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金融机构范文1
分析金融监管层要中小金融机构“退市”的原因：一是中小金融机构规模小，在抵御和防范金融风险方面不及大型银行；二是部分中小金融机构存在着违反金融政策的行为；三是部分金融机构资产质量确实有不尽人意的地方，隐含金融风险。
但据笔者了解，在民营经济发达的浙江省，中小金融机构的存在为大量中小企业融资提供了巨大的方便，并且这种方便是国有商业银行所不能比拟的。如浙江一家中小金融机构在得到一家小企业几万元的贷款申请后，能非常迅速地为其发放贷款。这种服务效率与方式是国有商业银行所不能比拟。虽然现在国有商业银行在支持中小企业方面已经有相当大的改进。
从某种程度上说，浙江中小金融机构的产生与发展应该说是当地民营经济的一种必然产物。民营经济主体——中小企业及个体工商户为了自身的发展，往往需要一笔几万元至几十万元不等的小额贷款，而国有商业银行的业务对象是国有企业或大企业，业务量大，往往对小额贷款顾不过来。而中小金融机构如城信社、农信用因为本身就是为中小企业和个体工商户服务的，因此在一定程度上他们为中小企业和个体工商户能提供及时的借贷资金的支持。与此同时，中小金融机构也不断发展壮大。
然而就是这样一类中小金融机构却屡屡受到政策的挤压，要让其另谋出路——或被当地商业银行购并，或退市等等。
笔者认为，就浙江的情况而言，金融监管部门不必用“退市”的办法取代“金融监管”以达到防范金融风险的目的。浙江中小金融机构是少了而不是太多，相反正是中小金融机构的缺乏才导致地下金融发展。以浙江温州为例，温州中小企业只有20％的资金来自银行，60％的资金是通过民间的拆借，从地下钱庄、地下台会等渠道获得的。这种拆借方式不仅增加了企业的成本，同时也是一种潜在的风险。而这种潜在的风险被认为就是适合当地民营经济贷款特点的中小金融机构的缺乏。温州中小企业贷款难在温州城市信用社撤并后显得更加突出。
我们再看看美国经济发达国家是如何发展中小金融机构的。美国银行业在经历大规模的合并之路的同时，规模相对较小的社区银行同样保持了快速发展的势头，在剧烈的市场结构调整中呈现出活跃的发展态势。
根据美国独立社区银行协会的统计，目前美国有8300家中小金融机构被划分为社区银行，这些社区银行在全美有36803个网点，这些网点有54％分布在农村，29％分布在城市的郊区，有17％分布在城市。
再看美联储的统计，1995年以来美国的大型银行和储蓄机构的数量减少了200家还多，目前这些大型机构在所有银行和储蓄机构的市场份额中只占四分之一。相比之下，不断进入银行市场的社区银行依然有相当可观的发展空间。据统计，自1995年以来，已有将近1000家银行机构陆续进入美国的银行市场。
金融机构范文2
我国金融机构实施道德会计报告的现状
1、金融机构受托责任缺乏，没有社会会计理念，对道德会计的认识不足。由于我国金融机构的垄断性，缺乏激烈的竞争环境，长期在市场中处于主导地位，因此受托责任意识淡薄，不愿意承担社会责任。社会责任的缺失，使得金融机构在日常的经常活动中过分强调自身的经济利益，而忽略了社会公众的利益。表现在中小企业融资难问题很难有效解决，金融机构由于自身的原因不愿为此担当责任。但是中小企业由于承担着重大责任的社会责任，尤其提供了我国大部分的就业岗位，同时其创造了大部分的社会财富。中小企业的兴衰不仅关系到这些企业的生存和发展，更重要的是关系到社会的安宁与否。但是金融机构特别是银行对此没有主动地帮助中小企业解决融资难这个问题，许多中小企业因此面临着生存的危机。2、金融机构缺乏公民意识，没有对相关利益者的关注。金融机构的生存和发展不仅是自身努力的结果，也离不开整个社会的环境和支持。因此，金融机构在关注自身利益的同时，也要考虑相关利益者的利益。这些相关利益者包括员工、顾客、社区、政府和供应商。我国金融机构目前对于相关利益者的关注程度较弱，甚至侵犯了相关利益者的利益。如金融机构过分强调效益，而没有思考公平性，管理层和员工间的收入悬殊，极大地影响了基层员工的积极。对员工过分强调金融机构利益，而忽视了对员工自身利益的维护。这些相关利益者的利益应该通过道德会计报告进行管理，关注他们的利益，避免利益冲突造成对金融机构的伤害。3、道德会计没有广泛为社会所接受，缺乏社会基础。道德会计是新兴的事物，没有广泛地为社会所认知。由于道德具有虚幻的特点，无法进行标准的规范计量。另外，由于道德会计报告反映了金融机构真实而全面的经营情况，其中不愿为社会所获悉的相关信息也必须披露，使得金融机构变得更加透明，金融机构的管理层会承受更大的社会压力。所以，道德会计报告缺乏金融机构广泛接受的基础，认同度不高。相关利益者也缺乏对道德会计的认识，没有对金融机构提出编制道德会计报告的意愿，所以其社会基础薄弱。4、管理理念落后，管理者不愿意接受社会相关利益者的监督，没有相应的法律基础，缺乏对创新和变革的偏好。道德会计报告要求根据会计财务报告披露的原则，遵循公开性、包容性、外部核实性和持续提高等原则，这样使得金融机构的大量信息必须公开。由于金融机构的管理观念的落后和个人利益的考虑，管理者不愿意接受社会的监督，所以道德会计报告的实施和公布实施较难。另外，对于道德会计报告的实施是据于自愿的原则，不具有法律的强制性，缺乏实施的法律基础，所以道德会计报告的实施在目前较难推进。5、金融机构缺乏明确、真实和公正的编制道德会计报表的基础，同是也缺乏统计检验及其他审计方法。金融机构由于信息的不对策，以及道德的虚幻性和不易计量的特性，无法通过正常的会计和统计手段对此进行计量分析，缺乏建立相应评价指标的能力。同时，由于金融机构的道德会计开始实施阶段没有参照对象和数据，无法进行横向和综向的比较，也缺乏相应的统计检验和其他的审计方法。据于现实情况，目前我国金融机构编制会计道德报告缺乏良好的基础和参照标准。6、没有相应的推动道德会计报告实施的机构道德会计由于是根据各金融机构自愿的原则进行，缺乏相应的法律基础，所以道德会计报告的实行缺乏相应的机构推动。7、缺乏良好的经济环境。在健康的经济环境中，相关各方的力量活动，道德会计过程就越有效。因为利益各方会采取措施积极关注金融机构的社会业绩。我国目前金融机构所处的经济环境缺乏公平、公正和透明的制度，金融机构的经营和管理受到各方的干涉和影响。编制道德会计报告的准确度因此到了较大程度的影响，难以遵循公开、公正和透明的原则实施，道德报告的质量会受到极大的影响。
我国金融机构道德会计报告的编制
1、编制原则编制道德会计报告须遵循包容性、可比性、完整性、发展性、管理政策与系统、披露、外部核实和持续提高等原则。2、相关利益者的确立员工是企业生存和发展的关键，员工的积极性直接影响金融机构的发展。所以，在编制道德会计报告的时候首先要关注员工的利益，将员工的利益置于首要地位，只有这样才能维护企业的持续发展。顾客是企业发展的基础，稳定忠诚的客户是企业生存的基础，金融只有保持良好的客户关系，才能维持金融机构的稳定发展。社区对于金融机构来说是值得关注的，随着金融改革的不断深入，金融业的竞争将不断增加，如何维系同社区的关系是金融机构思考的问题，社区的发展是金融机构发展的保证。金融机构同社区的关系不仅表现在能够保持各方面的关系，同时在良好的社区环境中可以为金融机构创造丰盈的利润。期不远随着金融业的发展，金融机构在自身创设金融产品的同时，也为其他金融机构销售产品。如，银行网点作为金融服务的终端，不仅自身提供各种银行的服务，而且也为保险、基金和信托等其他行业的产品提供销售渠道，所以金融机构在编制道德会计报告时必须考虑供应商的利益。金融机构在日常的经营活动中必须考虑各方的利益，保持自身利益的平衡发展，所以在编制道德会计报告时就要全面系统地维护相关利益者的利益，保证各方利益的协调发展。3、确立道德会计的内容道德会计报告的内容应该包括产品与营销、内部政策与运营、与供应商和特许经销商关系、慈善事业、表明立场、资源管理、环境保护等内容，通过这些内容向社会展示其社会价值。4、设计业绩指标设计（1）人力资源首先必须关注人力资源，因为它是金融机构生存和发展的基础。员工队伍的稳定与否，直接影响金融机构的发展和生存，没有一支忠诚的员工队伍，任何良好的企业发展战略无从实施，直接影响其生存和发展。在人力指标的设计中，工资差别是要特别对待，如果差别过大会严重影响员工的积极性，妨碍企业的良性发展。同时也要建立机会均等的相关统计，保证金融机构内部的公平竞争，使金融机构充满活力。（2）健康和工作安全关注员工的身体，加强员工的健康管理，提高员工的忠诚度和认同感。对于员工的病假和缺勤率、事故与意外率等，要作为公司的指标进行分析，找出其中的原因。（3）顾客投诉与调查顾客的满意度是金融机构的生存和发展的基础，投诉率反映了金融机构的服务质量，并且直接关系到客户利益。所以，作为重要的指标在道德会计报表中反映出来。同时将其结果应向相关利益者公布，表明金融机构对客户利益的重视。（4）公平交易金融机构的交易由于其受托责任，而且在交易中往往处于强势的地位，所以在交易中，金融机构要严守公平交易的原则。在该指标中实事求是地披露公平交易的比例和定价结构，对于不公平的交易要加以改进。（5）股利、股价的波动对于股东来说，金融机构股价是最重要的指标。通过股价可以反映出其经营状况和业绩，反映出社会对其未来的预期。良好的业绩不仅是对股东的回报，也是对社会的贡献。所以，股价和股利的指标在道德会计报告中摆在重要的地位。（6）参与服务社区服务和慈善活动金融机构参与社区服务，将自身作为社区的重要成员，可以向社区展示自身的价值，得到社区成员的认同。积极参加慈善活动，为社会作出贡献。通过这些可以提高自身的社会价值。
金融机构范文3
金融资产管理公司的成立，拉开了国家处置银行不良资产的序幕。而中小金融机构的不良资产也属于银行坏帐，因此，在宏观政策的把握上，应同处置国有银行的坏帐一样，需要明确一个在中央政府、地方政府和中小金融机构之间尽可能合理分配损失的基本原则。但在具体处置方式上，通过逐渐的明贴暗补、减免税收等方式渐进地消减中小金融机构的风险和损失，可能会比资产剥离更加可行和有效，主要有以下原因：
(1)不良资产形成的原因过于复杂，难以准确界定损失责任。中小金融机构不良资产的形成比较复杂，除搀杂了对部分国有经济的支持成分和自身经营失误外，政策变迁、地方性行政干预及吸收合并城市信用社和部分农村基金会等也是其中的关键性的因素。因此，要做到准确界定各自承担的责任，以清晰地界定损失分担比例为前提的资产剥离也显然是行不通的。
(2)中央政府无财力，地方政府既无财力又缺财权，资产剥离缺乏资金支持。近年来，中央财政收入在整个国民收入中的比例呈逐年下降趋势，在这种形势下，中央财政的确再也无力部分地承担处置中小金融机构不良资产的重任。而地方的财力，也并不比中央财力富余。况且，目前地方政府又无对外举债权限，不能向社会发行任何形式的地方债券。因此。筹集不到足够的资金将是限制实施资产剥离的又一难题。
(3)不具备资产剥离所必需的债转股的基本经济条件。据初步了解，中小金融机构所服务的国有中小企业和乡镇企业，有五成以上的国有中小企业处于停产、半停产状态，有两成左右的企业已经完全垮掉；乡镇企业比国有中小企业更差，七成以上的乡镇企业被市场淘汰掉或被政策清理掉，它们当中，又有相当数量的企业早已人去厂空，连“外壳”都不见了。像上述类似的企业，即便实施了资产剥离，到底能拿出什么搞资产重组，债权化为股权没有实际意义。
2采取循序渐进式的补养方式处置不良资产
(1)作用机理较为合理。所谓“补养方式”即指政策优惠补偿与内部管理实效，是一种享有各项贴补政策的滋补及自身调理过程。不良资产的处置，是与中小金融机构利用贴补政策的实际效果、自身盘活化解不良资产的努力及其经营状况密切结合在一起的。这就较好地均摊了各级政府、中小金融机构对坏帐损失所应承担的责任。
(2)手段多样、容易操作。补养方式的手段比较丰富，即可选择财税补贴、发行高息债券等财政手段，又可实施再贷款、降低准备金率等金融补助手段，还可放宽业务范围，增开资本金筹集渠道等多种形式，从而克服了资产剥离方式单靠债转股和资产重组等工具单一的问题；补养方式比较容易操作，只要赋予一定贴补手段，不需要专门机构，不需要注入资金，没有明显的限制因素，成本较小；实施效果如何，与政策扶持力度、时间长短和其自身努力程度成正比。从而解除了追加巨额资金。增设专门机构和从事复杂认定程序的专门人员等方面的压力，降低了实施成本，简化了操作程序。
3实施“滋补调理”方式处置中小金融机构不良资产可采取的手段
近年来，以农村信用社为主体的中小金融机构的经营状况明显趋于好转。新增贷款质量普通达到90％以上的回收率，中小金融机构的不良资产加上历年亏空的总量约占资产总量的三成左右。这就为实施“滋补调理”方式处置坏帐提供了一个较好的基本条件。
(1)滋补手段之一：减免税收。目前，中小金融机构以5％的税率缴纳营业税，均按25％上缴所得税。这两项税收约为中小金融机构总收入水平8％－10％。通过“不拿或少拿”的方式将这些税收减免掉，既符合中央和地方政府分担损失的基本要求，也真正体现了国家对中小金融机构尤其是对合作金融机构一贯的扶持政策。
(2)滋补手段之二：放开货款利率。中小金融机构面对的是中小企业、个体工商业者和农民及社会居民，他们的信贷需求非常旺盛，现有的信贷供应能力根本不能满足需要，这为常年活跃的民间高息借贷活动提供了机会，这种民间借贷利率往往高出中小金融机构(上浮后的利率)30％－40％。这说明，中小城市和农村金融市场的利率空间比较大。放开对中小金融机构的贷款利率限制，让其随行就市。
(3)滋补手段之三：增加支农再贷款。人民银行发放的支农再贷款对支持农村信用社发展发挥了积极作用，主要表现在：一是缓解了部分农村信用社因信誉下降、存款下滑所引发的资金头寸紧张的局面；二是缓解了农村金融市场上紧张的信贷供求关系；三是为信用社带来稳定而可观的收益。在很大的程度上，即减轻了多数中小金融机构的支付难题，也为其妥善处置不良资产增强了信心，同时更为自身发展壮大了实力。
4影响“滋补方式”作用效果的主要因素
以补养方式处置中小金融机构不良资产效果如何，主要取决于两个关键因素：一是政策优惠，一是中小金融机构内部调理。以补养方式处置中小金融机构不良资产问题的关键，还要看中小金融机构自身改革与政策优惠的搭配与协作程度。
(1)措施之一：改革中小金融机构的内部治理结构。要改革内部治理结构，应区别不同情况，实施分类操作。对商业化趋向比较明显的中小金融机构，可通过广泛开展增资扩股、上市募资、发行债券等渠道扩充资本实力，增加抵御风险的能力；对经济欠发达地区的中小金融机构，应当彻底的改变过去那种“入股自愿、退股自由”的政策，以求利益共享、风险共担，从而确保拥有一个相对稳定的资金来源；同时，也应根据经济发展状况，适当提高股份数额，增强股东对中小金融机构经营管理的关切程度。在此基础上，进一步完善中小金融机构法人治理结构，在中小金融机构内部真正确立健全的抵御外部风险和减少自身失误的约束机制。
金融机构范文4
摘 要：本文运用DEA方法对2002―2007年农村金融机构的金融效率进行实证研究，旨在能够比较准确地评价中国农村金融机构的金融效率，发现三家主要中国农村金融机构的金融效率差距明显，其发展变化趋势也各不相同，并分析了影响中国农村金融机构金融效率的主要因素。
关键词：农村金融机构；DEA；效率评价
一、引言
我国是一个农业大国，三农问题是关系国民经济稳定健康发展和社会政治稳定的大问题。而农业生产的分散性、风险性和低利性特点决定了我国必须建立和完善以合作金融为基础，政策性金融和商业性金融分工协作的现代农村金融体系。目前农村金融体系主要包括农村信用社、农业银行、农业发展银行、邮政储蓄这四家金融机构。其中邮政储蓄银行在2007年以前主要是从事储蓄业务，基本不发放贷款，对农村经济发展影响较小，所以本文中分析的农村金融机构是指前面三家银行。
二、文献回顾
金融效率是指一个国家金融资源的配置状态，而对于如何评价农村金融机构的金融效率，国内学者近年来做了不少理论探讨和实证分析。近年来国内对农村金融机构金融效率进行研究的代表有：中国人民银行南阳市中心支行课题组从河南省 17 市农村金融机构规模与效益的关系方面进行考察，认为河南省各区域大部分农村金融机构机构是 DEA无效的, 总体上处于规模报酬递减阶段。[1]张志暹等采用DEA方法对甘肃省14个地区农村信用社的效率进行了分析，认为各地区农村信用社的纯技术效率水平相对不高。[2]
综上所述,目前研究农村金融机构的金融效率尚无相对一致的计算方法。本文使用DEA方法来对比衡量三家主要的农村金融机构，评价它们的金融效率状况。
三、DEA方法及模型
数据包络分析(DEA)利用所得到的样本资料数据，采用数学规划方法，对相同类型的决策单元（DMU）进行生产有效性评价或处理其他多目标决策问题。本文所需的效率如下：
1.规模技术效率(STE)，也称综合效率或总效率，当被考察的决策单位的总效率值为1时，称为有效，此时意味着被考察的决策单位同时达到了技术有效和规模有效。STE由CCR模型来测度。
2.技术效率(TE)，技术效率 (Technical Efficiency)反映了对现有技术的利用程度，即技术效率反映在给定投入的情况下决策单位获取最大产出的能力，TE由BCC模型来测度。
3.规模效率(SE)，规模效率(Scale Efficiency)反映生产规模的有效程度，即规模效率反映了决策单位是否在最合适的规模下进行运营，SE=STE/TE。
四、银行效率值的测算和分析
4.1研究样本和数据来源
本项研究以中国三家主要参与农村金融活动的银行为研究样本，同时对比了两家典型的股份制银行和四大国有商业银行中的两家，考虑到数据的可得性，研究的时间跨度为2002年到2007年。数据来源于相应年份的《中国金融年鉴》和《中国统计年鉴》。根据王永新的研究，四大国有商业银行中盈利效率最高的是中国银行、中国建设银行，股份制银行中效率最高的是深圳发展银行、招商银行[3]。因此，在本文中采用这四家银行与农村金融机构做纵向对比。
4.2投入产出指标的选择
正确选择银行的投入产出指标非常重要，这关系到能否准确测算农村金融机构的金融效率。目前在国内外研究中，出于不同的研究角度，对银行业的投入和产出的划分普遍认可的方法有“生产法”（Production）、“中介法”（Intermediation）、“资产法”（Asset Approach）及“收益产出测量方法”（Revenue Output Measure Approach）等。在综合考虑各方面情况下，本文选择了以下3个投入指标和3个产出指标：
投入指标：
1．营业支出。营业支出包括了银行在业务经营中发生的各项费用支出，包括利息支出、营业外支出、手续费支出、其他营业支出、营业费用、营业税金及附加等，但不包括所得税。
2．存款总额。存款总额包括短期存款、长期储蓄存款、应解汇款及临时存款、长期存款、短期储蓄存款、存入保证金和委托资金等。
3．职工人数。职工人数包括总行与分支机构的管理人员、业务人员和其它人员。
产出指标：
1．利息净收入。利息净收入等于利息收入和利息支出之差。
2．净贷款。本文用净贷款作为产出，净贷款等于贷款余额减去呆账准备金（贷款余额减去资产减值损失）。
3．银行利税额。本文认为银行利税额更能够代表银行总的创利能力。
本文对农村金融机构金融效率的实证研究就是通过Mydea软件实现的，采用投入导向性。
4.3DEA测算结果分析
根据DEA的测算结果可以得出以下结论：
1．从2002年至2007年，一共有11个DMU规模技术效率的DEA值为1，22个DMU纯技术效率的DEA值为1，11个DMU规模效率的DEA值为1。
2．从2002年至2007年，通过对7家银行的规模技术效率均值进行对比可知，中国农业发展银行效率最高，招商银行排名第二，中国银行排名第三，中国建设银行排名第四，深圳发展银行排名第五，农村信用社排名第六，中国农业银行效率最低。
3．从2002年至2007年，通过对7家银行的纯技术效率均值进行对比可知，招商银行效率最高，深圳发展银行排名第二，中国农业发展银行排名第三，中国农业银行排名第四，中国建设银行排名第五，中国银行排名第六，农村信用社效率最低。
4．从2002年至2007年，通过对7家银行的规模效率均值进行对比可知，中国农业发展银行效率最高，中国银行排名第二，招商银行排名第三，中国建设银行排名第四，农村信用社排名第五，深圳发展银行排名第六，中国农业银行效率最低。
5．从总体上来看，在农村金融机构中，中国农业发展银行所有效率的DEA值都高于中国农业银行和农村信用社，而农村信用社和中国农业银行的DEA值比较接近。在2002年至2007年6年中中国农业银行的规模技术效率和规模效率都小于1，DEA无效，纯技术效率也只有3年为1，在7家银行中排名最后，农村信用社的规模技术效率、规模效率和纯技术效率都小于1，DEA无效，在7家银行中排名仅好于中国农业银行，而中国农业发展银行只有2年效率小于1，在7家银行中排名非常靠前。
五、结论
本文对2002年-2007年中国3家主要的农村金融机构与另外4家银行的金融效率进行了对比，实证研究结果显示：
1．中国农业银行的金融效率在三家农村金融机构中最低，其效率值一直处于波动状态，其效率不高的主要原因是规模过大导致的规模不经济。
2．农村信用社的金融效率其次，其效率值一直在稳定的增长，其效率不高的主要原因是单位员工数量远远超过了应该投入的最佳数量。
3．中国农业发展银行金融效率最高，2007年的效率值较前一年有了很大的增长，在样本年间基本都处于最有效率状态，规模也很合适。
参考文献:
[1] 中国人民银行南阳市中心支行课题组.农村金融机构规模与效益关系的区域比较――以河南辖区为例[J].金融理论与实践，2008(6).
[2] 张志暹、边永平. 甘肃省农村信用社效率分析及评价――基于面板数据的DEA方法[J].西部金融，2009(1).
金融机构范文5
条件金融环境的日益开放，经济体之间联系的不断加强促使金融风险涉及范围逐步扩大，影响程度不断加深，金融风险的相互传导又加剧了各经济体的风险不确定性。
（一）信息高速流动
关联性与互动性为金融风险的传导提供了传导基础。一方面，开放条件下全球经济资源配置更加优化，资源利用率不断提高，加快的一体化进程让全球金融市场的联系愈加紧密。另一方面，互联网的应用、电子信息技术的提高使得信息不再局限于最初狭小的空间范围，市场参与者获取到比以往更多、更快的信息，对信息的分析消化并作出反应势必为金融风险的传导起到推波助澜的作用。
（二）达到传导临界值
金融机构的出现和发展是其自身不断壮大的过程，本身就具有一定的风险消化能力，并不是只要出现了金融风险就会立刻出现金融风险的传导。金融风险不断产生、不断积累、不断被消化，又如此往复地产生、积累、被消化，就如哲学里所说“量变达到质变”，当金融风险达到一定的不可控程度，超过了传导临界值，即金融机构和金融市场无力消化的程度，金融风险就会四散着向其关系紧密的经济主体进行传染。
（三）金融体系不健全
开放的金融市场以及自由化的市场条件为经济主体间的金融和贸易往来提供了不可忽视的便利，并且国家层面上的金融改革、放松监管政策一定程度上弥补了计划经济时期政府过度干预带来的缺陷，但不可否认金融体系仍然存在不健全的地方。事实上，看似大好的政策下，不完善的制度和漏洞百出的规则引发的问题频繁不断。监管的不到位给部分投资者提供了滋生不良投资动机的温床，为其充分利用政策漏洞带来了便利，不健全的金融体系被看作是金融风险传导的一大重要影响因素。
二、开放条件下金融风险传导路径
金融环境的日益开放，经济体之间联系不断加强促使金融风险涉及范围逐步扩大，影响程度不断加深，金融风险的传导路径具有多种方式。
（一）金融机构内部各部门间传导
著名的1995年“巴林事件”显示，金融机构内部某个部门（或成员）的失职，会对整个金融机构造成关门歇业的危险。如果金融机构的个别部门发生风险，即使期初风险微小温和，但在没有妥善监管、及时化解的情况下会以无法预知的速度引起风险传导，通过触及其他部门而使整个金融机构面临危险。银行在发放贷款时，由于信息的不对称很难对贷款者进行十分准确的信用定位，难以确保资金安全让资产损失在所难免。当贷款无法全额收回时便产生了不良贷款，这种不良贷款达到一定比例会对银行产生资产质量不良的不利影响，此时若银行的大部分债务到期，银行就会面临不能偿还到期债务的风险，信用风险在资产信贷部、财务部等各部门之间传导。
（二）金融机构间传导
与一般的工商业企业不同，金融机构作为投资和储蓄的信用中介，向社会提供信用中介服务，各金融机构相互依存、相互影响。开放条件下，国内外金融机构联系更加紧密，个别金融机构危机的出现会迅速波及到其他金融机构。就如银行同业支付清算系统把所有银行联系在了一起，支付清算系统面临着任何看似微不足道的支付困难都会酿成全面的流动危机。另外，若银行某贷款大客户无法按时偿还贷款，银行就产生了不能对其存款客户支付资金的可能性。金融机构客户与客户、机构与客户、机构与机构之间形成了错综复杂的债权债务关系网，任何一端规则的破坏就会引起一系列连锁反应，使整个市场危机四伏。
（三）金融市场间传导
金融市场包括有货币市场、股票市场、债券市场、期货市场、外汇市场等，金融市场之间风险传导多种多样，如股票市场中的价格大幅度下跌通常会造成银行系统的不稳定，严重的股票市场风险会过渡到银行系统，引起银行系统的危机。同时，证券这个高收益行业，众所周知的高风险丝毫没有影响银行等金融机构进行混合经营。银行等机构投资者的过多参与加剧了股票市场的波动，容易形成市场泡沫，无论是哪一方存在金融风险，都会给另一方带来影响。
（四）金融机构与金融市场间风险传导
金融机构存在于金融市场，在金融机构出现危机并达到传导临近点时，金融市场也几乎不可幸免。无论是对所属市场还是跨市场的传染都会造成相当程度的市场影响，情况严重时还可能引起国际金融市场恐慌，进而带来一系列社会问题。2006年那场震惊全球的美国次贷危机首先出现在美国的金融机构，后又引至美国资本市场，危机引起的风暴越来越大以至于跨越美国传导到了欧洲和亚太地区的股票市场。可见，金融机构的风险传导不可小觑，与金融市场的紧密联系让“牵一发而动全身”的网络效应成为可能。
（五）金融风险全球范围传导
以贸易溢出传导机制为例，一国在发生危机时通常伴随着本国货币的贬值，在出口过程中该国出口竞争力增强，对其相应贸易伙伴国的出口增加、进口减少，这样一来，伙伴国贸易赤字增加，经济环境恶化。开放条件下，信息的大范围传播和经济自由化条件的形成加快了全球范围信息与资金的流动。一个国家金融风险的出现，即使与其不存在直接联系的国家也会以间接、无形的方式接受风险过或多或少的风险感染，当这种风险传导的力量足够大时，风险传导机制会发生结构性变化，特定国家的风险最终演变为全球性冲击。
三、开放条件下金融风险传导机制
开放条件下，金融风险传导不仅包括国内传导，还包括全球范围的风险传导。从传导机制来讲分为贸易溢出传导机制、金融溢出传导机制、心里预期传导机制、政治文化净传染机制四部分，但由于政治文化净传染属于心理预期传导机制涵盖内容的一方面，因此在这里只介绍前三个部分。
（一）贸易溢出传导机制
贸易溢出是指一国（或地区）在出现金融风险的同时通过贸易活动对与之贸易关系紧密的其他国家（或地区）产生不良影响，恶化他国（或地区）的经济基础，从而使金融风险随之加大。开放条件下的各经济体互动性更大，贸易往来密切，利用贸易活动进行风险传导是非常普遍的。对于一个国家而言，若本国存在经济恶化、金融风险加剧的情况，那么此后不久很有可能使得货币贬值。这样一来该国的出口竞争力增强，对贸易伙伴国的出口增加进口但减少，伙伴国会出现贸易逆差，赤字增加，外汇储备相应减少，严重破坏伙伴国的经济基础，进而引发投资者冲击，加大金融风险。同时，该国出口竞争力增强影响了其竞争对手与其在同一竞争市场中的竞争力，为了保持这一竞争力，竞争对手不得不采取同样的货币贬值行为，在投资者预期到竞争对手国货币贬值的情况下也会开始一个冲击，加剧金融风险，引发整个外部参与者风险加剧的恶性循环。
（二）金融溢出传导机制
金融溢出是指一经济体由于自身出现金融风险造成非流动性问题，并且对与之有密切金融关系的另一经济体产生影响，导致同样的非流动性问题，加大金融风险。一般来讲包括直接接触关系和间接接触关系，前者指两个经济体有直接的投资关系，一方对另一方产生直接影响；后者指两方不存在直接投资关系，但都与第三方有关联，形成间接接触关系。全球经济一体化下，国家间通常都相互持有总量很大的有价证券。某些情况下，当一国金融风险加大、危机加剧，投资者会考虑重新调整投资组合，出售其他国家（或地区）的资产以保证持续运营，由此引发他国的流动性冲击，一旦这种大规模的资本抽逃行为达到特定程度，金融市场就会动荡不安。
（三）心里预期传导机制“纯传染”机制
很好地概括了心里预期传导机制。金融风险发生后，与发生风险的经济体并无实质经济联系或联系非常弱的另一经济体却由于心理预期的变化，通过不恰当运用金融风险规避工具而造成自身金融风险的出现乃至加剧。悲观信号被传递到更多经济体中，形成一种不断加强的恶性循环，导致危机蔓延和逐渐深化。我国在去年的欧债危机爆发后表现出强烈的经济不确定性，众多市场人员对外贸出口所持的悲观态度导致了我国市场经济指标的普遍下滑，进而引起他国对经济复苏的又一轮悲观期望。一国的基金公司、证券公司相比其他金融机构对国际间经济的悲观预期感知能力较强，当有悲观的金融风险预期从国外传入时，这些机构风险规避的活动和羊群效应的存在会造成市场做出较为偏离平衡的反映，放大了从国际间风险传导到国内传导的风险预期，深化了经济全球化下金融风险对国内金融市场的影响。
四、开放条件下金融风险传导防控对策
明确了开放条件下风险特殊性、探究传导条件和路径，就可以设计相应的防范对策来阻断金融风险传导，为促进金融体系深化改革和保障金融业健康发展提供强有力的决策支持。
（一）完善内部控制，加强人员管理
建立完善的内部控制制度是现代企业制度的一项重要内容，金融机构又是经济社会特殊的组成部分，加强金融机构的内控制度显得尤为重要。经济社会的安全运转是以各个经济体的健康发展为基础，而这种健康发展又无疑有赖于内控制度的有效运行。内控的关键是要求各经济体在进行业务操作和各项活动时遵循既定的风险控制原则，如加强资本控制、建立完善的组织结构和实行严格的岗位责任制。只有把内控制度与外部监管有机结合起来才能实现满意的风险控制效果，将金融风险传导的基础截断在萌芽中。通过营造和谐文化氛围、加强从业人员思想教育、加大责任处罚力度等手段，从技术水平上降低错误操作的可能性，在制度层面禁止金融机构从业人员利用职务之便进行违规操作，防止金融风险的出现和扩大。另外，坚定管理层对从业人员负第一责任的意识，设立合理恰当的考核指标，完善对从业人员的考核制度，积极引导从业人员自觉维护机构利益和组织声誉。
（二）公开有效信息，提高信息透明度
信息不对称以及投资者心理预期、羊群效应的存在难免造成信息使用者错误使用信息，导致决策失误，产生风险可能性。鉴于此，监管当局应当要求有关机构组织公开必要信息，提高透明度，从而有助于市场参与者及时、全面获取信息，方便决策者信息的合理使用。同时，公开信息对投资者，尤其是具有专业水平的机构投资者提高投资信心尤为重要，根据准确的市场信息加以分析判断，肯定目前暂时性的金融现象和经济问题，为稳定市场情绪，防止大规模撤资，防范金融风险传导起到积极作用。
（三）促进部门合作，加强风险监管
依靠有效的监管机构组织实施风险监管有助于化解不断积聚的金融风险。防范风险的传导需要多部门的联合行动，特别是促使证监会和银监会的合作，将风险传导可能降到最低。同时，提高区域间的协作效率，达成国际间的监管合作也是符合开放市场、经济一体化条件的内在要求。
（四）积极引导市场，乐观应对风险
金融机构范文6
一、信息安全概况
随着信息技术的飞速发展，金融机构生产、使用和共享的信息呈现几何增长的态势，信息传递的方式和渠道急剧增加，在为金融机构带来收益和效率的同时，也使信息安全问题更加凸显。在全球范围内，信息安全事件频发，给银行和客户造成经济损失的同时，也带来了巨大的声誉损失。如何有效提升信息安全管理水平，成为银行关注的焦点。信息安全审计作为信息安全保障工作中的重要一环，能够促进信息安全控制措施的落实，规范信息安全管理，提高全员信息安全意识，从而有利于保持和持续改进银行信息安全能力和水平。
根据当前的信息安全管理体系国家标准GB/T22080-2008（等同采用ISO/IEC27001:2005），信息安全保障工作从整体看应包括四个阶段：一是规划和建设阶段（Plan，简称“P阶段”）；二是实施和运行阶段（Do，简称“D阶段”）；三是监视和评审阶段（Check，简称“C阶段”）；四是保持和改进（Act，简称“A阶段”）。这四个阶段按顺序循环往复，从而使信息安全得到持续改进。这种方法也被称为“PDCA循环”，如图1所示。
经过近十几年的努力，金融行业信息安全保障工作已经普遍走过了“P阶段”和“D阶段”，金融行业的信息安全需求已基本明确，满足信息安全需求的基础设施也基本具备。经过大范围的规划建设，各金融机构已经建立了相对完备的信息安全软硬件环境，初步形成了信息安全保障体系。尽管如此，作为关系国计民生的重要基础产业，金融行业对信息安全有着更高的要求，也面临着更大的信息安全风险挑战。近年来，金融行业频繁发生的信息安全事件表明，金融行业信息安全保障工作还存在很多缺陷和不足。导致这一局面的因素很多，其中一个重要的原因就是大家普遍重视信息安全的建设和运行，而忽视了信息安全工作的检查和改进。从整体上看，金融行业信息安全保障工作已经走过“P阶段”和“D阶段”，尚未进入“C阶段”和“A阶段”，还没有形成完整的基于“PDCA”过程方法的持续改进机制。接下来金融行业信息安全工作的重心应该转向检查和改进。信息安全审计是“C阶段”的主要手段。它利用传统财务审计和审计工作的规范与严谨，结合信息和保密技术的工具与手段，对金融机构信息安全工作的成效和不足给出客观、确定的审计结论，并根据审计结果，对金融机构的信息安全保障工作提出改进措施、给出合理化建议。
为了对商业银行信息科技整个生命周期内的信息安全、业务连续性管理和外包等主要方面提出高标准、高要求，满足商业银行信息科技风险管理的需要，银监会2009年了《商业银行信息科技风险管理指引》，其中第六十五条规定：“商业银行应根据业务性质、规模和复杂程度，信息科技应用情况，以及信息科技风险评估结果，决定信息科技内部审计范围和频率。但至少应每三年进行一次全面审计。”
二、国内外信息安全审计现状
（一）国外信息安全审计发展与现状
在建立信息安全审计制度，开展信息安全审计研究方面，美国走在了世界前列。早在计算机进入实用阶段时，美国就开始提出系统审计（SYSTEMAUDIT）概念。1969年在洛杉矶成立了电子数据处理审计师协会（EDPAA），1994年该协会更名为信息系统审计与控制协会（ISACA），总部设在美国芝加哥。自1978年以来，由ISACA发起的注册信息系统审计师（CISA）认证计划已经成为涵盖信息系统审计、控制与安全等专业领域的被广泛认可的标准。目前该组织在世界上100多个国家设有160多个分会，现有会员两万多人。
1999年，美国国家审计署（GAO）《联邦信息系统控制审计手册》（第一版），为美国联邦政府实施信息安全审计提供基本准则和方法。2001年，GAO《联邦信息系统安全审计管理的计划指南》，用于为美国联邦政府实施信息安全审计提供具体指导；2009年，GAO《联邦信息系统控制审计手册》（第二版），该手册成为现阶段美国联邦政府实施信息安全审计的事实标准。
近年来，美国通过立法赋予信息安全审计新的意义，并对企业实施信息安全审计产生重大影响。2002年，美国安然公司和世通财务欺诈案爆发后，美国国会和政府紧急通过了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct，简称萨班斯法案）。萨班斯法案第302条款和第404条款明确要求“，通过内部控制加强公司治理，包括加强与财务报表相关的IT系统内部控制，而信息安全审计正是IT系统内部控制的核心。”2006年底生效的《巴塞尔新资本协议（》BaselII），要求全球银行必须针对其市场、信用及营运等三种金融作业风险提供相应水准的资金准备，迫使各银行必须做好风险控管，而这一“金融作业风险”的防范也正是需要业务信息安全审计为依托。
近一段时期，以美国、加拿大、澳大利亚为主的西方国家，针对不同的组织机构，以不同的信息安全审计方式，卓有成效地开展了包括信息系统计划与技术构架、信息安全保护与灾难恢复、软件系统开发、获得、实施及维护、商业流程评估及风险管理等方面的信息安全审计。
具体来说，针对各类企业的信息安全审计，采取了以内部审计为主，从关注安全向关注业务目标过渡，一般控制审计与应用控制审计相结合的方式；针对政府机构的信息安全审计，强调外部审计与政府内部审计结合，融入绩效预算管理体系，关注系统最终效果。
在亚洲，日本的信息安全审计始于20世纪80年代。1983年，通产省公开发表了《系统审计标准》，并在全国软件水平考试中增加了“系统审计师”一级的考试，着手培养从事信息系统审计的骨干队伍。近几年，东南亚各国也开始制定电子商务法规，成立专门机构开展信息系统审计业务，并制定技术标准。
（二）我国信息安全审计发展与现状
近年来，我国的信息安全审计日益受到重视，审计署以及一些大型国有银行也相继开展了信息安全方面的审计工作。信息系统审计规范的研究和制定方面，我国已建成了一套比较成熟规范的法规、准则体系，但在信息系统及信息安全审计方面，虽有《内部审计具体准则第28号——信息系统审计》（中国内部审计协会2008年）以及审计署对信息系统审计相关法规、准则的规划及研究，但尚未形成系统的法规、准则和技术标准体系。
三、金融行业信息安全审计组织与实施
金融行业的信息安全审计（InformationSecurityAudit），是指金融机构为了掌握其信息安全保障工作的有效性，根据事先确定的审计依据，在规定的审计范围内，通过文件审核、记录检查、技术测试、现场访谈等活动，获得审计证据，并对其进行客观的评价，以确定被审计对象满足审计依据的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。金融机构可以单独实施信息安全审计，也可以将信息安全审计作为其他相关工作的一部分内容联合实施。如IT审计、信息安全等级保护建设、信息安全风险评估、信息安全管理体系建设等。审计的工作流程和内容大致包括六个方面的活动（如图2所示）。
1．确定审计目的和范围。金融机构实施信息安全审计，首先要明确审计目的，确定审计范围。审计目的是信息安全审计工作的出发点。审计目的可以从满足监管部门的要求、满足信息安全国际国内标准的要求、满足机构自身信息安全工作要求等合规性方面考虑。明确了审计目的，然后要确定审计范围。审计范围是影响审计工作量的一个重要因素。确定审计范围，可以从组织机构考虑，如仅对个别部门实施审计，或者在组织全部范围实施审计；也可以从业务和系统角度考虑，如仅对核心系统实施审计，或者仅对信贷业务实施审计等。
2.明确审计依据。审计依据就像一把“尺子”，审计人员用它来衡量信息安全工作的“长短”。审计目的不同，审计依据就可能不同，如表1中所示。
3.组建审计组。审计组是具体实施信息安全审计工作的基本组织单位，应由审计组长和审计员组成。管理良好的审计组是信息安全审计工作顺利实施并达成审计目的的保障。审计组长应由金融机构内部审计部门的管理者任命。负责编制审计方案和审计计划，选择审计员，管理审计小组，与被审计对象沟通等。审计组长应具备较强的项目管理能力，熟悉被审计对象的业务和系统，了解被审计对象面临的信息安全风险和常用的风险控制措施。审计员应选择责任心强、公正、独立、熟悉业务的人员担任，避免审计员与被审计对象存在利害关系，以免影响审计结果的公正性。正式实施信息安全审计前，应对审计组成员进行培训。
4.实施现场审计。审计准备工作就绪后，则可以实施现场审计。现场审计是一项复杂的系统工程，具有较强的不确定性。因此，现场审计应根据事先编制的审计方案和审计计划执行，审计过程中还要做好变更控制。现场审计往往由首次会议开始，至末次会议结束。在首次会议上，审计组长应向被审计单位阐明此次审计的目的、范围、依据和审计计划，并提出需要被审计单位配合的事项。末次会议上，审计组长向被审计单位说明审计发现，报告审计初步结果，并与被审计单位就初步审计结果达成一致。现场审计方法通常包括：现场访谈、审阅文件、查看记录、系统检查和测试等。在系统检查和测试过程中，可能需要相关的审计工具，如系统漏洞扫描器、数据库安全审计系统、桌面终端配置检查工具、网络安全检查工具、恶意软件扫描器等。现场审计过程中，应做好文档化工作。对所发现的审计证据应进行详细记录，并与被审计单位人员进行现场确认。现场审计应注意方式方法，就意见不一致的问题先做好记录，避免现场与被审计单位人员发生争执。
