市场营销部各级人员进行培训。通过培训,营销系统意识到信用管理对企业的重要性,并由最初的抵触态度转变为逐步接受和主动做好各项信用管理工作。
2. 加强与客户的沟通
通过一段时间的政策实施,客户对公司实行信用管理的反应比较大。对于打电话前来咨询的客户,信用管理人员均对其作了耐心详细的讲解,并做好记录。另外,对于一些重点大客户,信用管理人员主动进行走访,以加强客户的理解,并促使客户改变对付款习惯。用户也对公司的管理水平予以认可。
3. 加强监督与跟踪管理
信用制度制定以后,我们建议公司总经理办公室必须对各相关部门及时跟踪监督和管理,及时处理发现的问题,否则根本无法贯彻实施制度。
4. 优选客户群
通过对各客户发货回款情况的分析,信用管理部将其中一部分列为公司的重点大客户,这部分客户的交易额度占总交易额度的80%。对于近年无往来的欠款户,由销售员查明原因后将部分客户移交到清欠办公室,并由专职人员清理。
5. 严格遵守信用政策,严肃考核
信用管理部门在工作上严格遵守信用政策,在公司的支持下,顶住各方面的压力,坚持制止超信用额度的发货行为。规定销售员要100%进行发货确认,对未按要求将发货确认书返回的销售员进行了经济考核,并视为虚假收入考核销售员。
公司实施上述管理咨询方案后,6个月内资金回笼率由原来的66%提高到99%,相关的管理改革也完全实现了该项目确立的目标,更重要的是公司实行全程信用管理几年来,企业的信用管理、应收账款管理、销售管理和财务管理水平上都有了质的提高,经济运行质量和效益得到显著提高,具体体现在以下几个方面:
(1) 有效地改善了公司应收款的市场结构和客户结构。通过对公司全部客户的评级和分类,区分了不同客户的价值和风险。其中,主要客户的回款已占全部回款额的62%,特别是货币回款由原来的60%左右增长到95%以上,市场结构发生了较大变化,大客户策略见到成效。优化了客户群,20%的大客户占发货额80%以上,已纳入规范管理的客户达到6000多个。
(2) 提高了资金周转率。通过系统的应收账款管理,公司每年的资金划回率达到100%,应收帐款的周转率有较大幅度提高。
(3) 应收账款的风险大幅度降低。在实施的第一年,无风险客户的销售额就净增近20%元,主动控制的风险客户应收账款下降了50%。
(4) 发展、改善了大客户的战略合作关系。根据信用价值评价,与多个大客户结成战略合作伙伴关系并提供信用额度,向客户提供诚信为本的全程信用管理服务.
企业信用范文4
关键词：企业管理企业信用信用政策
市场经济要高效、有序的运作，需要人们恪守市场游戏规则，其中，最重要的游戏规则是诚实、守信，信用是市场经济的基础。当前我国处在经济转轨时期，市场经济体制不健全，信用的价值被严重忽视，信用缺失现象愈演愈烈．主席说过，“政策和策略是党的生命”，我们把这句话引申一下，在市场经济的今天，可以这么说“一个企业的信用政策和信用策略就是你这个企业的生命”，为什么要说这个问题?信用的问题，信用政策的问题，实际上是我们企业非常关键的基本点或者是出发点。未来的市场经济就是信用经济。信用是现代市场经济可持续发展的重要基础，企业信用是社会信用管理体系的重要组成部分，为企业发展和政府监管建立起一座桥梁，使现代化企业能够插上诚信的翅膀飞得更高更远。
一、什么是企业信用
信用形式按信用主体(对象)分，有个人信用、企业信用、公用信用三种。企业信用是指企业在资本运营、资金筹集、商品生产、经营管理、服务活动中与信用相关的行为、状况和能力。所以，在现代市场经济中信用不仅仅是道德领域上的诚信、可靠，在商业领域还表现为一种可带来利润的资源、一种可交易的商品。很多企业管理者都认为信用管理就是追账，这是认识上的误区。其实，追账只在信用管理中占很小的一部分。账款逾期率、账款回收周期(DSO)、账龄结构、坏账率这些数据看起来枯燥乏味，却是极为重要的，必须天天研究、月月分析。并且应该根据这些数据调整企业的信用方针。
二、制定企业信用有什么必要性
为什么企业老总都对信用风险深恶痛绝?那么企业缺失信用的表现都有哪些方面，危害又是什么呢?
(一)信用缺失的表现主要有以下几个方面
1假冒伪劣产品充斥市场，严重损害消费者利益，甚至危及消费者生命财产安全。据测算每年假冒伪劣产品造成的直接损失不低于2000亿元。2恶意逃废银行债务。在中国四大国有商业银行开户的6万户改制企业中，有超过一半的企业采取各种方式逃废银行债务．造成银行巨额的呆坏账损失，国有资产大量流失。3虚假广告、虚假财务报告屡禁不止。4．股市、基金黑幕重重……
(二)信用缺失的危害
信用缺失严重阻碍了我国市场经济的发展，扭曲了经济关系．增了交易成本，每年企业因三角债和现款交易增加的财务费用超过2000亿元。每年国民生产总值的10％~20％是无效成本……等等．信用状况的不断恶化，使信用这个无形资产的价值得不到真正体现，信用愈来愈成为社会的稀缺资源。信用缺失还败坏了社会风气，导致市配置资源的低效率，严重阻碍了社会的消费与投资行为．如果任其展，必然会危及整个经济基础。在经济转型期，如何针对不同市场域的信息不对称现象，寻找防范信用缺失的措施，是一项长期且十艰巨的工作，它有赖于政府、商家、个人的共同努力，有赖于人们的德水准的提高及完善的法律环境和完整的市场规则，才能保证市经济的健康发展。
(三)建立信用体系的重要性
信用体系的好处是提高经济环境中的透明度．降低信用风险管的成本，加快信用决策。企业的信用体系，需要植根于法律的基础，服务的对象来讲，分为金融信用体系和非金融信用体系两个子系统数据库了；我们真正将信用数据库做成防范欺诈行为、加强信用风险管理的防御体系。我们还可以用不同的风险等级来定贸易模式、定价格、定谈判条件，也可以通过良好的信用管理来规避因风险而招致的潜在损失，比如，政府的机关或政府部门拥有很多的信息资源。当然它负责制订有关信息披露的法律，同时有监督的功能，最后还要提供公共的信用管理教育；而私人机构的职能则不同，他们为客户提供有偿服务，必须面对市场竞争而冒一定风险，因此需要开发出客户满意的解决方案，客户选择决定方案的标准是能否为他们带来好处。业内部信用风险管理制度的建立是很重要的。信用风险管理是企业本身针对它的客户进行的风险管理。在我们很多企业谈到信用风险问题的时候，他们对此不是很重视，他们觉得主要是做业务、做生意，所以有时信用风险的管理不是他们的当务之急；后来他们发现做了生意收不到钱，信用风险管理的学费也就付出了。当然建立信用文化，推进管理的进步，需要靠制度来支撑。我们主要希望以后我们的信用管理是可以用信用信息作为基础，可以用自动化的手段来作为工具。一个良好的信用管理体系是在全世界的企业经过长期的实践和积累后才建立起来的。
三、信用政策的内容
企业老总对“信用风险”大都深恶痛绝。企业制度信用条件时需要在信用成本费用和提前收回账款对企业现金流转总的影响之间进行权衡，还要使提供现金折扣和追加收账费用等手段的利用与采取信用条件所达到的效果相匹配的信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收，从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。超级秘书网：
一般而言，信用管理政策手册的形式和内容会因企业的目标、组织结构、业务内容的不同而不同，但基本内容应包括信用管理的目标、组织结构及职责、客户信用、信用检查、应收账款管理几部分。另外企业可以根据其所在行业的特点，以及流程的具体需要而加入相关的内容说明工作的具体流程。下面我们分别讲解这几个部分。
(一)目标
企业进行信用管理的目的并非是要企业为避免风险而丢掉生意和机会，而是给企业确定一个承担商业风险的范围，从而增加有效和有利可图的销售。然而企业要提高销售、降低风险的水平是要用相应的指标来具体描述的，同时要有具体的数字来衡量和考核。通常企业实施信用政策设定的目标是：通过合理的信用销售支持企业的销售目标；保持回款速度；保持低坏账率；确保高水平的客户服务。
(二)组织结构
这里组织结构是指与整个流程相关的管理和组织结构。它首先要规定谁对整个信用管理流程负责，有权进行调整。通常企业要成立专门的工作小组来负责整个流程的审定和修改，通常这个小组要由主管财务的副总来担当。其次它要规定信用部门的构成、组织图表、工作范围、委托的权责界定，同时还要其他相关部门的权责界定。在这部分中，企业还可以说明信用部门的地位和与其他部门的关系，以及常规和特别情况下的授权界定等等。
(三)客户信用评估
这部分应简明扼要地说明信用部门对客户进行评估的依据、方法和目的。例如信用部门利用客户的付款记录、财务情况、内部信息、外部信息等等进行综合加权平均来评估客户，评估结果用于确定客户的信用额度和信用条款。如果对这一部分进行详细规定，还应包括客户调查和信用评估两部分。客户调查中要解释如何收集客户资料?如何自行收集客户材料?如何向客户直接索取资料如何从资信调查机构获得参考资料?如何进行资料的更新?等等问题。在客户信用评估中还可以规定以下内容：客户如何进行信用申请；客户赊销的标准；怎样确定新客户的信用额度；特殊交易条件下的信用安排；增加或减少信用限额的方式；增大信用额度和延长赊销时间的程序和要求；担保条件规定。
(四)信用条款
信用条款是对信用评估结果的直接应用。由于不适当的信用条款将导致信用期限延长、还款速度下降，所以信用条款也是为了达到信用政策所规定目标的重要部分。因此，在这一部分要设定不同的条件下提供销售和服务的标准条款。同时还要规定企业中对不同的信用限额和信用时间的审批权限，以及相应的监督机制。
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一、信用缺失问题原因
导致一个社会信用缺失的原因是多种多样的，如道德因素、制度因素、文化因素以及转轨时期的特殊原因等。
（一）信用缺失的历史原因。信用危机的出现是体制转轨的伴生现象。我国正在建立的市场经济是在几十年的计划经济体制下以渐进的方式催生出来的，必然经历相当长时间的转轨时期。在这个时期中，许多计划经济的习惯行为尚未革除，成为市场机制发生作用的一个抑制因素。在计划经济时期，人们的经济活动建立在执行和完成计划上，经济活动遵守的是调拨式权利规则，信用在计划经济时期缺乏生长土壤。整个社会被组织成为一个全国范围的单一企业。经济资源由政府通过行政命令在自己所属各单位之间进行配置。信用只是资源配置的一种辅手段，而且信用手段只能由作为政府出纳机关的国家银行掌握，企业间的商业信用被严格禁止。社会上只有一种信用，那就是政府信用，这使得民间社会各主体之间的信用关系实际上非常淡薄。在由计划经济向市场经济转型过程中，虽然进行了一系列市场化取向的改革，但由于传统观念的惯性作用，没有人真正为失信行为承担代价。不少国有、集体企业仍把银行借款和发行债券的资金当作国家资金使用。企业和银行的产权改革都未到位，大多数国有企业仍然要靠银行信用维持，而“企业和银行都是国家的”等观念仍然占据一部分人的头脑，这必然导致企业信用恶化。
（二）我国法律制度不够完善。目前，我国已经制定了几乎涉及各个领域的300多部法律、800多部行政法规和30000多个规章，大致上形成了有法可依的法制格局。但是，由于缺乏经验，立法水平偏低，尚未针对社会信用体系建设出台专门法律、法规，如征信法、催收账款法、信用交易法、个人数据保护法、公平报告法等都未出台，有的还尚未列入立法日程；同时，处罚条款弹性太大，就每一具体信用环节中具体问题的规定并不明确，可操作性不强，不能对失信构成强有力的约束。特别是对失信行为人的刑事立法几乎空缺，对一些失信者缺乏制裁办法。
（三）缺乏权威征信机构和资信评估机构。征信机构和资信评估机构是一国信用体系建设的核心，发挥着信息披露、信号传递的重要作用。目前我国还没有形成全国规模的、统一的、权威的征信机构和资信评级机构，市场主体之间的信用信息无法真实、快速、及时地传播，制约了信用市场的发展。首先，信用信息资料的获得存在困难。大部分信用数据集中在银行、工商、海关、法院、税务等政府和业务部门，没有向征信机构和公众开放，导致个人和企业资信报告真实性和准确性不足。其次，缺乏深入的高级信息。征信系统已经掌握的客户资料项目十分有限，信息仅仅停留在表面层次。再次，数据收集成本较高，征信公司步履维艰。由于我国缺乏信用信息开放的相关法规和制度，一些政府部门和业务机构没有开放其拥有的个人资信数据。有的即使开放，也是有偿开放，收取的费用也较高，制约了征信市场的发展。最后，社会信用信息系统建设滞后，收集协调征信数据的技术手段落后，导致信息数据储存、更新和分析的速度、质量受到制约，影响了个人和企业征信的快速发展。
（四）市场主体缺乏对信用的发现、甄别和防范能力。市场主体在经济交往中，往往难以通过另一方所表现出的信息来甄别其相应的信用状况。这种能力的匮乏主要来自两个方面：一方面信用登记、信用评估、信用担保、信用转让、信用监管等一系列信用制度没有建立，企业和个人信用信息不能保证真实性和准确性，信用状况也得不到公正、合理的评估，导致各市场主体在业务往来中对信用的发现、甄别和防范非常困难；一方面由于市场主体自身素质和知识结构的限制，处理信息的能力是有限的，甚至有些主体缺乏信用风险防范意识，导致信用甄别的疏漏。比如，在企业的经营活动中，企业缺乏信用管理制度和专业的信用管理人员，既没有建立全程信用管理模式，也不重视信用风险防范，难以对信用级别低的客户做出明确的甄别，必然增加企业的信用风险。
（五）我国政府的信用问题。政府还没有完全摆正在市场经济中的位置，政府直接进入市场，过多干预经济活动的现象依然存在。一些地方政府的地方保护思想严重，在不同程度上破坏了政府行为的规范性、统一性和公平性，地方政府的信用受到前所未有的冲击。政府行为的不规范不仅会影响人们对政府的预期值，还会对整个社会的信用体系产生恶劣的传导作用，即政府的信用缺失会诱致企业与个人的信用缺失。如果政府不能做到诚信，市场主体也会加以效仿，无信行为将受到鼓励，从而导致社会信用滑坡。
二、解决我国信用缺失问题对策
信用问题是关系到建立和完善社会主义市场经济体系的根本性问题，尤其在扩大内需和加入WTO的经济背景下，解决信用缺失问题就更显紧迫和突出。完善的市场经济离不开发达的市场体系、完备的市场规则和诚实守信的市场主体，规范和维护一个良好的社会主义市场秩序，关键是各市场主体能否诚实守信，关键在于信用制度和信用体系是否成熟和发达。结合目前我国信用缺失问题和国外信用管理的先进经验，提出以下解决问题的对策：
（一）建立完善的信用法规体系。信用缺失是个综合的社会问题，要想改善我国信用状况，必须依赖法律的保障。在商品社会中，由于市场竞争主体都具有趋利性的冲动，没有严格的法律规范加以监督和制约，要使所有的市场主体都自觉地遵守市场信用，自律是不可能也不现实的。建立和健全市场竞争法律、法规，强化市场经济的法律约束和法律规范，是维护市场信用秩序的基本保障，是经济活动的规则要求。为了使对社会主体信用状况的评价、奖惩与监管等有法可依，为了使人们在守信方面有章可循，就要科学地制定一系列政策法规，确定人们在社会政治、经济、文化活动中必须遵守的信用原则，规定各社会主体失信的政策或法律界限、失信必须受到的制裁类别与程度，从而为人们的信用行为提供明确的底线。
（二）加强政府在信用风险管理中的监管作用。社会信用体系是一个庞大的系统工程，旨在建立一种适应信用交易发展的市场“软环境”和新秩序。政府作为公共利益的代表一定会在其中发挥重要的作用，包括指定或者特设政府部门对相关事务进行专管。通常，在社会信用体系中，政府要维护市场公平竞争、保护消费者利益、维护国家经济安全、促进信用管理行业的发展。而在我国现行体制下，与信用管理有关的政府各部门如人民银行、工商总局、质检总局等大多从本部门的工作职能出发，制定相关管理规定，管理相应的信用活动，但是没有一个统一管理全国信用活动的综合管理部门。因此，当务之急是明确政府各部门在整个社会信用管理体系中的地位与作用，其信用管理的目标与内容，并明确一个部门作为主管部门，承担综合管理和监管职责。
（三）建立企业信用信息系统。信用缺失的一个关键原因是信息的不对称，而解决信息不对称问题的一个有效方法就是建立企业的信用信息系统。一方面要建立企业资信评估机构，对企业资信进行收集和登记；对企业的信用数据进行加工处理和评估，并向社会公布企业的资信级别；政府应通过立法为信用评估机构进行信用信息的收集、评级、服务等提供法律支持。另一方面要建立跨部门、跨地区、跨行业的网络化信用数据库和信用信息系统，在全国范围内形成统一的信用网络，把不守信企业记录在案，并通过系统和媒体向社会传播，使所有的信用渠道都向不守信企业关闭，使其无法继续进行不守信的经济活动。
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[关键词] 银企信用 企业信用 比较
我国市场经济体制下的企业商业信用与银企信用管理，是在借鉴国外的相关领域方面的知识与技术中逐步探索并成长起来的。不难发现，对信用的分析主要基于银行金融性信贷研究的基础上，银企信贷信用因其影响的普遍性及重要性，获得了较为深入的研究，企业商业信用与银企信用并未作详细的划分。
然而，因为在系统构成上有所不同，银行信贷所产生的信用与企业运用的商业信用运作特点也不尽相同，我国的不少学者已经感受到这种不同而做出了一定的思考与分析。如“自信用”与“他信用”的提出，应收账款与应付账款应同时考虑等等。刘光明在其著作《企业信用》中，也提到了企业信用与银行提供的信用有所不同。
文章对银企信用和企业商业信用做了一个比较分析，为进一步了解和分析企业商业信用，以及进一步发展有针对性的企业商业信用管理提供参考。
一、对两个信用系统的研究发展状况
1.银企信用研究发展
我国银企信用体系由信贷信用和银行自身信用构成有机联系，银企信贷信用是整个银企信用体系的大前方，属于外部的信用风险，针对银行面临的外部信用风险管理中，为了有效地预测和控制风险，各种信用判别及评级的思想及方法得到了相当丰富的发展，目前，学者们围绕着这个主题，将模糊数学、神经元、人工智能等交叉学科的知识运用到了银行的信贷系统中，各种评价指标体系也百花齐放。
作为整个信用大体系的后方，银行的自身运营管理也得到了相应的重视。内部系统的稳定与安全成为了研究及管理的重点，系统和动态成为现今研究的主要视角之一。如何应对不同的风险，保障银行的稳定运行，学者们各抒己见。通过学习并消化吸收银行微观经济学、银行功能理论、银行竞争理论、银行风险管理理论、银行监管理论,以及金融稳定理论，为银行的内部运营提供了系统的指导。新的《巴塞尔协议》修改草案在原协议的基础上，强调了银行个体对其资本充足率进行个性分析，不难看出，动态、系统地思考整个信用系统的思想得到了加强。
2.企业商业信用研究发展
我国对企业商业信用的研究起步相对较晚，上世纪90年代早期，随着经济体制改革的推进，企业商业信用的运用得到了发展，引起了相关学者的关注。90年代中期，在认识到企业应该对商业信用进行有效管理的同时，对企业商业信用的有效运用进入了学者们的视野。合理运用商业信用融资、合理运用银行及商业信用负债经营、推动商业信用票据化等观点揭开了商业信用运用的面纱，推动企业运营向商业信用的深层运用探索。90年代后期，财务结构、资本构成与商业信用风险的研究成为对商业信用分析的关注点，动态调整、合理控制商业信用规模成为新的对策建议，博弈论、信息经济学等新的理论引入到了信用分析中,此时的研究建立在银行信用的研究成果之上，关注的重点放在应收账款方面。
世纪之交，由于国有企业的转轨及改制，逃废银行债务成为一种不良现象，电子商务等新兴的商业模式的兴起，市场运作节奏的加快，也给商业信用的运用带来了新的思考。神经网络、模糊算法等等相关学科的知识也被引入到商业信用的管理中来，此时，对信用的建设的看法已经由企业个体开始拓展到政府、社会等大系统的协调上。此时，已经有部分学者感觉到，银行信用与企业商业信用有相当的差别，在企业的信用管理中，应当把应付账款纳入独立的商业信用管理体系中来。
不难发现，企业商业信用管理在沿用银企信用管理思想及原则，采用的信用评价决策指标也同出一辙，没有系统的针对企业商业信用运作机制进行研究。
二、两个信用系统的比较分析
1.基本构成框架比较
（1）银企信用的基本框架。银行在提供信用的时候，主要是担负了授信方的角色，为众多的企业提供信用服务，其受信角色被弱化。只要符合基本的一般性信贷条件，各个行业都能够在银行的信贷系统中建立信贷关系，产生银企信用。因此可以得出，银企信用的框架体系中，银行是作为一个平台在发挥着作用，其架构体系是一个单层单侧并行式架构。
（2）企业商业信用的基本框架。企业是因为与前后向企业发生贸易往来，并采用赊销进行商业运作而产生商业信用的，企业的商业信用是因为价值链的作用而产生和衔接在一起的。从结构上看，企业商业信用范围相对集中，无法与银行的信贷范围相提并论。绝大多数企业不仅承担了授信人的角色，还同时扮演着受信人的角色。不难得出，对单个企业而言，这种架构情形下的企业商业信用可以看成是单层双侧并行或串行的，对整个价值链而言，则是多层双侧并行或串行的。
2.运营机制比较
银企信用是一种投资运营机制，银行作为投资方，企业作为受信方。每个契约信用只针对单个企业起作用，是独立的并行运营机制，银行作为信用主体，相对而言只有适应机制作用。个别行业性的市场波动，都会给银行带来局部的信用风险，但是，整体性的运营结果，是银行不受个别市场的波动左右，外部风险中，只有整体性的宏观经济系统风险，才会给银行带来显著影响。如果消除系统性的影响，其风险分布特点呈现出正态分布的影响特征。
企业间的信用既有投资作用，又有筹资作用，在运营的时候，每个契约将会因为企业载体的作用，向价值链的上游传递，是一种关联性的运营机制，既有适应机制作用，又有传导机制作用。行业性市场的波动，对于企业的商业信用而言，不是本行业的波动就不会产生太大影响，否则将会给企业带来巨大的影响，呈现出两极分化的影响特征。
这两种结构的不同，造成其关注的焦点一是集中在相对统一的一侧，想要实现结构的稳定和系统均衡，只需要对这一侧的相关细节取得良好的管理就能够达到目的。而企业信用结构，不仅需要各自关注两个方面的稳定和均衡，还由于这两个方面在企业的商业再循环中扮演着重要的输入输出角色， 需要从整体的角度来进行协调。
3.管理重点及影响比较
从管理的重点来看，目前银行自身的信用由国家提供，银行更多地关注于受信方的信用状况而不用顾虑自身的信用状况，作为企业对商业信用进行管理的时候，不仅要考虑商业信用受信方的状态，还需要结合自身的信用状态来调整企业的信用体系运营。
从运营结果的影响来看，银企之间的信用运营结果只影响银行与企业，不会对第三方产生影响。而企业之间的信用运营结果由于传递机制的存在，将会向两端漫延。
4.信用载体比较
从信用的载体来看，银企间的信用载体是资金，发生和结束信用关系都是以资金的结算来完成的。而企业间的信用关系载体并不局限于资金，在价值链运营的过程中，作为价值载体和实现物的商品，也承担了信用载体的角色。所以，企业间发生信用关系的载体除了资金之外，还有实物商品，这也给企业间的商业信用关系带来了更为复杂的变化。
因此，从以上分析来看，银企间的信用与企业间的信用有着相当大的区别，将银企信用的管理思想及方法沿用到企业间的信用管理，必然需要进行调整。
三、结论
从以上分析得出，银企间的信用与企业间的信用有着较大的区别，带来的运作机制及影响等等都有不同。为了更好地参与市场竞争，企业需要结合自身特点找到适合的信用运营机制及管理方法。在企业商业信用应用广泛的今天，系统化思维、博弈论、网络化研究视角等等指导思想和研究方法的引入，也有效地拓展了企业间信用的研究。本文对这两种信用形式的对比分析，力图为发展企业信用管理提供参考，由于我国的市场经济正处于转轨发展阶段，相关研究有待进一步的发展和推进。
参考文献：
[1]王锴:商业信用与电子商务[J].经济学家，2003，6，123～125
[2]黄瑞芬:基于商业信用谈保障企业债权人的合法权益[J]，上海金融，1999，12，33～34
[3]刘光明，企业信用[M]，经济管理出版社，北京，2003；
