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农业发展银行范文1
摘 要 中国农业发展银行自成立以来，一直经历着不断地调整，现阶段更是处于转型特殊期，作为集政策性、功能性、扶持性于一身的特殊金融机构，正面临着发展过程中的困境和挑战。
关键词 中国农业发展银行 困境 挑战 政策性 体系
我国现有的包含各种正规和非正规金融并存的多层次农村金融体系，作为向农村部门发展提供资金供应的主要机构体系，仍面临着信贷资金供应不足、农村资金外流严重、农户和中小企业融资困难等的严峻挑战。
中国农业发展银行作为我国唯一的农业政策性银行应在建设社会主义新农村的历史进程中发挥着农村金融支柱和骨干作用。在建设社会主义新农村的背景下，中国农业发展银行正经历着从传统的政策性银行向现代农业政策性银行转型的特殊时期。
目前，农业发展银行已经改变了过去单一支持粮棉油购销储备业务局面，形成了以粮棉油收购信贷为主体，以农业产业化信贷为一翼，以农业和农村中长期为另一翼的“一体两翼”的多方位、宽领域的支农格局。同时，农业发展银行资金来源也适当拓宽，从2004年起开始市场化发债筹资，通过各种方式开展市场化筹资，其中金融债券已经成为中国农业发展银行最主要的资金来源。此外，中国农业发展银行还开展了国际结算、保险等中间业务。
但是，在这一特殊背景下，中国农业发展银行在其发展过程中面临着诸多的矛盾与困境。
（1）职能定位不规范。农业发展银行由原本只拥有政策性业务，但随着重要农产品市场化改革的推进，其不断扩大商业性盈利性业务，过于讲究利润指标。政策性金融与商业性金融边界模糊，在一定程度上影响了对农村强位弱势对象支持、扶植的政策性导向功能的有效发挥。
（2）法律依据缺失。国外政策性金融机构都有独立的法律依据，它们在政府支持的产业方向和范围内独立决策和经营，是自主决策，自主经营、自担风险的独立法人。而在我国，政策性金融机构的立法迄今没有出台，现行金融法律、法规不能概括和解决政策性金融机构的性质和定位问题，对农业政策性银行运营管理、与政府和金融监管机构的关系、政府支持方式、监管模式等都没有明确的法律规定经营范围，一直游离于专门立法之外，制约着政策性金融的健康发展。
（3）机构设置不合理。目前，中国农业发展银行的组织机构基本是按照行政区域设置的总行――分行制，机构末端大多数都止于县市级，乡镇级别及以下的行政区域分支机构设置极少。这种营业机构设置成为与农户、中小企业等发生业务联系的障碍。这样一来，由于机构缺失的问题，使其服务于“三农”的宗旨实现困难，严重制约着农业政策性金融功能的发挥。
（4）资金来源渠道单一。中国农业发展银行子成立以来，除财政拨付的资本金外，其信贷资金来源渠道单一，主要向中央银行借款。从04年以来，开始以市场化方式发行政策性金融债券，但市场化筹资成本高，农业发展银行由于自身盈利能力较差，对资产经营管理不善，本身难以消化如何还本付息，又成了政策性银行迫切需要解决的问题。
一方面，目前农发行的主要资金来源是属于短期性的央行借款，但资金运用方面除很少一部分的正常库存占用、正常结算资金占用等贷款属于一年以内短期贷款外，其余700k以上的其他各项贷款，如超期库存占用、陈化变质库存占用及各类挂账贷款基本上都属于中长期贷款，绝大部分的短期资金来源被大量的中长期资产占用。另一方面，农发行以市场化方式发行债券所募集到的资金，主要用于扶植一些经济效益低、投资周期长、数额巨大、资金回笼慢的公共产品或准公共产品，这就决定了其贷款占用的长期性“资金来源的短期性与贷款占用的长期性矛盾的存在造成了政策性银行的支付困难，加大了其经营风险。
（5）业务范围狭窄。农发行的主要业务是支持粮棉油流通。虽然一直以来国家政府一直对其业务范围进行调整和一定的扩大，但是仍然只是在原有业务领域里的微调而已。农发行自2004年5月以来粮食流通体制开始向全面市场化过渡，国有粮食购销企业逐渐丧失垄断地位，同时，商业银行也开始向其提供收购资金，农发行独家供应收购资金的格局逐渐被打破。这使得农发行的政策性业务的经营范围越来越小。
（6）风险控制机制不健全。从本质上讲，农发行作为政策性机构应在贯彻执行国家政策性金融方针政策，实施国家宏观产业政策的同时，也按照现代企业制度的要求，建立科学合理的内控机制。但是我国政策性金融机构由于资金来源及经营的特殊性，风险和竞争意识比较薄弱，对风险的约束力较弱。理应建立健全内部控制机制，完善信贷资产管理责任制，建立贷款保全机制，切实防范和化解面临的风险。
简单来讲，笔者认为中国农业发展银行应当在保证实现其政策性目的的同时，适度的一步步扩大其业务范围，逐步发展成为能够真正为“三农”服务，为人民带来福利的综合性特殊机构。切忌同商业性银行业务混合经营，将盈利性代替政策性作为首要目标。与此同时，农发行应该以现代企业制度的要求来要求自己，规范内部组织管理制度，强化内部风险控制，健全信贷风险考核体系，提高资产质量，使农业发展银行经营管理逐步形成自我约束、自我发展的新型机制。
参考文献：
[1]王伟.中国农村政策性金融的功能优化与实证分析.中国金融出版社.2011.
农业发展银行范文2
以下是小编收集整理的中国农业发展银行抵押担保借款合同，希望对大家有所帮助。
合同编号：_____________
借款人：___________________________________
贷款人：中国农业发展银行___________________
抵押人：(1)______________________________
(2)______________________________
(3)______________________________
借款人因_____________________需要，向贷款人申请______________________________借款，经抵押人抵押担保，贷款人同意向借款人发放上述贷款。经各方协商一致，根据国家有关法律法规和银行贷款管理规定，签订本合同，共同遵守。
第一条 主要借款内容
1.借款金额、利率、期限
2.本合同项下借款按日计息，按______结息，欠息按______‰计收复利，国家另有规定的从其规定。如遇利率调整，按中国人民银行有关规定执行。第二条 借款和还款
1.分期借款、还款计划：____________________________________________________
2.借款人在借款前应向贷款人递交具体的借款计划，并提供表明借款合理用途的书面文件。
3.贷款人按借款人的借款计划办理借款手续。实际放款日和实际借款额以借款借据为准，还款日和还款额以实际发生为准。
4.本合同项下的抵押担保条款独立于借款合同，不因借款合同无效而无效。如借款合同无效，抵押人仍以抵押物予以担保。如因借款人或抵押人的过错造成本合同无效的，抵押人应在抵押担保范围内赔偿贷款人的全部损失。第三条 抵押内容
抵押人自愿以__________________________等财产(详见抵押物品清单)作为本合同载明借款的抵押物，抵押担保内容如下：
1.抵押担保期间：自设定抵押之日起至担保范围内借款人全部债务清偿完毕止。
2.抵押担保范围：本合同项下借款本金、利息、违约金以及贷款人实现债权和抵押权的费用。
3.抵押物评估价值_______________万元，实际抵押额为_______________万元。抵押的效力及于抵押物的从物、从权利和孳息。
4.抵押人负责在本合同生效前依法向有权部门办理抵押物登记，所登记的抵押物的存续时间应与抵押担保期限一致。如登记机关另有规定的，依登记机关的规定。在抵押担保期间，抵押物登记期限届满的，由抵押人负责依照有关规定办理登记手续，并缴纳有关费用。
5.经借、贷双方商定，抵押物由__________________妥善保管、使用。在抵押期间，如发生抵押物价值减少时，抵押人应及时通知贷款人，并在三十天内恢复抵押物价值，或另行提供与减少价值相当的担保。贷款人有权随时对抵押人保管和使用的抵押物进行监督检查。抵押人不得对抵押物转让、变卖、转移、租借、重复抵押或用于清偿其他债务。否则，贷款人有权提前收回贷款或行使抵押权。
6.抵押人应对抵押物依法享有所有权或处分权，保证其抵押行为的真实、合法及在抵押期间的安全、完整，如实说明抵押物的状况和存在的瑕疵。同时，在抵押贷款本息未清偿完毕期间，发生抵押物毁损、灭失的，由抵押人承担责任。借款展期应同时取得抵押人的同意并重新办理抵押物登记和保险，期限与展期期限一致。
7.对贷款人认为需要并能够办理财产保险的抵押物，在抵押担保合同签订前，抵押物由抵押人办理财产保险，财产保险单交由贷款人保存。保险金额应与抵押物的价值相等，并保证按时缴纳保险费。在抵押期间抵押物保险到期，抵押人应负责续保，直至所担保的债权全部清偿为止;抵押物在抵押期间发生保险责任内损失，抵押人应立即通知贷款人，保险理赔款应用于提前向贷款人归还贷款本金。在理赔款不足以归还相应贷款时，不足部分由抵押人弥补或借款人另行提供担保。否则，贷款人有权降低相应的贷款额或收回贷款。
8.抵押物的保险、鉴定、登记、运输、评估等费用由借款人负担。
9.在本合同担保期间内，抵押人的担保责任不因借款人与其他单位签订有关协议和借款人财力状况的变化，以及本合同涉及借款人和贷款人的条款无效而受到任何影响或免除。
10.抵押人应予赔偿使贷款人因抵押权不能实现而遭受的损失，向贷款人支付借款金额______%的赔偿金。
第四条 借款人的权利和义务
1.借款人有权了解农业发展银行有关信贷政策、利率政策、各项优惠政策和信贷管理制度、规定、办法等，配合贷款人共同管好贷款。
2.借款人必须严格遵守人民银行和农业发展银行有关贷款账户管理及资金结算管理的规定，只能在农业发展银行开设基本存款账户和相应的专用账户。经开户行审查同意，对远离开户行的企业，也可以在其他金融机构开立辅助存款账户，但必须遵守农业发展银行的信贷管理规定。
3.借款人必须按照合同约定的贷款用途使用贷款，不得挪作他用。
4.借款人必须向贷款人提供贷款使用的具体用途及用款计划，并自觉接受贷款人的信贷监督。
5.借款人发现有危及贷款人债权安全时，应立即采取保护措施，并及时通知贷款人。
6.借款到期前，借款人应积极筹措还贷资金，在本合同有效期限内归还贷款本息;到期不还的，贷款人可直接从借款人账户中扣收或采取其他措施追收。
7.借款到期，借款人因客观原因确实不能按期归还的，须经抵押人同意，并提前10天(遇节假日顺延)向贷款人书面申请展期归还。经贷款人审查同意后，可办理展期手续。经贷款人审查不同意展期的，借款人应按合同约定时间归还贷款本息。
8.其他事项
(1)__________________________________________________________________。
(2)__________________________________________________________________。
(3)__________________________________________________________________。
第五条 贷款人的权利和义务
1.贷款人应当按照合同要求及时发放贷款，并根据借款人实际用款进度供应资金。
2.贷款人有权对贷款实行跟踪检查，保证专款专用。
3.贷款到期，借款人不能归还或不足归还贷款时由贷款人按照法定程序处理抵押物，收回贷款。不足受偿部分，贷款人有权继续向借款人追偿。
4.当抵押人或借款人被宣告破产或解散，卷入或即将卷入诉讼纠纷，或其他足以影响贷款人债权安全时，贷款人作为第一受益人，有权提前处理抵押财产，实现抵押权。
5.其他事项
(1)____________________________________________________________________。
(2)____________________________________________________________________。
(3)____________________________________________________________________。
第六条 违约责任
1.借款人违反上述约定义务的，贷款人可视不同情况，根据信贷管理有关规定，实行加罚息、停止贷款、提前收回贷款等信贷制裁措施。由此造成的一切后果，由借款人自行承担。借款人拒不偿还贷款本息的，贷款人有权依据有关法律、法规和银行信贷管理规定，保全信贷资产，追收贷款。
2.贷款人违反约定义务的，借款人有权请求有关部门按照规定予以处理。
第七条 合同的变更与终止
1.本合同生效后，各方不得擅自变更或解除合同。
2.借款人因客观原因造成不能按期还清贷款的，应在贷款到期前10天(遇节假日顺延)向贷款人提出书面展期申请，经贷款人审查同意，签订展期还款协议。展期期限和利率按有关规定执行。
3.各方不得擅自将本合同项下的债权、债务转让给第三者。
4.本合同项下的借款本息全部清偿后，本合同自行终止。
5.在合同有效期内，借款方、担保方更换法定名称、法定代表人，改变住所时，应在变更后10天内书面通知贷款人并办理有关变更手续。
第八条 争议的解决
在本合同履行中发生的争议，由各方通过协商解决;协商不成的，可直接向贷款人所在地人民法院提起诉讼。
第九条 合同组成
借款申请书、借款凭证、展期还款协议书、授权委托书、变更本合同条款的协议、抵押物品清单和贷款人要求借款人、抵押人提供的其他有关材料，均为本合同的组成部分。
第十条 本合同未尽事宜，按有关法律法规和银行贷款规定办理。
农业发展银行范文3
关键词 农业发展银行 中小企业 贷款风险
一、造成中小企业贷款风险较高的主要原因
（一）社会宏观环境对中小企业贷款风险的影响
我国目前已经出台了一些法律法规，如《公司法》《破产法》《中小企业促进法》等，这些法律对中小企业融资问题有一些规定，但是在对中小企业贷款所面临的具体问题时可操作性不强。例如，对失信企业责任人的刑事立法几乎空缺，债权保障制度还不够完善，失信者的失信成本很低，违约带来的收益助长了中小企业的失信行为，这从根本上增加了农业发展银行对中小企业贷款的法律风险。另外，中小企业的直接融资渠道的缺失，使其无法通过直接融资渠道获得资金，只能通过银行贷款间接融资，中小企业处于创业初期，无法偿还贷款的风险加大。
（二）中小企业管理者水平低、规模小，财务制度不健全
与大型企业相比，中小企业的管理者管理能力较低，财务制度不健全，企业缺乏严密的资金使用计划，财务报表中的各项指标不能准确反映企业的财务状况。多数企业的财务会计行为不规范，账目不全、数据不真的情况比比皆是，很多企业不重视现金流的管理，造成经营资金周转不灵。中小企业自身规模较小，用于贷款抵押的固定资产有限，使其贷款信用风险增加。
（三）中小企业信用评级体系不完善，个别人为因素加大中小企业贷款风险
除了中小企业自身的原因外，农业发展银行本身也存在一定的问题，造成中小企业贷款风险加大。银行对于中小企业的信用评级体系很不完善，没有一套先进的风险评估体系，缺乏可量化的科学评级系统，表现为评级方法过于定量化，基础数据资料明显落后，企业评级不能真实反映企业的实际情况。我们知道，对于农业发展银行来说，贷款风险是一项系统工程，良好的职业道德是每个从业人员应具有的基本素质。但是，个别人员为了谋取一己私利，人为地放宽中小企业的贷款准入条件，使银行的信贷资金保障体系成为空谈，增加了银行贷款风险的发生。
二、中小企业贷款业务风险影响因素的特征
我们知道，对中小企业贷款业务风险的影响因素很多，如企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等，农业发展银行应根据这些因素设定指标，将中小企业贷款风险控制在一定范围之内，以降低风险带来的损失。下表是根据农业发展银行风险综合评价体系，结合中小企业各行业的财务指标、管理人情况等，对风险做出的评定，供大家参考。
表1 中小企业贷款业务风险影响因素特征
变量 变量指标 高风险企业
（均值） 低风险企业
（均值）
偿债能力 流动比率 120.5 532.2
速动比率 88.4 238.9
营运能力 总资产周转率 6.6 14.3
存货周转率 49.9 251.2
盈利能力 净资产收益率 14.6 48.2
总资产报酬率 12.9 30.3
发展能力 资本累计率 280.9 68.2
管理层品质 企业管理者受教育程度 3.5 3.8
企业管理者年龄 45.1 44.9
企业管理者工作年限 4.9 5.1
企业基本情况 员工规模 56.8 55.5
资本规模 1573.6 1775.3
信誉状况 担保情况 0.2 1.0
从上表可以看出，流动比率和速动比率能较好地反映一个企业的偿债能力，比率越高，说明企业的偿债能力越强，企业的贷款风险也就越低。企业的营运能力用总资产周转率和存货周转率来衡量，周转率越高，企业的营运能力越强，企业的贷款风险就越低。大家可以从表中数据得出结论，这里就不一一叙述了。
三、加强农业发展银行对中小企业贷款风险管理的几点建议
（一）防范中小企业贷款风险，创新和发挥融资担保功能
农业发展银行在防范中小企业贷款风险时，主要措施就是要求中小企业能提供可保值或可增值的抵押品，如土地和房产等，但是中小企业由于自身的局限性，他们的规模较小，可抵押和担保的物品不够获得信用担保的金额，所以农业发展银行应在这方面灵活机动，做到既能使中小企业获得贷款，又将贷款风险降低。例如，可以将企业担保变为股东无限责任担保等方式，还可以发挥政府性贷款融资担保机构的作用，做到政府机构通过筛选，对本辖区有诚信的合规企业提供贷款担保等。
（二）提高银行信贷风险的识别能力和控制能力，加强对贷款企业的还款能力调查
农业发展银行首先要建立和完善中小企业信用风险评估体系，做好对贷款企业的信贷资产风险分类。其次，要建立健全对中小企业贷款的风险预警机制，设立预警指标，当企业数据触及指标红线时，及时把控风险，降低损失。最后，要严格中小企业信贷退出机制，对信誉差和经营状况不良的中小企业，一定要按照退出机制来执行，使农业发展银行的贷款风险降为最低。农业发展银行在对中小企业发放贷款时，一定要加强对其还款能力的调查，通过工商、税务、财政部门等对贷款企业的资产情况进行核实，支持符合国家行业发展和环保政策的企业进行贷款。
（三）农业发展银行建立专门的中小企业信贷中心，同时加强对信贷从业人员的管理
国家在支持中小企业发展的宏观环境下，很多银行都开始拓展对中小企业的融资贷款业务这一领域，农业发展银行也应如此。一是要建立专门的中小企业贷款中心，不断创新中小企业贷款产品，实现差异化贷款的多元格局，如贷款品种可分为周转贷款、循环贷款、按揭贷款、贸易融资等；抵押担保可分为多户联保、无形资产担保、信贷公司担保等；还款方式和期限可尝试等额本息方式、不规则偿还方式等。还要对信贷从业人员加强管理，提高业务能力和综合素质，因为再好的风险控制机制都是通过人去操作和执行的，信贷从业人员的职业道德直接关系到农业发展银行对中小企业贷款风险的管理。所以说做好对人的风险意识的教育才能做到对贷款风险的控制，坚决杜绝关系贷款、人情贷款，建立科学合理的奖惩激励机制，强化贷款流程责任管理，实行一贷终身制，有效预防贷款风险。
四、总结
虽然中小企业存在贷款规模小，风险大的实际情况，但是农业发展银行在对中小企业贷款时，具有较大的主动权和溢价空间，所以良好的风险管理对于银行来说，可以将风险降低，收益增加。因此，农业发展银行应积极发展中小企业贷款业务，不断优化中小企业信贷产品设计，积极研发专属中心企业的信贷产品，在易贷和易控的同时，实现中小企业发展和银行业务增长的双赢局面。
（作者单位为石河子大学）
参考文献
农业发展银行范文4
一、农业发展银行财务管理概念
从狭义上分析，农业发展银行财务管理主要分为预算管理财务分析和成本管理费用管理两方面。[1]从广义上分析，农业发展银行财务管理是指农业发展银行按照内外部经营环境和自身相关业务发展的需求，对经营管理过程中的资金来源和资金运用等方面进行合理的组织、计划、核算、监控、考核等有关工作，从而实现经营管理价值的一系列管理活动的概述，包含预算管理、资本管理、资产负债管理、风险管理、业绩评价等农业发展银行管理的重点内容。
二、财务管理在农业发展银行经营管理中的作用
（一）有利于国家金融政策的落实
农业发展银行是一家农业政策性银行，担任着国家要求的农业政策性金融业务，为农业和农业经济发展提供金融服务。农发行享有国家主权信用，在坚持政策性业务为主体的前提下，业务分类上预留了适度的弹性，有利于我们根据实践需要探索创新。政策性银行本质上还是银行，必须坚持银行的“三性”原则，实行政策性目标、市场化运作、专业化管理，确保风险可控、财务可持续。农业发展银行以货币通融业务为主要经营商品，特殊性较强，但是各种银行之间不仅存在竞争，更存在管制，利率市场化也不是完全被动的，其自主性更为明显。农业发展银行应该根据国家农业政策和金融制度，进一步加强财务管理，为银行安全经营提供保障。
（二）有利于农业发展银行的健康发展
在农业发展银行经营管理过程中，开源有两种常见的方法：扩大收入来源和优化资产结构。[2]商业银行追求利润最大化不同，政策性银行坚持社会效益优先，注重公共产品供给，扶持弱质产业或弱势领域。同时要兼顾自身经营效益，按银行规律办事，遵循银行“三性”原则进行经营决策，保持财务可持续。在银行营业收入中，利息的收入是其主要的收入来源，是根据银行的生息资产而创造的，在银行内部制定贷款本息回收责任机制，还需要减少非利息资产来优化资产结构。合理并优化的配置资产结构，从而扩大收益，增强银行的盈利水平。对于农业发展银行而言，利息业务是经营的主要业务，基于市场风险考虑，利息的多少决定了银行的利润。因此，为了增强农业发展银行抗风险能力，开设非盈利业务至关重要。在业务拓展过程中，必须合理确定贷款价格，通过实施补偿性存款制度和提高实际利率来增加收入。
在财务管理过程中，财务专门的方法计算业务发生过程中的费用，并对这一过程进行全面指导和监督，必要情况下进行修正，确保目标成本的实现。在管理过程中，灵活应用会计方法，详细分析各项费用支出，在总量分配方式的前提下，动因分析和可操作性分析编制明细费用中的预算定额。在编制过程中，把中间业务的支出列入管理范围中，加大对非利息支出的管理力度。
（三）有利于价值最大化目标的顺利实现
农业发展银行是金融中介机构，在经济社会发展过程中的作用是其他企业无法替代的，农业发展银行最大化目标依然是经营盈利。从农业发展银行日常业务经营情况分析得知，农业发展银行经营管理活动的最优化和效益的最大化，便是安全性、流动性和盈利性的统一。农业发展银行利用财务决策最优化和合理经营来增加银行资金与财产，使得最大化价值的实现。经过高效、持久、稳定地保持盈利增长水平来提高经济附加值，防范、降低财务风险，提高国有资产回报率，使得资产保值增长。
三、完善财务管理，提高银行经营效益
（一）优化财务管理体系
优化财务管理体系的关键在于“纵向管理”、“双线负责”和“财务管理信息网络”。[3]“纵向管理”和“双线负责”机制是保障财务管理人员相对独立的地位，使得财务管理人员能够充分发挥管理和控制职能，而“财务管理信息网络”的建立健全，可以保证财务信息的准确、及时，有利于各级领导和有关财务信息需求人员准确、及时获取最新财务信息。同时，建立“财务管理信息”，把所有的财务管理信息和数据集中在一个网络信息系统中，使得财务管理工作更加公开、透明，有利于相关监督检查机构和银行内部审计人员对财务管理信息实施全面的检查和监督，从而促使财务管理水平整体提升。
（二）确立正确的财务管理目标理念
当前，效益最大化依然是农业发展银行的目标。因此，首先，需要树立效益第一的财务管理理念，基层农业发展银行的任务指标设定为人均利润和资产利润两个方面，构建以效益为核心的考核分配体系，从加强收入到追求收益与成本之间的最佳配置。其次，在财务管理过程中引入“资本配置观”。农业发展银行只有在财务管理目标中确定资本理念，重视资本，才能够在事件中财务科学合理的措施提高资本充足率，强化资本管理。银行财务管理新理念必须寻求到利润与风险的最合理平衡点，不然将会出现过于追求高利润、高风险的行为，影响了银行稳定、可持续发展。因此，在费用分配考核办法、绩效考核等激励机制中必须强调风险调整经济资本回报率、经济资本增加值等指标来评价资本使用效率。
（三）培养一批素质高、业务能力强的财务管理人才
农业发展银行财务管理工作尤为复杂。因此，需要培养一批能力强、责任心高的财务管理队伍。当前，农业发展银行财务管理人员，特别是基层财务管理人员疲于日常事务的管理，不注重专业培训，已经完全滞后于现代农业发展银行迅速发展的要求。基于此，必须加强对财务管理队伍的建设，提高行业准入标准，开展专业、系统的培训活动，引导财务管理人员之间沟通与交流，创造再教育机会，增强财务管理人员工作能力和专业水准，培养一批综合能力高、适应性强、接收能力快、满足现代农业发展银行标准的专业技能队伍。
农业发展银行范文5
关键词：现代银行；农业发展银行；部控制理论；风险管理
文章编号：1003―4625(2007)01－0031－03
中图分类号：F830．2
文献标识码：A
一、现代银行内部控制理论形成与发展历程
(一)内部控制理论的历史演进
内部控制理论真正成为一门现代意义上的管理科学，是在20世纪逐渐形成和发展起来的。按照理论界的归纳，内部控制理论的发展大致可以分为四个阶段：
1．内部牵制阶段(20世纪40年代以前)。1912年，蒙哥马利在其《审计一理论与实践》一书中指出，一位职员的业务与另一位职员的业务必须是相互弥补、相互牵制的关系，即必须进行组织上的责任分工和业务的交叉检查和交叉控制，以便相互牵制，防止发生错误或舞弊。内部牵制理论的着眼点是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。
2．内部控制制度阶段(20世纪40年代至70年代)。1958年美国注册会计师协会将内部控制划分为会计控制和管理控制，并于1972年对会计控制和管理控制给予了更为全面的定义：管理控制包括(但不限于)组织规划以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程中有关的程序和记录；会计控制包括组织规划以及保护财产安全和财务报表可靠性有关的程序和方法。内部控制制度理论拓宽了内部控制的外延，丰富了内部控制的内涵，被普遍认为是内部控制概念认识上的重大突破。
3．内部控制结构阶段(20世纪80年代至90年代初)。1988年美国注册会计师协会以内部控制结构替代内部控制制度。内部控制结构理论认为内部控制包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，并且明确了内部控制结构的内容包括控制环境、会计制度和控制程序。内部控制结构理论的突出特点是将控制环境纳入内部控制的范畴，同时鉴于会计控制与管理控制的不可分割性而不再加以区分。
4．内部控制整体框架阶段(20世纪90年代以后)。1992年，由美国注册会计师协会、审计总署等共同赞助成立的COSO委员会公布了COSO报告－《内部控制整体框架》，并于1994年进行了增补。内部控制整体框架理论提出内部控制的五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，五个要素相互联系、相辅相成，共同构成内部控制的整体框架。COSO报告是内部控制理论发展史上的重要里程碑，代表了国际上内部控制理论研究的最高成就。
(二)现代银行内部控制理论的形成
20世纪80年代以来，全球银行业由于内部控制失效导致巨额亏损、清算倒闭甚至引发金融危机的严重事件时有发生，并有扩大蔓延之势，加强内部控制成为全球银行业加强内部管理和外部监管的主要方向。例如，香港银行监理署于1992年制定《内部控制系统法定指引》，德国银行管理局于1995年颁布《信用机构金融交易业务管理的基本要求》，英格兰银行于1997-年《银行内部控制与39部分过程》等等。在这些银行内部控制理论的探索性研究中，最重要的进展是巴塞尔委员会的研究成果。1998年9月，巴塞尔委员会在充分吸收内部控制理论的权威文献－COSO报告的基础上，推出了《银行机构的内部控制制度框架》(简称《框架》)。《框架》是银行内部控制理论研究的历史性突破，一经发表便为各国银行监管当局承认和接受，目前已经成为建立与评价银行内部控制的权威依据。
(三)现代银行内部控制理论的最新进展
2002年9月，为了促进我国商业银行进一步建立和健全内部控制，保障银行体系安全稳健运行，中国人民银行了《商业银行内部控制指引》(简称《指引》)。《指引》在内部控制定义、内控目标、构成要素等方面充分吸收和借鉴了内部控制理论最新研究成果(COSO报告和巴塞尔委员会《框架》)，并进一步发展了银行内部控制理论。例如，《指引》将确保风险管理体系的有效性单独作为内部控制的一个目标，突破了《框架》和COSO报告三大控制目标的定式，更加突出了银行业的高风险性和防范银行风险的重要性。
二、现代银行内部控制理论的主要内容
20世纪80年代以来，一系列银行破产危机的爆发促使许多国家的监管当局和国际性监管组织开始对银行的内部控制问题给予前所未有的关注。作为权威的国际性银行监管机构，巴塞尔委员会自1975年成立以来，始终把银行风险监管作为研究的重点，并以此为中心了大量文献，形成了“巴塞尔理论体系”，在该理论体系中始终包含着内部控制的思想。例如1988年《巴塞尔资本协议》将内部控制思想具体化到资本充足率问题上，1997年《有效银行监管的核心原则》中的原则14、原则15等，但真正集“巴塞尔理论体系”银行内部控制思想之大成的是1998年推出的《银行机构的内部控制制度框架》。《框架》将以往零碎的银行内部控制思想发展成为一个涵盖银行经营管理各领域的完整体系，开创了银行内控体制系统化的新时期。其内部控制由五个相互关联的要素组成：管理层监督与控制文化、风险认定与评估、控制行为与职责分离、信息与交流、监督活动与修正缺陷。
(一)管理层监督与控制文化
《框架》强调董事会和高级管理层对保持内控体制有效性所承担的责任。董事会对于确保建立和维持充分有效的内控体制承担最终责任。高级管理层负责监测内控体制的充分性和有效性，并且通过授权控制形成明确界定和说明责任的组织结构；调查各部门的运作情况，及时发现警示信号，采取措施以减少最终可能导致的损失。董事会和高级管理层负责在组织内部建立良好的“内控文化”，通过他们的言行来强调内控的重要性，从而营造一种氛围，使每个人都了解自己在内控中的地位和职责，并充分参与这一过程。
(二)风险认定与评估
《框架》认为，银行应当注重建立自身风险防范的约束机制，将风险的识别和评估作为内控体制的一部分。风险的识别和评估程序必须涵盖银行面临的所有风险和银行内部各层次的运作。为了便于适当处理任何新的或以前未予有效控制的风险，它需要适时地予以修改和完善。风险评估应确定哪些风险银行可以控制，哪些不能控制，以便银行采取相应对策。
(三)控制行为与职责分离
《框架》认为，根据风险识别和评价的结果，银行应当采取相应的内控措施，措施应涉及银行的各个层级。
1．高层检查。主要是董事会和高级管理层的审核，经常性地
要求各级组织、机构和人员提供定期或不定期业绩报告或述职报告，在审核和检查中发现的问题，必须要求下级部门采取相应的对策和防范措施。2．行为控制。主要指银行各级部门和分支机构在每天、每周和每月的日常业务工作中所采取的内控措施。3．实物控制，主要是对一些现金和证券资产要加强保管，限制接触这些资产的人员，设置双人保管，定期检查等制度。4．遵循风险暴露的限制。在风险管理中，对银行在经营业务中所暴露的风险，规定一个谨慎的限度。5．审批和授权制度：对于业务的范围应该有明确的授权和审批制度。6．验证与核实制度。对交易和业务详细情况和风险管理的结果进行审核，定期检查现金流量，及时发现问题。
(四)信息与交流
《框架》提出，为确保内控体制的信息目标的实现，应将适当的信息控制纳入内控体制，并对信息和信息交流渠道、信息管理系统的建立提出了明确的要求：
1．信息必须是相关的、可靠的、及时的、有用的和持续提供的；2．信息交流渠道应该是有助于信息的全面流动，形成立体多维的交流网络；3．信息管理系统应覆盖银行业务活动的所有领域，尤其要注重对电子信息系统和信息技术的风险控制。
(五)监督活动与修正缺陷
《框架》提出，高级管理层有义务建立一套机制来及时接受报告和纠正所发现的内控制度中的缺陷，对内控制度本身是否有效进行持续的监测，监测包括两种方式，一种是将监测融于日常的业务之中；另一种则是对内控制度进行单独监测和评价。不同类型和不同级别的人员应分别对自己领域的内控情况进行监测和评价，定期向有关的管理部门汇报。其中，内部稽核部门在保证内控制度的有效运作方面起着非常重要的作用，内部稽核部门应该保持独立，直接向董事会或其稽核委员会，或向高级管理层及时报告。
《框架》提出的银行内部控制五项基本要素，共同构成银行内部控制的整体框架，如图所示。
在上图中，管理层监督与控制文化处于最底层，是银行整个内部控制系统的基础；风险认定和评估发现和计量银行实现其目标过程中存在的不确定性，为控制活动指明方向；控制行为与职责分离是银行内部控制系统的核心，是具体实施内部控制的过程；信息与交流是载体，沟通各个要素，引导内部控制系统的运行，确保控制目标的实现；监督活动与修正缺陷处于最顶层，评价监督整个内部控制系统的有效性，并及时纠正存在的偏差。
三、现代银行内部控制理论对农业发展银行的启示
农业发展银行组建以来，初步构建了以“三道防线”为主要内容的内部控制体系，为全面履行国务院赋予的各项职责，实现各项任务目标发挥了积极作用。农业发展银行要在新形势下继续完成好国家赋予的历史使命，实现可持续发展，需要进一步加强内部控制机制建设，现代银行内部控制理论带来如下几点启示：
(一)建设良好的内部控制环境
控制环境是农业发展银行整个内部控制系统的基础，它决定了农业发展银行的管理基调，影响着员工的控制意识。要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则，建立分工合理、职责明确、相互协调、权力制衡的组织机构，保证内部控制机制的有效运作。在横向上做到权力制衡，各部门之间在合理分工、职责明确的基础上做到既相对独立又相互牵制；在纵向上做到在减少管理层次、精简机构的同时加强对下级机构的控制，形成科学合理的决策层、管理层、经营层、支持层和监督层，建立起符合现代银行要求的组织结构体系。
加强内部控制文化建设。良好的内控文化氛围有助于使人的自觉行为与制度对人的行为约束有机结合，有助于防范道德风险。要在全体员工中定期进行广泛、持久的内部控制普及教育和培训，使每位员工都认识到内控的重要性，树立“风险首位、内控优先”的内控意识。通过培育农业发展银行内控文化，营造辖内良好的内控氛围，使每一位员工都恪守内控制度，积极地参与内部控制过程。
(二)建立和完善风险识别与评估体系
风险识别与评估的实质是充分考虑对农业发展银行的经营目标、信息目标和合规性目标的实现可能造成不利影响的内部因素，分析这些变化对农业发展银行实现目标所产生的影响。要根据农业发展银行自身的业务规模、性质和风险特点，借鉴国外先进的风险管理经验，制定全面、系统、成文的风险识别、评估、预警和持续监控的制度、程序和方法，并根据业务发展状况和外部环境变化不断调整。在开展业务前，要对可能影响农业发展银行达到经营目标、信息目标和合规目标的内外部风险因素进行评估。对业务发生后的风险状况要进行连续性评估和跟踪监测，随时掌握农业发展银行所面临的风险状况，对可控制的风险，采取控制程序来减少风险；对不可控风险，根据实际情况取消相关业务活动或降低经营活动规模。
(三)建立和完善对各项经营管理活动的控制制度
为了控制农业发展银行通过风险识别与评估程序确认的风险，确保管理层的决策得以有效实施，必须制定和实施内部控制活动，包括一系列控制制度和相关的实施程序。按照部门相互协调和平衡制约的原则，对各项业务流程和管理流程进行充分的部门分离和岗位分离，实现部门之间、岗位之间的有效制约。针对业务和管理流程中的“关键风险点”设计控制制度，通过对业务和管理流程进行梳理，分析找出流程各环节上的“关键风险点”，针对各个“关键风险点”制定相应的风险防范控制措施，并将这些措施与岗位职责挂钩，进而形成完善的业务和管理活动内部控制制度体系。
完善授权授信制度，健全统一法人体制。根据各种业务经营活动性质和功能，建立健全以统一法人体制和法人授权为主要特征的内部授权管理制度，加强授权管理的科学性，加大对授权的监督和制约力度。改进信贷授权制度，逐步实行信贷差别授权管理。建立与完善客户信用评级和统一授信制度，实现授信主体、授信形式、授信币种、授信对象的统一，在防范信贷风险的基础上，调整信贷结构，改善信贷服务。
(四)建立有效的信息搜集分析制度和畅通的信息交流渠道
充分的信息和有效的交流对农业发展银行内部控制体系的有效运作是必不可少的。充分利用信息，信息就必须适用、可靠、及时、方便易得并具有连续性。建立与完善对行内外重要信息的搜集分析制度。要跟踪、搜集、分析内部经营管理信息和外部政策信息、监管信息、客户信息、市场信息，并将内外部信息资源进行必要整合，提高信息利用的总体效能。要定期将筛选分析过的信息传递给各有关管理层和相关部门，为决策和经营管理服务。
建立系统内纵横畅通的信息交流渠道。要建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的管理信息系统，使相关机构和部门获得充分、可靠的决策所需信息。要在机构内部实现充分的信息交流和共享，使相关部门和人员在事前、事中及事后充分、准确了解与履行职责有关的信息，充分地参与内部控制过程。
(五)建立独立、权威的监督评价和纠正机制
要保证农业发展银行既定的政策和程序得到有效遵循，确保对内部控制系统的各个要素的运行情况进行有效的监控，并对现有政策与程序是否健全做出判断。要实现与现代银行内部审计体制相接轨，积极推进内部审计体制改革，加大垂直管理力度，上收二级分行的内审职能，强化总行和一级分行的内审职能，经过试点，逐步实行由总行直接管理的分区域派出审计制，建立具有充分独立性、对一级法人负责的审计体制。
农业发展银行范文6
一、齐抓共管，推进宣传活动深入开展
为了开展好系列金融宣传月活动，和龙市支行成立了以行长为组长，办公室、客户业务部、会计结算部“两部一室”为成员的宣传小组，召开活动筹备会议，制定了《农发行和龙市支行系列金融宣传月活动方案》，将各部门的具体责任落到实处，形成了齐抓共管的大好局面，确保了宣传活动的顺利展开。
二、创新思维，开展形式多样的宣传活动
宣传活动中改进工作思路，创新工作方法，促进了宣传活动的有效开展。一是在宣传内容上力争做到通俗易懂，在宣传形式上贴近生活、贴近群众、生动形象。二是加强动态宣传。我行通过悬挂条幅、张贴宣传标语、电子显示屏滚动播出宣传口号、分发宣传单、配置讲解员等方式，向公众进行宣传，增强公众对农发行业务的了解。三是开展银企对话宣传活动。和龙市支行深入企业，讲解农发行服务小微企业的优惠政策，并同时向企业宣传非法集资的危害性与遵守征信业条例的重要性，引导客户树立正确的投资理念，切实增强防范风险的意识。
