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财务稽核会计工作计划范文1
关键词：集约化会计核算；财务集约化管理；电网公司；作用；途径
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01
一、集约化、财务集约化管理与集约化会计核算概念解析
1.集约化
“集约化”中每个字都有丰富的内涵，“集”有集中、集合、集成之意，“约”含节俭、拘束、高效之义，“化”使之规范、标准[1，2]。
2.财务集约化管理
财务集约化管理就是通过运用现代信息技术手段，树立强化管理、争创效益的核心理念，具有“财权集中化、业务流程化、监控实时化、预算模型化、核算标准化”的鲜明特征，以实现高效率、高效益财务管理目标的方法。
3.集约化会计核算
集约化会计核算是财务集约化管理的集中体现，借助信息平台和管理软件，将电网公司的全部会计工作集中于统一的核算模式之下，取消传统财务管理多级、分散的核算模式，基层单位仅保留所有权、资金使用权及财务自，而不再开展会计核算业务，并由企业集团财务部门统一开展会计核算、监督、管理业务的一种形式。
二、集约化会计核算在电网公司实现财务集约化管理中的作用
1.规范会计工作，提高核算效率
为了实现财务集约化管理，电网公司各级企业必须打破地域和组织界限，集成会计信息与前端业务信息以及集成会计处理流程与业务处理流程，实行会计业务与前端业务的协同，构建省级公司为主体，上下协调一致的会计核算体系，以利于将财务与前端业务实行纵向集约、横向整合、重点集中的格局。由于规范了会计基础工作，促进了信息流、资金流和业务流的共享合一，从而提高了会计核算效率。
2.提高资金效率，降低融资成本
集约化会计核算在电网公司内部建立一套账目，并实行一套账集中核算，资金存储也由分散改为集中，改变了传统会计模式下分散存储、分散核算而效率低的弊端，为减少资金存量、优化贷款结构和防范资金风险提供了有力保障，在满足生产经营需要基础上有利于减少货币资本存量和贷款余额。由于资金使用效率提高了，因此融资成本也降低了。
3.提高监督能力，防范经营风险
电网公司在实施其整体发展战略的过程中，推行集约化会计核算制度，必须落实统一的会计政策、统一的会计科目、统一的业务流程、统一的信息标准、统一的标准成本和统一的组织体系，并加强在线监控工作，以确保会计口径统一及业务透明、规范，从而提高了财务监督水平，增强了经营风险的防范能力，对于实现财务集约化管理发挥保驾护航的作用。
三、集约化会计核算在电网公司实现财务集约化管理中的途径
1.统一流程标准，构建“一本帐”模式
如前所述，要推行集约化会计核算制度，必须施行统一的会计政策、会计科目、业务流程、信息标准、成本标准和组织体系，归纳起来就是构建会计核算“一本帐”模式。但由于电网公司财务管理内容的复杂性和多样性，构建“一本帐”模式必须遵循一定的步骤：首先，按照“一本帐”的需求统一会计核算制度，其核心是统一会计科目和制定会计核算凭证模板。其次，统一会计核算流程，其中成本费用、售电、工程项目建设、资产管理、税金等核算流程与电网公司经营密切，需要重点梳理和整合。再次，集中管理财务要素资源，通过设立会计核算中心来负责企业集团所有会计核算业务，提高会计核算的专业化水平。最后，建立“一本帐”信息系统，确保信息流畅通。
2.精简管理层级，归并核算主体
传统会计核算采用分散管理模式，纵向管理层级多，横向管理会计主体多，下至供电分局、检修工区都设有独立的会计机构，财务管控力度薄弱，与集约化会计核算管理要求不符，所以需对管理层级和会计主体进行精简归并，供电分局、工区厂队会计核算职能上移到市县供电局，使管理体系扁平化。基层会计机构撤并后，日常小额支付、报销业务可安排驻点核算员或报账员负责。这样会计核算主要是省网母公司和市县供电企业子公司两个管理层级，但母公司不能直接管理和经营子公司，而是通过控股形式行使管理权，并需要对财务管理权限进行合理分割，母公司通过审批制度行使决策权，子公司通过预算制度行使日常管理权，并负责日常经营活动的核算工作。
3.搭建信息平台，协同会计业务
信息化是集约化管理的物质基础，为满足财务集约化管理需求，信息管理系统要从以实现基本会计核算功能为主转变到以财务信息为核心集成各项业务的一体化系统，以全面、准确、完整、实时地反映企业的财务状况和管理状况。EPR是集成物流、人流、财流、信息流于一体化的管理软件，集约化管理要求重组会计业务流程，传统功能驱动型的会计流程将转变为EPR环境下事件驱动型的会计流程，并使会计核算与前端业务深度集成。例如关联交易抵消不再采用传统会计核算模式下“表抵法”，而是采用“帐抵法”，但为了保证内部关联交易的正确性，应由会计人员最后确认。由于集约化会计核算高度依赖一体化信息平台，如果信息系统出现故障，会计核算必然受到影响，所以要加强信息系统的维护和安全保障工作。
4.调整工作职能，加强业务管控
集约化会计集中核算模式对前端业务信息的准确性提出了严格的要求，基层电网企业会计职能也需转变，要加强对前端业务的监督和控制管理，而不仅仅作为核算部门，为此基层电网会计职能要积极从“核算型”向“管理型”转变。借助EPR一体化平台及内部交易平台，基层会计人员可以充分对前端业务监督和管控，从存货领购开始对每一笔销货状态、流向、货品信息、客户信息、货款收取与存放进行监督。
四、结语
电网公司实施财务集约化管理是涉及面广、影响范围大的系统工程，集约化会计核算作为财务集约化管理的核心环节，承担着重要的职能和作用。为了确保集约化会计核算工作稳步推进，要以一体化财务信息管理系统为基础，构建“一本帐”模式，并精简财务管理层级，调整基层电网公司会计工作职能，加强对前端业务的管控，以利财务集约化管理的实现。
参考文献：
财务稽核会计工作计划范文2
关键词：平衡计分法；医院；财务人员；构建；绩效考核；研究
中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）004-0000-02
一、前言
随着我国近几年来经济发展进程的不断推进，我国卫生体制也得到了深入的改革和完善，我国的医学模式也得到了较大的改变。知识经济和大数据时代的到来直接给各大医院带来了挑战，要求医院从各个不同的方面进行改革，从战略上的需要出发找到医院自己的医疗重点。医院在现在的社会和经济状况下要积极寻找适合医院自身实际情况的管理方法和改革方案，制定有效合理的绩效考核体系，公平透明的对财务人员的绩效进行严谨的考核，提高医院的工作效率和竞争力，以便实现医院自身的竞争优势并获得人民的认可和信任。平衡计分法就是医院在对财务人员进行绩效考核中常常使用的重要方法之一，它已经成为医院的战略性绩效管理工具，有利于医院制定良好的绩效考核管理方案，为医院实现现代化奠定基础，推动现代医院管理的发展进程。
平衡计分法具有独特的定义，它是一种组织战略管理和绩效管理的办法，具有科学性、可操作性和有效性，该方法由戴维・诺顿和哈佛商学院罗伯特・卡普兰两人于20世纪90年代共同提出。平衡计分法主要以信息作为基础，由财务指标、客户指标、内部运营情况和财务工作者的学习指标四个重要指标构成，对企业的绩效驱动因素进行较为系统和整体的分析，然后采用多维度方法对指标评价因素进行平衡。该方法打破了传统的财务衡量绩效方法，不再仅仅是采用单一的指标对绩效进行考核，而是在财务指标上加入了相应的客户因素、内部经营和员工学习成长等未来驱动因素，并对这四个主要因素之间的相互影响和作用进行分析。简而言之，平衡计分法就是制定各个财务工作岗位的职责和考核标准，然后对其实际工作进行打分，以便实现量化的标准。这将更加科学而且合乎实际的对绩效进行有效的评估，为医院提高绩效考核管理的水平和实现医院具体的战略目标提供了重要条件。
二、医院对财务工作者绩效考核的现状分析
医院财务工作者的工作内容一般不相同，而且各个财务部门之间的岗位职责也有较大的差异，因此不容易对医院财务工作的成果进行量化，这也就直接加大了对财务工作者的绩效考核工作的难度和复杂程度，因此在对医院财务人员进行绩效考核时或多或少的都存在着一些难以避免的问题和不足。
（一）绩效评价的整体性不强
通常情况下，绩效评价更多的只是反映了某个科室或者个人的目标取向，比如综合目标责任制和年终考核等，缺少能够全面反映医院组织目标的考核方法。而且较多的医院的控制手段就是调节科室的奖金和年终奖金额度，并没有对科室的整体运作做出应有的评价。有时候在考核过程中没有掌握绩效考核管理的核心，没有真正实现绩效管理的作用。
（二）绩效考核指标权重具有主观性
一些医院在绩效考核中的权重规定方面存在着较强的主观性，多采用主观赋权的办法，没有对客观因素进行充分的考虑和分析，忽视了客观赋权办法，不够重视因子评价法和相关系数法在绩效考核中的作用。医院在绩效考核工作中没有严谨的态度，对工作进行量化评价时只是当做填表游戏，机械的填入绩效评价分数，完全不能激发财务工作人员的积极性、
（三）对财务人员绩效考核趋于平均化和简单化
财务人员的工作成果通常不易被量化，而且财务人员工作的强度也无法按照明确的标准进行考证。财务工作不同与其他的工作，其对财务人员的压力较大，要求财务人员在工作中及其细心和有责任感，因此对医院内部的财务人员的绩效考核难度较大。这也就会导致在考核过程中考核人员为了避免困难和复杂，通常采取平均化和简单化处理，导致对财务人员的绩效考核管理工作的质量下降，效率不高，无法激发员工的积极性和创造性。
三、医院财务部门岗位设置以及绩效考核工作的量化标准的探讨
根据以上医院财务部门绩效考核中存在不具有量化标准的问题，以下将对财务各个部门设置的岗位应该承担的责任和建立量化标准进行分析和探讨：
（一）出纳岗位职责及其量化标准
出纳岗位通常设有现金出纳和银行出纳两个不同的岗位。现金出纳必须要严格实行医院规定好的现金管理制度，不能随意更改或者怠慢遵守，现金出纳需要核对各个科室上报的报销单据和费用与实际是否相符，保证单据费用与实际发生的具体情况相符。现金出纳要负责医院的门诊收取的费用和住院处发生的现金业务的处理工作，要严格的保证医院的现金业务，并按照医院或者银行的具体要求将医院的现金转入银行存储。现金出纳还要核对医院现有的备用金额，保证医院的现金流动性和安全性，并对医院的应收款项进行核对和管理，及时进行催收，保证医院有序的运转。同时出纳要做好日常的工作，做好相应的现金日记账。现金出纳的考核指标有现金安全性、现金管理制度的遵守情况、借款管理和服务质量及态度等，在对现金出纳进行绩效考核时可对以上的指标进行打分，然后将分数汇总，以便达到对现金出纳进行的量化标准考核。
银行出纳需要对银行的收支业务负责，每个月都要严格的编制相应的银行存款余额调节表，还要及时的对医院的未达账项进行核查并积极与银行进行核对，找到未达账项的原因。银行出纳还要编制资金日报表，并想银行报送资金日报表，及时查出与银行现金日报表差异之处并找出原因，以免给医院后期财务工作添加麻烦。银行出纳还要及时核对并管理借出和借入的支票，及时对预付款项进行结算，并要积极与医院各个部门和科室进行沟通。对银行出纳进行绩效考核需要的指标有支票管理是否得当、银行账务核对情况、日记账管理质量、服务态度和质量、银行出纳的出勤情况是否符合医院规定，在考核过程中可以对以上指标进行打分对其工作进行量化，以便进行科学严谨的考核。
（二）收入会计岗位的职责和量化标准
医院的收入会计需要对医院的收入十分熟悉，并能够熟练掌握医疗款项的结算流程，以便保证工作的高效率。收入会计工作者要对医院发生的各项收入进行及时的处理，要将该收入准确真实的反映在会计科目之中，要严格遵循会计准则，做到账实相符，账单相符。要严谨对待医院票据并及时进行审核，对医院的未结款项进行有效的处理并跟踪，做到账款两清。在绩效考核中可以观察账务处理质量、医疗款清算、收据管理质量、收入会计人员的出勤情况和其服务质量进行分析，根据具体情况给出不同的分数，达到量化的目的。
（三）支出会计的职责和量化标准
支出会计工作人员在日常工作中要严格遵守医院规定的报销手续和流程，对票据进行严格细心的审核，保证单据的金额和用途等实质性内容的一致性，并且支出会计人员要及时审查票据，并对票据进行管理和登记，要做到支出款项的明确性和用途的清晰性，要积极做好医院的成本核算和结算工作，保证工作的质量和效率。支出会计人员的工作绩效考核指标通常有现金支付和银行支付手续质量、账务处理的质量和效率、票据管理工作的质量、出勤情况和工作服务质量等，可以根据以上指标对支出会计人员的工作进行科学的量化，进行对其进行绩效考核。
（四）工资会计人员的职责和量化标准分析
工资会计人员需要严格保证全院职工的工资的定时发放，保证全院职工的工资金额和奖金金额要与现实应得金额相符，要做到准确和真实，避免出现误差而打击员工的积极性。同时，工资会计人员要对职工的疑问进行耐心的解答，并积极学习国家相应的政策，比如要全面了解国家个人所得税和住房公积金等，要对职工的个人所得税等进行及时的申报和缴纳，并及时做好相应的账务处理。工资会计岗位工作的绩效考核指标有工资奖金发放的质量、账务处理质量、工资奖金档案管理质量、服务质量和工资会计人员的出勤工作情况等，可以根据以上的职责对绩效考核标准进行构建，以便对其绩效进行量化分析。
（五）主管会计工作人员的职责和量化标准的分析
主管会计需要认真核对医院的库存物资，包括药品和设备等材料，要严格对其进行核查和管理，并做好相应的记录以便对账，做到账实相符。主管会计工作者还要根据会计信息准确的制定并提供各类会计报表，在会计期间内要对资产和负债进行详细的记录，要对债权债务进行准确的登记和及时的管理。主管会计工作人员要及时整理会计档案工作，定期对收费部门进行检查，并监督收费部门的工作，提高工作效率和质量。还要积极协助财务主管部门进行财务预算和结算等工作，做好财务控制管理。对主管会计工作人员进行绩效考核可以从以下指标入手：财务报告是否及时或者是否可靠、账务处理的质量和效率的高低、会计档案管理的清晰程度和质量、主管会计人员工作的态度和质量、主管会计人员的出勤情况是否符合医院的规定等。在绩效考核中，可以根据上述指标对主管会计人员实际工作质量进行衡量和量化，以便得出真实可靠的考核成绩。
（六）稽核会计工作人员的职责和量化标准的分析
稽核会计人员主要工作是要对医院内部的会计系统账务进行审核和核查，保证会计系统账务工作的质量和效率，保证医院的良好运行和发展。稽核会计人员要严格监督财务工作的工作质量和效率，要对内部会计最基础的工作负责和对其进行监督，并为会计岗位技术的培训工作的开展创造机会。稽核会计人员要明确清晰的制定稽核会计工作计划和方案，并对账务审核结果进行整理，并按时报告账务审核结果，还要及时对会计法规和政策的改变做出放映，要积极学习和研究新的会计法规和政策，并为医院的会计工作质量的改进和效率提高提出建议和意见。稽核会计岗位绩效考核的标准有账务审核的及时性、撰写审核报告的质量、稽核会计人员作出提议的质量、学习和指导情况、服务的态度和质量的高低、稽核会计人员的出勤情况，绩效考核可以从以上的指标进行具体的分析和量化，以便做好绩效考核的后续工作。
在对以上各个财务工作部门和岗位进行了绩效考核的量化工作之后，按照各个指标重要性的不同规定不同的分数，总分实行百分制。在得到各个财务工作岗位的分数之后要再加上医院按照一定的比例分配到该科室的绩效，求出总和，该绩效之和就是财务岗位工作的实际绩效成果。
四、平衡计分法在绩效考核中的作用
在医院的绩效考核中应用平衡计分法有利于体现“按劳分配”的原则，可以相对实现多劳多得，优劳多得的绩效考核原则，填补了原来的绩效考核相对平均和考核简单化的缺陷与不足，充分考虑了绩效考核中需要考虑的因素，健全了绩效考核体系，从而有效的达到了绩效考核促进财务工作人员积极性的目的。同时，平衡计分法的应用更是对医院目标管理的一种深化和发展，它将医院的前景与工作人员目标的制定进行了有机的结合，平衡计分法给予了每个财务工作者不同的工作目标，并给予了各个财务工作者清晰明确的考核标准，使得财务工作者能够了解工作的重点，有利于员工制定相应的工作目标并为实现该目标而积极工作。医院财务工作者的各个分目标的实现有利于医院总体目标的实现，因此，平衡计分法是医院目标管理的重要条件，为医院的良好发展和高校运作提供了重要作用。
五、结语
平衡计分法虽然是为公司而设计的，但是也同样适用于我国的医院的绩效考核体系之中，平衡计分法是一套科学全面的理论，具有很强的操作性。医院在实行平衡计分法时要根据医院自身的具体情况进行应用，要严谨的分析财务人员的工作性质并制定符合医院实际情况的考核标准和指标，不断的完善医院绩效考核体系，以便为医院的良好发展提供必要的制度基础和条件。
参考文献：
[1]国家财政部社会保障司、卫生部规划财务司编写组.医院财务制度讲解[M].北京：中国财政经济出版社，2011.
[2]于洪.哈佛财务管理制度全集[M].2卷.北京：中国物价出版社，2004：757-758.
[3]彭顺秀，郑洁，陈君华，等.“平衡记分卡”在手术室奖金分配管理中的应用[J].现代医院，2005，5（2）：70-71.
财务稽核会计工作计划范文3
关键词：PDCA循环管理 会计信息 质量
会计信息质量要求是对医院财务会计报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供会计信息对医院管理者决策有用应具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。可靠性是医院会计信息首要的质量要求，是综合评价医院经济管理水平的重要依据，完整清晰的会计凭证也是重要的经济记录材料。鉴于会计信息的重要性，我院运用PDCA循环管理不断对会计信息进行持续的质量改进。
PDCA循环是由美国统计学家戴明博士提出来的，它反映了质量管理活动的规律。P（Plan）表示计划；D（Do）表示执行；C（Check）表示检查；A（Action）表示处理。如图1和表1所示。
一、问题分析
2012年新医院会计制度、财务制度实行，新制度为达到医院精细化管理的要求，对财务工作的要求越来越高，要求公立医院严格预算管理，加强成本核算与控制，科学测算医疗服务成本；强化绩效考评，系统评价医院经济运行及医疗服务效率。这都以医院财务信息的完整性、真实性和及时性为基础。目前会计人员主要以支出报销、记账为主，缺乏综合的专业知识和熟练的业务操作技能，多属于事后核算型会计，导致很多业务在发生时缺乏准确的职业判断，问题没有得到有效控制，如果稽核未及时跟进，就使得会计处理不能做到前后一致，失去可比性及可理解性。
会计信息质量不高的原因是多方面的，自2013年1月以来，笔者所在医院为提高会计信息质量，寻找解决的方法，将记账凭证的正确率列为日常监控指标之一。对新医院会计制度执行以来所有原始凭证及记账凭证进行审核，根据会计核算复核错误信息统计，会计凭证的正确性及完整性为81.2%，主要问题集中反映如表2所示。
基于以上问题，笔者运用鱼骨图分析导致会计信息不正确的因素类型，并试图找出造成这些缺陷的具体原因（见图2）。
二、PDCA循环
（一）P：计划
笔者所在医院财务科自推进“会计信息质量持续改进”工作之始，重新对医院经济业务流程、岗位流程做了细致的梳理，画出了财务工作业务流程、操作流程，将职责细化到每一个岗位，细化每个会计岗位的工作标准，使工作人员能够按照标准进行日常工作，减少差错及模糊判断。
制定了医院《财务会计内部控制管理制度》，对医院一切经济业务按：①合规、合法性控制，要求对每项经济业务活动认真审核、把关，对不合规、不合法的经济业务坚决制止；②授权、分权控制，明确每人每岗职责，未经批准和授权，不得处理有关经济业务；③业务程序标准化控制，财务科针对每人工作职责制定了岗位说明书、操作标准，如果前一程序中未按标准执行，下一流程工作人员可以按标准进行追踪，要求整改到位。
要求会计人员根据自己的工作职责制订出直管、监管的工作计划，计划按日进行，按周汇总，在计划中主要体现：日常完成工作、重点完成工作、工作要达到的标准、工作要从按标准运行的原始材料中体现、每周对所开展的工作进行总结，并按照新财务制度指导工作开展。
（二）D：执行
1.加强会计人员技能培训
每周制订培训计划，有针对性地进行会计人员培训，对培训内容考核，根据结果形成考核小结，对不合格人员继续培训考核。
根据会计业务的发展，重点培训了新预算法，医院全成本核算、行政事业单位内部控制及医保相关政策等。完善会计人员知识体系，提高职业判断能力。
2.成立财务信息管理中心
统一的核算方法是规范医院财务流程、提高数据可比性、提高决策支持信息质量的基础工作。统一核算科目是统一核算方法能够顺利执行的必要条件，是统一报表格式和取数公式的基础。而统一的报表格式可提高医院对财务数据进行汇总、合并、分析等，是财务管理工作质量和效率的前提。
财务信息管理中心主要做到医院经济信息的整合，统一核算方法、科目、报表格式，使会计人员处理会计业务时有标准可循。通过数据自动传输，实现信息资源共享，减少人为差错。
3.加强会计内部控制
内部约束机制的前提条件是建立并健全内部控制制度，无规矩不成方圆，为强化会计监管权力，关键要通过制度来依法管理，发挥出内部的会计监督职能。因此在会计处理流程上需重点做到以下几点。①授权审批，根据每位人员工作性质授与一定权限，各级人员在授权范围内使用权限并承担责任。②职务相互分离控制，每项业务至少要经过彼此业务不相牵连的两个或多个经办人员，以使一方工作能够接受另一方的检查和制约，通过交叉核对及时发现错误。③复核与核对，医院所有经济业务应由实施人以外的人员对业务的真实性予以验证。如：记账凭证与原始凭证核对、账表与实物核对、本期与历史数据核对、实际发生与预算核对等。④信息系统控制，整合财务信息一体化，会计系统能从HIS系统等其他系统中引入各项收支数据，进行科目信息、科室信息、收入信息自动匹配，完成各类会计信息的比对，减少会计信息的人工汇集，防止主观错差。⑤设置补偿性控制点，根据每类业务处理的重要性，设置数目不等的补偿性控制点，通过补偿性控制形成合力，以保证质量控制的可靠性。
（三）C：检查
设定会计业务执行标准的检查稽核管理记录表（data collection form），以各类检查表格为管理媒介，通过交叉核对及时发现错误。一项经济业务在接单开始就已纳入各类核实表格的检查网络中，出现错误能够及时被发现，以财务整改通知发放到责任人，内容包括存在问题、整改要求、整改依据。对错误问题集中的部分，即时召开财务专题讨论会，进行集中点评与学习。所有整改资料既保留了工作改进过程记录，也成为很好的学习借鉴材料。
在采取了实施阶段的各项措施后，通过不断的质量控制，会计工作人员的业务素质明显提高，每当岗位在会计业务处理被查对出问题时，都能得到及时整改和分析，并形成完整的财务整改报告。
（四）A：处理
根据问题分析和总结出的解决方法，笔者所在医院重新修订了会计业务处理流程，细化了会计内部控制制度，重点从以下方面来认真执行流程规范。首先要严格规范日常的核对制度。日常的财务核对内容有账证的核对、账账的核对、账表的核对、账实的核对等。其次是每人负责一项专项检查，可以交叉，但不能出现管理盲区。岗位的相关工作职责、工作的程序、职责的权限、原始资料的留档、业务处理备忘记录是专项检查依据。
每位工作人员对所进行的会计工作进行月结、季度总结、年度总结，尤其对会计处理的特殊事项进行分析，由财务稽查小组对照计划，监督落实。
医院内部审计每季度进行会计信息质量检查，并将检查结果在财务专题分析会议上进行反馈，进行持续的质量跟踪、处理。
主动聘请外部审计事务所对新会计制度执行以来的会计账务进行审计，促进质量进一步提升。
通过实际案例分析，启发会计人员的观察能力，获得对会计对象的感性认识；会计人员按照会计制度要求，客观真实反映经济事项，应形成完善工作备忘的习惯，通过文字记录来反映科室间协调问题、解决问题的轨迹，以此加强记忆能力。在会计质量持续改进过程中已证明了良好的观察能力、记忆能力、思维能力对会计信息质量控制有着重要的影响。
三、小结
医院会计信息质量持续改进，要求从会计人员自身、医院内外部环境、业务处理流程等方面共同治理。
（1）加强会计基础工作，提高会计人员整体素质。医院应加强对会计人员培训，努力提升会计人员综合处理、协调问题能力，使其具备较高的风险管理能力。培训不能仅限于专业知识，要把法制教育、思想政治教育、职业道德教育同专业技能培训结合起来，使会计人员真正按照制度的要求，正确使用会计方法办理会计核算业务，不盲从，实事求是，确保会计信息客观真实。
（2）建立规范的会计工作秩序，依法行事。医院应根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，进行对照检查、整改，健全内部各项会计管理规章制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账等工作符合国家统一的会计准则和制度要求，实现会计基础工作的规范化。会计人员以会计制度、财务制度为行事准则，在确保职业谨慎性以及规范性时，能从整体角度出发，用科学分析的方法，找出进行解决的办法以及思路。
（3）加强医院内部会计的信息监督，提高对财务的监控力度。应加强风险管理意识，会计的监督要落实到医院经济工作中各个环节，将事后核算转变为管理核算。首先公开办事的制度和程序，保证审批手续齐全，层层进行把关，以制度事前规范，做到防患于未然。其次，充分发挥内部审计及外部监督作用，将事后的监督管理作为重点，把事前审核、事中监控以及事后检查稽核进行有机的结合，构建多环节、全过程的财务监管格局，确保会计信息质量真实可靠。
参考文献：
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[3]冯建新.ERP环境下会计信息质量控制研究[J].中国管理信息化，2012（6）.
财务稽核会计工作计划范文4
一、强化会计基础工作，确保收支核算真实性。按照国家统一的财经制度，认真贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》及《会计基础工作规范》等各项财经法规和会计制度，根据《新疆邮政企业会计基础工作达标考核计分标准》的有关要求，在全地区开展会计基础规范达标工作，使会计工作秩序规范有序，会计基础工作更加规范。
二、继续发挥统计优势，为邮政实行产品量核算提供依据。对以往年度相关统计指标进行原始记录和台账的修订。在产品量结算单价的测定、干线运费结算、损益核算等方面充分利用统计指标，建立成本计算模型，为成本定价和经营决策服务。
三、提升管理手段，稳步推进信息化建设和应用。继续做好量收系统建设和应用工作，深入挖掘量收系统的管理和分析功能，充分利用量收管理系统加强收入管理、欠费管理、资费管理、业务稽核和经营分析等方面的工作。
四、继续围绕业务发展，优化资源配置，加大计财支撑力度。在成本安排上，配合专业化经营步伐，将有限的资金向重点业务和营销环节倾斜，以适应业务发展和市场竞争的需要。对业务宣传费和业务发展奖励继续实行集中归口管理，统筹安排，集中支付，确保资金使用效益和效果。在投资建设上，以提高重点业务发展能力为核心，有效益的追加增量资产。继续加强信息化建设、局所改造、营投终端以及干线项目建设，尽快形成生成能力，并转化为增收优势。集中采购工作在现有邮政业务用品、信息化项目经验积累的基础上，考虑进一步尝试采用多种方式进行，妥善解决好缓解资金紧张与业务发展实际需要的矛盾，并逐步扩大集中采购范围。
五、继续配合专业化经营，强化损益核算应用。损益核算工作要在进一步夯实基础工作，细化核算的基础上，强化对核算结果的分析和应用。逐步将损益核算分析制度化、常规化，明确各专业成本控制的重点，引导业务部门关注和应用损益核算成果;在专业考核中逐步采用损益核算数据进行成本收入率等指标考核，提高专业考核的科学性;通过对营投、网运、综合管理等环节进行损益核算，为优化资源配置提供依据。
财务稽核会计工作计划范文5
可以说，在2009年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好！
2009年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成XX年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的个人工作总结报告如下：
一、2009年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
2009年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、做好会计工作计划，预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司2009年及2009年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2009年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2010年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免2009年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及2009年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从XX年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
2010年年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，做好2010年个人工作计划，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
财务稽核会计工作计划范文6
[关键词]会计电算化；看法；对策
一、会计电算化
会计电算化是以电子计算机为基础的当代电子技术和信息技术应用到会计实物中的简称。会计电算化是运用电子技术的手段对企业的财务收支,会计要素的增减变动进行核算,对企业的预算、资金流、物流成本等进行管理的操作系统。该系统包括电脑、软件、存贮介质和操作人员。其次会计电算化是会计信息系统,是整个企业信息系统的核心组成部分,是中枢神经,企业信息是企业决算、管理、生产经营的依据和结果反映。无论是企业的收支核算还是会计要素核算最后都以各种报表形式把信息反映出来。因此说会计电算化是一个用电子计算机代替人工记账、算账、报账以及代替部分由人脑完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。
二、会计电算化中存在的问题
1.电算化管理制度与执行脱离。为确保电算化系统正常运行和会计信息的安全、准备、合法可靠,企业需要研究制定相应的会计电算化管理方法与制度。一些企业为达到甩账目的,根据财政部会计电算化工作规范要求制定了大量的企业内部电算化管理与控制制度,一时起到很好效果,但甩账后,这些制度没有进一步完善,主要表现为:操作规程混乱、职责不清;在装有电算化的计算机上操作一些与电算化工作无关的内容,如上网聊天、玩游戏等;允许一些无关人员使用计算机、电算化数据档案保管力度不够等,上述问题均应解决。
2.会计制度的修改落后于会计电算化的发展。现行的财务会计制度主要是以手工核算为基础的,应用会计电算化后,从记账方法、账务处理程序到会计工作的组织、内部控制的方式和会计档案的保存介质以及方法等都发生了变化,因此必须根据会计电算化的特点,对财务会计制度做出相应的修改,企业只加强了软件的运用,忽略了会计制度的建设。
3.会计电算化基础管理工作十分薄弱。会计电算化虽然在很大程度上减轻了会计人员的工作量,但同时也增加了操作人员、系统维护人员等岗位,带来了许多新的要求,提出了新的问题。而目前,我国建立手工操作条件下的基础工作的管理还存在着很多不足,一些中小企业内部控制也不是十分完善。实现会计电算化,就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束,才能充分发挥电算化的优势。
4.重视账务功能,忽视管理功能。一直以来,我国的会计工作主要从事事后核算,事前的分析预测和事中的控制因计算复杂而很难进行。会计电算化的运用和发展可以将会计人员从繁重的算账、报账中解脱出来,把主要的精力放在加强财务管理方面。可是,我国实行会计电算化的单位却存在着重视报账功能忽视管理功能的现象。采用软件的材料核算、工资核算、固定资产核算等内容功能较强,具备管理功能的成本核算、财务指标分析体系以及资金供求预测模块,却没有设计或内容过于简单,查询功能也不健全,限制了管理功能,没有从分发挥会计电算化对加强财务管理的作用。
5.操作人员安全保密意识差。安全性问题主要是指一旦软、硬件出现故障或病毒侵入,数据的安全、可靠性就受到威胁,加之数据资料的储存介质发生变化,如果资料没有定期打印存档或随机备份不及时,一旦出现故障,则损失惨重,无法弥补。另一方面,保密意识浅薄也易造成巨大损失,这主要表现为操作权限设置不当,操作管理不严。
6.电算化专业人员缺乏。由于会计电算化对员工的要求比较高,既要求会计人员要掌握一定的会计专业知识,又要掌握相关的计算机知识,财务软件的使用技术以及保养和维护。而在实际工作中,虽然大多数会计人员都已接受过计算机培训,培训的人员却主要是初级人员,高、中级应用人员不多,而目前接受中高级培训的人员数量少,根本满足不了会计电算化工作的需要。
三、改进和加强会计电算化的对策
1.设计与实施电算化系统的方针。会计电算化在财务工作中是一个长期的过程,而不是财务工作短期目标,它总是在不断地改进和发展,因此需要详细制定单位会计电算化发展规划和工作计划,在统一规划下,分步有序地实施,以免盲目性,保证前后阶段工作的协调,从而扎实地扩大应用范围,最终实现整个企业的信息化。
2.加强计算机硬件、软件管理。财务软件公司在软件开发中,必须引入安全稽核机制,对重要操作日志进行记载,并进行必要的权限设置,使业务数据只有在解密的条件下才能使用,同时必须进行必要的身份认证和内容检查,控制一些软件的安装,尤其是数据库系统软件,以防止利用数据库系统打开多账数据库,进行非法处理,拒绝一切无关人员使用计算机。建立一套完整的操作环境和软件系统是进行电算化会计信息系统内部监控的必要手段,只有这样才能保证会计人员相对独立、完整的行使自己的权限以达到会计内部监控。
3.加大对“复合型”会计电算化人才的培养力度。对电算化管理人员的培训工作要经常性地进行并结合经验交流,使培训收到实效。若只有普及型的速成人才培训,难以提高会计电算化的水平。在吸收高校会计电算化毕业新生的同时,还应选拔具有一定计算机知识的会计业务骨干到高校进修计算机专业,这样新老结合,高、中、低结合的会计电算化人才队伍就会形成,必将推动会计电算化工作的进一步提高。超级秘书网
