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财务制度范文1
为适应公司发展需要，使财务管理更加规范化、制度化、系统化，特编制此制度。（注：本制度经公司领导审批通过后执行）
此制度适用范围：
公司体系下所属各部门、学校、店面。
一、期间费用管理及报销流程
1、日常费用管理原则
1.1费用开支直接影响经营利润，必须严格控制，本规定所指费用为营业费用和管理费用。
1.2费用开支实行预算管理。财务部门为费用监督部门，负责费用审核及分析，监督费用预算的执行。
2、费用借款管理
2.1除金额较大外，原则上不允许日常零星开支借款。副总裁以下级别出差借款每次限额2000.00元人民币。
2.2费用借款实行“前帐不清，后款不借”的原则。对于前帐未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或损失由本人承担。
2.3对于借款期限超过1个月的欠款，直接从借款者工资中扣除，每月扣除额度以其月工资总额为上限，总扣除额度以欠款总额为限。财务部门应该每三个月对借款进行清理，发现借款存在风险的情况需要立即汇报给公司主管负责人和总部财务经理。
2.4费用借款流程：由借款人提出借款申请，如为工程借款或其他大额费用借款，需要提交必要的项目合同或相关证明。由部门领导、公司分管副总裁以上审批同意后，到财务部门进行账务查询，根据查询情况，由财务负责人签字同意后，方可支付款项。
3、费用报销及流程管理：
3.1费用报销应当在业务发生后由当事人在三个工作日内提交报销审批流程，严禁由其他人代报费用。
3.2费用报销的时间规定：总部每周二、四下午1点到5点为统一的费用报销日期，分校每周一或周二发费用报销邮件到主管会计及财务经理邮箱。
3.3当月费用原则上需要在当月处理完毕，25号以后产生的费用可以延迟到下月报销。不允许将几个月费用合并在一起报销，财务需要核实费用报销的时间，防止重复报销。
3.4报销审批流程需在一个星期内完成，财务部门将报销款项转入到员工工资卡，特殊情况财务部门当事人应向费用报销人说明。
3.5原始票据必须是合法/真实/税务部门认定的正本，不得涂改。信用卡对账单不可报销；无费用明细单的住宿费用不可报销；虚假发票不可报销。如发现票据弄虚作假，财务部门应重新审核报销人以前所有报销单据，除虚报金额不许报销外，另处以1-2倍罚款和行政处分，甚至开除处理，情况严重者需交司法部门处理。
3.6个人丢失票据不可报销，原则上不准许替票。
3.7财务人员审核报销时，必须严格执行公司规定，审核票据的合法性。费用报销时只有相应的财务审批和业务审批通过之后才可以报销，若发现财务违规情况将对相应审核的财务人员给予处罚。
3.8分子公司、学校每月的费用开支实行费用预算制，财务人员要严格控制预算外支出。如公司财务发现不合理支出，有权提出意见，并上报。
3.9费用报销流程：申请人填写相应的费用报销单和支出明细表，注明对应的人和事件及原因，和活动的证明文件（如会议通知等），签名及日期；同时应分类粘贴原始票据，分类计算金额。根据报销人部门负责人部门总监财务部人员分管副总以上的流程对票据签批后，报销费用。
注释：
1、各签字人审核权限及责任：
A.所属部门负责人——确认是否本部门合理必要支出，是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。
B.总监——确认部门负责人是否签字，支出款项是否在公司整体运营支出范围内，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。
C.财务负责人——确认部门负责人及总监是否签字，审核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务资金状况给出是否同意支付建议。
D.副总裁以上——确认各级审核人是否审核签字，是否符合公司整体利益及运营要求，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务负责人给出的建议最终决定是否支付。
E．出纳——确认各级审核人是否审核签字，复核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。进行支付。
2、各级审核人签字确认为对支出承担责任，即为：责任人。
二、差旅费报销制度
为完善公司管理，加强财务监督与控制，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。
1、办理程序
1.1出差人员必须事先填写“出差申请表”，注明出差地点、事由、天数、所需资金及用款计划，经部门经理签署意见、报公司分管副总裁以上批准后方可出差。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请表”，填写“借款单”，经财务负责人审核，主管副总裁以上级别审批后方可借款。
1.3出差人员回工作所在部门后应在三个工作日内报销，并填写出差报告到相关负责人，差旅费报销时需提供各支出明细表，出差申请表，报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超标及超范围费用不予报销。凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需部门经理或公司总经理签署意见后方可报销。
1.4出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、小型会议费等）不属差旅费报销范畴，需另行办理费用报销手续。
1.5
出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则办理，延误工作责任自负，特殊情况由所属部门经理或公司总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
2、费用标准及报销办法
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“按章支出，超支不补”。
2.1住宿标准
：
人员＼地区
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
210
180
150
130
120
经理、讲师
180
160
140
120
100
其他员工
150
130
110
100
80
详细说明：
A、
出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。报销时需提供住宿水单。
B、
出差人员由接待单位安排住宿或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
C、
出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在主管副总裁以上级别允许的前提下，可按实际需要报销。
D、
住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，总裁、总监、高级讲师出差，可单独住宿。
2.2伙食补助
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
60
60
50
40
40
经理、讲师
50
50
40
30
30
其他员工
40
40
30
25
25
A、
中午12时前离开工作属地按全天补助；中午12时后离开工作属地按半天补助；中午12时前抵达工作属地按半天补助；中午12时后返抵工作属地按全天补助。
B、
出差人员有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实际需要报销。
2.3交通费
工具/人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
预申请
硬卧硬座
二等舱
实报
根据需要核报
经理、讲师
预申请
硬卧硬座
三等舱
实报
根据需要核报
其他员工
预申请
硬卧硬座
三等舱
实报
预申请
A、
旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。
B、
对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经部门经理或分管副总裁以上级别同意）。
C、
出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：
——出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
——携有巨款或重要文件须确保安全的；
——收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
——陪同重要客人外出的；
——执行特殊业务或夜间办事不方便的
以上情况须请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。
D、
出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。
E、
各分校校长、部门经理及经理以下职务员工，出差交通工具中，若需用高铁、软卧、飞机时，需提前提交书面申请（填写交通工具申请表），经行政及人力资源部经理审核、分管副总裁审批同意后，由行政及人力资源部发申请人、申请人领导、财务主管会计邮箱确认，之后申请人可以乘坐申请的交通工具，否则公司一律按差旅标准予以报销，不再负担因乘坐不合规定的交通工具而额外增加的费用。
2.4通讯费
出差人员（外出学习的除外），每天补助5元通讯费（报销时与餐补写在同一栏），特殊情况需上报总经理批准后报销。
2.5其他
2.5.1在出差过程中因业务工作需要使用招待费的，应事先征得部门经理或分管副总裁以上级别同意并签署意见后财务部方可审核报销。
2.5.2出差人员应保留完整车（船）时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
补充规定
1、二人以上出差人员，在请示部门经理或分管副总裁以上级别允许后，可就随行高一级人员差补标准执行。
2、出差到各分校人员，无餐补。
3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只按规定享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
4、公司委派外出学习人员，期间住宿交通由行政部按实际情况安排，不享受市内交通费、住宿费包干。
三、本制度自之日起执行，公司拥有最终解释权。
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财务制度范文2
新高校财务制度的变化归纳起来主要有以下的六个方面：一是增加了和国库集中支付、政府收支分类、工资津贴、资产管理以及部门预算等与公共财政有关的财务会计核算内容；二是对于高校固定资产进行折旧管理；三是把基础建设财会纳入了“大帐”管理的范畴；四是对于高校收支方面的问题进行了一定的调整，让高校收支情况可以更加客观准确的反映出来；五是规定了必须平行设置财会科目和预算会计科目，不单单提供绩效考核所需的财务信息，同时也要提供预算管理所需的收支信息；六是对财务报表体系进行了完善，对于报表的格式进行了规范，重新设计了财务报表中的组成项目，取消了资产负债表里的收支项目，对资产负债表、预算收支表以及基建投资标添加了附注。
二、新高校财务制度对高校财务工作的影响
1.规范财务管理，反映真实信息虽然最近几年以来国家对于高等教育事业的重视程度越来越大，投入的资金也越来越多，但是从总体上来说依然无法满足高校的扩建需求。因此很多高校往往都会通过其他渠道来筹集扩建资金，欠款超过亿元的高校比比皆是，这样一来高校财务管理也面临着很大的风险。而新高校财务制度的出台在很大程度上扭转了这一局面。一方面是它设置了收入、费用和结余类科目；另一方面是新高校财务制度对财政资金结余、预算外资金结余以及其他资金结余都分别设立了明细账目，更全面具体的规范了高校的收支活动；此外，新高校财务制度中提出的权责发生制度也能够在很大程度上提高高校财务工作的收支存观念。这些新的规定都能够让高校财务管理人员更加清楚的认识风险，从而避免盲目举债的问题。
2.成本核算标准明确，成本核算更加准确学生的培养成本按照专业的差异、学校等级差异等因素也会有所不同，但现阶段高校财务会计核算基本上都沿用事业单位会计制度，这样一来就很难满足高校财务管理工作的实际需求。而新出台的高校财务制度对于提升高校财务管理工作水平具有很大的促进作用，它能够在很大程度上将企业财务管理活动中的财务指标借鉴到高校财务管理系统中来，从而让高校财务管理工作更好的开展。一般来说高校对于学生培养成本的使用都是相同的，不管是任何一所高校在相同专业的学生培养成本上都不会存在较大的差异，而新高校财务制度可以让高校之间更加方面的进行引用，也大大的减少了教育的成本，从而在一定程度上增强了教学质量。因此，新高校财务制度的出台对于减少学生培养成本、提升教学质量有明显的帮助。
财务制度范文3
一、深入学习相关法规、政策，拓展国土资源系统财源渠道
近几年来，我省相继转发了财政部、国土资源部《关于规范土地使用权出让收支管理办法》《关于建立国有土地收支统计报表体系》《关于探矿权采矿权价款收入管理有关事项》《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策有关问题》制定出台了《安徽省国土资源财务管理办法》《安徽省国土资源厅专项资金管理办法》《安徽省土地开发复垦整理项目资金财务管理办法》等一系列国土资源财务会计管理及专项资金征收使用的文件。这些文件的出台无疑是对国土资源系统最大的政策支持。不仅从财政政策上强化了国土资源系统的职能，同时也将给国土资源事业的发展注入资金活力。我们要认真学习研究，充分利用好这些政策，拓展资金渠道，加强系统财源建设。不仅要研究征收的政策，同时更要研究使用政策。只有这样，收不会违规乱收，用不会挤占挪用。既能办好事，又能搞活经济。
二、用心抓好财务管理
切实改变国土资源财务管理不适应新形势、新任务、新要求的状况。用新形势和新要求来重新审视国土资源财务管理工作，还存在不少问题：一是缺乏对法规政策的深入研究。由于对每项收费缺乏深入研究，因此，该收的费不敢大胆收，造成财源的流失。不该收的又收了，造成了乱收费。该用的得不到财政部门支持，因缺乏资金，要办的事办不成。不该用的用了，造成挤占挪用专项资金。二是缺乏严格的征收管理。为了我县发展经济建设，我局在不同程度上存在着规费漏收；违法案件处理难到位，罚没收入减少的现象。新增建设用地土地有偿使用费的减缓、实行税费统征后矿产资源补偿费的地方截留等致使国土资源财源大量流失。这里有客观原因，也有主观原因，缺乏严格管理是主要原因。三是财务工作人员对国土资源各项收费的征收范围和标准、管理方式、使用方向、申报使用等一些政策规定还不熟悉。财务管理机构不健全、制度不落实、管理不规范，致使经常出现这样那样的问题。
三、开拓财源多渠道增加收入
国土事业发展，需要经费作保障，收足收好各项规费是管理好土地的前提和基础。随着县政府招商引资软环境的要求，国土收费逐渐困难。
因此，财务工作更应明确“围绕管理搞服务，搞好服务促管理”的工作思路。一是加大了各项规费征管力度。严格按照省财政厅和省物价局《关于重新公布国土资源系统行政事业性收费项目及标准的通知》及我县物价局核发的收费许可证进行收费，由业务科室填写收费通知单并注明所涉地块收费项目名称、位置、面积、等，在由局财务科核对业务科室所填的收费项目和标准，科室之间相互沟通约束与监督。凡是不按规定标准足额缴费的，不得办理土地业务。杜绝了随意减免和超标多收、乱收、漏收的行为。我局还通过实施政务公开制度，在县行政服务中心设立了收费窗口，主要收取土地登记费，印发了收费手册，还制定和公示了服务准则，印制了收费明细卡，实行亮证收费和专人收费。2007年我局土地出让金完成3.5亿,征地管理费完成130万元,土地登记费完成了19.8万元,罚没收入完成3.7万元,超额完成了县财政年初下达的预算指标。二是加强了对专项资金的监管。一方面，努力争取专项资金，保证专项业务工作正常开展；另一方面，加强对专项资金使用的管理，对专项资金实行了“专户储存、专帐核算、专款专用”三专管理，并认真做好了项目资金预决算工作。加强项目资金日常核算监管，保证了专项资金安全有效使用。特别是土地开发整理专项资金的兑付，财务科根据局土地开发复垦施工单位进度文件精神，积极和财政部门对接组织资金拨付。
四、严格支出管理努力做好节支工作
节支就等于创收，如果对支出不加限制，必然造成收不抵支，乱收乱用的现象。一是首先要编制好国土部门财政预算。单位预算经费是完成各项任务实现计划的重要保证，预算编制的好坏将直接影响单位各项工作顺利开展。因此，认真做好我局的收支预算且有十分重要的性。根据《预算法》结合我县的财政经济状况及政府预算的原则：公开性、可靠性、完整性、年度性，合理编制我局财政预算，科学申报，努力提高预算编制质量和水平，精打细算，保单位的基本运转，把有限的财力用到单位急需的工作上，确保我局重点工作支出的需要。二是完善支出管理制度加强可操作性。为了加强规章制度的可操作性，我们完善了原有的财务制度，明确了我局经费开支范围和标准，杜绝管理范围和标准之外的开支。2007年我局人员经费支出490.7万元，基本支出301.7万元，商品服务内支出124万元,对个人和家庭补助支出30.2万元，土地复垦专项支出389.5万元。基本上按照年初下达预算支出。
五、加强镇国土资源所的财务管理
镇国土资源管理所财务也是我局财务管理工作的重要组成部分，加强国土所财务管理，是保障国土所各项工作正常运转，也是基层所规范化建设的现实要求。为进一步做好体制改革后国土资源所财务管理，使财务管理工作运行规范化、合理化，我局先后出台了《芜湖县国土资源管理所财务管理暂行办法》和《芜湖县国土局镇国土所收支管理暂行办法》对国土资源所财务管理实行“规范化”管理。一是人员经费规范化管理。各乡镇国土资源所在编人员工资全额纳入县财政预算，由县局打卡发放；住房公积金、医疗保险金等由县局集中统一办理。二是财务支出规范化。国土所的经费支出严格按县局核定的范围和标准支出，实行报账制，各所每月或季度报账一次。坚持“以收定支、确保当年收支平衡”的原则。合理使用、励行节约。报销单据必须由经办人、证明人、所长审核，上报财务科，有财务科根据镇所财务制度审核后有分管领导审核，最后报局长一支笔审批。严格遵守财会制度，任何人不得变换手法，巧立名目，支付不应由公款列支的费用。2007年度国土所收支基本情况：湾址所收入29.76万元，支出14.3万元，。六郎所收入23万元，支出8.9万元，方村所收入29.5万元，支出5.8万元，陶辛所收入5.7万元，支出5.6万元,红杨所收入8.5万元，支出8.3万元,花桥所收入6.3万元，支出6.1万元。结余多的有方村所、六郎所。三是规费收入规范化管理。镇国土所收费项目少，镇所要根据我局下发的《收支管理办法》积极组强收入。国土所不准私自收费，所有收费必须按照财政、物价部门核定的收费项目、标准、范围、对象，及时足额地收取各项费用。不得自立项目收费，不得对已经明令取消的涉企、涉农项目再行收费；不得为其他部门（单位）搭车收费；不得擅自提高或降低收费标准。做到创收不乱收。四是收支票据规范化管理。各所统一使用““安徽省行政事业单位统一收据”和“县财政印制的单位收款收据”。财务科设立票据领销登记台帐，建立票据领销存月报告制度，按月做好票据与票款的核对、结算工作，保证专票专用、票款相符。做到全额交入县财政，杜绝了资金体外循环、不截留、等现象。五是银行账户规范化管理。县局统一为各所开设收入帐户，所收规费、保证金、及其他暂存款项当日缴至各所账户，并于月底将所存款项解缴县局财政专户，规范了资金管理。各所不得在银行帐户支取现金（除备用金外）。严禁将公款暂作他用或外借，不得私设小金库，不得挪用、坐支资金现象。
当前的任务和措施。
1、提高思想认识。国土资源财务管理工作是一项重要的综合经济管理工作，加强这一工作是从经济上促进国土资源宏观调控目标实现的需要，是规范国土资源各类收入征管并为财政增加收入的需要，是有效使用、严格管理国土资源各类专项资金，促进国土资源事业发展的需要，是保证国土资源部门正常运转的需要。用足用活国土资源部门的法律、法规和省厅下发的各项财务管理制度。进一步完善我局财务管理制度，及镇所的财务管理制度。
2、做好和财政部门的对接工作。为保障我局工作的正常运转抓好开源节流，广开资金来源渠道，积极争取财政资金，加强内控节约制度，加强预算约束。今年我局重点工作多，需要资金量大，预算安排可能满足不了实际工作需要。特别是基层所建设办公楼达标，实际到资金问题，局领导要和县政府及财政部门积极对接，争取资金的不足部分。
3、积极做好我局各项规费征收任务。严格实行“收支两条线原则”。依法组织收入征收，不得多征、少征或擅自减征、免征。确困特殊情况需要缓缴、减缴、免缴非税收入的需法定机关批准，并由财务科和业务科室统一掌握管理。所有收入全部缴入县财政账户，去年县财政已取消各类非税收入过渡性账户，所以我们要做到不得隐满、转移、截留、坐支、挪用等。
4、严管专项资金。对土地开发整理项目资金，不得挤占、截留和挪用，应确保资金专款专用，土地开发复垦项目区村级应开设开发复垦专户，设立项目资金专帐。今年我局将会同县财政或县审计部门对复垦资金使用情况进行监督检查。
5、加强财务人员的业务学习。财务工作要做好，除了要有一整套完善的规章制度，关健还要有一支政治上可靠，精通业务财务工作人员。因此，我们还要完善业务培训、内部审计等学习制度。还要利用业余时间多参加会计专业培训班的学习，努力提高财务人员的业务素质，树立爱岗敬业、职业道德的观念。定期对单位的财务工作进行小结，分析财务工作中存在的问题。为局领导作好理财参谋。
财务制度范文4
【关键词】财务管理医院财务制度建设
医院的经济活动是以财务管理活动贯穿始终的，其经济效益主要通过药品、医疗技术的消费和其他经济活动反映出来，这些经济活动都需要通过财务管理来体现。医院财务管理得好，医院就能健康发展，否则就将处于竞争的劣势。随着医疗机构不断深化改革，医疗市场上的竞争越来越激烈，加强医院财务管理，对保证医院经济的健康发展，提高医院整体效益有着重要的意义。
一、建立健全医院内部财务管理制度
为了医院健康发展，加强财务内部控制应该是财务管理的关键措施。财务人员必须熟悉医院业务流程，设定控制目标，鉴别控制点，确定控制措施。例如：一些医院由于缺乏有效的管理手段和措施，内部财务管理制度并不健全，导致财经秩序较为混乱，经费管理漏洞较多、责任不清，以及重供轻管和重钱轻物的现象比较普遍，致使出现了严重流失、浪费经费物资的问题。加强医院财务管理，应建立和完善财务管理机制和体系，在不脱离医院财务活动实际情况的前提下，进一步明确医院内部各职能部门财务管理的职责和权限，使医院的财务活动有章可循。
1、建立健全会计账簿，细划会计核算明细科目。医院财务必须按照财政部和卫生部颁布的《会计制度》和《会计准则》设置会计账簿，根据医院的行业特点和单位具体的业务流程设置核算科目。必须细划核算科目，日清月结，账账相符，清晰准确地反映医院业务经营状况。
2、完善财务管理制度，确保资产的安全。医院要完善财务管理制度的关键在于加强财务内部控制，内部控制制度约束着医院全体人员，任何个人所拥有的权力都不得超越内部会计控制的权力。为确保资产的安全，降低资金成本以及财务风险，医院应对现金收支、采购、验收及保管业务建立严格的授权审批制度，加强对物品和收款情况的管理。
3、强化外部监督，制定财务预算。作为医院要建立定期分析检查制度，分析发生额与预算产生差异的原因，并做出及时的控制与调整。医院应根据适度授权原则，建立严格的财务收支审批制度，对会计及相关人员授权批准范围、权限和所应承担的责任进行明确规定，使其依法依制履行职责，切实负起自己应负的责任。为防止违法违纪现象的发生，医院应对其收支活动的合法性进行监督和控制，同时，强化外部监督，才能有效地堵塞漏洞，解决经费物资流失、浪费严重的问题。
二、强化医院领导财务管理意识，提高财务人员自身素质
部分医院领导的财务管理意识并不强，在对医院进行管理的时候，只重视医疗业务管理，忽视了医院的价值管理，这样容易造成卫生资源的浪费，使医院的运行成本过高。医院财务工作专业性极强，工作量大，因此，需要素质较高的财务人才，但医院普遍注重对医疗人员的培养，并不重视对管理人员的培养，这就使部分医院缺乏高素质的财务管理人员，以至于不能发现管理中更深层次的问题，不利于医院竞争水平的提高。
强化医院领导财务管理意识，有利于财务管理人员做好财务管理工作，医院领导有较强的财务管理意识，重视财务管理，医院的财务管理工作才会做的更好。医院财务管理工作的主体是财务管理人员，现在医疗行业竞争日趋激烈，对财务人员的素质要求也越来越高。为适应新形势的要求，医院应重视对财务管理人员的培养，鼓励财务管理人员努力学习业务知识，组织开展继续教育学习活动。财务人员自己也应主动学习新知识，提高自身素质及业务水平，适应新形势。医院领导和财务管理人员应树立起新的理财观念，增强财务人员的积极主动参与意识，财务管理人员不仅要做好核算工作，还应充分利用财会信息参与经营活动决策和管理，从能否获得最佳经济效益的角度分析判断和评价医院经营活动的预测和决策是否可行，并能够提出建设性的意见和措施，提高经营效益。
三、树立成本效益观念，加强医院成本管理
医院经济运行进行成本管理，首先必须树立成本意识。全面成本管理的目的是控制支出,节能减耗,降低服务成本和运营成本,以低耗高效实现效益最大化。树立成本效益观念,建立成本核算所需的各项基础工作体系,开源节流,进行医疗成本预测,提高成本管理水平,为医院管理者提供最佳选择方案,做出正确科学决策,提高医院的整体效益。在许多情况下,提高资源利用效率比增加资源更重要。医院财务管理应建立责任制成本考核体系,预定成本限额,正确进行医疗服务成本和药品经营成本核算,以科室为成本对象进行成本核算,核算科室的收入、支出项目和内容,按照规定的成本支出范围和成本确认原则进行科学成本核算,为医院价格竞争和价格决策提供依据。通过实行成本核算,对医疗服务的各环节、各部门进行系统的成本控制,进一步激发科室内部管理活力,降低各项费用支出,优化科室收入结构,增强职工的成本意识,减少重复投资,提高资源利用率,强化医院内部综合管理,合理调整医院收支结构,努力降低各种消耗、控制减少各项支出,有效地控制和降低医疗成本,使医患双方都得到真正的实惠,确保医院经济快速、高效、健康发展。
四、强化对医院资产的管理
为了保证医院的正常运行，医院必须把有限资金进行合理分配、使用。应实行统一管理，统一安排资金，严格用款计划，定期召开资金平衡调度会，根据预算情况，着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。同时，各业务部门每月必须向财务部门上报月度用款计划，由财务部门根据轻重缓急安排资金，按价值规律的客观要求加强资金的核算和管理。
总之，医院财务管理工作是一项政策性、法规性和业务性很强的系统工作，在医院经营管理活动中占有重要地位。只有用严格统一的财经法规规范整个财务活动，强化监督管理机制，才能使医院财务管理活动落到实处。（2500字）
参考文献：
[1]齐庆祝，魏亚平，郝云莲.创新医院财务管理提升医院管理水平[J].中华医院管理杂志，2007，（6）.
财务制度范文5
【关键词】旅游饭店 财务制度
一、旅游饭店财务制度的特点
1、会计核算的复杂性
在会计核算上，笔者认为饭店会计比工业、商业会计都要复杂。首先是旅游饭店为更好地满足客人需要，不断增设新的服务项目，使得资产的种类和数量处于经常的变化中。其次是旅游饭店的许多固定资产都是作为服务设施供客人使用的，不同类的固定资产更新改造期和维修保养方法各不相同，从而使旅游饭店在固定资产管理方面具有一定的复杂性。最后是旅游饭店面对众多客人的消费活动，每天要处理财务活动中各种复杂的关系，也使得旅游饭店财务管理具有一定的复杂性。
2、商品销售的时间性
饭店经营活动中，生产和消费的同一性规律决定了饭店商品具有不可贮存性。饭店中客房这个商品与别的商品不同，有着极其强烈的时间性，百货商店里的电视机今天卖不掉还可以等待明天、后天，一旦销售掉，它的价值就得以实现。而客房这个商品，如果今天不能出售（出租给客人），即使它还完整无缺地放在那里，但到了第二天，这间客房的价值就如一件损坏商品的价值一样，永远失去了。因此，饭店商品销售的时间性要求饭店财务部门要从资金方面积极支持营销部门，努力扩大客房销售，增加销售收入。
3、对客结算的即时性
为了方便旅客，按照国际惯例，旅客住宿时间的一切开销，可赊销记账，待离店时一次性结清付款。因此饭店财会部门的对客结算、外币兑换工作必须昼夜有人值班服务，在旅客进店办理住宿登记手续开始，一连串的交易行为如用餐、电话、洗衣等所发生的费用要立即记入旅客账户，一切账务都必须在客人离店以前迅速完成、准确无误，不论旅客何时离店，都能立即办理结账工作，防止出现错账、漏账、逃账。这对饭店财务工作提出了更高的要求。
4、更新改造的紧迫性
饭店的房屋及其附属设施、设备，与一般的商品不同，既是固定资产，又是出租商品。饭店的设施、设备新颖与否，对营业影响很大。因此，为适应饭店经营业务发展变化的需要，对各项设施、设备需要经常进行装修、改造和更新，以保持饭店的全新状况，保证旅客在任何时候购买的都是新的商品。因此，饭店财务管理人员要研究各种资产设备使用的经济寿命期，寻求最佳的更新改造时机和维修保养方法，以取得较好的经济效果。
二、设计旅游饭店内部财务制度的建议
1、建立一套财务决策分析系统
旅游饭店的经营决策关系到企业总体发展方向，如投资方向和投资规模、价格水平、成本目标、盈利目标等。它牵涉到饭店的资金、成本和利润等重要的财务指标。如果决策正确，就能使饭店沿着既定的方向发展，取得预期的效果；如果决策失误，就会造成巨大的损失，甚至破产倒闭。饭店总经理在作出经营决策前，应由总会计师对各项决策方案的可行性进行经济分析，选择最优方案，保证经营目标的实现，提高决策经济效益。总会计师应充分发挥财务部门综合性强、联系面广和信息反馈灵敏的长处，建立起一套财务决策分析系统。
2、建立一套成本费用指标的归口分级管理系统
旅游饭店房间数目的固定性，决定了饭店商品销售量的有限性。在这种情况下，饭店要取得较好的经济效益，关键要降低各种成本费用的消耗，减少各种各样的浪费。要实现这一目标，财务部门应建立一套成本费用指标的归口分级管理系统，如工资总额由营资部门管理，客房用品消耗由客房部门负责，动力用电、空调用电和煤（煤气）消耗由工程部门管理等等，既保证系统的正常运行又减少浪费。
3、建立一套固定资产的归口分级管理系统
旅游饭店固定资产应由总经理亲自来抓，具体由总会计师负责，建立固定资产的归口分级管理系统，把固定资产日常管理的权限与责任落实到有关部门和使用单位。如将机器设备归口给工程部门管理，客房家具、电器归口给客房部门管理，餐厅桌椅归口给餐饮部门管理等，并在此基础上，按照固定资产的使用地点，由各部门负责进一步落实到班组和个人，充分调动各部门、各班组及职工的积极性和主动性。同时财会部门应会同有关部门制定好固定资产的管理办法，并监督有关部门执行。
财务制度范文6
一、新财务制度下固定资产账务处理的有关变化
固定资产核算增设了“累计折旧”“固定资产清理”等科目，用于核算每期折旧费用、转入清理的固定资产价值等内容；无形资产核算增设了“累计摊销”科目，用于在预计使用期限内，对无形资产采用直线法计提摊销；增设了“待处理财产损溢”科目核算高等学校在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏或报废、毁损的价值。在预计使用期限内合理地分摊其成本，可以反映固定资产的真实耗费程度，从而合理确定培养成本。资产负债表中的“固定资产净值”和“无形资产”数据能够反映其真实价值和使用情况，特别能够有效加强资产的管理。
二、高等学校实施新会计制度后，固定资产账务衔接处理及管理方面存在的问题
在实施新财务制度时，高等学校在固定资产账务处理的衔接和管理方面会遇到以下具体问题：（1）对于存量固定资产如何清产核资；是否对存量固定资产补提折旧，如何补提；累计折旧率如何确定。（2）对于新增固定资产如何分类，分类后采取哪种累计折旧的方法。（3）根据《高等学校会计制度》的规定，高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当采用权责发生制。新制度规定高校会计核算仍以收付实现制为主，“实提”固定资产折旧核算基础是权责发生制，核算基础并不完全一致，于是产生了在收付实现制下能够真实反映高校固定资产价值的核算方法———“虚提”固定资产折旧方法。（4）对于固定资产后续管理，财务部门如何和资产管理部门协调合作。
三、医院新会计制度实施经验
（一）医院固定资产账务衔接的具体做法医院邀请会计师事务所主要负责资产的清产核资工作，相关部门积极配合。在清产核资工作中查清现有固定资产的确切购置时间，对现有固定资产逐项计算已提折旧。医院采用追溯调整法，在执行新会计制度前，将所有在账固定资产账面余额中由财政补助、科教项目资金形成的金额追溯确认为待冲基金。对于除房屋及建筑物以外的确实难以追溯的固定资产，按照以下范围追溯确认待冲基金：1999年1月1日以后以固定资产入账并且执行新制度前仍在账的资产。
（二）医院固定资产账务处理办法医院设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细账，进行明细核算。医院在固定资产明细账中登记每项固定资产原价中财政补助资金、科教项目资金、其他资金的金额及其所占的比例。出租、出借或作为担保的固定资产，设置备查簿进行登记。经营租入的固定资产，另设辅助备查簿进行登记，不在固定资产核算。医院一般采用年限平均法计提折旧。医院计提固定资产折旧不考虑预计净残值。
（三）医院固定资产管理办法医院建立固定资产管理的“三账一卡”模式，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。医院资产管理部门或专管人员，在业务上受财会部门的监督和指导。财会部门、资产管理部门和财物使用部门密切合作，保证固定资产账账相符、账卡相符、卡实相符。固定资产管理部门对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。
四、医院新会计制度实施经验对高校的启示
（一）在对存量固定资产清产核资的基础上，补提折旧（见表1）借鉴医院清产核资的方法，邀请会计师事务所负责，财务部门和资产管理部门积极配合。在清产核资的基础上，首先调整旧会计制度下固定资产和固定基金账面价值，然后按照会计师事务所确定的各种固定资产信息，补提历年的固定资产折旧，不改变现有的项目核算体系，根据新的高校会计制度，新增各类会计科目。
（二）确定固定资产折旧年限，采用年限平均法计提折旧建议采用年限平均法计提固定资产折旧，不考虑预计净残值。
（三）建立固定资产管理的“三账一卡”模式，实行网络化管理效仿医院固定资产管理模式，建立高等学校固定资产“三账一卡”模式，另外实行网络化管理可实现信息共享，从而破解高校三级管理信息不畅的难题，资产管理部门可以第一时间掌握资产的动态信息，可避免账实不符、信息不对称的现象发生；同时高校领导利用资产网络管理平台可实现决策的科学化，从而实现资源优化配置，避免资产重复购置和资产浪费现象严重等问题；最后网络化管理可减少人工核算与管理的工作量，增加透明度，提高固定资产管理的工作质量。固定资产管理的“三账一卡”模式用下图表示。
五、新财务制度存在的缺陷及后续制度改进的方向
伴随着多部会计制度的出台，政府会计改革虽然初步告一段落，但改革还“在路上”。目前政府会计制度体系仍存在一些尚未解决的困惑。一是现行政府会计体系主要是用以反映和监督政府以及行政事业单位预算执行情况和财政资金活动收支的专业会计，其目的是实现国家财政职能、执行国家预算的重要手段，强调执行与预算管理，其财务报告也只是注重预算收入、预算执行，很难控制政府大量的资产与其消耗，无法反映政府整体的财务状况与运营情况。二是我国现有的会计机构是按组织分别设置会计制度，在整体上缺乏统一的体系，制度上缺乏统一性，会计信息就具有片面性，不能满足利益相关者的信息需求。
