医院内部审计工作计划范例6篇

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医院内部审计工作计划

医院内部审计工作计划范文1

随着市场经济的进一步发展和医疗体制改革的不断深化,医疗服务行业的竞争日趋激烈,形成了多种所有制医院并存的局面,给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求,同时对医院内部审计工作也提出了新的挑战。

一、医院内部审计的现状及存在问题

(一)领导重视不够,职工认识不足

有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区,认为内部审计工作可有可无。单位内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的,没有具体的工作目标,没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来,甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为,审计工作容易得罪人,工作缺乏主动性、积极性,“等、靠、要”思想严重,有的即便发现问题,也不敢请示、汇报,致使国家财产遭受损失。

(二)人员配备不足,素质较低

目前,内部审计机构虽都配备了专职内审人员,但人员较少,远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。并且有相当数量的单位对人员配备不够重视,内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来,这些人员虽然有丰富的财会知识和经验,但对审计相关的专业知识相知甚少,缺乏内审工作所应具备的综合理论水平和业务知识水平,不能满足医院管理的需要,制约了审计职能的发挥。

(三)制度不完善,机构不健全

国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。这种法规的滞后性,导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时无章可循,使审计意见和建设难以切实落到实处。在机构设置上,有的医院虽然设置了独立的内审机构,但却没有配备相应的审计人员,有的虽配备了审计人员,却没有相应的独立审计机构,而是将内审和财务合二为一,或是将内审机构置于纪检、监察之下,使内审机构的作用得不到充分发挥。

(四)内容过于单一,忽视服务职能

目前,有些单位的内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面,主要发挥审计的事后监督作用,其主要工作都集中在财务领域,大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上,而未深入到单位的经营管理和服务领域,忽视了内部审计的事前、事中监督,没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门,也是一个服务部门,人为地缩小了内部审计工作的范围,使内审工作处于被动地位。

二、医院内部审计的发展方向

(一)转变观念,提高认识

单位领导对内审工作的重视程度,是加强和改善内审工作的基础。如果一个单位的审计工作没有领导的支持,是根本开展不起来的。因此,医院内部审计工作开展的好坏,作用发挥是否充分,领导的重视程度是关键。1.使领导转变观念,提高对内审工作的重视,积极指导和支持内审机构开展审计工作,将内部审计纳入工作日程,对内审机构提出严格的要求;加强财务管理,堵塞漏洞;并从各方面给内审人员以支持,努力为审计部门排除工作上的阻力,帮助协调各方面的关系,使内审机构较好地行使审计职能。2.内部审计部门及其工作人员应逐渐转变领导或上级主管部门“要我审”的观念,不断强化审计意识,充分发挥自身主观能动性、积极性,当好医院领导的助手和参谋,协助领导抓好内审建设和管理,提高审计在医院管理工作中的重要作用,从而实现思想观念、工作作风的双重转变。

(二)努力提高内审队伍的素质

审计质量是审计工作的生命线,为了做好医院的内部审计工作,医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。1.要对现有人员进行培训、学习,使其掌握经济、管理、计算机等多种专业知识,改善其知识结构,配备专业审计人才,吸收临床、医技科室等各类高素质人才,充实内部审计队伍,培养复合型人才,提高内审人员的整体素质;同时要严格考核机制,对内审人员业绩进行评价,促使内审人员注意自身知识更新,努力拓宽知识面,改善自己的知识结构,掌握多种技能,通过自学、参加培训、继续教育等多种方法不断提高自身业务素质。2.抓好内审人员的政治思想教育和职业道德教育,树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风,使其具备与其工作相适应的高尚品质,确保审计人员不违纪、不违法、廉洁自律,严格遵守职业道德规范,坚持原则,具有较高的政策水平,从而树立高效、优质、文明的审计形象。

(三)建立健全内部审计机构

医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证,设立科学、合理的内部审计机构,是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构,完善的内部监督约束机制,在多数情况下都会出现财务管理混乱、跑冒滴漏、腐败行为滋生的现象。因此,医院应按上级部门的要求,在本单位主要负责人直接领导下,建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构,明确内审机构的地位,对内部审计机构的人员配备实行专职化,并且保持其稳定性,充分发挥内部审计的监督、评价、管理等职能,使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构。

(四)完善制度化建设

法律法规是审计人员的依据,完善内部审计机制,按照国家审计的有关规定,制定内审人员的岗位责任制、审计工作计划,审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度,使医院内部审计工作有章可循、有法可依,走上规范化、制度化的轨道。同时,制定内部审计职业准则和道德规范,规范内部审计人员的行为,明确内部审计的职能和权限,在审计部门内部建立严格的考核制度,并依据工作业绩和工作标准,对审计工作质量执行量化考核,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。

医院内部审计工作计划范文2

[关键词]医院;内部审计;信息化建设

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432(2013)29-0213-02

1前言随着医改工作的陆续推进,医院运行模式和内部运行机制不断改进和完善,各项经营措施不断出新,医疗市场形成前所未有的竞争态势。卫生部《关于公立医院改革试点的指导意见》中明确指出,公立医院要改革内部运行机制,建立健全内部控制,实施内部和外部审计制度;加强公立医院运行监管,建立健全公立医院财务审计和医院院长经济责任审计制度。由此可见,审计作为医改的一项内容,已经成为公立医院健康有序运行的重要保障。

近年来,医院数字化建设的力度在不断加大,HIS、LIS、PACS、电子病历、手术麻醉信息系统等陆续上马,各项医疗信息资源库的筹建已日趋完善。但作为医院的内部审计,在医院信息资源的运用上还处于弱势,如何改善内审工作的方法和手段,充分利用信息技术和数据资源,对医院的经营管理和经济行为进行客观地鉴证和评价,是目前医院内审人员应该思考的问题和努力的方向。

2现阶段医院内部审计工作存在的问题及工作方法弊端

2.1医院内审工作的系统性较差

相比较企业而言,医疗卫生行业的内部审计工作起步相对较晚,工作的全面性、规范性和系统性还存在一定差距。在职能界定上,各个医院的规定各不相同,卫生主管部门没有统一的管理规定,所以不同医院之间的内审范围和内容不尽相同,内审的全面性、完整性就难以保证;在制度建设上,医院内审的工作制度有《审计法》和《卫生系统内部审计工作规定》等,但缺少相应的内审考核制度和规定,不能形成内审工作的闭环管理系统;在工作程序和工作流程上,医院往往根据本院的实际情况自行制定,对于内控执行不严谨的医院,内审工作的规范性就难以实现。

2.2医院内审工作的执行力不强

医院作为事业单位,长期以来受管理体制的影响,内部审计执业环境不理想,虽然内审工作越来越得到领导的重视,但实际执行过程中,仍然会有部分科室和人员不理解、不配合,内审工作存在着一定的困难和障碍,从而导致内审人员的惰性思维和推脱行为,能不审的不审,能推迟的推迟。再有医院内审体系的不规范、不系统、不完善,也会导致内审环节的缩水,从而影响审计结果,甚至是流于形式。目前医院内审人员的素质还没有达到相应的高度,尤其是理论水平、技术技能和分析鉴别能力与当前医院经营管理的要求还不匹配,内部审计的执行意愿和执行能力达不到完全统一。

2.3医院内审工作的效率低、精度差

随着数字化医院的快速发展,先进的信息技术已经应用到医院业务的各个环节,庞大的医院信息资源库已经形成。但对于大多数医院内部审计工作而言,目前还没有很好地运用这一平台,内审工作方法和医院的信息化发展速度还没有完全衔接。财务收支不能随时查阅,药品、物资的流入流出无法及时掌握,大型医疗设备运行与效益情况得不到序时、准确地反馈,预算的执行情况依赖于财务报表的数据,经营项目及其经济行为的审计大多还是纸质材料的传递,审计的滞后性显而易见。尤其在软件的应用上,目前使用较普遍的还仅仅是基本建设结算审核系统,其他医疗项目的审计软件鲜有开发,内部审计的效率和准确度没有技术保障。

3信息技术在医院内部审计工作中的应用设想

3.1建立医院内部审计信息资源平台

在目前医院数字化建设普及的情况下,内部审计应该并且极有必要建立信息资源的应用平台,和全院的HIS、LIS、PACS等系统软件相衔接,可以序时地查询医院各项业务收支,与预算进行对比性分析;进行药品、卫生耗材、后勤物资等流入流出的规律性和内控审核,督促物资采购的科学性、合理性、有序性;分析独立核算医疗项目的成本耗用和收益情况,对照论证资料及时查找差距,实现项目管理的事中控制;实时查询各业务科室的工作量及收费情况,分析各个学科的业务发展趋势,为业务科室调整病种结构和收费结构提供相应的数字依据。

3.2开发医院内部审计专业应用软件

“工欲善其事,必先利其器”,要想努力做好医院内部审计工作,首先要从工作方法和工作手段上进行改善。目前医院的内审应用软件还比较匮乏,除基本建设工程结算系统外,其他医疗项目及经济业务的审计还停留在传统的内审工作方法上,与医院的信息化发展程度和经营管理要求不相匹配,且审计结果也缺乏客观性。为了进一步提高医院内审的效率和精准度,应该考虑陆续开发一系列的医院内部审计应用软件,比如固定资产管理审核系统、库存物资管理审核系统、经营项目招投标管理审核系统、货币资金管理审核系统、往来款项审核系统、后勤托管服务审核系统等,根据审计范围和内容不同,建立相应的内审模式。例如对于经济合同的管理审计,首先要将合同的重要条款内容进行录入,按类别建立经济合同电子模块,合同签署前与法律法规模块链接,审核经济合同的合法合规性,实现经济业务的事前审计;合同执行过程中,序时将业务数据输入后与合同质量、进度、价格、数量等进行核对,实现经济业务的事中控制;竣工结算阶段,点击合同的重要条款,对照实际进行业务绩效、时效的综合评价,作为付款结算的基本依据。

3.3探讨医院大型医疗设备单机核算审计

随着医疗服务能力的不断提高,医院大型医疗设备的使用也越来越多,为了加强医院资金投入的绩效管理,提高大型设备的使用效率,需要进行大型医疗设备的单机核算审计。将审计信息办公系统与医院HIS、LIS、PACS等对接的同时,探讨医院物流系统在内部审计工作中的延伸应用,通过实时查询、摊销大型医疗设备的收入、支出,阶段性核算设备的运行成本,分析单台设备的效益情况,为医院的经营决策提供相应的数据支持。

3.4建立医院内部审计预警体系

根据医院内部审计工作计划,分析提炼筛选不同项目、不同业务的相应过程控制指标,通过信息技术建立医院内部审计预警体系,对医院的经营项目和日常业务实行临界点控制、干预和纠正,促进医院的健康有序运行和发展。

3.5实施医院内部审计考核机制

作为医院的监督、审查、评价机构,内部审计在工作中具有独立性和客观性,同时也存在风险性。审计过程是否全面、完整,审计依据是否充分,审计结论是否准确,审计评价是否客观,审计建议是否科学得当,特殊项目是否实行了后续审计等,这些都需要医院的内部审计考核系统来完成,利用信息技术对内审工作的科学性、准确性、有效性进行综合的鉴证和评价,形成医院内部审计的完整闭环管理系统。

参考文献:

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