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内部管理范文1
关键词:医疗欠费;内部管理;管理措施
中图分类号:F234.4
文献标志码:A
文章编号:1673-291X(2009)21-0091-01
一、医疗欠费产生的原因
1.个别患者有意欠费。一部分患者在入院时用假的家庭住址进行登记,在治疗过程中故意拖欠医疗费用,医院为了让患者得到更快、更好的治疗效果,有时尽管押金不足,照常用药治疗,造成医疗费用超支,少数患者却在病情好转时不辞而别。由于使用了假的资料,在逃费发生后,医院往往无从追讨住院费用,这在医院欠费中占有一定比例。
2.社会上的一些闲杂人员酗酒滋事、打架斗殴后受伤来院,不但拒付医疗费用,甚至还打骂医务人员、损坏医院的物品,这不仅造成很坏的影响,还留下一笔欠费。
3.一些患者因经济困难使小病拖成大病,入院时病情危重,医院不得不先行抢救治疗,当患者病情稳定或康复时已经欠下大量费用,而这部分患者确实难以支付,造成欠费。
4.一部分患者及其家属常借口治疗效果不满意,或未达到他们预期的治疗效果而拒不支付医疗费用,或借口纠纷而拖欠,甚至还想出种种理由向医院索取高额赔偿。
5.交通事故治疗后的费用拖欠,这也是最大的一笔欠费,交通事故后肇事者逃逸,患者又昏迷不醒,多以无名氏登记, 医院不得不先行垫付费用进行抢救与治疗,最终造成欠费;往往使医院成为受害者。
二、医疗欠费的内部管理措施
1.加强医德医风教育,提高诊治水平,改善医疗服务态度。要教育职工树立 “以病人为中心”的思想,正确处理社会效益和经济效益的关系,增强病人对医生的信任度,做到因病施药,合理用药,减轻病人负担,从而减少病人欠费,同时提高医生的业务水平,杜绝医疗事故的发生[1]。
2.急诊医疗欠费管理。对于急需抢救的危重患者,一方面由急诊押足患者有效证件或价值金额高的贵重物品如身份证、驾驶证、手机等,另一方面由陪同人员及时联系单位及家属交齐医疗费用。
3.患者入院管理。患者入院时住院处应该详细录入患者信息(患者需提供身份证)并根据病种收取预交款,病人未带足预缴款又急需住院的,必须经收治医生双签名,并报告科主任同意后方可办理入院手续。入院后跟踪病人补交款情况,及时补足预缴款。
4.患者住院期间管理。(1)建立主管医生、护理、财务三位一体的住院费用管理机制。(2)床位医生应掌握病人医疗费用的动态趋势。
5.建立有效的激励机制,将欠费工作与病房的经济效益直接挂钩,责任到人,年终对全年未出现欠费的科室给以适当的奖励。
6.对于已经发生的欠费,要积极采取补救措施,对恶意拖欠医疗费用,有能力而又屡次催款不还的,医院应拿起法律武器,通过法律途径,讨回欠款,维护医院的利益。
7.计算机欠费管理。当住院病人费用临近最低限额时,系统应自动提出限额警告,生成、打印催款通知单并提示病人必须补交预交金。建立已出院尚未办理结算手续的病人费用管理制度,系统需专门建立出院欠费病人数据库,由专门授权的人员定期进行结算;对已出院尚未办理结算手续的病人,当再次来院检查或住院时,系统可根据病人姓名、住院号或其他相关资料提示前次欠费未结信息,只有结清前次费用后,方可再次办理。
8.进一步完善医疗保障制度,建议有关部门积极探索建立适应中国国情的商业医疗保险制度,切实解决广大农民的就医问题,从而减少医疗欠费的发生。
总之,对医疗欠费要实行全方位的管理,医院的管理者必须高度重视,根据实际情况,制定出一整套的规章制度,各部门管理人员应按照规章制度严格管理,对医疗费用严格把关,采取各种有力措施,齐抓共管,将医疗欠费降到最低水平。只有全员参与,共同管理,才能取得良好的效果,才能不断提高医院的经济效益和社会效益。
内部管理范文2
成都顶呱呱信息技术有限公司是一家做企业服务的中型公司，创办于1996年，发展于2012年，当时他们只有几十个人，到2014年，他们仅仅用了两年的时间就发展到了近600人的规模，拥有8家子公司，超200种服务项目。这家公司的内部管理到底具备怎样的竞争优势，才能支撑它如此飞速的发展呢？就该公司的内部管理优势做出分析与总结，以期给同行带来一定的参考价值。
关键词：
顶呱呱;内部;竞争力
中图分类号：
F27
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2014）24-0100-01
总体上，顶呱呱的管理非常严格，员工特别“听话”，执行力超强，这和它的内部管理紧密相关，下面就笔者挂职锻炼期间了解到的顶呱呱的内部管理优势进行分析总结。
1 关注办公环境管理，引入5S理念，打造职业化环境
顶呱呱作为一家企业服务公司，他们老总有一个观念，就是既然我们做的是企业服务，那起码要让客户感觉我们很专业，我们才有和客户进一步商谈的底气。因此，在顶呱呱，公司办公环境实行5S管理，而且是完全开放式，只有老总有自己的办公室，还是透明的，其他所有高层和中层都和员工一样在开放式的办公区办公，他们的椅子和衣服等的摆放都必须统一。所有员工也都要穿统一的职业装、带工牌，不论层级。每个员工的言行都要符合商务礼仪的要求，给人职业的感觉。这样的环境其实不仅是让客户看了以后觉得选对了企业，有进一步合作的信念，对于公司的求职者也是一个强大的吸引力，很多时候环境也成为了应聘者最终选择留下来的理由。
2 关注新人入职培训，灌输公司企业文化
顶呱呱非常重视新人入职培训，每位新人在入职前都要进行为期5天的岗前培训，内容涉及到企业简介、企业文化、公司制度、职业生涯规划、职业礼仪、职场沟通、时间管理、职场心态、拓展训练等课程。培训课程安排科学合理，环环相扣，管理和考核非常严格。
当然，在这个过程中，主要是对公司企业文化的灌输，指导新人如何在这家公司里生存和发展，比如“激情・敬业・诚信・感恩”就是他们强调的员工精神;“不断改进，永不满足;集众人之力，成细节之美;用更多时间，让客户满意;”就是他们强调的核心价值观;“八小时之内求生存，八小时之外求发展”的理念也让员工加班变成了家常便饭甚至毫无怨言……这些文化引导新人入职后能够更加快速的适应顶呱呱的管理与工作方式。他们通过培训让文化内化于心、外化于形。
3 关注员工的职业生涯，构建科学的任职资格体系
顶呱呱员工发展路线非常清晰，全部工作类型分成三个工作族：专业族、营销族、事务族;每个工作族分成7层、每层3级，共21级。从预备层、试岗层到骨干层、优秀层、精英层再到专家层、权威层，每个层次都有明确的胜任力指标和标准，只要达到了就可以获得晋升，让员工可以清晰的看到自己发展的方向，引导员工合理规划自己的职业生涯。
4 关注员工的专业发展，打造精英训练营
顶呱呱从2014年6月份开始试行精英训练营制度，这个训练营不占用上班时间，全部在下班后完成，一般是利用晚上和周末的时间。参加精英训练营的员工全部以自愿为原则，训练过程非常辛苦，但是他们都能以饱满的热情坚持训练，他们也确实从这个活动中获得了很多业务技能和心理、心态的成长，这项制度在顶呱呱收获了一片赞誉。这个平台无疑给那些想不断追求自我成长、自我超越的勤奋员工提供了一个平台，增加了他们的企业归属感和忠诚度。
5 关注制度和流程管理，不断完善和增加管理制度
顶呱呱的管理者认为：“绝大多数伟大的公司，制度都是以严厉、严苛出名，例如通用电气、华为、格力。”顶呱呱作为一家以“助力企业发展，富强国家经济”为使命的公司，在制度上也是非常严格和苛刻的，流程也在不断完善。公司有很多制度文件，覆盖全公司所有业态的所有层次的员工，而且，每时每刻都在完善制度、修正流程，力求把制度和流程最到更好，以降低企业经营过程中任何一个角度的风险。并且，完善制度和修正流程本身也是一项制度，围绕这个制度本身也会有奖励和惩罚的措施。比如，公司有一项制度叫做“coffee meeeting”，目的就是让员工在轻松自由的氛围中实现深度沟通，增加部门员工的凝聚力和优化内部流程等问题的具体落实。
在这个企业中，制度的执行很彻底，大家都会约束自己不要犯错，因为犯错的代价非常高。这些都是由顶呱呱的制度所驱使。他们黄总有句话：“制度和流程做好了，小人也可以变君子;相反，君子也会成小人”。所以顶呱呱的企业管理是：先做制度，再管人。
6 关注企业变革，鼓励管理和思维创新
引用他们黄总的话说就是：“顶呱呱唯一不变的就是变化，我们不断引入新的管理方法，不断诱发管理改革，不怕失败，在改革中摸索适合自己的道路”。所以顶呱呱一直在变，而且速度非常快，这些变革涉及到公司管理的方方面面，组织结构、人员配备、岗位职责、培训体系、考核体系、薪酬体系、激励方式、业务模式、经营范畴等等都在不断变化。
顶呱呱一直在效仿名企，比如阿里巴巴的团队式管理、华为的任职资格体系，别人用三年、五年做出来的东西，顶呱呱用三个月就可以完成并推行下去，效果虽然不是很理想，但在管理上确实有了质的飞跃。顶呱呱的这种不断尝试新东西的勇气，和经得起改革带来的阵痛的经历，证明老板有很强的魄力，这也是中小企业能够获得持续发展的核心竞争力。
内部管理范文3
一、完善企业内部管理制度的必要性
1、建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求
虽然我国通信公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的企业内部管理制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。
2、健全的企业内部管理制度体系是提升管理效率的必然要求
随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学管理规范和管理体系，已经融入到通信公司经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，通信公司必须形成一整套内部管理体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部管理体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
3、完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向
根据国内新的《会计法》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求，通信公司必须建立内部管理体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场的诚信度。因此完善的内部管理流程，不仅符合法律法规的要求，也使得对公司财务报告负有个人责任的公司管理层不会承担过失的风险，符合公司利益相关者利益最大化和公司治理的发展方向。
4、加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求
通信行业经过近二十年的大发展，公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强企业内部管理制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
二、加强和完善企业内部管理制度
1、建立、健全企业内部管理制度
企业内部管理制度是公司管理制度的重要组成部分，公司管理制度建设必然会促进企业内部管理制度的建设。通信公司应在遵守法律法规的前提下，结合实际情况，建立健全内部管理制度，制订规范严密的公司章程，设置科学高效的管理和监督机构，订立科学严密的管理制度和操作规程，使内部管理工作有得力的组织和制度保障。建立健全包括两个相对独立层次的企业内部管理制度体系，第一层次是组织制度。该管理制度是为防范风险、保护投资者的利益，为投资者服务的，与公司的产权结构相对应，通过建立适当的委托、契约关系，保证公司外部投资人的利益能够得到公司内部人的有效维护。第二层次是管理制度，该制度是为管理者服务的，是帮助管理者完成委托人交给的管理责任，同时证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评价企业内部管理制度负责。层次化的内部管理体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和管理之下，避免出现管理的真空地带或管理盲点，而使管理流于形式，难收成效。
2、形成全方位、宽领域的管理观念
作为公司整个管理管理系统的主要组成部分，内部管理是一个更宽泛的概念，除了与会计相关的管理，如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、采购与付款等硬管理外，人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管理也是至关重要的。要在公司实施有效的内部管理，必须从公司整体的角度来考虑内部管理问题、从公司整体角度来定义和设计内部管理体系，打破传统公司内部管理的狭隘性，由局部的会计管理、财务管理扩展到整个公司治理权管理、公司资源和运营管理，真正构建完整的公司内部管理系统。
3、营造良好的公司管理环境
公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。管理环境直接影响到公司内部管理的贯彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的管理环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。为此，首先，通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监事会、总经理班子，而且要切实发挥以董事会为主体和核心的内部管理机制。加强董事会博弈规则的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他相关利益集团的利益真正受到保护。其次，要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制。第三，要加强管理阶层的管理哲学、管理风格、操守及价值观等软管理的培养与建设，塑造长期、全面、健康的公司文化氛围，使其成员能自觉地把办事准则和职业道德放在首位。第四，要强化公司组织结构建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使公司具有清晰的职位层次顺序、流畅的意见沟通渠道、有效的协调与合作体系，为公司内部管理提供良好的环境条件。
4、构建风险管理机制
通信公司必须对内分析自身的优势与劣势、长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存和机遇。风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制订过程中，而且也贯彻在公司日常的内部管理过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统，对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和管理，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核，公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司管理的全过程。
内部管理范文4
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。随着经济全球化战略的加快，市场竞争将日趋激烈，企业要增强其核心竞争力，提高经济效益，势必要强化内部控制。就石油企业而言，各级经营者必须认识到做好内部控制工作的重要意义，明确内部控制工作建立的基本要求和重点，进而结合企业实际情况，建立完善企业内部控制制度，规范企业管理行为，促进企业持续有效发展。
一、我国石油企业内部控制的现状
我国石油企业大部分结合本单位实际，分别建立起不同层面的内部控制制度。但也有部分单位领导对内控工作的意义认识不清、重视程度不够，这是内控工作顺利开展的瓶颈；还有个别单位存在走过场、形式化的倾向，采取敷衍应付的态度等。这些现象和问题说明，目前我国石油企业内部控制的工作尚需巩固和完善。
（一）存在对内部控制的认识误区
在实际运作中，一方面有些企业的负责人根本不重视内部控制制度的建设和管理，有的甚至根本没有建立有效的内部控制制度，已经建立内部控制制度的也不能有效实施；另一方面部分领导和企业员工对内部控制的认识陷入误区，他们有的认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化，由此导致企业资产流失等现象的频繁产生。
（二）缺乏规范、有效的内部控制制度
从目前一些石油企业制定和执行的内部控制制度情况来看，有的内部控制制度只是本本框框，真正扎扎实实落实到实处的并不多，内部控制制度并没有真正起到预警作用；有的规章制度中明确规定了内部控制制度，但是具体执行时走了样，有章不循。比如，在实际业务操作中，一些企业没有编制银行存款余额调节表，有的即使编了也是由银行出纳来完成的，这完全违背了职责分工、岗位分离的内部控制原则，为挪用公款、携卷公款事件的发生创造了条件。
（三）缺乏全面的预算管理机制
大多数石油企业的预算编制，由于信息不对称使管理层不可能对预算提出实质性意见，导致管理职权弱化，从而滋生了预算管理中的内部人控制现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制作用，为内部控制留下了隐患。
（四）会计基础工作不规范
目前，有些石油企业的会计基础工作不规范，导致会计信息严重失真。有的企业虽然进行了治理，但实际情况并未根本改变，企业内部控制风险和财务会计的反映、监督职能先天不足导致信息失真的现象依然存在。出于各自的利益，有些企业的管理部门不愿及时提供相关信息，而是人为制造信息孤岛，使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，以致搞不清楚下面的情况。
二、石油企业加强内部控制的重要性
内部控制的作用表现在实际工作中，就是对企业生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果，因而内部控制制度的健全与否，直接关系到企业的生存和发展。石油企业大多是跨区域、跨行业、多工种集团型的大企业和特大企业，还有各油田众多的多种经营股份制公司，点多、线长、面广是其基本特点。因此，加强和完善其内部控制制度，对目前石油股份制企业加强内部管理和提高经济效益具有重大作用。
（一）健全完善的内部控制制度，可以对企业内部的任何部门、任何经营环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题都能及时反映和纠正，从而有利于保证企业方针政策和法规得到有效的贯彻与落实。
（二）健全完善的内部控制制度，可以保障企业会计信息的采集、归类、记录和汇总过程到位，从而真实地反映企业的生产经营活动状况，并及时发现和纠正各种错弊，保证会计信息的真实性和准确性。
（三）在生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制。内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它可以通过对企业风险特别是财务风险的识别进行有效评估，不断加强对企业经营风险的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，它是企业风险防范的一种最佳方法。
三、我国石油企业加强内部控制的措施
内控制度建设并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是为了应付检查的“官样文章”，而是适应竞争、长远发展的客观需要。加强石油企业的内部控制制度建设应从以下几个方面着手。
（一）强化对内部控制的认识
内控制度是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。内部控制制度建设，不仅仅是一堆堆的手册、各种文件、制度或者内部成本控制、内部资产安全控制。就石油企业而言，各级经营者必须认识到做好内部控制工作的重要意义，明确内部控制工作的基本要求和重点，进而结合企业实际情况，建立完善企业内部控制制度，规范企业管理行为，促进企业持续有效发展。现阶段，要彻底改变石油企业内部控制现状，必须站在完善公司治理、改善企业财务状况的角度，对内部控制进行重新定位，而不是仅仅在某些方面的简单修补。同时，对任何一项规范的制度既要考虑现行条件的限制，也要有一定的发展眼光，以避免由于日后频繁修订而影响规范的可操作性及稳定性。
（二）树立全过程控制的内部控制理念
当前石油企业的内部控制措施主要包括：不相容职务分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制等。这些内控制度的方法似乎都侧重于事前和事中控制，而对问题出现后的处置很少涉及。因此，石油企业要树立全过程有效内部控制制度的理念，即事前控制的目的在于作出正确的决策，制定切实可行的目标；事中控制则是让企业活动按照一定的决策方向、目标运行；而事后控制则应侧重于分析结果形成的原因，考核并作出评价、落实奖惩、找出存在的弱点及隐患，进而达到对企业内控制度有效性的评估，并对欠妥部分作出相应的调整，从而为管理者提供制定未来计划标准的依据。因此，必须加强事后控制，使企业及时、顺利克服各种困难，解决问题、渡过难关，以实现企业的最终目标。
（三）建立全面预算管理机制
目前，内部控制已不再仅仅满足于传统意义上的查错纠弊和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现。因此，企业必须把预算控制作为内部控制的重要方式，通过预算管理来达到计划、协调、控制企业活动的作用，提高内部控制结构的运行质量。
（四）加强企业的风险控制
风险控制，是对公司管理和资金运作中的风险进行识别、评估、测量管理和持续监控的过程，其目的是保护投资者的利益，提高对风险的控制能力和经营管理水平，以取信于市场、取信于社会。强调风险控制的重要性，一方面是因为监管层为规范市场秩序加强了监管力度；另一方面则是因为公司从许多案例中认识到：风险控制对提高竞争力有着重要的作用，是巩固和重塑诚信市场形象的必然途径。石油企业应该在获取收益和控制风险之间找到平衡点，如果没有严格有效的内部控制体系和风险管理措施，最终将不能保住已获得的市场份额和企业无形价值的积累，即企业信誉。因此，石油企业应将风险控制当作一项战略决策来对待，通过全面、严密、科学的制度设计和体系构造，确保在控制风险的基础上为投资者创造收益，实现公司的经营战略目标。
内部管理范文5
一、目前我国银行业内部控制面临的新情况
在经济金融体制改革后，市场经济迅猛发展，金融风险日渐暴露的新形势下，银行业内部控制建设却面临着一些新情况和新问题。具体表现在：
其一，内控机制缺乏系统性，使内部控制失去了基础和保证。内控机制是内部控制的核心，是银行业防范和化解风险，促进稳健发展的关键。作为银行业经营管理的内部控制机制，必须适应市场经济发展的需要。但是，目前我国经济体制从计划经济向市场经济过渡，还残存着计划体制下的弊端。过去那种规模管理、外部强制仍有影响，受利益驱动，重经营轻管理，把发展业务拓展市场与加强内部控制对立起来，将内控机制与经营管理相分离，致使银行业内控机制尚未完全建立。
主要表现为：决策管理方面。银行业机构有的没有建立起科学、有效的决策管理机制，有的虽已建立决策管理机制，但没有充分发挥其职能作用。人事管理机制方面。人事管理机制不健全，部分银行业机构缺乏政治业务素质较高的复合人才，内部各层次人员使用中的异地交流、岗位轮换、离职审查措施不落实。职责分离机制方面。有的银行业机构没有把业务活动的核准、记录、经办做到相互独立，不能做到完全分离的也没有通过其他适当的控制程序来弥补。上述问题反映出银行业内控机制严重缺乏科学性、系统性，因此，必然对银行业活动本身风险不能进行分析和控制，不能对人为因素导致的风险进行监督，不能确保自身发展战略和经营目标的全面实现。
其二，内控执行机制缺乏科学性，使内部控制失去了正确的方法和手段。银行业机构内部控制建设工作刚刚起步，时间不长，目前在内控执行体系上仍沿袭着旧体制下的一系列措施、手段和方法，与国际先进水平之间存在很大差距，与发展的金融形势不相适应，存在着很大的局限性。主要表现为：1会计系统方面。会计科目设置、会计行为缺乏科学化和规范化，各金融机构使用的会计科目有所不同，开户单位的帐号编制各行一套，有的滥用会计科目；现行联行往来存在依赖他人，自身无体系的弊端；会计分析缺乏对由会计事项中反映的金融业务动态进行深层次的问题分析和研究。2控制程序系统方面。一些机构人员的工作职责不明，分工不清，有的业务主办即兼会计又兼其他部门的业务经办；一些凭证的设计不够科学，使用不尽规范；业务的独立检查制度有待建立健全，没有对每项业务包括内控制度执行情况进行定期的监督和评价。3信息管理系统方面。还没有充分利用现代的信息处理和通讯技术建立灵敏的信息收集、信息反馈系统，形成科学的信息网络，不能为决策者提供科学、可靠的分析资料；对计算机处理系统的项目立项、设计、开发、测试维修缺乏严格的管理和监控。综上所述，主要弊端是内控执行体系缺乏科学性，直接影响了银行业安全运行，妨碍了银行业对未来经营活动、财务状况及经营结果作出科学的定量规划，极易造成内控程序的混乱，给业务经营带来风险隐患。
其三，内控监督机制缺乏独立性，使内部控制失去了监督和评价。内控监督机制是内部控制的重要组成部分，行使着综合性再监督职能，具有独立性和权威性。把银行业机构所有员工在各项业务、各个环节中的活动都置于有效的监控之下，既防患于未然，又及时纠正偏差，消除或降低风险。但是，由于在我国经济体制转轨时期，银行业各项法律、法规以及配套措施不健全，银行业长期接受行政指令，法律法规意识淡薄，内控监督机制不完善，缺乏权威性和独立性，监督管理作用没有得到充分发挥，因此产生了一些弊端，具体表现为：1内控监督机构方面。有些银行业机构至今尚未设立内审部门和内审人员，即使设立了内审机构，却不能直接对法人或决策管理组织负责，而受被监督人员和部门的辖制。现有人员素质不高，没有根据业务发展的规模配备足够的、称职的内审人员。2监督检查方面。稽核审计方法陈旧、手段落后，方法上仍以现场检查为主，非现场稽核缺乏科学的监督指标体系；手段上仍依靠手工操作，没有应用现代化的信息处理和通讯技术进行监督反馈，计算机在审计中没有得到广泛应用，银行业电子化监督程度不高，审计监督作用没有充分发挥。3评审方面。在内部控制评价方法中程度测试法和效果评估法没有得到较好应用，不能对银行业机构整个经营活动进行客观评价和定量分析，而脱离银行业机构的营运状况孤立片面地下结论。总之，由于内控监督机制缺乏独立性，所以，监督作用无法发挥，使自我约束、自我监控的内部控制机制实施效果不佳，致使防范经营风险、提高经济效益的目标难以实现。
二、加强银行业内部控制建设的对策
（一）建立银行业内控制度体系，提高参与国际竞争能力
银行业内控制度体系指对经营活动中可能出现的各种风险进行预防和控制的管理制度。具体包括业务管理制度、营运约束制度、人事管理制度等。内控制度体系是银行业内部控制建设的基础，是一种科学的内部管理制度，它存在于银行业的组织结构和管理框架之中，覆盖着所有业务。建立内控制度要符合国家经济金融方针、政策和法规，坚持自我约束、自我监控和自我防范的原则，规范经营行为，提高经济效益为目的，使其具有运用性和可操作性。
1.建立银行业务管理制度，加强管理控制。银行业务管理制度是对整个金融业务活动进行管理和制约的规定。业务管理制度是内部控制建设的基础，直接关系到银行业安全性、流动性和盈利性目标的实现。业务管理制度涉及决策管理、贷款管理、会计管理、储蓄管理、资金风险管理、电子科技管理、金融法规等。内控制度的具体形式多种多样，并因银行业机构的业务特点而有所不同，但应体现出一些共同原则，如职责分明原则、相互制衡原则、权责对称原则、层次管理原则。按上述原则对已有的制度进行修改和完善，对所有开发的新业务都要制定内控制度，积极探索构建符合市场规则要求的自我约束机制。如建立以具体风险评估和控制为核心的信贷资金管理制度；建立科学、有效、明确各自职责和权限的决策管理制度；建立相对独立的会计记载和核算财务管理制度；建立业务活动的核准、记录、经办相互独立的职责分离制度。通过建立内控制度实现如下目标：银行业业务活动按国家政策谨慎开展，机构内部分工明确，业务人员有明确的授权范围，会计体系科学健全，财会信息的记录准确及时，能有效地保护资产、控制债务，从而提高工作效率和质量，保证财产安全和完整。
2.建立营运约束制度，加强风险控制。营运约束制度是对银行业经营活动本身风险的控制和管理制度。是内控制度体系的核心部分，对于防范和化解风险起着重要作用。主要有资产负债管理、授信授权管理、岗位责任管理等。资产负债管理制度是围绕银行业机构经营目标和方针，即盈利性、安全性和流动性的要求而制定的管理制度。资产负债比例管[
理应遵循“统一领导、分级管理、量化监控、综合考核”的原则。操作中要实行双向控制、分清职责，严格执行资本充足率的要求、存贷款余额的比例、流动性资产与流动性负债的比例和对同一借款人贷款比例的规定。以保证资产与负债之间期限和利率的对称实现最佳的经济效益。内部授信授权制度是一级法人通过贷款发放全过程，对客户及经办人的控制管理。为此要重点抓好上级对下级的贷款数量和对象的控制，银行业机构对不同层次的信贷业务人员、管理人员发放贷款的权力控制，要将贷款的风险分析和防范贯穿于贷款过程的始终。在执行中要坚持分级次和分段授权，制定审批程序，增强整体控制能力，防止系统失控。岗位责任制度是银行业控制业务风险的基础环节，建立岗位责任制度要求岗位独立、人员分工、职责分明。在实际操作中要严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人；要明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任。通过不同岗位、不同人员在业务活动中的相互制约，实现防范风险、提高效率的目的。
3.建立人事管理制度，加强人员控制。人事管理制度是对银行业从业人员的选择、使用和培养的方法和措施，具体包括人员采用、职工培训、职工考核与轮换等。人事管理制度是内控制度的重要内容，对于加强金融监控，防范业务操作风险起着重要作用。建立完善配套的优胜劣汰用人制度。认真执行合理有效的用工政策，打破大锅饭和终身制，在职工的聘用、晋升、考核、培训、报酬等方面引进竞争激励机制，把思想品质好、业务技术和工作能力强的人员选拔到要害岗位。建立职工培训教育制度。通过定期和不定期的分层次培训，开展政治思想、职业道德、遵纪守法、清政廉洁、专业知识等方面的教育，提高政治业务素质，增强法治观念和敬业精神。建立职工考核和岗位轮换制度。在全面考核的基础上，对要害岗位人员进行任期和离职审计，对不称职的干部及时进行撤换，同时要在本部门各岗位之间和部门与部门之间进行定期的干部、员工异地交流、强制休假和岗位轮换，从而增强干部的业务技能，杜绝隐患，防范风险。
（二）建立银行业内控支持体系，防范和化解金融风险
随着以知识经济为特征的“新经济”时代的逐步到来，国内金融体系、规则、制度及运行环境必将发生本质性的变化，而对不断演进的经济金融形势，我国银行业必须建立一套科学的内控支持体系，以构建一个面向市场，符合现代银行业发展趋向的内部控制系统，从根本上提高内控能力、发展能力和竞争能力。内控支持体系是指银行业机构在全面实施内控制度体系过程中所采取的措施、手段和方法。具体包涵预警监测系统、信息管理系统、内控评价系统等。内控支持系统并不是表现为独立存在的某项具体管理制度，而是全面实施内控制度的载体，确保银行业各个业务过程和操作环节得到全面控制和相互制约，实现内部控制的有效性。具体表现在以下几点：
1.建立预警监测系统，提高内部控制的工作质量。此系统是银行业机构在经营管理中全面实施内部控制的一个重要手段，是支持体系的重要组成部分。通过科学的指标、测算判断和现代传导系统，对银行业主体运行质量和安全状态及时发出预警信号，为决策者提供依据。设计科学的风险预警指标。要紧密围绕资金运行过程中偿还和增值特性所涉及的风险因素设置，所选择的指标要坚持以国家有关金融法规为依据，结合本单位的金融风险实际，参照国际惯例的原则，对不同类型的金融机构应采用不同的指标体系。如资金流动比率、净拆借资金比率、加权不良贷款率、核心资本充足率、资产收益率、内部控制完善与执行情况以及单个金融机构风险预测、地区性金融风险预测、系统性金融风险预测、道德风险预测等。建立预警处理中心。各银行业机构要建立专职部门，根据风险预警指标内容要求，及时到业务部门收集真实、完整、准确的数据资料和非现场数据，在去伪存真的基础上，采用定量指标分析和定性指标分析相结合的方式，以资产流动性理论和突变理论为基础，对有关资料和数据进行分析汇总，对金融风险程度和暴露等级进行测算和判断，测出整个系统的安全程度，向决策机构综合反映资金营运安全情况，反映影响金融机构经营安全的不利因素，反映金融机构的流动性、安全性、效益性、内部控制和经营管理状况等，为预防和处置金融风险提供依据，确保银行业安全运行。
2.建立信息管理系统，提高内部控制的科学性。此系统是指银行业运用计算机技术和现代通讯手段对整体经营决策提供可靠的依据，达到内部控制的高效化和最优化。主要包括电子网络系统、监测报告系统。信息管理系统能准确、及时、充分地获取和处理经营中的各种信息，是对银行业实施有效控制的一个基本前提，有利于加强对金融风险的实施监控，达到有效管理风险的目的。建立电子网络系统。要建立具有现代科学技术水平的，确保来源真实可靠的行业信息网络，以取代落后的手工操作的内控工具。应用计算机等先进设备，统一开发农村合作金融操作系统，要对各项业务的计算机系统从项目立项、设计、开发、测试、运行直到维护进行严格管理，确保每一个操作环节都在有控制、有记录、可监督之下。将银行业机构各项决策和业务经营活动，建立在科学的信息管理支持基础上，进行信息收集、信息处理、信息反馈，以便决策部门及时调整业务经营方针和发展策略。建立科学的监测报告系统。要建立银行业机构月度、季度、年度各种反映业务经营情况和风险状况的报表及监测数据，建立银行业综合分析、评价及监管报告。将上述原始信息资料实行计算机联网，运用计算机技术和现代通讯手段进行信息传递，增加信息的透明度和准确性，确保财务记录和会计核算的真实合法。从而建成“责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序”的银行业信息管理系统，把经营风险降到最低限度。
3.建立内控评价系统，提高内控机制的工作效率。此系统是指银行业在一定时期内运用各种方法和手段，对内部控制执行情况进行综合分析和评价并作出评审结论。建立这一系统能持续地监测内控运行质量，客观地评价内控在防止舞弊、消除风险和严守经营法规方面的可靠性和有效性。其重点是放在内控制度的研究和评价上，以提高内控机制的工作效率。银行业内控评价的主要内容是：内控制度是否具有全面性；内控制度的核心是否具有审慎性；内控制度执行是否具有有效性，内控机构是否具有权威性和独立性。内容指标必须系统和量化，反映出内部控制的基本情况和本质特征。银行业内控评价方法。主要是借助预警监测系统和信息管理系统的成果，采用反映真实状况的计算机模型和分类比较方法，进行连续、系统、综合地研究和评价，并使评价结论真实、严密。既要对各个银行业内部控制的总体状况作出全面的判断，也要注意发现内部控制环节上存在的问题和漏洞。内控评审后的处理。评价后要有针对性的制定出解决问题的措施和办法，并对严重违反法规的行为提出处理意见，从而实现提高经营质量、经济效益的目标，保证银行业安全稳健运行。
（三）建立银行业内控监督体系，保证金融安全稳健运行
1.建立内部审计监督机制，强化自我控制职能。内部审计机制是银行业内控监督体系中不可缺少的重要环节，是建立内控监督体系的关键和基础，它在内部控制运行中起着监督保障作用。建立内部审计监督机制具体包括审计管理体制、审计方法、审计手段等。建立系统的内部审计管理体制。内部审计应体现审计制度的独立性、权威性、严肃性。初步设想是应在银行业体系中[来
设立统一垂直领导的稽核监督部门，向法人负责，建立统一领导的总稽核负责制，业务上实行下查一级，对上级稽核部门负责，同时要真正赋予稽核部门稽核、建议、处理的权力。内审机构主要履行业务风险检查、内控制度检查以及对内部违规违章行为依据法规进行处罚，将内部控制的健全和执行情况作为工作重点。内部审计机构要配备政治素质好、能力强、业务精，敢于坚持原则的稽核干部，要明确内部稽核的责任、权力和工作程序，经常抓好政治业务培训。确立科学的稽核方式。要改革传统的稽核方式，实行金融创新，提高监督效力，在审计监督中实现以下转变：由单一的业务合规性监督向以风险性监督为主转变；由单一的现场检查向以非现场监督为主转变；由传统的手工检查向以计算机检查为主转变；由对金融违法的事后监督向事前防范为主转变。提高和改进稽核手段。着重建立稽核系统信息网络，形成系统资料共用、信息共享的经营管理数据库，通过计算机网络实时或批量地处理被稽核对象的有关业务信息，对其进行及时准确的稽核。
2.建立中央银行监管机制，履行金融监管职责。它是内控监督体系的重要组成部分，人民银行加强银行业机构内控制度建立和执行情况的监管，是建立和完善内控监督体系的必要保障，有利于促进金融秩序的明显好转，为各金融机构提供一个良好的竞争条件。对银行业的内控监管是中央银行主要职责。中央银行在银行业内控监管中主要责任是：切实督促金融机构加强和健全内部控制，全面评价金融机构内部控制的总体有效性，注重对金融机构内部控制执行情况的稽核监督，加强对金融机构内部稽核工作的指导和监督，做好金融机构内部控制问题的研究和宣传工作，不断提高内控监管水平。建立监管责任制。在对银行业内控制度进行监控、检查监督中要明确每个监管部门、监管岗位、监管人员的监管任务、范围、权限、标准、程序和应承担的责任，对高风险金融机构的内控监管要划片包干，确定专人跟踪监测。在日常监管中，要按照相互协调和平衡制约的原则，实行双人监管，要加大对监管人员的考核力度，考核的内容实行量化，实现对金融监管人员的再监督。
3.建立同行业自律监督机制，强化自我监管功能。银行业行业协会是我国银行业的自律组织，具有自我管理、自我服务、自我监督功能。是内控监督体系的组成部分，在内控监督体系中发挥着相互监督约束，促进同业交流，规范同业经营行为的作用。为此，在同业自律监督机制中要制定并组织实施行业共同遵守的行为规范及准则，协调各会员单位执行各项内控法规；促进同业自律，规范内部控制行为，促进彼此间的沟通与合作，实现有序竞争；配合银行业系统风险内控处置工作，协调业内会员相互救助。要在内部控制监督中加强联系、相互支持、团结合作，从而维护自身的利益和信誉，创造金融机构稳健运行的良好环境，防范和化解金融风险。
[摘要]本文在我国银行业逐步走向国际化、市场化，金融工具不断创新，金融电子化规模不断扩大的新形势下，紧密结合金融运行实践，分析了内部控制建设面临的新情况及新问题；对如何加强银行内部控制建设进行了深入的研究和探讨；对于强化银行自我约束功能，防范金融风险有着重要指导作用。
[关键词]金融稽核内部控制金融风险
参考文献：
[1]中华人民共和国中国人民银行法2003-12-27.
[2]中华人民共和国商业银行法2003-12-27.
内部管理范文6
众所周知，记账是一种委托行为，记帐公司作为受托方经独立核算单位委托后，为其提供记帐服务即记帐。此为社会活动的一种。依法经财政部门批准并设立的从事记账业务的中介机构即可谓之记帐公司。《记账管理办法》自2005年3月实施至今，枣庄市经批准成立注册在案的记帐公司有30余家（包含以前的会计咨询服务公司），随着近几年的发展，记帐公司无论是在数量上还是在质量上都有较快的发展。但是，记帐公司在内部管理方面仍存在一些问题。
第一，单位负责人只注重业务数量，而忽视业务质量。市场化经济下，企业面对着激烈的竞争 。记账公司也不例外，所以，为了在激烈的竞争中立于不败之地，许多记帐公司（特别是一些小型记帐公司）的单位负责人往往更注重业务的数量，忽视业务的质量。这就造成负责人在制定相关考核标准时，以业务的数量为准，而这又进一步引发了工作人员的逐利动机。
第二，缺乏完善的内部管理制度。因为缺乏完善的内部管理制度，不少记帐公司在执行业务的过程中无章可循，不仅影响了业务质量，也导致工作人员缺乏风险意识。少数记账机构内部管理松懈，管理上存在漏洞。
第三，记帐公司的工作人员业务素质有待提升。由于机构负责人不重视记帐公司的业务质量，不少记帐公司，特别是机构负责人和从业人员，在工作中安于现状，不加强业务学习和知识更新、难以胜任日趋复杂的经济业务，甚至有些记帐公司的工作人员中多数为学校的实习生。
第四，内部质量控制存在问题。在调查过程中发现，多数已经建立了一套相对完整的项目承接、提供服务、业务管理等的内部控制制度，但是少数国模较小的记帐公司缺乏具体的行为制度，没有记帐的承接和业务执行流程，有的甚至没有明确的记帐和复核分工。而新成立的公司又忙于市场开发，内部质量控制跟不上。
第五，委托方和受托方之间的权利和义务有待明确。分析目前记账公司发现，记账公司同业务委托方之间的权利和义务规定不明确，这难免会给公司日后发生权利和义务纠纷埋下隐患。
二、提升记帐公司内部管理水平
企业内部管理水平的高低决定着企业能否在激烈的市场竞争中取得胜利，记帐公司也不例外。面对自身内部管理方面存在的问题，记帐公司应当从以下几方面着手，提升记帐公司的内部管理水平。
（一）提供和谐的内部环境
内部环境是企业开展内部管理的基础，一般而言，内部环境包括公司的治理结构、机构的设置、权责的分配、内部审计的设置、人力资源的安排等。公司应当提供和谐的内部环境，关键从这几点展开。比如，公司在人力资源安排中应当根据不同人员的业务能力分配不同的岗位，同时在后期要安排合理的人才培训制度。
（二）做好风险评估工作
记帐公司要依靠规范的内部控制制度，促进业务质量的提高，把执业风险降至最低。风险评估工作关系企业经营的成败，企业应当及时识别、评价经营活动中存在的风险，从而制定合理的风险规避和应对策略。记帐公司应当在业务的承接、业务的执行过程中做好风险评估工作。在业务承接过程中，要建立风险评估机制，不能只追求业务的数量而忽视业务系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。在业务执行过程中，也要评价不同执行方法的风险。执业风险的控制，不仅要靠内部控制和风险评估环节，还要依靠常规化和日常化的风险控制管理体制、健全的风险警示制度来完成。
（三）做好控制活动
控制活动是依据风险评估的结果，企业所采取的相应的控制措施，从而将风险控制在可承受范围之内。记帐公司不仅要进行风险评估，更要做好控制活动。控制活动包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制指的是记帐公司在承接业务时依据风险评估的结果而进行的控制，主要有规避风险、避免风险和接受风险等活动。事中控制是指依据业务执行过程中风险评估的结果而采取的控制活动。事后控制是指在业务发生之后所进行的控制。
（四）完善信息与沟通
信息与沟通为企业及时、准确地获取、传递和分析信息提供了保证。记帐公司应当确保信息的及时采集和传递，做好沟通工作，从而为保证会计信息的可靠、及时提供保证。
（五）做好内部监督工作
内部监督是企业内部管理建立及执行的监督和检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价企业内部管理活动的有效性，针对发现的内部管理活动存在的缺陷，及时加以改进。
三、记帐公司的发展趋势
（一）记帐公司的品牌化
同其他服务性的行业相同，记帐公司竞争的优势也在于其提供服务的影响力，我们称这种服务的影响力为记帐公司的品牌。记账公司的应当创造并维护自己的品牌。
（二）记帐公司的专业化及工作人员的高素质化
经济迅速发展不仅提升了人民的生活水平也造成了下岗人员的增多、社会富余人员的增加、毕业生就业难等社会性问题。同时，诸如私营企业、个体户等形式的企业急剧增多。需要注意的是此处指的专门化指的是记帐公司性质的专门化，即专门为企业提供记帐服务。记帐公司的工作人员通常是些退休的老会计或老教师，这些工作人员往往具备较高的职业道德和执业素质。
（三）服务范围扩大化
记帐公司提供专门的记帐服务，但是其服务范围呈现出扩大化和服务内容的高质量化。首先，在企业的设立过程中提供服务。企业的创立关系日后企业运营的成败，诸多资金雄厚的经营者往往难以把握投资的方向，从而造成错误投资，企业刚刚成立即面临亏损。记帐公司可以为客户提供投资指导，尤其是对于税收方面的问题，记帐公司知道的知识较多，具有优势，因此可为新创立的企业提供纳税筹划服务，比如对于税种、税率、纳税地点、税收优惠政策等关键因素的利用。在新创过程中，公司还可为企业提供全面的服务，从公司的筹备直到最终成立的全过程中提供一条龙服务。其次，在公司的运营过程中提供相应的服务。诸多中小型企业因自身人力资源不足，为节省开支不设立会计专业人员处理业务当中发生的财务问题，而经营者也无法解决这些财务问题，基于此，记帐公司为其提供记帐服务，并将该项业务进行拓展。再者，为企业提供年检服务。企业经营失败就要被注销，而注销得业务又相对烦琐，而且多数同财务相关，记帐公司可以依照企业的愿望，积极提供服务，为相关部门工作的顺利完成提供帮助。
（四）法律地位的明确化
记账本身只是一项单纯的账务处理工作，受托记账人员既非委托人内部会计人员，也不是财务会计报告的审计人员，受托人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。只负责对原始凭证形式上的审核，而非实质上的审核，也不可能深人实地去进行账实核对工作，否则，可能超出记账的范围。那么，由于委托人提供原始会计资料而生成的有关财务会计报告及相关资料出现虚假或不实，自然就应当由委托人承担相关责任。如这种虚假或不实是由于受托人的过失所造成，那么，他要承担相关责任的同时还要负责赔偿给受托人造成的损失。
